Страховые взносы ИП 2017

Фиксированные платежи ИП 2017

Актуально на: 24 апреля 2018 г.

О фиксированном платеже ИП в 2020 году читайте в отдельном материале.

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Делать это нужно не только с выплат своим работникам в соответствии с установленными тарифами страховых взносов, но и за себя, в фиксированном размере. В каком размере уплачивает ИП фиксированный платеж в 2017 году, расскажем в нашей консультации.

Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году

Фиксированные платежи по ИП в 2017 году поставлены в зависимость от МРОТ, установленного на 01.01.2017, а также от дохода, полученного ИП за текущий год (ст. 430 НК РФ). Учитывая, что на начало года действует МРОТ в размере 7 500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ), суммы фиксированных платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляют:

Вид страховых взносов	Доход ИП за год	Размер взносов (из расчета МРОТ 7 500 руб.)
На обязательное пенсионное страхование (ОПС)	≤ 300 000	23 400 руб.
На ОПС	> 300 000	{23 400 руб. + (Доход за год – 300 000 руб.) * 1%}, но не более 187 200 руб.
На обязательное медицинское страхование (ОМС)	не важно	4 590 руб.

Напомним, что страховые взносы за себя на обязательное социальное страхование ИП не уплачивает.

Куда платить фиксированный платеж ИП в 2017 году

В связи с тем, что администрированием страховых взносов занимается ФНС, уплачивать фиксированные платежи ИП должен в свою ИФНС, где он стоит на учете. При этом речь идет не только о платежах за 2017 год, но и о задолженности по уплате страховых взносов, возникшей до 01.01.2017 (ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Какой код КБК нужно будет указать в платежных поручениях ИП на фиксированный платеж в 2017 году, покажем в таблице:

Вид страховых взносов	КБК
На ОПС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1100 160
На ОПС 1 % (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1200 160
На ОМС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1011 160
На ОПС, в т.ч. 1%* (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1110 160
На ОМС (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1013 160

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж.

Когда нужно уплатить фиксированный платеж

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год такие (ст. 432, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

• не позднее 09.01.2018 нужно уплатить страховые взносы на ОПС с годового дохода до 300 000 рублей включительно, а также страховые взносы на ОМС;
• не позднее 02.07.2018 дополнительно нужно уплатить страховые взносы на ОПС тем ИП, чей доход за 2017 год превысит 300 000 рублей. К уплате подлежит: 1% * (Сумма дохода за 2017 — 300 000 руб.).

Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС

Какой размер страховых взносов ИП в 2017 году? Увеличилась ли сумма к уплате «за себя»? Повлияет ли МРОТ на размер страховых взносов в фиксированном размере в 2017 году? Какие точные суммы взносов к уплате? Предусмотрены ли новые КБК? Ответы на эти и другие вопросы о страховых взносах ИП и из размерах вы найдете в этой статье.

Нормативное регулирование с 2017 года

C 2017 года порядок расчета и уплаты фиксированных страховых взносов ИП будет регулироваться статьей 430 Налогового кодекса РФ. Раньше (до 2017 года) размеры страховых взносов ИП определялись в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ <О страховых взносах>. Однако c 2017 года этот закон не применяется. Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Какие взносы уплачивать ИП за работников и «за себя» в 2017 году

2017 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).
Однако, вместе с этим, в 2017 году ИП должны перечислять страховые взносы «за себя»:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Стоит заметить, что перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ. В 2017 году это касается всех ИП. В частности, такой принцип уплаты страховых взносов распространяется на ИП, применяющих УСН или ЕНВД (то есть, специальные налоговые режимы).

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Их в 2017 году ИП, по общему правилу, не уплачивают (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов, как и прежде, можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2017 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Какие значения учитывать

Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя», которые нужно перечислять в 2017 году, требуется принимать во внимание значения некоторых показателей (ст. 430 НК РФ):

• МРОТ на начало календарного года. На начало 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей (на 1 января 2016 года МРОТ был 6204 рубля). См. “МРОТ с 1 января 2017 года“;
• тарифы страховых взносов в соответствующий фонд. На 2017 год тарифы такие: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%, ФСС — 2,9%;
• период расчета страховых взносов «за себя» (он может быть целый год, а может быть и меньше).

Пенсионные страховые взносы ИП в 2017 году

Сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которую ИП должен оплатить «за себя» за весь 2017 год, можно определить по следующей формуле (подп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ):

Теперь рассчитаем сумму пенсионных страховых взносов, которую ИП потребуется перечислять «за себя» в 2017 году, а также посмотрим, насколько увеличился размер фиксированных страховых взносов по сравнению с 2016 годом.

Годовой доход ИП за 2017 год меньше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года не превысит 300 000 рублей, то сумма пенсионных вносов, которую нужно перечислить за весь год, будет фиксированной.

2016 год	2017 год
19 356,48 руб.(6 204 руб. × 26% × 12 мес.)	23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.).

Получается, что в 2017 году фиксированный размер страховых взносов ИП в ПФР по сравнению с 2016 годом стал больше на 4043,52 руб.(23 400 руб. – 19 356,48 руб.).

Годовой доход ИП за 2017 год больше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП за 2017 года составит более 300 000 рублей, то дополнительно к фиксированной сумме в ПФР требуется перечислить 1% от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Приведем пример расчета.
Пример.
Доход ИП за 2017 год составил 985 000 руб. Это больше 300 000 рублей, поэтому нужно перечислить дополнительную сумму взносов. Общее превышение составило 685 000 руб.(985 000 руб. – 300 000 руб.). Сумма дополнительного взноса составит 6850 руб.(685000 руб. × 1%). Итого за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 30 250 руб.(23 400 руб. + 6850 руб.).

Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году

На 2017 год пунктом 1 статьи 430 НК РФ определена формула, по которой рассчитывают максимальную сумму пенсионных взносов. Больше этой суммы перечислять взносы не потребуется. Вот эта формула:

Таким образом, максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2017 год составит 187 200 руб. По сравнению с 2016 годом этот платеж увеличился на 32 348,16 руб.(187 200 руб. – 154 851, 84руб.).

Медицинские страховые взносы ИП в 2017 году

Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2017 году не зависит от дохода ИП (подп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ). Для расчета медицинских взносов в 2017 году применяется такая формула:

2016 год	2017 год
3 796,85 руб.(6 204 руб. × 5,1% × 12 мес.)	4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.)

Получается, что за 2017 год нужно будет заплатить медицинских взносов на 793,15 рублей (4 590 руб. – 3796,85 руб.) больше, чем за предыдущий год.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году

Как мы уже сказали, этот вид взносов не является обязательным. Их ИП в 2017 году вправе перечислять добровольно. Чтобы рассчитать величину добровольного взноса по этому виду страхования за 2017 год, следует применить формулу, которая установлена частью 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

2016 год	2017 год
2 158,99 руб. (6 204 руб. × 2,9% × 12 мес.)	2 610 руб. (7 500 руб. × 2,9% × 12 мес.)

Итого, в 2017 году добровольные взносы ИП в ФСС увеличились на 451,01 рублей (2 610 руб. – 2 158,99 руб.).

Если статус ИП приобретен или утрачен в 2017 году

В 2017 году ИП должен платить фиксированные страховые взносы «за себя» только за то время, пока он пребывал в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, можно сказать, что платить взносы нужно только за тот период, пока человек числился в ЕГРИП в статусе бизнесмена. Однако, все же, есть некоторые особенности расчета страховых взносов. Приведем примеры на основе пунктов 3-5 статьи 430 НК РФ.

Условия примера и правила учета дней

Человек получил статус ИП 16 февраля 2017 года. Однако 14 ноября 2017 года он уже снялся с учета в ИП и его исключили из ЕГРЮЛ. За весь период предпринимательской деятельности доход ИП составит 1 100 000 рублей.Как рассчитать обязательные фиксированные взносы «за себя» за 2017 год? Поясним.

