Снятие денег с корпоративной карты

Если компания часто имеет дело с подотчетными средствами, корпоративные карты (далее – КК) для нее – хорошее решение. Оперативность и удобство расчетов (в том числе за рубежом), отсутствие возни с получением налички в кассу и выдачей ее под отчет, сокращение документооборота – все это делает использование КК весьма привлекательным.

Важно, что при расчетах с контрагентами с помощью КК не нужно соблюдать 100-тысячный лимит, установленный п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У. Ведь это не что иное, как безнал (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ). Правда, если работник сначала снимет деньги с карты, а потом будет ими рассчитываться, придерживаться этого «наличного» норматива все же придется.

Все расходы, связанные с картами (на выпуск, обслуживание и др.), уменьшают облагаемую прибыль фирмы (подп. 25 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Так же считают и судьи (постановления ФАС Московского округа от 24.02.2010 № КА-А40/450-10-1,2, ФАС Уральского округа от 29.10.2009 № Ф09-8382/09-С3).

Да, плюсов немало. Но без нюансов, как водится, никуда. О них и поговорим.

Особые документы

Суммы на корпоративных картах – это деньги организации. Средствами, полученными работниками на какие-либо цели, они еще не являются (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010).

Но вот сотрудник снял деньги с КК или рассчитался ею. В этот момент ушедшие с карты деньги поступают ему под отчет, и впоследствии он должен будет за них держать ответ. Схема стандартная – в бухгалтерию сдается авансовый отчет, сопровождаемый оправдательными бумагами (накладными, билетами, счетами гостиниц и т. д.).

Однако при использовании КК понадобится еще кое-что. Либо квитанции (чеки) банкоматов, если сотрудник снимал деньги с карты. Либо квитанции электронных терминалов (слипы), если оплата проходила через них (письма Минфина России от 06.10.2017 № 03-03-06/1/65253 и от 06.04.2015 № 03-03-06/2/19106). Не помешает и выписка банка, операции и суммы в которой «бьются» с указанными квитанциями. Причем если при снятии денег банкомат не выдал работнику чек (что на практике не редкость), такой выпиской следует запастись непременно.

Не лишним будет предостеречь работников, чтобы после получения чека банкомата они не расслаблялись. Ведь сам по себе целевое расходование средств он не подтверждает, а лишь фиксирует выдачу денег под отчет.

И еще – если сотрудник расплачивается корпоративной картой, продавец обязан выдать ему кассовый чек. Это вытекает из ст. 1.1 и 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

При наличии этих документов проблем с признанием расходов у фирмы возникнуть не должно. Уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выданных сумм также не потребуется (см. письмо Минфина России от 01.02.2018 № 03-04-06/5808, постановления ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010 и от 11.02.2008 № А52-174/2007).

Интересно, что иногда организациям удается отстоять расходы лишь на основании документов о списании сумм с корпоративной карты. Например, в Постановлении от 29.05.2006 № КА-А40/4677-06 ФАС Московского округа отметил: оплата представительских расходов с КК подтверждается приложенными к авансовым отчетам слипами. А значит, для учета подобных затрат иные документы (кассовые чеки, БСО и т. д.) необязательны.

НДС по товарам, работам или услугам, оплаченным КК, вычитают в общем порядке. Какие-то специальные бумаги для этого не нужны. Ни форма расчета (нал или безнал), ни способ (через подотчетника) влияния тут не оказывают.

«Наличные» подвохи

При снятии подотчетником денег с КК организация может столкнуться с такой проблемой. По мнению некоторых инспекторов, фирме необходимо провести эти суммы по кассе (приход – выдача под отчет) и показать в кассовой книге. Иначе ей грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ вплоть до 50 000 рублей, а должностным лицам – до 5000 рублей (письмо ФНС России от 17.05.2013 № АС-4-2/8827@).

К счастью, арбитры с данной позицией не соглашаются, подчеркивая: получение денег сотрудником из банкомата не может считаться кассовой операцией. Ведь физически деньги в кассу не попадают, наличку из нее фирма работнику не выдает. А значит, проводить через кассу и отражать в кассовой книге просто нечего (постановления Третьего ААС от 30.01.2013 № А33-15574/2012, Седьмого ААС от 20.12.2012 № А03-6142/2012).

Получается, что снятые с КК суммы не учитываются и при расчете лимита кассы на конец дня.

Отсюда важный вывод: при использовании корпоративных карт компании не надо придерживаться Порядка ведения кассовых операций (утв. Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Если только работник не возвращает неистраченную подотчетную сумму напрямую в кассу предприятия.

Иногда возникает вопрос – может ли работник снимать с КК деньги либо рассчитываться ею, не отчитавшись по предыдущим суммам? Действительно, подобный запрет был в абзаце 3 подпункта 6.3 пункта 6 Указания Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У. За его несоблюдение некоторые фирмы поплатились (Постановление Девятого ААС от 19.01.2016 № 09АП-54852/2015-АК и др.). Но Указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У этот запрет отменило. Да и касался он, опять же, налички. То есть, следуя нашему выводу, на расчеты с помощью КК не распространялся. Так что причин для волнения теперь никаких.

Деньги с карты уходят в никуда…

Корпоративные карты находятся у подотчетников под рукой. И этот плюс порой обращается в минус – вполне может возникнуть соблазн потратить деньги фирмы, как свои. Обычно это присуще первым лицам компании (особенно если они же – владельцы бизнеса), которые зачастую тратят деньги с КК не задумываясь. Но, как показывает практика, грешить могут и обычные сотрудники, расплачиваясь такой картой в кафе, магазине и т. д. Что тогда?

Если суммы вскорости возвращают, к каким-то особым проблемам это не приводит. НДФЛ и страховые взносы с них начислять не придется (письмо Минфина России от 01.02.2018 № 03-04-06/5808). Если же хочется приструнить тех, кто время от времени одалживает таким способом деньги у компании, то можно обозначить в ЛНА подобные операции как процентные займы. Обычно это срабатывает.

Однако деньги вполне могут и не вернуться. И вот тут уже возможны варианты. Последствия будут зависеть от того, хочет ли фирма получить их назад.

Долг платежом не красен

Для начала разберемся, когда именно подотчетник должен держать ответ перед организацией. По командировке – в течение трех рабочих дней с момента возвращения из такой служебной поездки (п. 26 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Что касается сумм, потраченных с КК в иных целях, то срок для отчета по ним компании следует установить самой, закрепив его в ЛНА.

Итак, сумма с корпоративной карты ушла, час икс настал, а работник ни гу-гу: авансового отчета с оправдательными документами как не было, так и нет.

Допустим, организация не горит желанием взыскивать деньги с подотчетника.

Тогда на дату принятия решения о прощении долга компании надо начислить на него страховые взносы и удержать НДФЛ (письмо УФНС России по МО от 14.09.2018 № 16-10/099623@).

А можно ли сумму прощеного долга списать в налоговые расходы? Увы, финансовое ведомство против (см. письма от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53125 и от 04.04.2012 № 03-03-06/2/34). Но есть и хорошая новость – начисленные в данном случае взносы облагаемую прибыль компании все равно уменьшат на основании подп. 1 и 45 п. 1 ст. 264 НК РФ. На это Минфин России дает добро (письма от 05.02.2018 № 03-03-06/1/6290, от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40670).

Средств возврат нюансами богат

А если компания хочет вернуть деньги? Тогда она вправе удержать их из зарплаты работника. На принятие решения об этом ей отведен месяц со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетной суммы. Причем сотрудник должен дать письменное согласие на это (ст. 137 и 248 ТК РФ, Постановление ВС РФ от 01.09.2017 № 53-АД17-3, письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Как правило, о нем говорит подпись работника в приказе об удержании.

В случае удержания долга с физлица компании не придется начислять ни НДФЛ (ст. 41, 209 НК РФ), ни страховые взносы (письмо Минтруда России от 12.12.2014 № 17-3/В-609). «Прибыльная» база также никак затронута не будет.

Другое дело, если сотрудник не даст согласие на удержание. Либо фирма промедлит и вовремя (то есть в упомянутый месячный срок) не издаст приказ об этом. Тогда выход один – взыскивать долг через суд.

Важно, что, пока не утрачена возможность взыскать деньги с физлица, его экономической выгодой они не являются (Постановление ФАС Поволжского округа от 01.04.2013 № А55-15647/2012). Доход появится у сотрудника лишь на дату истечения трехлетнего срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ). Это и станет поводом для удержания НДФЛ. Именно так считают чиновники (письма УФНС России по МО от 14.09.2018 № 16-10/099623@, Минфина России от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610). Вторят им и служители Фемиды (постановления АС Северо-Кавказского округа от 02.10.2017 № А63-7414/2016, ФАС Поволжского округа от 13.03.2014 № А65-15313/2013 и др.).

Срок исковой давности отсчитывают со следующего дня после истечения периода, когда сотруднику требовалось отчитаться по взятой сумме (то есть вернуть ее компании).

В части страховых взносов ситуация несколько иная. По мнению чиновников, их надо начислить на дату истечения месячного срока, отведенного на удержание подотчетных средств и пропущенного компанией. Это следует из писем Минфина России от 01.02.2018 № 03-04-06/5808, ФСС РФ от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250 и Минтруда России от 12.12.2014 № 17-3/В-609. А если впоследствии долг все же будет погашен, потребуется перерасчет взносов.

Одни судьи это мнение разделяют (постановления АС Западно-Сибирского округа от 30.06.2017 № Ф04-1894/2017, ФАС Дальневосточного округа от 08.04.2014 № Ф03-675/2014). Другие же считают, что объекта по страховым взносам в подобной ситуации не возникает (постановления АС Поволжского округа от 25.12.2015 № Ф06-4463/2015, от 09.12.2015 № Ф06-3232/2015, Определение ВАС РФ от 12.09.2013 № ВАС-12172/13).

И последнее – задолженность по подотчетным суммам, по которой истек трехлетний срок исковой давности, можно списать на расходы. Минфин России ничего против не имеет (письмо от 08.08.2012 № 03-03-07/37).

Пассивность может выйти боком

Отметим, что как чиновники, так и судьи ждут от компании активных действий. Они подчеркивают – работодатель должен принять меры по возврату подотчетных денег вплоть до обращения в суд. Только в этом случае они не будут считаться доходом физлица (см. письма УФНС России по МО от 14.09.2018 № 16-10/099623@, Определение ВС РФ от 21.04.2016 № 306-КГ16-3205).

Весьма показательно Постановление АС Центрального округа от 19.07.2016 № Ф10-2385/2016. Здесь было все – и частичное добровольное погашение долга сотрудником, и удержание денег из его зарплаты, и взыскание остатка через суд. В итоге арбитры поддержали фирму и сняли штрафы за неуплату НДФЛ с задолженности подотчетника.

Однако бывает, что работник не собирается возвращать организации деньги, а та просто закрывает на это глаза: никаких мер к взысканию средств не принимает, но и долг не прощает. Тогда компанию наверняка ждут доначисление налога на доходы, пени и штраф. Высшие арбитры в такой ситуации ревизоров поддержали (см. постановления Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 14376/12 и № 13510/12). Позицию высокой инстанции взяли на вооружение как инспекторы (письмо ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263), так и федеральные судьи (Постановление АС Северо-Западного округа от 14.07.2016 № Ф07-5021/2016).

Без проблем со страховыми взносами в данном случае тоже, скорее всего, не обойдется.

Предостережем и от того, чтобы закрывать долг подотчетников на основании одних только авансовых отчетов либо АО с приложенной сомнительной первичкой. Тогда к описанным негативным последствиям наверняка добавятся еще и претензии контролеров по налогу на прибыль и НДС (если «приобретенное» работником фирма отнесет на расходы, а НДС поставит к вычету). Правоту этого вывода подтверждает, например, Постановление АС Волго-Вятского округа от 23.01.2018 № Ф01-6071/2017.

Стелим соломку

Основная задача бухгалтера заключается в том, чтобы вразумить первых лиц компании. Как ни крути, а главные «растратчики», как правило, – именно они.

Упирать следует на то, что организации все равно придется принимать меры к возврату ушедших с КК средств. Ведь бездействие, как мы выяснили, очень даже чревато. Вариант же с прощением долга – далеко не лучший выход. Мало того, что тогда придется начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ, так еще и в налоговые расходы сумму долга вряд ли спишешь. Закрывать его с помощью сомнительных документов – тоже не вариант, проблемы с налогами только приумножатся (по этой же причине попросите руководство ответственно подходить к сбору и оформлению первички при целевом использовании подотчетных средств). Кроме того, регулярное снятие денег с КК на непонятные цели банк может интерпретировать как подозрительную операцию. И тогда возможны серьезные неприятности (про это чуть позже). В общем, как говорится, куда ни кинь – всюду клин. Бездумно использовать корпоративную карту – значит подставлять и компанию, и бухгалтерию, и, в конечном счете, себя.

Расходование средств по КК целесообразно изначально отрегулировать лимитами. Их может быть несколько: лимит на разовые расчеты по безналу, на снятие наличных в день, на операции за границей и др. Причем для каждой карты не запрещено устанавливать свои, индивидуальные нормативы (как постоянные, так и временные). Ущерб взыскивается с сотрудника лишь в пределах его среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ). Значит, если лимит по КК будет меньше такового, задача по взысканию денег с работника упростится. Также для использования денег с КК (либо для перечисления организацией средств на нее) можно предусмотреть специальное заявление. В нем сотрудник укажет, какая сумма и на что именно ему нужна. Оперативность расчетов в таком случае несколько пострадает, зато контроль над расходованием средств возрастет.

И еще: некоторые компании выдают сотрудникам КК только по мере необходимости (командировка, приобретение товаров и т. д.). Если карта не находится на руках постоянно, риск нецелевых трат снижается.

Под «колпаком» у банка

Центробанк выявил – операций по снятию наличных с использованием КК стало гораздо больше. В этой связи он заподозрил неладное. Вроде как тут попахивает легализацией (отмыванием) преступных доходов, финансированием терроризма и т. д.

По мнению ЦБ РФ, банки чрезмерно расслабились. Риски, связанные с последствиями снятия денег с КК, кредитные организации явно недооценивают.

Игнорируют они и предписание Центробанка, не устанавливая по корпоративным картам лимит для снятия наличных – не более 100 000 рублей в течение одного операционного дня. Такой потолок прописан в абзаце 9 пункта 2.5 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П.

Повысить внимание банков к операциям по снятию наличных с подобных карт призваны не так давно выпущенные Методические рекомендации (утв. ЦБ РФ 21.07.2017 № 19-МР). В документе приведен довольно обширный перечень признаков, которые должны заставить кредитную организацию насторожиться. Среди них, например, регулярное снятие денег с КК (ежедневно либо в срок, не превышающий 3–5 дней с момента поступления средств на карту). Или наличие у клиента нескольких карт, с помощью которых деньги по большей части обналичивают. Еще один любопытный пункт – с момента создания фирмы прошло менее двух лет (видимо, намек на однодневку).

Чтобы клиент попал в разряд подозрительных, в отношении него должно быть выявлено как минимум два признака из упомянутого перечня.

Итак, что же рекомендовано банкам? Во-первых, не реже чем раз в неделю проводить исследование операций, дабы подозрительные клиенты были выявлены. После чего отправлять информацию о таковых в Росфинмониторинг. А во-вторых, определять предельную сумму, которую клиенту позволено снимать с КК в течение дня. Ориентир – все тот же 100-тысячный норматив. Более того, установить лимит желательно для всех КК клиента в совокупности.

Главный вывод для предприятий (ИП) – снятием наличных с корпоративных карт лучше не злоупотреблять. Также следует иметь в виду все «нехорошие» признаки, приведенные в Методичке Центробанка, и по возможности избегать их появления. Банк их наверняка заметит и отреагирует. Регулятор поставил отзыв лицензий на поток, поэтому большинство кредитных организаций серьезно относятся к его предписаниям. Все нормальные банки стараются минимизировать риск вовлечения их в незаконную деятельность.

Если банк выявит сомнительные операции, он вправе запросить у клиента документы, говорящие о легальности сделки, а также приостановить операции по его счетам (п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Кроме того, компанию могут включить в черный список, который составляется на основании Положения № 639-П (утв. ЦБ РФ 30.03.2018). А это уже чревато возможным отказом любого банка работать с такой неблагонадежной фирмой, то есть открывать ей счета (п. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

Бухгалтерская «закавыка»

В заключение упомянем еще об одной задачке, с которой компании порой сталкиваются на практике.

Работник снимает деньги с КК и получает квитанцию банкомата. Однако в выписке банк отражает эту операцию чуть более поздним числом. Получается разночтение по датам между этими документами. Какую бухгалтерскую запись и на какую именно дату необходимо сделать?

На наш взгляд, выход из ситуации – использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Причем для удобства к нему лучше открыть субсчета в разрезе конкретных корпоративных карт. Что же касается проводок, то их будет две. Первая – на дату получения сотрудником денег из банкомата (Дебет 71 Кредит 76). А вторая – на ту дату, что указана в выписке банка (Дебет 76 Кредит 51 (55)).

И еще. Бывает, что расчетный и «карточный» счета организации – в разных банках. Тогда переброска средств на КК вполне может занять более одного дня. В таком случае в бухучете применяйте счет 57 «Переводы в пути».

Корпкарта: как использовать, чтобы бухгалтер и налоговая были довольны

В феврале мы провели вебинар на тему «Как пользоваться корпоративной картой». Может показаться, что тема уже давно изъезженная. На самом деле нет. Мы получили тучу откликов и вопросов от предпринимателей.

В этой теме действительно много нюансов, которыми обычно не делятся бухгалтеры. Поэтому мы подготовили текстовый вариант для тех, кому не удалось посмотреть видео: что такое корпкарта, как можно использовать, какие нужны отчётные документы и что делать, если их нет. Читайте ниже.

Запись вебинара доступна по ссылке и ждёт тех, кому удобнее смотреть.

Корпоративная карта — это карта, которая выпущена банком и привязана к расчётному счёту вашей компании.

Иногда для корпоративной карты открывают отдельный счёт, но он тоже привязан к компании. Единственное отличие отдельного счёта: перед покупкой чего-либо придётся на такой счёт переводить деньги с основного счёта.

По сути, оплата по корпкарте — это точно такая же операция, как оплата по счёту, только удобнее, потому что можно платить на месте.

Корпкарты бывают именные и неименные. Именная карта закреплена на конкретного сотрудника, например, директора. Если по такой карте расчёт совершил другой сотрудник — списания всё равно будут числиться на директоре, а значит, отвечать за покупки будет он.

Неименные карты могут использовать все сотрудники компании, главное — отслеживать, кто именно совершает покупки. Если у вас такая карта, попросите сотрудников, имеющих доступ к карте, собирать все документы по операциям.

Что делать с корпоративной картой

Снимайте или вносите деньги, платите поставщикам, оплачивайте представительские и командировочные расходы. В любом магазине, главное — не забывайте документы по каждой операции.

Можно шоркать корпкартой за границей. Пересчёт в валюту будет проходить автоматически по внутреннему курсу вашего банка в рублях. Данные по оплате за границей и данные, которые отражены в учёте, будут отличаться. Это не просто так: по нормам законодательства все расчёты отражаются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату авансового отчёта.

Оплата в интернете — тоже возможно. Когда оплачиваете услугу в интернете, вам должны прислать акт об оказании услуг, когда покупаете товар — товарную накладную или кассовый и товарный чеки. Просто сохраните эти документы или сразу перешлите бухгалтеру.

Какие расходы по корпкарте уменьшают налог

Не все расходы по корпкарте уменьшают сумму налога на стоимость покупки. Чтобы принять к учёту расходы по карте, они должны быть экономически обоснованы: покупка должна соответствовать вашему виду деятельности и в дальнейшем приносить прибыль для компании.

Например, если вы транспортная компания по перевозке грузов — валенки или постельное бельё будут странной затратой. Такую покупку не сможете обосновать с точки зрения выгоды для вашего бизнеса.

А если ваша компания занимается торговлей постельным бельём и вы где-то купили за наличку или по карте само постельное бельё или ткань — это будет прямыми затратами на текущую деятельность.

Без проблем любой бизнес может купить мебель, канцтовары, офисную технику и всё, что как-то оправдывает деятельность.

Айфон тоже можно, если он ежедневно помогает вам вести бизнес. Например:

• только в этом телефоне есть программы, которые вы ежедневно используете в работе;
• вы постоянно в разъездах, вся информация хранится в телефоне;
• легче и выгоднее купить Айфон для себя, чем нанять в штат на постоянную основу секретаря, который будет выполнять те же функции: звонить, напоминать, подсказывать и будить.

Котик в офис — это сложно принять к учёту, потому что придётся доказывать сотрудникам налоговой, что он собственными лапами увеличит число клиентов.

Кому нужно отчитываться и что будет, если этого не сделать?

Все ООО, АО и другие компании с любой системой налогообложения должны отчитываться за деньги, потраченные с корпоративной карты. Неподтверждённые покупки будут облагаться страховыми взносами и налогами.

Если у вас ИП на УСН «доходы», Патенте и ЕНВД, можете совсем не отчитываться, так как налоговая не будет проверять расходную часть в целях налогового учёта, а обязанности ведения бухучёта у вас нет.

Индивидуальные предприниматели на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО могут учесть траты для бизнеса в расходах — для этого нужно сохранять документы о покупках для бизнеса.

Ещё ИП могут рассчитываться корпкартой за любые личные покупки, наказаний за это не предусмотрено, просто такие расходы не будут влиять на налог.

Какие документы нужно собирать?

Это может быть: товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный и кассовый чеки, бланк строгой отчётности, приходный кассовый ордер и другие. Зависит от того, что вы получили — товар или услугу.

В документах должны быть реквизиты:

– наименование, порядковый номер и дата выдачи документа;

– название организации или ФИО предпринимателя, ИНН;

– весь перечень и количество услуг или товаров;

– сумма оплаты;

– должность, фамилия и инициалы продавца, его личная подпись и печать компании при наличии.

Если в кассовом чеке будет весь перечень покупок — дополнительно не нужно получать товарный чек. Пример таких чеков вы можете встретить в Ашане, Икее и других крупных магазинах. Попросите поставить печать на таком чеке — тогда он будет полноценным закрывающим документом.

В менее крупных магазинах при оплате картой продавцы выпишут обычный кассовый чек, который выдают всем физлицам. К нему не забудьте попросить товарный чек. Если у вас УСН, вы без проблем сможете учесть полную стоимость покупки с такого чека в расходах. Если ОСНО — сможете учесть только сумму без НДС. Такой НДС нельзя принять к вычету и учёсть при расчёте налога на прибыль.

После трат за границей бухгалтер попросит дополнительно документы с переводом на русский язык. Перевести нужно каждую строчку, но не обязательно обращаться к профессиональным лингвистическим услугам, достаточно перевести самостоятельно в гугл-переводчике.

Помимо подтверждающих документов о покупке, для бухгалтерии нужно оформлять авансовый отчёт. Это такой документ, который формируется после каждой покупки по корпкарте. Такой отчёт может быть стандартной формы или индивидуальной — можете разработать для компании.

По закону авансовый отчёт должен формировать тот сотрудник, который совершил покупку. Но на практике хороший бухгалтер сделает это самостоятельно — это будет быстрее и поможет избежать ошибок.

Можно снимать наличку по корпкарте?

Если снимаете деньги по карте, в банке операция отразится так — выдача денежных средств под отчёт. Это значит, что покупки на снятые деньги также нужно подтвердить документами и авансовым отчётом. Это касается только компаний.

Индивидуальным предпринимателям не нужно отчитываться за снятие наличных и возвращать непотраченные деньги обратно на счёт. Их сумма будет отражена как вывод личных средств ИП. Но это не распространяется на сотрудников, работающих у ИП.

Сколько можно снимать наличных, чтобы не попасть под подозрения банка?

Считается, что до 600 тысяч рублей за 1 раз — безопасная сумма. Когда снимаете больше, подключается финансовый мониторинг банка. Если финмониторинг заподозрит что-то неладное, могут заблокировать счёт до тех пор, пока банк не убедится, что всё хорошо. Будут запрашивать документы и могут даже настаивать на личном присутствии.

А вносить деньги на счёт?

Вносить деньги на счёт можно только в трёх случаях:

• делаете займ компании;
• возвращаете средства;
• вносите выручку от реализации вашей продукции или услуг.

Для компаний на каждое внесение денег должен быть документ. На возврат подотчётных средств — это авансовый отчёт, где отражено, что выданные деньги от компании не использовались в полной объеме. Для внесения займа подтверждающим документом будет договор займа, в котором указаны сумма, дата внесения и срок возврата. Если розничная выручка — бухгалтер формирует расходно-кассовый ордер.

Для ИП тоже нужно документально подтверждать внесение денег по корпоративной карте, кроме взноса личных средств. Взнос личных средств ИП налогами не облагается.

Часто рекомендуют вносить деньги на счёт через отделение банка, где будет чётко прописано назначение платежа. Дело в том, что при внесении денег через банкомат не указывается в комментариях цель внесения. А цель определить нужно, потому что у налоговой могут возникнуть вопросы, должны ли внесённые деньги облагаться налогами. Бухгалтеру при учёте важно сразу правильно отразить движение денег на соответствующих счетах учёта.

Чтобы не запутаться, заранее сообщайте бухгалтеру о каждом пополнении счёта через корпкарту, потому что любой такой взнос в банке отражается без комментария, а в учёте каждая ситуация отражается по-разному.

Запомните: если хочется что-то странное купить по корпкарте — спросите бухгалтера, сохраните чек и возьмите закрывающие документы. Или жмите зелёную кнопку «Подключиться» и присоединяйтесь к Кнопке: наши бухгалтеры сами напоминают о недостающих документах, безопасно снижают налоги и рассказывают риски.

куда следует

Смотреть что такое «куда следует» в других словарях:

• Послать куда следует — Прост. Выругать кого либо. Мне надо было послать того начальника куда следует, бросить работу, продать последние штаны и сапоги, а я не сделал этого (В. Астафьев. Последний поклон). Надо объясниться на прощание, поговорить по человечески,… … Фразеологический словарь русского литературного языка

• Куда надо — Прост. По назначению; именно туда, куда следует. Оскорблённый в лучших музыкальных чувствах, директор (клуба) сел и написал «куда надо» о музыкантах, которые отказались обслуживать население (Э. Графов. Арфа включает «скоростя»). Ну, не очень то … Фразеологический словарь русского литературного языка

• следует — см. следовать; безл. обычно с инф. Нужно, должно, полагается. Тебе следует отдохнуть. Следует ещё раз всё проверить. Не следует бояться перемен. Давно следовало издать этот роман. Сообщить куда следует … Словарь многих выражений

• КУДА (КУДЫ) — Куда годись. Арх. Как следует, как нужно. АОС 9, 201. Куда девается. Сиб. Разумеется, несомненно, безусловно. ФСС, 55. Куда девать. Ряз. Вполне достаточно, хватит. СРНГ 15, 395. Куда ни кинь. Разг. Что ни возьми, к чему ни обратись. ФСРЯ, 197.… … Большой словарь русских поговорок

• Куда приводят мечты (фильм) — Куда приводят мечты What Dreams May Come Жанр фэнтези, мелодрама … Википедия

• Куда приводят мечты /What Dreams May Come/ — Куда приводят мечты What Dreams May Come Жанр фэнтези, мелодрама Режиссёр Винсент Уорд Продюсер Барнет Бэйн Роналд … Википедия

• Куда не ступала нога человека («Звездный путь. Оригинальный сериал») — Эта страница требует существенной переработки. Возможно, её необходимо викифицировать, дополнить или переписать. Пояснение причин и обсуждение на странице Википедия:К улучшению/9 июля 2012. Дата постановки к улучшению 9 июля 2012 … Википедия

• Куда (как) ни повороти — Прост. При всех условиях, во всех отношениях: со всех сторон. Умел хорошо держать себя. Говорил ни громко, ни тихо, а совершенно так, как следует. Словом, куда ни повороти, был очень порядочный человек (Гоголь. Мёртвые души) … Фразеологический словарь русского литературного языка

• Куда б пойти, куда б податься, кого б найти, кому б отдаться? — ( отдаться вступить в половую связь с мужчиной; грубовато) размышления вслух о том, чем следует заняться … Живая речь. Словарь разговорных выражений

• КУДА БЫ ПОЙТИ, КУДА ПОДАТЬСЯ, КОГО Б НАЙТИ, КОМУ Б ОТДАТЬСЯ? — присл. Размышления вслух о том, чем следует заняться … Толковый словарь современных разговорных фразеологизмов и присловий

• Куда годись — Арх. Как следует, как нужно. АОС 9, 201 … Большой словарь русских поговорок

Сообщили куда следует

Соответствующие поправки предлагается внести в закон «О противодействии коррупции». Проект подготовлен министерством труда и вынесен на общественное обсуждение.

«Одна из проблем: люди боятся сообщать о коррупции в своей организации, так как опасаются потерять рабочее место, — рассказывает «РГ» член комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Рахим Азимов. — Иногда сотрудники даже вынуждены против воли участвовать в сомнительных схемах, так как отказ может быть негативно воспринят их руководством и стать причиной для гонений. Безусловно, нужно разработать эффективную систему защиты человека, который решится бросить вызов коррупционным порядкам. Пока законопроект находится на стадии общественного обсуждения. Конечно же, важно услышать голос гражданского общества, предложения экспертов, как доработать инициативу». В проекте подчеркивается, что «лицо, сообщившее о коррупционном правонарушении или иным образом оказывающее содействие в противодействии коррупции, находится под защитой государства в соответствии с законодательством РФ».

В первую очередь оберегать человека должна конфиденциальность. Инстанции, получившие ценную информацию, обязаны принять меры, но при этом не должны склонять имя информатора на каждом шагу.

Сигнал можно направить в прокуратуру, правоохранительные органы, а также своему непосредственному начальству. С того момента, как человек бросит вызов коррупции, он получит поддержку государства.

При этом новые меры, естественно, не должны дать карт-бланш жалобщикам и скандалистам. Иначе есть риск, что предложением воспользуются нерадивые работники. Допустим, над кем-то нависла угроза увольнения за лень и неразумение, а он возьми и напиши поклеп, чтобы получить прокурорскую «бронь». Нет, так не получится.

Проект оговаривает, что меры защиты не распространяются на лиц, сообщивших заведомо ложную информацию. Таких, наоборот, надо привлекать к ответу за клевету.

К тому же защита от увольнений и наказаний не будет безусловной. Просто в течение трех лет, пока действует охранная грамота, уволить или наказать человека можно только с разрешения специальной антикоррупционной комиссии, созданной в организации. Если человек — госслужащий, то его вопрос будет разбирать комиссия по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов (аттестационная комиссия). Если же в организации, где служит человек, создание такой комиссии не предусмотрено, то там должен быть сформирован некий коллегиальный орган по противодействию коррупции. Типовое положение о коллегиальном органе по противодействию коррупции будет разработано отдельно министерством труда.

Но — и это принципиальный вопрос — человек не останется один на один со своими коллегами из аттестационной комиссии. Руководство будет обязано уведомить прокуратуру о том, что к человеку из охранного листа появились вопросы. И именно начальство должно будет доказать, что претензии не связаны с активной жизненной позицией подчиненного.

Руководству будет запрещено предпринимать действия, ущемляющие такого сотрудника. Проект перечисляет и запрещает возможные способы испортить жизнь человеку. Нельзя менять порядок и условия предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, условия оплаты труда (надбавки, премии и другие выплаты, в том числе связанные с результативностью его профессиональной служебной деятельности), показатели результативности профессиональной служебной деятельности данного лица и связанные с ними условия оплаты его труда. Так что если человек всегда ходил в отпуск летом, а теперь ему предлагают отдохнуть в ноябре, это будет поводом для разговора прокуратуры с начальством.

«Сегодня государство принимает серьезные меры для борьбы с коррупцией, — говорит Рахим Азимов. — Это большая системная работа, и данная инициатива разработана в рамках поручения правительства России о разработке законодательных предложений по защите лиц, сообщивших о коррупционных правонарушениях».

*Это расширенная версия текста, опубликованного в номере «РГ»

Выдачи в кредит избыточных резервов своим клиентам.

7. При системе полного резервирования:

б) депозиты равны резервам;

8. При системе частичного резервирования, если банки полностью используют свои кредитные возможности:

г) нет верного ответа

9. При системе частичного резервирования максимальная величина кредитов, ко­торую может выдать коммерческий банк, равна:

а) депозиты минус обязательные резервы;

10. В системе с частичным банковским резервированием:

д) все банки должны хранить сумму резервов, равную доле их депозитов.

11. Норма обязательных резервов для коммерческих банков представляет собой фиксированный процент от:

б) депозитов;

12. Если норма резервирования равна 20% и банки решают платить процент по текущим вкладам, то:

б) банк получает прибыль до тех пор, пока ставка процента по текущим депозитам меньше, чем ставка процента по кредитам;

13. Фактические резервы банка равны разнице между:

а) величиной депозитов и выданных кредитов;

14. Избыточные резервы коммерческого банка равны:

г) разнице между величиной фактических резервов и величиной обязательных ре­зервов;

15. К активам коммерческого банка не относятся:

в) собственный капитал банка;

16. К пассивам коммерческого банка не относятся:

а) государственные ценные бумаги;

17. Какое из равенств является фундаментальной основой баланса коммерческого банка:

в) сумма обязательств и собственного капитала равна активам;

18. Процесс создания денег коммерческими банками начинается с момента, когда:

б) банк предоставляет кредит своему клиенту;

19. Банковский мультипликатор действует только при условии, что:

г) нет верного ответа.

20. Снятие наличности с текущих счетов:

а) уменьшает предложение денег;

21. Денежная масса возрастает, если коммерческие банки:

б) увеличивают объемы кредитов, предоставляемых домохозяйствам и фирмам;

22. Предложение денег сокращается, если:

б) человек снимает деньги со своего счета в коммерческом банке;

23. Коммерческие банки могут создавать деньги путем:

д) выдачи в кредит избыточных резервов своим клиентам.

24. Если норма резервирования равна 25% и люди сокращают количество налич­ности, имеющейся у них на руках на 100 млн. дол., вкладывая эти деньги в банк, то:

г) величина кредитов может увеличиться на 300 млн. дол.; 100 — (100х0,25) х (1/0,25) = 300 M = K*mult

Задачи 1. Решите задачи и выберите единственно правильный ответ.

1. Если обязательные резервы банка составляют 25 млн. дол., а депозиты — 200 млн. дол., то норма обязательных резервов равна:

в) 12,5%; (25000000/200000000) х 100% = 12,5%

2. Фактические резервы банка равны 30 млн. дол., общая сумма текущих вкладов — 100 млн. дол., норма обязательных резервов — 10%. Избыточные резервы банка со­ставляют:

в) 20 млн. дол.; 3000000 — (100000000*0,1) = 20

3. Избыточные резервы банка равны 5 млн. дол., общая сумма текущих вкладов — 30 млн. дол., норма обязательных резервов — 20%. Фактические резервы банка со­ставляют:

в) 11 млн. дол.; 5 + (30*0,2) = 11

4. Если фактические резервы банка составляют 72 млн. дол., а избыточные равны 4% от депозитов, то при норме обязательных резервов 20% величина обязательных резервов составит:

б) 60 млн. дол.; 72 = D х 0,2 + D х 0,04 = D = 300; R обяз = 300 х 0,2 = 60

5. Если норма обязательных резервов составляет 12,5%, а величина обязательных резервов банка равна 20 млн. дол., то величина депозитов равна:

в) 160 млн. дол.; 20/0,125 = 160

6. Норма обязательных резервов составляет 20%, и банк, не имеющий избыточ­ных резервов, получает от нового клиента депозит 100 тыс. дол. Теперь у банка име­ются избыточные резервы, равные:

б) 80 тыс. дол.; 100 — (100 х 0,2) = 80

7. Если норма обязательных резервов составляет 20%, а величина обязательных резервов банка равна 30 млн. дол., то максимальная величина кредитов, которую мо­жет выдать этот банк, равна:

д) 120 млн. дол. 30/0,2 — 30 = 120

8. Если норма обязательных резервов составляет 20%, то наличие в банковской системе избыточных резервов на сумму 100 дол. может привести к максимальному увеличению предложения денег на:

г) 500 дол.; 100 х (1/0,2) = 500

9. Если норма обязательных резервов составляет 25%, то банковский мультипли­катор равен:

в) 4; 1/0,25 = 4

10. Если норма обязательных резервов составляет 10% и банк, не имеющий избы­точных резервов, получает депозит на 100 дол. от нового клиента, то его избыточ­ные резервы будут равны:

в) 90 дол.; 100 — (100 х 0,1) = 90

11. Если обязательные резервы банка составляют 40 тыс. дол., а депозиты — 200 тыс. дол., то банковский мультипликатор равен:

в) 5; 200000/40000 = 5

12. Если банковский мультипликатор равен 8, то норма обязательных резервов со­ставляет:

в) 12,5%; (1/8) х 100% = 12,5%

13. Если банковский мультипликатор равен 4, а величина депозитов банка состав­ляет 100 млн. дол., то обязательные резервы равны:

б) 25 млн. дол.; 100 х (1/4) = 25

14. Если банковский мультипликатор равен 8, а величина обязательных резервов банка равна 30 млн. дол., то величина депозитов составляет:

в) 240 млн. дол.; 30/(1/8) = 240

15. Если банк, полностью использовав свои кредитные возможности, выдал в кре­дит 24 тыс. дол., что привело к увеличению предложения денег на 120 тыс. дол., то величина депозитов этого банка равна:

г) 30 тыс. дол.; 120/24 = 5 = rr = 20% = D = К/(1-rr) = 24/0,8 = 30

16. Если человек забирает свой депозит на 1 тыс. дол. из банка А и вкладывает эту сумму на депозит в банк Б, то при норме обязательных резервов 10% в результате этих действий общая величина депозитов до востребования может измениться на:

г) 0;

17. Если в коммерческом банке имеется депозит на сумму 10 тыс. дол. и норма обязательных резервов равна 20%, то этот депозит способен увеличить сумму предо­ставляемых этим банком кредитов на:

б) 8 тыс. дол.; 10000 — (10000 х 0,2) = 8000

18. Вкладчик вносит в коммерческий банк 4000 дол. наличными. Коммерческий банк увеличивает свои обязательные резервы на 800 дол. и выдает кредит на сумму 2000 дол. В результате этих операций предложение денег:

д) увеличится на 10 000 дол. rr = (800/4000) х 100% = 20%; 2000 х (1/0,2) = 10000

19. Коммерческий банк продал своим клиентам государственные облигации на 1 млн. дол. и полученную сумму полностью добавил к своим резервам. Предложение денег поэтому:

б) не изменилось;

20. Коммерческий банк продал государственные облигации центральному банку на 500 тыс. дол. Сумму, которую заплатил центральный банк, коммерческий банк полно­стью выдал в кредит. Норма обязательных резервов 12,5%. Предложение денег поэтому:

г) увеличилось на 4000 тыс. дол.; 500 х (1/0,125) = 4000

21. Если норма обязательных резервов составляет 10%, а величина обязательных резервов банка равна 50 млн. дол., то максимальная величина кредитов, которую мо­жет выдать вся банковская система, равна:

б) 4500 млн. дол.; D = 50/0,1 = 500; М = (500-50) х (1/0,1) = 4500

22. Если в коммерческом банке величина депозитов составляет 20 тыс. и норма обязательных резервов — 25%, то увеличение предложения денег всей банковской системой составит:

г) 60 тыс. дол.; (20-20 х 0,25) х (1/0,25) = 60

23. Если в результате выдачи коммерческим банком кредита на сумму 40 тыс. дол. предложение денег увеличилось на 200 тыс. дол., то общая сумма депозитов во всей банковской системе составляет:

а) 250 тыс. дол.; 200/40 = 5 = rr = (1/5) х 100% = 20%; D = 200/(1-0,2) = 250

24. Если депозиты коммерческих банков составляют 60 млрд. дол., банки полностью используют свои кредитные возможности и банковский мультипликатор равен 3, то предложение денег будет равно:

д) 180 млрд. дол. 60 х 3 = 180

25. Если норма обязательных резервов составляет 30% и банковская система име­ет избыточные резервы на сумму 15 млн. дол., то банковская система может увели­чить денежную массу в максимальной степени на:

д) 50 млн. дол. 15 х (1/0,3) = 50

Большинство платежных операций коммерческими организациями проводится безналичным способом. Однако в ходе ведения бизнеса нередко могут возникнуть ситуации, когда требуются наличные деньги. Законодательство позволяет обналичивать деньги с расчетного счета. При этом ООО обязано соблюсти ряд условий: сумма снятия средств наличными не должна быть больше 100 тысяч рублей, все операции по снятию должны быть оформлены в соответствии с законодательством. Связано это с тем, что все средства, которые поступают на счет ООО, являются деньгами организации и распоряжаться ими может только она.

Способы снятия наличных

Существует несколько легальных способов обналичивания финансовых средств со счета ООО. Различаются они назначением дальнейшего использования средств, комплектом требуемых документов и суммой налоговых и страховых отчислений, которые потребуется уплатить с данной суммы.

• Выдача заработной платы. Этот вариант позволяет учредителю (или нескольким учредителям) получать денежные средства на законных основаниях ежемесячно. Существенным минусом такого способа является сумма платежей, которые придется уплатить: 13% от суммы на НДФЛ и 30% — на взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• Выплата дивидендов. Получение учредителем ООО доли от чистой прибыли является более привлекательным способом обналичить имеющиеся деньги с точки зрения уплаты взносов и суммы снятия. Но подобные выплаты могут осуществляться не чаще, чем один раз в квартал и только с чистой прибыли компании. Если ее нет, то снимать наличные в качестве дивидендов нельзя. Если прибыль имеется, владелец бизнеса может вывести ее полную сумму, уплатив только 13% НДФЛ. Если учредителей несколько, то выплаты распределяются пропорционально долям в уставном капитале ООО.
• Снятие средств на хозяйственные нужды организации. Снятие наличных денег для этих целей ограничено суммой в 100 тысяч рублей на каждую отдельную покупку. Для их получения необходимо обратиться в банк, который обслуживает расчетный счет. Он выдает наличные на основании заполненного банковского чека с формулировкой «на хозяйственные нужды». Чтобы не возникло проблем с налоговой, после совершения расходов собирайте и передавайте своему бухгалтеру документы, которые подтвердят хозяйственные расходы (накладные, чеки и пр.).
• Расходы на командировку. Этот способ обналичивания требует обязательного документального подтверждения факта командировки. В качестве подтверждения могут использоваться авиабилеты, билеты на автобус или поезд, гостиничные ваучеры и пр.
• Представительские расходы. В эту категорию входят расходы, связанные с развитием компании. Деньги со счета могут быть обналичены для подготовки или участия в различных мероприятиях (таких, как выставки, презентации, форумы и т.п.). Этот вариант также требует документального оформления со стороны ООО. При этом есть возможность снизить налоговую нагрузку, уменьшив налогооблагаемую базу компании на сумму представительских расходов.
• Договор займа. Юридическое лицо имеет право выдать заемные средства в виде наличных денежных средств любому физическому лицу, в том числе учредителю или любому сотруднику фирмы. Выдать заём можно на любой срок — ограничений нет. Но есть другие нюансы, связанные с размером процента по предоставляемому займу. Если ставка окажется меньше 2/3 ставки рефинансирования, то с таких заемных средств получателю придется уплатить налоги в размере 35% от суммы материальной выгоды. Если ставка выше этой величины, то никаких налоговых обязательств не возникает. Также долг может быть прощен получателю средств. В этом случае он приравнивается к доходу и с него уплачивается налог.
• Выдача подотчетных средств. В этом случае деньги могут потратиться на любые цели компании. Обязательным условием является документальное подтверждение всех трат, а не потраченные средства должны быть возвращены в банк.
• Управленческие расходы. Вариант обналичивания возможен, если у юридического лица заключен договор с ИП (это может быть и учредитель) на оказание услуг по управлению компанией. Такой способ позволяет перечислять денежные средства на счет ИП в качестве оплаты услуг и свободно ими пользоваться. Однако стоит отметить, что такая схема может привлечь внимание налоговых органов и навлечь проверки с их стороны.

Процедура снятия наличных

Общая схема снятия наличных с расчетного счета организация выглядит так.

В банк направляется заявление о снятии наличных. Если планируется снять крупную сумму, то следует оповестить банк заранее, чтобы он успел подготовить требуемую сумму.

В банковском чеке обязательно указывается назначение или цель снятия наличных. Корректное заполнение позволит без трудностей снять деньги.

После получения заявленной суммы, вся она должна быть оприходована в кассе организации. Важно не превышать установленных организацией лимитов. На конец рабочего дня в кассе не должно быть излишков, иначе их придется сдать обратно в банк.

Необходимые документы для обналичивания

Обналичивать денежные средства могут учредители ООО или доверенные лица (чаще всего бухгалтеры). Для этого требуется наличие чековой книжки. Она оформляется банком при открытии расчетного счета. Помимо этого, для банка потребуется подготовить карточки с образцами личных подписей всех, кто может обратиться за наличными от организации.

Для того, чтобы обналичить деньги с расчетного счета ООО в чеке корректно должны быть заполнены следующие разделы:

• дата снятия наличных;
• сумма снятия;
• ФИО и паспортные данные получателя;
• личная подпись;
• цель, для которой производится снятие средств.

Образец заполнения чека (лицевая сторона)

Образец заполнения чека (оборотная сторона)

После проверки правильности заполнения чека банковским сотрудником он отрывается. Корешок остается в чековой книжке. Также получатель наличных обязан предоставить сотруднику паспорт или любой другой документ для удостоверения личности.

Получив деньги, необходимо составить приходно-кассовый ордер для их внесения в кассу организации. Выдача из кассы также невозможна без документального подтверждения. Например, при выдаче зарплаты оформляется платежная ведомость, выдача на хозяйственные нужды отражается в РКО. И обязательно все операции должны быть отражены в отчетности ООО.

Незаконное обналичивание средств ООО

Выше указаны законные способы обналичить денежные средства юридического лица. Стоит отметить, что незаконная “обналичка” интерпретируется налоговиками как уклонение от уплаты налогов. На степень наказания, как правило, влияют сумма обналичивания и количество участников незаконной сделки. При обнаружении таких фактов возможны:

• административная ответственность с наложением штрафа;
• уголовная ответственность (вплоть до 11 лет лишения свободы).

Наиболее частый способ, которым пользуются руководители фирм, это обналичивание денег через другие ООО и ИП, когда заключаются фиктивные договоры на оказание каких-либо услуг. Когда налоговой инспекцией пресекаются такие действия, ответственность наступает для всех участников сговора: заказчика услуги, руководителя фирмы, предоставляющей услугу, и группе лиц, если в сговоре участвовало несколько учредителей или сотрудников компании.

Банковская комиссия за снятие наличных с расчетного счета

За услуги по снятию денег с расчетных счетов ООО взимается комиссия. Она устанавливается каждой банковской организацией отдельно в соответствии с их тарифными планами. Узнать ее размер можно при открытии расчетного счета и оформлении чековой книжки, а также по телефонам горячих линий или на сайте банка.

Как правило, величина комиссии выражается в процентах, но также минимальная граница комиссии может быть указана в конкретной сумме. Самое минимальное значение установлено для комиссии за снятия наличных на заработную плату сотрудникам и составляет порядка от 0,1 до 3%.

Таким образом, размер комиссии будет зависеть от суммы снятия, а также его назначения. Размер комиссии для разных целей будет отличаться. При выводе денег сразу на несколько из них, будет снята единая комиссия. Если для каждой цели предусмотрен свой минимальный размер комиссии, то взиматься будет максимальная из них.

На практике банки часто устанавливают для своих клиентов лимит на единовременное снятие наличных денег или в течение месяца. Поэтому этот вопрос лучше уточнить заранее, если требуется вывести крупную сумму средств. Часто за превышение подобных лимитов банки запрашивают повышенную комиссию.

Не пропускайте новые материалы в нашел блоге, нажмите на кнопочку «Подписаться», которую вы найдете чуть ниже!

Это пластиковая карточка, которая привязана к расчетному счету в банке открытому ИП. Есть карты, которые напрямую привязаны к расчетному счету и баланс на одной равен балансу на другой. Чтобы ей рассчитаться никаких дополнительных действий не нужно, просто она должна быть с собой, чтобы в любом месте вы могли ею расплатиться.

Есть другой вид, у такой карты отдельный счет: чтобы рассчитаться по ней за покупку в магазине, вам нужно заранее перевести деньги с расчетного счета ИП на счет карты.

В разных банках разные тарифы на обслуживание таких карт, не забывайте об этом, когда открываете счёт. Обязательно уточняйте про комиссии, которые будут идти в банк за переводы по корпоративной карте и снятие наличных. Опять же, не все карты поддерживают снятие. Это лучше уточнить сразу, а в некоторых банках комиссия за снятие наличных огромная или есть лимит на такие операции.

Платформа ОФД 📌 РекламаОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

Корпоративная карта может быть именной для каждого сотрудника отдельно, а может быть моментальной и не содержать личной информации. Ими можно пользоваться любому, у кого она в руках, главное, чтобы это был сотрудник организации, а не просто родственник ИП.

Что делать с корпоративной картой и зачем она нужна?

Корпоративная карта — это тот же счет в банке, с неё можно оплачивать расходы, так же, как и с банковского счета, только там, где это нужно и моментально. Не применяя доступ к расчетному счету. По корпоративной карте можно снять и внести наличные, это выручит, когда деньги на расчетном счете закончились, а срочно нужно оплатить что-то с него.

В рамках деятельности, можно расплачиваться ей через интернет-переводы, например, за рекламу в Яндексе. С помощью корпкарты можно оплатить любой представительский, командировочный расход, оплатить купленную канцелярию в магазине, сотовую связь и т.п.

Главное для налоговой помнить одно золотое правило: сохранять документы по каждой проведенной по корпоративной карте покупке. Вовремя отправлять их бухгалтеру. Покупки по ней могут быть только в рамках деятельности ИП, именно тогда, бухгалтер сможет сократить налог и принять к учету все расходы по корпкарте.

Какие расходы по корпоративной карте не вызовут вопросов у налоговой?

Целевые расходы в рамках деятельности ИП не вызовут таких вопросов. А вот расходы на покупку автомобильных запчастей, если ИП занимается сантехникой, точно вызовут и, более того, могут навлечь на ИП налоговую проверку. Конечно, если транспорт у ИП на балансе и расходы идут на поддержку деятельности ИП, тогда можно учесть и их. Покупку телефона, сотовую связь, различного рода программное обеспечение можно учесть в расход, который уменьшит налог, только если телефоном вы пользуетесь исключительно в рабочих нуждах, программы вам нужны в работе по ИП.

Скажем, личное приложение для ускорения работы интернета или средства защиты, роутер, усилители, модемы не всегда идут в учет, если работают у в квартире, а не в офисе, нужны в личных целях.

Задача при принятии в учет расходов по корпоративной карте — разделить личные и рабочие расходы. В итоге, не придется объяснять налоговой и банку, почему средства ушли с карты на те или иные цели, соблюдать документальное подтверждение так же обязательно. Нет бумаги — нет расхода в учете.

Еще одна задача этих расходов — это увеличение прибыли. Все что не приносит прибыль прямо или косвенно, сразу убираем из расходов к учету.

ИП может тратить с корпоративной карты деньги и на личные нужды. Законодательство не предусматривает ограничений на этот счёт.

Однако, как к этому отнесётся банк и налоговая инспекция. Налоговая не будет придираться, если личные расходы не учитывать в составе уменьшающих налог. Банки не особо это одобряют, главное выдержать рамки в части сумм расходов. Особенно это касается снятия наличных денежных средств. Если вы только снимаете деньги с корпоративной карты на личные нужды и больше ничего не оплачиваете с неё, то банк заблокирует карту по 115-ФЗ.

Если ИП на патенте или УСН-6%, то для налоговой не имеет значения, куда идут расходы с корпоративной карты. ИП на ОСНО и УСН-15% может учесть расход в целях деятельности в отчете, если подтвердит их документами. Налоговая не откажет в уменьшении налога, главное отчитаться вовремя.

Как отразить в учете расходы по корпоративной карте?

Расход произведён и будет отражен в банковской выписке, как выдача средств в подотчет. Для бухгалтерии не секрет, что выдачи в подотчет необходимо закрыть документами на расходы до копейки авансовым отчетом. А что на практике? Обычно при формировании авансового отчета либо не хватает документов, либо они оформлены не должным образом. И вопросы следуют обратно к ИП. Вам нужно учитывать:

• Документы, подтверждающие расход — это: товарные чеки, накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ/услуг, договоры, кассовые ордеры, бланки строгой отчётности.
• Все они должны иметь порядковый номер, реквизиты получателя средств, дату, печать и подпись организации их выдавшего, если предполагается их наличие.
• Все они должны быть предоставлены бухгалтеру сразу после совершения расхода, а не «ездить в багажнике» 2 месяца, такое часто бывает.
• Все они должны быть корректно и своевременно отражены в учете, соответствующими бухгалтерскими проводками и предоставлены в налоговую в отчетности.

Например, в авансовом отчете нельзя принять еще и НДС к вычету для ИП на ОСНО, даже если документы с НДС.

Как избежать блокировки корпоративной карты?

Причин блокировки может быть несколько: у банков сейчас целая система финмониторинга, которая определяет сомнительные операции по счету. Как только есть хоть одна причина, счета блокируются. И вот их краткий список:

1. Частое снятие наличных большими суммами.
2. Превышение лимита по снятию налички.
3. Отсутствие необходимости таких снятий.
4. Отсутствие обоснованности расходов по корпоративной карте.
5. Отсутствие безналичных платежей по счету.
6. Расходование денежных средств только на личные цели без использования их в деятельности ИП.
7. Расходы в магазинах только на личные цели.
8. Частые покупки у одного контрагента, не имеющего отношения к деятельности ИП.
9. Сомнительные контрагенты по переводам с корпоративной карты.
10. Переводы физическим лицам с корпоративной карты, без документального и целевого обоснования.

На самом деле, для блокировки гораздо больше критериев у банка и самое интересное, что все они выходят автоматически при просмотре банковской выписки, а также ставят красную отметку на такого рода операции. Репутация ИП и рейтинг надёжности падает, и банковская программа выдает блок. Вы опасный для них клиент. Чтобы определить вас в этот список, сотрудникам банка практически и делать ничего не нужно, у них на руках уже есть результат. Все что банки могут — это запросить документы по расходам для проверки. Нередко, предоставив документы, вы пройдете проверку и счёт на усмотрение банка могут разблокировать.

А личная карта — она зачем?

Нередко при открытии счета ИП банк сразу выдает минимум 3 карты, одна из которых личная карта физического лица, как правило, она только именная карта. Эта карта как раз по правилам банка позволяет осуществлять личные платежи, которые не связаны с деятельностью ИП: квартплату, домашний интернет, коммуналку, например.

Осуществлять переводы другим физическим лицам без риска блокировки и пояснения перед налоговой, все эти расходы не пойдут ни в один отчёт по ИП для налоговой. Они не уменьшают налоги. Но как раз эта карта и даёт право личных платежей без ограничений и опасений перед банком. По ней тоже есть, скорее всего, свои лимиты, которые банк при выдаче должен озвучить. Плюс ее обслуживание не бесплатное и она сама несет дополнительный расход в виде комиссии банку. Но она дает много преимуществ, в том числе популярные сейчас «кэшбэк» в магазинах партнёрах. По снятию наличных тоже лимит свой, но соблюдая его, вы всегда снимайте наличные без проблем на личные нужды, при этом никаких документов и отчетов по ней не нужно.

Личную карту налоговая не проверяет?

Последнее время участились случаи проверки доходов по картам физических лиц со стороны налоговой. Если на карту приходит заработная плата и ИП вовремя платит страховые взносы за себя раз в квартал, то можно не беспокоится, проверять вряд ли будут. А вот если продали квартиру, и пришла большая сумма дохода на карту, скажем, 600 тысяч рублей. Тут налоговая интересуется, может запросить документ обоснование этого дохода. Будьте готовы к тому, что можно проверить доход и расход по любой карте, в том числе и по личной.

Как обращаться с корпоративной и личной картами, чтобы их не заблокировали

• По корпоративной карте старайтесь снимать не более 100000 р. в месяц.
• Кроме снятия, активно платите с неё переводами.
• Разделите расход: расход по корпоративной карте должен быть только на деятельность ИП, личные нужды оплатите с карты физического лица.
• Переводы физическим лицам делайте только с личной карты.
• Оплачивайте с личной карты покупки в магазинах продуктов и других магазинах партнерах, там ждёт приятный бонус по «кэш-бэку».
• Не делайте переводы больших сумм денег на личную карту.
• Четко соблюдайте лимиты банка по снятию наличных денежных средств и переводам на счета физических лиц.
• Едете в командировку — платите корпоративной картой, идете за продуктами — личной.
• Корпоративная карта — это подотчет и расход, который может уменьшить налог. Сохраните все документы по ее операциям.
• Ограничьте суммы по переводам в личном кабинете банка самостоятельно в пределах 5000-15000.
• Следите за всеми операциями ежемесячно и вопросов к вашему ИП не будет.