Сроки по страховым взносам

Срок сдачи отчета по форме ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Рсв за 4 квартал 2017 срок сдачи

Какой срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года? Когда его сдавать в 2018 году? Правда ли, что сроки сократили и расчет нужно сдавать уже в январе 2018 года? Требуется ли применять новую форму расчета? Ответим на вопросы и приведем точные даты.

Расчет о взносах и выплатах за 2017 год: кто сдает

О страховых взносах, начисленных на выплаты физлицам, нужно отчитываться по итогам каждого квартала.

В этих целях формируют расчет, утвержденный Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).

• организации и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физлица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Важно сказать, что если организация или ИП не ведет никакой деятельности и не платит зарплату, а из сотрудников только директор, то отчитаться и сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года также необходимо. В таких условиях нужно сдать нулевой расчет. В противном случае – возможен штраф.

Срок сдачи за 4 квартал 2017 года

По общему правилу, расчеты по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же крайняя дата выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, правильнее называть расчет за 4 квартал 2017 года – годовым расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не квартальным. Более того, многие бухгалтеры знают, что многие показатели расчета формируются нарастающим итогом с начала 2017 года, а не квартала. Поэтому по итогам года сдается именно годовой РСВ за 2017 год.

В 2017 году налогоплательщики сдавали расчеты в следующие сроки:

• за I квартал – не позднее 2 мая (30 апреля – выходной день, а 1 мая – праздничный день);
• за полугодие – не позднее 31 июля (30 июля – выходной день);
• за девять месяцев – не позднее 30 октября.

Что же касается годового расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, срок его сдачи приходится на 30 января 2018 года. Это и есть крайняя дата (вторник). Также см. “Отчетность в январе 2018 года: какие отчеты и куда сдавать“.

Если же говорить про ИП, у которых нет наемных работников, то годовой расчет по страховым взносам за 2017 год они сдавать не должны. Законодательство не предусматривает предоставления такой отчетности самозанятыми бизнесменами.

Способ представления расчета за 4 квартал

Организации и ИП подают расчет за 4 квартал 2017 года по месту учета. Однако Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:

Стало меньше времени на сдачу расчета

По итогам 2016 года у компаний и ИП было больше времени на сдачи годовой отчетности по страховым взносам. На бумаге можно было отчитаться – не позднее 15 февраля, а электронно – не позднее 20 февраля 2017 года. См. «Годовой РСВ за 2016 год».

Однако на сроки сдачу расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года не влияют ни способ сдачи, ни численность работников. Теперь срок для всех единый – не позднее 30 января 2018 года.

По какой форме сдавать расчет: по новой или старой?

Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот бланк включает в себя:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• приложение 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• приложение 3 к разделу 1;
• приложение 4 к разделу 1;
• приложение 5 к разделу 1;
• приложение 6 к разделу 1;
• приложение 7 к разделу 1;
• приложение 8 к разделу 1;
• приложение 9 к разделу 1;
• приложение 10 к разделу 1;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• приложение 1 к разделу 2;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Однако ФНС хочет ввести новую форму расчета по страховым взносам с 2018 года. В этих целях сформирован проект приказа, содержащий форму расчета по страховым взносам, а также уточнения формата и порядка заполнения расчета.

В числе изменений, внесенных в форму расчета, в частности:

• в листе “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем” отсутствуют поля для указания места жительства в Российской Федерации;
• в некоторых приложениях (подразделах) уточнен порядок разбивки показателей по месяцам в расчетном периоде;
• скорректировано приложение 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование…”, в том числе появились поля для указания кода тарифа плательщика (поле 001) и количества ФЛ, с выплат которым начислены взносы (поле 015), исключены поля 051 – 054;
• исключено приложение для представления сведений о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года.

На момент подготовки данного материла новый бланк расчета по страховым взносам еще не было утвержден. Но как только это произойдет – материал будет скорректирован.

Учтите новые основания для отказа в приеме расчета и контрольные соотношения

Сроки сдачи отчетности за 2018 год (4 квартал 2018 года): таблица

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года изменились. Проверьте, в какие сроки ваша компания должна отчитаться. Чтобы не ошибиться и не получить штраф от контролирующих органов, мы подготовили для вас удобные таблицы с отчетными датами и сроками уплаты.

Некоторые отчетные даты выпали на выходные дни, поэтому сдавать отчетность за 4 квартал придется в новые сроки. Чтобы вы быстрее нашли нужные отчеты или контрольную дату, мы подготовили для вас удобные таблицы с отчетными датами и сроками уплаты.

Срок сдачи отчетности	Что сдаем	За какой период	Кто сдает
21 января	Единая упрощенная налоговая декларация	2018 год	Компании, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Сведения о среднесписочной численности	2018 год	Все организации
Декларация по водному налогу	4 квартал 2018 года	Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
4-ФСС	2018 год на бумаге	Страхователи, которые сдают отчет на бумаге. Средняя численность персонала должна быть менее 25 человек
Журнал учета счетов-фактур	4 квартал 2018 года в электронном виде	Экспедиторы, посредники и застройщики
25 января	Декларация по НДС	4 квартал 2018 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС	2018 год в электронном виде	Страхователи, которые отправляют отчет по электронным каналам
30 января	Расчет по страховым взносам	2018 год	Все страхователи
1 февраля	Декларация по транспортному налогу	2018 год	Организации-плательщики транспортного налога
Декларация по земельному налогу	2018 год	Компании, у которых в собственности есть земельные участки
1 марта	Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог	2018 год	Налоговые агенты по НДФЛ
СЗВ-СТАЖ	2018 год	Все страхователи
28 марта	Декларация по налогу на прибыль	2018 год	Компании на ОСНО
1 апреля	Декларация по налогу на имущество организаций	2018 год	Организации, у которых на балансе есть имущество
Бухгалтерская отчетность	2018 год	Все компании
Декларация по УСНО	2018 год	Компании на УСНО
6-НДФЛ	2018 год	Налоговые агенты по НДФЛ
2-НДФЛ с признаком 1	2018 год	Налоговые агенты по НДФЛ
15 апреля	Подтверждение основного вида деятельности в ФСС	2018 год	Все компании

Отчетность за 4 квартал 2018 года сдается на бумаге или в электронном виде. Сроки сдачи отчетности мы привели выше. Теперь посмотрим, в каком виде чиновники принимают отчеты. Для большинства отчетов все зависит от того, сколько человек работает в компании. Исключение — декларация по НДС, ее можно сдать только электронно.

В таблице ниже вы можете посмотреть, в каком виде необходимо сдавать отчетность за 4 квартал (2018 год) вашей компании.

Отчетность При какой среднесписочной численности работников отчетность сдается только в электронном виде

4-ФСС за отчетные периоды 2018 года	25 и более
РСВ-1 за отчетные периоды 2018 года	25 и более
НДС	При любой численности сдается в электронном виде
НДФЛ	25 и более
налог на прибыль, имущество	Более 100
УСН	Более 100

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности

Если организация не отчиталась вовремя по налогам и взносам за 4 квартал 2018 года, не предоставила декларации или расчеты, то ей грозит штрафы, кроме того в некоторых случаях могут заблокировать счет. Директору и главному бухгалтеру может быть применена административная ответственность.

Размер штрафа и наказание зависит от вида нарушения.

Не сдана налоговая отчетность

В этом случае, согласно ст. 119 НК РФ, штраф для организации составит 5 процентов от суммы налога. Штраф сосчитайте за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи декларации. Есть ограничения по сумме: не менее 1000 рублей и не более 30 % от суммы налога.

Если декларация не сдана, согласно подп.1 п.3 ст.76 НК РФ, налоговики могут заблокировать расчетный счет после 10 дней со срока подачи декларации.

Ответственность на должностных лиц возложена по ст. 15.5 КоАП РФ, в виде предупреждения и суммы штрафа от 300 до 500 рублей.

Не сданы налоговые расчеты

К налоговым расчетам относятся: расчет авансовых платежей по налогу на имущество, промежуточная декларация по прибыли, 2-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности сотрудников.

Если эти документы сдали не вовремя, то налоговые органы выпишут штраф за каждый документ в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Административная ответственность возлагается на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Расчетный счет за такие расчеты заблокировать налоговики не в праве.

Не сдан расчет по страховым взносам

Штрафы, если не сдан расчет, аналогичны налоговым декларациям. А именно, 5 процентов от суммы взноса, но не менее 1000 рублей и не более 30 % от суммы взноса. С 30 августа 2018 года налоговики вправе заблокировать счет за несдачу расчета по взносам.

Поскольку в расчете организация отражает три вида взносов, то заплатить штраф необходимо на три разных КБК:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 – штраф по пенсионным взносам;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 – штраф по взносам на материнство;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 – штраф по медицинским взносам.

Не сдан 6-НДФЛ

В этом случае, налоговики выпишут штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Блокировка счета налоговиками возможна по истечению 10 дней со дня срока подачи отчета.

Если вы в периоде сдачи отчета не являлись налоговым агентом, то обязанности сдавать отчета у вас нет. Однако, налоговики могут не знать об этом. Для того чтобы не было проблем с контролирующими органами можно сдать либо нулевой отчет, либо письмо в произвольной форме.

Ерсв – расчет по страховым взносам за 2018 год в 2019 году

Расчет по страховым взносам в 2019 году нужно сдать 4 раза, увязав его представление с завершением каждого из кварталов. И первым в этом списке оказывается отчет, формируемый по окончании 4-го квартала 2018 года. Как правильно заполнить ЕРСВ? Как, куда и в какие сроки его представить? Рассмотрим нюансы, значимые для составления и подачи расчета.

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

Итоги

Расчет по страховым взносам – ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») – представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР.

Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

• создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
• РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
• РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
• РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
• 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
• унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

• итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
• данных о документах по уплате взносов;
• персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2018 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Скачать бланк

Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам – бланк».

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года.

Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Заполнение отдельных строк РСВ рассмотрено в статьях:

Образец заполнения РСВ за 2018 год можно скачать ниже.

Скачать образец

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

Срок подачи РСВ-2018 за 4 квартал 2018 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2018 года будет соответствовать 30.01.2019.

Сроки сдачи рсв 1 2019

До 2019 года юридические лица обязаны были предоставлять в отделение ПФР расчет страховых взносов по форме РСВ-1 поквартально до 15-го числа следующего месяца, если форма сдавалась в бумажном варианте и до 20-го числа в электронном виде. В РСВ-1 указывались произведенные начисления, выплаты, общий фонд заработной платы.

• титульный лист;
• раздел 1 — вносятся данные о начисленных страховых взносах;
• подраздел 1, приложение 1 – порядок исчисления взносов;
• подраздел 1.2, приложение 1 – расчет взносов в ОМС;
• раздел 1, приложение 2 – расчет взносов в ФСС по причине временной нетрудоспособности и по декрету;
• раздел 2 — данные о взносах крестьянских и фермерских хозяйств;
• раздел 3 – персонифицированный учет по каждому работнику.

Сроки сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года

РСВ 1 квартал 2019 — сроки сдачи этого отчета подчинены единым правилам, установленным НК РФ. Однако в отношении 2019 года на законодательном уровне приняты дополнительные решения о переносе выходных дней, и это оказывает влияние на окончательную дату срока.

Нарушение срока сдачи влечет за собой штраф, размер которого составляет 5% от суммы взносов, начисленных к уплате в сданном с опозданием РСВ, за каждый месяц задержки (полный или неполный), но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от суммы начисленных к уплате взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Рсв за 1 квартал 2019: особенности заполнения и сдачи, частые ошибки

С 01.01.2019 правильность исчисления и уплаты данных обязательных платежей курируют налоговики. Законом № 250-ФЗ установлено, что отчетность по взносам за предыдущие годы, в том числе корректирующие формы, представляются в ПФР и ФСС РФ в соответствии с прежними правилами.

• сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.

Онлайн журнал для бухгалтера

Что будет если в 2019 году нарушить сроки сдачи расчетов по страховым взносам?
За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя.

Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета.

При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.

Интересное: Проверка паспорта гражданина россии

Что касается изменений, то, например, в обновленной форме нет приложения, включающего сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появились новые поля.

Срок сдачи РСВ в 2019 году

Действующий расчет РСВ введен в силу ФНС Приказом № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Этот документ с 2019 г. заменил прежний привычный расчет по форме РСВ в ПФР и 4-ФСС в Фонд соцстраха. В соответствии с новыми правилами реформы страховых взносов отчет (КНД 1151111) предоставляется не в Пенсионный фонд и ФСС, а в ИФНС. Скорректирован не только бланк, но и срок сдачи.

Отдельно следует уточнить, что расчетный и отчетный период по страховым взносам в 2019 г. – это год (календарный) и кварталы. При этом отчетный период РСВ отражает нарастающим итогом, то есть по данным за 1 квартал, полугодие и 9 мес.

(ст. 423 НК РФ). Общий срок сдачи установлен в п. 7 ст. 431 НК РФ. А именно, отчет РСВ в 2019 году подается ежеквартально до 30-го числа календарного месяца за отчетным/расчетным периодом. Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС.

Оформление и сроки сдачи РСВ-1 за 2019 год

Таким образом, здесь страхователю потребуется указать все начисления, а также выплаты на пенсионное и медицинское страхование. Крайне рекомендуется периодически проводить процедуру сверки с Пенсионным фондом для сравнения сумм, которые отражаются в строках 100 и 150, а также оформленных актах проверки.

Таким образом, теперь нужно будет подавать отчетность по страховым выплатам в пользу физических лиц до 30-го числа того месяца, который идет за предыдущим годом или каким-либо отчетным периодом.

Таким образом, за первый квартал нового года отчетность должна быть подана до 2 мая, причем новые сроки уже никоим образом не будут зависеть от того, каким способом подается отчетность – в электронном виде или на бумажных носителях.

Страховые взносы 2019: что нового, форма РСВ и сроки сдачи

Таким образом, для сдачи отчета за 1 квартал 2019 года используется ранее действующая форма, утвержденная приказом ФНС России от 10.10.2019 № ММВ-7-11/ Последний день подачи формы РСВ (расчета по страховым взносам) за 1 квартал 2019 года — 3 мая 2019 г.

Расчет страховых взносов в 2018 году

Актуально на: 6 марта 2018 г.

Организации и физлица (в т.ч. ИП), которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, должны сдавать Расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). О форме Расчета и сроках его представления в 2018 году расскажем в нашей консультации.

Бланк Расчета по страховым взносам 2018

Форма Расчета по страховым взносам, которая применяется и в 2018 году, была утверждена еще Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и с тех пор не менялась.

Скачать бланк Расчета в формате PDF можно по ссылке.

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Как заполнять Расчет в 2018 году, мы показывали на условном примере в этой консультации.

Куда сдавать Расчет по страховым взносам 2018

Расчет страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо отличать от Расчета 4-ФСС. Последний заполняется лишь по взносам на травматизм и сдается в территориальный орган ФСС. Подробнее о Расчете по «несчастному» страхованию мы рассказывали в нашей консультации.

А что касается единого Расчета по страховым взносам 2018, то он должен представляться в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Тип плательщика страховых взносов	В какую налоговую инспекцию представлять Расчет
Организация	По месту нахождения как самой организации, так и ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц
Физическое лицо	По месту жительства физического лица-плательщика взносов

Расчет по страховым взносам: элекронный или бумажный

В каком виде представлять Расчет по страховым взносам, зависит от среднесписочной численности физлиц, в пользу которых производятся выплаты. Эта численность считается за предшествующий расчетный (отчетный) период. Если такая численность превышает 25 человек, то отчет должен сдаваться в электронной форме. А если среднесписочная численность – 25 человек и менее, отчет может сдаваться по выбору плательщика или на бумаге, или в электронном виде. Для вновь созданных (в т.ч. при реорганизации) организаций берется не среднесписочная, а «обычная» численность работников (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сказанное означает, к примеру, что за 1-ый квартал 2018 года сдавать Расчет на бумаге могут такие организации, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год не превысила 25 человек.

Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки

Отчет (расчет) страховых взносов в 2018 году нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Конечно, если крайняя дата сдачи Расчета совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, срок сдачи переносится на следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сказанное означает, что для Расчетов по страховым взносам 2018 сроки сдачи такие:

Отчетный (расчетный) период	Срок сдачи Расчета
1-ый квартал 2018 года	03.05.2018
полугодие 2018 года	30.07.2018
9 месяцев 2018 года	30.10.2018
2018 год	30.01.2019

С 2017 года функцию контролирования отчислений в фонды (кроме «травматических») выполняет ФНС. В связи с этими изменениями, НК РФ был дополнен 34-й главой. Отчетность по исчисленным страхвзносам объединила разработанная форма «Расчет по страховым взносам», которая в рабочем обиходе предприятий стала называться единой. Соответственно, на вопрос, куда сдавать расчет по страховым взносам в 2018 году, ответ однозначен – в ИФНС. Узнаем об особенностях заполнения этого отчета, продемонстрировав их на наглядном примере расчета страховых взносов за 2 квартал 2018.

Кто сдает расчет по страховым взносам-2018

По требованиям п. 7 ст. 431 НК РФ единый расчет по страховым взносам в 2018 году обязаны представлять в ИФНС все страхователи – компании со статусом юрлица, предприниматели, имеющие наемный персонал и выплачивающие зарплату работникам. Периодичность подачи отчета – ежеквартальная, а форма подачи определяется количеством работников в компании. При среднесписочной численности персонала свыше 25 чел. компании пересылают расчет по страховым взносам электронно, остальные страхователи вправе сдавать отчет в традиционном «бумажном» варианте.

Расчет страховых взносов в 2018 году: сроки сдачи

Всем плательщикам, независимо от статуса компании, представить в ИФНС единый РСВ необходимо до 30-го числа месяца, наступившего за окончанием отчетного периода. Напомним сроки подачи отчета:

За период	Следует сдать до
1 кв. 2018
6 мес. 2018
9 мес. 2018
год 2018

Расчет по страховым взносам обособленного подразделения-2018

Наличие у компании обособленно расположенных филиалов и подразделений, самостоятельно осуществляющих выплату зарплату персоналу, предполагает их обязанность подавать отдельный расчет в ИФНС по месту нахождения. Выплата доходов сотрудникам – единственное условие для составления отчета, а вот имеется у них или нет расчетный счет и составляют ли они отдельный баланс, роли не играет.

Напомним, что с 1 января 2017 г. компания должна уведомлять ИФНС по месту нахождения, своему и «обособки», о переходе на централизованное начисление и выплату зарплаты (п. 2 ст. 23 НК РФ, письмо ФНС РФ от 06.03.2017 № БС-4-11/4047).

Отчет «Расчет по страховым взносам» 2018: содержание

Универсальный 24-страничный документ состоит из:

• титула;
• 1-го раздела, объединяющего сведения об обязательствах уплаты взносов;
• 2-го раздела, включающего информацию об обязательствах глав КФХ;
• 3-го раздела, содержащего персональные данные по каждому застрахованному лицу.

В зависимости от статуса страхователя и вида деятельности компании заполняется определенный набор страниц, которые затем нумеруются сквозным способом. Например, все юрлица и ИП (кроме глав КФХ) обязаны оформить в расчете следующие страницы:

• титульный лист;
• раздел 1 с подразделами 1.1 и 1.2, приложениями № 1, № 2, № 3;
• раздел 3.

Если плательщик использует льготные/дополнительные тарифы, то список страниц РСВ дополняется оформлением подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.4, приложений № 5-10 к разделу 1, выплачивающие пособия ликвидаторам ЧАЭС – приложение № 4, оплачивающие больничные листы и пособия по беременности и родам – приложение № 3.

Как заполнить расчет страховых взносов в ФНС-2018

Порядок заполнения РСВ приводится в приложении 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. При составлении документа придерживаются общепринятых для подобных форм требований – при отсутствии значений в строках проставляются прочерки, а стоимостных показателей – нули. Запрещены исправления, печать на обратной стороне листа, степлерное скрепление документа.

Мы же укажем некоторые нюансы, которые следует учесть при составлении отчета, давая краткие пояснения по строкам документа на примере фирмы, осуществляющей бухгалтерское сопровождение компаний и заполняющей РСВ за 2 квартал 2018.

Пример

Для упрощения задачи допустим, что ООО «Бухсервис» функционирует с октября 2017 года, имеет в штате 2-х человек (мужчин) – директора и специалиста, за отработанное время не оформлявших листы нетрудоспособности.

По итогам 2 квартала выплаты зарплаты составили:

• Директору Свиридову Р.В. – 120 000 руб. (по 40 000 руб. ежемесячно)
• Специалисту Кочневу А.И. – 96 000 руб. (по 32 000 руб. ежемесячно)

Итак, заполнение начинают с титульного листа, в котором указывают все сведения о плательщике – ИНН, КПП, коды отчетного периода (21), ИФНС (7404), места учета фирмы (214), полное название фирмы, вид деятельности, соответствующий коду ОКВЭД, номер телефона (с пробелами после 8 и кода города). Кроме того, указывают, кто представляет форму – плательщик (код 1) или его доверенный представитель (код 2). После заполнения всех листов, возвратившись к титульному, проставляют количество фактически заполненных и пронумерованных сквозным порядком страниц.

В 1-м разделе указывают КБК по каждому виду платежей (обязательных и дополнительных), суммы начисленных взносов – с помесячным разграничением.

Раздел занимает несколько страниц, каждая из них подписывается и датируется.

В приложении № 1 к разделу 1 производится расчет страховых отчислений, отдельно указываются суммы платежей по всем видам страхования и число застрахованных лиц в каждом месяце. В том же ключе заполняется подраздел 1.2, где исчисляются платежи по ОМС. В приложении № 1 расчета по страховым взносам 2018 указывают код тарифа – зашифрованное значение, обозначающее какой тариф применяется в компании. В нашем примере используется код 01, т.е. основной для отчислений у плательщика на ОСНО. Расшифровка кодов представлена в 5-м приложении к приказу ММВ-7-11/551@.

В Приложении № 2 к разделу 1 рассчитывают отчисления по ВНиМ, указывая сведения о насчитанных за квартал суммах и способ оплаты – напрямую или зачетом, заполнив в расчете по страховым взносам строку «признак выплат». Код 1 соответствует прямым выплатам, 2 – зачетной системе выплат. В этом же разделе отмечают сумму, возмещенную ФСС, а также подлежащую уплате.

3-й раздел содержит сведения о застрахованном персонале. На каждого сотрудника заполняется отдельный лист, где проставляются все основные данные — № паспорта, ИНН, код категории застрахованного. На этом заполнение РСВ заканчивается, как это выглядит, подскажет предлагаемый пример заполнения формы.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2018

Заполнив РСВ, следует убедиться в корректности внесенных сведений, а для этого необходимо сопоставить информацию расчета по разным разделам, проверив их соответствие по отношению друг к другу.

Например, сумма взносов по ОПС, указанная в подразделе 1.1 (стр. 061) должна соответствовать суммированному значению строк 220, 230 и 240 раздела 3 по всем застрахованным лицам. В нашем примере – это 47 520 руб. С разбивкой по видам отчислений должны соотноситься данные строк:

• 030 раздела 1 и 060 подраздела 1.1 – взносы по ОПС;
• 050 раздела 1 и 060 подраздела 1.2 – взносы по ОМС;
• 110 раздела 1 и 060 приложения 2 – взносы по ВНиМ.

Кроме того, следует проверить, правильно ли указано число застрахованных лиц и пересчитать суммы взносов, сравнив с общей суммой, начисленной на ФОТ, указанной в разделе 1.

Подробнее о контрольных соотношениях можно прочесть .

Документ

Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@

ФНС России приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее – Приказ) утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме (далее – Порядок). Впервые по новой форме нужно отчитаться за первый квартал 2020 года (п. 3 Приказа от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).

Далее сравним действующую и новую форму отчетности по взносам, выделив наиболее существенные моменты.

Новые реквизиты при подаче «уточненки» за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, которое наделено головной организацией полномочиями по начислению выплат в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета (пп. 7 п. 3.4 ст. 23, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если такое подразделение закрылось либо прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением расчет по взносам, то «уточненку» подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

Для этого случая на титульном листе новой формы отчетности появились специальные поля для отражения:

• кода, обозначающего лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код «9» (см. Приложение № 2 к Порядку);
• ИНН/КПП такого подразделения.

Особый порядок заполнения расчета при отсутствии выплат физлицам

Раздел 1 расчета «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» дополнен строкой 001, в которой необходимо указать тип плательщика, используя код «1» или «2».

Указание соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

• если выплаты осуществлялись – проставляется код «1».
• если выплат не было – код «2». В подобном случае расчет можно заполнить и представить в «усеченном» виде, а именно: только титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3.