Итак, статус ИП приобретен и утрачен в течение 2017 года. На такой случай принимайте во внимания такие положения налогового законодательства РФ:

• количество календарных дней в месяце начала осуществления деятельности нужно считать со дня, следующего после даты государственной регистрации ИП (п.2 ст. 6.1, п.3 ст. 430 НК РФ). То есть, в 2017 году фиксированные взносы ИП нужно рассчитывать с 17 февраля 2017 года;
• количество календарных дней в том месяце, когда ИП утратил свой статус, считайте до дня регистрации прекращения деятельности. Дату исключения из ЕГРИП в расчет страховые взносов в 2017 году не включайте (п.5 ст. 430 НК РФ). То есть, в нашем примере страховые взносы за ноябрь 2017 рассчитаем с 1 по 13 ноября.

Формулы для расчетов

Размер пенсионных и медицинских страховых взносов за неполные месяца деятельности ИП в 2017 году можно определить по такой формуле:

Чтобы в 2017 году рассчитать пенсионные и медицинские взносы за каждый целый месяц деятельности в статусе ИП используйте другую формулу:

По обозначенным выше формулам можно рассчитать страховые взносы, которые потребуется заплатить ИП, который получил статус 16 февраля, а утратил его 14 ноября 2017 года.

Пример расчета взносов за 2017 год

Итак, для начала, рассчитаем страховые взносы за неполные месяца ведения предпринимательской деятельности в 2017 году. В нашем примере это февраль и ноябрь. За эти дни нам нужно посчитать дни ведения деятельности.

Общая сумма: подводим итоги

Итого фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году, который начал и прекратил деятельность, составят:

• пенсионные взносы — 17 280,71 руб. (835,71 руб. + 845 руб. + 15 600 руб.).
• медицинские взносы — 3389, 68 руб. (163, 93 руб. + 165, 75 руб. + 3060 руб.).

Поскольку ИП за период своей деятельности в 2017 году получил доход в общей сумме 1 100 000 рублей, требуется перечислить дополнительный пенсионный взнос с суммы, превысившей 300 000 руб. Сумма превышения составила 800 000 руб.(1 100 000 руб. – 300 000 руб.). Величина пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. равна 8000 руб.(800 000 руб. × 1%).

Итого общая сумма пенсионных взносов в 2017 году составит 25 280, 71 руб. (17 280,71 руб. + 8000 руб.). Эта сумма не превышает максимального размера пенсионных взносов, установленного на 2017 год. Максимальная сумма пенсионных взносов в 2017 году – 187 200 рублей (о ней мы писали выше).

Приостановление деятельности в 2017 году

Случается, что ИП не утрачивает свой статус, а просто по некоторым причинам приостанавливает свою деятельность. Налоговым кодексом РФ в редакции, действующей с 2017 году, предусмотрен ряд периодов для ИП, когда они могут не вести бизнес и не платить за это время фиксированные страховые взносы «за себя». Такие периоды определены пунктом 7 статьи 430 НК РФ и отсылают к пунктам 1, 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». К таким периодам относятся:

• время прохождения военной службы по призыву;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания с супругом, которого направили, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Не платить взносы в 2017 году за эти периоды можно только если предпринимательская деятельность в эти периоды не осуществлялась. Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 430 НК РФ. То есть, если, например, в 2017 году ИП желает не платить страховые взносы, допустим, за период ухода за ребенком, то за этот период у него не должно быть операций по расчетному счету. По крайней мере, напрашивается такой вывод (хотя прямо условие об отсутствии операций по счетам в НК РФ не оговаривается).

Порядок освобождения в 2017 году ИП от уплаты фиксированных страховых взносы за перечисленные выше периоды (например, за периоды по уходу за детьми) в НК РФ прямо не определен. Будем надеяться, что разъяснения по этому вопросу даст Федеральная налоговая служба.

Cроки уплаты страховых взносов в 2017 году

Уплатить обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» необходимо не позднее 31 декабря 2017 года. То есть, не позднее 31 декабря 2017 года нужно обязательно перевести (если деятельность велась весь год) – п.2 ст. 432 НК РФ:

• пенсионные взносы – 23 400 руб.(7 500 руб. × 26% × 12 мес.);
• медицинские взносы – 4 590 руб.(7 500 руб. × 5,1% × 12 мес.).

Перечислять фиксированные суммы в 2017 году ИП вправе как одним платежом (единовременно), так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако 31 декабря 2017 года выпадает на воскресенье, поэтому крайний срок уплаты взносов за 2017 года переносится на первый рабочий день 2018 года – 9 января (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Для пенсионных взносов, которые платятся с дохода превышающего 300 000 руб., сроки уплаты другие. Дополнительные фиксированные взносы сверх этой суммы нужно заплатить не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля – воскресенье) – п.2 ст. 432 НК РФ. Также см. “Новые сроки уплаты фиксированных страховых взносов за себя с 2018 года“.

Если ИП в 2017 году прекратит свою деятельность, пенсионные и медицинские страховые взносы “за себя” нужно будет уплатить в срок: не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Если же ИП в 2017 году будет платить добровольные взносы по временной нетрудоспособности, то их нужно заплатить в срок, не позднее 31 декабря 2017 года (ч.4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Куда ИП платить страховые взносы в 2017 году: новые КБК

С 2017 года страховые взносы, включая те, которые платят ИП, администрирует Федеральная налоговая служба. Соответственно, с 2017 года страховые взносы ИП нужно перечислять в ФНС на новые КБК. Причем страховые взносы ИП за 2016 год (с дохода, превышающего 300 000 рублей), по всей видимости, нужно будет перечислять уже на новые КБК. Однако пока новые КБК не утверждены.
Напомним, что в 2016 году КБК для уплаты пенсионных и медицинских страховых взносов были такие:

• 392 1 02 02140 061100 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб.);
• 392 1 02 02140 061200 160 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб.);
• 392 1 02 02103 08 1011 160 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Также см. “КБК для ИП в 2018 году“.

Платежные поручения 2017 года

С 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП нужно перечислять в Федеральную налоговую службу (ФНС). Однако нужно оформлять отдельные платежные документы:

• на уплату медицинских взносов в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
• на уплату пенсионных взносов страхование в бюджет ПФР.

Если предприниматель решит в 2017 году платить добровольные взносы на социальное страхование, то перечислять их нужно в ФСС России также отдельным платежным поручением.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как предпринимателю оформить свои страховые взносы в 2017 году

ООО «Небо»

С 1 января платить и сдавать отчеты по страховым взносам нужно в Федеральную налоговую службу. За Фондом социального страхования остаются взносы по травматизму.

ФНС — главный администратор

Полномочия налоговой теперь распространяются и на страховые взносы. ФНС не только получает эти взносы, но и спрашивает по ним. Если не заплатить вовремя, последствия те же, что и при неуплате обычных налогов: блокировка счетов и 10 дней на ответ.

В реквизитах платежки на перечисление взносов предприниматель указывает ИНН и КПП своей налоговой как получателя, а в начале кода бюджетной классификации ставит число 182. Это идентифицирует налоговую службу как главного администратора доходной части всех бюджетов.

Решение вступило в силу 1 января 2017. Распространяется оно и на платежи за предыдущий период, которые производились по ФЗ № 212. Теперь вместо него используется 34 глава Налогового кодекса.

Доходы, которые администрирует налоговая служба при начислении страховых взносов, указаны в приказе Минфина № 230н от 17 декабря 2016.

База для расчета платежа

База осталась прежней — МРОТ, расчетный период — год. Не изменились и квартальные отчетные периоды, но платить придется больше. В прошлом году база для расчетов равнялась 6204 рублям, в этом году минимальный размер оплаты труда увеличился до 7500 рублей.

Предприниматели рассчитывают свои взносы по МРОТ на начало года, для них до конца года ничего не изменится.

Это удобное правило зафиксировано в новой редакции 430 статьи Налогового кодекса. Касается оно и платежей за прошлый год, их рассчитываем по МРОТ на 1 января 2016.

