Страховые взносы в 2018

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

Какие тарифы страховых взносов в 2018 году закреплены в НК РФ? Изменились ли тарифы в ПФР, ФСС и ФФОМС? Сохранилось ли действие пониженных тарифов страховых взносов для организаций и ИП, применяющих УСН? Приведем таблицу со ставками страховых тарифов на 2018 год.

Подход к начислению страховых взносов в 2018 году

В 2018 году страховые взносы, как и раньше, рассчитывают, исходя из:

• начислений в пользу физических лиц;
• установленных лимитов облагаемой базы;
• тарифов страховых взносов;

При этом процентная ставка тарифа напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.Таким образом, перед тем как привести таблицы со ставками взносов на 2018 год, прокомментируем вышеупомянутые составляющие.

Начисления в пользу «физиков»

Все работодатели в 2018 году обязаны платить взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.

Страховые взносы в 2018 году требуется начислять на вознаграждения, выплачиваемые деньгами и в натуральной форме:

• сотрудникам в рамках трудовых отношений;
• руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
• исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
• исполнителям по авторским договорам.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

Пример

В 2018 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата. Отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Лимиты и облагаемая база в 2018 году

В 2018 году предельная величины базы для начисления страховых взносов стали больше. См. «Предельная база для начисления страховых взносов с 2018 года».

База для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Взносы	База
	2017 год	2018 год
На обязательное пенсионное страхование	876 000 руб.	1 021 000 руб.
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	755 000 руб.	815 000 руб.
На медицинское страхование	Не утверждается

Тарифы взносов в 2018 году: таблица

Тарифы пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году не изменятся (Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ). Так, если у организации или ИП нет права на применение пониженных тарифов, то в 2018 года нужно начислять взносы по основным тарифам. Они указаны в таблице:

Вид взносов	База в 2018 году	Ставка в пределах базы	Ставка сверх базы
Пенсионные	1 021 000 руб.	22%	10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства	815 000 руб.	2,9 % (1,8 %)
Медицинские	Не устанавливается	5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 году – 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

• 22 % – на пенсионное страхование;
• 5,1 % – на медицинское страхование;
• 2,9 % – на социальное страхование. При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

Имейте в виду Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник устроился в компанию в середине 2018 года, то не учитывайте в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Основные тарифы страховых взносов в 2018 году

Далее приведем таблицу с основными тарифами страховых взносов в 2018 году:

Показатель	Тариф в 2018 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 1 021 000 р.)	22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх 1 021 000 р.)	10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в пределах 815 000 р.)	2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах 815 000 р.)	1, 8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 815 000 р.)	0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также ВКС)	5,1 %

Пониженные тарифы страховых взносов

В 2018 году льготные категории страхователей, которые вправе платить взносы по пониженным тарифам, не изменяются.

Условия применения пониженного тарифа	Тарифы страховых взносов, %
	пенсионное страхование	социальное страхование	медицинское страхование
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования	8,0	2,0	4,0
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – в промышленно-производственных особых экономических зонах
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных; – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России)
Организации и предприниматели на УСН, занятые определенными видами деятельности и если их доходы нарастающим итогом за календарный год не превышают 79 млн руб.	20,0
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены к фармацевтической деятельности
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения; – научных исследований и разработок; – образования; – здравоохранения; – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов); – массового спорта (кроме профессионального).Исключение – государственные и муниципальные учреждения
Благотворительные организации на упрощенке
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения; – работающих в сфере розничной торговли и общепита
Организации – участники проекта «Сколково»	14,0
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ8	6,0	1,5	0,1
Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ	6,0	1,5	0,1

Все вышеперечисленные пониженные тарифы также можно обобщить в единую таблицу со ставками. В итоге получим следующее:

Тариф	Кто вправе применять
20%	Малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке
14%	Хозяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон
	Участники проекта «Сколково»
	IT-компании
7,6%	Плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток
0%	Плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов

Что «упрощенцам» нужно знать про новый классификатор ОКВЭД

В 2017 году году вступил в силу новый классификатор ОКВЭД2 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст). Из-за этого коды некоторых льготных видов деятельности изменились. Это никак не влияет на пониженный тариф. Изменение ОКВЭД не может лишить льготы. Это предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Подробнее см. «Новые льготные виды деятельности по УСН»

