Репатриация национальной и иностранной валюты (Г. Шеметова, начальник отдела контроля валютных операций АГОР НБ РК) (19 октября 2012 г.)
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Судебные решения
Г. Шеметова, начальник отдела контроля валютных операций АГОР НБ РК
РЕПАТРИАЦИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
Какова цель экспортно-импортного валютного контроля?
Что такое срок репатриации?
Как рассчитывается срок репатриации?
Какие особенности расчета срока репатриации по экспорту?
Примеры расчета срока репатриации по экспорту
Какие особенности расчета срока репатриации по импорту?
Примеры расчета срока репатриации по импорту
В каких случаях требование репатриации считается исполненным?
Для каких целей введена процедура получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту?
Какой порядок получения учетных номеров?
Какой порядок работы с контрактами, по которым ранее открывались паспорта сделок?
Каким образом осуществляется контроль за выполнением требования репатриации и обоснованностью невозврата валютных средств?
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Какова цель экспортно-импортного валютного контроля?
Целью экспортно-импортного валютного контроля является обеспечение выполнения резидентами требования репатриации иностранной и национальной валюты.
Репатриация национальной и иностранной валюты заключается в зачислении на банковские счета в уполномоченных банках
1) выручки в национальной и иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг);
2) национальной и иностранной валюты, переведенной резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импорту товаров (работ, услуг), в случае неисполнения или неполного исполнения обязательств нерезидентом.
Резидент обязан обеспечить выполнение требования репатриации национальной и иностранной валюты в срок репатриации.
Требование возврата в страну валюту, полученную в результате проведения внешнеторговых операций, устанавливается странами, для которых экспортная выручка является одним из основных источников поступления свободно-конвертируемой валюты в страну.
Цель контроля за выполнением требования репатриации — обеспечение предложения валюты на внутреннем валютном рынке и недопущение незаконного вывода из страны ресурсов по каналам внешнеторговых операций.
Из 166 стран, присоединившихся к VIII статье Устава МВФ, предусматривающей отмену всех валютных ограничений по текущим операциям платежного баланса, требование репатриации до настоящего времени существует в 75 странах, в том числе в таких странах как Россия, Китай, Индия, Малайзия, Южная Корея, ЮАР, Таиланд, Азербайджан, Беларусь, Молдова, Украина, Узбекистан, Сербия, Венесуэла, Пакистан
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Что такое срок репатриации?
Сроком репатриации является период времени, рассчитываемый резидентом исходя из условий исполнения обязательств сторонами по валютному договору и в порядке, установленном нормативным правовым актом Национального Банка РК.
Уполномоченные банки, проводящие валютные операции резидентов, вправе потребовать от резидента четкого определения или уточнения срока репатриации.
В целях контроля за репатриацией национальной и иностранной валюты в валютном договоре должны быть обязательно предусмотрены сроки исполнения обязательств нерезидентами.
Резиденты в случае изменения сроков исполнения обязательств, возникновения иных обстоятельств, влияющих на установленные сроки репатриации, обязаны уведомить уполномоченные банки и (или) Национальный Банк РК, предоставив соответствующее обоснование и подтверждающие документы.
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Как рассчитывается срок репатриации?
Для целей расчета срока репатриации используются календарные дни, при этом срок в 30 дней принимается как один месяц, 360 дней — один год.
Срок репатриации рассчитывается как максимальный период времени исполнения обязательств нерезидентом согласно контракту и указывается в виде цифрового кода, разделенного точкой на две части:
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Какие особенности расчета срока репатриации по экспорту?
Если контрактом предусмотрено перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза и обязательство по поставке товара экспортера заключается в передаче товара после пересечения границы РК, экспортер рассчитывает срок репатриации путем прибавления к максимальному по контракту сроку исполнения нерезидентом обязательств по оплате товара срока, необходимого для доставки товара после его выпуска таможенными органами до места передачи товара, который не должен превышать один год.
Если контрактом предусмотрено перемещение товаров между РК и другим государством-членом Таможенного союза и обязательство по поставке товара экспортера заключается в передаче товара после пересечения границы РК, экспортер рассчитывает срок репатриации путем прибавления к максимальному по контракту сроку исполнения нерезидентом обязательств по оплате товара срока, необходимого для доставки товара до места передачи товара, который не должен превышать один год.
Если обязательство по поставке товара экспортера заключается в передаче товара до пересечения границы РК, экспортер в качестве срока репатриации указывает максимальный по контракту срок исполнения нерезидентом обязательств по оплате товара.
Если контракт предусматривает различные условия исполнения нерезидентом обязательств по оплате товара или работы, услуги (оплата товара или работы, услуги до отгрузки товара или выполнения работы (оказания услуги) экспортером, оплата товара или работы, услуги после отгрузки товара или выполнения работ, оказания услуг экспортером), срок репатриации рассчитывается экспортером с учетом определенных контрактом сроков исполнения нерезидентом обязательств по оплате товара или работы, услуги после отгрузки товара или оказания услуг экспортером.
Если контракт предусматривает поступление валютной выручки по экспорту до наступления даты экспорта (предварительная оплата нерезидентом) либо в срок, не превышающий 180 дней, указывается срок в 180 дней.
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Примеры расчета срока репатриации по экспорту:
1) Согласно контракту, обязательство по поставке товара экспортера считается исполненным после передачи товара в городе, расположенном вне таможенной территории Таможенного союза. Оплата товара нерезидентом — частично путем предварительной оплаты, частично — после отгрузки товара экспортером. Максимальный срок оплаты нерезидентом товара — 210 дней. Предполагаемый экспортером срок между датой выпуска товара таможенными органами и датой передачи товара нерезиденту в городе, расположенном вне таможенной территории Таможенного союза — 30 дней.
Расчет: 210 дней + 30 дней = 240 дней, то есть 240 дней, 00 лет.
Экспортер указывает в графе «Срок репатриации» 240.00.
2) Согласно контракту, обязательство по поставке товара экспортера считается исполненным после передачи товара в городе, расположенном на территории другого государства-члена Таможенного союза. Оплата нерезидентом товара — частично путем предварительной оплаты, частично — после отгрузки товара экспортером. Максимальный срок оплаты нерезидентом товара — 210 дней. Предполагаемый экспортером срок между датой пересечения товара через границу РК и датой передачи товара нерезиденту в городе, расположенном на территории другого государства-члена Таможенного союза — 10 дней.
Расчет: 210 дней + 10 дней = 220 дней, то есть 220 дней, 00 лет.
Экспортер указывает в графе «Срок репатриации» 220.00.
3) Согласно контракту, обязательство по поставке товара экспортера считается исполненным после передачи товара на станции Алматы-1. Оплата товара нерезидентом — после отгрузки товара экспортером. Максимальный срок оплаты товара — 210 дней.
Экспортер указывает в графе «Срок репатриации» 210.00.
4) Согласно контракту, нерезидент осуществляет предварительную оплату товара или работы, услуги в полном объеме.
Экспортер указывает в графе «Срок репатриации» 180.00;
5) согласно контракту, максимальный срок оплаты нерезидентом товара или работы, услуги — 160 дней.
Экспортер указывает в графе «Срок репатриации» 180.00.
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Какие особенности расчета срока репатриации по импорту?
Если обязательство по поставке нерезидентом товара заключается в передаче товара после пересечения границы РК, импортер рассчитывает срок репатриации путем прибавления к максимальному по контракту сроку исполнения обязательств иностранного поставщика по поставке товара срока возврата неиспользованного аванса (при его наличии в контракте).
Если по контракту предусмотрено перемещение товаров через таможенную границу Таможенного союза и обязательство по поставке нерезидентом товара заключается в передаче товара до пересечения границы РК, импортер рассчитывает срок репатриации путем прибавления к максимальному по контракту сроку исполнения нерезидентом обязательств по поставке товара срока, необходимого для доставки товара до границы РК и выпуска товара таможенными органами (не более одного года), срока возврата неиспользованного аванса (при его наличии в контракте).
Если по контракту предусмотрено перемещение товаров между РК и другим государством-членом Таможенного союза и обязательство по поставке нерезидентом товара заключается в передаче товара до пересечения границы РК, импортер рассчитывает срок репатриации путем прибавления к максимальному по контракту сроку исполнения нерезидентом обязательств по поставке товара срока, необходимого для доставки товара до границы РК, срока возврата неиспользованного аванса (при его наличии в контракте).
Если контракт предусматривает различные условия исполнения нерезидентом обязательств по поставке товара или выполнению работы, оказанию услуги (поставка товара или выполнение работы, оказание услуги до осуществления платежа и (или) перевода денег за товар, поставка товара или выполнение работы, оказание услуги после осуществления платежа и (или) перевода денег за товар), срок репатриации рассчитывается импортером с учетом определенных контрактом сроков исполнения нерезидентом обязательств по поставке товара или выполнению работы, оказанию услуги после осуществления платежа и (или) перевода денег за товар.
Если контракт предусматривает поставку товара или выполнение работы, оказание услуги до осуществления платежа и (или) перевода денег за товар или работу, услугу (предварительная поставка нерезидентом товара или предварительное выполнение работы, оказание услуги) либо в срок, не превышающий 180 дней со дня платежа и (или) перевода денег, срок репатриации принимается равным 180 дням.
Если контракт предусматривает перемещение товаров с территории другого государства-члена Таможенного союза на территорию РК для импорта, к сроку репатриации, рассчитанному импортером, добавляется период времени в 180 дней, необходимый для получения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа РК.
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Примеры расчета срока репатриации по импорту:
Согласно контракту, обязательство по поставке нерезидентом товара считается исполненным после передачи товара в городе, расположенном вне таможенной территории Таможенного союза. Поставка товара нерезидентом — частично путем предварительной поставки, частично — после платежа и (или) перевода денег за товар. Максимальный срок поставки нерезидентом товара — 800 дней. Предполагаемый импортером срок между датой передачи товара нерезидентом в городе, расположенном вне таможенной территории Таможенного союза, и датой выпуска товара таможенными органами — 70 дней. Срок возврата неиспользованного аванса — 100 дней со дня предполагавшейся передачи товара в городе, расположенном вне таможенной территории Таможенного союза.
Расчет: 800 дней + 70 дней + 100 дней = 970 дней, то есть 250 дней, 02 лет.
Импортер указывает в графе «Срок репатриации» 250.02.
2) Согласно контракту, обязательство по поставке нерезидентом товара считается исполненным после передачи товара в городе, расположенном на территории другого государства-члена Таможенного союза. Поставка нерезидентом товара — частично путем предварительной поставки, частично — после платежа и (или) перевода денег за товар. Максимальный срок поставки нерезидентом товара — 800 дней. Предполагаемый импортером срок между датой передачи товара нерезидентом в городе, расположенном на территории другого государства-члена Таможенного союза, и датой доставки товара до границы РК — 30 дней. Срок возврата неиспользованного аванса — 100 дней со дня предполагавшейся передачи товара в городе, расположенном на территории другого государства-члена Таможенного союза. Срок для получения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа РК — 180 дней.
Расчет: 800 дней + 30 дней + 100 дней + 180 дней = 1110 дней, то есть 030 дней, 03 лет.
Импортер указывает в графе «Срок репатриации» 030.03.
3) Согласно контракту, обязательство по поставке нерезидентом товара считается исполненным после передачи товара в городе, расположенном вне таможенной территории Таможенного союза. Поставка товара нерезидентом — частично путем предварительной поставки, частично — после платежа и (или) перевода денег за товар. Максимальный срок поставки нерезидентом товара — 210 дней. Предполагаемый импортером срок между датой выпуска товара таможенными органами и датой передачи товара нерезидентом в городе, расположенном вне таможенной территории Таможенного союза — 70 дней. Срок возврата неиспользованного аванса контрактом не определен.
Расчет: 210 дней + 70 дней = 280 дней, то есть 280 дней, 00 лет.
Импортер указывает в графе «Срок репатриации» 280.00.
4) Согласно контракту, обязательство по поставке нерезидентом товара считается исполненным после передачи товара на станции Алматы-1. Поставка товара нерезидентом — частично путем предварительной поставки, частично — после платежа и (или) перевода денег за товар. Максимальный срок поставки нерезидентом товара — 100 дней. Срок возврата неиспользованного аванса — 100 дней.
Расчет: 100 дней + 100 дней = 200 дней, то есть 200 дней, 00 лет.
Импортер указывает в графе «Срок репатриации» 200.00.
5) Согласно контракту, обязательство по поставке нерезидентом товара считается исполненным после передачи товара на станции Алматы-1. Поставка товара нерезидентом — частично путем предварительной поставки, частично — после платежа и (или) перевода денег за товар. Максимальный срок поставки нерезидентом товара — 100 дней. Срок возврата неиспользованного аванса контрактом не определен.
Импортер указывает в графе «Срок репатриации» 180.00;
6) согласно контракту, нерезидент осуществляет предварительную поставку товара или предварительное выполнение работы, оказание услуги в полном объеме.
Импортер указывает в графе «Срок репатриации» 180.00;
7) согласно контракту, максимальный срок поставки нерезидентом товара или выполнения работы, оказания услуги — 160 дней.
Импортер указывает в графе «Срок репатриации» 180.00.
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
В каких случаях требование репатриации считается исполненным?
Требование репатриации считается частично или полностью исполненным в случае:
1) прекращения обязательства нерезидента зачетом встречного однородного требования;
2) прекращения обязательства нерезидента заменой первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения;
3) получения страховой выплаты при наступлении страхового случая по договорам страхования риска неисполнения нерезидентом обязательств;
4) фактического зачисления национальной и иностранной валюты на счета резидента в иностранных банках, предназначенные для обеспечения обязательств резидента в соответствии с условиями привлеченного от нерезидента займа или для обеспечения деятельности филиалов и представительств резидента, открытых за рубежом.
В случае уступки резидентом другому резиденту права требования к нерезиденту соответствующая обязанность по обеспечению выполнения требования репатриации в установленный срок переходит к резиденту, принявшему право требования.
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Для каких целей введена процедура получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту?
Национальный Банк РК устанавливает единые правила и условия получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту и порядок осуществления экспортно-импортного валютного контроля в целях обеспечения выполнения резидентами требования репатриации, а также пороговое значение в отношении суммы сделки, при превышении которого требуется получение учетного номера контракта
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Какой порядок получения учетных номеров?
Контракт подлежит учетной регистрации:
1) в уполномоченном банке, обслуживающем банковский счет экспортера или импортера, — по контрактам, по которым платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием банковских счетов экспортера или импортера в уполномоченном банке;
2) в филиале Национального Банка по месту нахождения экспортера или импортера — по контрактам, по которым все платежи и (или) переводы денег осуществляются с использованием банковских счетов экспортера или импортера в иностранном банке
3) в уполномоченном банке — по контрактам, по которым уполномоченный банк является экспортером или импортером.
Получение учетного номера контракта осуществляется экспортером или импортером до проведения платежей и (или) переводов денег по контракту и (или) до перемещения по контракту товаров через границу РК для экспорта или импорта.
Учетный номер контракта присваивается отдельно каждому контракту, по которому стоимость поставляемых товаров на дату его заключения превышает пятьдесят тысяч долларов США в эквиваленте, в следующих случаях:
1) перемещения товаров через границу РК для экспорта или импорта, в том числе в рамках контракта на выполнение работ, оказание услуг или по контракту лизинга на срок свыше одного года;
2) изменения таможенной процедуры на таможенную процедуру экспорта либо выпуска для внутреннего потребления в отношении товаров, ранее помещенных под другую таможенную процедуру, в связи с переходом права собственности на эти товары от резидента к нерезиденту либо от нерезидента к резиденту;
3) перехода на обслуживание контракта в уполномоченный банк, не являющийся банком учетной регистрации контракта, в том числе в случае приостановления либо лишения лицензии банка учетной регистрации контракта на проведение банковских и иных операций, и отсутствия оснований для снятия контракта с учетной регистрации;
4)при уступке экспортером или импортером резиденту права требования по контракту.
Экспортер или импортер для получения учетного номера контракта представляет:
1) заявление на получение учетного номера контракта по установленной форме
2) оригинал или копию контракта.
Работник банка учетной регистрации контракта в течение двух рабочих дней со дня подачи экспортером или импортером документов, регистрирует контракт в журнале регистрации контрактов и указывает учетный номер контракта и дату его присвоения на первом или последнем листе оригинала или копии контракта, заверяя своей подписью и печатью банка учетной регистрации контракта.
При электронном документообороте работник банка учетной регистрации контракта присваивает электронной копии контракта учетный номер с заверением электронной цифровой подписью.
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Какой порядок работы с контрактами, по которым ранее открывались паспорта сделок?
Контракт, по которому до введения в действие настоящих Правил был оформлен паспорт сделки, считается принятым на учетную регистрацию. Присвоение учетного номера контракту осуществляется по мере обращения экспортера или импортера в уполномоченный банк либо при проведении платежа и (или) перевода денег по контракту путем переноса номера и даты ранее оформленного паспорта сделки на контракт. При этом, предоставлять заявление на получение учетного номера контракта нет необходимости. После прохождения процедуры присвоения учетного номера контракта паспорт сделки хранится в течение пяти календарных лет.
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Показать изменения
- Судебные решения
Каким образом осуществляется контроль за выполнением требования репатриации и обоснованностью невозврата валютных средств?
Порядок осуществления экспортно-импортного валютного контроля включает основные и дополнительные процедуры (частные случаи) контроля исполнения требования репатриации и условия их завершения, обмен информацией по контрактам для целей контроля исполнения требования репатриации, а также переходные положения. Обмен информацией осуществляется в электронном виде.
В осуществлении экспортно-импортного контроля принимают участие:
-
Национальный банк (НБРК)
-
Банки второго уровня (БВУ)
-
Органы налоговой службы
-
Комитет Таможенного контроля Министерства финансов РК (КТК МФ РК)
Процедуры экспортно-импортного контроля:
Участники внешнеэкономической деятельности ВЭД
1. Получают учетные номера контрактов по экспорту и импорту, предусматривающие перемещение товаров как через территорию Таможенного союза (ТС), так и внутри ТС, на сумму свыше эквивалента 50 000 $.
2. По сделкам с резидентами Российской Федерации (РФ) и Республики Беларусь (РБ) предоставляют в БВУ документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ и РБ.
3. По сделкам с резидентами третьих стран: указывают в графе 28 декларации на товары (ГТД) учетный номер контракта.
Банки второго уровня
1. Принимает контракт, предусматривающий перемещение товаров как из третьих стран, так из РФ и РБ, на сумму свыше эквивалента 50 000 $, на валютный контроль путем регистрации и присвоения учетного номера.
2. Направляет в НБ РК информацию о присвоении учетного номера контракту или снятии контракта с учетной регистрации.
3. Направляет в НБ РК информацию об исполнении обязательств по контрактам в разрезе учетных номеров контрактов:
3.1 по всем контрактам, получившим учетный номер: о проведенных платежах и иных исполнений обязательств.
3.2 по контрактам, предусматривающим перемещение товаров из РФ и РБ: о движении товаров.
4. Осуществляет валютный контроль путем сопоставления сведений о движении товаров и денег по контрактам, получившим учетный номер.
5. Направляет в НБ РК информацию о нарушителях требования репатриации
НБ РК
1. Направляет в уполномоченный орган в сфере таможенного дела полученную от уполномоченных банков информацию по проведенным платежам по контрактам с учетным номером.
2. Направляет в БВУ информацию о движении товара по контрактам в разрезе учетных номеров контрактов по сделкам с третьими странами, представленную КТК МФ РК.
3. Осуществляет работу с экспортерами/импортерами по ответственности за нарушение требования репатриации
КТК МФ РК
1. Уполномоченный орган в сфере таможенного дела ежедневно рассылает таможенным органам полученную от Национального Банка информацию по контрактам с учетным номером контракта, для проверки соответствия учетного номера контракта номеру, указанному в декларации на товары (осуществляет сверку учетного номера, указанного в графе 28 декларации на товары, с копией контракта, представленной участником ВЭД.
2. Направляет в НБ РК информацию о фактическом движении товаров по контрактам в разрезе учетных номеров контрактов по сделкам с третьими странами.