Ставки страховых взносов

Тарифы не изменились. В пенсионный фонд идет 26 %, на медицинское страхование — 5,1 %. При МРОТ в 7500 рублей предприниматель платит 27 990 рублей в год.

Взнос в ПФР
7500 × 26 % × 12 месяцев = 23 400 рублей
Взнос в ФФОМС
7500 × 5,1 % × 12 месяцев = 4590 рублей

Если декларируемый доход превышает 300 000 рублей, сумма увеличится за счет дополнительного платежа в Пенсионный фонд. Он рассчитывается как 1 % от суммы, на которую полученный доход превышает 300 000.

При доходе 500 000 рублей дополнительный взнос составит
(500 000 – 300 000) × 1 % = 2000 рублей.

Если вы заработали существенно больше, дополнительный платеж ограничивается лимитом в 187 200 рублей (МРОТ × 8 × 26 % × 12 месяцев).

При доходе в 30 000 000, 1 % с вычетом 300 000 составит 297 000 рублей. Это превышает лимит, поэтому полный взнос в Пенсионный фонд составит 187 200 рублей.

Взносы по медицинскому страхованию с доходов больше 300 тысяч платить не нужно. Сумма взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования фиксированная для всех ИП и не зависит от дохода.

Освобождение от взносов

Если предприниматель не может работать, можно договориться с налоговой о временном освобождении от взносов. Причиной может быть уход за ребенком, инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет.

Не платят взносы военнослужащие и супруги военных. Они освобождаются от взносов на срок до пяти лет. Такое же ограничение предусмотрено для женщин, чьи супруги работают за пределами России в организациях из утвержденного правительством перечня.

Социальное страхование

Предприниматели добровольно страхуют себя от временной нетрудоспособности. Для этого нужно заключить договор с Фондом социального страхования.

Предусмотрено страхование в связи с материнством. Взносы рассчитываются аналогично общим, по размеру МРОТ. Ставка — 2,9 %. Годовой взнос в 2017 составит 2610 рублей. Пособие будут выплачивать, если нет долгов за предыдущий год. Размер пособия зависит от периода нетрудоспособности и страхового стажа.

По договору с ФСС предпринимательницы получают несколько пособий — декретное, при рождении ребенка, и ежемесячное, пока ему не исполнится полтора года. Еще есть небольшое пособие, стимулирующее постановку на учет на ранних сроках беременности.

Порядок оформления страховых взносов

Оформить взносы можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Указываем код своей налоговой, заполняем реквизиты. На выходе получаем квитанцию, которую можно оплатить через интернет или распечатать и отнести в банк.

Из особенностей — ввод нового КБК, начинающегося с 182. Обратите внимание, для отчетов до и после 2017 коды разные. Код ИП прежний — 09. КБК вводится без пробелов.

Чтобы перевод засчитали, переводите деньги от своего имени и указывайте личный ИНН.

С этого года штрафы и пени по обязательным страховым платежам взыскивает только налоговая, в том числе за прошлые годы. КБК штрафов и пени отличается от тех, что присвоены текущим платежам.

Совет.

Взносы в ПФР и ФФОМС перечисляют до 31 декабря. Если вы работаете по УСН без работников, есть смысл платить взносы поквартально. В этом случае размер налога уменьшается на сумму взносов в ПФР. Если налог с доходов не превышает сумму взносов, его можно совсем не платить.

Например, в первом квартале вы заработали 100 000. С них нужно заплатить 6 % — 6000 рублей. Если вы перевели страховые взносы до 31 марта, они вычитаются из суммы налога. Взнос в ПРФ при доходе до 300 тысяч составляет 5850 рублей. Налог составит 6000 – 5850 = 150 рублей.