Дополнительные тарифы на 2018 год

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платит	Тариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)	9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)	6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия труда	Тариф взносов на пенсионное страхование, %	Основание
класс – опасный подкласс – 4	8,0	п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный подкласс – 3.4	7,0
класс – вредный подкласс – 3.3	6,0
класс – вредный подкласс – 3.2	4,0
класс – вредный подкласс – 3.1	2,0
класс – допустимый подкласс – 2	0,0
класс – оптимальный подкласс – 1	0,0

Если по выплатам в пользу одного работника возможно применение разных доптарифов, то взносы надо начислять по наибольшему. Например, спецоценка (аттестация) не проводилась, а работник одновременно занят и на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона№ 400-ФЗ, и на работах, указанных в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. Значит, взносы с его выплат надо начислять по дополнительному тарифу – 9%.

Страховые тарифы для ИП

С 2018 года размер взносов ИП больше не зависит от МРОТ. Теперь в законодательстве зафиксирован точный размер платежей ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование. См. «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Для ИП, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей. Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ). Приведем таблицу с новыми значениями:

Взносы	Ставка	Размер платежа
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей	–	26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей	1 %	1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование	–	5 840 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

>Страховые взносы в 2018 и 2019 годах: ставки, таблица

Общие сведения о страховых взносах

Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:

• 22 % — Пенсионный фонд;
• 5,1 % — Фонд обязательного медстрахования;
• 2,9 % — Фонд социального страхования.

Бизнесмены уплачивают страховые взносы:

• по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
• по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
• в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).

Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:

1. Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
2. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины).

Как вернуть из ФСС до 30% страховых взносов

Общие тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах – ставки, таблицы

Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.

Вид взноса	Лимит по базе (в руб.)
	2018 год	2019 год
Пенсионные взносы	1 021 000	1 150 000
Соцстрахование	815 000	865 000
Медицинские взносы	не определен

Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году:

Вид страховых взносов	При начислениях в рамках базы	При начислениях, превышающих установленную базу
Пенсионные	22%	10%
Социальные	2,9%	0%
Медицинские	5,1%

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС. Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу. Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

	Пенсионные взносы	Медицинские взносы	Социальные взносы
Постоянно или временно проживающие в РФ
Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС	22 % в рамках базы, 10 % сверх базы	5,1 %	2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Иностранцы ВКС	22 % в рамках базы, 10 % сверх базы	0 %	2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Временно пребывающие в РФ
Иностранцы, не ВКС	22 % в рамках базы, 10 % сверх базы	0 %	1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы
ВКС из стран ЕАЭС	0 %	5,1 %	2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Остальные ВКС	0 %	0 %	0 %

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2019 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.

Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2019 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.

Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2019 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.

Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС 2019

Категория страхователя	Ставки взносов в 2018 году	Ставки взносов в 2019 году
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонах	ПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9%	ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%
Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте	ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%	ПФР – 22% в пределах базы и 10% — сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%

Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2019 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.

Льготные категории плательщиков страховых взносов 2019

Категория плательщика	Пенсионные взносы (ПФР)	Медицинские взносы (ФОМС)	Социальное страхование (ФСС)
Организации в сфере ИТ	8 %	4 %	2 %
Некоммерческие организации на УСН	20 %	0 %	0 %
Участники ИЦ «Сколково»	14 %	0 %	0 %
Резиденты особых экономических зон	6 %	0,1 %	1,5 %

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда. Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше. Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используют следующие дополнительные тарифы:

• 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
• 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 — п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.

• 8% — подкласс 4 (опасные УТ);
• 7% — подкласс 3.4 (вредные УТ);
• 6% — подкласс 3.3 (вредные УТ);
• 4% — подкласс 3.2 (вредные УТ);
• 2% — подкласс 3.1 (вредные УТ);
• 0% — классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).

Страховые взносы в 2018-2019 годах: ставки в таблице для ИП

Принцип расчета страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.

Страховые взносы ИП «за себя» 2019. Таблица

Вид взносов	2018 год	2019 год
Фиксированная часть в ПФР	26 545 руб.	29 354 руб.
Медицинское страхование	5 840 руб.	6 884 руб.
Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб.	1% от доходов, но не более 212 360 руб.	1% от доходов, но не более 234 832 руб.

В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год. Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени.

Спецтарифы для ИП на ведение учета и отчетности

Все ставки страховых взносов на 2019 год в удобной таблице

Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.

Страхователи	Стандартные страховые взносы
	Пенсионные	Медицинские	Социальные
Общий тариф
Предприятия, не подпадающие под льготы	22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела	5,1 %	2,9 %
Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности
Аптеки и ИП на ЕНВД
ИП на патенте
Пониженный тариф страховых взносов
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ	20 %	5,1 %	1,9 %
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН	20 %	0 %	0 %
Организации в сфере ИТ	8 %	4 %	2 %
Участники ИЦ «Сколково»	14 %	0 %	0 %
Резиденты ОЭЗ	6 %	0,1 %	1,5 %
Фиксированные платежи ИП «за себя»
ИП без работников	29 354 + 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб.	6 884 руб.

Итак, ставки страховых взносов зависят от многих факторов – вида деятельности, налогового режима, правового статуса работника, условий труда и т.д.

В 2019 году взносы в фонды для ряда категорий плательщиков будут повышены. В первую очередь речь идет об отмене льгот для отдельных видов деятельности. Кроме того, с нового года вырастут фиксированные платежи, которые ИП перечисляют «за себя».

Дмитрий Федоров

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

В настоящее время отчисления в государственные внебюджетные фонды исчисляются по прежним тарифам, но с учетом изменившихся лимитов для каждого вида платежей. Напомним механизм начисления страхвзносов и приведем таблицу актуальных ставок по ним для всех плательщиков, в обязанности которых входит начисление и уплата взносов в 2018 году.

Обязательные отчисления в фонды

Облагаются взносами все выплаты (вознаграждения), получаемые за исполнение трудовых обязанностей, иных работ и услуг на основе различных договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ), как то:

• трудовых;
• гражданско-правовых;
• авторских заказов;
• издательских;
• заключаемых при отчуждении/предоставлении прав на произведения искусства, науки и литературы, а также других соглашений, предполагающих получение дохода от выполнения услуг и работ.

Облагаемой базой считается полный объем выплат отдельно по каждому физлицу. Начинается отсчет сумм дохода с начала года и учитывается нарастающим итогом до его окончания (п. 1 ст. 421 НК РФ).

В общей сложности объем обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30 % от начисленных выплат и распределяется так:

• отчисления в Пенсионный фонд – 22 %;
• отчисления в Фонд социального страхования – 2,9 %;
• отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Механизм расчета взносов в 2018 году не изменился – по-прежнему устанавливается максимальный размер базы для СВ по нетрудоспособности и материнству, а отчисления в ПФР, превышающие установленный лимит, рассчитываются по сниженному тарифу 10%.

Предельный уровень дохода в 2018 составляет 815 000 руб. для расчета взносов в ФСС и 1 021 000 руб. – в ПФР. Основой установления базы служит показатель средней зарплаты в РФ. П. 6 ст. 421 НК РФ определяет базовый максимум умножением среднего заработка по стране на 12 месяцев и повышающий коэффициент (в 2018 г. – 2,0). Для взносов ОМС база пределом не ограничена.

Кто уплачивает страховые взносы

Уплата СВ – обязанность компаний любой формы собственности и предпринимателей в статусе работодателя.

ИП без нанятого персонала уплачивают взносы за себя в твердой фиксированной сумме. В 2018 году при доходе за год, не превышающем 300 000 руб., она составляет:

• 26 545 руб. в ПФР;
• 5840 руб. в ФОМС

При доходе свыше 300 000 руб., бизнесмены обязаны в дополнение к установленной сумме уплачивать в ПФР 1% от объема превышения (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Размер тарифа по СВ зависит от категории фирмы и условий труда и специфики производства в ней. Законодателем установлены критерии, позволяющие некоторым предприятиям насчитывать взносы по сниженным тарифам, другим, наоборот, определены дополнительные ставки отчислений.

Отчисления в фонды в 2018 году: таблица базовых ставок

База для расчета СВ		Тариф отчислений (%)
		ПФР	ФСС	ФФОМС
Для граждан РФ	в рамках максимальной величины базы (в ФСС до 815 000 руб., в ПФР до 1 021 000 руб.)		2,9	5,1
	сверх установленного предела базы:
Для временно пребывающих в стране иностранцев	в рамках установленной базы		1,8
	сверх лимита

Сниженные тарифы по отчислениям в фонды в 2018

В обложении доходов СВ, как и в предыдущие годы, сохраняются льготы. Ряду компаний и производств предоставлено право применения льготных ставок СВ:

Плательщики	ПФР	ФСС	ФФОМС
Компании, специализирующиеся на внедрении результатов интеллектуальной деятельности		2,9	5,1
Компании, осуществляющие технологическую, внедренческую и туристическо-рекреационную работу на основе заключенных соглашений с ОЭЗ
Компании, работающие в сфере информтехнологий
Страхователи экипажей судов, поименованных в российском международном реестре судов
Фирмы и ИП на УСН, работающие с видами деятельности, поименованными в п.5 ст. 427 НК РФ, и имеющими от них доходы в размере 70% от общих, не свыше 79 млн. руб.
Аптеки на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельность, благотворительные компании – упрощенцы ИП на ПСН кроме торговой деятельности, общепита и аренды
НКО на УСН, занятые соцобслуживанием населения, научными изысканиями, разработками
Участники инновационного проекта «Сколково»
Плательщики СЭЗ Крым и Севастополь		1,5	0,1
Резиденты ТО СЭР (территорий опережающего соцэкономразвития) и СП Владивосток

Дополнительные тарифы по отчислениям в социальные фонды

Подобные платежи по соцстрахованию предусмотрены для компаний с нестандартными (вредными, опасными) условиями труда (УТ), классифицирующимися по соответствующим критериям:

Класс УТ	Подкласс УТ	Тариф (%)
Оптимальный
Допустимый
Вредный
Опасный

Отчисления в соцстрах от несчастных случаев на производстве

Социальные отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («травматизм»), как и ранее, контролируются ФСС. Ставки отчислений по этой категории не изменялись, и разброс тарифов в зависимости от уровня опасности производства (32 класса) остался тем же – от 0,2 до 8,5%. Сами классы профриска вы можете посмотреть.

Класс	Тариф (%)	Класс	Тариф (%)	Класс	Тариф (%)	Класс	Тариф (%)
	0,2		1,0		2,1		4,5
	0,3		1,1		2,3		5,0
	0,4		1,2		2,5		5,5
	0,5		1,3		2,8		6,1
	0,6		1,4		3,1		6,7
	0,7		1,5		3,4		7,4
	0,8		1,7		3,7		8,1
	0,9		1,9		4,1		8,5

Уплата страховых взносов

Сроки перечисления СВ не изменились: платежи необходимо проводить до 15-го числа месяца, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет отчислений осуществляется без округлений, в рублях и копейках. Уплата взносов и сдача отчетности по ним (кроме «травматизма») производится в ИФНС.

Тариф страховых взносов на 2018 год

Актуально на: 26 февраля 2018 г.

Плательщики страховых взносов, которые производят выплаты физлицам и не имеют права на пониженные тарифы страховых взносов, в 2018 году исчисляют свои взносы по ставкам, предусмотренным ст. 426 НК РФ. Приведем для тарифов страховых взносов на 2018 год таблицы, отражающие общие, пониженные и дополнительные тарифы.

Общие тарифы страховых взносов в 2018 году

Показатель	Тариф
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) (в пределах базы 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)	22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх выплат 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)	10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)	2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)	1,8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх выплат 815 000 рублей на каждое физическое лицо)	0%
На обязательное медицинское страхование (ОМС) (кроме иностранцев и лиц без гражданства, включая ВКС, которые временно пребывают в РФ)	5,1%

Льготные тарифы страховых взносов в 2018 году

Пониженные тарифы страховых взносов, лица, в отношении которых они применяются, а также условия применения льготных тарифов приведены в ст. 427 НК РФ.

Представим в таблице некоторые из пониженных тарифов на 2018 год, которые применяются, если выплаты не превышают предельной базы (для ОПС – 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо, для ВНиМ – 815 000 рублей на каждое физическое лицо):

Плательщик страховых взносов	Тарифы страховых взносов на:
	ОПС	ВНиМ	ОМС
Организации и ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности* (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)	20%	0%	0%
ИП на ПСН в отношении выплат работникам, занятым в некоторых видах «патентной» деятельности** (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ)

* Понижающий тариф страховых взносов 2018 при УСН применяется, если основным видом деятельности (не менее 70% в общем объеме дохода за год) по ОКВЭД 2 для организации или ИП на упрощенке являются, к примеру (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ):

• производство пищевых продуктов;
• производство одежды;
• производство мебели;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
• деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
• деятельность фитнес-центров;
• ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

При этом упрощенец вправе применять пониженные тарифы, если его доход за 2018 год не превысил 79 млн.руб.

