Займ учредителю от ООО

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2020 году

В 2020 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.

Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат. Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится.

Общие аспекты

Договор займа — соглашение между сторонами (заимодатель и заемщик) о предоставлении услуг передачи денежных средств или имущества, по родовым признакам.

Заемщик обязуется вернуть долг в оговоренные сроки. Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? Оформление беспроцентного займа от компании совершенно законно.

Договор вступает в силу с момента его подписания и передачей средств из рук в руки, ели не было оговорено иное (ст. 760 ГК РФ). Договор составляется только в письменной форме.

Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ.

Беспроцентный займ сотрудникам МЧС предоставляют работодатели, которые хотят поддержать их или удержать особенно ценных специалистов.

Что это такое

Беспроцентный займ — широко распространенное в последнее время явление. Такой тип займа выгоден заемщику отсутствием процентов за пользование денежными средствами.

Процент может отсутствовать частично, то есть на некоторый срок, либо полностью, согласно договору. Беспроцентный займ сотруднику может выдать его работодатель/учредитель, заранее оговорив условия сделки.

По своему это учредителю не выгодно, такой займ, но порой руководителю идут на компромиссы. Договор займа может считаться беспроцентным если:

• в пользование передаются не денежные средства, а имущество по родовым признакам;
• сумма займа не больше 50-кратного МРОТ согласно законодательству РФ.

Выдаваемая ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности ни одной из сторон, не касается коммерческих целей.

Допускается возврат долга частями или полностью, а также досрочная выплата. Но заемщику придется оплатить налоговые сборы.

Учредитель, который выдал заем сотруднику предприятия, не подлежит оплате налогов, так как данный вид займа не несет дохода для него.

Организация может выдать кредит сотруднику двумя способами:

1. Предоставление на счет.
2. Наличными из кассы организации.

Значимость сделки

Сделка по кредитованию – это проявление действий граждан, направленные на установления, изменения, прекращения прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:

• правомерность;
• нравственность;
• проявление свободной воли;
• цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

• односторонние и двусторонние;
• возмездные и безвозмездные;
• реальные и консенсуальные;
• каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет услуги. В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Законодательная база

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов ГК РФ, а именно главы 42 этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует НК РФ. Займ считается беспроцентным согласно содержанию ст. 809 ГК РФ.

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и товарный.

Согласно ст. 812 ГК РФ — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным. Согласно ст. 810 ГК РФ — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику

Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует.

После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника. Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее.

Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы.

Обязательно должна стоять фирменная печать компании. Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании.

Обе стороны получают по экземпляру договора. Условия МФО:

На какие цели выдаются денежные средства

Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст. 809 ГК РФ):

• на покупку жилья, машины,
• на поездку на море, на отдых,
• на лечение,
• на обучение.

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

Если производилась покупка жилья, то это может быть договор купли-продажи. Если по первому требованию сотрудник не выполнил указания, то договор может быть расторгнут.

Пример заявления

Каким образом происходит оформление заявления сотрудником работодателю на выдачу займа?

Прежде всего взять чистый лист А4 и в верхнем правом углу заполняется «шапка» — должность директора и инициалы его, потом от кого заявление, ваше ФИО, должность. Следом в центре » Заявление».

Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно » Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить.

Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше).

Укажите как вы собираетесь выплачивать долг, какими суммами вам это удобно будет делать (минимальные платежи).

Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца.

Как заполнить онлайн заявку в Бюро займов смотрите в статье: Бюро займов.

Как получить Быстрозайм на карту онлайн, круглосуточно и с плохой кредитной историей, .

В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами. Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии. Остается только ждать решения от руководства.

Порядок заключения договора (образец)

Договор займа для сотрудника практически ничем не отличается от обычного стандартного договора кредитования.

Отличительная особенность лишь в том, что в договоре четко указывается, что заем является беспроцентным. Бланк беспроцентного договора займа можно .

Дополнительными условиями также могут выступать нюансы, возникшие во время действия договора, например если работник увольняется, то руководитель может потребовать досрочную выплату долга.

