Содержание
- Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений по расчету по страховым взносам?
- Общие моменты по представлению пояснений в ИФНС
- Виды пояснений по страховым взносам в ИФНС
- Образец пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию.
- Особенности оформления пояснений по страховым взносам
- Пояснения по страховым взносам. Подтверждение необлагаемых выплат
- В каких ситуациях приходят требования о даче пояснений
- В какие сроки нужно дать пояснение
- Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях
- Как писать пояснение
- Как оформить пояснение на бумажном носителе
- Образец пояснения в налоговую
- Образец пояснение в налоговую по страховым взносам по необлагаемым суммам
- Тема: требование по расчету по страховым взносам
Как ответить на требование ИФНС о предоставлении пояснений по расчету по страховым взносам?
Добрый день! У меня тоже приходило такое требование.
Вот такое письмо я им отправила:
НА ФИРМЕННОМ БЛАНКЕ
Исх.№ от 2017 г.
На № от 2017 г.
Руководителю ИФНС
Пояснения о расхождениях между 6- НДФЛ и РСВ
_____________ 2017 года получено требование о предоставлении пояснений о причинах расхождения доходов по данным расчетам 6-НДФЛ с данными расчета по форме РСВ за 1 квартал 2017 года.
Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц, согласно расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года составила 836 506 руб. 38 копеек и база для исчисления страховых взносов составила 805 641 руб. 96 коп., а сумма начисленного дохода, согласно формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года составила 810 328 руб. 80 коп. Расхождения на сумму 30 864 руб. 42 коп. связано с тем, что расчет налоговой базы по НДФЛ отличается от расчета базы по страховым взносам.
Указанная выше сумма включает:
1) оплату пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет сотрудницы ФИО – 26 177 руб. 58 коп. (не облагается подоходным налогом п.1 ст.217 НК РФ, не облагается страховыми взносами п.1 ст.9 212-ФЗ);
2) оплату больничного листа по временной нетрудоспособности сотрудницы ФИО – 4 686 руб. 84 коп. (облагается подоходным налогом, но не облагается страховыми взносами ст.20.2 125-ФЗ).
Копии подтверждающих документов на 3 листах прилагаются:
— Расчет пособия по временной нетрудоспособности;
— Приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет;
— Расчет пособия по уходу за ребекном до 1,5 лет.
Руководитель ___________________ /ФИО/
М.П.
По сданному в налоговую инспекцию расчету по страховым взносам проводится камеральная проверка. Если по ее результатам налоговики выявят какие-либо несоответствия между имеющейся у них информацией и данными РСВ, они потребуют дать пояснения в плане обнаруженных расхождений. Расскажем подробнее, как нужно подготавливать и представлять пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию.
Общие моменты по представлению пояснений в ИФНС
Представить пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию необходимо в течение 5-ти рабочих дней с момента получения требования. Передавать пояснения в ИФНС нужно в обязательном порядке, поскольку согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ хозяйствующий субъект будет оштрафован на 5 000 руб. за несвоевременное сообщение либо несообщение необходимой информации в ИФНС. Повторное деяние подобного рода наказывается штрафов в размере 20 000 руб.
При выставлении требования о представлении пояснений по РСВ их необходимо подавать вместе с уточненным расчетом, в котором будут исправлены обнаруженные ошибки. Однако данное требование не всегда связано с тем, что в РСВ имеются какие либо нарушения, ошибки или неточности. Затребовать пояснения налоговики могут даже при наличии сомнений в правильности определения величины страховых взносов, а также при снижении суммы страхвзносов по сравнению с предыдущим периодом.
Кроме того, пояснения могут потребоваться, если компания применяет пониженный тариф страховых взносов либо отражает в РСВ необлагаемые суммы. Также в случае несоответствия сведений в РСВ и 6-НДФЛ плательщику страхвзносов необходимо будет пояснять причину различий.
Необходимо обратить внимание на следующие важные моменты:
- пояснение подается в ответ на требование налоговой инспекции;
- законодательством не установлен образец пояснений, а потому они составляются в произвольной форме. Как правило, пояснения содержат характеристики, присущие деловым бумагам компаний;
- направить пояснения нужно не позднее 5-ти дней с момента получения требования именно в ту ИФНС, из которой пришел запрос;
- передать пояснения по страховым взносам можно электронным способом через ТКС, при личном посещении налоговой инспекции, через доверенное лицо (с оформлением нотариальной доверенности) или по Почте России;
- дата подачи пояснения:
— для электронного документа — дата отправки;
— для передачи лично или доверенным лицом — при непосредственной передаче сотруднику налоговой инспекции;
— для отправки почтой — дата принятия сотрудником Почты России;
- при непредставлении пояснений компания может ожидать не только штраф, но и ее включение в график выездных налоговых проверок.
Виды пояснений по страховым взносам в ИФНС
Пояснения по страховым взносам в ИФНС могут представляться по нескольким основаниям, которые рассмотрим более детально.
Использование пониженного тарифа страховых взносов
Компания не подает в ИФНС какое-либо заявление для установления права использовать пониженный тариф по страховым взносам, а налоговики видят эту информацию по РСВ. Для подтверждения указанного права они могут выслать требование о предоставлении документов, на основании которых используются льготные ставки по страхвзносам.
Их перечень зависит от того, какую систему налогообложения использует хозяйствующий субъект, и каковы его виды деятельности. Например, в качестве доказательства может представляться копия КУДиР, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, расчетно-платежные документы, копии документов о праве ведения определенного вида деятельности и др.
Подтверждающие документы могут оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе в зависимости от того, каким образом направляются пояснения по требованию. Кроме того, они должны оформляться в качестве приложений к направляемому пояснению.
Использование необлагаемых сумм при расчете взносов
При расчете базы по страховым взносам из нее исключаются необлагаемые суммы, и для подтверждения права на их использование налоговая инспекция может запросить различные документы, например, по больничным листам, предоставлению суточных, при выплате детских пособий и т.д.
При составлении пояснения необходимо детально указать группировку необлагаемых выплат и суммы по ним, а для подтверждения использовать копии имеющихся документов.
Нулевой расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам должны сдавать все страхователи вне зависимости от того, начислены или выплачены страховые взносы или нет. При отсутствии начислений по взносам формируется нулевой РСВ, по которому у налоговиков могут возникнуть определенные сомнения, и тогда они направят требование о предоставлении пояснений.
В качестве объяснений отсутствия начислений страховых взносов можно указать причину — приостановка ведения деятельности и выплаты зарплаты. Такое пояснение можно направить вместе с нулевым расчетом по страховым взносам в целях предупреждения дальнейших расспросов со стороны налоговой инспекции.
Образец пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию.
Компания самостоятельно формирует пояснения, не опираясь на установленный шаблон, поскольку он не регламентирован налоговым законодательством. Предлагаем скачать пустой бланк для оформления пояснений в налоговую инспекцию по вопросам о страховых взносах.
Ниже представлен образец пояснения в налоговую инспекцию по страховым взносам:
При его формировании необходимо придерживаться следующей схемы заполнения документа:
- в правом верхнем углу указать наименование адресата — налоговой инспекции, на требование которой даются объяснения;
- указать полные реквизиты компании (если документ оформляется не на фирменном бланке), в противном случае достаточно указать краткие реквизиты;
- ниже проставить исходящие данные документа — дату и номер;
- зафиксировать реквизиты требования, на которое дается пояснение;
- изложить в подробной форме пояснения по вопросам, заданным налоговой инспекцией, с указанием норм законодательства (по возможности). Данный раздел необходимо заполнить не только с описательной стороны, но также добавить к нему перечень документов, подтверждающих те или иные моменты;
- проставить подписи и ФИО должностных лиц.
Скачать образец заполнения пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию можно по этой ссылке.
Особенности оформления пояснений по страховым взносам
При составлении и оформлении пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию нужно придерживаться следующих основных моментов:
- указать причины, по которым налоговая инспекция направила требование о предоставлении пояснений;
- аргументировать, в связи с какими именно проблемами возникли спорные вопросы;
- указать и представить доказательную базу, на основании которой страхователь настаивает на своей позиции;
- оформлять пояснения на фирменном бланке со всеми необходимыми реквизитами;
- заполнять бумажный вариант пояснений в печатной, а не рукописной форме;
- проставить подписи под пояснениями не только директора, но и главного бухгалтера;
- оформить бумажный вариант в двух экземплярах: один из них передать сотрудникам налоговой инспекции, а на втором проставить отметку о получении;
- зарегистрировать документ в журнале исходящей документации с проставлением его номера и даты.
В видео-материале представлена информация о том, как отвечать на требования ИФНС при камеральной проверке расчета по страховым взносам:
Пояснения по страховым взносам. Подтверждение необлагаемых выплат
- Вопросы и ответы
- Помощь и доп. информация
- УСН
- Расчёт налога по УСН
- Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
- Налоги ИП
- Образец нулевой декларации по УСН
- Налог
- Уплата налогов при УСН 15%
- Пониженная ставка
- Расчёт
- Ставка налога
- Учёт расходов
- Расходы при УСН 15%
- Реквизиты для уплаты налога по УСН
- Отчётность
- Отчёты для УСН
- Нулевая декларация
- Декларация по УСН
- Налоговая отчётность
- Нулевая отчётность
- Годовая декларация
- Бланк налоговой декларации
- Образец заполнения бланка нулевой декларации
- Общие положения
- Налоговые ставки
- Объект налогообложения
- Налоговая база при УСН
- Изменение объекта
- Доходы на УСН
- Единый налог при УСН
- Документы при УСН
- Налогообложение при УСН
- Плательщики налога
- Учёт доходов и расходов
- УСН
- Уплата налога по УСН
- Срок уплаты
- Уплата авансовых платежей
- КБК в 2014 г.
- Минимальный налог
- Платёжное поручение
- Уплата налога
- КБК
- Доходы (6%)
- Учёт доходов
- Налог
- Ставка
- Расчёт
- Особенности
- Уплата
- Отчётность
- Расходы при УСН 6%
- Книга учёта доходов и расходов
- Ведение КУДИР
- Образец заполнения
- Заполнение КУДИР
- КУДИР
- Переход на УСН
- Условия перехода на УСН
- Условия применения
- Заявление о переходе
- Переход на УСН
- Бланк заявления
- Виды деятельности
- Уведомление о применении
- Переход на УСН 15%
- Право применения УСН в 2014 г.
- Патент по УСН
- Заявление на патент
- Учёт на УСН
- Налоговый учёт
- Иные налоги на УСН
- НДС на УСН
- Общие положения
- Изменения в УСН в 2014 году
- Основные средства при УСН
- ЕНВД
- Условия применения
- ЕНВД
- ЕНВД и ИП
- Коды ЕНВД
- Коды ОКУН
- Как оплачивать
- КБК ЕНВД
- Постановка на учёт ЕНВД
- Бланк ЕНВД
- Переход на ЕНВД и снятие с ЕНВД
- Декларация по ЕНВД
- Заполнение и расчет декларации ЕНВД
- Сдача отчётности по ЕНВД
- Декларация в 2014 г.
- Районные коэффициенты
- Расчёт коэффициентов ЕНВД К1 и К2
- Расчёт налога
- Расчёт налога ЕНВД
- Расчёт коэффициентов К1 и К2
- Коэффициент К2
- Ставка ЕНВД
- Базовая доходность
- Общие положения
- Виды деятельности
- ПФР при ЕНВД
- НДС при ЕНВД
- Приказы по ЕНВД
- ККМ при ЕНВД
- Совмещение УСН и ЕНВД
- Отмена ЕНВД
- Расходы при УСН и ЕНВД
- Бланки для ЕНВД
- ЕНВД-1
- ЕНВД-2
- ЕНВД-3
- ЕНВД-4
- Виды деятельности
- Торговля и услуги на ЕНВД
- Условия применения
- Первичные документы
- Акты
- Акт выполненных работ
- Бланк акта выполненных работ
- Акт возврата
- Акт приёма-передачи имущества
- Акт приёма-передачи работ, образец
- Акт приёма-передачи помещения
- Акт приёма-передачи товара
- Акт приёма-передачи оборудования
- Акт ввода в эксплуатацию
- Акт списания материалов
- Акт приёма-передачи ОС
- Акт о приемке ремонтных работ
- Акт о приемке выполненных работ
- Акт скрытых работ
- Бланк акта скрытых работ
- Накладные
- Накладная ТОРГ-12
- Бланк накладной ТОРГ-12
- Накладная по форме №М-15
- Приходная накладная
- Бланки накладных
- Расходная накладная
- Возвратная накладная
- Требование-накладная
- Бланк расходной накладной
- Транспортная накладная
- Товарно-транспортная накладная
- Бланк формы № 1-Т
- Счета
- Счёт на оплату
- Бланк счёта на оплату
- Счёт на аванс
- Журнал счетов
- Договоры
- Договор подряда
- Форма КС-3
- Универсальный передаточный документ
- Акты
- Кассовая дисциплина
- Приходные и расходные кассовые ордера
- Кассовая книга
- Электронная отчётность
- Отчётность через интернет
- Зарплата и кадры
- Кадровые документы
- Основные кадровые документы
- Трудовой договор
- Производственный календарь
- Пособия и выплаты
- Расчёт
- Расчёт командировочных
- Премии
- Расчёт аванса
- Расчёт пособия по уходу за ребенком
- Расчёт компенсации
- Пособия при рождении ребенка
- Расчёт больничного
- Расчёт зарплаты
- Выплата зарплаты
- Зарплатные налоги
- НДФЛ
- Учёт заработной платы
- Программа расчёта зарплаты
- Преимущества кадрового учёта в сервисе
- Отпуск
- Отпуска и расчёт отпускных
- Отчёты по сотрудникам: РСВ, АДВ, СЗВ
- Страховые взносы на ОМС
- Автоматизированный учёт
- Налоговые вычеты на детей
- Увольнение сотрудников
- Кадровые документы
- Налоговый календарь
- Отчёты в Росстат
- Отчёт о среднесписочной численности работников
- Отчёт о среднесписочной численности работников
- Форма КНД 1110018
- Отчёт в Росстат
- Сведения о численности
- Отчёт по статистике
- Формы статистической отчётности
- Коды Росстата
- Сведения о деятельности ИП
- Отчёт о среднесписочной численности работников
- Самостоятельная регистрация
- Как выбрать систему налогообложения
- ИП
- Свидетельство о регистрации
- Самостоятельная регистрация ИП
- Документы для регистрации ИП
- Бланк регистрации
- Изменение адреса регистрации
- Регистрация интернет-магазина
- Бесплатная регистрация ИП
- Как открыть свой бизнес?
- Оплата госпошлины
- ООО
- Регистрация компании
- Регистрация ООО
- Заявление на регистрацию
- Регистрация ООО через интернет
- Как открыть ООО
- Документы для регистрации
- Самостоятельная регистрация
- Договор об учреждении ООО
- Приказ ФНС N ММВ-7-6/25
- Решение об учреждении ООО
- Устав ООО
- Бланк формы Р11001
- Деньги
- Наличные деньги
- Лимит кассы
- Лимит остатка кассы
- Расходы наличными
- Расчетная касса
- Проверка кассовой дисциплины
- Лимит кассы
- Электронные деньги
- Банк
- Расчётный счёт
- Открытие
- Расчётный счёт
- Наличные деньги
- Классификаторы
- КБК
- КБК в 2014 году
- КБК для УСН
- КБК страховых взносов ФСС
- ОКВЭД
- Коды ОКВЭД
- КБК
- Налоговая отчётность
- Налоговая отчётность ИП
- Налоговая отчётность ИП и ООО
- Декларация в ИФНС
- Сроки сдачи отчётов в налоговую
- Заполнение налогового отчёта
- Среднесписочная численность сотрудников
- Расчёт численности
- Списочная численность
- Отчётность в ИФНС
- Налоговая отчётность
- Отчёт в ИФНС
- Декларация 2-НДФЛ
- Финансовая и налоговая отчётность
- Бланки бухгалтерских документов
- Страховые взносы
- Ставки взносов для работодателя
- Ставки страховых взносов в 2012-2013 году
- Фиксированные взносы Индивидуального предпринимателя
- Страховые взносы ИП
- Расчёт взносов
- Фиксированные взносы ИП в 2014 году
- Учёт взносов при расчёте налога
- Порядок уплаты страховых взносов
- Взносы в ФСС
- Подтверждение вида деятельности
- Взносы ФСС
- Отчёт в ФСС
- Сроки сдачи отчётности ФСС
- Куда платить страховые взносы
- Взносы в фонды
- Новая форма ФСС
- Новые бланки ФСС
- Реквизиты для перечисления взносов
- Страховые взносы при УСН в 2013-2014 гг.
- Тарифы
- Тарифы страховых взносов в 2013-2014 гг.
- Основные тарифы ФСС
- Подтверждение вида деятельности
- Отчётность
- Декларация в ПФР
- Отчет ИП в ФСС
- Как отправить отчёт в ПФР
- Квартальные отчёты в ФСС
- РСВ-1
- Бланк РСВ-1
- Бланк РСВ-2
- Образец заполнения РСВ-2
- Сроки сдачи РСВ
- Форма 4-ФСС
- Порядок уплаты страховых взносов
- Расчёт по страховым взносам
- Сроки уплаты страховых взносов
- Платёжное поручение в ФСС
- Федеральный закон о страховых взносах
- Отмена ЕСН
- Ставки взносов для работодателя
- Оплата взносов в ПФР
- Пенсионные взносы
- Страховые взносы в ПФР в 2013-2014 гг.
- Сроки уплаты и отчётности в ПФР
- Реквизиты для перечисления взносов в ПФР
- Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
- Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
- Обязательные взносы для ИП
- Взносы в ПФР для УСН в 2013-2014 гг.
- Платёжные документы в ПФР
- Расчёт взносов в ПФР
- Коды тарифов в ПФР
- Уплата взносов в ПФР
- Счёт-фактура в 2014 г.
- Выписка ЕГРЮЛ и ЕГРИП
- Индивидуальный предприниматель
- Расходы ИП при УСН
- Отчётность
- Отчётность в 2013-2014гг.
- Виды отчётности ИП
- Налоговая декларация
- Отчётность в ПФР
- Бланки налоговой отчётности
- Декларация 3-НДФЛ
- Основы деятельности
- Налогообложение
- Налоги ИП
- Виды налогов для ИП
- ЕСН для ИП
- Общие положения
- УСН в 2013 году
- УСН
- УСН для ИП
- Налоги и отчетность при УСН 6%
- Налоги и отчётность при УСН 15%
- Ведение учёта ИП
- Бухгалтерский учёт ИП
- Ведение налогового учёта
- Закрытие ИП
- Закрытие ИП. Инструкция
- Заявление на закрытие ИП
- Бухгалтерское обслуживание
- Бухгалтерское обслуживание
- Бухгалтерия интернет-магазина
- Сервис для малого бизнеса
- Электронная бухгалтерия
- Бухгалтерский учёт
- Ведение бухгалтерского учёта
- Бухгалтерский учёт при УСН
- Автоматизированный бухучёт
- Автоматизированное ведение бухгалтерии ИП и ООО
- Самостоятельное ведение бухучёта
- Учётная политика
- Учётная политика при УСН
- Бухгалтерский учёт фирмы
- План счетов бухучета
- Ведение бухгалтерии предприятия
- Документы бухгалтерского учёта
- Первичные документы
- Организация (ООО)
- УСН
- Налоги и отчётность при УСН 15%
- Налоги и отчётность при УСН 6%
- Налоговая отчётность
- УСН для ООО
- Нулевая отчётность ООО
- Налоговая декларация
- Налоги
- Налоги ООО
- ЕНВД
- ЕНВД для ООО
- Отчётность
- Сроки сдачи отчётности
- Налоговая отчётность
- Сроки сдачи фин.отчётности
- Годовой отчёт ООО
- Бухгалтерская отчётность
- Бухгалтерская отчётность
- Ведение бухгалтерской отчётности
- Сроки предоставления бух.отчётности
- Квартальная отчётность
- Нулевая бухгалтерская отчётность
- Закрытие ООО
- УСН
- Статистическая отчётность
- Статистическая отчётность
- Сроки сдачи
- Проверки
- Выездные проверки
- Оформление результатов
- Акт выездной проверки
- Порядок проведения
- Камеральные проверки
- Оформление результатов
- Проверка по НДС
- Порядок проведения
- Выездные проверки
- Консультации
- Налоговая консультация
- Бухгалтерская консультация
- Бухгалтерская отчётность
- Бух. баланс
- Актив и пассив бух.баланса
- Бух. баланс
- УСН
Пояснение по страховым взносам необходимо писать в том случае, если из налоговой структуры в адрес компании поступил соответствующий запрос.
В каких ситуациях приходят требования о даче пояснений
Письма из налогового ведомства о пояснениях по начисленным и оплаченным страховым взносам – не такая уж и редкость. Обычно они бывают вызваны тем, что инспекторам налоговой что-то не понравилось в переданной им отчетности, например, они нашли в поданных организацией документах несоответствия с собственными данными, или же обнаружили каких-либо ошибочные или недостоверные сведения. В частности, сомнения могут вызвать ситуации, когда произошло заметное понижение заработной платы работника в сравнении с прошлыми годами, когда в справке 2-НДФЛ сумма НДФЛ не тождественна «ушедшей» в бюджет налоговой выплате или же обнаружилось несовпадение показателей в справках 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ и т.д.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк пояснения в налоговую по страховым взносам .docСкачать образец пояснения в налоговую по страховым взносам .doc
При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.
В какие сроки нужно дать пояснение
Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования. Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос.
Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях
Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать. Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.
При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.
Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок. А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).
Как писать пояснение
Пояснение по страховым взносам можно писать в произвольном виде – унифицированного его стандарта нет. При этом рекомендуется, чтобы его структура и содержание соответствовали нормам и правилам, принятым для деловых бумаг.
Очень важно, чтобы в пояснении были четко описаны причины проблемы, в связи с которой представители налоговой службы обратились в компанию. Их нужно не только обозначить, но и аргументировать. При этом доказательная база должна заключаться не только в словах, но и наличии соответствующих подтверждающих бумаг.
Как оформить пояснение на бумажном носителе
Для пояснений можно взять обычный лист бумаги или же бланк с фирменными реквизитами, при этом лучше не писать их от руки, а напечатать на компьютере. После окончательного формирования документ нужно обязательно подписать – хорошо, если в документе будет два автографа: директора и главного бухгалтера. Делать пояснение следует в двух идентичных экземплярах, один из которых надо отправить по месту требования, а второй оставить у себя. Если в учетной политике предприятия есть указание на использование печати в его текущей деятельности, письмо следует завизировать с ее помощью. В журнале исходящей документации надо поставить отметку об отправленном пояснении (указав его номер и дату).
Образец пояснения в налоговую
Если вам пришло требование от налоговой дать пояснение по поводу страховых взносов, а вы никогда раньше таких документов не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте комментарии к нему – с их помощью у вас наверняка получится сформировать нужное вам письмо.
- Первым делом укажите в пояснении адресата, т.е. ту налоговую инспекцию, для которой предназначено пояснение. Затем более подробно внесите сведения об организации: напишите ее название, реквизиты, контактные данные (адрес, телефон), обязательно отметьте исходящий номер послания. После этого можете переходить к основному разделу.
- Сначала дайте тут ссылку на номер и дату требования, которое пришло из надзорного органа, затем начинайте формулировать собственно пояснения. В каждой конкретной ситуации они зависят от того, какие именно обстоятельства привели к вопросам специалистов налоговой службы. Но в любом случае дайте объяснение как описательно, (например, если к ошибке привели технические проблемы или неправильная работа бухгалтера, так и напишите), так и документально.
- Ссылаясь на документы, укажите их номера и дату создания. Если причина, в связи с которой у налоговиков возникли вопросы, уже была исправлена, обязательно это отметьте, как и то, что в дальнейшем примете все меры по недопущению подобных ситуаций.
- В заключение обязательно подпишите бланк.
Образец пояснение в налоговую по страховым взносам по необлагаемым суммам
Пример отражения вознаграждений в виде приза Индивидуальный предприниматель перечислил вознаграждения в денежной форме победителям спортивного турнира, проводимый в составе городских дворовых команд. Состязания организовала строительная компания. Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни.
От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами. Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.
ВажноНапример, общая сумма необлагаемых выплат — такая-то, из них: пособия по болезни — такая-то сумма, материальная помощь — такая-то сумма, суточные — такая-то сумма и так далее. Представлять детализацию по каждой категории (по каждому физическому лицу) не требуется.
— В организации генеральный директор — гражданин Украины, который работает по патенту (временно пребывающий в РФ безвизовый иностранец). Взносы на ОМС с его доходов не начисляются. Взносы на ВНиМ рассчитываются по тарифу 1,8%.
В расчете за полугодие так все и отразили.
Сейчас пришло требование из инспекции о том, что нужно представить пояснения и документы, подтверждающие право на применение льготных тарифов.
НДФЛ декларации и расчета по страховым взносам обновлена в БС 4-11-12678. В статье рассмотрим, какие моменты вызывают затруднение в отношении сравнения сведений с расчетом по страховым выплатам. Содержание
- 1 Первое контрольное соотношение
- 2 Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки
- 3 План подготовки отчетов в программе
- 3.1 Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
- 4 Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
- 5 Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений
- 6 Пример отражения договора ГПХ
- 7 Пример отражения вознаграждений в виде приза
- 8 Заключение
Первое контрольное соотношение Если субъект хозяйствования, уплачивающий СВ., представил декларацию 6 НДФЛ, он обязан сдать расчет по страховым взносам.
Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв
В таблице указаны главные контрольные точки проверки отчетов. При обнаружении расхождений в срок до 5 рабочих дней представляют пояснения в фискальные органы (статья 88 пункт 3 НК). Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам — не ошибка.
Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ. В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений. При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет.
ВниманиеВажно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей. Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам.
Пояснительная записка в налоговую по требованию образец
ФАЙЛЫСкачать пустой бланк пояснения в налоговую по страховым взносам .docСкачать образец пояснения в налоговую по страховым взносам .
doc При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.
В какие сроки нужно дать пояснение Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования. Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос.
Разрешенные способы отправки Передать в налоговую пояснение можно двумя путями. Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.
Образцы пояснений к новому расчету по страховым взносам
Приведем порядок проверки контрольных точек для самостоятельной сверки отчетов:
- Разница полей 20 и 25 декларации по НДФЛ больше (может быть равна) графе 50 под. 1.1. части 1 отчета по страховым перечислениям.
При сверке облагаемой базы в 6 НДФЛ с начисленной прибыли отнимают дивиденды. Эта методика, в которой налоговики сравнивают заработок с графой 30 расчета по страховым взносам, отличается от принятой раньше.
В строку 30 включена облагаемая и необлагаемая прибыль физ.
лиц, в том числе и пособия на ребенка, которые в поле 20 отчета 6 НДФЛ не включены. Отсюда и расхождения.
План подготовки отчетов в программе Если формирование отчетов проводится онлайн в автоматическом режиме, проверьте в программе первичные настройки.
6 ндфл и расчет по страховым взносам: проверяем правильно
При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.
Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок.
А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).
Как писать пояснение Пояснение по страховым взносам можно писать в произвольном виде – унифицированного его стандарта нет.
В ходе проверки инспектор проводит проверку достоверности показателей налоговой декларации (расчета) на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации.
Вместе с тем ИФНС в рамках камеральной проверки вправе истребовать необходимые документы в случае применения плательщиком пониженных тарифов страховых взносов.
Для организаций, применяющих УСН, главный критерий, позволяющий уплачивать взносы по пониженным тарифам, — доля выручки от основного вида деятельности, который поименован в подп.5 п.1 ст.427 НК РФ, составляет не менее 70% доходов на УСН.
Документы, подтверждающие это, в частности, могут быть такие:
- копия книги учета доходов и расходов, в которой отражаются все полученные при УСН доходы;
- расчетно-платежные документы, подтверждающие получение льготной выручки по упрощенке.
Представлять выписку из ЕГРЮЛ не требуется.
А вот если предприятие пользуется правом подачи отчетности на бумажных носителях, то сформировать пояснение можно на бумаге и затем отнести в налоговую лично.
Не получается лично – не проблема, можно отправить документ через доверенное лицо (при условии, что у того будет на руках нотариально заверенная доверенность) или же по обычной почте – датой подачи пояснения в этом случае будет считаться то число, когда письмо было принято работником почтовой службы.
Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать.
Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.
Тема: требование по расчету по страховым взносам
Быстрый переход Опыт проверок Вверх
- Навигация
- Кабинет
- Личные сообщения
- Подписки
- Кто на сайте
- Поиск по форуму
- Главная страница форума
- Форум
- Бухгалтерия
- Общая бухгалтерия
- Бухучет и Налогообложение
- Оплата труда и кадровый учет
- Документация и отчетность
- Учет ценных бумаг и валютных операций
- Внешнеэкономическая деятельность
- Внешнеэкономическая деятельность. Таможенный союз
- Алкоголь: лицензирование и декларирование
- Онлайн-ККТ, БСО, эквайринг и кассовые операции
- Отрасли и спецрежимы
- Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)
- Учет в НКО и жилищном хозяйстве
- Бухгалтерский учет в строительстве
- Бухгалтерский учет в туризме
- Бюджетные, автономные и казенные учреждения
- Бюджетный учет
- Программы для бюджетного учета
- Банки
- МСФО, GAAP, управленческий учет
- Общая бухгалтерия
- Юридический отдел
- Правовая помощь
- Регистрация
- Опыт проверок
- Управление предприятием
- Администрирование и управление на предприятии
- Аутсорсинг
- Автоматизация предприятия
- Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
- Инфо-Бухгалтер
- Другие программы
- 1C
- Электронный документооборот и электронная отчетность
- Прочие средства автоматизации труда бухгалтеров
- Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
- Гильдия клерков
- Взаимоотношения на работе
- Бухгалтерский бизнес
- Обучение
- Биржа труда
- Ищу работу
- Предлагаю работу
- Клуб Клерк.Ру
- Пятница
- Частные инвестиции
- Политика
- Спорт. Туризм
- Встречи и поздравления
- Авторские форумы
- Интервью
- Простое, как мычание
- Авторский форум Goblin_Gaga
- Бухгалтера можно…
- опусник Гаги
- Интернет-конференции
- Кому я должен — всем прощайте: все о банкротстве физлиц
- Архив Интернет-конференций
- Интернет-конференции
- Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС
- Нарушение прав граждан при трудоустройстве и увольнении
- Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате
- Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год
- Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами
- Как финансовый кризис превратить в окно возможностей?
- НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в программе «1С:Бухгалтерия 8»
- Обеспечение достоверности результатов инвентаризационных мероприятий
- Защита персональных данных. Применение ЗПК «1С:Предприятие 8.2z»
- Формирование учетной политики компании: возможности сближения с МСФО
- Электронный документооборот на службе бухгалтера
- Учет времени при различных системах оплаты труда в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
- Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты
- Межличностные отношения на рабочем месте
- Облачная бухгалтерия 1С. Стоит ли уходить в облако?
- Банковские депозиты: как не потерять и выиграть
- Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления
- Клерк.Ру: задайте любой вопрос руководству сайта
- Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
- Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года
- Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2012 года
- Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Сложные вопросы
- Запуск электронных счетов-фактур в России
- Как снизить затраты на ИТ-оборудование, ПО и ИТ-персонал с использованием облачных мощностей
- Отчетность в ПФР за 1 квартал 2012. Основные изменения
- Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год
- Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы
- Новое в бухгалтерской отчетности за 2011 год
- Отчетность в ФСС в вопросах и ответах
- Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах
- Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году
- Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы
- Формирование бухгалтерской отчетности за 2010 год
- Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период
- Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в 2011 году
- Изменения в финансовой отчетности в 2011 году
- DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.
- Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения
- Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем
- Как найти работу с помощью Клерк.Ру
- Предоставление сведений перс. учета за первое полугодие 2010 года
- Налоговая ответственность: кто и за что отвечает?
- Проверки, взыскание, возврат/зачет налогов и др.вопросы ч.1 НК РФ
- Расчет больн. листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности
- Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года
- Ликвидация коммерческих и некоммерческих организаций
- Бухгалтерский и налоговый учет товарно-материальных ценностей
- Обязательная перерегистрация фирм в соответствии с Законом №312-ФЗ
- PR и маркетинг в сфере профессиональных услуг своими силами
- Клерк.Ру: смена дизайна
- Построение личного финансового плана: мечты и реальность
- Подготовка бух. отчетности. Изменения в рос. стандартах учета в 2009 году
- Откаты в сфере продаж: за и против
- Потеря работы в период кризиса. Что делать?
- Все, что вы хотели знать о Клерк.Ру, но стеснялись спросить
- Кредит в кризис: условия и возможности
- Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов
- НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без
- Пресс-конференция Деда Мороза
- Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2009 года
- Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина
- Российский кризис: угрозы и возможности
- Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?
- КАСКО: страховка без секретов
- Выплаты физическим лицам
- Рейдерство. Как защитить собственный бизнес?
- Актуальные вопросы исчисления и возмещения НДС
- Спецрежимы: ЕНВД и УСН. Особенности и сложные вопросы
- Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты
- Учетная политика для целей бухучета
- Налоговые проверки. Практика применения новых правил
- НДС: порядок расчета
- Аутсорсинг в вопросах и ответах
- Как бухгалтеру выполнить требования Закона «О персональных данных»
- Идеальный архив бухгалтерских документов
- Интернет-конференции
- Служебные форумы
- Архив
- FAQ (Часто задаваемые вопросы)
- FAQ: Часто задаваемые вопросы по бухучету и налогам
- Игры и тренинги
- Тренинг по воспитанию самоуверенности
- ВЭД в условиях суровой действительности
- FAQ (Часто задаваемые вопросы)
- Книга жалоб и предложений
- Дневники
- Архив