** ИП на патенте не вправе применять пониженные тарифы к выплатам по следующим, в частности, видам деятельности:

• стационарная розничная торговля в торговом зале площадью не более 50 кв.м.;
• стационарная розничная торговля без торгового зала;
• нестационарная розничная торговля;
• услуги общественного питания, которые оказываются в зале площадью не более 50 кв.м.;
• услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Наряду с основными и пониженными тарифами страховых взносов, в 2018 году применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС. Они применяются организациями и ИП к выплатам физлицам, которые заняты на отдельных видах работ, в зависимости от возраста физлиц и стажа на таких работах. При этом доптарифы применяются только при условии, что работодатель не проводил специальную оценку условий труда (ст. 428 НК РФ, ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Для доптарифов страховых взносов в 2018 году ставки применяются такие:

Виды работ	Доптариф страховых взносов на ОПС
Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах	9%
Работы с тяжелыми условиями труда	6%
Работа в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
Работа с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
Работа в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
Иные виды работ, предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Дополнительные тарифы при спецоценке

Если в соответствии с законодательством РФ у работодателя была проведена специальная оценка условий труда на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяются взамен приведенных выше следующие дополнительные тарифы страховых взносов (п. 3 ст. 428 НК РФ):

Класс условий труда	Подкласс условий труда	Доптариф страхового взноса на ОПС
Опасный	4	8%
Вредный	3.4	7%
	3.3	6%
	3.2	4%
	3.1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

Наряду с указанными выше доптарифами НК РФ предусматривает также отдельные тарифы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

производство пищевых продуктов ;

производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках ;

производство текстильных изделий ;

производство одежды ;

производство кожи и изделий из кожи ;

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения ;

производство бумаги и бумажных изделий ;

производство химических веществ и химических продуктов ;

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях ;

производство резиновых и пластмассовых изделий ;

производство прочей неметаллической минеральной продукции ;

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки ;

производство проволоки методом холодного волочения ;

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования ;

производство компьютеров, электронных и оптических изделий ;

производство электрического оборудования ;

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки ;

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов ;

производство прочих транспортных средств и оборудования ;

производство мебели ;

производство музыкальных инструментов ;

производство спортивных товаров ;

производство игр и игрушек ;

производство медицинских инструментов и оборудования ;

производство изделий, не включенных в другие группировки ;

ремонт и монтаж машин и оборудования ;

сбор и обработка сточных вод ;

сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья ;

строительство зданий ;

строительство инженерных сооружений ;

работы строительные специализированные ;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств ;

торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) ;

торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах ;

деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта ;

деятельность водного транспорта ;

деятельность воздушного и космического транспорта ;

складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность ;

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность ;

производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ ;

деятельность в области телевизионного и радиовещания ;

деятельность в сфере телекоммуникаций ;

разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта ;

деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта ;

управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе ;

научные исследования и разработки ;

деятельность ветеринарная ;

деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма ;

деятельность по обслуживанию зданий и территорий ;

образование ;

деятельность в области здравоохранения ;

деятельность по уходу с обеспечением проживания ;

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания ;

деятельность учреждений культуры и искусства ;

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры ;

деятельность спортивных объектов ;

деятельность спортивных клубов ;

деятельность фитнес-центров ;

деятельность в области спорта прочая ;

ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения ;

деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

С 1 января 2018 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.

Из статьи узнаете:

1. Предельная база для страховых взносов в 2018 году.
2. Страховые взносы 2018 таблица тарифов (ставок).
3. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.
4. КБК для перечисления платежей по страховым взносам.
5. Расчет по страховым взносам.

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:

• 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
• 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
• 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).

Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:

• 10% – пенсионные взносы,
• 5,1% – медицинские взносы,
• 0% – взносы на случай болезни и материнства.

На заметку

Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%. Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.

В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.

Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взноса	Ставка взносов в пределах базы	Ставка взносов при превышении базы
Обязательное пенсионное страхование	22%	10%
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства	2,9% (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства, временно живущих в РФ)	Взносы не начисляются
Обязательное медицинское страхование	5,1%
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний	от 0,2 до 8,5%

Скачать таблицуИспользуйте как памятку при работе

Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.

Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.

Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.

Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).

У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.

В декабре облагаемая база превысит предельную величину:

• по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
• социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).

Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:

• по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
• соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).

Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.

• пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
• соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).

Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).

Социальные взносы с превышения платить не надо.

Изменения по страховым взносам с 2018 года

По страховым взносам в 2018 году произошли следующие изменения:

• Увеличен размер предельной базы для ОПС и ОСС;
• Изменены несколько кодов дохода, на которые зачисляются определенные виды платежей;
• Внесены изменения в статью НК РФ, регламентирующую применение пониженных тарифов.

С 6 января 2018 года внесены изменения в порядок финансирования профилактических мер в области охраны труда за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев. Для того, чтобы получить компенсацию за приобретенные спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецобувь нужно предъявить копию заключения Минпромторга, подтверждающего производство данной продукции на территории РФ. Ткань и другие материалы, используемые при изготовлении, также должны быть российскими.

Минтруд в приказе 829н от 04.12.2017 года обновил форму заявления на выделение денежных средств на предупредительные меры по снижению уровня производственного травматизма. Новая форма применяется с 28.02.2018 года.

Предельная база для страховых взносов в 2018 году

Правительство повысило предел начисления страховых взносов в 2018 году (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). При этом основное положение осталось неизменным, максимальная база установлена только для взносов в ПФР и ФСС. А взносы на медицинское страхование и на травматизм берутся с любой суммы.

Предельная база для страховых взносов в 2018 году равна:

• на социальное страхование – 815 тыс. руб.,
• пенсионное страхование – 1 021 тыс. руб.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году на ОМС и страхование от НС и ПЗ не устанавливается. С заработка, превышающего узаконенный максимум, на пенсионное страхование берется 10 %. На социальное страхование все начисления производятся только до достижения верхнего предела.

Таблица 2. Новые лимиты по страховым взносам на 2018 год

Вид страхового взноса	Предельный размер в 2017 году	Предельная величина базы для страховых взносов 2018
Обязательное пенсионное страхование	876 тыс. руб.	1 021 тыс. руб.
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства	755 тыс. руб.	815 тыс. руб.
Обязательное медицинское страхование	предела нет	предела нет

Скачать таблицуИспользуйте как памятку при работе

Проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС в рекомендации Системы Госфинансы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы должны быть уплачены не позднее 15 числа следующего месяца. Это требование ст.34 НК РФ. Если установленная дата приходится на официальный выходной, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Взносы считаются уплаченными в момент передачи в банк платежного поручения. При этом должны выполняться два условия:

• Поручение заполняется без ошибок;
• На счете плательщика имеется достаточное количество денежных средств.

Таблица 3. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в ИФНС и ФСС в 2018 году
Период	Срок уплаты
Декабрь 2017	15 января
Январь 2018	15 февраля
Февраль	15 марта
Март	16 апреля
Апрель	15 мая
Май	15 июня
Июнь	16 июля
Июль	15 августа
Август	17 сентября
Сентябрь	15 октября
Октябрь	15 ноября
Ноябрь	17 декабря

Скачать таблицуИспользуйте как памятку при работе

Уплата страховых взносов в 2018 году

Код бюджетной классификации – это обязательное поле, которое заполняют при уплате взносов. В платежном поручении КБК указывают в поле 104. Взносы за работников в ИФНС в 2018 году надо заплатить по каждому виду страхования.

С 23 апреля 2018 года начал действовать приказ Минфина 35н от 28.02.2018 года. Он вносит изменения в КБК для зачисления в бюджет пеней и штрафов по взносам на ОПС, перечисляемым за работников, имеющих право на досрочную пенсию. В ст.428 НК предусмотрена дифференциация размера ставки дополнительного тарифа в зависимости от того, проведена на рабочих местах этих работников специальная оценка условий труда или нет. Суммы взносов, начисленные по различным ставкам, перечислялись по отдельным КБК.

Для пеней и штрафов такой градации не было. Они перечислялись по одному коду независимо от того, какая ставка применялась к просроченному платежу: с учетом спецоценки или без нее. С 23.04.2018 года введены новые КБК для уплаты пеней и штрафов по дополнительному тарифу. В таблице приведены актуальные коды бюджетной классификации с учетом нововведений.

Таблица 4. Уплата страховых взносов в 2018 году

Наименование взносов	КБК
	взносы	пеня	штрафы
ОПС
ОСС
ОМС
Доп. тариф 1 без спецоценки		18210202131062110160	18210202131063010160
Доп. тариф 1 со спецоценкой		18210202131062100160	18210202131063000160
Доп. тариф 2 без спецоценки		18210202132062110160	18210202132063010160
Доп.тариф 2 со спецоценкой		18210202132062100160	18210202132063000160
ОПС фиксированный размер
ОМС фиксированный размер
Страхование от НС и ПЗ

Скачать таблицуИспользуйте как памятку при работе

Для отчислений на пенсионное страхование в фиксированном размере, которые платят ИП, с 23.04.2018 года применяется один КБК, он указан в таблице. В старой редакции взносы, исчисленные с дохода до 300 тыс. руб. и превышающего 300 тыс. руб., перечислялись на разные коды дохода бюджета.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Федеральный закон 335-ФЗ от 27.11.2017 года внес изменения в п. 6 ст.427 НК РФ, регламентирующей применение пониженных тарифов. Организациям и ИП для признания вида экономической деятельности из льготного перечня основным нужно, как и прежде, доходы от нее разделить на общую сумму доходов по организации. Доля доходов от льготируемой деятельности должна составлять не менее 70%.

Новый нормативный акт требует включать в общую сумму и доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ, не учитываемые при определении налоговой базы по НДС. Раньше этого не делалось. Из документа непонятно, можно ли эту же сумму добавить к доходу по основной деятельности. То есть увеличить и числитель, и знаменатель дроби при расчете. В противном случае доход от основной деятельности может не дотянуть до 70%, и организациям и ИП, применяющим УСН, придется рассчитывать взносы по общему тарифу.

Минфин немного снял напряжение, разъяснив, что в общую сумму доходов можно не включать:

• Займы;
• Кредиты;
• Вклады в уставной капитал;
• Безвозмездную помощь учредителя.

В этом случае все равно пострадают организации, у которых есть доходы, предусмотренные ст.251, полученные от деятельности самой организации, но не относящиеся к льготируемому виду. В законе сказано, что эти поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако, если произведенные в соответствии с новыми правилами расчеты, ухудшают положение отдельных организаций, они не должны пересчитывать и доплачивать взносы за прошлый год.

Расчет страховых взносов в 2018 году

Расчет по страховым взносам в 2018 году предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551@. Срок сдачи отчета согласно ст.431 НК РФ – 30 число следующего за отчетным периодом месяца. За полугодие нужно будет отчитаться 30 июля.

Скачать пустой бланк отчета РСВ в 2018 году

10 примеров для расчета по страховым взносам в рекомендации Системе Госфинансы

Налоговая инспекция планирует предоставить пользователям, отчитывающимся в электронной форме, дополнительные возможности контроля документа на стадии отправки. Те ошибки, которые обнаруживала ИФНС, будет возможность увидеть и исправить самостоятельно.

Для того чтобы рассчитать пени по налогу, если вы просрочили платеж, воспользуйтесь сервисом «Расчетчик пеней по налогам и страховым взносам» в Системе Госфинансы.

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Вид взносов	База для начисления взносов в 2018 г.	Ставка взносов в пределах базы	Ставка взносов при превышении базы
На обязательное пенсионное страхование	1 021 000 руб.	22 %	10 %
На обяазтельное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства	815 000 руб.	2,9 % (1,8 %)
На обязательное медицинское страхование	Не устанавливается	5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

• 22 % — на пенсионное страхование;
• 5,1 % — на медицинское страхование;
• 2,9 % — на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте .

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита — по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские — по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

№	Страхователь	Тариф для расчета взносов
		ПФР	ФСС	ФОМС
1	Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов. Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)	20 %	0 %	0 %
2	Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность и отчитываются на енвд за 3 квартал 2018 Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
3	ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
4	Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5	Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6	IT — организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).	8 %	2 %	4 %
	Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7	Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8	Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)	0 %	0 %	0 %
9	Компании-участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)	14 %	0 %	0 %
10	Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)	6 %	1,5 %	0,1 %
11	Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12	Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

Класс условий труда	Оценка условий труда	Дополнительный тариф
Опасный	4	8 %
Вредный	3,4	7 %
	3,3	6 %
	3,2	4 %
	3,1	2 %
Допустимый	2,0	0 %
Оптимальный	1,0	0 %

Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

• 9% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
• 6% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Читайте также: Предельная база страховых взносов в 2019 году: таблица для начисления

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

Вид взносов	Ставка	Сумма
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей	—	26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей	1%	1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование		5 840 руб.