Отчетность НКО 2018

Бухгалтерская отчетность — порядок предоставления

Бухгалтерская отчетность — обязательный к предоставлению документ, который составляется по итогам отчетного периода (год или квартал) и передается нескольким заинтересованным лицам, прежде всего, налоговой инспекции. Далее, учредителю и другим участникам юридического лица, предоставляющего отчетность (в соответствии с учредительными документами), а так же иным лицам в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Любое официально зарегистрированное предприятие обязано предоставить годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней по окончании года. Квартальная отчетность может быть предоставлена по прошествии не более чем 30 дней после окончания отчетного периода. Учредители и другие заинтересованные лица получают бухгалтерскую отчетность в срок, установленный участниками или учредителями той или иной организации или компании.

• Точная дата предоставления бухгалтерской отчетности может быть определена:
• по факту передачи документов в соответствующие органы или структуры
• по дате, указанной на штемпеле почтовой организации (следует помнить, что если такой день придется на календарный выходной, то днем подачи отчетности будет считаться первый следующий рабочий день).

Бухгалтерская отчетность является открытым документом (предприятия, впрочем, вправе не публиковать информацию, которая может составлять коммерческую тайну). Доступ к нему по специальному запросу могут получить инвесторы, банки, кредиторы, поставщики и другие покупатели. Информация данного характера осуществляется бесплатно за вычетом расходов на копирование, транспортировку и проч.
Готовая к сдаче бухгалтерская отчетность должна быть заверена подписями генерального директора и главного бухгалтера. В установленный законодательством срок органы налоговой инспекции выносят аудиторское заключение, которое свидетельствует о достоверности информации, предоставленной в бухгалтерской отчетности. Позже эта информация передается в министерства экономики и финансов.

Все виды отчетности для некоммерческих организаций (НКО) за 2019 год

Любое предприятие, работающее на территории России, должно сдавать отчетность в различные государственные органы.

Некоммерческие организации не являются исключением. Однако для таких субъектов предусмотрен иной состав документации и особые сроки сдачи.

Что такое НКО?

Некоммерческой называется организация, целью деятельности которой не является получение прибыли, а доходы от деятельности не распределяются между учредителями.

Такой субъект хозяйствования имеет все признаки юридического лица:

• имеет самостоятельный баланс;
• может открывать счета в банках;
• имеет право на штампы со своим названием;
• действует на основании устава;
• создаётся на неограниченный срок деятельности.

Эти предприятия создаются для социальных, культурных, образовательных, политических и прочих аналогичных видов деятельности, целью которых выступает достижение общественных благ. Наиболее известные подобные организации являются благотворительными.

Субъекты такого рода могут осуществлять коммерческую деятельность, но только если она предназначена для достижения целей компании и распределения полученного дохода между учредителями не предполагается. Их деятельность регулируется законом № 7-ФЗ.

Некоммерческие организации обязаны вести соответствующий учёт, составлять отчёты и представлять их ежегодно. Срок, до наступления которого необходимо сдать готовые формы, наступает 31 марта года, следующего за отчетным.

Согласно законодательству, в состав бух. отчётности НКО включаются два типа документов, каждый из которых должен быть оформлен по установленной форме с учётом особенностей деятельности субъекта:

• Бухгалтерский баланс. Отличие данного отчёта от формы, предусмотренной для коммерческих предприятий, состоит в замене раздела «Капиталы и резервы» на «Целевое финансирование». При этом организация указывает информацию о суммах источников формирования её активов. Конкретное содержание раздела зависит от правовой формы компании.
  НКО самостоятельно определяет, насколько подробным будет отражение информации в балансе. Например, если у предприятия достаточно большое количество запасов, то в отчётности может быть показан детализированный состав МПЗ. Если же их ассортимент ограничен, то всю сумму разрешено показать одной строкой.
• Отчёт о целевом использовании средств. В документе содержится следующая информация:
  • размер использованных в деятельности средств, в том числе расходы на оплату труда, благотворительность, целевые мероприятия, затраты на обеспечение функционирования предприятия;
  • остаток средств на начало года;
  • общая сумма поступивших денег, в том числе целевые, членские, вступительные и добровольные взносы, также указывается прибыль от предпринимательской деятельности;
  • остаток на конец года.

