Проводка 51 57

Современный мир трудно представить без банковских карт, платежных терминалов и интернет-магазинов. Что же такое эквайринг? Операция эквайринга, от английского — acquire — приобретать, получать – это прием оплаты за товары, работы, услуги используя платежные карты.

Кроме осуществления покупок в магазине и оплатой картой, существует интернет-эквайринг. Это оплата с помощью карт через Интернет в интернет-магазинах или различных услуг – коммунальные услуги, телефонную связь, услуги интернет-провайдера и т.п. По сути, эквайринг – это услуга банка, представляющая собой обслуживание организации по платежам при помощи платежных карт.

Большинство организаций, занимающиеся торговлей или предоставлением услуг, подключают услугу эквайринга, что делает процесс покупки более простым и безопасным. Рассмотрим, как отражаются эти операции в бухгалтерском учете и как отразить их на примере программы «1С:Бухгалтерия».

Проводки по договору эквайринга в 1С

При оплате платежной картой деньги покупателя списываются с его карты и зачисляются не на счет магазина, а на специальный банковский счет.

Неудобно и неэффективно обрабатывать каждую совершенную операцию, поэтому в установленный срок (1-3 дня) банк-эквайер перечисляет денежные средства на счет организации-клиента (магазин, интернет-магазин, организация, оказывающая услуги). За совершение данной операции банк берет комиссию, сумма которой вычитается при переводе денег на счет организации.

Для отображения в учете операций реализации и оплате их картой используется счет учета 57 «Переводы в пути». Рассмотрим, бухгалтерские проводки по отражению данной операции.

Например, ООО «Домино» заключило договор с банком-эквайером. По его условиям комиссия банка составляет 2% от суммы реализации товаров, услуг, оплаченных с помощью платежных карт. По данным контрольной ленты, покупатели расплатились картой на общую сумму 22000 руб., НДС 3666,67 руб.

Дт.	Кт.		Сумма, руб.
		Выручка от реализации, оплаченной с помощью платежных карт
		Начислен НДС от суммы по выручке с помощью платежных карт	3666,67
		Передача данных электронного журнала в банк об оплате платежными картами
		Зачисление на расчетный счет денежных средств за минусом комиссии банка (2%). 22000-22000*2%=22000-440=21560 руб.
		Списана комиссия банка

Отражение эквайринга. Настройка функциональности и справочников

Для отражения в программе данных операций, нужны настройки функциональности программы. Для этого зайдем в «Главное-Настройки-Функциональность».

Рис.1 Раздел «Функциональность»

На закладке «Банк и касса» необходимо установить галочку «Платежные карты». Данный функционал включает возможность проводить операции с использованием платежных карт и банковских кредитов.

Рис.2 Закладка «Банк и касса»

Предварительно нам необходимо занести и настроить договор с банком. Можно это, конечно, сделать и по ходу выполнения операций, но мы рассмотрим этот шаг отдельно. В «Контрагенты-Справочники-Покупки и продажи», в карточке нашего банка занесем данные договора эквайринга.

Рис.3 Справочник «Контрагенты»Рис.4 Договоры эквайринга

При этом вид договора — «Прочее».

Рис.5 Вид договора

В дальнейшем эти данные нам будут необходимы при заполнении справочника «Виды оплат», данные которого указываются в документе, отражающем операцию по оплате платежной картой. Данный справочник доступен в разделе меню «Все функции-Справочники-Виды оплат организаций».

Рис.6 Виды оплат организаций

Поле для его заполнения будет доступно непосредственно в документе «Операция по платежной карте», который мы рассмотрим чуть позже.

Создадим элемент справочника «Виды оплат» и заполним данные, согласно условиям договора эквайринга. Обратите внимание, на поле, где указывается банковский процент и счет расчетов.

Рис.7 Виды оплатРис.8 Создание вида оплат

Предварительно специалистами настраивается терминал, данные которого также отражены в настройке.

Рис.9 Настройка терминала

Эти настройки будут использованы при заполнении документа «Операция по платежной карте».

Отражение реализации и отражение оплаты

Далее для более полного рассмотрения нашего примера отразим операцию «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи».

Рис.10 Отражение реализации

На заполнении документа мы подробно останавливаться не будем, это не должно вызвать затруднений. Перейдем сразу к следующему шагу. Из заполненного документа «Реализация товаров» создадим на основании документ «Операция по платежной карте» — кнопка «Создать на основании».

Рис.11 Создать операцию по платежной карте

В открывшийся документ перенесены все данные из документа реализации, а нам остается только указать «Вид оплаты». Обратите внимание, что «Вид операции» указывается автоматически — «Оплата от покупателя».

Рис.12 Операция «Оплата от покупателя»

Проведем наш документ и проанализируем бухгалтерские проводки, которые мы получили в результате этих операций. Посмотреть проводки, сформированные документом, можно, нажав Дт/Кт в верхней части любого документа.

Рис.13 Кнопка проверки проводок

У нас проходит проводка по расчетам с покупателями Дт 62.01 Кт 90.01.1 на сумму выручки и выделен НДС – Дт 90.03 Кт 68.02.

Рис.14 Движения документа поступления

По операциям по платежной карте проводка – Дт 57.03 Кт 62.01 на сумму средств, поступивших от покупателя в оплату платежной картой.

Рис.15 Движения документа по операциям

В данной ситуации первым был проведен документ, отражающий реализацию, а затем произведена оплата. В случае первоначальной оплаты, а после нее отражения факта реализации, проводки выглядели бы следующим образом:

• Сначала отражена оплата платежной картой;

Рис.16 Движения документа по операциям

• Затем отражен факт реализации товара. При этом необходимо обратить внимание и на время проведения документа.

Рис.17 Движения документа реализации

Как мы видим из отчета о движении документа, в этом случае задействован счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным». При проведении реализации программа формирует дополнительную проводку по зачету полученного аванса.

По кнопке «Еще» в нашем документе по реализации мы можем посмотреть связанные с ним другие документы.

Рис.18 Меню «Еще»

Из этой структуры можно осуществить быстрый переход к любому документу, введенному на основании текущего.

Рис.19 Связанные документы

Если вы не видите, где находится ваш сформированный документ – «Операция по платежной карте», то через кнопку настройки, выбрав команду «Настройка навигации», мы можем добавить на рабочий стол любые журналы документов и другие пункты меню, которые не отображены.

Рис.20 Настройка навигации

Выбрав нужный пункт, с помощью кнопки «Добавить» перемещаем в правое окно.

Рис.21 Настройка панели навигации

Открыв журнал «Документы покупателей», мы получим доступ ко всем документам этого раздела, в том числе и наш документ «Оплата платежной картой».

Рис.22 Документы покупателей

Поступление по эквайрингу

Оплаты от покупателей будут накапливаться на счете 57.03, пока обслуживающий банк их нам не перечислит. Документ зачисления может быть сформирован несколькими способами: при загрузке выписок из клиент-банка, а также самостоятельным вводом в разделе меню «Банк и касса-Банк» банковской выписки.

Рис.23 Банковской выписки

Документ может быть введен на основании из документа «Оплата платежными картами». Выбрав нужный документ, нажимаем кнопку «Создать на основании» и выбираем операцию «Поступление на расчетный счет».

Рис.24 Выбор типа документа

Как мы видим, все данные в этом случае заполняются автоматически, указана сумма зачисления, счет организации, сумма комиссии банка.

Рис.25 Поступление на расчетный счет

На второй закладке документа «Учет услуг банка» отражен счет учета затрат и показана сумма комиссии банка.

Рис.26 Поступление на расчетный счет

Проведем документ и проанализируем его проводки. Мы видим проводки зачисления выручки за минусом комиссии банка и отдельно отражение самой суммы комиссионного вознаграждения. Именно после отражения документа «Поступление на расчетный счет» денежные средства от продаж поступают на счет нашей организации.

Рис.27 Движение документа поступления

Отчет о розничных продажах

При отражении розничных продаж в автоматизированной торговой точке используется документ «Отчет о розничных продажах», в разделе меню «Продажи-Розничные продажи».

Рис.28 Отчет о розничных продажах

Данный документ формирует проводки и по реализации товаров, и по отражению выручки, в том числе полученной путем оплаты платежной картой.

Для отражения факта оплаты платежными картами в документе необходимо заполнить закладку «Безналичные оплаты», указав при этом вид оплаты.

Рис.29 Закладка «Безналичные оплаты»

Проведем документ и сформируем отчет о движении документа. Документом сформированы следующие проводки.

Рис.30 Движения отчета

Дт 90.02.1 Кт 41.01

• списана себестоимость товара;

Дебет 62.Р Кредит 90.01.1

• отражена выручки от реализации товаров;

Дебет 57.03 Кредит 62.Р

• отражена оплата платежными картами;

Дебет 90.03 Кредит 68.02

• отражен НДС с реализации.

На счете 57.03 отражена сумма, поступившая при оплате платежными картами.

Проверка корректности отражения операций

После проведения всех операций бухгалтеру необходимо проверить правильность их отражения, используя оборотно-сальдовую ведомость «Отчеты-Стандартные отчеты».

Рис.31 Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03 «Продажи по платежным картам», мы увидим суммы поступивших оплат с помощью платежных карт за период и остаток сумм, не перечисленных на расчетный счет организации.

Рис.32 Оборотно-сальдовая ведомость по счету

При формировании оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», необходимо обратить внимание, чтобы в разрезе субконто все обороты были закрыты по субсчетам. При использовании счета 62.02 «Расчеты по авансам полученным» сальдо не должно быть.

В случае его возникновения, необходимо проверить последовательность проведения документов. При формировании данного отчета, обратите внимание, чтобы в настройке была отмечена детализация по всем субконто – в разрезе контрагентов, договоров, документов расчетов с контрагентами.

Рис.33 Оборотно-сальдовая ведомость по счету Рис.34 Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Как видим, отражение операций по эквайрингу в 1С не вызывает сложностей при правильной настройке программы и понимании сути данной операции. Использование эквайринга сокращает время на обработку платежей в торговой сети, тем самым сокращая очереди в магазинах, снижает издержки на инкассацию, и в тоже время, удобна покупателю, позволяя совершать покупки в интернет-магазинах, оплачивать услуги с помощью карты.

Пояснительная записка
Схемы крановых нагрузок
Ключ для выбора сечений подкрановых балок пролетом 6 м
Ключ для выбора сечений подкрановых балок пролетом 12 м
Сортамент сечений подкрановых балок — двутавры с одинаковыми ширинами поясов
Сортамент сечений подкрановых балок — двутавры с развитой шириной верхнего пояса
Общий вид подкрановой балки пролетом 6 м
Общий вид подкрановой балки пролетом 12 м
Опорные части подкрановых балок
Узлы опирания подкрановых балок на стальные колонны
Узлы опирания подкрановых балок на железобетонные колонны с подставкой
Узлы опирания подкрановых балок на железобетонные колонны
Крепление подкрановых балок пролетом 6м к стальным и железобетонным колоннам при отсутствии тормозных устройств
Схемы тормозных ферм пролетом 12 м для зданий с обычным режимом работы
Схемы тормозных балок пролетом 6 и 12 м для зданий с тяжелым режимом работы
Узлы 1, 2
Узлы 1ж, 2ж, 3ж
Узлы 3, 4
Узлы тормозных ферм для кранов грузоподъемностью 5 — 20 т. Узлы 5, 6
Узлы тормозных ферм для кранов грузоподъемностью 30 — 75 т. Узлы 5, 6
Узлы 5ж, 6ж
Узлы 7, 8
Узлы 9, 10, 11
Узлы 12, 13
Детали крепления рельсов
Концевые упоры
Узлы крепления вертикальных связей к подкрановым балкам
Таблица сечений опорных ребер
Расчетные усилия от горизонтального воздействия кранов для крепления балок к колоннам
Таблица расчетных усилий для расчета швов опорных ребер
Таблица расчетных значений вертикальных нагрузок на колонны от кранов
Таблица весовых показателей подкрановых балок пролетами 6 и 12 м
Ключ для выбора закладных деталей при опирании подкрановых балок на железобетонные колонны
Закладные детали при опирании подкрановых балок на железобетонные колонны
Типовые заводские стыки

Как правильно вести учет переводов в пути

«Переводы в пути» – это определенный статус переводов. Актуален он тогда, когда деньги внесены в кассу банковского/почтового отделения, но еще не оказались на счете конечного получателя. Для обобщения сведений об этих переводах нужен счет 57.

Базовые сведения

Статус «в пути» используется тогда, когда присутствует разрыв между датой официального подтверждения списания и датой зачисления денег на р/с фирмы. Рассмотрим примеры:

• Выручка, которая помещена в кассу для последующего перевода на р/с фирмы. Подразумевается только та выручка, которая пока еще не зачислена.
• Валюта, помещенная в кассу для размещения на р/с фирмы. Подразумеваются только те иностранные деньги, которые пока не зачислены.

Основание для учета денег – это первичка. Это могут быть квитанции, сопроводительные ведомости и прочее.

К СВЕДЕНИЮ! Банки могут выдавать выписки, составленные по неофициальной форме. В них прописывается сумма денег, которая уже пришла на счет фирмы, но это пока не зафиксировано документацией. Подобные суммы нужно обязательно фиксировать в бухучете как «переводы в пути». Фирма не имеет права распоряжаться этими деньгами до того, как будут получены расчетные бумаги с подтверждением платежа.

Резюмируем. Переводы продолжительностью более дня фиксируются на счете 57. По ДТ отражаются суммы переводов, которые пока не пришли на р/с фирмы. По КТ происходит списание переводов, возникшее на основании зачисления на р/с фирмы.

Особенности бухучета

Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года. Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.

К СВЕДЕНИЮ! Ведение счета 57 регламентируется рядом нормативных документов. Это, в том числе, Указание ЦБ №3210 от 11 марта 2014 года.

Субсчета счета 57 «В пути»

Субсчета нужны для обособленного учета некоторых операций/действий. К примеру, это могут быть операции с валютой, внесение денег определенным способом. Счет 57 может разделяться на эти субсчета:

• 01. Здесь фиксируются суммы, направленные в кредитные организации. Это переводы, по которым пока нет подтверждения в форме выписки из банка. Пример – сдача выручки, инкассированные средства. То есть деньги, переданные на счет в банке через инкассаторов.
• 02. Действия по покупке валюты. Субсчет нужен при возникновении потребности разницы между стоимостью покупки и курсом ЦБ.
• 03. Субсчет используется в торговле для фиксации эквайринговых сделок. К примеру, продукция оплачена через терминал при помощи специальных карт. Деньги в рассматриваемом случае будут зачислены на р/с фирмы спустя какое-то время. При этом владелец терминала берет процент за перевод.
• 21. Действия, произведенные в валюте.

Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.

Кредит и дебет счета 57

Счет 57 считается активным балансовым. Его особенности по двум направлениям:

• Дебет. Деньги, направленные на зачисление.
• Кредит. Последующее зачисление денег по изначальному назначению. В частности, это оприходование средств в кассу, поступление денег в валюте.

Для отражения тех или иных операций используются проводки. Они фиксируют определенные действия/операции.

Стандартные проводки по счету 57

Записи по счету 57 могут быть самыми разнообразными. Однако можно выделить наиболее общеупотребимые проводки:

• ДТ57/01 КТ50. Выручка приходит на р/с фирмы в банке на завершение месяца. Первичка – банковская квитанция.
• ДТ50-52 КТ57. Деньги «в пути» пришли в кассу/банковское учреждение.
• ДТ57/02 КТ50. Направление выручки в банковское учреждение через инкассаторов.
• ДТ51 КТ57/02. Деньги зачислены на счет через службу инкассации.
• ДТ57/03, 04 КТ51,52. Перечисление денег на покупку/реализацию валюты.
• ДТ57 КТ62,76. Перевод от дебитора по выплате долга, который пока не был зачислен. Когда этот перевод поступает на р/с фирмы, нужно выполнить обратную проводку.

Каждая запись вносится на основании первичного документа. Как правило, это банковские бумаги (квитанция и прочее). Рассмотрим проводки, которые используются при конкретных ситуациях.

Поступление денег на расчетный счет фирмы

При поступлении денег на р/с используются эти записи:

Как очевидно, практически в каждой проводке фигурирует субсчет. Он нужен для детализации операции.

Учет эквайринга

Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:

• ДТ50 КТ90. На счет пришла выручка.
• ДТ57 КТ90. Фиксация выручки по безналичному расчету.
• ДТ90/03 КТ68. Начисление НДС от продажи.
• ДТ51 КТ57. Поступление денег по безналичному расчету с учетом банковской комиссии.
• ДТ91 КТ57. Фиксация банковской комиссии по безналичным расчетам.

Бухгалтер обязательно должен учитывать факт того, что операции проводились безналичным способом.

Приобретение валюты

Фирма может приобретать валюту. В этом случае используются следующие проводки:

• ДТ57 КТ51. Перечисление денег на приобретение валюты.
• ДТ52 КТ57. Валюта конвертировалась и поступила на счет организации.
• ДТ57 КТ91/01. Фиксация положительной курсовой разницы.
• ДТ91/02 КТ57. Фиксация отрицательной разницы между курсами.

Первичная документация: бухгалтерская справка, выписки из банка.

К СВЕДЕНИЮ! Первичка нужна для подтверждения сумм, зафиксированных в бухучете.

Отражение переводов в пути в балансе

Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе. В частности, средства отражаются на ст. «Прочие деньги» баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства». Последняя фиксируется по строке 1259 Баланса. Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.

К СВЕДЕНИЮ! Порядок отражения переводов в пути в балансе имеет смысл зафиксировать в учетной политике.

Счет 57. Переводы в пути

Счет 57 «Переводы в пути» – это активный балансовый счет, предназначенный для учета данных о движении денежных средств, еще не поступивших на банковские счета предприятия. Подробнее о порядке использования счета 57 можно будет узнать из представленного материала.

Как счет 57 используется в бухгалтерском учете?

Деньги зачисляются по указанным реквизитам в течение определенного количества времени. Перечисление средств может быть выполнено разными способами:

• в кассе кредитного учреждения;
• через банковский терминал;
• через почтовое отделение.

Чаще всего перечисленные суммы — это выручка от продажи товаров компании, ведущей торговую деятельность. Иногда средства поступают за оказанные услуги или выполненные работы. Чтобы бухгалтер мог точно определить размер прибыли предприятия, ему важно учесть суммы, которые уже переведены, но еще не зачислены.

Основанием для отражения средств в дебете счета 57 могут стать квитанции о переводе, ведомости, оформляемые при сдаче денег инкассаторам, и прочая подобная документация. Также счет используется для учета оплаты при помощи банковской карты.

Деньги могут быть переведены в рублях или иностранной валюте. Каждое направление должно быть учтено отдельно.

Типовые бухгалтерские проводки со счетом 57

В Плане бухгалтерских счетов можно найти ряд типовых проводок, применяющихся для отражения операций с использованием счета 57. Приведем самые распространенные из них:

Описание операции	Дт.	Кт.
Оплата за товары или услуги, произведенная при использовании эквайринга
Выручка от продажи товаров, перечисленная при помощи корпоративной карты
Вырученные средства, которые были переданы через инкассаторов в банк
Деньги, поступившие на расчетный счет предприятия посредством оплаты пластиковой картой
Комиссия по договору эквайринга
Деньги, перечисленные с р/счета предприятия на покупку валюты
Купленная валюта поступила на р/счет предприятия

Субсчета

Для учета сумм, поступивших в разных валютных единицах, бухгалтер может открыть следующие субсчета:

• 57.1 – перечисленные, но не поступившие средства;
• 57.2 – средства, сданные через инкассаторов;
• 57.3 – средства, выделенные на приобретение иностранной валюты;
• 57.4 – средства, выраженные в иностранной валюте и переданные для продажи.

Бухгалтер вправе оформить и другие субсчета, когда для этого есть основания. Количество и состав счетов второго порядка определяется учетной политикой предприятия.

Пример оформления счета 57

Магазин получил за смену выручку наличными в размере 50 тыс. рублей. В конце смены приехали инкассаторы, с которым у магазина заключен договор на оказание услуг с комиссией 0,5%. Часть выручки – 30 тыс. рублей – была оплачена при помощи эквайринга (имеется договор обслуживания с банком под 0,2%). В результате бухгалтер сформировал следующие проводки:

1. Дт. 50 – Кт. 90.01 – 50000 рублей – выручка наличными была отражена в бухучете на основании ПКО.
2. Дт. 57-02 – Кт. 50 – 50000 рублей – деньги переданы инкассаторам на основании передаточной ведомости.
3. Дт. 51 – Кт. 57-02 – 50000 рублей – выручку внесли на расчетный счет. Клиент получил выписку от банка.
4. Дт. 91.2 – Кт. 51 – 250 рублей – услуги инкассаторов, комиссия.
5. Дт. 57 – Кт. 90 – 30000 рублей – деньги, поступившие по эквайрингу.
6. Дт. 51 – Кт. 57 – 30000 рублей – зачисление выручки по эквайрингу.
7. Дт. 91.2 – Кт. 51 – 60 рублей – комиссия банка за услуги эквайринга.

Деньги (переводы) в пути

Деньги (переводы) в пути – это денежные суммы, списанные с одного денежного счета до момента зачисления их на другой денежный счет. Как счет бухгалтерского учета, представляет счет денежных средств в отечественной и иностранной валютах, переданных/направленных в кассы банков, сбербанков или почтовых отделений для зачисления на счет, но еще не зачисленных по назначению.

Основанием для проводки по счету «Деньги в пути» являются квитанции учреждений банка, сбербанка или почтовых отделений, копии сопроводительных документов на сдачу выручки инкассаторами, в т. ч. копии реестров слипов на инкассацию и другие документы, свидетельствующие о передаче денег и направлении переводов.

В международной практике нет аналога этому счету, потому как считается, если деньги переданы инкассатору или переведены на покупку/продажу иностранной валюты, то банк несет ответственность за их сохранность и зачисление на счет по назначению. Таким образом сразу делается проводка по зачислению. В нашей отечественной практике принято руководствоваться выпиской банка, и пока выписка, где значится соответствующая операция, не поступила в бухгалтерию, бухгалтер не может эту операцию провести. В этом есть свой смысл, поскольку факт передачи денег и факт их зачисления, могут приходиться на разные даты.