В договоре указывается следующее:

• предмет договора/цель;
• срок действия договора;
• права и обязанности сторон;
• ответственность сторон;
• основания и порядок расторжения договора;
• разрешения споров из договора;
• форс-мажорные ситуации и прочие условия.

По окончанию указываются данные — прописка, регистрация, паспортные и контактные данные. Обязательно подписи сторон и фирменная печать компании.

При необходимости соглашение кредита сопровождается актом приема-передачи заемного имущества, графиком выплат, в котором прописано, какую сумму и в какое время заемщик должен вернуть долг кредитору.

В соглашении должны прописываться важные аспекты заключенной сделки, оговоренные заранее.

Если соглашение не содержит период его погашения, то заемщик должен возвратить деньги не позже 30 дней с периода предъявления ему запроса о выплате кредита.

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.

Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы штрафов, которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:

Если процентная ставка по кредиту ниже 2/3 ставки рефинансирования	Которая действует на день выплаты процентов (по кредитам в рублях)
Если ставка по нему ниже 9 процентов в год (по кредитам в валюте)	Данная ситуация может появиться при выдаче кредита иностранцу
При безвозмездном кредите	—

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Возможные налоговые последствия

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:

Если организация либо ИП выдали физ. лицу кредит	Проценты по которому не превосходят 2/3 ставки рефинансирования ЦБ
Если физическое лицо получило кредит в зарубежной валюте	Процентная ставка по которому не превосходит 9 %
Физ. лицо получило безвозмездный кредит	—

Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.

Может ли предприятие списать долг

Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.

Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.

При этом налогообложение начисляется либо на день передачи сообщения о прощении долга, либо на дату подписания соглашения о дарении финансовых средств (момент прощения).

Как оформить беспроцентный займ от иностранного учредителя узнайте из статьи: беспроцентный займ от учредителя.

Про льготные кредиты на авто, .

Как заполнить бланк договора беспроцентного займа между физическими лицами, .

В итоге, организации придется удерживать из доходов работника налог с размера прощенного долга, налог с финансовой выгоды, налог с доходов, выплачиваемых физ. лицу.

Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой. Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Выдача займа учредителю

Цитата (Портал «Аудит» 12.10.2015):Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ
Очень часто собственники «кредитуются» у собственной компании, оформляя на себя беспроцентные займы, которые затем не погашают долгие годы. Ведь до сих пор никаких налоговых последствий от этого не было.
Все изменится с нового года. Заработают новые правила, по которым уже нельзя будет безвозмездно пользоваться такими займами – даже если процентная ставка по ним равна нулю. Теперь за пользование беспроцентным или низкопроцентным займом придется платить НДФЛ. Но все же есть варианты свести налог к минимуму.
Что именно поменяется
Применительно к беспроцентным займам всегда существовало такое понятие, как материальная выгода. Она возникает в том случае, если заем берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Сейчас эта ставка равна 8,25 %. А ее 2/3 составляют 5,5 %. Так вот эти 5,5 % от суммы займа и считаются материальной выгодой, с которой необходимо уплачивать НДФЛ по ставке 35 %.
Однако до сих пор формулировка Налогового кодекса позволяла законным способом избегать уплаты этого налога. Согласно НК, материальная выгода возникает в момент уплаты процентов. Так как при беспроцентном займе никто проценты не платит – значит, такого момента не возникает, как и необходимости платить НДФЛ.
Конечно, и Минфин, и ФНС в своих письмах не раз требовали считать материальную выгоду по беспроцентным займам на день погашения займа. Но компании по вполне понятным причинам предпочитали ссылаться на нормы НК РФ.
Если учитывать мнение чиновников, то не платить НДФЛ с материальной выгоды при возврате займа весьма рискованно. Другое дело, что большинство беспроцентных займов учредителям вообще не планировались к возврату, поэтому вопрос о материальной выгоде не возникал.
С нового года формулировка в Налоговом кодексе изменится: материальная выгода от экономии на процентах будет определяться на последнее число каждого календарного месяца. Другими словами, уже 31 января 2016 года на все непогашенные беспроцентные займы «накапает» налог. И чем раньше был выдан кредит, тем больше будет сумма налога (поскольку она исчисляется, исходя из количества дней пользования займом).
С 1 января 2016 года по всем беспроцентным займам необходимо будет платить подоходный налог ежемесячно
Что можно сделать в данной ситуации?
Вариант 1: погасить заем до конца года
Действующая редакция Налогового кодекса будет актуальна до 31 декабря 2015 года включительно. Если полностью погасить беспроцентный заем до конца года, НДФЛ можно будет не платить. Как мы писали выше, риски в этой ситуации есть. Хотя формулировка НК пока играет в пользу компаний.
Вариант 2: «простить» долг
Этот вариант подходит тем, кто не имеет средств, чтобы погасить долг перед компанией. Правда, в данном случае весь «прощенный» займ будет считаться доходом, с которого все равно придется платить НДФЛ. Но по ставке 13 %, а не 35%.
Если собственник занимает какую-то должность в компании, подоходный налог можно удержать с его зарплаты. Если же нет – необходимо будет уведомить налоговую о невозможности удержать НДФЛ. Если долг простили в 2015 году, то уведомление налоговики будут ждать до 1 марта 2016-го. Из своих денег перечислять этот налог компания не вправе.
После того, как вы известите налоговиков, они будут решать вопрос с неудержанным налогом напрямую с заемщиком. Инспекторы потребуют его сдать декларацию по личным доходам 3-НДФЛ за 2015 год до 30 апреля 2016-го и заплатить сам налог не позже 15 июля 2016 года. Если эти сроки пропустить, то собственника оштрафуют и за несдачу декларации (5% от суммы неуплаченного НДФЛ за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1 000 руб.), и за неуплаченный налог (20% от суммы неуплаченного НДФЛ). К последнему прибавятся еще и пени за каждый день опоздания с уплатой (Неуплаченный НДФЛ х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования). При дальнейшем бездействии за дело примутся уже судебные приставы и без согласия учредителя спишут всю сумму с его счета.
Вариант 3: переоформить договор займа
Если учредитель не собирается гасить долг, а компания не будет его прощать, то до конца года лучше переоформить договор займа. И вот почему.
На 31 января 2016 года у получателя займа появится материальная выгода и необходимость заплатить НДФЛ. Сумма налога будет зависеть от того, как давно были получены деньги. А мы знаем, что в некоторых компаниях незакрытые займы переходят из года в год.
Вот наглядный пример.
Учредитель получил беспроцентный кредит от компании 10 января 2013 года в размере 500 000 руб. В общей сложности он пользовался деньгами 1 116 дней (355 дней в 2013 г., 356 дней в 2014 и 2015 гг. и 31 день в 2016 г.).
Материальная выгода от экономии на процентах к 31 января 2016 года составит:
83 852, 46 руб. = 500 000 руб. х (2/3 х 8, 25 %)/366 дн. х 1 116 дн.
НДФЛ к уплате в январе:
29 348,36 руб. = 83 852,46 руб. х 35 %.
НДФЛ к уплате в феврале:
762, 67 руб. = (500 000 руб. х (2/3 х 8,25%)/366 х 29) х 35%
И так в каждом последующем месяце. Конечно, все зависит от суммы займа, которую успел накопить учредитель. Если долг действительно крупный, то и платежи будут ощутимы.
В данном случае можно сэкономить на НДФЛ, который успел накопиться за все это время. Для этого нужно выдать новый заем и покрыть им старый долг. Правда в зависимости от вида займа (процентный или беспроцентный) возникнут разные виды налогов.

Процент по займу	НДФЛ	 Налог на прибыль (для компаний на ОСНО)	Единый налог (УСН)
0%	 35% от материальной выгоды каждый месяц	 —	 —
 менее 5,5%	 35% от материальной выгоды каждый месяц	 20% каждый месяц	 6% или 15% от суммы процентов только в момент их оплаты
более 5,5%	 —	 20% каждый месяц	 6% или 15% от суммы процентов только в момент их оплаты

