Вахтовый метод работы расчет зарплаты примеры

Оплата труда при вахтовом методе работы

Оплата вахтового метода работы: общие моменты

Зарплата при вахтовом методе работы

Компенсации и надбавки при вахтовом методе

Расчет зарплаты вахтовым методом — пример

Расчет зарплаты сотрудника, работающего вахтовым методом на Севере

Охрана: оплата после вахты

Оплата проезда с вахты при увольнении

Итоги

Оплата вахтового метода работы: общие моменты

Вахтовый метод отличается от всех других систем организации режима труда и отдыха работников прежде всего тем, что предоставляет ряд дополнительных законодательных гарантий трудящимся, привлеченным к работе вахтой (ст. 302 ТК РФ).

Всем работникам-вахтовикам кодексом гарантированы:

• надбавка за вахту как метод труда;
• оплата или бесплатное предоставление жилья;
• оплата дней проезда туда и обратно и дней задержки в пути по погодным условиям из расчета дневной ставки.

Для вахтовиков, работающих в условиях Крайнего Севера или приравненных к нему районов, гарантированы:

• дополнительные повышающие коэффициенты (районные — зависят от района работы);
• надбавки за работу на Севере (так называемые северные, исчисляемые в процентах к заработку);
• дополнительные оплачиваемые отпуска — количество дней зависит от района работы.

В коллективном и/или трудовом договоре могут быть предусмотрены и другие гарантии, например предоставление бесплатного питания на вахте.

Начисление заработной платы при применении графика работы по вахтовому методу может проводиться с использованием систем оплаты труда (или с их сочетанием для разных случаев):

• тарифной системы;
• системы окладов;
• повременной;
• повременно-премиальной;
• сдельной;
• сдельно-премиальной;
• других методов и форм оплаты труда, не запрещенных законодательством.

При вахтовом методе оплата труда базируется на общеэкономических методиках. В основе расчета заработной платы лежит тарифная ставка за час или за единицу продукции. Тарифная сетка может охватывать все должности и профессии предприятия, а может касаться только некоторых категорий работников, оставляя других на системе окладов.

Зарплата при вахтовом методе работы

В общем виде заработная плата при вахтовом методе состоит из следующих составляющих:

• плата за выполненную во время вахты работу — по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки;
• оплата часов сверхурочной работы — производится суммировано один раз за учетный период (месяц, квартал, год — зависит от внутренней политики оплаты труда на предприятии) по его завершении;
• оплата дополнительных дней межвахтенного отдыха (оплачиваемые выходные) за переработанное время на вахте (ст. 301 ТК РФ, п. 4.3 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утв. постановлением Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82 );
• надбавки:
  • за вахтовый метод,
  • за район ведения работ (Крайний Север и районы, приравненные к нему),
  • за особо сложные условия работы,
  • за вредные условия труда;
• прочие доплаты, предусмотренные трудовым законодательством или коллективным договором предприятия.

Учет рабочего времени при вахтовом методе ведется по суммарному принципу.

Узнать подробнее об особенностях такого метода учета рабочего времени можно здесь: «Суммарный учет рабочего времени — примеры расчета».

Компенсации и надбавки при вахтовом методе

Как правило, работодатели производят вахтовикам компенсационные выплаты — оплату проезда от места сбора/места жительства к месту работы и обратно (билеты) и дней проезда (тариф или средний дневной заработок за дни нахождения в пути). Предприятие может компенсировать стоимость проезда, а может выдавать билеты своим работникам, приобретая их в транспортных компаниях централизованно. Иногда большие компании организовывают перевозку своих работников специальными рейсами, заказывая самолеты, плавсредства, ж/д вагоны. Подробнее аспекты оплаты проезда работникам будут рассмотрены ниже.

Надбавка за вахтовый метод заменяет суточные командировочные выплаты. Надбавка за работу в режиме вахты насчитывается за все дни вахты и за дни нахождения работника в пути по дороге на вахту и обратно. Размер надбавок на коммерческих предприятиях устанавливается коллективным договором. Для государственных предприятий существуют нормативные акты, устанавливающие размер надбавок.

При расчете зарплаты необходимо учитывать отраслевые стандарты. Особенно если предприятие является участником отраслевого соглашения. Если такое соглашение предприятием не подписано, оно может равняться на нормы отраслевых стандартов, но они не будут носить для предприятия обязательного характера.

Размер надбавки за вахтовый метод работы может быть установлен:

• в процентном соотношении к размеру оклада (тарифной ставки);
• в фиксированном размере.

Расчет зарплаты вахтовым методом — пример

Бригадир Иванов И. И. работает на предприятии, использующем вахтовый график работы.

Условия вахтовой работы следующие:

• График работы по вахтовому методу: 15/15(16). 16 дней отдыха предоставляется в месяцах, в которых 31 день, 14 дней отдыха — в феврале. В нашем примере рассматриваемый месяц — декабрь 2019 года.
• В декабре вахта начинается 5-го числа. 4 дня месяца (с 1-го по 4-й) — дорога на вахту. Окончание вахты — 19-го числа, с 20-го по 23-е — дорога с вахты.
• Рабочая смена на вахте — 11,5 часа все дни, кроме дня перед окончанием вахты. В этот день работа продолжается 11 часов.

Вопрос: почему за 15 дней работы в течение вахты не предоставляются выходные дни?

Ответ: в соответствии с таблицей 3.1 «Рекомендуемые режимы труда и отдыха» Методических указаний по оптимизации режимов труда и отдыха при вахтовом и экспедиционно-вахтовом методах организации труда в условиях Севера, утв. Минздравом СССР 25.04.1988 № 4614, при 15-дневном графике работы смены организовываются так, что за счет пересменки с дневной смены в ночную образуется необходимое количество часов для междусменного отдыха (согласно п. 4.3 Основных положений № 794/33-82 продолжительность междусменного отдыха с учетом обеденных перерывов — не менее 12 часов).

• Часовая тарифная ставка — 300 руб./час.
• Компенсация за вахтовый метод работы — 700 руб./день.
• Оплата времени проезда — 100% дневной заработной платы из расчета 8-часового рабочего дня.
• Учетный период — квартал. Для нашего примера мы приводим расчет зарплаты за декабрь и рассчитываем оплату часов, отработанных сверхурочно в учетном периоде. Работник отработал за 4-й квартал 2019: в октябре — 184 часа, в ноябре — 172 часа, в декабре — 172 часа. Или 528 часов за квартал при норме 519 часов (смотрите Производственный календарь за 2019 год).

Напоминаем, что работодателем в обязательном порядке составляется график работы на весь учетный период (в нашем случае — квартал). В нашем примере это таблица 1.

Для обозначения дней в графике принята следующая маркировка:

• ДД — дни в дороге;
• РД — рабочие дни вахты;
• ВДВ — выходной день во время вахты между сменами (в нашем случае таких дней нет);
• В — выходные дни.

Для того чтобы нагляднее отобразить периоды работы и отдыха Иванова И. И., приведем календарь декабря 2019 года с расчетом дней в пути, на вахте и дней межвахтенного и междусменного отдыха:

• с 1 по 4 декабря — 4 дня в пути к месту работы;
• с 5 по 19 декабря — 15 дней на вахте;
• с 20 по 23 декабря — 4 дня в пути домой;
• с 24 по 31 декабря — 7 выходных.

Всего 8 дней в дороге, 15 рабочих дней, 8 дней отдыха.

1. Количество часов, отработанных за месяц:

14 × 11,5 + 1 × 11 = 172 часа.

2. Работник отработал 15 дней. При 40-часовой рабочей неделе и нормальной продолжительности рабочей смены количество часов, которое отработал бы работник за тот же период в декабре (см. абз. 4 п. 4.5 Основных положений № 794/33-82):

15 рабочих дней × 8 часов = 120 часов.

3. Количество дней вахтовой переработки:

(172 – 120) / 8 = 6,5 дней.

За эти дни предоставляются оплачиваемые выходные (абз. 3 ст. 301 ТК РФ, п. 4.5 Основных положений № 794/33-82). Табель декабря принимает вид, представленный в таблице 2.

При составлении табеля используем форму Т-12, утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Работодатель обязан вести учет рабочего времени, о чем говорят ст. 91 и ст. 300 ТК РФ. В то же время форма учета рабочего времени может быть самостоятельно разработана предприятием. В нашем случае предприятие в своей учетной политике установило, что для учета рабочего времени используется форма Т-12.

При этом оплата выходных дней будет осуществляться таким образом: 6 дней — за 8 часов, 1 день — за 4 часа.

Маркировку рабочих, выходных и оплачиваемых выходных проводим так же, как это указано в форме Т-12, а именно:

• выходные дни между вахтами и между сменами вахты — В;
• рабочие дни во время вахты — ВМ;
• оплачиваемые выходные дни — ОВ.

4. Рассчитаем зарплату за отработанное время:

172 часа × 300 руб./час = 51 600 руб.

5. Надбавка за вахтовый метод работы:

(15 дней вахты + 8 дней дороги) × 700 руб./день = 16 100 руб.

6. Оплата переработки (оплачиваемые выходные дни):

6,5 дней × 8 часов × 300 руб./час = 15 600 руб.

7. Оплата дней в дороге:

8 дней × 8 часов × 300 руб./час = 19 200 руб.

8. Всего оплата труда за декабрь:

51 600 + 16 100 +15 600 + 19 200 = 102 500 руб.

9. Кроме того, в декабре необходимо произвести расчет с работником за часы сверхурочной работы по суммированному графику. Из условий примера известно, что работник отработал за квартал 516 часов, что на 5 часов больше норматива:

5 × 8 × 300 = 12 000 руб.

Всего за работу вахтовым методом в декабре бригадиру Иванову И. И. предприятие обязано заплатить:

102 500 +12 000 = 114 500 руб.

Расчет зарплаты сотрудника, работающего вахтовым методом на Севере

Начисление зарплаты сотруднику, работающему по вахтовому методу на Севере, имеет особенности.

Установлены районные коэффициенты, которые необходимо применять при расчете заработной платы. Так, если в приведенном выше примере Иванов И. И. работал в условиях Крайнего Севера, в Ханты-Мансийском районе, то северный коэффициент, применяемый к его заработной плате — 1,7.

Кроме этого, есть еще надбавка за работу на Севере («северные»). Эта надбавка зависит не только от района, но и от продолжительности стажа труда работника на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах.

Предположим, что северная надбавка у Иванова И. И. составляет 50%.

Тогда заработная плата Иванова И. И. за время работы на вахте в декабре 2019 года:

172 × 300 × 1,7 + 172 × 300 × 0,5 = 87 720 + 25 800 = 113 520 руб.

Добавляем все доплаты и компенсации, рассчитанные в примере выше. Окончательный размер заработной платы Иванова И. И.:

113 520 + 16 100 + 15 600 + 19 200 + 12 000 = 176 420 руб.

Чтобы уточнить принцип применения северных надбавок и их размеры, прочитайте статью «Размер северной надбавки в районах Крайнего Севера».

Охрана: оплата после вахты

Если человек работает в охране по вахтовому методу, то межвахтенный отдых ему предоставляется на тех же условиях, что и другим сотрудникам, работающим по принципу вахты. Охранники после вахты, как правило, имеют переработки по времени. Поэтому им точно так же, как в приведенном выше примере, рассчитываются оплачиваемые выходные дни. По окончании учетного периода (месяца, квартала или года) сотрудникам охраны может быть произведена оплата сверхурочного времени исходя из двойной тарифной ставки.

При этом если оплата основного времени вахты уже произведена, то работодатель производит доначисление за сверхурочные (переработку за учетный период), как и в приведенном выше примере. Работник вправе получить вместо доплаты за сверхурочные дополнительные дни отдыха (ст. 152 ТК РФ).

Детальнее о правилах начисления оплаты за сверхурочные работы — в статье «Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?».