Взносы ИП за себя в 2017 году

В будущем 2017 году для ИП предусмотрены не только взносы с выплат рабочим, но и взносы по страхованию за самих себя. Но со следующего года такие взносы по собственному страхованию ИП будут выплачивать в налоговую службу по месту регистрации. Такие выплаты являются обязательными и не зависят от того, сколько рабочих работает на этого ИП. Также их наличие не влияет на размер подобной выплаты

15.09.2016

Взносы по собственному страхованию для ИП в 2017 году являются фиксированными и состоят из двух составляющих:

1. Для ПФР, ФФОМС – обязательны для всех ИП, их величина рассчитывается на основании установленного государством МРОТ, действующего с 01.01.17 г.

2. Отдельно для ПФР – предусмотрено для тех ИП, что имеют прибыль от 300 тысяч рублей и выше.

Рассмотрим подробно все нюансы, которые касаются фиксированных взносов для ИП по страхованию за самого себя в 2017 году на наглядных примерах.

Рассчитываем размер взносов ИП, исходя из МРОТ (на 2017 год)

Главное при расчетах размера вносов ИП для страховых выплат за самого себя соблюдать определенный порядок действий.

1. Нужно ознакомиться с тарифами взносов для ПФР и ФФОМС, а также МРОТ, установленный на федеральном уровне, который войдет в силу с 01.01.17 г.

2. Произвести математические подсчеты согласно двум основным формулам:

   1. МРОТ х 26% х 12 = размер взносов для ПФР;

   2. МРОТ х 5,1% х 12 = размер вносов для ФФОМС.

В текущем году федеральный МРОТ – 7 тысяч 500 рублей (в соответствии с ФЗ – закон №164, статья №1, от 02.06.16 г.). Если этот показатель и в следующем 2017 году останется без изменений, то размер взносов для ИП по собственному страхованию будет следующим:

1. Для ПФР: 7500 х 26% х 12 = 23 тысячи 400 рублей.

2. Для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 тысячи 590 рублей.

Общую сумму вычислить просто: достаточно сложить два полученных показателя вместе – 23400 + 4590 = 27 тысяч 990 рублей.

Эти взносы по страхованию за самого себя каждый ИП должен внести к завершению следующего года, а именно к 31.12.17 г. Как эти деньги будут внесены, не имеет значения (это можно сделать сразу полностью либо по частям). Но квалифицированные специалисты рекомендуют вносить денежные средства, предназначенные для страхования ИП самих себя, к двадцатым числам декабря. Это необходимо, потому что информационные базы налоговых служб подлежат обновлению, и возникает возможность появления накладок или ошибочных сведений (например, уплата денежных средств в страховые фонды с задержкой).

Рассчитываем размер страховых взносов для ИП, прошедших регистрацию в 2017 году

Дело в том, что ИП, прошедший процедуру регистрации не в начале года, будет обязан уплатить только часть положенной величины денежного взноса по страхованию за самого себя. Ее размер определяется в соответствии с количеством месяцев, когда велась предпринимательская деятельность, то есть период после регистрации.

Такие математические подсчеты можно произвести с помощью онлайн-калькулятора, специально разработанного для совершения подобных расчетов.

Наглядный пример расчетов размера страховых взносов для ИП, зарегистрированных в 2017 году

ИП Воронцов собирается пройти процедуру регистрации в начале 2017 года, а именно в середине января – 15 числа. Наша задача заключается в том, чтобы определить размер страховых отчислений в такие фонды, как ФФОМС и ПФР, исходя из МРОТ. При этом нам известно, что величина МРОТ на январь будущего года останется без изменений – 7 тысяч 500 рублей.

Приступим к расчетам размеров страховых выплат:

1. Для ПФР: 7500 х 26% х 11 (количество месяцев в отчетном годовом периоде, прошедших после регистрации) = 21 тысяча 450 рублей.

2. Для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 11 = 4 тысячи 207 рублей 50 копеек.

Дело в том, что регистрационная процедура для данного ИП будет происходить не с начала месяца, а с его середины, поэтому размер взносов должен учитывать и оставшиеся дни января. Продолжим наши подсчеты:

1. Определяем количество оставшихся дней в январе: 31 – 14 = 17 дней.

2. Размер выплат за 17 дней января составит:

   1. для ПФР: 7500 х 26% х 17:31 = 1 тысяча 69 рублей 35 копеек;

   2. для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 17:31 = 209 рублей 76 копеек.

3. Общая сумма страховой выплаты для каждого отдельно взятого фонда:

   1. для ПФР: 21450 + 1069,35 = 22 тысячи 519 рублей 35 копеек;

   2. для ФФОМС: 4207,5 + 209,76 = 4 тысячи 417 рублей 26 копеек.

Расчеты взносов для Пенсионного фонда при доходах более 300 тысяч рублей

Для ИП с доходами от 300 тысяч рублей и более, кроме выплат из МРОТ, в ПФР существуют еще и отчисления с этой прибыли. Размер данного взноса необходимо рассчитывать по специальной формуле: величина доходов – 300000 х 1%.

Эти дополнительные взносы за 2017 год нужно также вносить в строго установленный срок – к 01.04.2018 г.

В зависимости от используемого режима налогообложения будет определяться и размер дополнительных взносов, так как доходы для расчетов отличаются. Чтобы разобраться с этим нюансом, следует обратиться к следующей информационной таблице.

Информационная таблица для определения дохода, чтобы произвести подсчет размера страхового взноса ИП для ПФР за самого себя

№	Режим налогообложения ИП	Правила расчета дохода
	«упрощенка»	— учитываем все поступления, которые соответствуют НК (статья №346.15) – внереализационные и от реализации (статьи № 249-250), — не учитываем те доходы, на которые следует уменьшать налоговую базу, если объект налогообложения «доходы минус расходы» — письмо №17-4/ООГ-1109 Министерства труда от 03.08.15 г., — конкретные цифровые показатели нужных сумм берем из Книги учета доходов/расходов, а именно графа «Доходы», строка «Итого за год» или из декларационного документа (раздел №2.1 – строка 113, раздел №2.2 – строка 213).
	«вмененка»	— учитываем размер вмененного дохода за весь отчетный годовой период – письмо №03-11-11/35499 Министерства финансов от 18.07.14 г., — суммируем все цифровые показатели вмененного дохода за каждый квартал отчетного периода, — необходимые цифры берем из соответствующего декларационного отчета – раздел №2, строка 100 (НК, статья №346.29).
	Патент	— учитываем потенциально возможный доход за годовой отчетный период (при этом доход по факту остается неучтенным), — цифровые показатели берем из патентной документации (НК, статьи № 346.47, 346.51).
	При совмещении режимов	— суммируем все величины сумм доходов, которые соответствуют используемым режимам.

Специалисты напоминают: производя расчеты размера взносов с доходов не нужно прибыль уменьшать на величину расходов.

Максимальный размер взноса ИП для ПФР в 2017 году

Оказывается, что общий взнос для ПФР в 2017 году ограничивается установленной законодательной системой нашего государства – 8 размеров МРОТ (в рублях). Это объясняется следующим образом: размер первого взноса (срок внесения к 31.12.17 г.) и размер второго взноса (срок внесения к 01.04.18 г.) не может быть выше, чем цифровой показатель, который является результатом расчетов по специальной формуле. Вот эта формула: МРОТ (действующий на 01.01.17 г.) х 12 х 26% х 8.

Произведем расчет максимальной величины страховых взносов ИП для ПФР в 2017 году: 7500 х 12 х 26% х 8 = 187 тысяч 200 рублей.

Пример: рассчитываем взносы ИП за самого себя для ПФР по 1% (актуально в 2017 году)

Нам известно, что ИП Свиридов вел свой бизнес, применяя «упрощенку» начиная с 01.01.17 по 31.12.17 г. Из Книги учета доходов/расходов сведения о доходах за этот период следующие: 10 миллионов рублей. Данный отчетный период ИП Свиридовым был отработан полностью, поэтому к 31.12.17 он должен внести сумму страхового взноса за самого себя, исходя из установленного МРОТ.

Производим математические расчеты:

— для ПФР: 7500 х 26% х 12 = 23 тысячи 400 рублей,

— для ФФОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 тысячи 590 рублей.