Как видно из таблицы, при займе со ставкой больше 5,5 % компании на упрощенке оказываются в более выгодном положении. Если на общей системе учитывать доход от процентов нужно каждый месяц, то на УСН только в день их оплаты. В договоре займа дату уплаты процентов можно установить в любой день, в том числе, перенести ее на несколько лет вперед.
Чтобы понять, какими будут налоги при беспроцентном и процентном займе в 2016 году, приведем три примера.
Новый беспроцентный заем.
Предположим, 31 декабря 2015 года учредитель получает новый беспроцентный заем суммой в 500 000 руб. и погашает им старый. В таком случае выгоды у компании не будет. Зато будет у учредителя. Если деньгами он будет пользоваться ровно год, то за это время придется заплатить НДФЛ в сумме 9 625 руб.:
500 000 руб. х (2/3 х 8,25%) х 35 % = 9 625 руб.
Напомним, что удерживать налог должна компания. Причем строго из дохода заемщика. Если же такой возможности нет, необходимо сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ
Если удержать НДФЛ с заемщика невозможно, вы обязаны сообщить об этом в налоговую инспекцию
Чтобы не платить НДФЛ, можно оформить заем под проценты, но больше, чем 2/3 ставки рефинансирования. Например, под 5,6 %. При этом в договор компании стоит включить условие: проценты за пользование деньгами начисляются и уплачиваются в момент погашения займа.
Новый процентный заем на общей системе.
Допустим, 31 декабря 2015 года учредителю выдали кредит в 500 000 руб. под 5,6 % годовых, и он погасил им текущий заем. Материальной выгоды и НДФЛ у него не возникает. Но компания, которая получает проценты, должна включить их в доходы. Причем независимо от того, когда заемщик их погасит. Если по договору проценты уплачиваются в момент возврата займа, доход от них все равно следует начислять каждый месяц.
Так, если компания применяет общую систему, то сумма, на которую возрастет налог на прибыль за год, составит 5 600 руб.:
(500 000 руб. х 5,6%) х 20%. = 5 600 руб.
Новый процентный заем на УСН.
Предположим, что аналогично предыдущему примеру учредитель получил новый заем для погашения старого долга. Также 500 000 руб. под 5,6 % годовых.
Специфика упрощенной системы такова, что проценты компания включает в доходы именно тогда, когда они фактически получены. Из этого следует, что пока учредитель не погасит заем, дохода у компании на УСН не возникнет.
Но даже получив от учредителя проценты, налоговая нагрузка компании будет ниже по сравнению с НДФЛ с материальной выгоды либо налогом на прибыль. Заплатить придется 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Если учредитель оплатил проценты через год, то единый налог увеличится следующим образом.

Для объекта «Доходы» на 1680 руб. = (500 000 руб. х 5,6%) х 6%;
Для объекта «Доходы – расходы» на 4200 руб. = (500 000 руб. х 5,6%) х 15%.
Таким образом, отложить уплату налогов по долгосрочным займам учредителям на неопределенный срок могут лишь компании на УСН. Конечно, бизнес далеко не каждой компании связан именно с этим спецрежимом. Но и в этом случае можно подобрать варианты. О том, как выгодно и безопасно оформить выдачу займа учредителю, мы расскажем совсем скоро.
Екатерина Гостева, налоговый консультант

Предпринимателей, которые передают нам бухгалтерию на аутсорсинг, часто интересует вопрос – как снять деньги с расчетного счета компании для личных нужд. Ведь если Вы ООО, а не ИП – просто перевести деньги на свою банковскую карту не получится.

Одним из самых распространенных способов вывода денег с расчетного счета является беспроцентный заем физлицу. О том, как выгодно оформить такой займ и избежать налоговых последствий – рассказываем в статье ниже.

Как оформляется займ учредителю или директору от ООО

Договор о займе руководителю или учредителю заключается только в письменной форме. Устный вариант оформления данной «сделки» невозможен. К документу также должен прилагаться протокол общего собрания, в котором будет указано, что она одобрена участниками ООО.

Если руководитель компании, который должен подписывать договор, и заемщик один и тот же человек, лучше, если документ завизирует, например, главный бухгалтер. Для этого необходимо оформить на него доверенность и приложить к пакету документов по ссуде. Договор, заключенный собственником/директором с самим собой, может быть признан недействительным.

Правила оформления займа между учредителем/руководителем и ООО установлены в главе 42 Гражданского кодекса РФ. В то же время при подготовке документа важно соблюдать следующие особенности:

• учитывать, что заем выдается физическому лицу;
• в случае беспроцентного займа четко указывать это условие сделки. С 1 сентября 2018 года На основании ст. 809 ГК РФ в случае отсутствие в договоре информации о размерах процентов за использование заимствованных средств размер процентов «определяется ключевой ставкой Центробанка, действовавшей в соответствующие периоды». Поэтому следует указать, что отсутствие процентов является принципиальной особенностью данного займа, а не формальной ошибкой в документе;
• считаться с тем, что заемщика и организацию могут признать взаимозависимыми лицами. В этом случае есть риск, что и компания заплатит налоги исходя из суммы процентов, которые могла бы получить, если бы заключила процентный займ с лицом, не являющимся взаимозависимым. То есть несмотря на то, что отсутствие процентов формально является для организации упущенной выгодой, налоговики терять свою «выгоду» в виде налогов на неполученные проценты не собираются. В письме Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778 обтекаемо поясняется, что из-за льготных условий сделки «…любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по таким сделкам, но вследствие указанного отличия не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица».

Разрозненность информации и размытые формулировки некоторых особенностей налогового контроля подобных сделок, в частности договора займа единственному учредителю или руководителю, свидетельствуют о том, что инспекторы могут попытаться интерпретировать в свою пользу любой пункт договора.

При формировании документа необходимо считаться, как с Гражданским, так и с Налоговым кодексами, поэтому доверить составление договора лучше специалисту. Часто из-за некорректных формулировок у обеих сторон могут возникнуть дополнительные налоговые риски.

• рекомендуем оптимальную процентную ставку, чтобы не возникала материальная выгода;

• советуем с какого юрлица (если у вас их несколько) будет «дешевле» оформить займ;

• предоставляем выверенные шаблоны Договоров займа, которые не вызовут претензий налоговых органов .

Поскольку в налоговом и бухгалтерском законодательстве нередко происходят изменения, появляется новая судебная практика – мы всегда держим руку на пульсе и контролируем ваши налоговые риски.

Особенности предоставления беспроцентного займа директору или учредителю ООО

Главная особенность беспроцентного займа учредителю или директору – наличие материальной выгоды заемщика в виде неуплаченных процентов. По факту такой займ не всегда имеет экономическое преимущество по сравнению с процентным.

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее?

Выгода возникает в том случае, если займ берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. За пользование беспроцентным займом собственник или директор ежемесячно будет уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды, величина которой опять-таки зависит от текущей ставки рефинансирования. Если заемщик не является резидентом РФ, сумма налога снижается до 30% (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, не будет облагаться налогом, если заемщик использует полученные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них на территории РФ (п. 1 ст. 212 НК РФ).

Один нюанс: у заемщика должно быть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденное налоговой инспекцией. То есть, если приобретенное жилье не является единственным и вычет заемщик уже получал, то данное исключение на него не распространяется.

При оформлении беспроцентного займа учредителю/директору необходимо учитывать некоторые бухгалтерские тонкости. Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа – это не оказание услуг, а пользование средствами (подп. 4.1 п. 4, п. 5, подп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица.

Денежные расчеты между организацией и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, могут проводиться без ограничения по сумме (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Компания-заимодавец, являясь налоговым агентом, должна удерживать НДФЛ из зарплаты директора или дивидендов учредителя. Если у заемщика нет доходов в компании, с которых она могла бы удержать НДФЛ – значит заемщик, платит налог самостоятельно (перед этим компания должна письменно сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог).

Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ

Если будет принято решение, что учредитель или директор вообще не будет возвращать деньги в компанию, с бюджетом все равно придется поделиться – уплатить подоходный налог 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

За разработкой наиболее выгодного с точки зрения налогообложения варианта займа у собственной фирмы лучше обратиться к налоговым экспертам. Специалисты 1С-WiseAdvice знают, как свести к минимуму налоговую нагрузку при оформлении подобной сделки и обернуть в вашу пользу некоторые налоговые и бухгалтерские нюансы.