Также можно составить пояснительную записку. Этот документ содержит выраженную в произвольной форме расшифровку отдельных показателей.

Сдавать отчётность допускается в бумажном или электронном виде.

Подробную информацию о бухучете данных предприятий вы можете почерпнуть из следующего видео:

Налоговая отчетность

Некоммерческие организации отчитываются также в государственные органы ИФНС. Перечень документов зависит от выбранной системы налогообложения.

Общий режим

Если предприятие не использует специальную систему налогообложения, то оно должно представить в налоговую следующие документы:

• Декларацию по НДС. Её рекомендуется сдавать в электронном виде не позднее 25 числа месяца, который следует за датой окончания периода.
• Декларация по налогу на имущество. Если существующая организация имеет в составе активов налогооблагаемое имущество, она должна предоставлять расчёт и перечислять платежи ежеквартально. От заполнения формы и уплаты налога освобождаются только предприятия, не владеющие основными фондами. Декларация по авансовым платежам представляется в соответствующие органы в течение 30 дней после окончания отчётного периода. Документ, содержащий сведения о итоговом расчёте, сдаётся не позднее 30 марта.
• Декларация по налогу на прибыль. НКО признаётся плательщиком данного налога, если ведёт предпринимательскую деятельность. Форма подаётся за каждый отчётный период не позднее чем через 28 дней после его окончания. Отчёт за налоговый период должен сдаваться до 28 марта года, следующего за истекшим. Если организация не вела предпринимательскую деятельность, она должна предоставить в территориальную инспекцию специальную упрощённую декларацию. Срок её сдачи также наступает 28 марта.
• Декларация по земельному налогу. Если в составе имущества компании имеется земельный участок, она должна предоставить данный отчет до 1 февраля года, следующего за отчетным.
• Декларация по транспортному налогу. Она необходима, если организация имеет транспортное средство. Срок сдачи документа — также 1 февраля.

Кроме перечисленных, НКО должны предоставить в инспекцию некоторые другие бумаги:

• Сведения о среднесписочной численности работников. Предоставляется в случае, если в компании оформлено 100 и более сотрудников. Сдаётся до 20 января.
• Справка 2-НДФЛ. Согласно законодательству, любое предприятие обязано отчитаться о сумме подоходного налога, удержанного с работников, если их численность превышает 25 человек. Для этого необходимо представить в налоговые органы справку по установленной форме в срок до 1 апреля.

Специальные системы

Данные организации имеют право использовать специальные налоговые режимы. В этом случае они обязаны предоставить в государственные органы соответствующие отчеты:

• Декларация по ЕНВД. Её нужно оформлять, если предприятие применяет единый налог на вменённый доход. Документ сдаётся ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
• Декларация по УСН. Заполняется, если компания находится на УСН (упрощённой системе). В этом случае форма оформляется и сдаётся до 31 марта года, следующего за прошедшим периодом.

Ответственность за сведения, указанные в документах, данные субъекты несут такую же, как и другие предприятия.

Прочая документация

НКО также представляют расчёты в другие государственные учреждения.

Внебюджетные фонды

Компания должна отчитаться о суммах взносов, уплаченных в течение года за работников. Всего необходимо заполнить два бланка:

• Форма 4-ФСС. Представляется в фонд социального страхования, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даты представления документа в электронном и бумажном виде различаются:
  • на бумаге следует отчитываться до 20 января;
  • электронный расчёт разрешается представлять до 25 января.
• Форма РСВ-1. Представляется в территориальные органы ПФР, если среднесписочная численность превышает 25 человек. Сроки сдачи следующие:
  • 15 февраля, если отчёт формируется на бумаге;
  • 22 февраля, если сдаётся электронный расчёт.