Если учитывать полученные доходы, то расчет будет следующим: (10 000000 – 300000) х 1% = 97 тысяч рублей.

Таким образом, ИП Свиридов должен перечислить для ПФР страховой взнос за самого себя к 01.04.18 г. в размере 97 тысяч рублей.

Информация о платежных поручениях для ИП, используемых при страховых выплатах (актуально в 2017 году)

Существует несколько платежных поручений, которыми может воспользоваться ИП для уплаты взносов за самого себя по страхованию:

1. На перечисление денежных взносов для собственного пенсионного страхования обязательного типа.

2. На перечисление денежных взносов для собственного медицинского страхования обязательного типа.

3. На перечисление денежных взносов для собственного социального страхования на добровольной основе (предусмотрено в случае временной нетрудоспособности или по материнству).

4. на перечисление денежной недоимки, что произошла в связи с уплатой страховых медицинских взносов.

Подписка Разместить:

Страховые взносы в ПФР в 2020 году для ИП за себя

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2020 году Полная инструкция по регистрации ООО Регистрация ООО онлайн Ответственность учредителей ООО Образцы документов Форма Р11001 Устав ООО Уставные документы Решение единственного учредителя Протокол собрания учредителей Договор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭД Подборки кодов ОКВЭД по типу бизнеса Читать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ООО Консультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ» Аренда юридического адреса
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2020 году Полная инструкция по регистрации ИП Регистрация ИП онлайн Адрес ИП Название ИП Образцы документов Форма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭД Подборки кодов ОКВЭД по типу бизнеса Читать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИП Консультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13001 Форма Р14001 Смена директора ООО Смена юридического адреса Добавление кодов ОКВЭД для ООО Изменение устава Увеличение уставного капитала Ликвидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001 Добавление ОКВЭД для ИП Смена прописки ИП Как ИП стать самозанятым Закрытие ИП
  • Услуги Изменения ИП «под ключ» Изменения ООО «под ключ»
  • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
• Расчётный счёт
  • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИП Использование личного счёта вместо расчётного Как открыть расчётный счёт В каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИП Как выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ООО в 2020 году Где лучше открыть расчётный счёт для ООО Легальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в Сбербанке Альфа-банк для юридических лиц
  • Помощь Подбор выгодного расчётного счёта Калькулятор РКО Акции от банков Альфа-банк Сбербанк Точка
  • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходы УСН доходы минус расходы Виды деятельности ИП на УСН Переход на УСН в 2020 году ЕНВД Единый налог на вменённый доход Виды деятельности ИП на ЕНВД Заявление о переходе на ЕНВД ПСН Патентная система налогообложения Виды деятельности ИП на патенте Образец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доход Виды деятельности для самозанятых Может ли ИП быть самозанятым Читать все статьи
  • Налоговый календарь 2020 Налоги ООО Налоги ИП Взносы ИП Как выбрать систему налогообложения Налоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСН Калькулятор ЕНВД Калькулятор ПСН Калькулятор НДС Калькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельно Бухгалтерия ООО самостоятельно Отчётность за работников Нулевая отчётность Декларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСН за 2019 год Отчёты ИП на УСН с работниками Отчёты ИП на УСН без работников Нулевая отчётность по УСН Декларация УСН при закрытии ИП Читать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1С Бухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайн Декларация ЕНВД онлайн Калькулятор страховых взосов
  • Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИП Трудовой договор с директором Декларация УСН/ЕНВД Подбор кодов ОКВЭД Калькулятор тарифов РКО Поиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИП Калькулятор страховых взносов Предложения партнёров Яндекс.Директ
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДС Калькулятор УСН Калькулятор ЕНВД Калькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ООО Консультация по регистрации ИП Консультации по кодам ОКВЭД Банки Консультация по выбору расчётного счёта Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложению Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1С Бухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/Пиццерия Салон красоты Розничный магазин Оптовая торговля Юридические услуги Интернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки