Почему НДС 10 процентов

Данная схема налогообложения определенных товаров по ставке 10% действует на территории РФ, а еще в странах ближнего зарубежья, таких, как Белоруссия, Эстония, Латвия, Литва и Болгария. НДС — косвенный способ собирания денег государством. Налоги, уплачиваемые отечественными предприятиями, создающими дополнительную стоимость, иначе говоря, продающими объект или услугу с торговой наценкой.

Фискальный сбор вычисляется путем вычитания из продажной цены покупной стоимости или из разницы между выручкой от продажи товара или услуги и суммой денег, затраченных на покупку материалов, сырья, товаров у сторонней компании, работающей на территории нашей страны. НДС относится к косвенным налогам. Интересно, что самые высокие налоги на добавочную стоимость далеко не в нашей стране, а например, первое место занимает Венгрия (27%), а второе делят Норвегия, Дания, Швеция и Хорватия (25%).

Налоговые ставки

Процент	Суть
18%	Стандартные операции.
10%	По ставке 10 процентов налогообложению подлежат транзакции, установленные п. 2.1 статьи 164 НК РФ.
0%	Нулевой тариф используется при экспорте объектов по их транспортировке между государствами, в области деятельности, связанной с космическим пространством, драгоценными металлами*, построением судов, а также рядом транспортных услуг.
п. 4 ст. 164 НК РФ	Тариф рассчитывается как долевое отношение ставки, описанной в п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к стопроцентной базе, соответственно увеличенной на него. Это транзакции, приведенные в п. 2-5 ст. 154 НК РФ, п. 2-4 ст. 155, п. 1-3 ст. 161, ст. 162 НК РФ.
п. 4 ст. 164 НК РФ	При импорте товаров в государстве, где в их отношении применяются ставка 10% по НДС или стандартное налогообложение.

*Из пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ вытекает, что нулевая ставка налога при реализации драгоценных металлов может применяться только определенной категорией налогоплательщиков, а именно:

• налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов;
• налогоплательщиками, осуществляющими их производство из лома и отходов.

Напоминаем, что в соответствии со ст. 4 Закона N 41-ФЗ добыча драгоценных металлов может осуществляться исключительно организациями, имеющими соответствующие лицензии.

Когда можно применять НДС 10%? Общий перечень товаров

На сегодняшний момент в РФ применяется три типа ставок НДС. Как правило, для транзакций, связанных с продажей на территории страны, предпринимателям выгоднее использовать льготную ставку НДС 10%. В НК РФ прописан облагаемый перечень продуктов по ставке НДС 10%.

Для поддержания развития предпринимательства на государственном уровне была создана льготная ставка НДС 10% и составлен перечень операций, попадающих под данное специальное регулирование. Многих бизнесменов всегда волновал и волнует вопрос, будут ли менять ставка НДС 10%. Перечислим, какие товары облагаются по ставке НДС 10%:

• Животные, птицы в живом весе, изделия из мяса, яйца, масла растительного происхождения, сахар, продукты молочного производства, мука и изделия из нее и прочие товары продовольственного назначения.
• Одежда, постельные принадлежности, средства детской гигиены, принадлежности для школьных учреждений и другие товары для детей.
• Лечебные товары (лекарственные препараты, в также фармацевтические объекты, применяемые в испытаниях на животных).
• Книги, издания периодической печати.
• Племенной скот.

Занимательно, что в некоторых государствах различаются ставки косвенных налогов внутри одной товарной группы. Например, в США разные ставки по обложению реализации игрушек.

Случаются ли эпизоды, когда перечень товаров по ставке НДС 10% облагаться не может? Да. Например, требуется наличие действующего регистрационного удостоверения, чтобы применить для перечня товаров ставку НДС 10 процентов. Однако, всегда остается шанс подтвердить свою возможность на применение ставки НДС 10%, и как же доказать налоговой пониженную шкалу? Нужно будет убедиться, что для своевременной регистрации агент сделал всё возможное, а она была отложена из-за исполнительного органа власти.

Полный список товаров, для которых налогообложение производится по налоговой ставке 10%

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

Продовольственных товаров:

• скота и птицы в живом весе;
• мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
• молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
• яйца и яйцепродуктов;
• масла растительного;
• маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых;
• сахара, включая сахар-сырец;
• соли;
• зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;
• маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
• хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
• крупы;
• муки;
• макаронных изделий;
• рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
• море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного;
• мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
• продуктов детского и диабетического питания;
• овощей (включая картофель);

Следующих товаров для детей, которые облагаются по ставке 10%

• трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;
• швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
• обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной;
• обуви валяной;
• обуви резиновой: малодетской, детской, школьной;
• кроватей детских;
• матрацев детских;
• колясок;
• тетрадей школьных;
• игрушек;
• пластилина;
• пеналов;
• счетных палочек;
• счет школьных;
• дневников школьных;
• тетрадей для рисования;
• альбомов для рисования;
• альбомов для черчения;
• папок для тетрадей;
• обложек для учебников, дневников, тетрадей;
• касс цифр и букв;
• подгузников;

Печатных изданий

Периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

• книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера;

В целях настоящего подпункта под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 45 процентов объема одного номера периодического печатного издания;

Медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

• лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;
• медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса. Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 1 настоящей статьи);

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

Источник: КонсультантПлюс consultant.ru

Типы товаров медицинского назначения, по которым происходит льготное регулирование

В перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, включены следующие объекты:

• Медикаменты, обозначенные в реестре, имеющиеся удостоверение и зачисленные в список, узаконенный распорядительным документом от 15.09.2008 № 688. К медикаментам, изготовленным фармацевтической организацией и не подлежащим регистрации, применение уменьшенной шкалы законно при наличии рецептурного бланка на него или требования медицинского учреждения. Ставка НДС 10% перечню товаров 2018 разрешено применять при реализации импортируемых в страну медикаментов, предназначенных для разовых клинических исследований (см. Проблемы импортозамещения в современной России).
• Медикаменты для лечения животных, включенные в список, узаконенный распорядительным документом российского правительства от 15.09.2008 № 688.
• Изделия медицинского назначения, по которым в налоговую структуру предъявляется либо регистрационный бланк на изделие, выданное в соответствии с регламентирующим документом Евразийского экономического союза или в соответствии с действующим ранее законодательством страны.

Налоговый агент не имеет право использовать ставку НДС 10 процентов для перечня товаров 2018 года, не имеющих удостоверения на медикаменты и изделия медицинского характера.

Практическое применение шкалы 10%

Российское фискальное законодательство, как обычно, наполнено многочисленными законодательными источниками, на которые имеет право и должен ссылаться агент при подтверждении того или иного фискального тарифа при сдаче отчетности в налоговую инспекцию. Попытаемся разобраться в многочисленных источниках и изложить их доступно ниже.

В нашей стране было издано несколько законодательных актов, касающихся применения кодов товаров, облагаемых фискальным сбором на добавленную стоимость по льготному тарифу:

• Документ № 908 от 31.12.2004 утвердило виды продовольственных и детских товаров.
• Документ № 688 от 15.09.2008 утвердило виды товаров лечебного назначения.
• Документ № 41 от 23.01.2003 утвердило виды периодических печатных и книжных изданий.

Далее документом № 341 был уточнен перечень кодов хозяйственных объектов. Уточнен он был исходя из общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014), включаемой в льготное налогообложение.

С начала 2017 года коды хозяйственных товаров в списке указаны по ОК 034-2014. Сегодня для использования льготного тарифа используются шифры из ОК 034-2014, хотя правительство еще не утвердило новый перечень для приведенных товаров и услуг и соответствующих кодов к ним. До его окончательного принятия для прозрачности и понимания налоговым агентам даны следующие разъяснения:

• Перечень объектов, реализация которых подлежит специальному регулированию, прописанному в п. 2.1 статьи 164 НК РФ.
• Коды типов продукции исходя из общепринятого российского классификатора продукции, номенклатурой товаров по внешнеэкономической работе определяются законодательной властью РФ.
• Реализация объектов, прописанных в п. 2.1 статьи 164 НК РФ и в перечне N 908, специальное регулирование по НДС производится по льготному тарифу.

После официального издания специализированного справочника ОК 034-2014 общепринятое название «Общероссийский классификатор продукции», прописанное в п. 2 статьи 164 НК РФ, изменено на «Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности. Список хозяйственных товаров при этом не изменился. Для определения продукции по ОКПД2 сотрудники налоговой инспекции рекомендуют пользоваться подсказками для перехода между ОКП, ОКПД2, размещенными на портале Минэкономразвития РФ.

Для использования льготного тарифа 10% хватает того, чтобы продаваемый объект подходил под шифр, определенный российским правительством, со ссылкой на один из документов:

• Классификатор объектов.
• Номенклатура товаров внешнеэкономического оборота.

Подтверждение льготного регулирования

У многих плательщиков сборов часто возникает вопрос, как подтвердить ставку НДС 10%? Крайне необходимо для всех агентов во время и без ошибок отчитаться перед своей инспекцией. Итак, если агент по уплате налогов применяет льготное регулирование, то он обязан приложить к отчетным документам подтверждение ставки 10% по НДС на детские товары и другие реализуемые объекты. Иными словами, он должен документально доказать фактическую реализацию облагаемых в силу правил законодательства со ставкой НДС 10% товаров. Как это произвести? Подтвердить законность использования агентами по уплате сборов 10% налоговой ставки НДС можно, отправив в инспекцию документ о соответствии, вмещающую в себя информацию об объекте соответствия, дающую возможность найти соответствие нужному шифру ОКП.

НДС 10 процентов — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя. Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта.

Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт.

Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения.

Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов

В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:

1. Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
2. Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
3. Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
4. Яйца и изделия на их основе;
5. Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
6. Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
7. Соль и сахар;
8. Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
9. Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
10. Мука, крупы;
11. Макаронные изделия;
12. Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
13. Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
14. Все виды овощей;
15. Фрукты местного производства.

Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом. Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании.

Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:

1. Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;
2. Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
3. Обувь летняя, зимняя, специальная;
4. Постельные принадлежности;
5. Памперсы и ряд гигиенических средств;
6. Швейные изделия;
7. Школьные принадлежности – тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д..

Сниженная ставка необходима, чтобы обеспечить, свободный с финансовой точки зрения доступ к товарам являющимся социально значимыми. В случае с детскими принадлежностями, данное правило нацелено на создание более выгодных условий покупки для родителей и специальных учреждений по уходу за детьми.

В каких еще случаях НДС 10 процентов?

Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.

Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий. Периодических изданий, книг, журналов и т.д. Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера.

Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны. При предоставлении медицинских и ряда других платных услуг имеющих высокую социальную значимость. Полный перечень продукции и услуг, можно уточнить, обратившись в отделение ФНС или на их сайте в электронном формате.

Калькулятор

+ Начислить — Выделить

Сумма без НДС:

0 ₽

НДС 10%:

0 ₽

Сумма с НДС:

0 ₽

Сумма НДС прописью:

Аналогичный калькулятор НДС 20 процентов на нашем сайте.

Подтверждение права на ставку 10%

Для того, чтобы получить право работать по минимальному проценту начисления добавленной стоимости, потребуется предоставить в ФНС соответствующую документацию, подтверждающую деятельность компании в выбранной сфере и содержащую информацию о предоставляемых услугах или реализуемых товарных группах. Для этого, необходимо уточнить коды классификации из единого реестра экономической деятельности соответствующие реализуемой компанией продукции.

Далее данные коды вносятся в документы передаваемые в налоговую, в случае, если они попадают под правило минимального уровня налогообложения, производитель или продавец получают соответствующее разрешение и в дальнейшем расчеты производятся с начислением 10% НДС. Если же документы предоставлены после реализации, то расчет будет производиться исходя из максимального объема начислений – 20%, так как отсутствует возможность проверки реализованной партии продукции. Будьте внимательны при подготовке документов, желательно перепроверить данные и вписанные коды.

Предоставлять отчетность необходимо строго перед началом коммерческой деятельности. Это позволит избежать существенных непредвиденных расходов. Рекомендуем обратиться в отделение ФНС для получения дополнительной консультации у профильных специалистов.

НДС 10% представляет собой налог, которым облагаются продукция, услуги. Большая часть продаваемых объектов облагается данным сбором. Ставка в 10% является льготной, и ею облагаются товары народного потребления, которые имеют наибольшую значимость для социума. Необходимость применения промежуточного значения ставки заключается в том, что это позволяет снизить нагрузку с производителей, а также потребителя.

Сбор действует внутри страны, актуален для компаний, оформляющих сделки при приобретении сырья и услуг. Фирмы, которые экспортируют товар, освобождаются от выплаты и имеют право работать со 0%, такая мера была принята для поддержания экспорта. Наибольший процент составляет 20% – она действует в отношении объектов, не имеющих особого значения для страны.

Налогообложение продуктов питания: варианты ставок

Всего есть три варианта ставок НДС на продукты – 0,10 и 20% после введения изменений. Ранее действовали проценты 10 и 18, теперь наибольший размер процента составляет 20%, льготный размер в 10% не был подвергнут изменениям.

Льгота действует, например, на мясо, однако, есть исключения, в каких случаях процент будет максимальным. Не относятся к социально значимым товарам деликатесы. Льготный процент будет действовать на молоко, хлеб, такие продукты, как майонез.

Ставка 10

В некоторых случаях актуальна ставка НДС 10% – она применяется в отношении продуктов, а также некоторых других особо значимых товаров. Есть несколько групп объектов, облагаемых НДС по ставке 10%.

К ним относят скот и птицу в живом весе, а также мясо, мясные продукты за исключением деликатесов, молочные продукты, яйца, масла, маргарин, сахар, зерновые продукты, хлебобулочные изделия и макароны, муку и т.д. Также к ним относят продукцию для диетического питания, овощи, некоторые товары для людей, больных диабетом.

К категории относят детскую продукцию – например, детские вещи – изделия из трикотажа и других натуральных материалов, обувь, кровати, некоторые вещи для школы, например, обложки для тетрадей, альбомы.

По проценту 10% облагаются печатные издания, но есть исключения – издания с рекламным или эротическим содержанием. Туда же относят книги, являющиеся продукцией для образования, имеющие связь с наукой и культурой. Льготам подвергаются медицинские принадлежности, некоторые услуги по внутренним перевозкам.

Ставка 18

Пониженная ставка НДС распространяется не на все вещи. Сейчас действует максимально 20%, ранее процент составлял 18%. 20% применяется по умолчанию, если товары не входят в перечень льготной продукции.

В каких еще случаях НДС 10 процентов

Есть товары, которые облагаются НДС 10 процентов, перечень продукции достаточно большой. Например, льгота распространяется на сахар, овощи, сыр, муку, фрукты, картофель, масло подсолнечное, некоторые цветы. В перечень товаров включены некоторые детские, медицинские принадлежности, племенной скот. Ознакомиться с полным перечнем можно в таблицах и списках НК.

Виды медицинских товаров, облагаемых по ставке НДС 10

В список товаров, облагаемых НДС по ставке 10, добавлены некоторые медицинские товары. Так, по ставке 10 процентов облагаются медикаменты, а также медицинские изделия. Чтобы получить право на применение данной льготы, необходимо наличие регистрационного удостоверения, а также соответствие объекта кодам.

Подтверждение права на ставку 10

Не на всю продукцию распространена ставка НДС 10 процентов. С НДС, который является пониженным, осуществляется стимулирование со стороны государства некоторых видов деятельности.

Обязательное условие перехода на новый процент – его подтверждение. Если объект был выпущен компанией, зарегистрированной в РФ, требуется указать код по классификатору, после чего проверяется достоверность информации.

При продаже медицинской продукции обязательно предъявление удостоверения, регистрирования. Для снижения процента уплаты требуется подать в ФНС подтверждение соответствия товара требованиям.

Есть установленный список продуктов, на который распространена льготная ставка. В него входят продукты питания, вещи для детей, некоторые медикаменты и изделия, книги и т.д.

Этапы подтверждения:

• Изучение полного списка объектов, подлежащих льготе.
• Регистрация.
• Сбор документации.

После проведения полноценной проверки, возможно получение разрешения на пониженную ставку. Чтобы не возникало сложностей при регистрировании, рекомендуется заранее ознакомиться с положениями НК.

Освобождение от налогообложения

Существуют объекты, которые не облагаются НДС. Их полный перечень представлен в НК, он не дополняется и является закрытым. Так, не берется сбор при реализации медицинского оборудования, некоторых изделий для медицинских целей, средств для реабилитации инвалидов.

Особое внимание уделяется товарам собственного производства плательщиков, которые занимаются производством сельхозтоваров. Не облагаются также руды ценных металлов, необработанные алмазы, товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи.

Пример применения ставки НДС 10

Для применения ставки 10% важно наличие подтверждения входа в список. Чтобы применять такой процент для медицинской продукции, необходимо соответствующее удостоверение и регистрирование.

Следует рассмотреть пример, как используется данная ставка. Например, компания «А» реализует детские товары, в том числе, мягкие игрушки. 10.05.2016 она заключила договор с организацией «Б», а 11.06.2016 продала часть продукции. Партия составила 700 тысяч.

Согласно положениям НК, данный вариант товара облагается со льготным процентом –10. Базой будут семьсот тысяч. Необходимо 700 000*10%/110 = 63636, 36. Таким образом, общая стоимость с учетом налога будет равна 763636,36.

Горячие обсуждения

Относительно недавно был принят закон о повышении ставки НДС. Если раньше она составляла 18%, теперь размер будет 20%. За повышение проголосовало более половины депутатов. При этом был принят ряд поправок, связанных с установлением льготной ставки в 0% для перевозок на Дальний Восток, в Крым, Калининград.

Неоднократно обсуждался размер процента уплаты для сельхозпроизводителей в 2019, в том числе ЕСХН. Ставки НДС при ЕСХН в 2019 году не применяются в случае освобождения от обязанностей плательщиков, если доход за прошлый год не превысил 100 000 000. В новом 2019 году максимальный объем выручки понизится – до 90 000 000 в год. В 2020 – до 80 млн., в 2021 – 70 и т.д. Ставка для производителей сельхозтоваров, например, зерна, пшеницы, составит 10%. Есть установленный перечень, по которому допускается внедрять низкий тариф.

Ставка НДС для продуктов питания в 2019 году

НДС на продукты питания

Со ставкой 10%

Основная часть продовольственных товаров имеет статус социально значимых. К таким товарам относятся продукты широкого потребления. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, такие продукты входит в перечень товаров, которые облагаются по льготной ставке.

В этот перечень входят следующие товары:

• мясо и изделия из него;

• молоко, изделия на его основе и прочая молочная продукция (кефир, мороженое);

• яйца;

• крупы, зерна, кормовые смеси;

• растительное масло, маргарин, пищевые жиры, используемые при производстве продуктов питания (кроме пальмового масла с 01.10.2019 года);

• сахар, сахар-сырец;

• соль;

• мука, мучная продукция (включая макароны и хлебобулочные изделия), кроме некоторых видов кондитерских изделий;

• живая рыба, за исключением рыбы ценных пород (осетровые, форель, лососевые);

• морепродукты, консервы, рыба замороженная и охлажденная, кроме ценных промысловых пород, изделий из икры, крабов, лангустов и других деликатесов;

• детские продукты питания;

• товары диабетического характера;

• овощи

• с 01.10.2019 года – фрукты и ягоды.

Многие товары, которые являются деликатесными, не признаются социально значимой продукцией. Чтобы классифицировать продукты питания и верно определить нужную ставку НДС, следует обращаться к перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908.

Со ставкой 20%

Прочие продовольственные товары, не входящие в спецперечень, облагаются НДС по стандартной ставке 20%.

В число такой продукции входят дорогостоящие продукты питания, а также деликатесные изделия.

Например, среди колбас и колбасных изделий такими продуктами являются сырокопченые изделия и некоторые виды сыровяленой продукции.

К молочным продуктам, которые облагаются НДС по стандартной ставке, относятся мороженое на фруктовой основе и сливочное масло.

Торты, пирожные и другие кондитерские изделия также не входят в спецперечень, поэтому налоговая ставка для них – стандартная.

Из рыбы по стандартной ставке облагаются ценные промысловые породы, а также изделия из такой рыбы. К морепродуктам, не входящим в специальный перечень, относится лососевая и белужья икра, мясо крабов и лангусты.

Освобождение от налогообложения

Бывает также, что реализация продовольственных товаров освобождена от налога на добавленную стоимость.

Продажа продовольственной продукции и товаров питания не облагается НДС, если:

• продавец – общественная организация общепита, учреждение образовательного и медицинского назначений;

• по итогам предыдущей деятельности организация имела небольшую выручку;

• организация использует льготный режим налогообложения (ЕНВД, УСН, ПСН).

Вышеперечисленные условия касаются производства и дальнейшей реализации товара, включая перепродажу.

Говоря о производстве продуктов питания, необходимо также упомянуть о том, что племенные сельскохозяйственные животные и инкубационные яйца от племенной птицы включены в перечень продукции, освобожденной от обложения НДС (пп. 35 п. 3 ст. 149 и пп. 19 ст. 150 НК РФ).

При этом скот и птица в живом весе, в том числе крупный рогатый скот, овцы, козы, свиньи, сельскохозяйственная птица (кроме племенного) включены в перечень продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. 10 Сентября 2019 8655 Поделиться:

Статья была полезна?

82% читателей считают статью полезной Спасибо за отзыв!