Ставка рефинансирования ЦБ 2018

Ставка рефинансирования ЦБ РФ: расчеты неустоек

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 2020 год — это процент, под который Центробанк выдает кредиты коммерческим банкам. Кроме того, она используется в целях расчета пени и штрафов за неисполнение различных денежных обязательств.

Термин «ставка рефинансирования Центрального банка» (СР) важен не только для банковского сектора, предпринимателей и хозяйствующих субъектов. Его понимание необходимо для анализа экономической ситуации, методов воздействия государства на кредитную политику и инфляционных процессов.

Хотя с 2016 года СР утратила самостоятельное значение и приравнена к ключевой ставке (КС), в законодательстве термин употребляется очень часто.

Что это такое и для чего используется

Указанием Банка России РФ (ЦБ РФ или Центробанк) от 11.12.2015 СР приравнена к такому понятию, как ключевая ставка (устанавливается ЦБ). Ее значение анализируется советом директоров Центробанка и изменяется (или оставляется без изменений) в зависимости от конкретных экономических обстоятельств. Ретроспективный анализ показывает, что пересмотры происходят 4-6 раз в год. Таким образом, ставки рефинансирования ЦБ РФ на 2020 в таблице по месяцам показывают даты обновления этого показателя.

Он представляет собой годовой процент, под который Центробанк выдает кредиты коммерческим кредитным организациям и банкам. КС — это процент ЦБ на более короткий период (одна неделя). Также по ней Центробанк принимает от банков депозиты на тот же срок.

Так как коммерческие банки при формировании ставок кредитов для населения вынуждены ориентироваться на КС (меньше она быть не может, это было бы убыточно, банки ведут эту деятельность в целях извлечения прибыли), уменьшение или увеличение КС влияет на кредитную политику и инфляционные процессы в государстве. Повышение СР в 2018 году объясняется официальным повышением инфляции. А снижение темпов инфляции и необходимость повысить деловую активность бизнеса вызвали изменение ставки рефинансирования в 2020 году: поступательно снизили ее на 1,5 процентных пункта.

Механизм следующий: чтобы снизить уровень инфляции, ЦБ РФ повышает уровень КС, коммерческие банки поднимают проценты по кредиту для населения, они становятся менее доступными для широкого круга клиентов. Это приводит к снижению покупательской способности граждан и уменьшению прессинга на рубль. А снижение КС делает банковские предложения более доступными и для бизнеса, и для граждан, повышается спрос на товары, растет потребительская активность, и это дает толчок развитию экономики. Ознакомьтесь с тем, какова ставка ЦБ РФ на 2020 год, на официальном сайте банка или загляните в нашу таблицу ниже.

Актуальные значения

Последнее понижение произошло недавно: официальная ставка рефинансирования в декабре 2019 (с 16.12.2019) снижена до уровня 6,25%.

В таблице показана установленная Банком России ставка рефинансирования ЦБ РФ на 2020 год: таблица данных официального сайта ЦБ (сведения за последние три года).

Где применяется

Что необходимо сделать для решения задачи, как рассчитать 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в настоящий момент? Ответ зависит от конкретной ситуации, обстоятельств и условий применения, указанных в законодательстве. Вот основные случаи.

Санкция	Норма права	Порядок расчета (показатель КС берется в своем текущем значении, если не указано иное)	Значение (в процентах от суммы денежного обязательства)
Пени в случае несвоевременного перечисления налогов и сборов.	П. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ	При возникновении просрочки у физических и юрлиц до 01.10.2017 — 1/300 за каждый день неисполнения обязательства от суммы долга.	0,0208
		При возникновении задолженности после 01.10.2017 для физлиц действуют такие же правила.	0,0208
		При возникновении задолженности после 01.10.2017 у юрлиц: в случае просрочки до 30 календарных дней включительно применяются те же правила; в случае просрочки более 30 календарных дней устанавливаются пени в размере 1/300 для первых 30 дней; и 1/150 — за каждый последующий день, начиная с 31-го.	0,0208 0,0208 0,0416
Санкции (неустойка или штраф) за неисполнение или нарушение исполнения денежных обязательств, если стороны не согласовали отдельно конкретный размер.	Ст. 395 Гражданского кодекса РФ	1/360 за каждый день.	0,0174
Штрафные санкции за нарушение оплаты за жилой объект недвижимости или коммунальные услуги.	П. 14 ст. 155 Жилищного кодекса РФ	1/300 СР, установленной на день оплаты по факту, за каждый день просрочки, начиная с 31-го дня, следующего за днем оплаты, для задолженности, образовавшейся за первые три месяца (90 дней) просрочки. Начиная с 91-го дня 1/130 от СР, установленной на день оплаты по факту.	0,0208 0,0481
Пени за задержку зарплаты, отпускных и иных выплат работнику, устанавливаемые для работодателя.	Ст. 236 Трудового кодекса РФ	Не ниже 1/150 за каждый день.	0,0433
Штрафные санкции застройщика при нарушении срока передачи жилого объекта участнику долевого строительства.	П. 2 ст. 6 ФЗ-214	1/300 СР, установленной на день исполнения обязательства, за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является физлицо, — 1/150.	0,0208 0,0416

Как рассчитать на примере

Калькулятор для расчета штрафных санкций размещен на сайте PPT, на странице «Калькулятор пени». Самостоятельный расчет тоже не представляет особых трудностей, тем более ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня для расчета пеней указана в нашей таблице.

Например, сумма долга равна 20 000 рублей, а со дня исполнения обязательства прошло 10 дней.

20 000 × 0,0208% × 10 = 41,6 рубля — для расчета по 1/300.

20 000 × 0,0416% × 10 = 83,2 рубля — для расчета по 1/150.

Таким образом выводится общая формула:

Размер долга × СР / 300 (значение в процентах от долга) × количество дней просрочки исполнения.

Ставка рефинансирования — размер в 2018 году

Ставка рефинансирования — 2018 — какова ее величина в этом году и от чего она зависит. Рассмотрим эти вопросы далее.

Зачем нужна ставка рефинансирования ЦБ РФ

Ставка рефинансирования ЦБ — что это такое и кто ее устанавливает

Ставка рефинансирования ЦБ-2018 и ее значение на сегодня

Итоги

Зачем нужна ставка рефинансирования ЦБ РФ

Значение ставки рефинансирования в 2018 году представляет интерес для налоговых правоотношений. Этот показатель достаточно широко используется в тексте НК РФ, и к нему есть отсылки в обеих частях кодекса.

В части 1 НК РФ со ставкой рефинансирования связывается исчисление:

• процентов:
  • по отсроченным налоговым платежам (п. 4 ст. 64);
  • по инвестиционному налоговому кредиту (п. 6 ст. 67);
• пеней и процентов за задержку уплаты налога при нарушении условий предоставления инвестиционного налогового кредита (пп. 8, 9, 11 ст. 68);
• пеней за просрочку перечисления налоговых платежей в бюджет (п. 4 ст. 75);
• процентов, которые в адрес плательщика налогов начислит налоговая служба:
  • при блокировке счетов, осуществленной безосновательно (п. 9.2 ст. 76);
  • задержке возврата излишне сделанных налоговых платежей (п. 10 ст. 78);
  • возврате налога, оказавшегося взысканным излишне (п. 5 ст. 79);
  • несвоевременно направленном уведомлении о возможности симметричной корректировки (п. 5 ст. 105.18);
• штрафов, налагаемых на банки за несвоевременный перевод средств по налоговым платежам (ст. 133, п. 1 ст. 135, п. 4 ст. 135.2).

В части 2 кодекса эта ставка участвует в определении:

• суммы подпадающих под НДС процентов, начисляемых по товарному кредиту (подп. 3 п. 1 ст. 162);
• процентов, уплачиваемых налоговым органом при несоблюдении им срока возмещения суммы НДС (п. 10 ст. 176, п. 10 ст. 176.1, п. 4 ст. 346.39) или акцизов (п. 7 ст. 203.1);
• процентов, которые налогоплательщику придется заплатить в бюджет, если уже осуществленное возмещение ему налога (НДС или акциза) будет признано неправомерным (п. 17 ст. 176.1, п. 14, ст. 203.1);
• подпадающего под НДФЛ дохода:
  • от матвыгоды в результате экономии на процентах по полученным в долг средствам (п. 2 ст. 212);
  • страховых выплат физлицу (подп. 2 п. 1 ст. 213);
  • операций с ценными бумагами (подп. 11 п. 10 ст. 214.1, п. 6 ст. 214.3);
  • процентов по банковским вкладам или ценным бумагам (ст. 214.2), а также по средствам, предоставляемым в пользование потребительскому кооперативу (ст. 214.2.1);
  • процентов, получаемых по договору займа (п. 5 ст. 214.4);
• процентов, которые налоговому агенту придется уплатить физлицу при несвоевременном возврате ему оказавшейся удержанной из его дохода излишне суммы НДФЛ (п. 1 ст. 231, п. 2 ст. 231.1);
• принимаемых в расходы для целей исчисления налога на прибыль процентов по долговым обязательствам (подп. 1 п. 1.2 ст. 269);
• подпадающих под налог на прибыль доходов, получаемых негосударственными пенсионными фондами (п. 2 ст. 295);
• пеней, начисляемых плательщику НДПИ при несоблюдении им условий применения коэффициента, отвечающего способу добычи кондиционной руды черных металлов (п. 3 ст. 342.1), или коэффициента, определяющего сложность условий, в которых добывается нефть (п. 8 ст. 342.2).

Со сходными с относящимися к части 1 НК РФ целями (проценты при отсрочке, пени при просрочке, проценты при возврате плательщику, штрафы, налагаемые на банки) ставку рефинансирования в 2018 году использует и закон «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, посвященный вопросам страховых взносов, уплачиваемых на травматизм.

Ставка рефинансирования ЦБ — что это такое и кто ее устанавливает

Что же характеризует ставку рефинансирования? Под ее величиной подразумевается годовой процент, под который Центробанк предоставляет средства в кредит обычным банкам.

До сентября 2013 года этот показатель был единственным, регулировавшим вопрос кредитных отношений между банками. 13.09.2013 Центробанком в применение была добавлена еще одна ставка — ключевая, рассчитанная на более короткий промежуток времени действия (1 неделя) и учитывающая проценты, устанавливаемые не только за выдачу кредитов, но и по вкладам, принимаемым ЦБ РФ от обычных банков.

До 2016 года обе ставки действовали параллельно, имея существенную разницу как в частоте установления применяемого значения каждой из них, так и в конкретной величине одновременно действовавших ставок. С 2016 года ставка рефинансирования считается равной ключевой ставке (указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). По этой причине, говоря о ставке рефинансирования на сегодня, имеют в виду ключевую ставку. На момент установления их равенства (01.01.2016) ставка рефинансирования значительно выросла — с 8,25% до 11%.

Динамику изменения ставки рефинансирования смотрите в публикации «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Вместе с тем отказ от понятия ставки рефинансирования на текущий момент оказывается проблематичным в силу широкого использования ее в основном налоговом документе — НК РФ.

Установление обеих ставок — прерогатива Центробанка. Разницу между ними в период одновременного применения определяло то, что изменение ставки рефинансирования могло происходить как несколько раз за год, так и 1 раз за несколько лет, а уровень ключевой ставки достаточно динамичен, т. е. меняется часто (до 5–6 раз в год). Максимальное значение (17%) ключевая ставка имела на начало 2015 года, а с тех пор она неуклонно снижается.

Ставка рефинансирования ЦБ-2018 и ее значение на сегодня

Каков же уровень ставки рефинансирования ЦБ РФ в 2018 году и на сегодня?

К началу 2018 года ее значение, ориентирующееся на показатель ключевой ставки, было равно 7,75% (информация Банка России от 15.12.2017). За текущий год эта величина уже поменялась дважды — каждый раз в сторону снижения:

• с 12.02.2018 до 7,5% (информация Банка России от 09.02.2018);
• с 26.03.2018 до 7,25% (информация Банка России от 23.03.2018).

Таким образом, на сегодня ставка рефинансирования ЦБ РФ соответствует 7,25%.

Поскольку ключевая ставка, с уровнем которой у ставки рефинансирования на настоящее время существует тождество, отражает динамику финансовых процессов, происходящих в стране (в первую очередь, инфляционных), то обновление ее происходит часто, и следует ожидать, что к концу 2018 года ее величина будет отличаться в ту или иную (большую или меньшую) сторону от ныне действующего ее значения 7,25%.

Итоги

Ставка рефинансирования ЦБ РФ — один из важнейших показателей, задействованных в расчетах, приводимых в НК РФ и в законе № 125-ФЗ. Несмотря на то что устанавливающий ее орган (Центробанк) с 2016 года отказался от использования этой ставки, заменив ее на другую (ключевую), в НК РФ отсылка к ставке рефинансирования сохранена. Поэтому величину последней просто привязали к уровню ключевой ставки. На текущий момент ставка рефинансирования соответствует 7,25%, но вероятно, она до конца года будет в очередной раз изменена.