Сроки 3 НДФЛ

Для тех лиц, с доходов которых в прошлые годы не был удержан положенный по закону налог, наступает административная ответственность. Число, до которого нужно будет подать заявление на уплату положенных сборов и на имущественные вычеты, – 30 апреля. Если по какой-то причине гражданин не уложился в отчетный период, будет назначено денежное взыскание.

Штраф составляет минимум тысячу рублей, но может быть и больше – от 5 до 30 процентов от суммы имущественного вычета. Если не оплатить взыскание вовремя, банковские счета должника могут быть заморожены. Традиционно такая мера применяется к юристам (адвокатам и нотариусам). Санкция предусматривается статьей 76 Налогового кодекса РФ.

При этом если гражданин подает заявление на возврат части налога, который был уплачен ранее, излишне уплаченная сумма подлежит зачету в счет впоследствии.

И если недостающая сумма равна объему предстоящих платежей налогоплательщика, но не была отмечена в декларации, штрафные санкции к гражданину применяться не будут.

^К началу страницы

^К началу страницы

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа

не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но

указанной суммы и

(п. 1

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

• Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
• Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
• Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

И еще несколько нюансов:

• При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
• Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Представление декларации

^К началу страницы

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

^К началу страницы

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход.
Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со

статьей 11 Налогового кодекса

местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2

ст. 88 НК

).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

п. 6 ст. 78 НК

).

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

^К началу страницы

^К началу страницы

Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по
месту жительства в срок не позднее

года, следующего за годом получения дохода.

Перейти

Для оплаты суммы налога предлагаем Вам воспользоваться сервисом

«Уплата налогов физических лиц»

Данный сервис позволяет как сформировать платежный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн

^К началу страницы

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

• за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
• за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

^К началу страницы

указанной суммы и

(п. 1

Сроки для 2020 и 2021 года

Тип декларации	Крайний срок сдачи в 2020 году	Срок сдачи в 2021 году
3-НДФЛ	По 2 мая	По 30 апреля
Декларация НДС	25 января; 25 апреля; 25 июля; 25 октября.	Те же даты
Декларация ЕНВД	1 квартал — 20 апреля; 2—20 июля; 3—20 октября; Годовая — 22 января 2021.	20 апреля; 20 июля; 22 октября; 21 января следующего года.
Декларация УСН	За 2019 г. по 2 мая 2020	За 2020 г. по 30 апреля 2021

Срок сдачи в 2020 году декларации 3-НДФЛ за 2019 год

Изменения в форме 3-НДФЛ в 2020 году

Когда сдавать НДФЛ за 2019 год

Срок подачи 3-НДФЛ в 2020 году иностранными гражданами

Когда еще нужно подавать декларацию на налоговые вычеты

Наказания за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ

Изменения в форме 3-НДФЛ в 2020 году

За 2019 год следует отчитываться по новой форме 3-НДФЛ. Она была утверждена приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/569. Бланк обновленной декларации можно скачать ниже.

Скачать бланк

Изменение формы 3-НДФЛ связано с тем, что законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены некоторые корректировки в Налоговый кодекс в части исчисления НДФЛ. Таким образом, бланк отчетности просто привели в соответствие с новыми требованиями законодательства.

Некоторые новшества носят формальный характер, не имеющий отношения к конечному составителю декларации, — это корректировка штрихкодов и электронного формата. Другие относятся непосредственно к порядку и составу строк декларации:

• не заполняется номер корректировки, если не принята первичная декларация;
• разделены коды при расходах на имущество: новое строительство — 1, приобретенная недвижимость — 2;
• появилась отдельная строка для выделения стоимости лекарств;
• выделено поле для доходов, полученных от иностранных источников и освобождаемых от налогообложения согласно закону № 490-ФЗ.

По срокам сдачи 3-НДФЛ в 2020 году никаких изменений нет. Но сроки сдачи могут разниться, поэтому ниже разберем их подробнее.

Когда сдавать 3 НДФЛ за 2019 год

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2020 году зависят от того, кто сдает данную форму и по какой причине. Есть категории налогоплательщиков, которые обязаны подавать такую декларацию. Это прежде всего основная группа физлиц, занимающихся определенной деятельностью для получения дохода. К ним относятся следующие граждане:

• предприниматели на общей системе налогообложения;
• адвокаты, ведущие адвокатскую деятельность через свои адвокатские конторы;
• нотариусы, занимающиеся самостоятельной практикой;
• лица, не зарегистрированные как предприниматели, но согласно законодательству ведущие частную деятельность.

