Страховые взносы ФФОМС 2018 КБК

В случае несвоевременного или частичного перечисления обязательных страховых взносов законодательством Российской Федерации предусмотрены определенные пени. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ в ст. 75. Пени начисляют за каждый календарный день просрочки платежа. Стоит учесть, что их начисляют и за выходные и нерабочие дни.

В расчет пеней входит период, который начинается со дня крайнего срока уплаты взносов и до даты, в которой был произведен платеж. С 2017 года в налоговое законодательство Российской Федерации внесли изменения по поводу перечисления внебюджетных взносов. Теперь страховые платежи перечисляют в ФНС РФ.

Важно! Изменения не коснулись только взносов от несчастных случаев, которые до сих пор курирует ФСС РФ. Пени по этим платежам начисляют в соответствии с законом о социальном страховании №125-ФЗ ст. 26.11.

Ввиду этих нововведений начисление пени стали выполнять согласно НК РФ ст.75 п. 4. Ее размер – процентная ставка за день просрочки. А она в свою очередь зависит от категории налогоплательщика.

Так, если юридическое лицо просрочило обязательный платеж по страховым взносам на более чем 30 календарных дней, ему придется заплатить 1/150 действующей ставки рефинансирования, утвержденной Правительством Российской Федерации. При просрочке платежа до 30 календарных дней юридическим, физическим лицам и ИП придется заплатить 1/300 ставки ЦБ РФ.

КБК пени по страховым взносам на 2018 год: таблицы

Пени за несвоевременную или неполную оплату обязательных страховых взносов перечисляют по определенным КБК. Соответственно, для каждого страхового платежа код бюджетной классификации будет отдельным.

КБК пени ПФР 2018

Назначение	КБК
Взносы работодателя, которые идут в пользу застрахованных лиц на накопительную пенсию, оплачиваемые непосредственно из средств работодателя	392 1 02 02041 06 1200 160
Дополнительные взносы на накопительную пенсию, которые осуществляют по заявлению работника, участвующего в программе государственного софинансирования	392 1 02 02041 06 1100 160
Взносы работодателя в пользу застрахованных лиц на страховую пенсию (из доходов плательщика) за периоды после 01.01.2017 года	392 1 02 02140 06 1210 160

КБК пени по ФСС 2018 для юридических лиц

С 2017 года ФСС РФ контролирует только страховые взносы от несчитанных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Для перечисления этих платежей нужно использовать отдельный КБК:

393 1 02 02050 07 2100 160

В случае неправильного указания даже одного знака, денежные средства будут перечислены на другой счет. Соответственно, оплату не засчитают.

КБК по пени по страховым взносам 2018 г., оплачиваемых в ФНС

Назначение	КБК
Взносы на накопительную пенсию	182 1 02 02020 06 2100 160
Взносы на страховую пенсию за периоды с 01.01.2017 года	182 1 02 02010 06 2110 160
Взносы на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации	182 1 02 02080 06 2100 160
Взносы на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности	182 1 02 02120 06 2100 160
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 01.01.2017 года	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере за периоды с 01.01.2017 года	182 1 02 02103 08 2013 160
Взносы в ФФОМС за периоды с 01.01.2017 года	182 1 02 02101 08 2013 160

КБК страховых взносов пеней по дополнительным тарифам 2018 год

Страховые взносы по дополнительным тарифам оплачивают за сотрудников, которые трудятся во вредных условиях. Такие работники имеют право досрочного выхода на пенсию. Величина взносов в бюджет зависит от класса вредности условий труда, которые установлены специальной оценкой.

Назначение	КБК
Взносы по дополнительному тарифу, который не зависит от результатов специальной оценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в Законе №400-ФЗ от 28.12 2013 года в ст. 30 ч. 1, п. 1	182 1 02 02131 06 2110 160
Взносы по доп.тарифу, зависящему от результатов специальной оценки, за застрахованных лиц, которые заняты на видах работ, указанных в Законе №400-ФЗ от 28.12 2013 года в ст. 30 ч. 1, п. 1	182 1 02 02131 06 2100 160
Взносы по доп.тарифу, который не зависит от результатов специальной оценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2-18 ст. 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 года	182 1 02 02132 06 2110 160
Взносы по доп.тарифу, зависящему от результатов специальной оценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2-18 ст. 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 года	182 1 02 02132 06 2100 160
Взносы на страховую часть трудовой пенсии по доп.тарифу за сотрудников по списку 1	182 1 02 02131 06 2100 160
Взносы на страховую часть трудовой пенсии по доп.тарифу за сотрудников по списку 2	182 1 02 02132 06 2100 160

КБК для пеней по страховым взносам за период до 2018 года

Так как с 2017 года перечисления по страховым взносам были разделены по разным получателям, изменились и КБК для их оплаты. Для перечисления страховых взносов за периоды с 2010 по 2016 годы нужно оплачивать по следующим кодам бюджетной классификации:

• ОМС (обязательное медицинское страхование) – 182 1 02 02101 08 2011 160;
• ОПС (обязательное пенсионное страхование) – 182 1 02 02010 06 2100 160;
• ОСС на ВНиМ (социальное страхование) – 182 1 02 02090 07 2100 160.

Стоит учесть, что пени за 2017 и 2018 годы оплачивают по новым КБК.

КБК пени по страховым взносам в 2019 — 2020 годах

Расчет пени по страховым взносам в 2019 — 2020 годах

Заполнение платежки при уплате пени

Изменения в КБК в 2019 — 2020 годах

Последствия ошибок при уплате пени

Итоги

Расчет пени по страховым взносам в 2019 — 2020 годах

С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:

• 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
• 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Правильно рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор пеней.

Заполнение платежки при уплате пени

Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:

• Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
• Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
• Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.

Что касается КБК (поле 104), то для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2019-2020 годах, они следующие:

Вид страхования	КБК
Пенсионное	182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское	182 1 02 02101 08 2013 160
По нетрудоспособности и материнству	182 1 02 02090 07 2110 160

А по взносам на травматизм, которые остаются в ведении ФСС, КБК на пени такой — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Как соблюсти срок оплаты по соцвзносам, читайте в этом материале.

Изменения в КБК в 2019 — 2020 годах

В 2020 году перечень кодов КБК определяет новый приказ Минфина от 29.11.2019 № 207н. К счастью, изменений в КБК по взносам он не привнес.

Какие КБК изменились, узнайте .

С 01.01.2019 значения КБК определял приказ ведомства от 08.06.2018 № 132н. Сразу по его принятии он внес изменения в КБК на пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Так, с 01.01.2019 по 13.04.2019 нет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов в этот период всего два, а не четыре, как было в 2018 году. И они таковы:

• для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
• для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110 160.

Но с 14.04.2019 все было возвращено обратно к делению 2018 года.

Актуальные КБК по страхвзносам на 2019-2020 годы, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.

Скачать таблицу КБК

Перепроверить все КБК можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. А правильно заполнить платежку на перечисление пеней и штрафов по страховым взносам вам поможет аналитический материал КонсультантПлюс.

Последствия ошибок при уплате пени

Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:

Ошибка в платежном поручении	Последствия
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109	Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка)	Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки
Сумма платежа	Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату

Итоги

Правила расчета пеней по взносам с 2017 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.

КБК по страховым взносам на 2018 год: таблица с расшифровкой

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2018 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2018 году? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2018 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС. Также см. «Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году».

Куда платить в 2018 году

В 2018 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2018 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.
Соответственно платежное поручение на уплату взносов в 2018 году необходимо заполнять следующим образом:

• в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
• в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
• в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

В 2018 году произошел ряд изменения в части законодательства о страховых взносах. Подробный обзор вы можете посмотреть в статье «Изменения по страховым взносам с 2018 года».

Таблица КБК для уплаты страховых взносов за работников и иных физлиц в 2018 году

Платеж	КБК платежей
	по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)	по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)	по обязательному социальному страхованию (ОСС)
Взносы	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Таблица КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов по дополнительному тарифу в 2018 году

Платеж	КБК платежей на ОПС
	тариф не зависит от спецоценки	тариф зависит от спецоценки
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1)
Взносы	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
Пени	182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 02131 06 3000 160
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2)
Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160	182 1 02 02132 06 1020 160
Пени	182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 02132 06 3000 160

Таблица КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2018 году

Платеж	КБК платежей
	по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)	по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)
Взносы в фиксированном размере	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.		–
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Таблица КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников в 2018 году

Платеж	КБК платежей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Взносы	393 1 02 02050 07 1000 160
Пени	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы	393 1 02 02050 07 3000 160

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.