Отметим, что действующий порядок заполнения расчета прямо не предусматривает обязанность страхователя представить его, если в отчетном (расчетном) не производились выплаты физлицам. Несмотря на это контролирующие органы утверждают, что в подобном случае расчет тем не менее необходимо подать. Мы неоднократно писали об этом в новостях (см., например, и ).

Таким образом, давнишний спор по вопросу представления нулевого расчета по взносам теперь разрешен.

Появилась возможность отражать расходы физлица при расчете взносов с выплат по ГПД

В подразделах 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 расчета появились новые строки (строка 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2). Они предназначены для отражения расходов физлица, понесенных в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора.

Напомним, что вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на социальное страхование не облагаются). При этом при определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

• документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)

либо

• фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ). Подробнее об этом см. статью справочника «Страховые взносы (с 2017 года)».

Таким образом, в упомянутых строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).

Обновлен состав показателей приложения 2 расчета

В приложении 2 к разделу 1 расчета по взносам отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме отчетности указанное приложение дополнено следующими полями и строками:

• поле 001 «код тарифа плательщика».

Код нужно выбрать из перечня, приведенного в Приложении N 5 к Порядку (п. 10.1 Порядка). Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.

• строка 015 «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы».

В приложении № 2 имеется также строка 010 «Количество застрахованных лиц».

Отличия при заполнении строк 010 и 015 могут возникнуть, в частности, в ситуации, когда у работодателя есть «декретницы» или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком. Такие сотрудники являются застрахованными в сфере ОСС, поскольку с ними действует трудовой договор. Но в то же время начисленные им пособия взносами не облагаются.

Соответственно, численность таких работников будет учитываться при заполнении строки 010, но не будет включаться в подсчет при заполнении строки 015.

Заметим, что аналогичные строки в настоящее время имеются в Приложении N 1 к разделу 1 расчета, который предназначен для расчета взносов на ОПС и ОМС.

Таким образом, в новой форме отчетности унифицирован порядок заполнения приложений по всем страховым взносам.

В регионах, где действует проект «Прямые выплаты» (пилотный проект), пособия физлицам напрямую выплачивают органы ФСС России, кроме:

1. пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни (т.к. такая оплата осуществляется за счет средств работодателя);
2. выплаты среднего заработка за 4 дополнительных выходных дня по уходу за ребенком-инвалидом;
3. пособия на погребение.

Расходы на последние две выплаты работодатель несет самостоятельно, но фонд впоследствии возмещает их.

Несмотря на порядок выплаты пособий и фининсирования понесеных затрат работодатели, участвующие в пилотном проекте, не заполняют и не представляют в составе расчета по взносам Приложения 3 и 4 к разделу 1 (где отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Отметим, что такие же правила действуют и в настоящее время. Они рекомендованы специалистами налоговой службы. Мы писали об этом .

Таким образом, пояснения ФНС России нашли отражения в Порядке заполнения обновленного расчета по взносам.

Новая форма расчета по взносам больше не содержит:

• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем».

Заметим, что граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК РФ). Но таким плательщикам теперь нужно заполнять отдельный лист с данными о себе. Потребуется лишь указать Ф.И.О. в специальных полях на титульном листе.

• приложения 6 и 8 к разделу 1.

Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за первый квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).

1. Из раздела исключены строки 010 – 050, в которых указывались:

• номер корректировки;
• расчетный (отчетный) период;
• календарный год;
• номер;
• дата.

Вместо них добавлено поле – «признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Это поле всегда принимает только одно значение – «1». Этот признак проставляется в двух случаях:

1. когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
2. когда нужно скорректировать следующие сведения о физлице (строки 020 – 060):
   • ИНН
   • СНИЛС;
   • Ф.И.О.

В первом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком «1») проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

Во втором случае — если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 — в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

Это прописано в п. 20.4 Порядка.

Подробно о том, как в настоящее время корректируются сведения в разделе 3 расчета, мы писали в новости.

2. Из раздела 3 новой формы расчета исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу «Код застрахованного лица». Эти коды перечислены в Приложении N 8 «Коды застрахованного лица» к Порядку. Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно «вредных» работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

В действующей форме расчета подобные коды не проставляются. Вместо упомянутой графы 190 в подразделе 3.2.2 заполняется графа 270 «Код тарифа», Соответствующий код выбирается из списка в Приложении N 5 (коды 21 – 27),

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода.

Эти сведения нужно отражать только помесячно.

Обратим внимание, что с отчетности за первый квартал 2020 года представлять расчет только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек. Такие изменения внесены в п. 10 ст. 431 НК РФ Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. См. об этом комментарий.

Код тарифа в расчете по взносам указывается при заполнении:

1) в действующей форме:

• строки 001 приложения 1 к разделу 1,
• графы 270 подраздела 3.2.2 раздела 3,

2) в новой форме:

• строки 001 приложения 1 к разделу 1;
• строки 001 приложения 2 к разделу 1.

Обратим внимание, что перечень кодов из упомянутого Приложения N 5 претерпел изменения.

Во-первых, исключены коды тарифов тех плательщиков, которые на данный момент уже не применяют пониженные тарифы взносов (в частности, это ИП на ПСН, плательщики на ЕНВД, производящие выплаты фармацевтам и др.).

Во-вторых, появились новые коды. Они предназначены для следующих категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы взносов:

• организаций – резидентов ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код «17»;
• российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код «18»;
• международные компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – код «19». Это новая категория плательщиков, имеющих право на льготы по взносам с 01.01.2020 (п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ).

Кроме того, исключены коды 21-29, которые сейчас в расчете отражают лица, уплачивающие пенсионные взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ), а также страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и лиц, занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работ (п. 1, 2 ст. 429 НК РФ).

Это связано с тем, что в обновленном расчете по взносам отсутствует графа для отражения перечисленных кодов.

Обратим внимание, что с отчетности за первый квартал 2020 года представлять расчет только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек. Такие изменения внесены в п. 10 ст. 431 НК РФ Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. См. об этом комментарий.

Новая форма расчета по страховым взносам будет доступна в учетных решениях «1С:Предприятия 8» с выходом ближайших релизов.

Расчет страховых взносов в 2018 году – бланк

В настоящее время на разработке налоговиков находится ЕРСВ по новой форме. Поскольку процесс внесения изменений в отчетность не быстрый, Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. все еще продолжает действовать. Следовательно, единый расчет по страховым взносам 2018, бланк Эксель скачать ниже, пока представляется согласно регламенту, принятому еще на 2017 г.

Разберемся, как проходит заполнение новой формы Расчет по страховым взносам. Ведь для многих налогоплательщиков ЕРСВ – совершенно новый отчет, так как подается относительно недавно, то есть с 01.01.17 г. Изменения произошли по причине принятия чиновниками глав. 34 в НК, посвященной СВ (страховые взносы).

Единый расчет по страховым взносам 2018 – форма

Налоговый расчет по страховым взносам, форма КНД 1151111, пришел на смену давно знакомым отчетным документам по взносам на все виды страхования, кроме травматизма. Теперь по указанным платежам отчетность подается на одном бланке и не в фонды, а напрямую в налоговую инспекцию. Сделано это было для упорядочивания процесса администрирования и контроля СВ в связи с вступлением в действие глав. 34 и передачей соответствующих функций ФНС.

Единый расчет по страховым взносам 2018

Новый бланк расчета страховых взносов 2018 – планируемые нововведения

Еще с середины 2017 г. начались разработки обновлений в бланк ЕРСВ. Однако на сегодняшний момент новая форма расчета по страховым взносам не утверждена. Следовательно, все налогоплательщики продолжают применять бланк из Приложения 1 по Приказу № ММВ-7-11/551@.

Что именно изменится в ЕРСВ? Корректировки затронут регламент отражения сведений в отдельных листах документа, также будут изменены правила формирования отчета. Расскажем в общих чертах, какие нововведения ждут бухгалтеров.

Планируемые изменения в бланке расчета страховых взносов с 2018г:

• Изменения общего характера – исключаются отдельные коды тарифов для тех налогоплательщиков СВ, которые совмещают два спецрежима (упрощенный и вмененку). Благодаря этому, упрощается механизм отражения данных по взносам, так как разделения на основный и льготный тарифы более не будет. Запрещается вносить в документ показатели с отрицательным значением – это касается всех налогоплательщиков. Еще одно изменение предусмотрено для тех фирм, которые ведут деятельность в регионах с пилотным проектом по ФСС. Речь идет об исключении подаваемых на прежнем бланке прил. 3 и 4 к разд. 1. Но при условии, что компания территориально меняла регион в прошлом периоде и какое-то время находилась в том субъекте РФ, где пилотный проект не действует, заполнять указанные листы все равно придется.
• Изменения по формированию разд. 1 – в новом бланке ЕРСВ убирается строка с данными, отражающими величину СВ за последние месяцы (три) периода. К примеру, в разд. 1 это стр. 030, 050, 070, 090. Согласно нововведению величина СВ будет приводиться по общим данным (всего за период) и с разбивкой показателей по последним месяцам. Немного видоизменено наименование прил. 1, наименование стр. 051 подр. 1.1 (с величины превышения на величину в пределах лимита). Чиновники полностью исключили из формы прил. 8 (для ИП на патенте) о данных для использования пониженных тарифов по СВ, а также подр. 1.4 к прил. 1. Добавилось прил. 1.1 (взамен подр. 1.4) для отражения допвзносов по соцобеспечению отдельных сотрудников. Откорректировано прил. 2 к разд. 1 – стр. 001 теперь предназначена для внесения данных о тарифе, а признак выплат будет вноситься в стр. 002; убраны стр. 051-054. Если налогоплательщиком за период было использовано несколько тарифов по СВ, формируется число листов с прил. 2 по числу рабочих тарифов в периоде.
• Изменения по внесению личных данных разд. 3 – добавится новая строка для внесения данных о типе корректировки – исходный, отменяющий или корректирующий. При этом корректирующие сведения за прошедшие периоды подавать необходимо одновременно с исходными сведениями за период уточнений. Какой бланк в этом случае требуется использовать? Применяется форма ЕРСВ, актуальная на период исправлений. Изменено наименование стр. 270 – вместо кода тарифа будет код застрахованного физлица (значения утверждены в Приложении 9).
• Корректировки кодов ЕРСВ – помимо самого бланка ЕРСВ налоговики дополнительно откорректировали и некоторые значения кодов формы. В частности, расширены значения кодировки мест представления документа в ИФНС (для ИП и юрлиц-КФХ). Кроме того, сокращены и видоизменены коды тарифов. Все актуальные значения будут приведены в соответствующих приложениях обновленной редакции Приказа.

Как заполнить форму Расчет по страховым взносам

Актуальные правила заполнения формы Расчет по страховым взносам приведены в Приказе № ММВ-7-11/551@. Документ имеет в своем составе титульник и три раздела – по данным об СВ для всех налогоплательщиков, по СВ для глав КФХ, по личной (персонифицированной) информации на граждан. Форма содержит множество подразделов и приложений.

Кто и какие страницы ЕРСВ обязан подавать:

Заполнение новой формы Расчет по страховым взносам – правила:

• Отчет следует формировать ежеквартально – начиная с 1 кв. и до завершения года (календарного).
• Нормативный срок сдачи – 30-ое число (п. 7 стат. 431). К примеру, за 2017 г. ЕРСВ следует сдать до 30.01.18 г., а за 1 кв. – до 03.05.18 г. и т.д.
• Вся информация в расчет вносится нарастающим суммированием показателей.
• Если у работодателя нет выплат гражданам, обязательно подается нулевка по ЕРСВ с прочерками или нулями по цифровым строкам.
• Заполнение всех листов нет требуется, но сформировать обязательные страницы необходимо с учетом обозначенных выше особенностей.
• Показатели стоимости приводятся бухгалтерами в рублях и копейках, без математических округлений.
• Уточненка по ЕРСВ формируется при занижении базы и сумм по СВ, а также при выявлении (самостоятельном или с помощью налоговых инспекторов) несоответствий по КС (контрольные соотношения). Перечень актуальных КС здесь.
• ЕРСВ в части доходов персонала ОП подается подразделением в ИФНС по месту учета в том случае, когда филиал самостоятельно рассчитывается с гражданами.

Форма сдачи единого расчета по страховым взносам

Как подаются бланки отчетов Единого расчета по страховым взносам? Ответ можно найти в п. 10 стат. 431 Кодекса. Здесь утверждено, что те компании-работодатели, численность которых равна от 25 чел., обязаны отправлять документ только электронно. Для этого применяются специальные сервисы, возможно заключение договора на обслуживание с оператором данных.

Все прочие фирмы, в том числе и ИП, то есть имеющие число персонала менее 25 чел., вправе использовать любой удобный способ подачи формы – как «на бумаге», так и через ТКС. При формировании бумажного бланка допускается внесение сведений печатными буквами и заглавными с помощью чернил традиционных цветов. Отправить такой отчет можно по почте (ценным с описью письмом) или посредством личного посещения ИФНС (с приложением вложенного на флэшке файла).

Программа для формирования расчета по страховым взносам

Бланк ЕРСВ для отражения данных по начисленным взносам, базе, расходам по ВНиМ и прочим показателям доступен во всех специальных сервисах формирования отчетных документов. Это, к примеру, 1С, а также официальная федеральная программа ФНС под названием Налогоплательщик ЮЛ. В отличие от 1С, которую нужно покупать для использования и последующих регулярных обновлений, Налогоплательщик ЮЛ в любой момент доступен на федеральном портале налоговой инспекции.

Программа ФНС дает возможность не только корректно внести данные, но и уточнить наличие ошибок. Перед тем, как отправлять ЕРСВ в свою налоговую, обязательно проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС. Рекомендуемые КС приведены в Письмах налоговиков – подробнее о соотношениях здесь. Если не провести проверку, все неточности будут обнаружены инспектором при приемке, и все равно придется вносить корректировки для того, чтобы отчет считался принятым.

Пример заполнения формы Расчет по страховым взносам

Правильное формирование ЕРСВ зависит от того, как начисляет взносы налогоплательщик. Обязательные страницы подаются всеми фирмами, а прочие – только при уплате соответствующих сумм или отражении затрат по ВНиМ. После внесения всех сведений бухгалтер нумерует листы – первая страница присваивается титульнику документа, остальные пронумеровываются по хронологии. Общее количество указывается на титуле.

Если в компании трудоустроен только руководитель, на него также подаются данные. Требование справедливо и в том случае, когда у работодателя нет хоздеятельности и отсутствуют расчеты с гражданами. Дополнительно, следует отметить, кто именно сдает форму – сам плательщик СВ или его официально уполномоченный представитель. В последнем случае приводятся данные о подтверждающем документе.

Образец заполнения формы Расчет страховых взносов – здесь:

(Образец заполнения) Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам 2018 – скачать бланк бесплатно (формат Adobe):

(Бланк) Единый рачет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам 2018, форма Excel – скачать бланк:

(Бланк) Расчет по страховым взносам xls