К следующей группе лиц, которые обязаны самостоятельно исчислить, оплатить налог и сдать 3-НДФЛ, относятся физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, но по разным причинам получили доход. Это следующие категории граждан:

• физические лица, работающие у другого физического лица;
• собственники имущества, сдающие его в аренду другим физическим лицам;
• граждане Российской Федерации, получающие доход за пределами страны, кроме военнослужащих;
• продавцы имущества, которое являлось их собственностью менее 3 лет для движимого имущества и менее 5 лет для недвижимого имущества, если региональным законом не принято иное;
• лица, получившие выигрыши на сумму более 15 тыс. руб.;
• лица, получившие вознаграждение от букмекерских контор, тотализаторов;
• получившие вознаграждение наследники авторов произведений искусства, научных открытий и т. д.;
• лица, получившие подарки в виде недвижимости, транспорта, ценных бумаг и паев от лиц, не являющихся их близкими родственниками;
• получатели денежного дохода как эквивалента имущества, переданного в счет целевого капитала некоммерческих обществ;
• получатели дохода, с которого по каким-либо причинам налоговый агент не удержал налог.

Для всех вышеуказанных групп плательщиков налога срок сдачи 3-НДФЛ за 2019 год должен наступить 30.04.2020. Это рабочий четверг, и переносов не будет.

Если предприниматель, адвокат или нотариус и ведущие частную практику лица в течение года прекращают свою деятельность, то они обязаны предоставить декларацию не позднее 5 дней после прекращения соответствующей деятельности.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Срок подачи 3-НДФЛ в 2020 году иностранными гражданами

К той категории плательщиков налога, на которых возложена обязанность представлять форму 3-НДФЛ, также относятся и граждане иностранных государств, которые на условиях найма трудятся на территории Российской Федерации. Для указанных иностранных граждан сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2019 год такие же, как и для российских граждан, — 30 апреля.

Но есть исключение:

• Для иностранных граждан, планирующих до конца календарного года покинуть Российскую Федерацию. Такие иностранцы должны отчитаться не позднее чем за 1 календарный месяц до предполагаемого выезда за границу России.
• Граждан других государств, получивших патент. Патент выдается на выполнение определенной работы, связанной с оказанием помощи в хозяйстве или деятельностью, направленной на личные нужды российских граждан. Например, это домработницы, сиделки, няни, гувернантки и другие подобные помогающие люди. В течение года они вносят налог авансовыми платежами. Если по итогам налогового периода или на момент выезда за пределы страны уплаченных авансовых платежей окажется больше, чем исчисленный налог, то плательщик освобождается от обязанности подавать 3-НДФЛ.

Когда еще нужно подавать декларацию на налоговые вычеты

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ также сдается гражданами, которые не обязаны ее подавать. Это делается в том случае, когда гражданин хочет получить налоговый вычет. Это значит, что лицо, с дохода которого был удержан налог, при наличии соответствующих условий может его вернуть целиком или частично. Для этого налогоплательщик составляет декларацию 3-НДФЛ и представляет ее в налоговую инспекцию с приложением необходимых документов. Например, это можно сделать при покупке жилья или земельного участка.

Также вернуть сумму удержанного налога на доходы физических лиц можно при получении платных медицинских услуг и/или при платном обучении.

Вы можете самостоятельно определить, когда подавать 3-НДФЛ за 2019 год для получения налоговых вычетов, потому что для таких деклараций не установлен срок подачи. Но имейте в виду, что подать декларацию можно за любой период, но вернут только ту сумму налога, которая поступила в бюджет за последние 3 года.

Когда можно подавать 3 НДФЛ за 2019 год? Можно подавать сразу по истечении года. Заполнить следует декларацию в форме, действующей на соответствующий год. При покупке жилья или земельного участка в 2019 году 3-НДФЛ за 2019 год на имущественный вычет можно будет подать только в 2020 году. Есть возможность досрочного получения имущественного вычета. Это можно сделать, подав необходимые документы в налоговый орган и получив от него уведомление на право получения вычета. Затем с этим уведомлением следует обратиться к своему работодателю. При таком способе можно будет получить вычет уже в текущем году, не дожидаясь окончания налогового периода.

Наказания за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ

Если по обязательной 3-НДФЛ за 2019 год срок сдачи пропустить, то последует наказание в виде штрафа. Сумма штрафа за каждый месяц просрочки составит 5% от суммы налога, подлежащего к уплате. Общая сумма штрафа не может превысить 30% от суммы налога и должна быть не меньше 1 тыс. руб.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Если продавец имущества не продекларирует свою продажу, то для выяснения обстоятельств его могут вызвать на комиссию в налоговую инспекцию.

При непредставлении декларации по налогу в крупном размере физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности. Суммы штрафов в таком случае составят от 100 тыс. до 300 тыс. руб., а при особо крупном размере налога — от 200 тыс. до 500 тыс. руб. Также к нарушителю могут быть применены другие формы наказания в виде назначения принудительных работ или лишения свободы.