Федеральная служба государственной статистики

Кроме отчётов, которые сдаются организацией, попавшей в выборку, в территориальный орган Росстата необходимо предоставить два обязательных документа:

• Форма №1-НКО. Информацию о деятельности предприятия нужно сдать до 1 апреля года, следующего за отчётным.
• Форма № 11 (краткая). Документ содержит информацию о движении основных фондов. Его также нужно представить в территориальные органы до 1 апреля.

Министерство юстиции

Некоммерческие предприятия обязаны предоставлять отчёты о своей деятельности в Минюст:

• Форма №0Н0001. В ней должны быть отражены сведения о руководителях, а также о характере деятельности организации.
• Форма №0Н0002. Заполненный бланк содержит информацию о расходовании целевых денежных средств, а также об использовании имущества.
• Форма №0Н0003. Заполняется на официальном сайте министерства.

В некоторых случаях компании могут не предоставлять указанные отчеты. Такая возможность появляется, если:

• в НКО не было поступлений активов от иностранных лиц, международных предприятий и т. п.;
• учредителями или участниками не являются иностранные граждане;
• общая сумма поступлений за год не превышает 3 миллиона рублей.

В таком случае вместо форм №0Н0001 и 0Н0002 сдаётся заявление о соответствии требованиям законодательства. Оно составляется в произвольной форме.

Все перечисленные отчёты нужно предоставить в территориальное управление министерства до 15 апреля года, следующего за отчетным.

Особенности социально ориентированных НКО

Согласно действующему законодательству, социально ориентированными (СО) признаются некоммерческие организации, работа которых направлена на решение общественных проблем:

• социальная защита;
• помощь в преодолении стихийных бедствий, катастроф;
• защита животных;
• охрана зданий и сооружений, которые имеют культурное, историческое значение;
• оказание юридической помощи безвозмездно или на льготной основе;
• охрана окружающей среды;
• благотворительность;
• профилактика опасных форм поведения людей;
• деятельность в области здравоохранения, образования, культуры, науки и т. п.

Чаще всего они создаются в форме религиозных организаций, ассоциаций, общественных объединений, автономных НКО. Политические партии, государственные корпорации не могут быть таковыми.

Отчётность таких компаний имеет ряд отличительных черт. Вместо стандартных бланков, которые сдают все предприятия, они заполняют специальные формы:

• Бухгалтерский баланс СО НКО.
• Отчёт о целевом использовании их средств.

Документы необходимо оформить и сдать до 31 марта года, следующего за отчетным.

Последние изменения 2019 года

Законодательством были введены некоторые новые правила составления отчётности некоммерческих предприятий. Отличие новых правил от старых в следующем:

• раздел 3 баланса получил название «Целевое финансирование» вместо «Капиталы и резервы», в нём содержится информация о целевых средствах и фондах;
• существенная информация о показателях отчётности может быть раскрыта в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу;
• малые НКО имеют право составлять упрощённые формы, в том числе отчёт о целевом использовании средств.

Согласно изменениям, социально ориентированные объединения больше не рассматриваются как отдельная категория. Формы их отчётности больше не имеют существенных отличий.

Внимание! Отчетность некоммерческих организаций за 2018 год!