Оплата проезда с вахты при увольнении

Если работник уволился, находясь на вахте, возникает правомерный вопрос: обязана ли организация оплачивать ему проезд с вахты при увольнении? Для начала рассмотрим, обязана ли организация оплачивать вахтовику проезд и в каком размере.

Существует несколько точек отсчета для принятия решения по оплате проезда работников на вахту и обратно:

• от места жительства до места сбора;
• от места сбора до места работы;
• от места жительства до места работы.

ВНИМАНИЕ! В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ обложению страховыми взносами для плательщиков, относящихся к числу организаций, ИП или физических лиц — работодателей, не подлежат все виды компенсационных выплат (в пределах установленных законом норм), связанных с выполнением работником своих трудовых обязанностей. Порядок выплаты компенсации работникам затрат на дорогу до места работы необходимо закрепить коллективным договором и трудовыми договорами.

Относительно вопроса, обязан ли работодатель оплачивать дорогу от места работы до места жительства работнику, который уволился после окончания вахты, однозначного ответа быть не может. Если в трудовом договоре с работником этот пункт отдельно не прописан, то работодатель не обязан оплачивать дорогу. Человек уволился — он перестал быть работником предприятия, и обязательства работодателя перед ним прекращены с момента его увольнения.

Если человек, работая на Крайнем Севере, уволился, одновременно оформив отпуск, то работодатель обязан оплатить ему дорогу к месту отпуска. Так как в этом случае трудовые отношения прекращаются только с момента окончания отпуска или другой даты, отличной от даты окончания работы на вахте.

Итоги

Оплата труда при вахтовом методе работы имеет свои особенности. Оплата производится за выполненную во время вахты работу по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки. Кроме того, производится выплата надбавок за работу в режиме вахты, за дни нахождения в пути, за район ведения работ (Крайний Север и районы, приравненные к нему). Сверхурочная работа оплачивается по итогам учетного периода. Основные сложности у бухгалтера коммерческого предприятия возникают, если локальными актами предприятия нечетко обозначены порядок начисления и выплаты заработной платы лицам, привлекаемым к работам вахтовым методом.

Вахтовый метод работы: расчет зарплаты, примеры

Особенности работы на условиях вахты установлены главой 47 ТК РФ. Также на сегодняшний день в части, не противоречащей положениям Трудового кодекса, условия труда таких работников регулируются Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 № 794/33-82.

Расчет зарплаты при вахтовом методе работы

Рассматриваемый график работы предусматривает выполнение трудовых обязанностей в месте, значительно удаленном от места проживания сотрудников и расположения самой компании. При таком графике ежедневное возвращение к месту проживания работников невозможно или экономически и технологически нецелесообразно.

В связи со спецификой такого графика на предприятиях правилами внутреннего трудового распорядка вводится суммированный учет рабочего времени. Учетный период может быть равен от одного месяца до года. В него включаются:

• рабочее время;
• время междувахтового отдыха;
• время в пути от места расположения работодателя до места выполнения трудовых обязанностей.

Продолжительность рабочего времени в учетном периоде не должна превышать нормальное количество рабочих часов по производственному календарю.

Для расчета оплаты труда может применяться как повременная система (исходя из тарифных ставок и окладов), так и сдельная. Также работодатель может предусмотреть в локальных нормативных актах порядок выплаты премий и стимулирующих надбавок.

Кроме рабочего времени, исходя из дневной тарифной ставки или части оклада за день работы, оплачиваются:

• каждый день междувахтового отдыха;
• каждый день пребывания сотрудника в пути к месту выполнения трудовых обязанностей, а также дни задержки в пути по метеоусловиям либо иным уважительным причинам.

Такие дни оплачиваются без применения районных коэффициентов и надбавок за специфический график труда.

Вахтовая надбавка в 2020 году

Вахтовая надбавка — это доплата, которая устанавливается работникам с таким режимом труда вместо суточных. Каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки?

Для работников государственных учреждений их размер устанавливается государственным органом соответствующего уровня власти. Так, для федеральных государственных органов утверждена надбавка за вахтовый метод работы Постановлением Правительства РФ от 03.02.2005 № 51 и составляет от оклада или тарифной ставки:

• 75 % — в районах Крайнего Севера;
• 50 % — в районах Сибири и Дальнего Востока;
• 30 % — в иных районах.

Коммерческие предприятия устанавливают доплату локальным нормативным актом (приказом, распоряжением) либо прописывают в коллективном договоре.

Надбавка выплачивается за каждый день пребывания в месте выполнения трудовых обязанностей, а также за каждый день нахождения в пути до него от пункта сбора.

Вахтовая надбавка: налогообложение 2020 и прочие удержания

Налоговое законодательство не устанавливает правила обложения рассматриваемой доплаты. Но совсем недавно в Письме от 09.02.2018 № 03-04-05/7999 Минфин России подтвердил свою позицию о том, что эта выплата является компенсационной, а следовательно, не подлежит обложению:

• налогом на доходы физических лиц (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ);
• страховыми взносами (абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Рассматриваемая выплата облагается взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, поскольку она не поименована в статье 20.2 Федерального закона 125 от 24.07.1998, которым установлен список выплат, не подлежащих обложению взносом.

Расчет алиментов при вахтовом методе работы также имеет особенность. Так, выплачиваемая надбавка не входит в базу для расчета удержания. В остальном алименты рассчитываются в стандартном режиме в соответствии с Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 и статьей 101 Федерального закона № 229 от 02.10.2007.

Расчет зарплаты вахтовым методом, пример

Приведем пример расчета вахтового метода работы в строительстве.

ООО «Строительный трест» производит работы по возведению мостового перекрытия в регионе, удаленном от местонахождения компании более чем на 500 км. Ученый период составляет 1 год. Норма в 2020 году: рабочих дней — 247, рабочих часов — 1970.

Монтажнику Селиверстову А.К. в марте 2020 установлен следующий график:

• рабочие вахты установлены с 2 по 9 марта и с 21 по 28 марта по 12 часов. Выходной день — воскресенье. Всего 14 смен по 12 часов;
• дни в пути: 1, 10, 20 и 29 марта (4 дня);
• дни междувахтового отдыха: с 11 по 19 марта (7 рабочих дней).

Монтажнику установлен оклад — 50 000 руб. в месяц. Установленный коллективным договором размер надбавки составляет 40 %. Районный коэффициент не применяется.

Вахтовый метод работы, расчет зарплаты, примеры: 2020 год, март

Показатель	Расчет	Результат
Дневная ставка	50 000 × 12 / 247	2429,15
Часовая ставка	50 000 × 12 / 1970	304,57
Оплата за отработанное время	304,57 × 12 часов × 14 смен	51 167,76
Доплата вместо суточных (время вахты плюс время в пути)	50 000 / 31 × (16 дн. + 4 дн.) × 40 %	12 903,23
Оплата междувахтового периода	2429,15 × 7	17 004,05
Доплата за дни нахождения в пути	2429,15 × 4	9716,60
Выплаты Селиверстову А.К. за март	51 167,76 + 12 903,23 + 17 004,05 + 9716,60	90 791,64

Вахтовый метод работы (оплата труда)

Общие положения оплаты труда вахтовиков

Вахтовый метод предполагает определенные неудобства для сотрудников, поэтому для них законодательством предусмотрен ряд гарантий:

• получение надбавок за дни, проведенные на вахте;

• оплата дней проезда до места работы и обратно, а также времени задержки в пути по метеоусловиям и по вине транспортников;

• увеличение заработка на районный коэффициент, если работы ведутся на Крайнем Севере или в местностях, где предусмотрено применение специального территориального коэффициента, также предусматривается начисление «северных надбавок» и предоставление дополнительных отпусков;

• проживание в обустроенных жилых помещениях/вахтовых поселках за счет работодателя.

Работодатель может и сам устанавливать какие-либо дополнительные гарантии. Прописываются они в коллективном или индивидуальном трудовом договоре.

Оплата вахтового метода работы

Вахтовый метод работы (расчет зарплаты, примеры 2020 года мы подробно рассмотрим в статье) используется в тех случаях, когда другие системы оплаты труда нецелесообразны или невозможны к применению.Работа по сменной вахте предполагает расчет зарплаты вахтовым методом: пример такой деятельности — строительство, ресурсодобывающие предприятия, буровые установки.

В зависимости от отраслевой специфики компании, само место труда может находиться на существенном расстоянии от места проживания служащего. Именно поэтому многие ресурсодобывающие и строительные организации планируют график работы таким образом, чтобы сотрудники не испытывали затруднений, ежедневно добираясь на работу, причем зачастую в тяжелых погодных условиях. С этой целью и вводятся посменные вахты.

А как производится расчет зарплаты при вахтовом методе работы? Законодательное регулирование такого способа вознаграждения работников устанавливается Трудовым кодексом РФ (гл. 47 ТК РФ). Условия труда регламентируются Постановлением Госкомтруда СССР № 794/33-82, положения которого действуют и в настоящее время.

Ст. 302 ГК РФ также устанавливает различные трудовые гарантии и бонусы для работников, трудящихся по сменной вахте. Среди них:

• надбавка за вахтовый метод работы;
• бесплатное жилье;
• оплаченные дни проезда туда и обратно;
• оплаченные по дневной ставке дни задержки в пути в связи с плохими погодными условиями.

График по вахте устанавливается на основании внутренних нормативных документов — трудового распорядка, индивидуальных договоров с работниками. Наиболее эффективная система — ведение суммированного учета отработанного времени. Учетный период включает как фактически отработанное время, так и промежутки отдыха, и часы, затраченные на путь служащего от места жительства до вахты. При этом фактическая отработка не должна быть выше нормы рабочих часов, установленных законодательством и производственным календарем.

Оплата труда вахтовым методом (пример расчета далее) начисляется с использованием различных систем. Наиболее распространенные способы исчисления зарплаты — сдельный и повременный. Повременная система в данном случае рассчитывается с учетом установленных тарифов и окладов.

При исчислении зарплаты также учитываются премия и вахтовая надбавка в 2020 году. Включаются в трудовое вознаграждение и оплаченные дни отдыха служащего между вахтами.

Бухгалтер должен помнить, что дни отдыха и дни в пути и путевой задержки работника-вахтовика рассчитываются без учета районного коэффициента и компенсаций за специфические трудовые условия.

Для вахтовиков работодатель должен организовать суммированный учет времени. Период, за который производится расчет, устанавливается в локальном документе (месяц, квартал, год), но он не должен превышать 12 месяцев. В него включают рабочее время, время в пути (от пункта сбора до места выполнения работы и обратно) и время отдыха, приходящееся на соответствующий календарный период (ст. 300 ТК РФ).

При начислении основной части заработка будет применяться выбранная работодателем система. Работодатель вправе начислять премии или другие поощрительные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда компании.

Междувахтовым отдыхом называют разницу между фактически отработанным в период вахты временем и нормой рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе.

Чтобы произвести оплату, сначала нужно рассчитать норму времени за вахту (только за рабочие дни) по производственному календарю. Затем из отработанных фактически часов вычесть получившуюся норму и разделить на установленное количество рабочих часов за сутки (8 часов при 40-часовой неделе) – получится оплачиваемое число дней межвахтенного отдыха.

Этапы начисления вахтового заработка

Условно можно разделить начисление заработной платы на следующие этапы:

• расчет заработка в зависимости от применяемой системы – по норме выработки, тарифу, единице отработанного времени;

• оплата дней межвахтенного отдыха за переработанное время на вахте;

• учет и оплата переработки за сверхурочную работу;

• начисление надбавок.

Надбавки начисляются отдельно. Предусмотрены следующие их виды:

• за вахтовый метод;

• районные коэффициенты;

• за вредные и/или опасные условия труда.

Выплата надбавки за вахтовый метод работы, по сути, заменяет выплату суточных, которые вахтовикам не платят.

Чтобы было понятнее, как начисляется при вахтовом методе работы оплата труда, приведем примеры расчета итоговой суммы заработка.

Пример 1

Размер и налогообложение надбавок за вахту

Вахтовая надбавка — это компенсация (аналогичная суточным), которую получают вахтовики за специфические условия работы.

Разберемся, каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки. Регулируют формирование и начисление этой компенсации нормативно-правовые акты Правительства РФ и государственных органов различных уровней.

ПП РФ № 51 от 03.02.2005 устанавливает надбавку для предприятий федерального уровня. Компенсация рассчитывается в процентном соотношении от оклада. К примеру, в северных регионах компенсируют 75 % от оклада, в Сибири и Дальневосточном регионе — 50 %, в остальных областях (на предприятиях со сменной вахтой) подобная надбавка составляет 30 %.

Доплата производится из расчета за каждый день фактического пребывания на рабочем месте (в данном случае вахте), а также времени в пути туда и обратно.

Некоторые организации выплачивают фиксированную надбавку. В независимости от вида компенсации (фиксированной или в процентном соотношении), начисляемую величину необходимо отразить в локальных документах — коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о доплатах и надбавках.

Мы рассмотрели, как рассчитывается зарплата работника-вахтовика и что представляет собой вахтовая надбавка, налогообложение 2020 года — следующий вопрос.

Являясь по своей сути компенсационной выплатой, доплата служащему, трудящемуся по сменной вахте, не облагается ни НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Компенсация не входит в список выплат — исключений, не облагающихся взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а значит, такие взносы начисляются на данную надбавку в соответствии с действующим законодательством (125-ФЗ).

Отдельно стоит упомянуть о налогообложении алиментов работника-вахтовика. Расчет алиментов при вахтовом методе работы и их налогообложение осуществляются по общему правилу (ПП РФ № 841 от 18.07.1996, ст. 101 ФЗ-229 от 02.10.2007), однако вахтовая компенсация, которая входит в итоговую сумму начисленного вознаграждения за труд, налогообложению также не подлежит.

По величине вахтовых надбавок закон не ограничивает работодателя. Есть ограничения только для госструктур, для которых размер надбавок регулируется органами власти (ст.302 ТК). Надбавка может быть установлена в твердой сумме или в процентах от суммы основного заработка. Утвержденный размер должен быть включен в положения коллективного или трудового договора, либо иного локального акта.

Районный коэффициент к вахтовой надбавке не применяется. Надбавка относится к компенсационным выплатам, поэтому не облагается:

Остальные начисленные суммы облагаются налогом на доходы и страхвзносами в общем порядке.

Особенности работы вахтовым методом с примерами расчетов оплаты труда

Вахтовый метод — это вид работы, предусматривающий выполнение трудовых обязанностей с отрывом от места проживания. При нем расчет и начисление зарплаты и налогообложение имеют свои особенности.

Особенности работы вахтовиков

Отличительной особенностью вахтовиков является выполнение работ вне места проживания. Такая форма труда применяется, если невозможно обеспечить ежедневное возвращение работников к месту проживания в связи со значительной удаленностью места труда. Работодатель обязан доставить вахтовиков к месту работы и обеспечить жильем.

Применяется он при необходимости сократить сроки строительства или ремонта производственных объектов или объектов инфраструктуры в местностях, не обеспеченных необходимыми трудовыми ресурсами.

Перечень организаций, на которых разрешено применять вахтовый метод работы, приведен в Постановлении Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82. К таким предприятиям относятся:

• строительно-монтажные, ремонтно-строительные организации;
• нефтяная и газовая промышленность;
• организации лесной промышленности;
• железнодорожный транспорт;
• геологоразведка.

Местом работы вахтовиков являются объекты, на которых они фактически выполняют трудовые обязанности в течение вахты. О том, что работа выполняется таким образом, сотруднику обязаны объявить еще на стадии заключения трудового договора.

Вахта длится до одного месяца и продлевается до трех, но только в исключительных случаях (ст. 299 ТК РФ). В зависимости от ее продолжительности, различают методы:

• обычный: срок вахты до 10 суток, небольшая удаленность, административно-управленческий персонал, как правило, постоянный, размещен непосредственно на объекте;
• вахтово-экспедиционный: продолжительность вахты более 10 дней, значительная удаленность, находится в труднодоступной местности, административный персонал также работает вахтовым методом.

При такой форме труда – вахтовый метод работы – учет рабочего времени и оплата труда ведутся по суммировано. Учетный период может составлять от месяца до года. Его продолжительность должна быть закреплена в локальном нормативном акте (то есть приказе или положении в конкретной организации).

Кого нельзя привлекать к работе вахтовым методом

ТК РФ в статье 298 устанавливает ограничения на привлечение к работе вахтами. Так, нельзя привлечь к такой работе:

• несовершеннолетних лиц;
• беременных женщин;
• женщин, имеющих детей младше трех лет;
• лица, которым такой тип работы противопоказан в соответствии с медицинским заключением.

Заключению трудового договора с сотрудником должен предшествовать обязательный медицинский осмотр. По его результатам выдается заключение о возможности привлечения работника к работе вахтой. Медицинский осмотр проводится в медучреждении, с которым заключает договор работодатель.Так что вопрос о возможности сокрытия заболеваний, препятствующих работнику работать вахтой, отпадает сам собой.

При суммированном учете рабочего времени, как правило, применяется повременная оплата труда при вахтовом методе работы, исходя из тарифной ставки. Хотя трудовое законодательство не запрещает производить расчет зарплаты при вахтовом методе работы исходя из сдельных расценок. Но все же на практике это случается не часто.

При повременной форме оплата вахтового метода производится следующим образом:

1. Исходя из часовой тарифной ставки:

2. Исходя из дневной тарифной ставки:

3. Исходя из оклада:

Кроме рабочего времени, дневная тарифная ставка вахтовикам выплачивается за:

• каждый день междувахтового отдыха;
• каждый день пребывания сотрудника в пути к месту выполнения трудовых обязанностей, за дни задержки в дороге по метеоусловиям либо иным уважительным причинам.

Кроме того, работодатель в качестве стимулирующих выплат может выдавать вахтовым сотрудникам премии.

Примеры зарплаты при вахтовом методе работы

На примере рассмотрим все этапы расчета оплаты труда вахтовику, работающему в строительной организации.

ООО «Строительная компания» строит объект, расположенный в 1000 км от местонахождения компании. Учетный период составляет квартал. Норма в 3 квартале 2019 года: рабочих дней — 65, рабочих часов — 520.

Мастеру строительных и монтажных работ Семенову С.С. в июле 2019 установлен следующий график:

• рабочие вахты установлены со 2 по 10 и с 20 по 28 июля по 11 часов. Выходной день — воскресенье. Всего 16 смен по 11 часов;
• дни в пути: 1, 11, 19 и 29 июля (4 дня);
• дни междувахтового отдыха: с 12 по 18 и с 30 по 31 июля (7 рабочих дней).

Семенову С.С. установлен оклад 50 000 руб. в месяц.

Пример расчета в таблице:

Показатель	Расчет вахтового метода	Результат
Дневная ставка	50 000 × 3 / 65	2307,69
Часовая ставка	50 000 × 3 / 520	288,46
Оплата за отработанное время	288,46 × 11 часов × 16 смен	50 768,96
Оплата междувахтового периода	2307,69 × 7	16 153,83
Доплата за дни нахождения в пути	2307,69 × 4	9230,76
Выплаты исходя из тарифной ставки	2307,69 + 288,46 + 50 768,96 + 16 153,83 + 9230,76	78 749,70

Вахтовая надбавка — это выплата, устанавливаемая вахтовикам за период несения вахты и за время, проведенное в дороге к месту работы и обратно к месту жительства. Выплачивается она вместо суточных. Размер такой надбавки коммерческие компании устанавливают самостоятельно.

Для госпредприятий размер надбавок регламентирован. Каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки?

Утверждаются надбавки для сотрудников госучреждений госорганом соответствующего уровня власти. Например, для федеральных госорганов их размер регламентирует Правительство РФ. Так, в Постановлении от 03.02.2005 установлены следующие надбавки от тарифной ставки вахтовикам:

• 75 % — в районах Крайнего Севера;
• 50 % — в районах Сибири и Дальнего Востока;
• 30 % — в иных районах.

Вернемся к нашему примеру.

В ООО «Строительная компания» коллективным договором установлена надбавка для всех работников-вахтовиков в размере 30 % к окладу.

Удержания из зарплаты при вахтовом методе

Из зарплаты, выплачиваемой сотруднику, работодатель вправе производить несколько видов удержаний:

1. В обязательном порядке работодатель обязан в качестве налогового агента удерживать с выплат работникам НДФЛ.
2. Если на работника поступает исполнительный лист на удержание алиментов или других присужденных к взысканию сумм.
3. Кроме того, сотрудник волен сам изъявить желание на удержание у него определенных сумм: профвзносов, погашение займа, полученного у предприятия и др.

Удержание НДФЛ и расчет алиментов при вахтовом методе работы имеют ряд особенностей. Так, с выплат исходя из оклада, установленных премий и иных стимулирующих выплат удержания производятся полностью в обычном порядке.

А вот с вахтовой надбавки удержания подоходного налога и алиментов не производятся. Связано это с тем, что выплата является компенсационной.

Вернемся к нашему примеру.

Семенов С.С. является резидентом России, поэтому с его дохода удерживается НДФЛ в размере 13 %. У него есть ребенок 10 лет, на которого он уплачивает алименты в размере 25 % по исполнительному листу. Сотрудник написал заявление на предоставление социального вычета на ребенка в размере 1400 руб.

Показатель	Расчет надбавки	Результат
НДФЛ	78 749,70 × 13 %	10 237,00
Алименты	(78 749,70 — 10 237) × 25 %	17 128,18
Итого к выплате Семенову С.С. за июль	88 427,12 — 10 237,00 — 17 128,18	61 061,94

Выплаты по тарифной ставке и надбавка: налоги

Рассмотрим налогообложение вахтовой надбавки в 2020 году: работодатель с выплат сотрудникам, работающим вахтовым методом, уплачивает в бюджет страховые взносы в соответствии с главой 34 НК РФ:

• 22 % — на пенсионное страхование;
• 5,1 % — на медицинское страхование;
• 2,9 % — на социальное страхование.

Не признается объектом обложения страховыми взносами вахтовая надбавка. Такие разъяснения дает Минфин. В своем Письме от 13.07.2018 № 03-04-06/49149 контролирующий орган сделал вывод, что надбавка является компенсационной выплатой, а следовательно, не подлежит обложению, в соответствии с абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Все выплаты вахтовикам по трудовому договору включаются в расходы организации в полном объеме, в соответствии с правилами применяемой системы налогообложения.

Чем отличаются вахта и командировка

На первый взгляд кажется, что между понятиями «вахта» и «командировка» много общего. Поэтому, к сожалению, не редки ситуации, когда работу вахтовиков недобросовестные работодатели пытаются оформлять как командировки. Ведь при командировке не нужно выполнять требования законодательства о выплате вахтовой надбавки, или применять районные коэффициенты и надбавки, которые устанавливаются при работе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Разберемся, в чем отличие:

1. Командировка — это поездка сотрудника по поручению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ином населенном пункте). То есть это выполнение разового поручения в течение ограниченного времени.
2. Вахта — это особый метод осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания, когда нет возможности обеспечить ежедневное возвращение к месту жительства.

Если компания, например, направляет сотрудников бригадами в другую местность для производства строительных работ объекта инфраструктуры (моста) регулярно в течение нескольких месяцев — это никак нельзя оформить командировками. Более того, такая подмена понятий противозаконна и влечет наложение административных штрафов на недобросовестного работодателя. И если ваш работодатель допускает подобное нарушение, его действия вы вправе оспорить в суде. Ведь такая подмена понятий чревата недополучением достаточно большого объема денежных средств работниками.

Сравнение выплат и надбавок, положенных вахтовым работникам и командированным сотрудникам

Предусмотренные законодательством выплаты и удержания	Вахта	Командировка
Оплата труда	Тарифная ставка.	Среднедневной заработок.
Компенсационные выплаты	Вахтовая надбавка (как правило, не менее 30 % к тарифной ставке). Вахтовая надбавка не облагается НДФЛ. Районные надбавки (от 10 % к тарифной ставке) плюс дополнительный отпуск.	Суточные (размер устанавливается по усмотрению организации, могут составлять и 100 руб.). Суточные сверх 700 руб. облагаются НДФЛ. Районные надбавки не выплачиваются.
Оплата проживания	Обеспечивается жильем или за его найм выплачивается компенсация.	Расходы на проживание возмещаются работодателем.
Проезд	От пункта сбора до места работы организуется и оплачивается работодателем.	Произведенные расходы на проезд возмещаются.
Питание	Организуется и оплачивается работодателем.	Расходы не возмещаются отдельно, питание оплачивается из суточных.

Суть вахтового метода работы и оплата труда при его использовании

Вахтовый метод работы и оплата труда при нём – немалая проблема для бухгалтеров и кадровиков. Несмотря на то, что сейчас такой вариант труда используется всё чаще, не все знают, какие конкретно выплаты и в каком размере полагаются работникам, а также как быть с отчислениями по налогам и страховым платежам в обязательные фонды. Да и сами работники далеко не все в курсе, что полагается им по закону, а что остаётся доброй волей работодателя. Попробуем разобраться в том, что такое работа вахтовым методом, и как при использовании этого метода решаются финансовые вопросы.

Основные принципы вахты

С точки зрения трудового права под работой вахтовым методом понимается такой режим, когда сотрудник не имеет возможности каждый день после рабочей смены возвращаться домой – и потому вынужден в течение какого-то времени жить прямо при том производственном, строительном или ином объекте, где он трудится. Как правило, во время вахты продолжительность рабочего дня увеличивается, а выходные (не менее одного за неделю) могут предоставляться не по календарю, а суммарно за всё время вахты.

Основные черты, свойственные вахте:

• Работники проживают в помещениях, предоставленных руководством (вахтовом посёлке, общежитиях и т. д.).
• Ведётся суммированный учёт рабочего времени, из-за чего график рабочего времени может отличаться от труда рабочих аналогичных профессий, занятых в обычном режиме работы.
• Отправка на вахту осуществляется либо транспортом работодателя, либо за его счёт.
• За работу в вахтовом режиме работники получают особые надбавки.

Как правило, вахты используются в труднодоступной и необжитой местности, а также в районах с особыми климатическими условиями (например, на Севере, Дальнем Востоке и т. д.). Однако в последнее время вахтовый режим всё чаще применяется и в обычных населённых пунктах. Как правило, это происходит в строительстве и других схожих областях деятельности, где необходимо в кратчайшие сроки построить, запустить либо произвести ремонт какого-либо объекта.

Трудовой кодекс и подзаконные акты устанавливают некоторые требования к режиму работы на вахтах:

1. Продолжительность каждой вахты не может быть больше, чем 1 месяц. В особых случаях, когда этого требует производственная необходимость или другие особенности деятельности, продолжительность каждой вахты может быть продлена до 3 месяцев. Более долгие сроки прямо запрещены.
2. Рабочая смена каждого рабочего-вахтовика не может длиться более 12 часов. Категорически запрещена работа в две смены подряд.
3. Режим, в котором будет происходить работа на вахте, должен быть доведён до сведения работников, которых он касается, не менее чем за 2 месяца до того, как он начнёт применяться.
4. График и режим должны быть согласованы с местным профсоюзным органом, действующим на предприятии.
5. График должен предусматривать и междувахтовый отдых. Если дни отдыха во время вахты не предоставляются, то эти выходные присоединяются к междувахтовому отдыху. Также возможен вариант, при котором отдых не увеличивается, но работа оплачивается в двойном размере.
6. Если работа происходит на Крайнем Севере или в местностях, имеющих аналогичный статус, то работникам положены дополнительные дни, присоединяемые к отпуску.

Что полагается вахтовикам

Если работа производится вахтовым методом, то работнику полагаются следующие виды выплат:

• Собственно зарплата за отработанное время.
• Вахтовая надбавка за каждый день пребывания на работе, а также за дни в пути от места, где собирается бригада, до работы – и обратно.
• Выплаты по повышенным коэффициентам. Размер коэффициента зависит от того, где происходит работа.
• Дополнительные надбавки, если работа происходит в районах с особыми климатическими условиями (Крайний Север и т. п.).

А теперь посмотрим, как это всё выглядит на практике там, где используется вахта.

Зарплата работника, занятого на вахте

Как и всем остальным трудящимся, работникам-вахтовикам положена оплата за их труд. Используемая система может быть:

• тарифной;
• на основе оклада;
• повременная либо повременно-премиальная;
• сдельная или сдельно-премиальная.

Допускаются и иные варианты, не запрещённые законодательством.

Оплата времени труда при вахтовом методе включает в себя следующие элементы:

1. Собственно плата за работу – на основе ставок тарифа, норм выработки или других способов начисления.
2. Оплата сверхурочных. Она производится один раз за период учёта.
3. Оплата выходных, если они не предоставляются в период вахты и не присоединяются к междувахтовому отдыху.
4. Премии, если они предусмотрены трудовым договором или локальными актами на предприятии.

Необходимо помнить: вахта – не командировка, суточные при ней не выплачиваются! Их заменяет особая надбавка.

Дополнительные коэффициенты

Кроме отработанного времени при оплате труда вахтовика должны быть использованы повышающие коэффициенты, если это требуется по закону. Они применяются в тех случаях, когда работа связана с особыми условиями, либо происходит в некоторых специфических климатических зонах.

Таким образом, начисляя зарплату вахтовику, работодатель должен учитывать:

• Районные коэффициенты (в просторечии называемые «северные», так как обычно они связаны именно с Крайним Севером). Их применение обязательно. Даже если в трудовом контракте будет прописано, что коэффициенты не применяются, то работник может оспорить такую запись в суде – и гарантированно выиграет дело.
• Набавка «за вредность». В том случае, если работа связана с вредными условиями, и устранение этого обстоятельства невозможно, то работнику полагается повышение оплаты труда. Его размер регулируется локальными актами, федеральное законодательство устанавливает лишь, что такая надбавка не может быть меньше 4%.
• Дополнительные коэффициенты, применяющиеся к отдельным категориям работников. Как пример: расчет зарплаты для монтажника, занятого на высоте 15 метров, должен учитывать коэффициент 1,25.

Надбавка за вахту

Главное, что необходимо помнить при вахтовом методе работы – это то, что в обязательном порядке работнику полагается особая надбавка. Она призвана компенсировать неудобства и лишения, связанные с долгим отрывом от дома и работой в особых условиях.

Эта надбавка выплачивается всем сотрудникам, которые работают в вахтовом режиме. Однако в зависимости от формы собственности на организацию, в которой они заняты, размер надбавки будет различаться. Так, для органов и учреждений, финансируемых из федерального бюджета, где сотрудники находятся на окладе, размер надбавки составляет:

• На Севере – 75% от дневной ставки.
• В Сибири и на Дальнем Востоке – 50%.
• В любом другом регионе – 30%.

При этом постановление №51, принятое Правительством РФ в 2005 году, устанавливает, что максимальный размер надбавки, используемой на вахте, не может быть больше установленного для бюджетников размера суточных, то есть 100 рублей за день.

Сотрудники коммерческих организаций в этом плане не ограничены: для них работодатель может установить любой размер вахтовых надбавок. Иногда работодатели этим пользуются, чтобы сэкономить, делая основной объём выплат вахтовику именно ежедневной надбавкой. Дело в том, что надбавка относится к компенсационным выплатам – и на неё не начисляется НДФЛ, с неё не берутся страховые отчисления по ОМС и другие аналогичные фонды. Как следствие, работодатель ничего не переводит – но вот работник изрядно теряет в будущей пенсии и оплате больничного. В связи с этим нередки случаи, когда сотрудник, недовольный тем, что размер надбавки в десятки раз превышает тариф за собственно работу, подает жалобу в Роструд или обращается в суд.

Вахтовая надбавка платится за каждый день, проведённый работником на вахте, а также за каждый день пути туда, от места сбора, и возвращения обратно. В расчёт идут календарные, а не рабочие дни, поэтому оплачиваются даже периоды, когда работник фактически не трудился, а также лишён был возможности продолжить путь (такое не редкость при работе на северных месторождениях, где доставка персонала на объект возможна только воздушным транспортом, не летающим в непогоду).

Необходимо отметить, что хотя надбавка и считается компенсационной, она может включаться в фонд оплаты, тем самым уменьшая размер базы по налогу на прибыль для организаций. Такое допустимо с точки зрения налогового законодательства, если это обстоятельство предусмотрено коллективным соглашением, действующим на предприятии.

Компенсация стоимости проезда

Работа на вахте предусматривает проезд от места, где работник проживает, до того места, где он трудится. При этом путь этот делится на две части:

1. От места жительства до места, где находится работодатель, или до иной установленной им точки сбора.
2. От точки, где собирается персонал на вахту, до самого места работы.

Расходы на вторую часть лежат на работодателе, а работник за неё получает вахтовую надбавку. Но как быть с первой частью?

Ранее в советском трудовом праве было предусмотрено, что вахтовикам оплачивался весь путь от того места, где они живут, до вахтового посёлка – и обратно. Однако позднее уже в российском законодательстве это условие было отменено. Сейчас к точке сбора работник должен добираться за свой счёт. Тем не менее, прямого запрета на оплату ему сумм за проезд закон не устанавливает – и потому некоторые организации, имеющие финансовую возможность к этому, оплачивают и эти суммы.

Однако в том случае, если на предприятии вводится такая оплата, нужно помнить про следующие обстоятельства:

• Поскольку такие выплаты не предусмотрены трудовым законодательством (хотя и не запрещены), отнести их на расходы по оплате не удастся – и работодатель с них будет платить налог.
• Работник тоже не имеет установленного законом права на эти выплаты – и потому они рассматриваются как чистый доход, полученный им. Соответственно, если компенсация происходит, то на неё начисляется НДФЛ. Также на них в обязательном порядке положено начислять взносы по обязательному страхованию.

Именно поэтому практика по оплате пути от дома до сбора не является широко распространённой.

В том случае, если человек уволился сам или был уволен за нарушение в то время, когда он был занят на вахте, обратный путь ему не оплачивается, если это прямо не указано в трудовом договоре.

Единственное исключение – когда работник подаёт заявление на отпуск с последующим увольнением: в этом случае на момент окончания вахты разрыва трудовых отношений ещё не произошло, и обязанности работодателя сохраняются в прежнем объёме.

Как рассчитываются платежи

Вот конкретные примеры, как происходит расчет зарплаты для человека, работающего вахтовым способом.

Пример №1

Сотрудник ООО «Общество» Иванов И. И. занят на вахте. В августе он отработал за 22 рабочих дня 272 часа. По условиям договора труд Иванова оплачивается из расчёта 30 рублей за час. Применяемая ставка надбавки – 30%. Что получит на руки работник?

При стандартной неделе в 40 часов в августе должно быть 176 рабочих часов. Соответственно, для расчёта надбавки должно использоваться:

176 часов × 30 рублей за час = 5 280 рублей.

Надбавка:

5 280 рублей х 30% = 1 584 рублей

Зарплата Иванова за август составит:

272 часа х 30 рублей за час = 8 160 рублей

Всего ему будет начислено:

8 160 рублей + 1 584 рублей = 9 744 рублей.

Пример №2

А теперь взглянем на ситуацию с Ивановым со стороны бухгалтера ООО «Общество». Что он должен провести по счетам?

Проводки должны выглядеть так:

1. ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 9 744 рублей. Это суммы, которые начислены Иванову.
2. ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1 061 рубль. Эта сумма составляет удержание 13% с зарплаты.
3. ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50-1 – 8 683 рубля.

Последняя сумма как раз и представляет собой те деньги, что Иванов получит на руки за месяц вахтенной работы.