Отчетность за 3 квартал

Отчеты по заработной плате

2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ отражают все выплаченные работнику суммы, удержанный НДФЛ и предоставленные вычеты. Такую справку по итогам года оформляют на каждого работника, который трудился по трудовому или гражданско-правовому договору.

В 2-НДФЛ включают только те выплаты, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. В статье 2017 Налогового кодекса РФ перечислены выплаты, с которых НДФЛ не удерживают. Их в справку включать не надо. Это, в частности, государственные пособия (но не больничные), компенсации, алименты, некоторые виды матпомощи и т.д.

Срок сдачи

1 апреля после окончания отчетного года.

Если сведения подают на 25 и более человек, их нужно отправлять в ИФНС строго в электронном виде. За 24 и менее человек можно отчитываться в любом виде – и в бумажном, и в электронном.

Если НДФЛ удержать не удалось

Бывает, что физлицо получило от ИП или фирмы доход, но удержать с него налог не получилось. Такое чаще всего бывает, если доход в натуральной форме. К примеру, фирма преподнесла партнеру подарок дороже 4 тысяч рублей, и по закону должна удержать НДФЛ, но удерживать его не с чего, ведь партнер не получает в этой фирме никаких денежных выплат.

В такой ситуации фирма все равно должна оформить 2-НДФЛ и указать стоимость подарка. Только в справке вместо признака «1» указывают признак «2». И срок предоставления справки с признаком «2» другой – 1 марта, то есть на месяц раньше.

2-НДФЛ для сотрудников

Справка нужна не только налоговой инспекции. Иногда она необходима и сотрудникам для получения кредита в банке, ипотеки, при устройстве на другу работу и т.д. Работодатель обязан выдать такую справку сотруднику по первому требованию.

6-НДФЛ

Не самый простой отчет, особенно для новичков.

Это обобщающий расчет, один на всех работников, в котором собрана информация о начисленных и выплаченных доходах, рассчитанном и удержанном НДФЛ, предоставленных налоговых вычетах.

Так же, как в 2-НДФЛ, здесь не надо указывать доходы, которые совсем не облагаются подоходным налогом, а вот частично облагаемые суммы показывают, причем в полном размере.

Расчет состоит из двух разделов. В первый нарастающим итогом заносят обобщенные показатели с начала года, во второй – фактические показатели за отчетный период.

Заполнение 6-НДФЛ по-прежнему вызывает много вопросов, поэтому рекомендуем ознакомиться со статьей, где мы постарались подробно и понятно расписать, как заполнять 6-НДФЛ, и что при этом надо учитывать.

6-НДФЛ сдают 4 раза в год.

По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев – в течение месяца после окончания отчетного периода.

По итогам года – до 1 апреля.

6-НДФЛ так же, как и 2-НДФЛ, можно сдавать в бумажном виде только если сведения подаются на 24 и менее человек. Если больше, то форму примут только в электронном виде.

Нужно ли формировать отчетность по заработной плате, если никаких выплат в отчетном периоде не было? Нет не нужно. Нулевые зарплатные отчеты не предусмотрены. Но если у вас есть сотрудники, и раньше зарплатную отчетность вы сдавали, для спокойствия не помешает связаться с налоговой инспекцией и направить туда пояснение, почему в этот раз вы ничего не сдаете (например, потому что все сотрудники находятся в административных отпусках).

Другие отчеты работодателей

Отчитываться по доходам и налогу на доходы физлиц – это еще не все обязанности работодателя.

Есть и другие отчеты:

1. За наемных сотрудников помимо НДФЛ в обязательном порядке нужно платить еще и страховые взносы, а значит и отчитываться по ним. Для этого в течение 30 дней после каждого квартала в ИФНС отправляют расчет страховых взносов.
2. Для того, чтобы государство могло отслеживать работающих пенсионеров, все работодатели должны представлять в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М и включать туда не только пенсионеров, а всех своих сотрудников, с которыми оформлены трудовые отношения или договоры на оказание услуг. Срок – до 15 числа ежемесячно.
3. Для формирования данных о стаже сотрудников предусмотрена форма СЗВ-СТАЖ. Ее сдают в Пенсионный фонд начиная с 2018 года. Срок – до 1 марта. Помимо этого, СЗВ-СТАЖ формируют каждый раз, когда какой-либо сотрудник увольняется на пенсию. В таких случаях в отчет включают только данные уходящего пенсионера.
4. В Фонд социального страхования ежеквартально отчитываются по взносам на страхование от несчастных случаев. Форму 4-ФСС сдают ежеквартально в течение 20 дней после отчетного квартала, в электронном виде – в течение 25 дней.

Помимо этого, все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют наемный труд, до 20 января каждого года направляют в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников.

Выглядит трудоемко? Есть способ свести к минимуму работы по этим отчетам. Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» – и заполняйте все отчеты с помощью электронного мастера. Система подтянет нужные данные и реквизиты, сделает подсказки и укажет на ошибки. Вам останется только распечатать готовый отчет или сразу отправить его в электронном виду в нужную инстанцию.

Помимо этого, сервис:

• рассчитает за вас налоги, взносы, заработную плату, больничные, отпускные;
• сформирует документы на оплату;
• поможет свериться с налоговой инспекцией;
• заполнит первичные документы;
• проверит контрагентов;

и сделает многое другое, что облегчит вам работу и сэкономит время.

В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:

Все отчеты по заработной плате в 2019 году можно разделить на четыре основные категории:

1. Фискальная отчетность — перечень формуляров, предоставляемых работодателями в ИФНС.
2. Отчетность во внебюджетные фонды — с 2017 года сохранилось всего несколько отчетных бланков, предоставляемых в ПФР и Соцстрах.
3. Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
4. Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.

Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.

Отчитываемся в ИФНС

Налоговые отчеты по заработной плате за 2019 год — это самая большая категория из всего состава зарплатной отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, а также об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении.

• до 1 марта года, следующего за отчетным, если в справке указан признак налогоплательщика «2» (подоходный налог не удержан);
• до 1 апреля следующего года, по налогоплательщикам с признаком «1».

Если в штате работодателя числятся 25 и более сотрудников, то сдать отчетность можно только в электронном виде. Компании и ИП с числом работников до 25 человек могут отчитываться как в электронном виде, так и на бумажных носителях.

Компанию или ИП, не сдавшую вовремя 2-НДФЛ, оштрафуют. Сумма штрафных санкций — по 200 рублей за каждую непредоставленную справку ( ст. 126 НК РФ ).

Помимо этого, вероятен штраф на должностных ответственных лиц — от 300 до 500 рублей ( ст. 15.6 КоАП РФ ).

Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода:

Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 апреля года следующего.

За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 10 дней.

Расчет по страховым взносам

Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

Электронный формат предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 25 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и электронно.

Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.

Сведения о численности и заработной плате работников

Сдают отчет ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным периодом.

Способ подачи законодательно не утвержден. Можно подать сведения как на бумаге, так и в электронном виде. Рекомендуем придерживаться правила, установленного для других налоговых форм. Если в штате более 25 человек, то отчитаться лучше электронно.

Если не сдать формуляр вовремя — штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ. Накажут и должностных лиц по статье 15.6 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Если день сдачи выпадает на выходной, то подать отчет следует в первые рабочие сутки.

Отчитываемся в фонды

Несмотря на реформу 2017 года в страховом обеспечении, отчетность по заработной плате в 2019 году во внебюджетные фонды отменена лишь частично. В Соцстрах придется подать информацию об исчисленных взносах на травматизм. А перед Пенсионным фондом придется отчитаться о застрахованных лицах.

Расчет 4-ФСС

Обратите внимание, что срок предоставления расчета в Соцстрах напрямую зависит от способа подачи данных.

Отчитываетесь в электронной форме:

• за 1 квартал 2019 г. — 25.04.2019;
• за полугодие 2019 г. — 25.07.2019;
• за 9 месяцев 2019 г. — 25.10.2019;
• за 2019 г. — 27.01.2020.

Сдаете 4-ФСС на бумаге:

• за 1 квартал 2019 г. — 22.04.2019;
• за полугодие 2019 г. — 22.07.2019;
• за 9 месяцев 2019 г. — 21.10.2019;
• за 2019 г. — 20.01.2020.

Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:

• до 25 человек — можно на бумаге или электронно;
• 25 и более работников — только в электронном формате.

5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей.

Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ , от 300 до 500 рублей.

Отчитывайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.

Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитаться можно только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.

СЗВ-СТАЖ

Отчет сдается ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным.

Ответственность за несдачу СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ:

по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей ( ст. 15.33 КоАП РФ ).

Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность бухгалтера по заработной плате 2019 подают в первый рабочий день.

Статистические формы

Помимо ФНС, ПФР и ФСС, отчетность по труду и заработной плате предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.

П-4 (НЗ)

Ежеквартально, до 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• 1 кв. 2019 — до 8 апреля;
• 2 кв. 2019 — до 8 июля;
• 3 кв. 2019 — до 8 октября;
• 4 кв. 2019 — до 9 января 2020 года.

П-4 (с численностью 15 человек и менее)

Ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

• 1 кв. 2019 — 15 апреля;
• 2 кв. 2019 — 15 июля;
• 3 кв. 2019 — 15 октября;
• 4 кв. 2019 — 15 января 2020.

П-4 (с численностью 16 человек и более)

Отчитайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Все работодатели должны отчитываться перед контрольными органами по страховым взносам и НДФЛ. Это требование распространяется не только на юрлиц, но и на предпринимателей с наемным персоналом. Какие отчеты и куда нужно сдавать в 2019 году? Подробные ответы – далее.

Отчетность по НДФЛ

Чтобы подать сведения о суммах НДФЛ, работодатели предоставляют в налоговые органы ф. 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ. При этом справки 2-НФДЛ заполняются за год по каждому из сотрудников отдельно. Срок подачи: до 1 апреля – при удержании налога, до 1 марта – при отсутствии у компании возможности по удержанию.

Расчет ф. 6-НДФЛ заполняется по работодателю в целом. Сдается документ ежеквартально и не позднее последней даты следующего за отчетным кварталом месяца, за год – до 1-го апреля. Если нормативный срок совпадает с нерабочими днями, расчет нужно сдать в ближайший день выхода на работу. Отчитаться в 2019 году требуется так:

• За 1 кв. – до 30-го апреля 2019 г.
• За полугодие – 31-го июля 2019 г.
• За 9 мес. – 31-го октября 2019 г.

Отчетность по страховым взносам

Расчет по взносам на обязательное страхование (ЕРСВ) предоставляется в ИФНС ежеквартально. Эта форма подается не позже 30-го числа месяца за отчетным периодом. При отправке данных действуют правила переноса нерабочих выходных на ближайшую рабочую дату. В 2019 г. отчитаться требуется до:

• За 1 кв. – 30-го апреля.
• За полугодие – 30-го июля.
• За 9 мес. – 30-го октября.
• За 2019 г. – 30-го января 2020 г.

Отчетность о численности персонала

Справка с данными о средней численности наемного персонала за предыдущий год подается в налоговые органы. Этот документ нужно заполнять очень внимательно, чтобы подтвердить выбранный способ предоставления отчетности – «на бумаге» или электронный. Форма подается один раз за год. Общий срок подачи информации – не позже 20-го января.

То есть, за 2018 г. данные требуется сдать до 21-го января 2019 г. Применяется правило переноса, поскольку 20-ое января это воскресенье. А за 2019 г. отчитываться нужно будет до 20-го января 2020 г.

Отчетность в Фонды

Помимо обязательных форм, которые предоставляются в налоговые органы, бухгалтер по заработной плате обязан подавать от имени работодателя отчеты в Фонды. В 2019 г. в территориальное подразделение ФСС сдается расчет ф. 4-ФСС по травматизму. Документ формируется ежеквартально. Срок подачи:

• За 1 кв. – до 22-го апреля «на бумаге»; до 25-го апреля электронно.
• За полугодие – до 22-го июля «на бумаге»; до 25-го июля электронно.
• За 9 мес. – до 21-го октября «на бумаге»; до 25-го октября электронно.
• За 2019 г. – до 20-го января «на бумаге»; до 27-го января электронно.

В ПФР ежемесячно подается ф. СЗВ-М. Общий срок предоставления сведений – до 15-го числа месяца за отчетным. Дополнительно подается годовая ф. СЗВ-СТАЖ. Срок предоставления данных о стаже – до 1-го марта. За 2018 г. отчет требуется отправить до 1-го марта 2019 г., за 2019 год – до 2-го марта 2020 г.

Обратите внимание! Дополнительно работодатели должны подавать отчетность в Росстат. Перечень таких документов различается по видам деятельности и правовому статусу нанимателя. Что именно и в какие сроки нужно представить, лучше уточнять в своем отделении статистики.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Материал подготовлен: Рипсиме Григорян, экспертом департамента бухгалтерских услуг,

Еленой Мишкиной, руководителем группы развития департамента бухгалтерских услуг, «Бейкер Тилли»

Департамент бухгалтерских услуг напоминает о сроках сдачи отчётности, связанной с расчётом заработной платы в 2019 году.

Срок сдачи

Вид и период отчета

Куда сдавать

Кто сдает

1 квартал

СЗВ-М за декабрь 2018 года

Все страхователи (1. Работодатели, 2. Организации и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами)

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год

Все юридические лица

4-ФСС за 2018 год (на бумаге)

Страхователи, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

4-ФСС за 2018 год в электронном виде

Страхователи, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

Расчет по страховым взносам за 2018 год

СЗВ-М за январь 2019 года

Справки 2-НДФЛ, если невозможно удержать налог, за 2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

СЗВ-СТАЖ за 2018 год

СЗВ-М за февраль 2019 года

2 квартал

2-НДФЛ, если налог удержан, за 2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

6-НДФЛ за 2018 год

Налоговые агенты по НДФЛ

Подтверждение основного вида деятельности за 2018 год

СЗВ-М за март 2019 года

4-ФСС на бумаге за 1 квартал 2019 года

Страхователи, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе

4-ФСС в электронном виде за 1 квартал 2019 года

Страхователи, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Налоговые агенты по НДФЛ

3-НДФЛ за 2018 год

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Календарь 1 квартала 2019 квартальный, производственный, первого

Сегодня мы можем едва ли за одну минуту узнать о необходимой нам информации, причем практически на любую тему, для чего мы обращаемся за помощью во всемирную паутину, где очень быстро находим ответы на свои вопросы. Вот и производственный календарь 1 (первого) квартала 2019 года наверняка несложно будет найти тому, кому он необходим по работе, а мы для того, чтобы его по прямому запросу точно нашли в интернете и подготовили его.

Квартальный календарь 1, первого квартала 2019 года, производственный

В квартальном производственном календаре на 1 (первый) квартал 2019 года специалисты, а это бухгалтера, экономисты и кадровики, найдут всю ту необходимую информация, которая им нужна для качественного выполнения ими их должностных обязанностей, то есть нужен он им нпосредственно, для их работы. В нем есть вся та информация, которая поможет им, подскажет о всех вопросах, которые им нужны по работе.

Производственный календарь по итогам работы 1 (первого) квартала 2019 года, вместил в себя всю полноту важной для профессионалов информации, в нем есть нормы рабочего времени для 24, 36 и 40 часовой рабочей недели, выходные, праздничные и рабочие дни, их количество по месяцам и кварталу в целом, а также длинные выходные, переносы и сокращенные дни, все то, о чем важно знать специалистам.

Календарь на 1 квартал 2019 года, квартальный

		Январь							Февраль							Март
Понедельник			7	14	21	28				4	11	18	25				4	11	18	25
Вторник		1	8	15	22	29				5	12	19	26				5	12	19	26
Среда		2	9	16	23	30				6	13	20	27				6	13	20	27
Четверг		3	10	17	24	31				7	14	21	28				7	14	21	28
Пятница		4	11	18	25				1	8	15	22				1	8	15	22	29
Суббота		5	12	19	26				2	9	16	23				2	9	16	23	30
Воскресенье		6	13	20	27				3	10	17	24				3	10	17	24	31

	Январь	Февраль	Март	I квартал
Календарных дней	31	28	31	90
Рабочих дней	17	20	20	57
При 40-часовой рабочей неделе	136	159	159	454
При 36-часовой рабочей неделе	122.4	143	143	408.4
При 24-часовой рабочей неделе	81.6	95	95	271.6

Длинные выходные в 2019 году

Начало / Конец	Дней	Название
с 30 Декабря по 08 Января	10	Новогодние каникулы 2019
с 08 Марта по 10 Марта	3	Международный женский день
с 01 Мая по 05 Мая	5	Праздник весны и труда
с 09 Мая по 12 Мая	4	День Победы (вторые майские)
с 02 Ноября по 04 Ноября	3	День народного единства

Декларация по водному налогу

Понятие водного налога, порядок его расчета и уплаты, сроки отчетности по налогу содержатся в главе 25.2 НК РФ. Платить данный налог обязаны все организации и ИП, пользующиеся водными объектами, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Сроки сдачи декларации по водному налогу, пример заполнения декларации по водному налогу найдете в нашем материале.

Сроки отчетности и уплаты налога

Водный налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Крайний срок для отправки рассчитанной суммы — 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Декларация подается в те же сроки:

IV квартал 2019 года — до 20 января включительно;

I квартал 2020 года — до 20 апреля включительно;

II квартал 2020 года — до 20 июля включительно;

III квартал 2020 года — до 20 октября включительно;

IV квартал 2020 года — до 20 января включительно.

Если день сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной день, можно исполнить обязательства в следующий ближайший рабочий день.

Налог уплачивается в ИФНС по месту фактического водопользования.

Декларацию в налоговую в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу

Форма декларации по водному налогу утверждена приказом ФНС РФ от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@.

Декларация включает титульный лист и два основных раздела. Второй раздел документа состоит из двух подразделов.

Титульный лист заполняется в обычном порядке — никаких особенностей и сложностей в нем нет.

Раздел 1 включает информацию о конечной сумме налога. Здесь нужно указать суммы платежа отдельно по каждому виду водопользования.

Подраздел 2.1 нужно оформить отдельно на каждый имеющийся водный объект и лицензию, опираясь при этом на цели использования воды.

По строкам 010 и 020 налогоплательщик записывает коды КБК и ОКТМО соответственно.

Строка 030 содержит полное название водного объекта (например, артезианская скважина № 258-639).

Реквизиты лицензии фиксируют в строке 040.

Коды водопользования отмечают в строке 050 (Приложение 4 к приказу).

Объемы забранной воды в пределах лимитов и сверх них отражаются в строках 060, 070, 100. Сумма строк 070 и 100 должна быть равна сумме, отмеченной в строке 060.

Налоговые ставки и коэффициенты находят свое отражение в строках 110–150.

Непосредственно сумму налога ответственное лицо фиксирует в строке 160 (формула расчета содержится в порядке заполнения декларации).

Строки 010–040 подраздела 2.2 идентичны строкам подраздела 2.1. Информацию в раздел 2.2 заносят отдельные категории налогоплательщиков, указанные в порядке заполнения.

Реквизиты договора на пользование нужно указать в строке 050. В строке 060 показывают код водопользования.

В зависимости от поставленного кода заполняются строки 070–100. В некоторых случаях эти сроки прочеркиваются.

По строке 070 ответственное за заполнение декларации лицо указывает налоговую базу (площадь предоставленного водного пространства).

Строки 080–100 — это количественные показатели. В них указывают выработанную электроэнергию, объем древесины или расстояние сплава леса.

Строка 110 — это размер налоговой ставки.

Строка 120 — коэффициент (п. 1.1. ст. 333.12 НК РФ).

По строке 130 ответственное лицо записывает сумму налога по отдельному водному объекту и отдельно взятой лицензии.

Коды водопользования в декларации по водному налогу

Пример.ООО «Крона» зарегистрировано в Волгограде. Для своей деятельности использует воды из реки Волги. Волгоград относится к Поволжскому экономическому району. От района и способа забора воды зависит налоговая ставка. В данном примере ставка равна 294 рубля за 1 тыс. куб. м воды (ст. 333.12 НК РФ). При заборе воды сверх лимита (п. 2 ст. 333.12 НК РФ) указанная ставка умножается на пять (294 х 5 = 1470). Коэффициент равен 2,01. Согласно лицензии, лимит использования равен 26 тыс. куб. м. Всего за второй квартал забрано 30 тыс. куб. м воды.

Рассчитаем налог.

Сумма налога в пределах лимита = 26 × 294 × 2,01 = 15 364 рублей

Сумма налога сверх лимита = 4 × 1 470 × 2,01 = 11 819 рублей

Итого водный налог = 15 364 + 11 819 = 27 183 рублей.

Пример заполнения декларации по водному налогу