Управление Минюста России по Кировской области (далее — Управление) напоминает, что в срок до 15 апреля 2019 г. включительно некоммерческим организациям необходимо представить в Управление следующие виды отчетности:

общественные организации общественные движения	отчет по форме № ОН0003 за 2018 год
	сообщение о продолжении деятельности
иные некоммерческие организации (в том числе общественные фонды, общественные учреждения)	отчеты по форме № ОН0001, № ОН0002 за 2018 год либо заявление о соответствии пункту 3.1 статьи 32 Федерального закона № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» за 2017 год*
религиозные организации (только в случае получения денежных средств и иного имущества от международных и иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства)	отчет по форме № ОР0001 за 2018 год

* заявление представляют только те некоммерческие организации, учредителями (участниками, членами) которых не являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства, а также не имевшие в течение года поступлений имущества и денежных средств от иностранных источников, а также в случае, если поступления имущества и денежных средств таких некоммерческих организаций в течение года составили до трех миллионов рублей.

Формы отчетности также размещены на официальном Интернет-сайте Управления в разделе «Некоммерческие организации» в подразделе «Отчетность некоммерческих организаций».

Телефон для консультаций по вопросам представления и размещения отчетности: (8332) 35-73-17.

Отчетность может быть представлена следующими способами:

— непосредственно в Управление лично руководителем некоммерческой организации (либо по доверенности)

— либо путем направления почтовым отправлением по адресу Управления: 610004, Кировская область, г.Киров, ул.Набережная Грина, д.3

— либо путем размещения на информационном портале Минюста России unro.minjust.ru(за исключением сообщения о продолжении деятельности общественных организаций и общественных движений).

В случае размещения отчетности на информационном портале, представление отчетности на бумажном носителе не требуется.

Прием граждан для личного представления документов осуществляется в кабинете № 29 в соответствии со следующим графиком:

понедельник, среда 14.00-17.00

вторник, четверг 09.00-12.00

пятница 14.00-16.00

Какую отчетность сдают НКО в 2018 году

НКО отличается от коммерческих структур нацеленностью на достижение социально значимого результата, получение материальной выгоды не является для них приоритетом. Их деятельность регулируется ГК РФ, НК РФ и отраслевым законодательством (Закон от 12.01.1996 г. №7-ФЗ). В роли НКО могут выступать объединения предприятий или физических лиц. Формами некоммерческих учреждений являются потребительские кооперативные структуры, фонды, организации, ведущие религиозную деятельность.

Какую отчетность должны сдавать НКО

Некоммерческим учреждениям законодательно вменено в обязанность регулярно отчитываться об итогах деятельности. НКО должны подавать в контролирующие органы полный комплект бухгалтерской отчетности. Ее состав регулируется ст. 14 Закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, бланки актуальных форм приведены в Приказе авторства Минфина от 02.07.2010 г. № 66н.

ВАЖНО! Бухгалтерская отчетность должна формироваться с периодичностью 1 раз в год.

Структура составляемой налоговой отчетности напрямую зависит от применяемого НКО режима налогообложения. Обширный перечень отчетных форм присущ общей системе, при использовании упрощенного спецрежима можно ограничиться декларацией по УСН. Дополнительно надо будет подавать декларационную форму по налогу на недвижимое имущество, если оно имеется в собственности у НКО.

Бухгалтерская и налоговая отчетность составляют базу для подведения итогов деятельности. Этими формами НКО при взаимодействии с контролирующими органами не ограничиваются. Надо составлять и такие виды отчетности:

• статистическая;
• формы по расчетам с бюджетом по страховым взносам (подаются в ФНС и во внебюджетные фонды);
• специализированный тип документации, представляемой в Минюст.

Состав и классификация отчетности

Бухгалтерская отчетность действующими некоммерческими организациями может подаваться в полном или упрощенном формате. Состав такого комплекта документации будет содержать:

• форму баланса;
• отчет, отражающий финансовые результаты работы;
• отчетность по целевому характеру использования средств.

Предусмотренный законодательством бланк отчета о движении денежных ресурсов НКО могут не составлять и не подавать в проверяющий орган. ПБУ 4/99 наделяет НКО полномочиями по непредоставлению отчета об изменениях в капитале.

ВНИМАНИЕ! Религиозные организации могут не сдавать бухгалтерский комплект отчетности, если у них в отчетном интервале нет обязательств налогового типа.

При необходимости дать более детальную расшифровку отдельным показателям в бухотчетности НКО могут воспользоваться рекомендованными Минфином формами пояснений или разработать собственный шаблон. О том, как подавать бухгалтерскую отчетную документацию в электронном виде, рассказывается в Приказе ФНС от 20.03.2017 г. № ММВ-7-6/228@.

Отчетность по прибылям и убыткам должна оформляться при условии соответствия нескольким критериям:

• в отчетном году были зафиксированы значительные доходные поступления, источником которых стала предпринимательская деятельность организации;
• текущий уровень финансового положения не может быть оценен объективно и достоверно без детализации статей дохода.

Налоговая отчетность на ОСНО будет состоять из таких форм:

• декларация по налогу на добавленную стоимость;
• по налогу на имущество;
• по налогу на прибыль;
• по земельному виду налога;
• по транспортному налогу;
• информация о ССЧ (усредненном показателе численности наемных работников).

Часть из указанных форм подлежит заполнению только в тех случаях, когда у компании есть объект налогообложения. Например, если организация не имеет в собственности транспортных средств, то у нее не возникают налоговые обязательства перед бюджетом по транспортному налогу. Сведения о ССЧ подаются при условии соответствия нормативу численности.

Не входят в состав отчетности, но обязательны для предоставления в ФНС при наличии наемных работников, справки 2-НДФЛ. По доходам персонала необходимо отчитываться и по форме 6-НДФЛ.

Для организаций, официально оформивших переход на спецрежим, установлены особые формы налоговой отчетности:

1. Если НКО применяет УСН, то она обязательно сдает в ФНС декларацию по этому виду налога.
2. При использовании спецрежима в форме ЕНВД большая часть отчетности будет заменена декларацией по ЕНВД.

Отчетность во внебюджетные фонды представлена формой 4-ФСС, мониторингом которой занимается ФСС, и бланком РСВ. Последний объединил в себе признаки нескольких документов, которые раньше подавались в разные фонды по страховым взносам. Он должен быть сдан в обслуживающий орган ФНС. В отделение ПФР надо подать два вида отчетных документов:

• СЗВ-СТАЖ;
• СЗВ-М.

При взаимодействии с органами статистки на НКО возлагается обязанность по подготовке двух обязательных бланков:

• форма 1-СОНКО;
• форма 11 (краткая).

Форма 11 (краткая) утверждена Приказом Росстата от 26.06.2017 № 428. В графах этого документа раскрывается информация об основных фондах НКО, их движении и текущем объеме. Отчет 1-СОНКО регламентируется положениями Приказа, изданного Росстатом 22.09.2017 г. № 623.

Все категории некоммерческих организаций должны на регулярной основе подавать информацию в специализированных отчетных формах в Минюст. Для этой цели предназначены бланки:

1. Формы № 0Н0001. В документе раскрываются сведения о лицах, осуществляющих руководство некоммерческой структурой, о направлении деятельности учреждения.
2. Формы № 0Н0002. Бланк расшифровывает данные по расходным операциям с привлечением ресурсов целевого финансирования. Этим отчетом подтверждается факт соблюдения целевого характера трат. Дополнительно указываются сведения о мероприятиях по использованию имущественных активов.
3. Формы № 0Н0003. Их заполнение осуществляется не на бумажных носителях, а сразу на сайте Минюста.

КСТАТИ, от подачи отчетов в Минюст НКО освобождаются при условии, что в рассматриваемом периоде у них не было зафиксировано операций по поступлению активов от международных компаний или лиц с иностранным гражданством. Дополнительное требование – соответствие общего объема годовых поступлений пределу в 3 млн рублей.

При освобождении от подачи отчетных форм в Минюст бланки №0Н0001 и №0Н0002 заменяются формой заявления.

Сроки сдачи отчетных форм

Для некоммерческих организаций при подготовке документов отчетного характера актуальны способы подачи их в контролирующие органы посредством личного визита, почтового отправления или ТКС. Последний вариант доступен для тех учреждений, которые оформили цифровую подпись квалифицированного типа.

В Минюст отчетные формы должны быть поданы представителями НКО в срок до 15 апреля. Сформированный комплект бухгалтерской отчетности принимается у субъекта хозяйственной деятельности с соблюдением предельных сроков – до окончания трехмесячного интервала, отсчитываемого от даты завершения отчетного года.

Эти нормы актуальны и для упрощенного набора бухгалтерской отчетной документации, для представления письменных пояснений и расшифровок к отдельным статьям отчетных форм.

Декларационная форма по НДС готовится на ежеквартальной основе. Сдать ее надо успеть до 25 числа месяца, следующего за отчетным отрезком времени. По имущественным налоговым обязательствам декларация подается в ФНС раз в год. На ее оформление дается 3 месяца после завершения рассматриваемого периода. По производимым авансовым платежам подается отдельный бланк на ежеквартальной основе.

По налогу на прибыль надо отчитываться ежемесячно или поквартально. На подготовку отводится 28 календарных дней. По налоговым обязательствам на земельные наделы декларация сдается в срок до 1 февраля после завершения отчетного годового интервала. Аналогичные временные рамки выставлены для транспортного налога. Сведения о ССЧ налоговые органы собирают до 20 января каждого года за предыдущий период. Декларация по УСН сдается раз в год до конца марта. Обязанность по ее сдаче установлена для предприятий даже в ситуациях, когда они фактически не имели доходных поступлений.

ВАЖНО! Статистические формы, которые некоммерческие структуры должны составлять и представлять обслуживающим их территорию подразделениям Росстата, подаются с учетом предельного срока до 1 апреля в году, следующем за отчетным промежутком.

Какая отчетность НКО на УСН в 2020 (таблица и сроки сдачи)

Любая форма некоммерческой деятельности имеет право производить уплату налогов в государственный бюджет, и осуществлять дальнейшую налоговую и бухгалтерскую отчетность в рамках УСН, то есть «упрощенного» режима. При чем применять НКО могут как систему 6% (доходная часть), так и УСН 15%, где учитываются и расходы.

Некоммерческие организации являются юр лицами, а значит их действия должны соответствовать нормам Налогового и Трудового законодательств. Существует ряд видов деятельности, которым запрещено применять УСН в соответствии со статьей 346.12 НК РФ.

Как осуществить налоговый учет НКО на УСН в 2020. Порядок отчетности и особенности ведения бизнес-деятельности.

Что такое НКО

НКО, или некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность не преследуя цели материальной наживы. В российской практике некоммерческие организации чаще всего имеют альтруистические мотивы: материальная и психологическая помощь гражданам, оказавшимся в тяжелой жизненной ситуации. Также НКО могут вести научную, политическую или просветительскую работы.

Спонсировать деятельность некоммерческих мероприятий могут как отечественные, так и зарубежные представители бизнеса и власти, что ставит под вопрос дальнейшее существование НКО в условиях жестокого тоталитарного режима РФ.

УСН как режим налогообложения для НКО

Упрощенная система налогообложения, как видно из ее названия, подразумевает более простой и удобный вид налоговой отчетности среди представителей малого и среднего бизнеса. На сегодняшний день участники «упрощенки» избавлены от бремени следующих видов налогов:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДС (налог на добавленную стоимость).

Каждая организация на УСН имеет право выбрать один из двух тарифов по расчету суммы налога:

1. 6% «Доходы». Налогом облагаются все доходы предприятия, которые считаются таковыми в соответствии с налоговым законодательством.
2. 15% «Доходы за вычетом расходов». Налогообложению подлежит только разница между доходной частью и затратами на осуществление деятельности. Если доходы равны или меньше, чем расходы, то по данному тарифу в бюджет перечисляется 1% с суммы всех доходов организации.

Важно! В случае с НКО доходами не считаются целевые средства, которые были получены организацией, и применены в соответствии с их назначением (часть 2 статьи 251 НК РФ). Поэтому любая не коммерческая организация обязана вести раздельный учет доходов и расходов целевых денежных средств.

Иными словами, налогом не облагаются взносы, пожертвования, гранты и различные целевые субсидии.

Одной из особенностей НКО на УСН является отсутствие необходимости наличия бухгалтера, как и в бухгалтерии в целом. Руководитель некоммерческой организации вправе взять на себя ответственность за составление бухучета и налоговой отчетности. Именно эта особенность режима УСН пришлась по душе представителям некоммерческой сферы.

Некоммерческой организации выгодно пользоваться УСН в том случае, если:

1. Работы и услуги (в том числе платные в отношении членов своей семьи) оказываются на территории РФ.
2. Организация имеет имущество (движимое или недвижимое), которое используется для осуществления советующей деятельности и числится на балансе в качестве основных средств. Такое имущество должно иметь стоимость свыше 40 тысяч рублей и эксплуатироваться по назначению более года.

Помимо этого для НКО существуют дополнительные преимущества в условиях применения «упрощенки»: (нажмите для раскрытия)

• количество производимых отчетностей снижается с 41 до 34 в течение всего календарного года;
• имеется возможность произвести отчетность без использования электронной подписи, которая может обойтись организации приблизительно в 5 тысяч рублей в год;
• организация может заморозить свою деятельность если на протяжении определенного времени в бухучете не значатся ни доходы, ни расходы;
• любые взносы в адрес некоммерческой организации не будут облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Переход НКО на УСН

Любая некоммерческая организация может осуществить переход на упрощенный режим уплаты налога, если соблюдены следующие условия:

• если доходы организации не превышает 45 млн рублей по итогам 9 месяцев настоящего года, в котором необходимо подать заявление о переходе на УСН с года следующего;
• штат сотрудников НКО не превышает 100 человек (в рамках отчетного периода);
• организация не имеет филиалов и дочерних предприятий;
• остаточная стоимость основных средств за текущий период менее 100 тысяч рублей;
• организация не производит и не реализует подакцизную продукцию.

Если руководитель некоммерческой организации принял решение присоединиться к системе упрощенного налогообложения, то ему следует знать, что переход можно осуществить только с 1 января будущего года. При этом органы ИФНС об этом должны быть оповещены не позднее 31 декабря года текущего. В оповещении необходимо указать какой объект будет подделать упрощенному налогообложения, а также размер получаемых доходов и остаточную стоимость основного капитала на начало октября года, предшествующего переходу на УСН. Если некоммерческая организация только начинает свою деятельность, то переход на УСН можно реализовать в течение месяца после постановки НКО на налоговый учёт.

Если говорить об особенностях перехода НКО на УСН, то стоит отметить, что если организация не располагает имуществом, стоимость которого превышает 40 тысяч рублей, а срок эксплуатации более 1 года, то нет разницы, какую систему уплаты налога она использует. Однако, как только организация приобретает объект налогообложения, который стоил более 40 тысяч рублей, НКО обязана исчислять налог соответствующего размера, и вот здесь организации выгоднее перейти на УСН, так как этот налоговый режим освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль.

Изменения в УСН в 2020 году

Прежде, чем переходить на упрощенную систему в 2020 году, необходимо ознакомиться с критериями, которым должна соответствовать любая организация, в том числе и некоммерческая, чтобы использовать налоговые льготы:

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ, доходы организации за 9 месяцев предыдущего 2020 года, не должны быть больше 112,5 млн рублей.
2. При расчете суммы налогов не используется коэффициент-дефлятор, так как лимит доходов исчисляется правил, описанных в статье 248 Налогового кодекса РФ.
3. Величина остаточных средств основного капитала по данным бухгалтерских отчетов не может превышать 150 млн рублей.
4. Численность наемных сотрудников, с учетом тех, кто осуществляет свои рабочие обязанности в соответствии с ГПХ-договором, не может превышать 100 человек.

Данные правила распространяются не только на те организации, которые только планируют перейти на упрощенный спец режим но и на тех ООО и ИП, которые уже осуществляют свою деятельность в его рамках. Если хотя бы одно условие нарушается, организация или ИП в принудительном порядке переводятся на основную (стандартную) систему налогообложения в том же отчетном периоде, в котором было произведено нарушение.

Еще одним важным изменением в рамках УСН в 2020 году является переход действующих плательщиком упрощенного налога на общий режим по уплате страховых взносов, равный 30%. Такой порядок устанавливает подпункт 3 пункт 2 статьи 247 НК РФ. Однако, органы местного самоуправления в регионах России имеют право снизить размер налоговой ставки, и происходит это в соответствии с законодательным уставом на уровне муниципального образования.

Важно! Минфин РФ объявил, что на период 2020-2021 годов рассматривается отмена режима УСН 6% («Доходы») для организаций и ИП, использующих контрольно-кассовую технику нового поколения (онлайн-кассы).

Порядок и сроки отчетности для НКО на УСН в 2020 году

В плане осуществления бухгалтерской и налоговой отчетности, НКО ничем не отличаются от организаций иной направленности. Декларация по форме УСН должна предоставляться в налоговую независимо от наличия фактических доходов или расходов в рамках осуществляемой деятельности (пункт 1 статьи 346.19 и пункт 1 статьи 346.23 НК РФ). НКО на упрощенке также должны отчитываться по уплате Единого налога, который должен перечисляться ими в госбюджет в соответствии пунктом 1 статьи 346.12 НК РФ.

НКО-«упрощенцы» также обязуются заполнять книгу доходов и расходов в соответствии со статьей 346.24 НК РФ и пунктом 1.1 Порядка, утвержденного приказом Министерства Финансов России N135н от 22 октября 2012 года.

НКО на УСН не обременены уплатой налога на прибыль, имущество, и добавленную стоимость, в связи с чем они освобождаются от сдачи соответствующих видов деклараций в налоговую.

Однако, существует ряд исключений: (нажмите для раскрытия)

• некоммерческие организации, которые располагают имуществом, облагаемым налогом по кадастровой стоимости должны платить имущественный налог и отчитываться об этом в ФНС в установленном порядке (пункт 2 статьи 346.11 НК РФ);
• НКО, которые имеют арендные отношения с государством или муниципалитетом считаются налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость а значит должны уплачивать налог НДС и отчитываться перед налоговиками по форме декларации.

Таблица 1. Сроки подачи отчетного материала УСН в 2020 году
Форма отчетности	Дата осуществления отчета по нормам законодательства в 2020 году
Декларации:
УСН	Юр лица – 01.04; ИП – 30. 04
Земельный налог	01.02
Налог на прибыль	28.03
Налог на имущество	01.04
Транспортный налог	01.02
ЕНВД за IV квартал	21. 01
НДС за IV квартал	25. 01
Бухгалтерия	01.04
СЗВ-М за декабрь 2020 года	15. 01
6-ндфл (налог на доходы физических лиц)	01.04
4-ФСС	25.01 в электронном виде; 21.01 – на бумажном отчете
2-НДФЛ	01.04 – признаки 1 и 3
	01.03 – признаки 2 и 4
Страховые взносы	30. 01
СЗВ-стаж	01.03
Сведения рабочем штате	21. 01

Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день. Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

Статья 346.23 НК РФ диктует другие сроки сдачи отчетной документации а именно 25 числа месяца, следующего за отчетом:

• остановка деятельности в рамках режима УСН;
• право платить налоги по упрощенке утрачено ввиду нарушений.