Материальная выгода и ее налоговые последствия: последние изменения

С 1 января 2018 года несколько изменились условия, при которых экономия на процентах при беспроцентном займе признается материальной выгодой. Согласно федеральному закону 27.11.2017 № 333-ФЗ, заемщик должен уплатить проценты от сэкономленной суммы при соблюдении хотя бы одного из перечисленных условий:

• если заемные (кредитные) средства налогоплательщик получил от компании или ИП, с которым состоит в трудовых отношениях или относительно которого признан взаимозависимым лицом.
• если экономия на процентах фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой или вознаграждением за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Перечисленные изменения касаются и договоров займа, заключенных до 1 января 2018 года (письмо Минфина от 26.06.2018 от № 03-04-07/43786).

Можно ли избежать уплаты налога или снизить его размер?

Если в случае с оформлением процентного займа учредителю или руководителю избежать налогообложения НДФЛ можно, постоянно продлевая договор, то есть, сделав долг бессрочным, то ежемесячная уплата НДФЛ заемщиком, оформившем беспроцентный займ, четко прописана в законе.

Единственный официальный способ не платить налог за возможность занять деньги у собственной компании на льготных условиях – оформить займ под процент чуть выше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

В этом случае налоги будет выплачивать организация, так как проценты, полученные от учредителя или директора за пользование заемными средствами, являются внереализационными доходами. Абсолютно безвозмездный займ создает слишком много условных преимуществ, которые по факту обесцениваются или уходят в минус из-за возрастающей налоговой базой.

Часто наше знакомство с клиентами начинается не с разговора о бухгалтерском аутсорсинге, а вот с таких практических вопросов, в которых бизнесу обязан помогать бухгалтер.

Девиз нашей компании – «Бухгалтерия с пользой для бизнеса». Вот почему с первых шагов мы рады демонстрировать такую пользу (менеджер по продажам всегда работает в паре с бухгалтером-консультантом). Если вы заинтересованы в клиентоориентированной бухгалтерии, которую волнует не только сдача отчетности, но и практическая помощь бизнесу, — давайте познакомимся поближе

Связаться с экспертом

Как юридическому лицу правильно выдать займ сотруднику или учредителю

Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.

В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.

Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?

Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.

Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.

Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.

Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:

• Параграф 1 (статьи 807-818) главы 42 Гражданского кодекса
• Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
• Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)

Как происходит оформление займа от ООО?

Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.

После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.

При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.

Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).

Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.

Если заемщик является учредителем и имеет более 50% голосов, то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.

Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.

Как составить договор займа ООО?

Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены

• Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
• Цель, на которую оформляется займ
• Срок действия договора
• Сумма займа
• Порядок погашения и расчета процентов
• Права и обязанности сторон
• Штрафные санкции за неуплату займа
• Порядок разрешения споров

Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года — 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.

Примерный образец договора займа

Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.

Дополнительно к договору в качестве приложений могут быть составлены графики выдачи и погашения.

Как учитываются займы при подсчете налогов?

Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.

Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:

• Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
• Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
• Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)

Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека. По этой причине такие займы могут быть невыгодными — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.

Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.

Вопросы и ответы:

Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?

Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.

Как часто компания может выдавать займы?

Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.

Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?

Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.

В какой валюте может быть выдан заем?

Заем от юридического лица физическому может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако, валютные ссуды являются более рискованными из-за изменений курса. Изменения суммы после повышения или снижения курса могут оцениваться как выгода заемщика или кредитора – и, соответственно, облагаться налогами.

Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?

Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.

Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора. Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.

Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.

Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учредителю займ — в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:

• Согласовать условия с заемщиком
• Получить одобрение от учредителей ООО
• Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
• Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
• Проследить за погашением долга в срок
• Отразить займ в бухгалтерской отчетности
• Уплатить налоги с процентов по займу

Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.

Выдавали ли вы займы своим сотрудникам или учредителям? Рассказать о своем опыте и о нюансах, с которыми пришлось столкнуться, можно в комментариях.

Вы нашли ответы на все свои вопросы в данной статье?

Николай Потапов

Работал юристом в крупной микрокредитной компании, из-за кризиса попал под сокращение. Он хорошо знает законы, которые регулируют кредитную сферу. Николай расскажет вам, как правильно пользоваться займами и что делать, если у вас появились долги.

Ю. ПЕРМИТИНА, аудитор КГ «Что делать Консалт»

По договору займа одна сторона (организация-заимодавец) передает в собственность заемщику (физическому лицу) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор займа считается заключенным с момента передачи заимодавцем заемщику денег или иных вещей (п. 1 ст. 807). Выдачу денежного займа необходимо оформить расходным кассовым ордером или платежным поручением. На передачу займа в неденежной форме составляется накладная (на передачу товара, материалов, готовой продукции).

Денежный заем предполагается процентным, если в нем прямо не указано, что он является беспроцентным. Если такого указания нет, то заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов в размере, определенном существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Заем в вещевой форме, наоборот, по умолчанию предполагается беспроцентным, если в нем прямо не указано иное. По договору вещевого займа заимодавец передает в собственность заемщику вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807).

📌 Реклама Отключить

Таким образом, если возвращаться будет не та же вещь с индивидуальными признаками, а другая, относящаяся к тому же роду и того же качества, между сторонами заключается договор займа. Передача вещи с индивидуальными признаками (например, автомашины с определенным госномером) оформляется договором аренды.

Кроме того, договор займа не должен предусматривать, что заемщик взамен полученных денежных средств должен вернуть товарно-материальные ценности (ТМЦ) или выполнить работы (оказать услуги); или, наоборот, взамен полученных ТМЦ вернуть деньги. Такой договор является договором купли-продажи, выполнения работ, оказания услуг.

При отражении в бухгалтерском учете операций по договорам займа следует руководствоваться ПБУ 19/02. Для отражения выданных займов предусмотрен субсчет 3 «Предоставленные займы» счета 58 «Финансовые вложения». Если учредитель является работником организации, то выдача ему займа отражается по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам».

📌 Реклама Отключить

При выдаче займа в денежной форме производится запись:

Дебет 58-3 (73-1), Кредит 51, 50.

При выдаче займа в вещественной форме производится запись:

Дебет 58, субсчет «Предоставленные займы», Кредит 01, 10, 41, 43.

Согласно п. 2 ПБУ 19/02 предоставленные другим организациям займы относятся к финансовым вложениям организации при одновременном выполнении следующих условий:

наличие оформленного договора, подтверждающего существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;

переход к организации финансовых рисков, связанных с предоставленным займом (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);

способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем (например, в форме процентов).

Исходя из этого определения беспроцентный заем не относится к финансовым вложениям организации, однако Планом счетов предусматривается отражение займов на счете 58. Данное противоречие может быть снято, если в бухгалтерском учете выданные беспроцентные займы отражаются на счете 58, а в бухгалтерском балансе — по стр. 230 «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты» или стр. 240 «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты».

📌 Реклама Отключить

Порядок начисления и учета процентов по предоставленным займам физическим лицам аналогичен общему порядку, установленному в п. 16 ПБУ 9/99: проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора. Для учета начисленных процентов по займам можно открыть отдельный субсчет к счетам 58 или 73.

В соответствии с п.п. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождается оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. Таким образом, проценты на сумму займа, подлежащие уплате предприятию-заимодавцу, а также платежи в погашение суммы основного долга, предоставленного в денежной форме, НДС не облагаются. Освобождение от НДС прочих услуг, связанных с предоставлением займа в денежной форме, НК РФ не предусмотрено.

При выдаче займа в натуральной форме право собственности на передаваемые ТМЦ переходит от заимодавца к заемщику. Такая передача права собственности по договору займа является объектом обложения НДС у заимодавца на основании п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налоговая база в этом случае определяется согласно п. 2 ст. 154 НК РФ как стоимость передаваемых товаров, исчисленная исходя из цен, устанавливаемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ, без включения в них НДС.

📌 Реклама Отключить

Если в договоре указано, что сумма займа содержит «в том числе НДС», то производятся записи:

Дебет 58-3 (73-1), Кредит 68, субсчет «НДС по займу»,

Дебет 68, субсчет «НДС по займу», Кредит 68, субсчет «НДС».

Счет-фактура выписывается в одном экземпляре. Начисленный НДС перечисляется в бюджет. После возврата займа сумма НДС может быть поставлена к вычету.

Подпунктом 3 п. 1 ст. 162 НК РФ установлено, что налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, исчисленного в соответствии со ставками рефинансирования Банка России, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.

При получении процентов по договорам товарного кредита и денежного займа организация должна составить счет-фактуру. Обязанность составления счета-фактуры в случае предоставления денежного займа вытекает из ст. 149 НК РФ, которая освобождает от налогообложения оказание финансовых услуг в денежной форме. Однако согласно п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

📌 Реклама Отключить

В целях налогообложения прибыли средства или имущество, полученное по договору займа (в том числе в натуральной форме) или в счет погашения займа, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Поэтому у заимодавца не возникает обязанности по включению стоимости имущества, полученного при возврате займа, в состав доходов, подлежащих налогообложению. Однако возможна ситуация, когда возвращается равное количество других вещей того же рода и качества, но стоимостью более или менее переданных ранее. Если стоимость возвращаемого имущества выше стоимости переданного имущества, то разница подлежит включению во внереализационные доходы; если же эта стоимость меньше, то разница не учитывается при исчислении налога на прибыль.

Проценты, причитающиеся организации по договору займа, в соответствии с п. 6 ст. 250 НК РФ признаются внереализационными доходами. Такие доходы в соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль признаются полученными и включаются в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода независимо от условий их уплаты физическим лицом.

📌 Реклама Отключить

Если организация выдала учредителю беспроцентный заем или заем под проценты, размер которых меньше 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения займа, то у физического лица образуется материальная выгода. Данная норма действительна, если обязательство выражено в рублях или в условных денежных единицах, но подлежит погашению в рублях.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ материальная выгода, полученная налогоплательщиком от экономии на процентах за пользование им заемными (кредитными) средствами, полученными от организации, признается его доходом и включается в налоговую базу по НДФЛ. Налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (п.п. 1 п. 2 ст. 212). Налогообложение производится по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

📌 Реклама Отключить

Согласно п.п. 2 п. 2 ст. 212 и п.п. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ налоговая база по НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется на дату уплаты налогоплательщиком (физическим лицом) процентов по полученным заемным средствам, но не реже одного раза за календарный год. Это означает, что для работника определение дохода от материальной выгоды зависит от сроков уплаты процентов, предусмотренных договором займа, в течение календарного года, но обязательно по итогам года.

Таким образом, физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налоговую базу и налог, отразить это в налоговой декларации, подаваемой в налоговые органы до 30 апреля следующего за истекшим года. Физическое лицо вправе уполномочить организацию, выдавшую заемные средства, участвовать в отношениях по исчислению налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды и соответственно по исчислению налога и его уплате в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика (ст. 26, 29 НК РФ). Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

📌 Реклама Отключить

Организация выступающая налоговым агентом по отношению к физическому лицу, получившему заем, учитывает доходы в виде материальной выгоды в Налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме 1-НДФЛ. По окончании налогового периода (календарного года) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2-НДФЛ.

Полученная физическим лицом материальная выгода от экономии на процентах по полученным от организации займам, не облагается ЕСН. Пунктом 1 ст. 236 НК РФ в состав объектов обложения ЕСН для организаций, производящих выплаты физическим лицам, включены выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.

📌 Реклама Отключить

Согласно Федеральному закону от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется организациями при осуществлении ими наличных денежных расчетов в случаях продажи товара, выполнения работ или оказания услуг. Отсюда следует, что при погашении процентов, которые являются платой за оказание финансовых услуг по предоставлению займа, ККТ надо применять.

Если физическое лицо погашает заем по письму организации в кассу другой организации, являющейся кредитором заимодавца, то следует соблюдать лимит расчетов между юридическими лицами по одной сделке. Данный лимит установлен указанием Банка России от 14.11.01 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами (в рамках одного договора) по одной сделке» и составляет в настоящее время 60 000 руб.

📌 Реклама Отключить