Вычет за кассу

Налоговый вычет (компенсация) при покупке онлайн-кассы

Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и патенте государство утвердило компенсацию за покупку онлайн-кассы. 27 ноября 2017 года президент подписал 349-ФЗ. За счет налогов предприниматели вернут часть денег, которую потратят на новую технику.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Суть закона о налоговом вычете за онлайн-кассы

Получают ИП на патенте и ЕНВД

Налоговый вычет на кассу получают индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН. Организациям вычет не предусмотрен, как и предпринимателям на ОСНО, УСН или ЕСХН.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

18 000 ₽ за одну ККТ

Максимальная компенсация — 18 000 ₽ за одну онлайн-кассу. Если техника обошлась дороже, разницу не возместят. В сумму вычета можно включить расходы на кассовый аппарат, ОФД, фискальный накопитель, программы и услуги ЦТО.

При покупке нескольких ККТ вы получите компенсацию за каждую в пределах лимита. Если вы купили одну онлайн-кассу за 14 000 ₽ и вторую за 22 000 ₽, можете получить два вычета — 14 000 ₽ и 18 000 ₽.

Как работает налоговый вычет за онлайн-кассы?

Сначала предприниматель покупает ККТ, а в 2018 и 2019 годах платит меньше налогов. Чтобы уменьшить сумму патента или ЕНВД, аппарат нужно поставить на учет. Нельзя получить вычет за налоговый период, который был до регистрации онлайн-кассы.

Общепит и розница с наемными сотрудниками получают компенсацию только в 2018 году. Если владелец кафе подписал хотя бы один трудовой договор, то уменьшить налоги в 2019 году не получится.

При совмещении патента и ЕНВД налоговый вычет при покупке онлайн-кассы можно получать только по одному режиму.

Если налог меньше вычета

Если после уплаты ЕНВД вычет еще остался, он переносится на следующие периоды до конца 2019 года. Предприниматель на ПСН использует остатки вычета, чтобы уменьшить патент по другим видам деятельности.

Требования для получения компенсации за онлайн-кассы

Важно успеть зарегистрировать кассу

Вам возместят расходы, только если успеете зарегистрировать новый кассовый аппарат до 1 июля 2019 года. Исключение — розница или общепит с наемными работниками. Чтобы получить вычет, они должны поставить кассу на учет до 1 июля 2018.

Вопрос. Получат ли вычет те, кто живет в населенном пункте, удаленном от сетей связи? Ведь они не подключают кассу к ОФД.

Ответ. Да получат. Главное, чтобы касса была в реестре и имела техническую возможность подключиться к оператору. Оформлять договор с ОФД необязательно.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

ЕНВД заполняют декларацию и отражают в ней расходы на ККТ.

ИП на патенте подает заявление в ФНС. Пока что бланк не утвердили и документ можно написать в свободной форме. В заявлении предприниматель указывает:

• ФИО;
• ИНН;
• дату и номер патента;
• сумму вычета и дату уплаты налога;
• название кассы и заводской номер;
• сумму затрат на ККТ.

Скачать пример заявления на получение налогового вычета для патента

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Как ИП на ПСН уменьшить стоимость патента на цену онлайн-кассы

Какие расходы можно учесть

Как известно, с 1 января 2018 года предприниматели на ЕНВД или ПСН могут уменьшать налог на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы (см. «Переход на онлайн-кассы: принят закон, позволяющий предпринимателям на ЕНВД и ПСН уменьшить налог на стоимость приобретенной кассы»). Вычет предоставляется в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года.

В расходы по приобретению ККТ включаются затраты на:

• приобретение самой кассы;
• приобретение фискального накопителя;
• приобретение программного обеспечения;
• выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и проч.), «в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22.05.03 № 54-ФЗ».

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку

По мнению специалистов Минфина, в расходы на покупку ККТ можно включить и затраты на оплату услуг ОФД (оператора фискальных данных). Ведь приобретение таких услуг необходимо для приведения в соответствие ККТ требованиям Закона № 54-ФЗ.

Как учесть расходы, если патентов несколько

На практике возможна ситуация когда размер вычета перекроет стоимость патента. Можно ли в таком случае применить остаток вычета к стоимости другого патента, при наличии его у ИП? Да, можно, считают в Минфине.

Если налогоплательщик получил несколько патентов и расходы по приобретению ККТ превысили стоимость одного патента, то ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, на сумму такого превышения. Об этом прямо сказано в пункте 1.1 статьи 346.51 НК РФ.

Как заявить вычет

Для того чтобы воспользоваться вычетом, предприниматели на ПСН должны представить в инспекцию специальное уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов по приобретению ККТ. Такое уведомление можно представить одновременно с заявлением на получение нового патента. В Минфине отмечают, что форма уведомления пока не разработана. До тех пор, пока бланк не утвержден, предприниматели могут уведомить ИФНС о применении вычета в произвольной форме.

Направить уведомление можно в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. При этом уведомление нужно отослать в тот налоговый орган, в котором ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению.

Если налоговики установят, что сведения, указанные в уведомлении, являются недостоверными, то налоговый орган уведомит ИП об отказе в уменьшении суммы налога на расходы по приобретению ККТ. В таком случае предприниматель должен будет уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Воспользоваться вычетом могут только те, кто зарегистрирует онлайн-кассу до 1 июля 2019 года. Те, кто купит кассу после этой даты, получить вычет уже не смогут. Продлевать право на получение вычета в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.

Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

• Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
• Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

• ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
• Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
3. Модель и заводской номер купленной кассы.
4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу

До 1 июля 2019 года у некоторых предпринимателей, помимо отсрочки на приобретение онлайн-кассы, была возможность получить налоговый вычет за ККТ. Изменения в законе продлили отсрочку, но применить вычет в следующем году нельзя. Однако ИП на ЕНВД всё ещё имеют право на возврат средств, потраченных на приобретение онлайн-кассы, за счёт налогового вычета. В письме от 26 августа 2019 года № 03-11-11/65430 Минфин РФ уточнил сроки, в течение которых можно применить вычет. Рассказываем, что для этого нужно и какой налоговый период, в котором можно получить льготу, будет последним.

Условия получение вычета

На эту льготу есть право только у ИП, ООО воспользоваться вычетом не могут. Согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, максимальная сумма вычета составляет 18 тысяч рублей за каждый экземпляр. Однако этот лимит не суммируется: если вы приобрели одну кассу за 14 тысяч рублей, а вторую – за 22 тысячи рублей, то сумма вычета составит 32, а не 36 тысяч рублей.

Применение вычета требует выполнения следующих условий:

1. 1.Онлайн-касса входит в спецреестр ККТ и поддерживает передачу кассовых чеков в налоговую через ОФД.

2. 2.Онлайн-касса зарегистрирована в налоговой в следующие сроки:

   • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг в сфере общественного питания, а также имеющих сотрудников, с которыми трудовой договор был заключён до регистрации онлайн-кассы);

   • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года — для остальных предпринимателей.

3. 3.Онлайн-касса используется для расчётов в деятельности, которая облагается единым налогом на вменённые доходы.

Налоговый вычет можно применить при расчёте вменёнки за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, если они следуют за периодом, в котором была зарегистрирована ККТ. Если предприниматель на ЕНВД, который занимается «розницей» либо услугами общепита, не заключил трудовые договоры с работниками, он имеет право уменьшить «вменённый» налог на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы. Но это возможно лишь в том случае, если он зарегистрировал кассу в налоговой до 1 июля 2019 года. К моменту регистрации ККТ у таких предпринимателей не должно быть наемных сотрудников.

Если же розничный торговец или «общепитовец» на ЕНВД заключил трудовой договор с работником после 1 июля 2018 года и только затем зарегистрировал онлайн-кассу, налоговый вычет он применить не сможет.

На заметку: Предприниматели на УСН также могут получить налоговый вычет. Для этого им необходимо совмещать УСН с ЕНВД.

Как учесть «кассовый» вычет?

При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.

Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.

К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:

• покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;

• покупка необходимого ПО и его установка;

• оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.

Если предприниматель на вменёнке одновременно вправе уменьшить налога на уплаченные страховые взносы и на «кассовый» вычет, к сумме ЕНВД сначала применяется лимит по взносам, а затем вычет за ККТ.

Предприниматели без наёмных сотрудников, занимающиеся продажей товаров собственного производства, выполняющие работы или оказывающие услуги, имеют право не применять онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Поэтому если ИП на вменёнке запланировал до июля 2021 года нанять работников, ему нужно было приобрести и зарегистрировать ККТ до 1 июля 2019 года. В противном случае возможности воспользоваться налоговым вычетом за ККТ у него не будет.

Чтобы применить вычет необходимо уведомить ФНС через заявление при подаче налоговой декларации. Для этого в ней имеется специальный бланк, в котором указываются реквизиты кассы (модель, заводской номер, дата регистрации и пр.) и сумма расходов на ККТ.

Последний налоговый период, в котором предприниматели на ЕНВД всё ещё могут использовать «кассовый» вычет – это IV квартал 2019 года. Начиная с I квартала 2020 года уменьшить вменённый налог на сумму расходов по приобретению ККТ нельзя.

Согласно федеральному закону № 54-ФЗ, многие индивидуальные предприниматели с недавнего времени обязаны приобретать онлайн-кассы для осуществления своей деятельности. Дело это весьма затратное, поэтому государство, в лице правительства, стремится уменьшить нагрузку на предприятия за счет внедрения налогового вычета для индивидуальных предпринимателей. Это мера касается ИП, применяющих в организации единый налог на вмененный доход, внедривших онлайн-кассы, соответствующее всем требованиям.

Данная норма начала действовать с 1 января 2018 года. Она регулируется в федеральном законе №349-ФЗ, который был принят 27 ноября 2017 года.

Полезно! Отсрочка перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД в 2020 году?

Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассы ИП на ЕНВД и с какого периода уменьшается налог?

Внимание! На приобретение онлайн-кассы в 2020 году на ЕНВД не дадут воспользоваться налоговым вычетом, разъяснение дано в письме Минфина России от 26.08.2019 № 03-11-11/65430.

Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы нужно соблюсти ряд условий:

• одними из самых главных является обязательное наличие ККТ в реестре налоговой службы (ссылки расположены ниже в инструкции),
• касса обязательном порядке должна стоять на учете в организации.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Не все индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут получить вычет:

1. Предприниматели на ЕНВД или ПСН, прошли процесс регистрации ККТ в период 01.01 2017 — 1.07.2018 гг, осуществляющие деятельность в сфере общепита или розничной торговли и имеющие наемную трудовую силу в штате, могут получить возмещение строго в 2018 году.
2. Другие, если прошли процесс регистрации онлайн-кассы в период 1.01.2017 — 1.07.2019 гг.

Если вы являетесь ИП на ПСН или ЕНВД, например, у вас небольшое кафе с парой сотрудников, то самым выгодным вариантом будет приобретение онлайн кассы с одновременной постановкой ее на учет, в этом случае гарантированно будет получено возмещение. В 2019 году получить эту меру поддержки можно, только если нет сотрудников в штате.

Для всех индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД устанавливается определенный период, на который уменьшается налоговая нагрузка. Так, для тех предпринимателей, которые должны перейти на онлайн-кассу до 1 июля 2019 года установлены сроки уменьшения ЕНВД на все кварталы с 2018 — 2019 года.

Важно! Возмещение будет производиться только с того квартала, в котором было приобретено оборудование.

Если было приобретено несколько ККТ, то выплаты можно разделить на несколько кварталов и получать возмещение за каждой в отдельности. Например, при получении возмещения за две кассы можно получить 36000 рублей возврата со стороны государства.

Размер вычета за онлайн-кассу

Согласно принятому законодательному акту ИП на ЕНВД могут получить возмещение денежных средств, потраченных на приобретение и настройку контрольно-кассовой техники до 18000 рублей за каждую приобретенную единицу. Если стоимость оборудования оказалась выше, получить большую сумму не получится. Если было потрачена меньшая сумма, то компенсируется ее размер.

Бывают такие случаи, что налоговая база не составляет 18000 рублей, если за один квартал не получилось потратить доступную сумму, что можно остаток средств перенести на последующие кварталы до 2019 года. Например, в первом квартале можно потратить 8000 рублей, а на второй уже оставшиеся 10000 рублей.

Расчет стоимости приобретения онлайн-кассы складывается из следующих показателей

• кассовое программное обеспечение;
• онлайн-касса и фискальный накопитель;
• настройка и регистрация кассы, а также другие сопутствующие услуги;
• модернизация старого оборудования.

При совмещении ЕНВД и ПСН возмещение при покупке онлайн-кассы ИП получит строго по одному из этих видов налогообложения.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Для оформления вычета потребуется предоставить в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ за квартал и отразите в ней информацию об осуществленных затратах на приобретение контрольно-кассовой техники.

К декларации необходимо также предложить все документы, относящиеся к затратам на приобретение контрольно-кассовой техники. Среди них документы подтверждающие затраты на:

• приобретение кассового аппарата;
• покупку фискального накопителя;
• установку программного обеспечения;
• настройку оборудования специалистами.

Если уже уплачена сумма и вы хотите вернуть средства с ранее уплаченных налогов, за счет компенсации, выделяемой на приобретение онлайн-кассы нужно обратиться в налоговую службу заявление о возврате излишне уплаченных налогов.

При предоставлении в налоговый орган информации о контрольно-кассовой технике, лучше всего прикладывать пояснительную записку, в которой нужно указать следующие данные о приобретенном оборудовании:

• наименование модели;
• номер, присвоенный на заводе;
• номер, присвоенный налоговым органом во время регистрации;
• дата регистрации;
• суммарные расходы на покупку одной онлайн кассы (не может быть больше 18000 рублей);
• сумма всех расходов на приобретение ККТ, которая уменьшает ЕНВД подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Чтобы при этом не возникло никаких проблем, ФНС рекомендует использовать пояснительную записку установленной формы.

Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Всю документацию необходимо предоставлять в то отделении налоговой службы, где состоит на учете индивидуальный предприниматель и куда он собирается оплачивать свои налоги.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция

В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.

Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:

1. При личном посещении.
2. Удаленно, через личный кабинет.

При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.

Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.

1. Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
2. Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:

• проверка ККТ;
• проверка ФН.

1. После входа в личный кабинет индивидуального предпринимателя необходимо составить заявление на получение вычета. Для этого нужно:

• перейти в раздел «Учет контрольно-кассовой техники»;
• в пункте «Зарегистрировать ККТ» нужно выбрать параметр «Заполнить параметры заявления вручную».

1. После открытия окна заявления нужно указать в нем следующие данные:

• адрес, где располагается онлайн-касса;
• серийный номер ККТ, а также ее модель;
• наименование и модель фискального накопителя, а также его серийный номер;
• название места установки контрольно-кассовой техники;
• информация об ОФД (месторасположение, заключение договора и его номер, ИНН и наименование).

1. При заполнении информации о модели онлайн-кассы нужно выбирать значение, которое появляется из выпадающего списка. Здесь также указывается и номер, который присваивается на заводе.
2. Точно такую же процедуру необходимо выполнить и с фискальным накопителем.
3. Указывается назначение кассового аппарата, в качестве пункта можно выбирать ряд значений таких, как автономный прием ставок и выплата вознаграждений, реализация подакцизных товаров, интернет-торговля, деятельность субагентов.
4. В конце пригодится электронно-цифровая подпись, она нужна для того, чтобы подтвердить факты отправки заявления. Если делать всё правильно, то напротив заявки появится статус «Запрос добавлен».
5. Необходимо следить за статусом заявки, на случай, если в налоговые службы возникнут какие-либо проблемы. После одобрения заявки, нужно перейти на ее страницу и нажать кнопку «Завершить регистрацию».
6. После этого необходимо напечатать первый пробный чек, информация о нем вносится в специальную форму для проверки регистрации онлайн-кассы.
7. Затем нужно нажать кнопку «Подписать и отправить». Сформированную карточку с данными о регистрации можно сохранить у себя, на случай, если она вдруг понадобится.

На этом этап регистрации контрольно-кассовой техники завершается.

Пример по уменьшению налога по ЕНВД с наемниками:

1. ИП посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.
2. ИП платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.
3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. ИП покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Неоднозначные ситуации

Иногда возникают неоднозначные ситуации, с которыми может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель:

1. Если одна онлайн-касса стоила 21 тыс. рублей, а вторая 15 тыс. рублей, то излишки в этом случае не будут возмещаться за счет количества онлайн-касс. Налогоплательщик получит возможность совершить вычет размером 18 и 15 тысяч рублей соответственно.
2. Если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность на определенный период, а потом ее возобновляет в рамках льготного периода, то он имеет право использовать остаток вычета от предыдущей деятельности, если в работе используется та же контрольно-кассовая техника.
3. При смене формы налогообложения у индивидуального предпринимателя он имеет право воспользоваться свои льготы если перешел с ЕНВД на патентную систему налогообложения, однако, такая возможность не предоставляется в случае, если он сменил ЕНВД на упрощенную систему налогообложения.
4. Если возникает ситуация, когда индивидуальный предприниматель находящийся на ЕНВД с наемным персоналом, приобретает две онлайн кассы в первом квартале 2018 года, и уплачивает налог по ЕНВД за 1 квартал 22355 руб., страховые взносы составляют за сотрудников 24009 руб. Может ли он получить возмещение в размере 11129 рублей? Получить возмещение за первый квартал, согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, не получится, так как еще не утверждена новая форма декларации по ЕНВД. За каждую из онлайн-касс можно получить вычет в разных кварталах, и не уплачивать никаких налогов, если переносить неполный вычет 18000 рублей, а только остаток по сумме 15500 рублей.

По всем этим ситуациям дала объяснение Федеральная налоговая служба, так как законом эти моменты не предусмотрены.