***

Физическим лицам, обязанным сдавать форму 3-НДФЛ, следует помнить, когда подают 3-НДФЛ за 2019 год в обязательном порядке. Крайним сроком сдачи в 2020 году будет 30 апреля включительно. А для получения налогового вычета можно обратиться в налоговую инспекцию и подать 3-НДФЛ в любое удобное время.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые декларации».

Какой срок сдачи в 2020 году декларации 3-НДФЛ за 2019 год

Какой срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2019 год? Когда сдавать декларации физическим лицам и ИП? Поясним.

Также см:

Срок сдачи 3-НДФЛ в 2020 году

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если же 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию нужно представить не позднее ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Следовательно, декларацию за 2019 год нужно передать в ИФНС не позднее 30 апреля 2020 года. При этом заметим, что сроки сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц (не ИП) – одинковые.

При этом имейте в виду:

• по почте декларацию можно отправить не позднее 24 часов последнего дня срока ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
• если в 2020 году вы представляете декларацию 3-НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 НК РФ; Информация ФНС России).

Принципы определения сроков и другие ситуации

Далее представим таблицу со сроками сдачи 3-НДФЛ в различных ситуациях:

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ: таблица

Кто подает декларацию	Варианты получения дохода	Сроки подачи декларации
Предприниматель на общей системе налогообложения	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ)	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты)	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ)	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем	По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ)	Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ)
	По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты	В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ)
Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем, уезжающий за пределы России в течение календарного года	По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ	Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сколько времени ждать налоговый вычет

После подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет в ИФНС большинство граждан задается вопросом: «Когда же я получу причитающиеся мне выплаты?». Многие считают, что в этом вопросе все зависит только от воли случая и собственного везения. На самом же деле существуют установленные сроки, в течение которых сотрудники налоговой инспекции должны рассмотреть вашу декларацию 3-НДФЛ, вынести решение о выплате денег и, в случае положительного решения, перевести денежные средства по указанным вами ранее реквизитам.

Сроки выплаты налогового вычета после сдачи 3 НДФЛ.

После сдачи декларации, и всех сопутствующих документов в налоговый орган, он осуществляет камеральную проверку, которая включает в себя непосредственную проверку самой декларации, а также всех предоставленных документов на их подлинность, путем запроса информации в соответствующие инстанции, выдавшие эти документы. По завершении камеральной проверки ИФНС выносит решение о предоставлении, либо непредоставлении налогового вычета.

Решение о предоставлении налогового вычета должно быть вынесено в течение 3 месяцев со дня подачи декларации, согласно ст.88 НК РФ.

Не лишним будет отметить, что при наличии у вас личного кабинета налогоплательщика вы можете следить за ходом проверки вашей декларации в разделе «Документы налогоплательщика > электронный документооборот». После вынесения Налоговой службой положительного решения о выплате полагающихся вам вычетов, вам должны перечислить денежные средства, на указанный в заявлении расчетный счет.

В соответствии со ст. 78 налогового кодекса РФ перевод денежных средств может затянуться на один месяц.

Итого, при самом неудачном стечении обстоятельств ждать налоговый вычет придется не более 4-х месяцев. Если срок выплат затянулся на более длительное время, вы можете обратиться в свою налоговую инспекцию для выяснения причин.

Срок уплаты налога и сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Опубликовано 15.01.2018

Арендодатель обязан уплатить НДФЛ в бюджет и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В какие сроки надо это сделать?
Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. Например, вы обязаны заплатить налог за 2017 год. Сделать это надо до 15 июля 2018 года включительно.
Срок сдачи налоговой декларации немного иной – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, по итогам 2017 года представить налоговую декларацию вы обязаны до 30 апреля 2018 года включительно. Если вы вдруг по какой-то причине не успеваете лично прибыть в налоговую инспекцию (например, находитесь далеко от налогового органа), вы имеете право подать пакет документов через почтовое отделение ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов по почте подтвердит опись (почтовая опись), вернее почтовый штамп, на котором будет определена дата сдачи декларации.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Опубликовано 01.02.20

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

• при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
• при покупке по договору долевого участия — в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2016 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2019 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2019 году. По окончании 2019 года (в 2020 году) она может подать документы на возврат налога за 2019 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2018, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2018 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2018 году. Соответственно, сейчас (в 2020 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2018 и 2019 годы (подать документы за 2020 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2017 и 2016 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2020 года. В феврале 2020 года он уволился с работы. Других доходов в 2020 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2020 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2020 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2020 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.

Пример: В 2019 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2025 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2020 году вернуть налог можно только за 2017, 2018 и 2019 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2016 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2008 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2020 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2017-2019 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2020 год – в 2021 году, за 2021 год – в 2022 и т.д.).

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2016 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2019 году. В середине апреля 2020 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2019 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2020 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета