Собственные средства ИП проводки

ИП вносит деньги на расчетный счет — проводки

Базовые различия в возможности использования дохода от бизнеса у ИП и юрлица

Процедура пополнения счета: взнос на счет через операциониста и через банкомат

Внесение собственных средств ИП на счет: проводки

Итоги

Базовые различия в возможности использования дохода от бизнеса у ИП и юрлица

Коммерческая деятельность в России может вестись:

• юрлицами, в т. ч. имеющими единственного учредителя, являющегося физлицом (п. 2 ст. 50.1 ГК РФ);
• физлицами, которые в большинстве случаев для этой цели должны быть зарегистрированы в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Все решения, касающиеся вопросов ведения деятельности, принимаются собственниками бизнеса:

• участниками (учредителями) — для юрлица;
• ИП — для физлица-предпринимателя.

Однако законодательство ограничивает влияние участников юрлица на его деятельность, давая им возможность:

• отвечать по обязательствам юрлица только в пределах величины вклада в его уставный капитал;
• воспользоваться полученным организацией доходом только по истечении отчетного периода и только в виде дивидендов, не предусматривая свободы изъятия средств из оборота в личных целях.

В то же время ИП отвечает по своим обязательствам в полном объеме, но и доходами вправе распоряжаться без ограничений, т. е. в любой момент может изъять средства из оборота и внести их на счет для использования в предпринимательской деятельности.

Процедура пополнения счета: взнос на счет через операциониста и через банкомат

Количество расчетных счетов, открываемых физлицом (вне зависимости от того, ведет ли он деятельность в качестве ИП), не ограничивается. В т. ч. не ограничено и число счетов, задействованных в предпринимательстве, хотя к ИП требование об обязательном открытии такого счета законодательством не предъявляется вообще. Тем не менее наличие расчетного счета, посредством которого покупатель (заказчик) может расплатиться безналичным способом (и в т. ч. банковской картой), имеет свои положительные стороны в виде удобства, оперативности и безопасности осуществления платежей.

Кроме того, предпринимателю лучше разграничивать свои собственные личные средства, предназначенные для применения в целях, не связанных с предпринимательством, и те деньги, которые задействованы в коммерческой деятельности. Связана необходимость такого разграничения с обеспечением прозрачности операций со средствами, используемыми в предпринимательстве, что дает возможность:

• самому не запутаться в операциях, осуществляемых для себя лично и для предпринимательских целей;
• беспроблемного контроля за правильностью отражения доходов и расходов при проведении налоговых проверок.

Разграничение счетов позволит также четко отслеживать суммы, изъятые самим предпринимателем из бизнеса и внесенные в него. Причем не будет иметь принципиального значения, каким именно образом деньги снимаются или вносятся: через операциониста банка, переводом со счета на счет или через банкомат. Поэтому проводки по взносу ИП на расчетный счет и проводки по пополнению им счета через банкомат будут идентичны.

Внесение собственных средств ИП на счет: проводки

В отличие от средств, поступающих юрлицу от его участника (учредителя) и требующих определенного оформления таких взаимоотношений (заем, увеличение уставного капитала, безвозмездная передача), внесение ИП собственных средств в свой же бизнес никакого дополнительного оформления не требует. Вкладывая в него деньги, предприниматель просто увеличивает свой капитал, образующийся при ведении коммерческой деятельности.

ИП может не отражать факт внесения денег в учете, поскольку (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

• у него нет обязанности вести бухучет;
• в регистрах, обязательных для него (в них отражаются сведения, необходимые для формирования данных об объекте налогообложения), эти средства не учитываются, поскольку обложению налогом не подлежат.

Но право на ведение учета у предпринимателя есть. Реализуя его, ИП внесение собственных средств на счет отразит проводкой, которая может выражаться:

• обычной (не двойной) записью в книге учета фактов хозяйственной деятельности, если для ведения учета выбрана простая упрощенная форма;
• бухгалтерской записью с использованием счетов бухучета в ней, если учет ведется по полной, полной упрощенной или сокращенной упрощенной форме, при которых двойная запись по счетам является обязательной.

Корреспонденция счетов в бухгалтерской проводке при двойной записи будет выглядеть как Дт 51 Кт 84.

Итоги

Индивидуальный предприниматель вправе без ограничений выводить средства из собственного бизнеса и вкладывать их в него. При этом для ИП не является обязательным открытие расчетного счета, предназначенного для средств, задействованных в предпринимательстве. Но наличие такого счета предоставляет определенные преимущества.

Не обязан ИП и вести бухучет. Однако при реализации такого права учесть внесенные в бизнес средства он должен как увеличение капитала, образующегося при предпринимательстве. При применении способа двойной записи проводка будет иметь вид Дт 51 Кт 84.

Внесение личных средств в кассу ИП

Обновление: 20 июля 2017 г.

При осуществлении предпринимательской деятельности нередко возникают ситуации, когда предпринимателю нужно произвести какие-либо расходы, а учтенных наличных средств в кассе ИП или безналичных на расчетном счете недостаточно. Можно ли использовать для этого собственные денежные средства предпринимателя? Это возможно. Но, чтобы не было неприятных вопросов и требований со стороны налоговых органов, нужно все правильно оформить, осуществив внесение личных средств в кассу ИП.

Как правильно внести собственные средства в кассу ИП или забрать их из кассы?

В зависимости от того, ведет ли предприниматель бухгалтерский учет, ведет ли он кассовую книгу и использует ли кассовые документы для оформления операций с наличными средствами, порядок оформления их выбытия или поступления в кассу ИП от ИП отличается.

Предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, если они ведут учет налоговый. Если же бухгалтерский учет предпринимателем ведется, то в нем должны отражаться как операции по изъятию средств из кассы на личные нужды предпринимателя, так и взнос собственных средств в кассу ИП. Проводки, которые при этом могут быть использованы:

• Дт 76 Кт 50 – получение наличных средств из кассы;
• Дт 50 Кт 76 – внесение своих денег в кассу предпринимателя.

Кроме того, кассовые операции, то есть операции по поступлению и выбытию денег из кассы или в кассу, должны оформляться по правилам, утв. Банком России в Указаниях № 3210-У от 11.03.2014. По этим правилам поступления денег в кассу должны оформляться приходными кассовыми ордерами, а их выбытие – расходными кассовыми ордерами. Также все операции с денежными средствами, поступающими и выбывающими из кассы, должны отражаться в кассовой книге.

С учетом этих правил при внесении своих денег в кассу предприниматель должен оформить приходный кассовый ордер, в котором рекомендуется отразить природу вносимых денежных средств, например, внесение личных средств. Это позволит отделить эти средства от доходов предпринимателя и не учитывать их при налогообложении. А при изъятии денег из кассы на свои нужды предпринимателю нужно оформить расходный кассовый ордер.

Вместе с тем предприниматели могут обойтись и без оформления кассовых ордеров и кассовой книги. Согласно п. 4.1 данных Указаний предприниматели могут обойтись без кассовых документов, если они ведут учет доходов и расходов от своей деятельности, то есть ведут книги учета доходов и расходов.

Нужно ли отражать внесение своих денег в кассу предпринимателя в КУДИР? Нет, не нужно. Данные поступления нельзя относить к доходам предпринимателя (это его собственные средства, не доходы от реализации продукции или внереализационные доходы), соответственно, нет оснований для их учета в данной книге.

По этой же причине личные деньги предпринимателя, внесенные в кассу, не подлежат налогообложению, так как не относятся к его доходам.

Таким образом, внесение своих средств в кассу ИП может происходить с учетом следующих особенностей:

1. Если предприниматель ведет бухгалтерский учет, то операция по внесению средств в кассу должна быть отражена в бухгалтерских проводках.
2. Если предприниматель использует кассовые документы для операций с денежными средствами, то поступление личных средств в кассу должно быть оформлено приходным кассовым ордером и отражено в кассовой книге.
3. Предприниматель может обойтись без кассовых документов и без отражения в бухгалтерских проводках операции по внесению своих средств в кассу, если он осуществляет учет доходов и расходов на соответствующей системе налогообложения.

ИП вносит деньги на расчетный счет – проводки

Важно! Индивидуальные предприниматели (ИП) не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Однако если они хотят его вести, они имеют право это делать. В статье 346.24 Налогового Кодекса РФ сказано, что индивидуальные предприниматели должны отражать свои доходы и расходы в «Книге учета доходов и расходов». Она утверждена Приказом Минфина № 135н от 22.10.2012. Также в законе № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 в пункте 2 статьи 6 сказано, что индивидуальные предприниматели, если они в соответствии с законодательством России, ведут учет доходов или доходов и расходов, могут не вести бухгалтерский учет. Таким образом, если индивидуальный предприниматель ведет «Книгу учета доходов и расходов», он может не вести бухгалтерский учет, так как в этом случае требование российского законодательства соблюдено.

Тем не менее, в некоторых ситуациях вести бухгалтерский учет придется. Например, индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны контролировать остаточную стоимость основных средств. Она не должна превышать 150 000 000 рублей. А контролировать лимит остаточной стоимости, необходимо с помощью ПБУ 6/01. Это сказано в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Пример. Индивидуальный предприниматель купил недвижимость на сумму 20 000 000 рублей в ноябре. Помимо этого у него есть имущество с остаточной стоимостью 120 000 000 рублей. Индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения. Способ начисления амортизации – линейный. Срок службы приобретенной в ноябре недвижимости 30 лет (30*12 = 360 месяцев). Сумма ежемесячной амортизации равна:

20 000 000 х 1/360 = 55 555, 56 рубля

Общая остаточная стоимость недвижимости на конец ноября составляет:

20 000 000 – 55 555,56 = 19 944 444,44 рублей

19 944 444,44 + 120 000 000 = 139 944 444,44 рублей

Таким образом, лимит по остаточной стоимости недвижимости меньше 150 000 000 рублей.

Помимо этого индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Поэтому, если индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерский учет, то при внесении личных средств в кассу, ему необходимо будет оформить приходный кассовый ордер, а при снятии денег – расходный кассовый ордер. В основании можно указать «Внесение в кассу личных денежных средств» или «Снятие личных денежных средств. При этом нужно понимать, что личные средства индивидуального предпринимателя налогооблагаемым доходом не являются. Если индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, то все операции отражаются только в книге доходов и расходов.

Подытожим:

1. если индивидуальный предприниматель решил вести бухгалтерский учет, то любая операция по кассе или расчетном счете должна быть оформлена бухгалтерскими проводками, также необходимо вести кассовую книгу;
2. если индивидуальный предприниматель решил не вести бухгалтерский учет, то ему необходимо учитывать только доходы и расходы. Поэтому нет никакой необходимости вести кассовую книгу и оформлять приходный и расходный ордера.

Если индивидуальный предприниматель решил вести бухгалтерский учет, то необходимо правильно отражать хозяйственный операции. Проводки, связанные с расчетными счетами рассмотрим в данной статье.

Как могут рассчитываться индивидуальные предприниматели

Согласно российскому законодательству индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам в полном объеме всем свои имуществом, но при этом своими доходами вправе распоряжаться без каких-либо ограничений. Это значит, что индивидуальный предприниматель в любой момент может извлечь любую сумму из оборота и использовать в личных целях, а также внести на счет любую сумму для использования в предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели могут рассчитываться с помощью наличных денежных средств и безналичным способом. В основном все расчеты между юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями проходят через расчетный счет. Если выручка от реализации продукции, работ или услуг поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя, то необходимо сделать следующие проводки.

Хозяйственная операция	Проводка
Индивидуальный предприниматель реализовал свою продукцию (работы, услуги)	Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка»
Начислен НДС	Дебет 90.3 / Кредит 68
Индивидуальный предприниматель получил выручку, которая поступила на его расчетный счет	Дебет 51 / Кредит 62

Если ИП не освобожден от ведения онлайн-кассы (в настоящий момент существует перечень освобожденных от ведения онлайн-касс), то при расчете наличными денежными средствами ему необходимо иметь контрольно-кассовую машину согласно закону № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Тем не менее, до 1 июля 2020 года все ИП обязаны перейти на онлайн-кассы. Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на учет в налоговой инспекции. Перечень освобожденных индивидуальных предпринимателей от применения онлайн-касс, перечислен в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003. К ним относятся, например, предприниматели:

· оказывающие людям небольшие бытовые услуги, такие как услуги нянь,

· а также продающие определенные товары, такие как мороженое, газеты, журналы и т.д.

Если выручка была внесена в кассу, то проводки будут следующими.

Хозяйственная операция	Проводка
Индивидуальный предприниматель реализовал свою продукцию (работы, услуги)	Дебет 62 / Кредит 90.1 «Выручка»
Начислен НДС	Дебет 90.3 / Кредит 68
Индивидуальный предприниматель получил выручку, которая поступила в его кассу	Дебет 50 / Кредит 62
Наличные денежные средства из кассы были сданы в банк	Дебет 51 / Кредит 50

Каким образом индивидуальный предприниматель может пополнить свой расчетный счет

Индивидуальный предприниматель может пополнить свой расчетный счет следующими способами:

• внесение денежных средств непосредственно на расчетный счет в банке;
• внесение денежных средств на расчетный счет через терминалы, банковские карты;
• с помощью инкассаторов.

Внесение индивидуальным предпринимателем на расчетный счет денежных средств не требует от него какого-либо оформления в отличие от юридического лица. Также нет никаких ограничений на количество открытых расчетных счетов.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как отразить в учете поступление денежных средств на расчетный счет через терминал или через банковскую карту

Если поступление на расчетный счет произошло благодаря поступлению денежных средств через терминал или через банковскую карту, то нужно использовать счет 57 «Переводы в пути». Этот счет используется в тех случаях, когда деньги находятся на каком-то промежуточном этапе и только потом попадают на расчетный счет. Если после внесения денег через терминал терминала или банковскую карту, деньги попадают на расчетный счет индивидуального предпринимателя не сразу, то необходимо использовать этот счет. Проводки в этом случае будут выглядеть следующим образом.

Хозяйственная операция	Проводка
Поступила выручка на расчетный счет через терминал или банковскую карту	Дебет 57 / Кредит 50
Выручка или наличные денежные средства зачислена на расчетный счет	Дебет 51 / Кредит 57
Комиссия банка за перевод (НДС не облагается)	Дебет 91 / Кредит 57

Как отразить в учете поступление денежных средств на расчетный счет через инкассатора

В банк деньги может сдать инкассатор. В этом случае также необходимо отразить выдачу денежных средств через счет 57, потому что деньги попадают на расчетный счет через промежуточное звено – инкассатора.

Хозяйственная операция	Проводка
Денежные средства выданы инкассаторам	Дебет 57 / Кредит 50
Наличные денежные средства сданы в банк инкассаторами	Дебет 51 / Кредит 57

Распространенные вопросы по расчетному счету ИП

Вопрос. Как отразить поступление на расчетный счет личных средств предпринимателя?

Ответ. Индивидуальные предприниматели имеют право свободно распоряжаться своими средствами, то поступление на расчетный счет и снятия с расчетного счета денежных средств, можно отразить следующими проводками, используя счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К счету 76 можно открыть субсчет «Личные средства».

Дебет 51 / Кредит 76 субсчет «Личные средства»

Снятие со счета денег для личных нужд нужно отразить проводкой

Дебет 76 «Личные средства» / Кредит 51

Как внести личные денежные средства ИП в кассу: правильное оформление, проводка и учет

На практике индивидуальные предприниматели довольно часто сталкиваются с необходимостью внести личные денежные сбережения в кассу предприятия. В чем заключаются причины такой необходимости, каким образом осуществляется вложение денежных сумм для последующих расчетов с сотрудниками, каким образом следует правильно оформлять подобные операции, какова допустимая к внесению в кассу ИП сумма и каков порядок налогообложения в подобных обстоятельствах, узнает каждый, кто до конца дочитает эту статью.

Причины пополнения счета ИП из личных средств

Ключевая причина, по которой индивидуальный предприниматель принимает решение внести собственные финансы в кассу, заключается в недостаточности имеющейся суммы на депозите до востребования ИП. А вот цели, на которые дополнительные вливания будут использованы, могут быть самые разные, включая:

• погашение задолженности перед кредиторами;
• для осуществления расчетов с сотрудниками по заработной плате;
• на пополнение оборотного капитала;
• поддержание финансового состояния фирмы.

Если у ИП возникла задолженность, и нет достаточной суммы для ее погашения, то хорошим вариантом решения проблемы является внесение личных сбережений. Особенно применительно подобное решение, когда срок исполнения обязательств приближается, а поступление доходов в ближайшем будущем не ожидается.

Для того, чтобы исключить вероятность возникновения ненужных проблем с фискальными службами, оформить внесенные собственные финансовые ресурсы следует грамотно и в соответствии с требованиями законодательства. Таким образом, каждая подобная операция должна иметь документальное подтверждение и быть правильно отраженной в бухгалтерском учете.

Согласно действующим нормативно – правовым актам внесение собственных финансов на депозит до востребования ИП не признается как выручка. При внесении денежных ресурсов в кассу банка заполняется приходный кассовый ордер, где указывается назначение вносимой суммы.

После того, как операция будет совершена, ИП получит квитанцию с подписью кассира и штампом кредитной организации, которая приняла наличный взнос. После того, как транзакция будет проведена, предприниматель сможет получить выписку по расчетному счету, где будет указана поступившая сумма.

Следует иметь в виду, что пополнить счет ИП можно не только через внесение наличных финансовых ресурсов. Это можно сделать через системы денежных переводов, а также переведя средства через банкомат либо с лицевого счета ИП на его расчетный счет.

Внесение средств для расчета с сотрудниками

Индивидуальный предприниматель имеет полное право вложить собственные денежные сбережения для финансирования нужд предприятия, включая выплату заработной платы сотрудникам.

При этом ИП следует придерживаться требований относительно порядка ведения кассовых операций, пусть даже в упрощенном виде. В этом случае допускается отказ от оформления приходных и расходных кассовых ордеров, а также кассовой книги. В таком случае операция по внесению денежных средств должна быть оформлена каким-нибудь другим документом, который будет утвержден со стороны руководителя. А факт выплаты заработной платы будет подтверждаться платежной ведомостью.

Как правильно оформить?

При вложении денежных средств в кассу ИП следует знать, каким образом правильно оформить поступление суммы. В соответствии с Указанием ЦБ РФ за №3210 – У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», в таком случае используется приходный кассовый ордер, который должен быть подписан бухгалтером, кассиром либо непосредственно предпринимателем.

Согласно пункту 4.4. данного документа проводимые операции должны быть подтверждены печатью хозяйствующего субъекта и подписью должностных лиц. В случае оформления прихода и расхода денежных средств в кассовую книгу вносятся соответствующие ведомости.

В соответствии с пунктом 4.7. вышеуказанного Порядка кассовая книга и сопутствующая ей документация могут быть заполнены вручную либо в электронной форме. При этом вносимые записи должны сопровождаться подписью должностных лиц. Если же предприниматель выбрал электронный способ ведения бухгалтерского учета и документооборота, то в этом случае заверение проводимых операций осуществляется с помощью электронной цифровой подписи.

Операция по внесению денежных средств в кассу ИП в обязательном порядке должна оформляться соответствующей бухгалтерской проводкой, благодаря чему можно впоследствии увидеть и понять, каков источник поступивших средств и куда они были направлены. Оформление проводок по наличным и безналичным денежным операциям осуществляется с применением таких счетов актива баланса, как счета 50-57. Любая сделанная бухгалтерская проводка должна быть подтверждена соответствующими документами.

Сколько можно внести?

Согласно действующим нормативно – правовым актам наличные расчеты у хозяйствующих субъектов ограничены суммой в размере до 100 000 рублей по каждому заключенному договору.

Подобного рода ограничения не имеют никакого отношения к описываемой в настоящей статье ситуации. Обусловлено это тем, что законодательством не предусмотрены какие-либо ограничения по суммам при осуществлении расчетов между физическим лицом и ИП. К тому же, договор на пополнение расчетного счета собственной фирмы предприниматель не оформляет.

В связи с этим, у предпринимателя есть возможность внести ровно такую сумму, которая ему необходима для погашения кредиторской задолженности.

Налоги

При возникновении ситуации, когда происходит пополнение расчетного счета ИП за счет его собственных средств, тут же назревает вопрос о том, подлежит ли налогообложению эта часть средств в кассе фирмы. И в данном случае важно понимать, что эти деньги не являются доходами фирмы, так как не затрагивают ее деятельность и относятся к физическому лицу.

Таким образом, если такие денежные суммы не отнесены к категории доходов, то ни о какой выплате речи не может быть. Предпринимателю в данном случае необходимо отразить правильную сумму в декларации о доходах по итогам года, чтобы избежать излишней траты средств.

В заключении хотелось бы добавить, что сегодняшняя нормативно – правовая база позволяет предпринимателям разрешить временно возникшую проблему нехватки средств на счете фирмы, пополнив таковой за счет их собственных средств. В данном вопросе от ИП требуется лишь правильное ведение бухгалтерского учета и документооборота по проводимым операциям.