Расчет по взносам 2017

Расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения

Актуально на: 3 октября 2017 г.

О расчете по страховым взносам за 2017 год можно прочитать в отдельном материале.

Мы рассказывали в нашем материале о форме единого Расчета по страховым взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), который страхователям пришлось впервые сдавать за 1-ый квартал 2017 года. Приведем пример заполнения Расчета страховых взносов в 2017 году для девятимесячного отчета.

Состав Расчета страховых взносов за 9 месяцев 2017

Организации и ИП, производящие выплаты физлицам, представляют Расчет, как минимум, в следующем составе:

Номер листа (раздела, подраздела)	Наименование листа (раздела)
Лист 1	Титульный лист
Раздел 1	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1	Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1	Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Остальные разделы, подразделы и приложения включаются в состав Расчета при наличии соответствующих сведений.

К примеру, если плательщик страховых взносов в отчетном периоде понес расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (например, выплата больничных пособий), дополнительно должно быть заполнено Приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации».

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году

Исчисление и уплата страховых взносов в 2017 году производится в соответствии с гл. 34 НК РФ.

Приведем данные для заполнения Расчета страховых взносов в 2017 году на примере.

Предположим, что ООО «Ирис» является плательщиком страховых взносов, находящимся на общей системе налогообложения и применяющим основной тариф страховых взносов.

За 9 месяцев 2017 года количество застрахованных лиц равно количеству лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, и составляет 1 человек (генеральный директор).

Месяц	Сумма выплат, руб.	Начислено страховых взносов, руб.
		На обязательное пенсионное страхование (22%)	На обязательное медицинское страхование (5,1%)	На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%)
Январь	96 120,17	21 146,44	4 902,13	2 787,48
Февраль	82 031,01	18 046,82	4 183,58	2 378,90
Март	87 018,62	19 144,10	4 437,95	2 523,54
Апрель	86 178,22	18 959,21	4 395,09	2 499,17
Май	91 237,82	20 072,32	4 653,13	2 645,90
Июнь	92 336,80	20 314,10	4 709,18	2 677,77
Июль	89 447,63	19 678,48	4 561,83	2 593,98
Август	75 289,71	16 563,74	3 839,78	2 183,40
Сентябрь	92 318,09	20 309,98	4 708,22	1 604,86
Итого	791 978,07	174 235,19	40 390,89	21 895,00

Обращаем внимание, что КБК в примере заполнения Расчета указаны не те, на которые взносы перечислялись в 2016 году, ведь администратор страховых взносов с 01.01.2017 поменялся. Новые КБК для страховых взносов, уплачиваемых в 2017 году, установлены Приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 230н.

Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК.

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером — в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

• Титульный лист,
• Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
• Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
• Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
• Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году, рассмотрим на следующем примере.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

• Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3. Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
• Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
• Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
• Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1. Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
• Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1. Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
• В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

>Как сдавать расчет по страховым взносам: форма, примеры

Что такое расчет по страховым взносам

Отчетность по взносам, которую до 2017 года работодатели сдавали в отделения Пенсионного фонда, сейчас сдают в налоговую инспекцию по месту учета организации. Вместо четырех форм деклараций (РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и ФСС-4) подают единый расчет по страховым взносам ЕРСВР. Унифицированная форма отчетности утверждена приказом Минфина № ММВ-7-11/551@.

В новой форме упразднены графы:

• Итоги расчетов на начало года,
• Итоги расчетов на конец расчетного периода,
• Номер платежного поручения или квитанции,
• Стаж работника.

Срок сдачи отчетности 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет за I квартал необходимо сдать до 30 апреля, расчет по страховым взносам за полугодие — до 30 июля, за 9 месяцев — до 30 октября, за год — до 30 января. Исключение сделано для фермеров — они отчитываются раз в год, срок — до 30 января. Если 30-е число попадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший будний день. Допустим, 30 апреля приходится на воскресенье. Так как 1 и 2 мая — праздничные дни, работодатели могут отчитаться 3 мая.

Отчитываются по страховым взносам только работодатели. Это касается также организаций, которые приостановили работу и выплаты зарплаты сотрудникам. Они сдают в налоговую нулевую отчетность. Не сдают расчет по страховым взносам только ИП без работников.

Важно! Если до 2017 года ИП был зарегистрирован как работодатель, а позже уволил сотрудников, ему необходимо сняться с учета. О новых правилах регистрации работодателей — физических лиц и ИП — читайте .

Читайте также: Отчетность ИП в 2019 году: полный перечень документов

Как заполнить расчет по страховым взносам

Форма декларации расчетов страховых взносов состоит из трех разделов, подразделов и приложений — всего 24 листа. Заполняют только листы, имеющие отношение к деятельности страхователя. Например, лист декларации «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют только работодатели-физические лица, а раздел 2 — только работодатели-фермеры.

Методика заполнения расчета по страховым взносам

Раздел	Сведения
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов	Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование
	Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством
	Приложение 3. Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ
	Приложение 4. Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета
	Приложение 5. Расчеты для организаций, применяющих пониженный тариф страховых взносов — плательщики, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ
	Приложение 6. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов организациями и ИП на уточненке, вмененке и патенте
	Приложение 7. Расчет с применением пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ
	Приложение 8. Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ
	Приложение 9. Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым пп. 2 п. 2 ст. 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) НК РФ
	Приложение 10. Сведения, необходимые для организаций, осуществляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу студентов-очников за работу в студенческом отряде (если он включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений и пользуется государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам
Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств	Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах	Раздел 3. Сведения о застрахованных лицах и о сумме выплат и вознаграждениях, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование

Подробный порядок заполнения декларации расписан в Приказе ФНС. На нашем сайте вы можете скачать полный текст документа.

Пример заполнения единого расчета по страховым взносам

Титульный лист заполняют все плательщики взносов. В шапке документа указывают ИНН и КПП работодателя, в табличной части — основную информацию:

1. Номер корректировки: в первоначальном расчете по страховым взносам поставить «0», в уточненке — порядковый номер 1, 2 и так далее.
2. Код отчетного периода: за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34. Коды соответствуют работающему предприятию. Если компания находится на стадии реорганизации или ликвидации, ставят коды 51, 52, 53, 90.
3. Полное название организации или фамилию, имя и отчество предпринимателя или физического лица.
4. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД.
5. Количество листов расчета. Сдают листы заполненные и пронумерованные по порядку, поэтому на титульнике указывают количество заполненных листов. Используют трехзначную нумерацию 001, 002, 003 и так далее.

Читайте также: Сотрудников по договору подряда нужно показывать в РСВ по-новому

Остальные разделы в форме расчета страховых взносов заполняют, если сведения соответствуют штатной ситуации. Например, в штате пять работников, одна сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и получает пособие. Бухгалтер заполняет:

Титульный лист;

• Раздел 1 — сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• Подраздел 1.1 — расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование;
• Подраздел 1.2 — расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование;
• Приложение 2 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• Приложение 3 — расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• Раздел 3 — сведения о застрахованных лицах;
• Подраздел 3.1 — информация о физическом лице — получателе дохода;
• Подраздел 3.2 — сведения о сумме выплат и вознаграждений в пользу физического лица, сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

Как заполнить нулевую отчетность

В предыдущем примере перечислены разделы и подразделы расчета страховых взносов, которые заполняет бухгалтер, если в штате пять сотрудников. Допустим, что компания находится в стадии ликвидации и не начисляет зарплату. Бухгалтер заполняет те же самые листы в соответствии с нулевой отчетностью. В графах, где указывают суммы начисленных взносов, бухгалтер ставит «0» или «—». Чтобы оптимизировать расходы, вы можете передать бухгалтерию на аутсорс. Сравните, насколько это выгоднее.

Ответственность за несвоевременную сдачу ЕРСВР

Предусмотрено несколько видов ответственности за нарушение норм Налогового кодекса:

1. За несданный отчет — штраф 5% от суммы налога.
2. За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам — штраф 1000 руб.
3. За несоблюдение порядка (до 25 работников — бумажная и электронная декларация, свыше 25 работников — только электронная) сдачи — штраф 200 руб.
4. За занижение налогооблагаемых сумм — штраф 20% от суммы налога, но не менее 40 000 руб.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Скачать пустой бланк единого расчета по страховым взносам 2019 года

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Скачать пример заполнения РСВ за 2019 год с больничными и возмещением из ФСС

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

ВАЖНО! В 2019 году единый отчет за 3 квартал сдайте не позднее 30 октября! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2019 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):

• июль — 253 000,00;
• август — 253 000,00;
• сентябрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

Июль:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Август:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Сентябрь:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

ВАЖНО! Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

1. Начисленная зарплата — 759 000,00.
2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
3. ОМС — 38 709,00.
4. ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года:

• начисления — 1 518 300,00 рублей;
• отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
• ОМС — 77 433,00 рублей;
• ФСС — 44 030,00 рублей.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с Приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2019 предусматривает код «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «07» — июль, «08» — август, «09» — сентябрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

ВАЖНО! Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения в заполнении, налоговики не примут отчет! Не примут, и если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал:

• «01» — для ОСНО;
• «02» — для УСН;
• «03» — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

Вначале отражаем численность человек:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

• 010 и 020 — численность;
• 030 — общая сумма начислений;
• 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 050 — разница между 030 и 040;
• 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. Указываем «01», если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1

Поля предназначены для сумм:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

Заполнение РСВ-1, если были больничные и пособия

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

• количество произошедших случаев за отчетное время;
• количество дней болезни;
• сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу.

Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2019 численность наемных работников ГБУ не менялась.

В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.

Общая сумма заработной платы работников составила:

• за девять месяцев 2019 г. (отчетный период) — 900 000 руб.;
• за последние три месяца отчетного периода:
  • июль — 100 000,00 руб.;
  • август — 100 000,00 руб.;
  • сентябрь — 100 000,00 руб.

Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2019 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2019 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2019 году:

• ОПС — 22%;
• ОМС — 5,1%;
• ВНиМ — 2,9%.

Право на пониженные тарифы отсутствовало. Не было основания и к начислению дополнительных сумм страхования. Суммы начисленных ГБУ «Бюджетник» взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ составили:

• за девять месяцев 2019 г.:
  • на ОПС — 198 000,00 руб.;
  • на ОМС — 45 900,00 руб.;
  • на ВНиМ — 26 100,00 руб.;
• за последние три месяца отчетного периода:
  • за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
  • за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
  • за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.

Вот как выглядит образец заполнения формы РСВ-1 для ПФР 2019 года, приложение № 3 к первому разделу:

>

Расчет по страховым взносам 2017: образец заполнения

С отчетности за I квартал сдаем новый расчет по страховым взносам 2017.

Когда сдавать расчет по страховым взносам 2017

Расчетным периодом по страховым взносам является календарный год. Он включает в себя следующие отчетные периоды: I квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам каждого квартала организация должна составить и сдать расчет по страховым взносам. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, превышает 25 человек, должны отчитываться электронно.

Расчет по страховым взносам нужно сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день. Например, 30 апреля 2017 года выходной. Значит, отчитаться за I квартал нужно не позднее 2 мая.

Составлять расчет обязаны все организации, которые начисляют вознаграждения физическим лицам. Режим налогообложения, который применяет компания, значения не имеет.

Сроки отчетности по страховым взносам в ФНС

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД	КРАЙНИЙ СРОК
I квартал 2017 года	2 мая
Полугодие 2017 года	31 июля
9 месяцев 2017 года	30 октября
2017 год	30 января 2018 года

Что грозит компании за опоздание с расчетом

Минфин против того, чтобы блокировать счета за опоздание с единым расчетом по взносам . А ФНС — за. Об этом письма ФНС России от 30 декабря 2016 г. № ПА-4-11/25567 и Минфина России от 12 января 2017 г. № 03-02-07/1/556.

Минимальный штраф — 1000 руб. Он возможен только при условии, что сами взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если еще и забыли заплатить взносы , которые показали в расчете , штраф будет выше. За каждый полный или неполный месяц просрочки — 5 процентов от неоплаченной суммы. Максимальный штраф — 30 процентов. Если часть взносов заплатили вовремя, то штраф налоговики рассчитают только от той суммы, которую перечислили позже срока.

По мнению ФНС, не имеет значения, какой отчет сдаете — по итогам года или промежуточный. Штраф одинаковый в любом случае.

Блокировка счета. По мнению Минфина, блокировать счет за расчет по взносам нельзя. Такого основания нет в статье 76 НК РФ. Но специалисты ФНС с этим не согласны. Более того, уже запланированы поправки в статью 76. В ней появится четкая норма о блокировке счета за просрочку отчетности по взносам . Поэтому безопаснее отправить новый расчет в инспекцию заранее. Даже если будут сбои в учетной программе, у спецоператоров или на стороне ФНС, то успеете все исправить и уложиться в срок.

Куда сдавать расчет по страховым взносам 2017

Организации, у которых нет обособленных подразделений, сдают расчеты в налоговую инспекцию по своему местонахождению. Представление расчета организациями, у которых есть обособленные подразделения, имеет свои особенности.

В случае, если обособленное подразделение организации самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, то организация представляет расчет в налоговый орган по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения. При заполнении формы в ней нужно указать адрес и КПП обособленного подразделения. Если это условие не выполняется, все показатели, связанные с деятельностью подразделений, включите в расчет по головному отделению организации.

Как заполнять расчет по страховым взносам 2017

Как сама форма, так и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица ниже.

Какие листы или разделы нового расчета заполнять

ЛИСТ (РАЗДЕЛ)	КТО ЗАПОЛНЯЕТ
Титульный лист	Заполняют все
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»	Заполняют физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3	Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2	Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1	Организации и предприниматели, которые платят взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5–8 к разделу 1	Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1	Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к разделу 1	Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1	Организации и предприниматели, которые производили расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. То есть выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д.

Титульный лист. В титульном листе заполняйте все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Номер корректировки» укажите «0 – «, если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1 – «, «2 – «).

В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представляется расчет:

– 21 – за I квартал;

– 31 – за полугодие;

– 33 – за девять месяцев;

– 34 – за год.

В поле «Календарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет. Например, если сдаете расчет за I квартал 2017 года, укажите «2017».

В поле «ИНН» укажите ИНН компании или предпринимателя. Его можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет организации или свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Если ИНН состоит из 10 знаков, в последних ячейках поставьте прочерки (если заполняете на компьютере, оставьте их пустыми).

В поле «КПП» поставьте код причины постановки на учет по месту нахождения организации. Предприниматели и другие граждане в поле «КПП» ставят прочерки.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС России, куда сдаете расчет.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код места представления расчета, например:

КОД	ЗНАЧЕНИЕ
112	По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
124	По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214	По месту нахождения российской организации
217	По месту учета правопреемника российской организации
222	По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350	По месту учета международной организации в России

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате:

«8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.

В левой нижней части титульного листа укажите сведения о том, кто представляет расчет . Например, в поле «фамилия, имя, отчество полностью» укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации. В месте для подписи руководитель поставит подпись.

Раздел 1 и приложения к нему. В разделе 1 отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате.

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:

– подраздел 1.1 » Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;

– подраздел 1.2 » Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;

– подраздел 1.3 » Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов , указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;

– подраздел 1.4 » Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Напомним, что по этим взносам лимита нет.

Подраздел 1.3 заполняйте, если начисляете пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Он состоит из двух подразделов:

– подраздел 1.3.1 » Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов , указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса РФ»;

– подраздел 1.3.2 » Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов , указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ».

В поле 001 подраздела 1.3.1 впишите код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

– «1» – если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, п. 1 ст. 428 НК РФ);

– «2» – если были выплаты сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400ФЗ (п. 2 ст. 428 НК РФ).

Если страховые взносы по доптарифу начисляли по обоим основаниям, в расчет включите два подраздела 1.3.1.

В поле 001 подраздела 1.3.2 впишите код основания исчисления взносов :

– «1» – в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пункта 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400ФЗ;

– «2» – в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ.

В поле 002 укажите код основания для заполнения подраздела:

– «1» – специальная оценка условий труда;

– «2» – аттестация рабочих мест по условиям труда;

– «3» – специальная оценка условий труда и аттестация рабочих мест по условиям труда.

В поле 003 впишите код класса условий труда:

– «1» – опасный, подкласс условий труда 4;

– «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4;

– «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3;

– «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2;

– «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1.

В приложение 2 к разделу 1 покажите взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

– «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе пилотный проект);

– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.

В приложении 3 указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования (если таких расходов не было, приложение не заполняйте).

Приложение 6 заполняют, в частности:

– организации (предприниматели) на упрощенке, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);

– предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения (или ЕНВД).

В приложении 9 отразите данные об иностранцах, временно пребывающих в России. При этом сведения об иностранцах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств из ЕАЭС в этом приложении отражать не нужно.

Раздел 3. Этот раздел содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику – ФИО, СНИЛС, ИНН. Если общая сумма взносов по каждому сотруднику и в целом по компании не совпадет, отчет нужно будет исправить.

На это отводится пять рабочих дней, если вы отчитываетесь электронно, и десять, если на бумаге. Если компания в этот срок уложится, дата сдачи останется прежней.

Смотрите ниже, каким должен получиться расчет по страховым взносам 2017 ( образец заполнения ).

Расчет по страховым взносам 2017 : пример и образец заполнения

Как заполнить расчет по страховым взносам 2017 ( образец заполнения ), разберем на примере.

Пример
Среднесписочная численность работников ООО «Альфа» за I квартал 2017 года составила пять человек:
– А.В. Львов;
– А.С. Глебова;
– В.Н. Зайцева;
– А.В. Волков;
– Ю.А. Колесов (выполняет работу с тяжелыми условиями труда (по списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10)).

Фамилия	Январь		Февраль		Март
	Выплаты, всего	Выплаты, не облагаемые страховыми взносами	Выплаты, всего	Выплаты, не облагаемые страховыми взносами	Выплаты, всего	Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Львов	90 000	–	90 000	8000	90 000	–
Глебова	40 000	4000	40 000	–	40 000	–
Зайцева	40 000	–	40 000	–	40 000	–
Колесов	30 000	–	30 000	–	30 000	–
Волков	50 000	–	50 000	–	50 000	–
ИТОГО	250 000	4000	250 000	8000	250 000	–

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Фамилия	В Пенсионный фонд РФ	В ФСС	В ФФОМС
Львов, всего, в том числе	57 640 (262 000 × 22%)	7598 (262 000 × 2,9%)	13 362 (262 000 × 5,1%)
Январь	19 800 (90 000 × 22%)	2610 (90 000 × 2,9%)	4590 (90 000 × 5,1%)
Февраль	18 040 (82 000 × 22%)	2378 (82 000 × 2,9%)	4182 (82 000 × 5,1%)
Март	19 800 (90 000 × 22%)	2610 (90 000 × 2,9%)	4590 (90 000 × 5,1%)
Глебова, всего, в том числе	25 520 (116 000 × 22%)	3364 (116 000 × 2,9%)	5916 (116 000 × 5,1%)
Январь	7920 (36 000 × 22%)	1044 (36 000 × 2,9%)	1836 (36 000 × 5,1%)
Февраль	8800 (40 000 × 22%)	1160 (40 000 × 2,9%)	2040 (40 000 × 5,1%)
Март	8800 (40 000 × 22%)	1160 (40 000 × 2,9%)	2040 (40 000 × 5,1%)
Зайцева, всего, в том числе	26 400 (120 000 × 22%)	3480 (120 000 × 2,9%)	6120 (120 000 × 5,1%)
Январь	8800 (40 000 × 22%)	1160 (40 000 × 2,9%)	2040 (40 000 × 5,1%)
Февраль	8800 (40 000 × 22%)	1160 (40 000 × 2,9%)	2040 (40 000 × 5,1%)
Март	8800 (40 000 × 22%)	1160 (40 000 × 2,9%)	2040 (40 000 × 5,1%)
Колесов, всего, в том числе	19 800 (90 000 × 22%)	2610 (90 000 × 2,9%)	4590 (90 000 × 5,1%)
Январь	6600 (30 000 × 22%)	870 (30 000 × 2,9%)	1530 (30 000 × 5,1%)
Февраль	6600 (30 000 × 22%)	870 (30 000 × 2,9%)	1530 (30 000 × 5,1%)
Март	6600 (30 000 × 22%)	870 (30 000 × 2,9%)	1530 (30 000 × 5,1%)
Волков, всего, в том числе	33 000 (150 000 × 22%)	4350 (150 000 × 2,9%)	7650 (150 000 × 5,1%)
Январь	11 000 (50 000 × 22%)	1450 (50 000 × 2,9%)	2550 (50 000 × 5,1%)
Февраль	11 000 (50 000 × 22%)	1450 (50 000 × 2,9%)	2550 (50 000 × 5,1%)
Март	11 000 (50 000 × 22%)	1450 (50 000 × 2,9%)	2550 (50 000 × 5,1%)
ИТОГО, в том числе	162 360	21 402	37 638
Январь	54 120	7134	12 546
Февраль	53 240	7018	12 342
Март	55 000	7250	12 750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%):

Фамилия	В Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу
Колесов, всего, в том числе	5400 (90 000 × 6%)
Январь	1800 (30 000 × 6%)
Февраль	1800 (30 000 × 6%)
Март	1800 (30 000 × 6%)

В течение I квартала 2017 года организация произвела расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц	Вид расходов	Сумма	Возмещено ФСС России
Январь	Пособие по временной нетрудоспособности
Февраль	Пособие по временной нетрудоспособности
Март	Пособие по временной нетрудоспособности
Итого за I квартал 2017 года

Сумма страховых взносов в ФСС России к уплате составила: