Уточненка по НДС 2017

Уточненная НДС-декларация: неочевидные тонкости

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 мая 2016 г.

Содержание журнала № 10 за 2016 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Исправление НДС-декларации, составленной и поданной в электронном виде, а также уточнение представленных в ней сведений имеет свои нюансы. Рассмотрим, когда можно обойтись пояснениями к первоначальной декларации, а когда потребуется представить уточненку. И если она все-таки составляется, какие особенности надо учесть при заполнении разделов 8 и 9.

Когда при камеральной проверке нужна уточненка

По-прежнему при камералке НДС-декларации налоговики проверяют соблюдение контрольных соотношенийПисьмо ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Если что-то не сходится — о найденной ошибке инспекция должна вам сообщитьп. 3 ст. 88 НК РФ. Кроме того, теперь ФНС имеет возможность в автоматическом режиме делать перекрестные проверки данных в электронных декларациях продавцов и покупателей. То есть фактически проводится сверка реквизитов и показателей счетов-фактур в декларации одних и других. Если находятся нестыковки между этими данными, инспекция выставит требование о представлении пояснений.

Не забудьте о том, что при получении требования о представлении пояснений надо не позднее 6 рабочих дней (считая со дня его отправки налоговым органом) передать в инспекцию квитанцию о приемеп. 6 ст. 6.1, п. 5.1 ст. 23 НК РФ. Если вы этого не сделаете, то в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции, инспекция может заблокировать ваш расчетный счет (электронный кошелек)п. 6 ст. 6.1, п. 1, подп. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ.

Дать пояснения (в электронном или бумажном виде) или внести исправления, представив уточненную декларацию, нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования инспекциип. 3 ст. 88 НК РФ. Налоговая служба советует представлять пояснения по типовой рекомендованной формеПисьмо ФНС от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752.

Какие ошибки исправлять, представляя лишь пояснения, а где необходима уточненка? Разумеется, лучший для налоговиков вариант — получить от всех налогоплательщиков уточненные декларации с идеально внесенными в них даннымип. 4 приложения к Письму ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395. Тогда программа ФНС при проверке этих уточненных деклараций автоматически сравнит обновленные данные и выявит, что все противоречия и несоответствия исправлены.

Но на НДС-декларации распространяется общее правило: подавать уточненную декларацию нужно только тогда, когда обнаружены ошибки, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплатеп. 1 ст. 81 НК РФ. Во всех остальных случаях подавать уточненную декларацию можно, но не обязательно. То есть Налоговый кодекс не обязывает подавать уточненку для исправления каждого неправильного показателя, особенно если он не влияет на расчет налога.

Если вы действительно ошиблись и занизили налог, представление уточненной декларации (с предварительной доплатой недоимки и пеней) убережет вас от уплаты штрафаподп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ.

А если вы проигнорируете требования налоговиков и не представите пояснения и/или уточненную декларацию, инспекция примет решение по результатам проверки на основании имеющихся у нее сведенийп. 5 ст. 88, статьи 100, 101 НК РФ. И если, к примеру, сочтет, что вы занизили налоговую базу и недоплатили налог, то доначислит налог, пени и оштрафует васст. 122 НК РФ.

Особенности заполнения разделов 8 и 9 при подаче уточненки

После перехода на новый формат электронной НДС-декларации уже накопилось немало вопросов по заполнению уточненки.

ВОПРОС 1. Надо ли в уточненную декларацию включать раздел 8 «Сведения из книги покупок…» или раздел 9 «Сведения из книги продаж…», если после сдачи декларации был заполнен дополнительный лист книги покупок или книги продаж, к примеру, из-за изменения стоимости товаров? При этом каких-либо ошибок при переносе данных из книги покупок и книги продаж в разделы 8 и 9 первоначальной декларации не было. И если разделы 8 и 9 нужны, как их заполнять?

• <или>признак «0», который проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8, по разделу 9 или в приложении 1 к разделу 8 или 9:

• не представлялись вовсе;
• заменяются или дополняются;

• <или>признак «1», который проставляется в случае, если представленные ранее сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.

В Порядке прямо не сказано, что при изменении сведений в книге покупок (книге продаж) в разделе 8 (9) может быть проставлен признак актуальности «1», а в приложении к нему — «0» и наоборот. Однако нет и прямого запрета на этопп. 46.2, 48.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Кроме того, программа заполнения декларации позволяет ставить разные признаки актуальности в разделе 8 (9) и приложении к нему. В ряде случаев это позволяет уменьшить объем уточненной НДС-декларации без всякого смыслового ущерба.

Вот как прокомментировала рассматриваемую ситуацию специалист налоговой службы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

“В любых ситуациях, когда вносятся исправления в книги покупок и/или продаж, в декларацию по НДС необходимо включать приложение 1 к разделу 8 и/или приложение 1 к разделу 9. При этом в уточненной декларации обязательно должны быть заполнены все те разделы, которые были в первичной декларации, в том числе разделы 8 и 9.

Заполнять эти разделы можно двумя способами.

Способ 1 — при внесении изменений в книгу покупок в раздел 8 уточненной декларации переносятся все сведения из раздела 8 первичной декларации с признаком «0» по строке 001, а изменения отражаются в приложении 1 к разделу 8, в котором также указывается признак «0». Аналогично заполняется раздел 9 при внесении изменений в книгу продаж и составлении приложения 1 к разделу 9.

Однако у многих организаций книги покупок и продаж имеют большое количество записей. Поэтому предусмотрен способ 2. В этом случае в уточненной декларации по НДС в разделе 8 (9) отражаются ИНН, КПП, а также признак «1», означающий, что данные соответствующего раздела в первоначальной декларации достоверны и верны. А в приложении 1 к разделу 8 (9) проставляется признак «0», и в нем отражаются необходимые изменения.

Как видим, при составлении уточненной декларации необязательно повторно представлять полностью заполненный раздел 8 (9)”.

Налоговая служба в свежем Письме подтвердила, что можно заполнить приложение 1 к разделу 8 или 9 с «полными исправленными данными» (то есть с цифрой 0 в строке 001) и при этом сам раздел 8 или 9 оставить «пустым», то есть поставить в строке 001 цифру 1 и не заполнять строки 005, 010—190 в разделе 8 или, соответственно, строки 005, 010—280 в разделе 9Письмо ФНС от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@.

ВОПРОС 2. При каких ошибках, допущенных при составлении уточненной декларации, можно не заполнять приложения к разделам 8 «Сведения из книги покупок…» и 9 «Сведения из книги продаж…»?

С учетом того что приложение 1 «Сведения из дополнительных листов…» к разделу 8 заполняется во всех случаях, когда появляется дополнительный лист к книге покупок, получается: без приложений можно подавать только уточненки в связи с исправлением допущенных ошибок, при котором такой дополнительный лист составляться не должен. Аналогичная ситуация и с заполнением приложения 1 к разделу 9: нет доплиста к книге продаж — нет и приложения.

“При исправлении ошибок в НДС-декларации можно не заполнять приложения 1 к разделам 8 и 9 в случаях, когда исправления не затрагивают записи в книге покупок и книге продаж. Например, в первичной декларации были заполнены все девять разделов, а при уточнении налогоплательщику надо было скорректировать сведения, указанные в разделе 7, в котором отражаются операции, не подлежащие налогообложению.

Подавая уточненную декларацию с исправленным разделом 7, надо включить в декларацию все разделы, которые были в первичной декларации, но при этом уточнять надо только раздел 7. Разделы 8 и 9 необходимо представить, проставив в них по строке 001 код «1», означающий, что данные соответствующего раздела в первоначальной декларации достоверны. В таком случае остальные поля разделов 8 и 9 остаются пустыми.

Однако допустимо представить в уточненной декларации разделы 8 и 9, проставив в них код «0» в строке 001. В таком случае потребуется продублировать в них без изменения все сведения, отраженные в разделах 8 и 9 первичной декларации. То есть заново выгрузить все, что было в этих разделах представлено в инспекцию ранее.

Так же надо поступить при исправлении иных ошибок, которые не связаны с книгой покупок и книгой продаж. К примеру, если нужно поправить какие-либо данные на титульном листе декларации”.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Но обратите особое внимание на такую деталь: в случае если в уточненной декларации вы проставите в разделах 8 и 9 признак «0», однако не будете заполнять в них строки 005, 010 и следующие, то получится, что вы просто обнулите данные о книге покупок и книге продаж, которые были переданы налоговикам в первоначальной декларации. То есть допустите новую ошибку. Чтобы ее исправить, вам придется подавать еще одну уточненную декларацию и в ней заново приводить все сведения из разделов 8 и 9.

ВЫВОД

В уточненной декларации разделы 8 и 9 должны быть всегда. Если не было технических ошибок при переносе данных из книги покупок и книги продаж в первоначальную декларацию, то при заполнении уточненки бухгалтер может самостоятельно выбрать, какой признак актуальности сведений проставить в этих разделах:

• <или>признак «0» — в этом случае придется продублировать сведения раздела из первоначальной декларации;
• <или>признак «1» — в этом случае строки 005, 010—190 (010—280) в разделе 8 (9) заполнять не нужно.

Если же в первоначальной декларации были допущены ошибки при переносе данных в раздел 8 или 9 из правильно сформированной книги покупок или книги продаж, то в уточненной декларации для исправления ошибки необходимо проставить в том разделе, в котором она была допущена, признак «0» и заново полноценно заполнить такой раздел — на этот раз уже правильно.

ВОПРОС 3. Какие особенности заполнения разделов 8, 9 и приложений к ним надо учитывать в случае составления вторичной уточненной декларации?

Если подается вторая уточненная декларация (третья и так далее), принцип заполнения разделов 8 и 9 тот жеПисьмо ФНС от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@. И в этом случае возможно, что признак «1» в строке 001 может появиться даже в приложении 1 к какому-либо из этих разделов.

“Бывают случаи, когда в уточненной декларации в приложении 1 к разделу 8 отражается признак актуальности сведений «1», означающий, что ранее все сведения этого приложения были представлены в инспекцию верно.

Например, организация подала первую уточненную декларацию, исправила в ней сведения из книги покупок. В такой уточненной декларации подан раздел 8 с приложением 1 к этому разделу (с признаком «0» по строке 001).

Затем организация подает вторую уточненную декларацию, в которой внесены исправления, например в раздел 7.

В эту вторую уточненную декларацию включаются все сведения, которые были в первой уточненной декларации, с учетом внесенных изменений. То есть и раздел 8, и приложение 1 к нему.

Проще всего в разделе 8 и в приложении 1 к нему указать признак «1» по строке 001. Тем самым налогоплательщик говорит, что в книге покупок и в дополнительном листе, который был в первой уточненной декларации, ничего не изменилось”.

ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

***

Напомним, что по общему правилу при подаче уточненки проверка первоначальной декларации прекращаетсяп. 9.1 ст. 88 НК РФ. И начинается камеральная проверка новой — уточненной декларации. Вообще же камеральная проверка заканчивается:

• <или>на дату истечения трехмесячного срока со дня представления декларациип. 2 ст. 88 НК РФ;
• <или>на дату окончания проверки, указанную в актеп. 5 ст. 88 НК РФ.

Так что за ошибки, исправленные путем подачи уточненки до вручения акта проверки (с уплатой пеней и недоплаты по НДС), инспекторы вас не оштрафуют.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС — начисление / вычет / возмещение»:

2020 г.

2019 г.

1. Договор в у. е. и доплата 2% НДС, № 4
2. По следам НДС-изменений, № 23
3. Особые НДС-обстоятельства, № 21
4. НДС-вопросы про вычеты и корректировки, № 19 Изменения в перечне товаров с 10%-м НДС, № 19
5. КСФ при неоднократных изменениях, № 17
6. Изменения в порядке вычета входного НДС, № 14
7. НДС с обеспечительного платежа, № 13
8. НДС: сомнения, вопросы, пояснения, № 12 Тест: смена ставки НДС с 18% на 20%, № 12

Как создаьб корректирующую декларацию в налогоплательщик юл

Если вы недоплатили средства в бюджет, корректировка декларации 3-НДФЛ за прошлый год обязательна, если нет – выполняется по желанию;

Исправить декларацию можно и после отправки, причем ст.81 НК РФ предусматривает возможность уточнения данных несколько раз – для забывчивых или невнимательных налогоплательщиков.

Заполнение Раздела 3 расчета по страховым взносам и его корректировка

Компании и ИП, использующие труд наемных специалистов, обязаны ежеквартально представлять налоговикам отчетность, отражающую порядок расчета бюджетных обязательств по взносам.

Если бухгалтер при составлении формы допустил ошибку, ему нужно сдать фискалам уточнения.

В противном случае компании грозят штрафные санкции.

Порядок заполнения отчета, утвержденный приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/551, гласит, что корректировка Раздела 3.2 расчета по страховым взносам (данные о выплатах и взносах на них) предполагает:

• внесение по всем разделам документа первоначальных данных;
• включение в 3-й Раздел информации только по одному застрахованному лицу – работнику, относительно которого ранее представили неверную информацию.

На практике следование разъяснениям ФНС может привести к отказу в принятии отчета. Дело в том, что программа, используемая налоговиками, настроена таким образом, что документ не пройдет проверку на контрольные соотношения.

Чтобы избежать возможных проблем, рекомендуем бухгалтеру внести в третий раздел данные по всем застрахованным лицам, ранее включенным в первоначальный документ.

Заполняйте строки следующим образом:

• в строчке 001 для всех работников указывайте номер корректировки – 1–;
• верные сведения по всем сотрудникам переносите в Подраздел 3.1;
• правильные данные из первоначальной формы указывайте в Подразделе 3.2.

По сотруднику, относительно которого ранее была допущена ошибка, заполнение Раздела 3 корректировки расчета страховых взносов производится дважды: Первый раз Переписывают ошибочный вариант из первоначальной формы.

СОВЕТПри попытке загрузить отчет бухгалтер увидит предупреждение, что число Разделов 3 на один больше, чем заявлено в строчке 010 Подраздела 1.1. Проигнорируйте его и направьте в ИФНС исправленную форму.
Чтобы избежать штрафных санкций, сдать правильный расчет нужно до наступления «дедлайна», т.

е.

Как создаьб корректирующую декларацию в налогоплательщик юл последняя версия 2019

ВниманиеПоэтому, вопрос как сдать уточненку по налогу на добавленную стоимость, если ошибка в книге покупок, решается путем их заполнения.

Если налогоплательщик вносил такие поправки, то в составе уточнененки, кроме основных разделов 1, 2, 3, 7 и 9, ранее представленных в составе первичной отчетной формы, необходимо будет подать приложение 1 к разделу 8 с дополнительными листами из книг покупок и продажи.

Для того чтобы избавить налогоплательщиков от дублирования данных при их исправлении, ФНС разрешает использовать признак актуальности. Такое разрешение связано с огромным объемом передаваемых данных по разделам 8–12.

Если по ним нет изменений или уточнений, налогоплательщик может оставить его пустым.

С ним уточненная декларация по НДС — признак актуальности “1”.

Как создаьб корректирующую декларацию в налогоплательщик юл последнюю версию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Как видно из пункта 1 статьи 81 НК РФ если Вы обнаружили ошибку в заполнении декларации и эта ошибка занизила сумму налога к уплате, то Вы обязаны подать корректировку. Если же ошибка не приводит к занижению налога, то подавать измененную декларацию не обязательно.

Итак, допустим Вы нашли серьезную ошибку в декларации и надо доплатить налог.
Здесь возможны 3 ситуации, которые мы рассмотрим на примере годовой декларации 3-НДФЛ за 2012 год, срок подачи которой — 30 апреля — недавно прошел.

1. ФНС обнаружила ошибку в ходе проверки и доначислила налог.
2. вы использовали корректировочный счет-фактуру (выставили сами или получили от контрагента);

Очень важно помнить, что уточненная декларация по НДС в 2019 году подлежит сдаче только по той форме, что действовала в налоговый период, в котором были выявлены ошибки и в которой внесены изменения.

Это определено в пункте 5 . Поэтому, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, можно подавать исправленные данные, только начиная с 1 квартала 2015 года.

Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию

Прошел апрель, а с ним и декларационные компании за 2012 год и 1 квартал 2013 года.

2013 год принес налогоплательщикам много изменений в налоговое и пенсионное законодательство, как приятных, так и не очень.

ВажноДавайте помогать друг другу!

Уточненная налоговая декларация

При заполнении декларации нередко можно столкнуться с ошибками или простой забывчивостью. В такой ситуации выходом является подача уточненной, или повторной декларации.

Если при заполнении декларации в нее был не включен определенный доход, к примеру, с продажи машины, а сам документ уже был сдан, в первую очередь необходимо заново заполнить декларацию и внести в нее забытый доход.

Соответственно, расчетные показатели при этом изменятся.

На титульной странице декларации указывается номер корректировки. При первой подаче декларации в графе «номер корректировки» ставится ноль, при повторной – единица.

Избежать привлечения к ответственности при подаче уточненки после завершения срока для уплаты налога можно, если:

• до подачи такой уточняющей декларации были уплачены недоимка по налогу и пени по уточненной декларации по НДС;
• налоговый орган не обнаружил этой ошибки, если проводилась проверка до подачи уточненки.

Платежное поручение на доплату НДС по уточненной декларации составляют по обычной форме, указывая в нем тот период, за который делается доплата, и вид платежа, соответствующий погашению задолженности (ЗД вместо ТП).

Если подается уточненная декларация в момент проведения камеральной проверки по предыдущей декларации, тогда налоговая должна прекратить начатую проверку (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Подавая корректировку, вы меняете КБК и сумма возврата засчитывается по измененным расходам.

Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год.

Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.

Как выглядела первая декларация Николаева:

1. Титульная страница — корректировка «0», т. к. это первый отчет, никаких изменений в нем, разумеется, нет.
2. Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога.
3. Раздел 2.

   Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.

4. Приложение 1.

Он будет отличаться другим номером корректировки — «1».

• С помощью электронной подписи вы можете сразу отправить отчет в ИФНС.

Обязательно прикрепите документы перед отправкой, иначе инспекция не подтвердит ваше право на вычет.

Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ

Условно можно выделить следующие сроки для представления уточненного отчета:

• до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
• до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
• до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
• до выездной налоговой проверки.

Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т. к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы.

НК РФ), что отражается в декларации за текущий отчетный (налоговый ) период.

Рассмотрим пример подачи уточненной налоговой декларации в совокупности с внесением изменений в бухгалтерском учете налогоплательщика.

Организация во II квартале 2007 г. выявила ошибку, допущенную в I квартале 2007 г. Соответственно и бухгалтерская отчетность, и налоговые декларации за этот период были поданы с ошибками.

В этом случае организации необходимо подать уточненные декларации в отношении налогов, неправильные декларации по которым были сданы в I квартале (НДС, налог на прибыль и др.).

В бухгалтерском учете искажения исправляются в соответствии с порядком, предусмотренным п.

В случае подачи новой уточненнки строка 001 графы 3 разделов 8 и (или) 9 и приложений к ним заполняется в аналогичном порядке.

Источник: 4 человека проало очень важное Горячие темы.

Это обсуждают:

• 41707
• 3891
• 11642
• 11147
• 1767

Последние новости: комментарии: Бухучет и налоги © 1999-2019 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

При выявлении в ходе проведения камеральной налоговой проверки нарушений законодательства о налогах и сборах, в отношении которых истекли сроки давности, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обоснование: В соответствии с п.

Сегодня неправомерность подобных действий налогового органа очевидна.

Налоговый орган обязан принять такую налоговую декларацию и зарегистрирована она должна быть не позднее рабочего дня, следующего за датой ее принятия (п. 2.5.1 Регламента принятия и ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками налоговых деклараций (расчетов), иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и бухгалтерской отчетности, утвержденного Приказом МНС России от 04.02.2004 N БГ-3-06/76).

Вопрос о проведении зачета сумм налога по корректирующей декларации должен решаться налоговым органом после регистрации этой декларации. В случае если налоговый орган принял решение об отказе зачета сумм излишне уплаченного налога, то данная налоговая декларация будет только зарегистрирована.

ФНС, который утверждает форму отчетности в соответствующем налоговом периоде.

Так, в силу пункта 2 Порядка заполнения, приведенного в приложении № 2 к приказу № 558, уточненка по налогу на добавленную стоимость заполняется с учетом только тех разделов первичного отчета, которые налогоплательщик ранее направил в орган ФНС.

Все остальные разделы и приложения к ним, необходимо заполнить лишь в том случае, если в налоговом учете были сделаны изменения или дополнения, влияющие на сведения, подлежащие отображению в этих разделах.

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2019 — 2019 годах?

Поэтому установленный электронный формат такого представления может служить также и образцом для пояснения к уточненной декларации по НДС, составленного в добровольном порядке и поданного по инициативе налогоплательщика одновременно с уточненной декларацией.

С 2017 года такие пояснения ИФНС принимает только в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ). Поэтому установленный электронный формат такого представления может служить также и образцом для пояснения к уточненной декларации по НДС, составленного в добровольном порядке и поданного по инициативе налогоплательщика одновременно с уточненной декларацией.

О том, к каким последствиям может привести подача пояснений не в электронном виде, читайте в материале «Пояснения по НДС принимают только в электронном виде».

Как заполняется уточненная декларация

Как исправить декларацию по НДС? Как сделать корректировочную декларацию по НДС? Если возникает вопрос, как сделать декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной, то ответ прост: надо составить новую декларацию с правильными суммами.

Если сумма взносов была занижена, а до подачи уточнёнки недоимка не была уплачена, то штраф составит 20% от неуплаченной суммы взносов. Ст.122. Переданы недостоверные сведения, при этом суммы взносов в норме. Штраф составляет 5000 руб.

Как в налогоплательщике сделать корректировку

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п.

1.2 Порядка). Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

НК РФ).

Следовательно, если организацией выявлена ошибка за период, который не может быть охвачен выездной налоговой проверкой, исправлять такую ошибку не имеет смысла. Во-первых, потому что налоговый орган не сможет проверить рассматриваемый период, даже если у налогоплательщика в результате уточнения возникнет недоимка.

Во-вторых, потому что налогоплательщик не сможет вернуть или зачесть переплату, если в результате исправления ошибки сумма налога (сбора) будет уменьшена.

То есть за пределами трехлетнего периода пересмотр налоговых обязательств налогоплательщика (как в сторону их увеличения, так и в сторону уменьшения) невозможен.

В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам либо возврату.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России.

Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации.

Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:

• обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
• не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.

В первом случае установлена обязанность, т.
к. это в интересах государственного бюджета.

Программное обеспечение от ФНС России позволяет заполнять отчётность по налогу на добавленную стоимость. Из этой консультации вы узнаете, про декларацию НДС в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Ввод данных

Ввод налоговой декларации по НДС в программе от ФНС разделен на отдельные вводы разделов.

Вот как заполнить декларацию НДС в «Налогоплательщике ЮЛ»: после выбора в списке документов налоговой отчетности декларации по НДС и причины её представления (по обычной деятельности/по договорам инвестиционного товарищества) будет показано окно для последующего ввода документа.

Также см.

Поэтому, если первичный отчет содержал, к примеру, разделы 1, 2, 3, 7 и 9, то и уточненная декларация по НДС, поданная в рамках тех же осуществленных операций, должна их содержать.

Если налогоплательщик думает, как сдать уточненку с исправлением книги покупок, например, аннулировать запись по счету-фактуре, то ему необходимо руководствоваться требованиями постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Из него следует, что все изменения и поправки в книге продаж и покупок, которые необходимо сделать после окончания налогового периода, следует вносить путем вставки дополнительных листов.

Как следует из законодательства, корректировка отчета в приложении 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9 предназначены как раз для отражения сведений из дополнительных листов книги продаж и книги покупок.

Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2020 году

Зачем нужна уточненка по НДС

Как заполняется уточненная декларация

Порядок подачи уточненки в 2020 году

Последствия подачи уточненки

Итоги

Зачем нужна уточненка по НДС

Подача в ИФНС уточненной или корректирующей декларации по НДС позволяет налогоплательщику исправить ошибки, допущенные в ранее сданном варианте этого документа. При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна (п. 1 ст. 81 НК РФ). Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам.

У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения (или расчет) должны содержать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС, при этом налогоплательщик должен их предоставить в течение 5 дней после получения такого запроса.

Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры.

Подробнее об аналитических регистрах читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Подача уточненной декларации по НДС, как правило, влечет за собой истребование пояснений (или наоборот сама уточненка служит ответом на требование налоговиков). С 2017 года такие пояснения ИФНС принимает только в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ). Поэтому установленный электронный формат такого представления может служить также и образцом для пояснения к уточненной декларации по НДС, составленного в добровольном порядке и поданного по инициативе налогоплательщика одновременно с уточненной декларацией.

О том, к каким последствиям может привести подача пояснений не в электронном виде, читайте в материале «Пояснения по НДС принимают только в электронном виде».

Как заполняется уточненная декларация

Как исправить декларацию по НДС? Как сделать корректировочную декларацию по НДС? Если возникает вопрос, как сделать декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной, то ответ прост: надо составить новую декларацию с правильными суммами. Как заполнить уточненную декларацию по НДС? Нужно внести в нее все значения полностью, а не отобразить лишь разницу между ошибочно поданными и правильными. Таким образом, образец уточненной декларации по НДС — это обычная декларация, только содержащая правильные (уточненные в сравнении с ранее сданным документом) цифры.

Что касается налоговых агентов, то в уточненке они отображают сведения лишь по тем налогоплательщикам, по которым были обнаружены ошибки.

Признаком уточненного документа является специальный код (номер корректировки), который в декларации по НДС необходимо указать на титульном листе в отдельном поле. Номер корректировки соответствует порядковому номеру подаваемой уточненки за налоговый период, в котором были обнаружены ошибки.

Еще один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС, — указание в ней признака актуальности в разделах 8 и 9. Код актуальности в уточненной декларации по НДС имеет 2 значения (пп. 46.2, 48.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

• 0 — если в исходном варианте декларации разделы 8, 9 не заполнялись или в них вносятся изменения;
• 1 — если эти разделы не требуют корректировки данных.

Внесение изменений требует заполнения приложений к разделам 8, 9. Особенности оформления этих разделов и приложений к ним описаны в письме ФНС России от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@.

О часто встречающихся ошибках в заполнении декларации читайте в статье «Налоговики обобщают ошибки: проверьте свою декларацию по НДС».

ВАЖНО! Уточненная декларация заполняется на бланке той формы, которая действовала в периоде, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ). Также следует учесть при подаче уточненки, по которой можно будет судить о переплате налога, что налоговая возмещает излишне уплаченную сумму налога (или делает зачет) только в том случае, если еще не прошло три года с даты уплаты «лишнего» налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Подать уточненку для получения вычета по НДС можно в пределах 3 лет после того, как товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет или ввезены на территорию России (п. 1.1 ст.172 НК РФ).

В случае подачи уточнений за тот период, в котором подавалась единая (упрощенная) форма декларации, следует подать обычную (полную) форму декларации, но указать на ней, что это уточненка. Это делается, если указываются подлежащие налогообложению операции, по которым раннее (в отчетном периоде) подавалась информация об их отсутствии. Эту норму разъяснил Минфин России в своем письме от 08.10.2012 № 03-02-07-1-243.

Если налогоплательщик изменил адрес регистрации и перешел на обслуживание в другую ИФНС, то уточненка подается в новую налоговую, но в самом бланке указывается код ОКТМО (ОКАТО) прежней территориальной налоговой службы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.10.2008 № 20-12/101962).

Порядок подачи уточненки в 2020 году

Как подать уточненную декларацию по НДС? Существуют ли сроки подачи уточненной декларации по НДС? В настоящее время у налогоплательщиков имеется обязанность сдавать налоговые декларации в электронной форме. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ декларации, поданные на бумажных носителях вместо обязательного электронного формата, считаются неподанными.

Эти нормы касаются и уточненных деклараций (письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440@). Поэтому в 2020 году их тоже подают в электронном формате.

А вот конкретных сроков для подачи уточненки нет. При этом лучше сдать ее сразу после самостоятельного выявления ошибки, поскольку обнаружение этой ошибки налоговым органом может привести к штрафу.

Последствия подачи уточненки

Если уточненка подается в период, когда еще не истек срок подачи отчетной декларации, тогда она считается не уточненной, а поданной вовремя (п. 2 ст. 81 НК РФ). Если уточняющая декларация подается после завершения периода, отведенного для подачи отчета, но до окончания момента уплаты налога, тогда налогоплательщик может избежать ответственности, если эту ошибку не обнаружил раньше налоговый орган.

Избежать привлечения к ответственности при подаче уточненки после завершения срока для уплаты налога можно, если:

• до подачи такой уточняющей декларации были уплачены недоимка по налогу и пени по уточненной декларации по НДС;
• налоговый орган не обнаружил этой ошибки, если проводилась проверка до подачи уточненки.

Платежное поручение на доплату НДС по уточненной декларации составляют по обычной форме, указывая в нем тот период, за который делается доплата, и вид платежа, соответствующий погашению задолженности (ЗД вместо ТП).

Если подается уточненная декларация в момент проведения камеральной проверки по предыдущей декларации, тогда налоговая должна прекратить начатую проверку (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). Теперь камеральная проверка может быть начата уже по факту подачи уточненки.

О том, может ли иметь последствия нарушение инспекцией срока камеральной проверки, читайте в публикациях:

• «Как наказать налогового инспектора за нарушение сроков проверки»;
• «Инспекция затянула камералку. Есть ли шанс отменить решение?».

В случае подачи уточненки и уплате недоимки, но неоплате пени, на налогоплательщика налагается штраф (постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2011 № 11185/10).

Налоговая инспекция может назначить повторную выездную проверку при подаче налогоплательщиком уточненной декларации, уменьшающей сумму НДС, после завершения предыдущей выездной проверки и составления акта по ее результатам (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, письмо Минфина России от 21.12.2009 № 03-02-07/2-209 и постановление Президиума ВАС от 16.03.2010 № 8163/09).

По отношению к налогоплательщикам, контроль за которыми осуществляется в форме налогового мониторинга, при подаче ими уточненной декларации с уменьшением суммы налога к уплате также может быть назначена выездная проверка (подп. 4 п. 5.1 ст. 89 НК РФ).

О том, как проводится выездная проверка, читайте в материале «Порядок проведения выездной налоговой проверки (нюансы)».

Итоги

Налогоплательщик подает уточненную декларацию в случае обнаружения ошибок после окончания налогового периода, которые привели к уменьшению/увеличению суммы налога. Уточненка составляется на бланке той формы, которая действовала в корректируемом периоде, и подается в ИФНС в электронном формате. Если в результате исправления ошибки образовалась недоимка по налогу, то следует ее погасить вместе с уплатой пени до момента подачи уточненной декларации. А если при подаче уточненки образуется переплата по налогу, не исключена вероятность проведения выездной проверки по нему. С 2017 года письмо к уточненной декларации по НДС (пояснения) может подаваться только в электронном виде по установленному формату.

Направление учетных форм через Контур.Экстерн осуществляется в два этапа:

1. Составление отчета. На выбор пользователя предлагается несколько вариантов:
   • формирование непосредственно в сервисе;
   • загрузка подготовленного заранее документа и его редактирование;
   • загрузка файла отчета, полностью готового к отправке.
2. Проверка документа и его направление в ИФНС.

Создание отчета в Контур.Экстерн

В меню на основном экране сервиса нужно выбрать пункт «ФНС», перейти в раздел «Отчеты» и нажать «Заполнить в системе»:

Откроется список отчетных форм, в котором следует выбрать нужную. В окне списка есть возможность переключаться между типами отчета — налоговыми, бухгалтерскими или учетными формами. Также есть окно поиска — осуществлять его можно как по названию формы, так и по КНД:

В правой части строки с названием формы можно выбрать нужный период:

Когда отчет выбран и загружен в сервис, нужно его заполнить. Для этого следует нажать «Редактировать».

Отчет заполняется привычным образом — так же, как на бумаге или в иных программах / сервисах. Однако есть общие для большинства отчетов поля:

1. «КНД формы». Утвержденный код — он проставляется автоматически.
2. «Номер корректировки» либо «Вид документа». Здесь нужно указать «0», если документ подается впервые, либо порядковый номер корректирующего отчета, если подается корректировка. Максимальное значение — 999.

В формах формата 2.0 и 3.0 корректировка указывается иначе. Заполняется несколько полей:

1. «Признак вида документа». Значение берется из справочника. Для первичного документа ставится «1», для корректирующего — «3».
2. «Номер корректировки». В этом поле нужно вручную указать порядковый номер корректирующего документа.
3. «Отчетный год».

Прочие реквизиты отчета зависят от его вида. Так, среди них может присутствовать код периода, код места, по которому представляется документ, лицо, подписавшее документ и другие поля. Данные для заполнения многих из них нужно выбрать из справочника.

Когда заполнены все реквизиты отчета, нужно их проверить и нажать «Далее». Система предложит заполнить непосредственно сам формируемый отчет, то есть внести данные в его разделы. Общие рекомендации:

1. Правила заполнения отчета можно увидеть, если нажать на ссылку «Порядок заполнения».
2. Между разделами или листами отчета можно перемещаться двумя способами:
   • при помощи кнопок «Далее», «Назад»;
   • кликнув на нужный раздел в левой части страницы.

Когда все поля заполнены, следует нажать «Сохранить и закрыть». Документ сохранен в сервисе и готов к проверке и отправке.

Загрузка заготовки отчета и его доработка

С основного экрана сервиса нужно перейти в пункт меню «ФНС», далее в разделе «Отчеты» перейти во вкладку «Загрузить из файла»:

Затем нужно выбрать файл и открыть его.

Откроется окно загрузки отчета, в котором следует выбрать файл для редактирования. Также есть варианты:

• не загружать, если отчет выбран ошибочно;
• загрузить и отправить готовый файл, если он не требует редактирования.

Отчет загрузится в сервис, после чего в него можно будет внести исправления. Действовать при этом нужно так же, как и при формировании отчета в сервисе.

Загрузка готового отчета

Если отчет полностью подготовлен в сторонней программе, его можно загрузить для отправки в налоговую в виде файла.

Загружаемый отчет должен быть проверен пользователем самостоятельно и сохранен на диске компьютера или flash-накопителе.

В боковом меню на главном экране нужно выбрать вкладку «ФНС», перейти в раздел «Отчеты» и выбрать «Загрузить из файла»:

Далее нужно выбрать файл и открыть его. Откроется окно загрузки отчета, в котором нужно нажать «Загрузить и отправить».

Отчет будет загружен в сервис. Параллельно с этим будет пройден его форматный контроль и проверены ИНН/КПП. Если формат или реквизиты неверные, возможно, выбран не тот файл. В таком случае следует выбрать правильный отчет и повторить загрузку.

Также возможно, что в файле содержится ошибка — его нужно исправить и загрузить снова.

Если ошибок нет, можно переходить к отправке.

Проверка отчета

Отчет будет проверен автоматически после нажатия кнопки «Отправить»:

После проверки система отчитается о результатах. Возможны такие варианты:

1. Ошибок и предупреждений нет. Отчет можно отправлять в ИФНС.
2. В отчете есть ошибки, которые требуют исправления. После этого отчет нужно вновь проверить.
3. В отчете есть некритичные ошибки (предупреждения). Они не мешают отправке формы, но все же требуют внимания пользователя.

Алгоритм исправления ошибок:

1. Прежде следует пройтись по списку ошибок.
2. Для исправления нужно открыть раздел отчета с ошибкой. Это можно сделать, нажав на ссылку с описанием ошибки либо кнопку «Редактировать отчет»:
3. В этом же окне можно распечатать отчет либо результаты его проверки.
4. Когда нужный раздел загружен, следует внести правки, а затем нажать «Сохранить и закрыть».
5. Когда исправлены все ошибки, следует нажать «Отправить». Сервис вновь проверит отчет и покажет результаты. Если ошибки сохранились, их нужно исправить повторно.

Когда все ошибки исправлены, можно переходить к отправке формы.

Направление отчета в ИФНС

После успешного прохождения проверки отчет может быть отправлен. Для этого есть кнопка «Перейти к отправке». При этом будет загружено окно передачи отчета:

Здесь можно посмотреть полную информацию об отправленном документе, распечатать его на бланке либо загрузить в формате xml (ссылка «Отчет»).

Чтобы закончить работу с отчетом, нужно нажать «Подписать и отправить». Отчет будет подписан ЭЦП того пользователя, который указан рядом с упомянутой кнопкой, после чего в зашифрованном виде передан в налоговый орган.

Результаты отправки

Сразу после направления документа пользователь получит «Подтверждение даты отправки». Это отчет от оператора электронного документооборота о том, что форма им принята. В нем указывается дата и время отправки (для всех регионов России — московское, для Калининградской области — местное).

Затем должны прийти сообщения из налогового органа. В зависимости от результата это может быть:

1. «Извещение о получении электронного документа». Означает, что отчет успешно доставлен в ИФНС.
2. «Сообщение об ошибке». Свидетельствует о том, что налоговый орган документ получил, но при его приеме что-то пошло не так. Это может быть проблема с транспортным контейнером, с расшифровкой и так далее. При направлении сообщения об ошибке документооборот по этому отчету завершается. Чтобы направить его снова, нужно ознакомиться с текстом ошибки. При необходимости рекомендуется обратиться в техподдержку оператора ЭДО. Когда ошибка устранена, отчет передается повторно.

Далее отчет обрабатывается принимающей стороной, после чего пользователь получает один из двух документов:

1. «Квитанция о приеме». Документ принят налоговым органом и считается представленным на дату и время, которые указаны в «Подтверждении даты отправки».
2. «Уведомление об отказе». Отчет не считается представленным, документооборот по нему завершается. В тексте уведомления содержится причина отказа. Нужно исправить отчет и представить заново.

Обратите внимание! При направлении исправленного отчета после получения сообщения об ошибке или уведомления об отказе номер корректировки / признак первичного отчета не меняется.

Если подается налоговая декларация, то пользователь получит дополнительно одно из двух сообщений:

1. «Извещение о вводе». Свидетельствует о том, что декларация принята.
2. «Уведомление об уточнении». Отчет принят ИФНС, но требуется внести в него уточнения. Подробности содержатся в тексте уведомления. В зависимости от того, что нужно уточнить, в ИФНС направляется либо пояснение, либо корректирующая форма декларации.

Информация об отправленных отчетах

Переданные в ИФНС формы попадают в раздел «Отправленные отчеты»:

Будет показан список документов, переданных в налоговый орган, и краткая информация по ним: название, тип (первичный или корректировка), период, код ИФНС, статус, дата и время отправки.

В верхней части окна можно переключиться на режим «Подробно» и увидеть более детальную информацию по отчетам. Будет показано наименование организации, ИНН/КПП, файл документа. Функция полезна в том случае, если нужно направить обращение по отчету в службу поддержки сервиса.

Работа с отправленными документами

Чтобы найти нужный отчет, можно воспользоваться вкладкой «Поиск» на странице со списком отправленных документов:

При поиске есть возможность выбрать тип документа, ввести номер контролирующего органа, название отчетной формы, год, статус, период отправления. Можно задать один или несколько параметров поиска.

Рядом располагается вкладка «Фильтры», на которой пользователь может отсортировать документы по типу (запросы, письма, отчеты…), по коду органа представления и по отчетному периоду:
Если сервис используется в режиме обслуживающей бухгалтерии, то в верхней части окна можно выбрать «Все организации» — будет загружен список всех документов:
Если в Контур.Экстерн работает несколько пользователей (многопользовательский режим), в верхней части окна можно выбрать «Все пользователи». В этом случае будет загружен список всех документов, которые направлены из сервиса разными пользователями:

Проверка статуса отчета

В окне со списком отправленных документов, в правый части строки с названием отчета, можно увидеть текущий статус. Варианты статусов представлены в следующей таблице.

Таблица 1. Статусы документов, отправленных из Контур.Экстерн

Статус	Что означает	Какой документ получен из ИФНС
Отправлен	Передан, но пока не доставлен	Подтверждение даты отправки
Доставлен	Передан и получен ИФНС, но пока не обработан	Извещение о получении
Получен ответ	Документ обработан, отчет представлен	Квитанция о приеме
Документооборот завершен	Отчет сдан	Извещение о вводе
	Отчет представлен, но требует уточнений	Уведомление об уточнении
Документооборот завершен	Отчет не представлен	Сообщение об ошибке или Уведомление об отказе

Направление корректирующего отчета

При необходимости пользователь может исправить ранее сданный отчет, подав корректировочную форму. Это актуально в таких случаях:

• при самостоятельном обнаружении ошибки в отчете после того, как из ИФНС пришло «Извещение о вводе»;
• при обнаружении ошибки налоговым органом и направлении пользователю «Уведомления об уточнении» с требованием исправить поданный отчет.

Алгоритм формирования корректирующего документа таков:

1. В главном окне сервиса в пункте меню «ФНС» выбрать «Отчеты», а затем «Заполнить в системе».
2. Из списка выбрать нужный отчет.
3. На странице документа нажать «Редактировать».
4. В загруженной форме выбрать раздел «Реквизиты отчета», в поле «Номер корректировки» или «Вид документа» указать порядковый номер корректировки (для первой корректировки — «1»).

   Обратите внимание! В форматах 2.0 и 3.0 поля «Признак документа» и «Номер корректировки» разделены.

5. После правки реквизитов нужно нажать кнопку «Далее» и внести изменения в разделы отчета. Когда все готово, следует нажать «Сохранить и закрыть», после чего отправить форму в налоговый орган.

Шаблоны документов

Чтобы ускорить в дальнейшем формирование документов, можно создать шаблоны. Это доступно для налоговых деклараций, отчетов, статистических форм, а также запросов, например, на сверку с ИФНС. Для каких стандартных форм можно сделать шаблоны, мы перечислили в следующей таблице.

Таблица 2. Список форм, для которых в сервисе можно сформировать шаблоны

6-НДФЛ (КНД 1151099)	Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (КНД 1151001)
Авансовые платежи по налогу на имущество (КНД 1152028)	Сведения о количестве ОВБР, подлежащих изъятию в качестве прилова (КНД 1110022)
Декларация по транспортному налогу (КНД 1152004)	Сведения о разрешениях и суммах сбора за вылов ВБР (КНД 1110011)
Единый налог на вмененный доход (КНД 1152016)	Сведения об остатках денежных средств учреждения (КНД 0503779)
Запрос ИОН (КНД 1166101)	Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (КНД 0503769)
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (КНД 1110017)	Уведомления о контролируемых сделках формата 5.01 (КНД 1110025)
Земельный налог (КНД 1153005)	Уведомление участника проекта Сколково (КНД 1150017)
Налог на игорный бизнес (КНД 1152011)	П-1
Налог на имущество (КНД 1152026)	П-2
Налог на прибыль (КНД 1151006)	П-4 (НЗ)
Отчет об исполнении учреждением его финансово-хозяйственной деятельности (КНД 0503737)	П-4 (более 15 человек менее 15 человек)

Алгоритм создания шаблона:

1. На главном экране сервиса выбрать пункт меню «ФНС» — «Отчеты» — «Заполнить в системе».
2. Выбрать нужную форму и загрузить ее.
3. Ввести необходимые данные, которые должны быть в шаблоне.
4. В правой нижней части окна нажать кнопку «Шаблоны» и выбрать «Сохранить данные в шаблон»:
5. Ввести название шаблона и сохранить его.

Чтобы загрузить созданный шаблон в дальнейшем, нужно воспользоваться одноименной кнопкой:

После ее нажатия в форму будут загружены данные из шаблона, при этом старая информация будет удалена.

Для просмотра всех сохраненных образцов нужно открыть любую форму (для которой есть шаблон) и нажать кнопку «Шаблоны». В меню следует выбрать «Управление шаблонами». То же самое можно сделать с главного экрана сервиса, выбрав «Реквизиты и настройки» — «Управление шаблонами».

Сохранение и печать

Любой из переданных в ИФНС документов можно распечатать или выгрузить на компьютер.

На главной странице в меню выбрать «ФНС» — «Отправленные отчеты». В списке документов выбрать нужный и нажать на его название. Сервис переправит пользователя на страницу передачи отчета. Здесь возможны различные действия:

1. Просмотр сведений о данном документе — ссылка «Информация об отчете».
2. Сохранение отчета вместе с приложенными документами и подписью — ссылка «Сохранить все документы и подписи».
3. Печать отчета и или документов из него.

Ссылка «Распечатать» возле названия документа позволит напечатать только этот документ (на изображение выше это «Подтверждение даты отправки»).

Ссылка «Отчет» предназначена для загрузки и печати отчета в xml-формате, а для формата ниже 4.0 — в текстовом формате.

Ссылка «Распечатать на бланке» откроет отчет в печатной форме. Чтобы его распечатать, нужно:

• нажать «Далее», предварительно подкорректировав дату, если это необходимо;
• после загрузки печатной формы кликнуть ссылку «нажмите сюда»;
• в новом окне нажать «Открыть» — загрузится отчет в формате PDF, который можно распечатать как обычно.

Читайте также: Как в Контур.Экстерн ответить на требование о представлении пояснений к НДС.

Видеоинструкция по отправке отчетов:

Уточненная декларация по НДС

Актуально на: 12 сентября 2018 г.

Уже после того, как была сдана декларация по НДС, может быть выявлено, что в ней не были отражены какие-либо сведения (или были отражены не полностью) или при составлении декларации были допущены ошибки.

Факты неотражения сведений или ошибки могут быть обнаружены как самим налогоплательщиком (налоговым агентом), так и налоговой инспекцией.

В каком случае потребуется представить уточненную налоговую декларацию по НДС, в каком составе и в какие сроки такая декларация сдается, расскажем в нашей консультации.

Уточненная налоговая декларация по НДС: право или обязанность

Подача уточненной декларации по НДС может быть правом или обязанностью налогоплательщика. Обязанность подать уточненную декларацию возникает тогда, когда неотражение сведений или допущенные ошибки привели к занижению подлежащей уплате суммы налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). К примеру, налогоплательщик не отразил какую-то реализацию или применил НДС-вычеты в большем размере, чем полагалось.

Занижение суммы налога может быть обнаружено налогоплательщиком или налоговой инспекцией в результате камеральной проверки НДС-декларации.

Сдать уточненную декларацию нужно будет также в случае, когда в установленные сроки не была подтверждена ставка НДС 0% в отношении экспортной отгрузки.

А вот если недостоверные сведения или ошибки в декларации не привели к занижению суммы НДС к уплате, подача уточненной декларации – право налогоплательщика. К примеру, вычеты по импортному НДС ошибочно были отражены в составе общей суммы вычетов налога, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ, т. е. по строке 120 налоговой декларации.

Обращаем внимание, что если налогоплательщик получил или выставил корректировочный счет-фактуру, представлять уточненную декларацию по НДС не нужно. Корректировочный счет-фактура отражается в текущем периоде.

Также не требуется сдавать уточненку по НДС, если налог был доначислен на основании решения ИФНС, вынесенного по результатам налоговой проверки (п. 2 Порядка, утв.Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Форма и состав уточненной НДС-декларации

Уточненную налоговую декларацию нужно сдавать по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).

В уточненную налоговую декларацию включаются все необходимые листы, разделы и приложения, в т.ч. те, которые были в первоначальной декларации и не содержали ошибок (п. 2 Порядка, утв.Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Если какие-либо страницы были представлены ошибочно, в состав уточненной декларации они не включаются. Страницы, содержавшие ошибки, включаются в уточненную декларацию с учетом исправлений.

Например, если налогоплательщик заполнил дополнительные листы к книге покупок или продаж, в декларацию нужно будет включить Приложение 1 к разделу 8 или 9 соответственно.

Как заполнить уточненную декларацию по НДС? При заполнении налоговой декларации необходимо руководствоваться Порядком, утвержденным Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Напомним, что при представлении уточненной НДС-декларации на Титульном листе нужно заполнить показатель «Номер корректировки» (например, «1—«, если это первая уточненка декларации), а код налогового периода указать соответствующий периоду, за который вносятся изменения. Например, для 3-го квартала код «23».

Срок подачи уточненной декларации по НДС

Если инициатором сдачи уточненной декларации по НДС является сам налогоплательщик, то он и определяет сроки для ее подачи. Однако важно иметь в виду, что затягивая с подачей уточненки (если по ее результатам НДС подлежит к доплате), налогоплательщик рискует быть привлеченным к налоговой ответственности. Последнее возможно, если инспекция обнаружила факт занижения НДС в декларации или назначила в отношении налогоплательщика выездную налоговую проверку по НДС и сообщила об этом налогоплательщику (п.п.2-4 ст. 81 НК РФ).

Напоминаем, что для освобождения от ответственности за неуплату налога в случае, когда уточненная налоговая декларация представляется после истечения срока ее подачи и срока уплаты налога, необходимо, чтобы до представления уточненки была уплачена недостающая сумма налога и соответствующие ей пени.

Для расчета пени по уточненной декларации по НДС удобно воспользоваться нашим Калькулятором.

При доплате НДС по уточненной декларации платежное поручение составляется аналогично платежному поручению, форму которого мы приводили в нашем материале, с учетом следующих особенностей. Когда доплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно, в поле 106 «Основное платежа» указывается «ЗД», а в поле 109 «Дата документа основания платежа» ставится «0».

Если уточненная декларация подается в связи с полученным требованием из ИФНС, сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Обращаем внимание, что штраф за уточненную декларацию по НДС, т. е. за один лишь факт, что подана уточненка, налогоплательщику не грозит. Но вот если налогоплательщик проигнорирует требование ИФНС о представлении пояснений и не подаст ни пояснения, ни уточненную декларацию, штраф составит 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Напомним, что при подаче уточненной декларации по НДС последствия основные будут состоять в том, что начнется камеральная проверка новой поданной декларации. Она продлится 2 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).

В случае, когда инспекция направила требование по НДС, но, по мнению налогоплательщика, представлять уточненку не нужно, поскольку налог не был занижен, достаточно будет ограничиться пояснениями.