Онлайн кассы с 2019

Онлайн кассы с 1 июля 2019 изменения

С 1 июля 2019 года вступают в силу очередные изменения в закон «О ККТ» № 54-ФЗ, которые называют третьей волной перехода на онлайн-кассы. Предполагалось, что после этого других нововведений не будет, но последние новости говорят об обратном.

Всего лишь за три недели до контрольной даты от применения онлайн кассы с 1 июля 2019 освободили некоторых ИП без работников. Но освобождение временное, потому что этой категории дана отсрочка до двух лет, т.е. максимум до 1 июля 2021 года.

Вопрос о том, кто должен перейти на новую ККТ, действительно запутан. ФНС даже разработала специальный для тех, кто сомневается в своей обязанности применять кассу. Предлагаем вместе разобраться в этой теме.

Кто может не применять ККТ с 1 июля 2019 года

Начнём с хорошего. Для кого применение кассовых аппаратов с 1 июля 2019 года необязательно?

Сначала расскажем о тех, кто получил временную отсрочку до двух лет. Эту льготу буквально на днях (закон № 129-ФЗ от 06.06.2019) предоставили индивидуальным предпринимателям без работников, которые занимаются:

• оказанием услуг;
• выполнением работ;
• продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет. Главное – соблюдать ограничения по видам деятельности и не иметь наёмного персонала. Если же предприниматель наймет работников, то надо перейти на онлайн кассы с подключением к интернету. На то, чтобы зарегистрировать ККТ, отводится 30 дней после заключения первого трудового договора.

Но с 1 июля 2021 года этим предпринимателям всё равно придётся установить ККМ и выдавать клиентам кассовые чеки. Если, конечно, им не будет предоставлена новая отсрочка до какой-то более поздней даты.

Можно ли продолжать выдачу БСО, если есть право работать без ККТ? Ведь предполагалось, что с 2019 года бланки строгой отчётности будут полностью заменены кассовыми чеками. В письме Минфина от 18 апреля 2019 г. № 03-01-15/28134 мы нашли ответ ведомства, что отмена БСО преждевременна. Бланки отменят, когда оснований для их применения больше не останется.

А кто полностью освобождён от применения контрольно-кассовой техники? Этот перечень приводится в статье 2 закона № 54-ФЗ.

1. Не нужны онлайн кассы для ИП, которые получили патент на следующие виды деятельности:
   • Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
   • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
   • Химчистка, крашение и услуги прачечных
   • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
   • Ремонт мебели
   • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
   • Ремонт жилья и других построек
   • Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
   • Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
   • Обучение населения на курсах и по репетиторству
   • Присмотр и уход за детьми и больными
   • Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
   • Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
   • Изготовление изделий народных художественных промыслов
   • Услуги производственного характера
   • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
   • Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
   • Чеканка и гравировка ювелирных изделий
   • Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
   • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
   • Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
   • Услуги носильщиков на вокзалах и портах
   • Услуги платных туалетов
   • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
   • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
   • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
   • Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
   • Частная детективная деятельность
   • Экскурсионные услуги
   • Обрядовые услуги
   • Ритуальные услуги
   • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
   • Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
   • Производство кожи и изделий из кожи
   • Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
   • Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
   • Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
   • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
   • Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
   • Деятельность по письменному и устному переводу
   • Уход за престарелыми и инвалидами
   • Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
   • Резка, обработка и отделка камня для памятников
   • Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных
2. Кассы не применяются при безналичных расчетах ИП и организаций между собой. Однако при проведении платежа контрагенту с помощью карты кассовый чек надо выдавать.
3. Без кассы можно торговать некоторыми товарами:
   • газеты и журналы на бумажном носителе;
   • сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% выручки, а ассортимент таких товаров утверждён исполнительной властью субъекта РФ;
   • ценные бумаги;
   • продукты питания в образовательных организациях во время учебных занятий;
   • на территории рынков и ярмарок с торговых мест, не обеспечивающих сохранность товаров, а также с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений, кроме товаров, входящих в Перечень;
   • разносная торговля, кроме товаров, требующих определённых условий хранения и продажи; технически сложных; подлежащих обязательной маркировке;
   • мороженым в киосках, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
   • изделиями народных промыслов;
   • бахилами в розницу;
   • квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
   • овощами и бахчевыми культурами в сезон.
4. Контрольно-кассовую технику могут не применять организации и индивидуальные предприниматели, если расчёты с потребителями проводятся в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утверждённом органом власти субъекта РФ.
5. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, не обязаны выдавать кассовый чек. Однако ИП без работников, оказывающие услуги, и так получили отсрочку по применению ККТ на всех налоговых режимах до 1 июля 2021 года. Но при этом у них нет ограничения по размеру годового дохода в 2,4 млн рублей. То есть, пока нет смысла переходить на НПД только для того, чтобы не применять кассу.
6. Без ККТ вправе работать аптечные организации, находящиеся в ФАП сельских населенных пунктов. Такое же право есть у сельских амбулаторий, ФАП, центров общей врачебной практики, если они самостоятельно реализуют лекарства вне аптечных организаций.

Кто должен применять контрольно-кассовую технику

Все остальные организации и предприниматели должны применять ККТ в расчётах. Для тех, кто торгует на общей или упрощённой системе налогообложения, ничего неожиданного в этом нет. Ведь освобождение от касс действовало только на ЕНВД и ПСН, а также при оказании услуг населению.

Переход на онлайн-кассы начался ещё с 1 июля 2017 года. Два года их работы в массовом режиме показали, что к новым аппаратам адаптировался и ритейл, и покупатели. Действительно, выдача чека с одновременной передачей данных в ИФНС происходит всего лишь на пару секунд дольше, чем на старой ККТ.

Однако нововведения в закон изменили само понятие расчётов с потребителями и партнёрами. И если раньше кассовый чек выдавался при получении оплаты наличными или картой, то позже сюда добавились онлайн-платежи.

Кроме того, с 2019 года появились дополнительные ситуации, при которых требуется ККТ:

• получение оплаты от физического лица на расчётный счёт (кроме услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта, в области культуры);
• удержание из зарплаты задолженности за проданные работнику товары, работы, услуги;
• зачёт и возврат предоплаты или авансов;
• продажа билетов в общественном транспорте (вместо кассового чека можно выдавать билет с QR-кодом);
• приём оплаты за жилищно-коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК);
• выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• выдача или получение другого встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Если вы не уверены, надо ли в конкретной ситуации выдавать кассовый чек, обратитесь с письменным вопросом в свою инспекцию или через форму обращения на сайте ФНС. Можно также позвонить на горячую линию налоговой службы.

Штрафы за неприменение ККТ могут достигать полной суммы расчёта, а их минимальный размер – 10 тысяч рублей для ИП и 30 тысяч рублей для ООО. За повторное нарушение, если общая сумма расчётов превысила миллион рублей, деятельность бизнеса приостановят на срок до 90 суток.

Регистрация контрольно-кассовой техники

Перед тем, как покупать и регистрировать кассовый аппарат, надо убедиться, что выбранная вами модель включена в Федеральной налоговой службы. Если фискальный накопитель не встроен в кассу, а приобретается отдельно, его тоже надо .

Такую же проверку необходимо провести при выборе оператора фискальных данных. Все легальные ОФД внесены в официальный . Для заключения договора с оператором обращайтесь по указанным в списке контактам.

Если всё в порядке, можно переходить к самой регистрации ККТ. Для этого подайте заявление по форме, утверждённой Приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. Обращайтесь в любую ИФНС лично, через представителя или по почте с описью вложения.

При наличии усиленной квалифицированной электронной подписи подавайте заявление онлайн. Это можно сделать через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через выбранного оператора фискальных данных.

После постановки ККТ на учёт налоговая инспекция пришлет вам регистрационный номер кассы. Внесите его в фискальный накопитель и отправьте отчёт о регистрации в ИФНС. В течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления инспекция направит карточку регистрации. С этого момента ККТ готова к работе и может выдавать кассовые чеки.

Обратите внимание: на онлайн кассы с подключением к Интернету не обязаны переходить те, кто работает в населённых пунктах с численностью менее 10 тысяч человек. Кассовую технику применять надо, но без обязательного заключения договора с ОФД и передачи онлайн данных в налоговую (приказ Минкомсвязи от 5 декабря 2016 г. N 616).

Налоговый вычет на кассу

Для бизнеса переход на новые кассы обходится дороже, чем раньше. Ведь к расходам на покупку самого аппарата добавилась оплата услуг ОФД (стоимость обслуживания на год превышает 3 000 рублей) и доступа в интернет. Можно ли компенсировать хотя бы часть этих затрат?

Такую возможность предоставили только индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и ПСН. При регистрации онлайн кассы до 1 июля 2019 года они ещё могут получить налоговый вычет. Максимальная сумма вычета – 18 000 рублей за одну кассу.

Исключение — предприниматели на патенте и вменёнке в сфере общепита и розницы, у которых есть работники. Свой вычет они могли получить при регистрации кассы до 1 июля 2018 года. Сейчас воспользоваться такой возможностью уже нельзя.

Всем остальным бизнесменам право на вычет вообще не предоставлялся. Но расходы на приобретение онлайн кассы для ИП и организаций учитываются при расчёте налоговой базы. Исключение – режим УСН Доходы, на котором учёт затрат не ведётся.

Если вы планируете заявить вычет на приобретение кассового аппарата, то зарегистрируйте его до 1 июля 2019 года. Далее порядок действий зависит от налогового режима.

1. На ЕНВД сведения о ККТ для получения вычета указываются в квартальной декларации. Там же производится расчёт налога и его уменьшение на затраты по кассе, но в пределах 18 000 рублей. Если налог небольшой и не позволяет учесть всю сумму сразу, то остаток переносят на следующий квартал.
2. Сообщать о приобретении онлайн кассы для ИП на ПСН надо по специально утверждённой форме уведомления.

Онлайн-касса: что изменилось с 1 июля 2019

Кассовая реформа 54-ФЗ подразумевает переход бизнеса на ККМ нового образца. Теперь все прошедшие по кассе операции должны сохраняться на фискальном накопителе, отсылаться оператору фискальных данных, а оттуда прямо в налоговую. ФНС таким образом держит руку на пульсе, осуществляя свои контрольные функции в режиме онлайн. Экономика становится прозрачной, а бизнес получает более простой процесс взаимодействия с налоговиками.

Для многих предпринимателей новые правила стали неприятной неожиданностью, и чтобы сгладить этот эффект, власти решили сделать этот переход плавным. Некоторые сферы уже работают по-новому, многие получили отсрочку. Но крайний срок для большинства — 1 июля 2019 года, именно к этой дате нужно приобрести онлайн-кассу, зарегистрировать и подготовить ее к работе. Есть и исключения (по видам деятельности и месторасположению): те, кого вообще освободили от обязанности устанавливать ККТ. Если вы под них не подпадаете, то следует как можно раньше озаботиться вопросом покупки оборудования.

Для начала разберемся во всех этих нюансах подробнее.

Нужна онлайн-касса? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут. Оставьте заявку и получите консультацию.

Кому нужна онлайн-касса в 2019 году

Первая волна реформирования пришлась на 1 июля 2017 года. Тогда современную технику должны были ввести почти все заведения торговли, включая и тех, кто работает с алкогольной и табачной продукцией.

Второй этап перехода завершился 01.07.18 — на новую ККТ перешли теще и точки общественного питания, у которых есть наемные работники. А также индивидуальные предприниматели на «вмененке» и патенте, работающие с ЕГАИС.

К 1-му июля 2019 года перейти на онлайн-кассы должны все оставшиеся категории бизнеса (кому нужна — смотри в последнем разделе). Вероятность, что государство даст еще одну отсрочку, невелика. Стоит поторопиться с выбором, чтобы не столкнуться с дефицитом товара ближе к указанному сроку.

Реформу планируется завершить к 01.02.2021, когда бизнес заработает по новым правилам, а в товарных чеках будут указываться все купленные наименования. Сейчас многие ограничиваются бланком строгой отчетности или иным подтверждающим факт оплаты документом.

Сроки перехода для вашего бизнеса будут зависеть от:

1. организационной формы (предприниматель, компания);
2. системы налогообложения (общая, упрощенная, вмененка, патент);
3. сферы деятельности, расположения и пр.

Сфера торговли:

• ИП: на ОСНО — перешли с 07.2017 (выдают расширенный чек), на упрощенке — с той же даты (но без РЧ), на вмененке и патенте — с 07.2018 и с 07.2019 (с и без сотрудников соответственно).
• Компании: на общей и упрощенных системах — уже работают с 17-го года, на ЕНВД — с 1 июля 2017-го (торгующие подакцизными товарами) и с 01.07.2018 остальные.

• Аренда онлайн-кассы МТС касса 5

  53 отзыва

  1 700₽ 1 700₽ 1700 https://online-kassa.ru/kupit/arenda-onlajn-kassy-mts-kassa-5/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

• Аренда онлайн-кассы МТС касса 7

  41 отзыв

  1 700₽ 1 700₽ 1700 https://online-kassa.ru/kupit/arenda-onlajn-kassy-mts-kassa-7/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

Заведения питания:

• если есть штат рабочих — с 18-го года;
• работаете самостоятельно — с 19-го.

Все, кто продает алкоголь и табак, работают по новым правилам уже с 07.2017. А сфера работ и услуг будет с 01.07.19.

Важно! Если бизнес ведется без сотрудников действуют одни сроки перехода. Найм человека зачастую будет означать потерю права на отсрочку.

Пример 1. Мобильная кофейня на колесах (ООО, налоги платит по УСН) работает без сотрудников, на старой ККТ. Владелец бизнеса сам руководит всеми процессами: готовит кофе, закупает выпечку, водит фургон. В августе 18-го решил нанять водителя в помощь. В течение 30 дней он должен перейти на онлайн-кассу, уведомить налоговиков. Иначе может быть оштрафован.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Штрафы за неприменение и неиспользование онлайн-касс в 2019 году

Причин, почему бизнес до сих пор не перешел на новое ККМ, может быть несколько. Недостаточная финансовая грамотность: многие не успевают следить за изменениями законодательства или просто этого не делают. Порой трудно разобраться, с какой даты работать по-новому (тест на портале ФНС поможет с этим). Или просто хотели, но не успели ввести оборудование к нужному сроку. Также есть и те, кто принципиально работает в «серой» зоне, уклоняясь от налоговиков.

За отсутствие кассы законом предусмотрены санкции (смотри ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях). Для компаний ответственность за такие действия будет выше, чем для отдельных бизнесменов, топ-менеджеров и руководителей. Если нарушил в первый раз, надзорные органы могут ограничиться предупреждением. За вторичное нарушение — более жесткие меры, вплоть до запрета деятельности. Срок исковой давности для данного нарушения — один год со дня его совершения.

«Какие наказания предусмотрены за неприменение и неиспользование онлайн-касс в 2019 году»

Нарушение	Штраф
	для ИП	для компаний
1. Кассы нет	от суммы, которая не прошла по кассе (минимум)
	25-50% (10 тыс. рублей)	75-100% (30 тыс. рублей)
2. Работа без ККТ (повторное нарушение)	Приостановление деятельности на срок до 90 дней
3. Касса есть, но работает с нарушениями	1,5 – 3 тыс. рублей	5 – 10 тыс. рублей
	или предупреждение

В подпункт 1-й подпадают:

• физическое отсутствие кассовой техники;
• она есть, но не входит в госреестр;
• фискальный накопитель отсутствует или просрочен;
• непробитие чека, выдача неправильного (заниженный итог);
• ККМ присутствует, но нет регистрации в налоговой.

За такие действия могут лишить выручки, штраф — до 100% от суммы, которая не прошла по кассе.

Пример 2. Компания пропустила сроки перехода на онлайн-кассу на 2 месяца (61 день). За это время не были учтены товары на 200 тыс. рублей. Могут оштрафовать на 150 – 200 тыс.

Если попались на этом же нарушении повторно, бизнесу будет грозить приостановка сроком до 3-х месяцев.

В пункт 3 подразумевает неправильное использование техники:

• время выставлено неверно;
• в фискальном документе нет всех необходимых реквизитов;
• чек не выдан по просьбе клиента.

Штрафы будут зависеть от типа нарушения. Например, невыдача чека — 2 тыс. рублей.
На чеке может не быть всей информации (реквизитов организации): за это тоже могут наказать.

Онлайн-кассы: кто с 1 июля 2019 года может работать без них

Некоторый бизнес нуждается в поддержке государства. Социально важные сферы деятельности, предприниматели из сельской местности — установка нового дорогостоящего кассового оборудования может стать для них непосильной ношей. Да и не везде есть соответствующие коммуникации, доступ к сети. Проблематично найти устойчивое подключение, если продаешь с машины и все время в пути. Для этих категорий предусмотрены исключения.

1. Торговля на улице:
   • овощами, фруктами, ягодами;
   • мороженым;
   • разливными безалкогольными напитками;
   • молочной продукцией;
   • газетами, журналами, книгами;
   • произведениями творчества (ремесленные изделия, промысловые товары).
2. Подсобные работы:
   • на огороде, дачных участках (перекопать почву, скосить траву, наколоть дров и др.);
   • починить обувь, зонтик, часы;
   • сдать в аренду свою недвижимость;
   • чемоданов.
3. Помощь незащищенным категориям:
   • уход за пожилыми, присмотр за детьми;
   • продажа фармпродукции, оказание медуслуг в деревнях;
   • библиотечная деятельность.

   Подробный список, кому касса не нужна, можно найти в федеральном законе.

4. Удаленное расположение:
   • В отдаленных населенных пунктах. В каждом регионе — отдельным реестр с такими местностями. Они прописываются местными властями в отдельном законопроекте.
   • Там, где отсутствует интернет-покрытие (и численностью населения до 10 тыс. человек). В таких случаях работа ведется автономно: чеки записываются на накопители и передается потом лично в инспекцию.

Подключим кассу к ОФД всего за 1 день без вашего участия! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кто еще с 1 июля 2019 года должен работать с онлайн-кассами

В июле 2018 года в силу вступил закон № 192-ФЗ. Он внес массу дополнений в 54-ФЗ, но основное изменение касалось тех, кому раньше нужна была онлайн-касса в 2019 году, а именно — коммерсантов на патентном режиме налогообложения.

Для многих частников на ПСН теперь отпала необходимость устанавливать оборудование для автоматизации своей работы. Но некоторые категории коммерсантов, как и прежде, должны при проведении расчетов с 1 июля 2019 использовать онлайн-кассы. В первую очередь это касается:

• ритейлеров, у которых нет наемного персонала или есть сотрудники, не оформленные по трудовым договорам (остальные владельцы торговых точек установили ККМ еще в первом полугодии 2018);
• лица, реализующие крепкую алкогольную продукцию (без ККТ могут продолжать работу только продавцы слабоалкогольных напитков) вне зависимости от места расположения магазина, киоска или другого торгового помещения;
• владельцы заведений общественного питания (предприятия с наемным персоналом, с которыми были заключены трудовые договора, приобрели и зарегистрировали новую технику еще до июля 2018).

Также со второго полугодия 2019 онлайн-кассы понадобятся для ИП на патенте, ведущих свою работу в следующих отраслях:

• оказание косметологических услуг (парикмахерские, студии красоты, косметические салоны, SPA-центры и пр.);
• починка и настройка бытового оборудования и радиотехники, а также ремонт часов (механические и электронные);
• обслуживание, ремонт и сдача в аренду транспортных средств (легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов);
• грузовые и пассажирские перевозки (как наземные, так и водными транспортными средствами);
• оказание ветеринарных услуг (обследование, лечение животных и прочее), а также организация охоты;
• организация спортивных занятий и другие услуги в области физической культуры;
• владение участками для рыбной ловли, разведение рыбы, производство молока и молочной продукции;
• ремонт, настройка и обслуживание компьютерного оборудования и других, технически сложных приборов.

Узнать более подробно обо всех категориях бизнесменов, освобожденных от онлайн-касс в 2019, а также об исключениях для владельцев патента можно из статьи 2, 54-ФЗ.

Особенности предоставления бланков строгой отчетности (БСО)

Но даже те компании, которые освобождены от регистрации ККМ нового образца, при получении денежных средств от клиентов обязаны предоставлять им документ, подтверждающий совершение сделки.

Форма таких бланков, а также правила их хранения, изготовления, учета и прочие сведения учтены в Постановлении Правительства РФ № 359, которое было подписано еще в начале мая 2008 года. При этом форма БСО не зависит от режима налогообложения и выбранной предпринимателем формы собственности. Основная классификация таких документов — это сфера деятельности бизнесмена.

К примеру, при авиационных перевозках любой авиакомпанией используется единая форма билетов для данного вида услуг, установленная Министерством Транспорта России.

Если обязательной формы бланков для вашей деятельности не предусмотрено действующим законодательством, то единственное условие, которое необходимо соблюдать при самостоятельной разработке БСО — в них должны быть все обязательные реквизиты, указанные в выше представленном Постановлении.

• Атол 30Ф

  107 отзывов

  10 650₽ 10 650₽ 10650 https://online-kassa.ru/kupit/atol-30f/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

• Атол Sigma 7

  48 отзывов

  13 200₽ 13 200₽ 13200 https://online-kassa.ru/kupit/atol-sigma-7/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

• ПТК MSPos-K

  100 отзывов

  11 900₽ 11 900₽ 11900 https://online-kassa.ru/kupit/ptk-mspos-k/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

• Эвотор 7.3

  111 отзывов

  18 700₽ 18 700₽ 18700 https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-3/ ЗаказатьКупитьЕсть в наличии

Онлайн-касса в 2019 для ООО и ИП при перечислении денег физ.лицам

Помимо лиц, продающих товары или выполняющих определенную работу за деньги, к тем, кто с 1 июля 2019 года должен работать с онлайн-кассами, относятся и некоторые организации, оплачивающие эту самую продукцию или услуги.

Если ваше предприятие что-либо закупает у другой компании или физического лица, а также расплачивается за оказанные услуги, вам предстоит не только получить чек, но и самостоятельно сформировать фискальный документ с признаком «Расход».

В соответствии с действующими нормативными актами, для частников и ООО онлайн-кассы в первой половине 2019 при расчетах (передаче денег другому лицу) не являются обязательными, если оплата осуществлялась без использования наличных денег или электронных средств платежа.

Но уже с июля 2019 ККМ предстоит использовать при всех расчетах (узнать о том, что именно, по мнению государства, должно относиться к расчетам, можно в статье 1.1. 54-ФЗ (актуальные изменения касательно этого вопроса были внесены в закон в июле 2018 года)).

Вам будет интересно: Что такое кассовая дисциплина: отвечаем на вопросы бизнеса

Что дает онлайн-касса в 2019

По мнению большинства предпринимателей, современная кассовая техника способна упростить работу только представителям контролирующих органов (то есть сотрудникам ФНС).

Но если более детально изучить возможности современных аппаратов, становится понятно, что их функционал, в первую очередь, направлен на облегчение предпринимательской деятельности и сокращение объемов работы для бухгалтеров.

• Для большинства предпринимателей регистрации нового оборудования позволит вести свою деятельность в рамках установленных законом требований.
• Применение новых аппаратов избавит от обязанности заполнять и предоставлять контролирующим органам документацию, соответствующую формам КМ-1—КМ-9.
• Предприятия, которые в 2019 году используют онлайн-кассы, налоговые инспекторы будут посещать только в случае сбоев в работе оборудования или проведения бизнесменами операций, вызывающих подозрения.
• Владельцы бизнеса с помощью современного оборудования могут отслеживать товарооборот, занятость сотрудников и другие показатели своего бизнеса в режиме онлайн, находясь при этом дома или на отдыхе.

Благодаря деятельности разработчиков, функционал кассовых аппаратов с каждым годом расширяется. И в 2019 онлайн-кассы как для ИП, так и для крупных компаний стали отличным инструментов, позволяющим развивать бизнес и грамотно просчитывать стратегии для роста прибыли.

Зачем нужны ККМ тем, кто с 1 июля 2019 года может работать без онлайн-касс

Чтобы пользоваться всеми возможностями нового кассового оборудования, его не обязательно ставить на учет в налоговой инспекции. Даже те, кто с 1 июля 2019 года может продолжать работать без онлайн-касс, не лишены возможности автоматизировать свой бизнес.

В первую очередь, ККМ можно использовать в качестве автоматизированной системы для формирования БСО . Ведь многие из тех, кому в 2019 не нужна онлайн-касса, все равно должны выписывать потребителям документы, подтверждающие проведение сделки. Установка кассового оборудования (даже без его постановки на учет в ФНС) в этом случае имеет ряд преимуществ:

• Вам не нужно будет от руки заполнять бланки (к тому же, обычно приходится делать два экземпляра через копирку). Использование ККТ значительно облегчает этот процесс и сокращает время на заполнение документации.
• Стоимость одного чека, распечатанного на кассовом аппарате значительно ниже, чем цена бланка, заказанного в типографии.
• Вам не придется хранить кучу документации. Вся информация о проведенных сделках хранится в памяти аппарата, и вы всегда при необходимости можете ее там найти.
• Большую часть бухгалтерской отчетности за вас будет формировать установленная техника. Это сохранит ваше время и избавит от нудной и кропотливой работы.
• Вы без вести автоматизированную аналитику вашей деятельности, в режиме реального времени отслеживать товары, которые необходимо докупить и узнавать позиции, которые пользуются наименьшим спросом.
• Вам не придется приезжать на торговую точку, чтобы проверить выполнение должностных обязанностей персоналом: контролировать их загруженность вы сможете с личного компьютера или смартфона.

Если вы следите за современными технологиями и хотите по максимуму использовать доступные возможности, мы рекомендуем до 1 июля 2019 все же установить онлайн-кассу даже тем, кому по закону она не нужна.

Нововведения для владельцев онлайн-касс с 1 июля 2019

Изменения в работе российских предпринимателей начались еще с первого января 2019: отмена устаревшего формата фискальных данных (ФФД 1.0), изменение налога на добавленную стоимость (НДС 20 %).

С первого марта этого же года ввели обязательную маркировку на табачную продукцию. И к этому моменту всем участникам оборота табака (производителям, поставщикам, оптовым и розничным реализаторам) пришлось потратить определенные средства на подготовку к работе с маркированной продукцией.

Следующей категорией товаров, подлежащей обязательной маркировке, станет обувь. С первого июля на каждой выпущенной или импортируемой паре должен обязательно стоять код Data Matrix. Для работы по новым правилам необходимо подготовиться заранее.

• Новое оборудование, способное работать с маркированными товарами: считыватели кодов Data Matrix для поставщиков и продавцов, устройства для нанесения маркировки для производителей.
• Программное обеспечение для кассового аппарата: тому, кто с 1 июля 2019 года должен работать с онлайн-кассами и планирует реализовывать маркированную продукцию, стоит сразу приобретать технику, способную работать с новыми маркерами.
• Товароучетные программы: заранее позаботьтесь об их интеграции с ККМ, а также узнайте о возможности учета и хранения маркировочных кодов.

С декабря 2019 маркировка будет наноситься на парфюмерную продукцию, трикотажные изделия (в том числе верхняя одежда), покрышки и шины. А с первого января 2020 коды Data Matrix должны будут стоять на всех лекарственных препаратах. Более подробно об этих нововведениях можно узнать из распоряжения № 792-Р, подписанного еще в апреле 2018 и вступившего в силу только в январе 2019.

Какую технику выбрать тем, кому нужна онлайн-касса в 2019

Основное требование к технике для автоматизации вашей работы — она должна входить в реестр оборудования, соответствующего законодательным требованиям (ознакомится с данным перечнем можно на портале ФНС).

Но в реестр включено достаточное количество моделей, поэтому тем, кто обязан применять новые ККТ, нужно обращать внимание не только на соответствие выбранного аппарата требованиям закона, но и на его технические характеристики.

Поэтому при покупке онлайн-кассы в 2019 для крупного ООО или небольшого ИП ориентироваться следует на особенности ведения бизнеса:

• осуществляете ли вы интернет-продажи;
• сколько чеков в день пробивается на вашей торговой точке;
• сколько наименований товаров в вашей базе;
• реализуете ли вы подакцизную продукцию или товары с маркировкой.

Также не стоит переплачивать за модели с обширным функционалом, если вы владеете всего одним магазином, в котором продаете не более 20 единиц товаров в день. Но давайте подробно разберем, какие именно виды техники существуют на современном рынке и кому они подходят:

• Фискальные регистраторы — представляют собой отдельное оборудование состоящие из двух основных элементов — фискального накопителя (ФН) и принтера для печати чеков. Для полноценной работы их необходимо подключить к внешней кассовой программе, то есть кроме самого регистратора вам понадобится системный блок с предустановленным ПО, монитор и клавиатура. Также их можно подключить и к ноутбуку, планшету или обычному смартфону. Отличаются скоростью печати документов, наличие автоотрезчика, шириной используемой чековой ленты. Цена фискальника с установленным ФН варьируется от 15 до 50 тыс. рублей.
• Автономные ККМ — оборудование, которое может работать как от сети так и от встроенной батареи. Для многих моделей преимущества на этом и заканчиваются — большая часть подобного оборудования не может работать с большими базами товаров, имеет низкую скорость печати документов и не обладает встроенной аналитикой. В зависимости от конкретной модели в нее можно загрузить от 100 до 30 000 наименований продукции или вам придется каждый раз вводить товар вручную. Такие аппараты больше подходят для различного микробизнеса: курьерской доставки, ремонтной мастерской и парикмахерской и пр. Стоимость автономной техники начинается от 3-4 тысяч.
• POS-системы — полноценный комплект кассового оборудования для крупных магазинов, ресторанов и других торговых предприятий. Обычно состоят из системного блока, монитора для кассира, клавиатуры и фискального регистратора. Могут включать ящик для денег, считыватель штрихкодов, покупательский дисплей и прочую периферию. Такие системы рассчитаны на торговые точки с высокой проходимостью (более 500 чеков в день) и обширную товарную базу. Цена начинается от 15-20 тысяч и может достигать нескольких сотен. Для малого и среднего бизнеса в подобном оборудовании обычно нет смысла: такой функционал и скорость работы здесь практически не нужны.
• Моноблоки — сочетают в себе автономность вышепредставленных устройств и обширный функционал. Состоят из встроенного монитора, сенсорной или кнопочной клавиатуры, чекового принтера, ФН, имеют предустановленную кассовую программу, то есть представляют собой полноценное рабочее место кассира. Могут быть как автономными, так и стационарными. Поддерживают подключение периферийного оборудования, позволяют вести аналитику бизнеса и легко модернизируются под изменяющиеся требования действующих законов. На них вы сможете установить дополнительное ПО, тем самым расширив их функциональные возможности. Цена за оборудование начинается от 7-8 тыс. и может достигать 35 000 ₽.

Последний вариант также подойдет тем, кто с 1 июля 2019 года по закону может работать без онлайн-касс, но желает развивать свой бизнес и автоматизировать большинство рабочих процессов. Обширный функционал и относительно невысокая стоимость позволяют за небольшие деньги открыть огромные возможности для вашего бизнеса.

Вам будет интересно: Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Как получить вычет за онлайн-кассу в 2019 для ИП

Еще с начала 2018 года частники на вмененном налоге или патенте получили возможность вернуть деньги, потраченные на установку кассового оборудования, в виде налогового вычета. Единственное ограничение при этом — сумма льготы не может превышать 18 000 ₽.

Для того, чтобы воспользоваться преференцией, при установке оборудования предприниматель должен соблюдать следующие условия:

• выбранная техника, а также приобретенный фискальный накопитель должны входить в реестр ФНС;
• касса должна быть установлена до конца периода, определенного действующим законодательством.

То есть, воспользоваться вычетом в 2019 году не смогут коммерсанты, работающие в сфере ритейла и общепита и имеющие заключенные трудовые договора с наемным персоналом. Остальные же для получения преференции должны зарегистрировать в налоговой оборудование не позднее 30 июня 2019.

Для оформления вычета бизнесменам на «вмененке» при подаче декларации необходимо отразить в ней затраты на оборудование: сюда можно включить не только стоимость самой ККМ, но и расходы на ее установку, настройку, получение цифровой подписи и заключение договора с оператором фискальных данных (ОФД).

Также к декларации необходимо приложить паспорт ККТ и чеки, подтверждающие сумму, затраченную на автоматизацию бизнеса. С рекомендациями ФНС к подаче данной документации можно ознакомиться в письме № СД-4-3/3375.

Плательщики ПСН не подают декларацию, поэтому им необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении налогового сбора. Рекомендации по его оформлению налоговики предоставили в письме № СД-4-3/6343.

Если коммерсант уже заплатил налог за период, в котором хочет получить вычет, то вернуть потраченные средства можно в соответствии со ст. 78 НК РФ. Для этого в ФНС следует подать соответствующее заявление с просьбой вернуть или перезачесть сумму, затраченную на приобретение онлайн-оборудования.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут. Оставьте заявку и получите консультацию. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Кто освобожден от онлайн касс с 1 июля 2019 года: таблица

Президент подписал Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ. Данным законом с 1 июля освобождены от ККТ организации малого бизнеса и предприниматели. Журнал «Упрощенка».

Кому Путин отменил онлайн кассы с 1 июля ТаблицаКто должен применять ККТ с 1 июляТаблица

Какие операции и виды деятельности освобождены от ККТ

• Срочно! Упрощенцам отменили онлайн кассы — статья в журнале «Упрощенка»

Кто освобожден от ККТ с 1 июля

Кто освобожден от онлайн ККТ с 1 июля 2019 года	Срок
Предприниматели без работников при реализации товаров собственного производства	До 1 июля 2021
Предприниматели без работников при оказании услуг	До 1 июля 2021
Предприниматели без работников при выполнении работ	До 1 июля 2021

Предприниматели, которые не применяют кассу, в случае заключения трудового договора обязаны в 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.

Читайте по теме: Онлайн касса кто должен применять

В бухгалтерской программе «Бухсофт» все настроено для работы с 1 июля 2019 года. Сервер онлайн-касс дает возможность быстрой интеграции со всеми крупными операторами. Все платежи по чекам ККТ поступают в программу автоматически: экономьте время и деньги.

Онлайн кассы с 1 июля в бухгалтерской программе

Статьи по теме в журнале «Упрощенка»

• Кому отменили онлайн кассы, а кто должен их применять с 1 июля 2019 года
• Ответы на злободневные вопросы по онлайн-кассам с 1 июля 2019 года
• Новые БСО с 1 июля: кто выдает, в какой срок и в каком виде

Важные статьи:

1. Касса для ТСЖ с 1 июля 2019 года
2. Изменения в 54 ФЗ о применении ККТ с 1 июля 2019
3. Нужна ли касса с 1 июля 2019 года для ИП на ЕНВД по грузоперевозкам
4. ИП на патенте: нужна ли касса с 1 июля 2019 года
5. Сенаторы отменили онлайн кассы малому бизнесу с 1 июля
6. Онлайн ККТ для интернет-магазина с 1 июля 2019 года

Всем, кто должен применять онлайн кассы, налоговики направят уведомления об обязательном переходе на ККТ. Также они обзвонят и устно проинформируют о применении ККТ. Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику. Об этом сказано в письме ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228.

• Новость по теме: Упрощенцам позвонят из ИФНС по поводу онлайн касс

Все изменения в налоговом законодательстве в 2020 году Удобно применять в работеОпасные изменения в ТК РФ в 2020 году Узнайте про всё самое важноеГлобальные изменения по УСН с 1 января 2020 годаВсе изменения за пять минут

Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 23 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

23 декабря — последний день акции

Журнал «Упрощёнка» открыл канал в Яндекс.Дзен

Наш журнал открыл канал в Яндекс.Дзен. Подпишитесь, чтобы не попасть на штрафы и проверки. Получайте только самые важные новости именно для вас!

Подписаться на канал

Тема онлайн-касс актуальна уже на протяжении двух лет. За это время в ФНС было зарегистрировано свыше двух миллионов касс. Две волны перехода на онлайн-кассы уже успешно завершены, осталась последняя, третья. Рассказываем, что ждет пользователей онлайн-касс в 2019 г. – как уже перешедших на новые модели, так и только планирующих переход.

Хронология событий перехода на онлайн-кассы

В 2016 г. был принят закон об онлайн-кассах, который внес изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ». С 1 февраля 2017 г. стала невозможной регистрация касс, не поддерживающих передачу данных в ОФД. Если старые кассы не требовалось перерегистрировать, то можно было продолжать работать на них до 1 июля 2017 г. После этой даты организации и ИП, работающие на общей или упрощенной системе налогообложения, и те, кто платят ЕСХН, должны были перейти на новый формат ККТ. Центр образования «Основы Вашего Бизнеса» 📌 Реклама Семинар: осваиваем нововведения в бухгалтерском учете. Самые главные и важные изменения в бухучете в 2020 году. Уникальная информация. Узнать больше

С 1 июля 2018 г. обязательным применение ККТ нового формата стало для ИП на ЕНВД и патенте: тех, кто ведет торговую деятельность и предоставляет услуги общественного питания c наймом персонала.

До 1 июля 2019 г. должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если же было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 г., нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор.

С 1 февраля 2021 г. всем предпринимателям на спецрежимах необходимо указывать на чеках полное наименование товаров с указанием их количества. В настоящее время для данного сегмента предпринимателей это не обязательно, поэтому многие указывают одно наименование (например, «Товар») и указывают общую сумму.

Новые реквизиты для кассовых чеков

Летом 2019 г. будут введены новые реквизиты в чеках, которые оформляются между организациями и ИП при наличном или безналичном расчете (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ). Эти реквизиты предназначены для детального определения покупателя. Необходимо будет указывать наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН клиента. Если для расчетов выставляется счет-фактура, в кассовый чек должны входить реквизиты, относящиеся к предмету расчета (сумма акциза, код страны, рег. номер таможенной декларации). Платформа ОФД 📌 Реклама ОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

Для расчетов с использованием автомата нужно указывать в чеке данные о месте установки автомата.

При выплате выигрыша в лотерею, а также при получении страховой премии (выплаты) необходимо в чеке указывать наименование клиента или страхователя, его ИНН. При отсутствии ИНН – указать серию и номер паспорта.

С 1 января 2019 г. в чеке нужно будет указывать информацию о коде товара. Для маркируемых товаров – это уникальная последовательность символов, представленная в средстве идентификации, содержащемся в КИЗе. Для остальных товаров – это код товарной позиции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Чек коррекции или возврат прихода?

При расчете на кассе могут возникать различные ошибки, которые нужно своевременно выявлять и исправлять. Для этого предусмотрено применение чека коррекции или возврат прихода. Для предупреждения проблем со стороны налоговой лучше изначально побеспокоиться об ошибке для ее устранения.

Пояснения от налоговой по поводу использования чека коррекции неоднозначные. Его необходимо использовать при нарушении закона во время применения ККТ. Что именно является нарушением закона, контролирующие органы не поясняют. В частности, нарушением будет считаться проведение расчетов без использования ККТ, например, из-за отключения света, поломки ККТ и др. Рассмотрим частые ошибки и пути их решения.

1. Сумма в чеке меньше, чем было получено, и это было выявлено после ухода покупателя. В этом случае фактическое наличие денег больше, чем отражено в фискальных данных (ФД). Для проверяющих органов – это неучтенная выручка, которая свидетельствует о неиспользовании кассы. Это влечет за собой штрафы по причине неприменение ККТ.

Для устранения этой ошибки необходимо оформить служебную записку кассира, указать в ней дату, время и причину ошибки, из-за которой образовалась неучтенная выручка. Присвоить дату и номер составления документа, чтобы затем указать эту информацию в основании коррекционного чека.

Для идентификации расчета, где была совершена ошибка, в чеке должно содержаться достаточно сведений. В частности, указать фискальный признак (ФП) неверного документа.

Для корректировки расчетов, произведенных без ККТ, в чеке должны содержаться реквизиты, соответствующие расчету (дата, наименование товара, услуги, работы, адрес расчета). Признаком расчета нужно указать «Приход», тип коррекции «Самостоятельная операция».

После того, как пробит и отправлен чек коррекции, нужно отправить уведомление в налоговую по месту учета и сообщить об обнаружении и действиях по устранению неучтенной выручки.

2. Сумма в чеке больше полученной, и это было выявлено после ухода покупателя.

В данном случае выручка меньше отраженной в ФД, это приводит к расхождению факта и учета – образуется недостача.

Формировать чек коррекции при такой ситуации не нужно. Превышение остатка денег не свидетельствует о неприменении кассы, что не является причиной для проверок со стороны налоговой. Для корректировки данных достаточно пробить чек возврата на недостающую сумму. Кассиру, совершившему ошибку, необходимо написать объяснительную записку, где указать причину недостачи.

3. Ошибка в чеке обнаруживается в присутствии покупателя.

Исправить ошибку можно сразу. Для этого необходимо у клиента забрать ошибочный чек и пробить чек возврата на всю сумму некорректного чека. После пробить чек прихода на верную сумму и с последующей выдачей его покупателю. Тогда ОФД и контролирующие органы получают верную информацию о выручке.

4. Ошибка была обнаружена после закрытия смен.

Согласно закона, чек коррекции необходимо формировать после открытия смены, но не позднее закрытия смены. Это вызывает много споров, так как неучтенная выручка часто выявляется не сразу, позже закрытия смены. Согласно комментариям представителей налоговой, пробивать чеки коррекции за прошлые смены не запрещается. Главное, указать в чеке дату допущенной ошибки, которую следует зафиксировать в реквизите «Описание коррекции».

ККТ при расчетах с подотчетниками и при выплате по договорам ГПХ

Когда организация или ИП делает уплаты физлицу по договору ГПХ, то она выступает в качестве покупателя, а физлицо – продавца. Согласно п.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ, применять кассу обязуются только организации и ИП, а физлица и покупатели – нет. Соответственно, в такой ситуации касса не применяется.

Не требуется применять кассу организациями при оплате физлицам арендную плату за недвижимое имущество.

Согласно закону, расчетами, при которых обязательно необходимо применять ККТ, считается выплата денежных средств (ДС) за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги. Не считается расчетом выдача зарплаты, материальной помощи и других выплат, выдача ДС подотчет, возврат неизрасходованных ДС, которые выдавались под отчет. Следовательно, и применение кассы также не требуется.

Повышение ставки НДС и прекращение использования ФФД 1.0

С 1 января 2019 г. вступает в силу закон, по которому ставка НДС вырастет с 18% до 20%. Соответственно, и в чеках должна быть указана верная ставка НДС. Иначе это будет считаться нарушением требований закона.

В чеке налоговая ставка – это реквизит, в который вносятся значения из памяти самой ККТ. Так как новой ставки раньше не было, то большинство касс не сможет ее вывести.

Чтобы касса печатала верные данные, необходимо обновить прошивку онлайн-кассы. Для этого следует обратиться либо к производителям кассы, либо в авторизованные сервисные центры. Перепрошить кассу необходимо заранее, и это можно будет сделать после утверждения соответствующего приказа ФНС об использовании нового формата реквизитов чеков, который обязует производителей доработать прошивку. На данный момент новых прошивок еще нет.

Следует так же помнить, что до начала 2019 г. нужно поменять ставку и в учетных системах, к которым подключена касса, так как информацию для вывода ставки НДС при печати чека касса берет из справочника товаров в программе.

Также с 2019 г. нельзя будет использовать формат фискальных данных (ФФД) версии 1.0. Сейчас используется три версии ФФД:

ФФД 1.0, взаимодействует с фискальным накопителем (ФН) версии 1.0;

ФФД 1.1, взаимодействует с ФН 1.1;

ФФД 1.05 – переходный формат, имеет более полный состав реквизитов.

После вступления в силу данного приказа касса с ФФД 1.0 будет снята с учета ФНС в одностороннем порядке и в автоматическом режиме. После чего работать на такой кассе нельзя, это приведет к штрафу за применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям.

Проверить версию ФФД можно:

1) в личном кабинете ОФД, в любом чеке просмотреть поле «№ версии ФФД»;

2) в бумажном чеке об открытии смены;

3) в настройках и драйверах касс. Например, для касс фирмы Атол можно распечатать чек «Информация о ККТ» с информацией о версии. Для касс VikiPrint нужна специальная программа Fito, где можно просмотреть необходимые данные.

Не следует откладывать вопрос прошивки касс, так как ответственность за правильное использование ККТ лежит на ее владельце.

Получение вычета на покупку онлайн-касс для ИП

В 2018 и 2019 гг. ИП на ЕНВД или ПСН могут воспользоваться правом для уменьшения налога на расходы по покупке онлайн-касс. Помимо покупки самого кассового аппарата, к расходам можно отнести и покупку фискального накопителя, затраты на оказание услуг и работ, а также расходы на усовершенствование кассы.

Налог можно уменьшить по каждому кассовому аппарату, но не больше, чем на 18 000 руб. Это значит, если вы купили две кассы стоимостью 20 000 руб., то можете уменьшить налог на 36 000 руб. — по 18 000 руб. за каждую кассу.

Важное условие: касса должна быть зарегистрирована не позднее определенного срока, который указан в законе. При переходе с 1 июля 2019 г., для заявления на вычет зарегистрировать кассу нужно с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. Уменьшить налог можно и в 2018, и в 2019 гг., начиная с квартала, когда была куплена касса.

Если сумма вычета превышает ЕНВД, то в одном квартале можно полностью уменьшить налог, а в следующем можно уменьшить его на оставшуюся сумму.

При ЕНВД сумма вычета должна быть заявлена в декларации по ЕНВД. В Письме ФНС РФ от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ рекомендуют, начиная с III квартала 2018 г., использовать форму из приложений к данному Письму.

Для предпринимателей, применяющих ПСН, период для заявления вычета на онлайн-кассу в 2019 г. совпадает с этим периодом для ИП на ЕНВД. Любой платеж по патенту можно уменьшить на сумму расходов по покупке ККТ. Если патент полностью оплачен, но не истек срок его действия, то данные расходы будут выступать в качестве переплаты, которую можно зачесть или возвратить согласно НК РФ.

Если за указанный период ИП получил несколько патентов, и расходы на ККТ превысили начисления по одному из них, то остальное можно учесть при перечислении налога по другому патенту.

Так как плательщики ПСН не подают в ФНС налоговые декларации, право на вычет можно заявить, отправив специальное уведомление.

Для подтверждения правомерности вычета вам понадобятся:

• Заявление на вычет.
• Документы, подтверждающие затраты на покупку онлайн-кассы, ФН и оплату договоров об оказании услуг.
• Паспорт ККТ.
• Сертификат о регистрации онлайн-кассы в ФНС.

Какой фискальный накопитель стоит приобрести

Все кассы нового образца с передачей данных в ОФД используют фискальный накопитель (ФН). ФН – это чип, в котором хранятся данные о всех продажах и который передает эти данные в ОФД.

Срок использования ФН может быть 13, 15 и 36 месяцев. Но реальный срок работы зависит от особенности работы организации.

Для работы на ОСН можно использовать ФН на 13 или 15 месяцев. В законе сказано, что при данной системе налогообложения можно использовать ФН сроком «не менее 13 месяцев», по сути подойдет любой накопитель, но для модели на 36 месяцев в паспорте не сказано об ОСН, поэтому неизвестно, будет ли он работать вообще, а если будет, то сколько он отработает.

Предприниматели на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, предоставляющие услуги общепита или другие услуги и не производящие торговлю подакцизных товаров, должны использовать модели только на 36 месяцев. Использовании ФН на меньший срок грозит штрафом.

Если у ИП сезонный тип работы, то можно использовать ФН на любой срок, накопитель будет работать весь заявленный срок.

При торговле подакцизными товарами компания на спецрежиме может использовать также накопители для любого срока использования, но все они отработают 410 дней.

Если предприниматель имеет право работать автономно, без передачи данных в ОФД, то также можно использовать любой накопитель. ФН на 36 месяцев отработает 560 дней, остальные – весь заявленный срок.

При работе автономно, но продаже подакцизных товаров, можно использовать любой накопитель, но все они прослужат 410 дней.

Следует учесть, что ФН – это чип с ограниченным количеством памяти и для всех моделей накопителя она одна. И если вы купили накопитель на 36 месяцев, который создан для малого бизнеса, но в день пробиваете больше 200 чеков, срок использования может уменьшиться, так как память закончится раньше отведенного производителем срока. В данном случае следует задуматься о покупке ФН с меньшим сроком использования на 13 или 15 месяцев.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер»

В 2017 году 54-ФЗ обязал многих предпринимателей начать торговлю с использованием онлайн-кассы. Такие устройства печатают чеки и тут же отправляют их ОФД — посреднику между магазином и налоговой. Тот в свою очередь обрабатывает полученные сведения и пересылает их в ИФНС. Такая процедура упрощает ежегодные проверки бизнеса, снижает бумажный документооборот и делает продажи более прозрачными. К июлю 2019 году закон обязал поставить такие ККМ и тех продавцов, которые до этого вели деятельность без них.

Цели 54-ФЗ о применении ККТ

Правила использования ККМ в рознице оставались без изменений уже больше 10 лет. И конечно, за это время появились новые технологии для передачи информации, автоматизация также перешла на совершенно иной уровень. Именно это стало одной из причин разработки 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники, от введения которого выиграли все участники процесса.

Кроме того, государство преследовало и другие важные цели, достижение которых способствует оздоровлению экономики страны.

Контроль выручки

Это помогает снизить процент тех продавцов, которые ведут «серые» продажи. Что в свою очередь способствует росту количества налогоплательщиков.

Контроль цен

В первую очередь это касается социально значимых товаров, таких как хлеб, молоко. Работа по ФЗ-54 о применении ККТ стала мерой борьбы с недобросовестными конкурентами.

Народный контроль

Теперь покупатель становится важной частью всей системы, поскольку у него на руках есть чек, по которому можно проверить подлинность товара. В случае обнаружения нарушений необходимо обратиться в налоговую, которая инициирует проверку бизнеса.

Автоматизация работы с документами

Теперь основная часть работы по составлению отчетов и других документов автоматизирована. А это значит, что у предпринимателей появилось больше времени на развитие своего дела. Кроме того, это снижает количество проверок, ведь ИФНС получает все сведения онлайн.

Механизмы защиты прав покупателей

Выдаваемые кассой чеки содержат все данные о продукции и продавце. При этом его дублирует электронная квитанция, которая по желанию покупателя высылается ему на email или телефон в виде СМС. И даже если был утерян бумажный вариант, в случае необходимости возврата продукта, можно воспользоваться электронным аналогом.

Какие термины ввел 54-ФЗ?

Вместе с появлением самого закона 54-ФЗ по онлайн-кассам возникли и новые понятия, без которых разобраться в процедуре может быть непросто. Что же должен знать бизнесмен, чтобы вести торговлю согласно новым правилам?

Контрольно-кассовая техника

Сегодня это касса нового поколения с расширенными возможностями за счет подключения к интернету. Внешне она несильно отличается от предыдущих моделей, однако теперь выполняет еще больше важных функций.

Техника по-прежнему печатает бумажные чеки, записывает и хранит платежные данные. Но за счет интернет-соединения такая касса, сформировав фискальную документацию, сразу передает ее в ИФНС посредством оператора ФД и принимает подтверждение от него. Плюс к этому добавилась возможность создания электронной квитанции.

Фискальный накопитель

Это устройство, устанавливающееся в онлайн-кассу под 54-ФЗ. Его аналогом является ЭКЛЗ из старых аппаратов. Функция ФН — выполнять шифровку и хранение всех платёжных сведений. Именно он позволяет налоговой в реальном времени видеть всю выручку, в то время как раньше нужно было делать проверку ЭКЛЗ.

Реестры ККТ и ФН

Предназначены для хранения информации о каждой выпущенной кассе и фискальном накопителе. Как только производитель изготавливает технику, он обязан в электронном виде передать в эти реестры все данные о ККМ и ФН, в том числе и их регистрационный номер. Сами перечни размещены на сайте инспекции. Поэтому каждый желающий купить конкретное оборудование должен в обязательном порядке сверяться с ними.

Скачать реестр контрольно-кассовой техники>>>

Скачать реестр фискальных накопителей>>>

Кабинет ККТ

Представляет собой информационный ресурс, размещенный на портале инспекции. Кабинет предназначен для того, чтобы предприниматель мог самостоятельно выполнять регистрацию кассы или ее перерегистрацию.

ОФД

Основная функция оператора фискальных данных — посредничество между бизнесом и ФНС. Он обрабатывает платежные сведения и затем передает их в инспекцию. Кроме того, оператор открывает покупателям доступ к электронным квитанциям.

Электронный чек

Такой документ создает онлайн-касса. Он содержит те же реквизиты, что и обычный бумажный чек, но только в электронном виде. Эту квитанцию клиент получает на e-mail или посредством СМС на номер телефона.

Как 54-ФЗ изменил работу предпринимателей

Что касается владельцев бизнеса, то введение федерального закона об онлайн-кассах № 54-ФЗ на самом деле дает для них довольно много преимуществ. Как минимум, снижаются ежегодные траты на ККМ и есть возможность в любой момент посмотреть показатели продажи. А это значит, что контролировать работу магазина стало проще и эффективнее.

В числе других плюсов:

• экономия времени на процедуре регистрации кассы, если делать это через сайт;
• максимально автоматизированный процесс торговли, когда пригодятся даже смартфоны и планшеты;
• формирование среды доверия между ИФНС и предпринимателем, что влечет отсутствие постоянных проверок;
• честная конкуренция.

Перечень тех, кто должен использовать онлайн-кассу

Согласно 54-ФЗ, на расчет с использованием онлайн-касс постепенно переходят все виды бизнеса, даже те, кто ранее выдавал квитанции, товарные чеки и БСО. Это касается предприятий на УСН и ОСНО, продавцов бензина, алкоголя и табака, интернет-магазинов.

К покупке касс также обяжут и тех, кто оказывает разного рода услуги, выдает займы. Новый порядок затронет и фирмы, работающие по ЕНДВ и патенту. То есть, по сути, всех участников рынка ждет переход на работу по законодательству.

Порядок регистрации ККТ

В общем виде процесс регистрации несложен и в целом занимает небольшое количество времени, если все сделать изначально правильно. Сэкономить время да и силы проще, если процедура будет выполнена на сайте инспекции. Но для этого нужно оформить ЭЦП, если ее еще нет, и зарегистрироваться в ЛК налоговой. Затем потребуется предпринять следующие шаги:

• подать заявку на регистрацию ККМ;
• после проверки указанных в ней данных ФНС вышлет номер регистрации;
• его нужно ввести на вашей кассе;
• затем распечатать чек с фискальными данными;
• сведения с чека заносятся в ЛК на сайте налоговой;
• остается дождаться получения регкарточки.

Конечно, можно и пройти процедуру регистрации при личном посещении инспекции. Но этот путь более долгий и трудоемкий хотя бы потому, что все документы нужно заполнять от руки. Плюсом может стать только экономия на покупке ЭЦП и ПО для нее.

Способ передачи информации о продажах

Для того чтобы передать платежные данные потребуется провести к торговой точке интернет либо воспользоваться модемом для раздачи Wi-Fi. Однако если по какой-то причине соединение прервано, пробивать чеки можно в течение 30 дней. После истечения данного периода ПО фискального накопителя блокирует его.

Не стоит забывать, что за своевременность отправки сведений отвечает именно владелец кассы. Поэтому важно регулярно проверять интерфейс оборудования на предмет уведомлений о непереданных данных, периодически заходить в ЛК вашего оператора ФД и смотреть пробитые чеки там.

В случае же форс-мажора — поломка устройства, отключение света — лучший вариант: остановить продажи.

Правила выдачи чека

При каждой совершенной покупке должен обязательно выдаваться чек: бумажный либо электронный, или оба в зависимости от желания покупателя.

Первый передают клиенту в любом случае, даже если еще до оплаты товара покупатель попросил его электронный вариант.

Что же касается электронного аналога, то он выдается покупателю в случае просьбы с его стороны и предоставления телефонного номера либо адреса почты. Об этом он должен сказать еще до совершения покупки.

Такая квитанция обязательно выдается при приобретении продукции и расчете за нее на сайте.

Новая схема работы ККТ согласно 54-ФЗ

С появлением онлайн-касс упростились многие торговые процессы. Это стало возможным благодаря новейшему оснащению и расширению функциональности подобных устройств.

Например, обязательным стало наличие встроенных часов и указанного на корпусе заводского номера. Кроме того, у техники появились допвозможности: создание электронного чека, автономная работа ФН, обновленное ПО.

За счет этого все этапы работы онлайн-кассы занимают считанные секунды:

• Выбрав товар, покупатель оплачивает его.
• Эти сведения записываются на ФН.
• Накопитель шифрует, сохраняет и затем направляет фискальные данные ОФД.
• Оператор ФД проверяет полученную информацию и пересылает в ИФНС.
• Подтверждение поступает на кассу, печатается бумажный чек. Его электронный аналог отправляется покупателю в виде СМС или на почту.

Несмотря на то, что процесс продажи стал легче, избежать трудностей при работе с кассой не всегда возможно. Важно четко знать, как пользоваться устройством для его корректной работы и какие действия предпринимать в случае нештатных ситуаций.

Переход на онлайн-кассы: сроки по 54-ФЗ

Разработанный текст закона ФЗ-54 о переходе на онлайн-кассы установил довольно четкие сроки, когда и кто должен подключиться к новой системе. При этом многие ИП на некоторое время получили отсрочку до 2019 года в зависимости от типа деятельности и режима налогообложения.

Налоговая внесла запрет на регистрацию аппаратов с ЭКЛЗ. То есть открыть новый бизнес можно при условии покупки онлайн-кассы. Это же касалось и перерегистрации.

Онлайн-кассы стали обязательными для продающих алкоголь.

Дата стала крайней для тех владельцев, кто все еще пользовался техникой с ЭКЛЗ.
Кроме того, к системе подключаются ИП и фирмы на УСН и ОСНО.

Кассы устанавливают интернет-магазины, принимающие плату наличными либо картами.
При этом оборудование не нужно в нескольких случаях: покупатель вносит оплату по квитанции в банке либо через электронные сервисы, товар отправляется наложенным платежом.

Соблюдение 54-ФЗ теми предпринимателями, кто до этого работал без онлайн-кассы. Сюда относят:

• Общепит и розницу на ЕНДВ и патентной системе при условии использования наемного труда.
• Вендинг с наемными работниками.
• Онлайн-площадки, принимающие оплату либо электронными деньгами, либо посредством банка по квитанции.
• Тех, кто оказывает услуги общепита.

Обязательный переход на 54-ФЗ для всех, кто еще не установил онлайн-кассы: это и сфера услуг, и вендинг без работников, а также работающие по патентной системе и ЕНДВ.

С этого момента ИП на упрощенке, ЕСХН и патенте должны указывать название и количество товара в выдаваемом чеке. До этого момента такая обязанность на них не налагается.

С этого времени без онлайн-кассы нельзя будет работать ИП на спецрежимах, которые оказывают услуги и не используют труд наемных работников, а также всем тем, кто продает товары, сделанные своими руками.

Кто должен применять онлайн-кассы в 2019 году?

Все ИП и организации должны перейти на торговлю с применением онлайн-касс. Так, для первых, согласно 54-ФЗ об онлайн-кассах, крайним сроком стал июль 2019 года. Это коснулось и тех, кто занят в торговле, и тех, кто оказывает услуги. При этом государство предусмотрело отсрочки для некоторых категорий бизнесменов. Входите ли вы в этот перечень, можно посмотреть в этой статье>>>

Что же касается компаний, то лишь небольшой процент может не использовать кассы нового образца. Этот процесс поэтапный и небыстрый, поэтому для каждого владельца бизнеса государство установило конкретные сроки внедрения системы.

Кто же на сегодняшний день уже должен работать по новым правилам?

Ранее работали с ККТ

Если ваша торговая точка ранее работала с ККТ и выдавала чеки, нужно обновить старое устройство либо приобрести новое, отвечающее требованиям ФЗ-54. Крайний срок для данных манипуляций был определен еще в 2017 году.

Продают подакцизные и маркированные товары

Сюда относятся магазины, реализующие алкогольные напитки и табак, а также продавцы бензина, автомобилей и масла для них, обуви, меховых изделий, лекарств.

Владельцы интернет-магазинов

Что касается онлайн-продаж, то они разрешены только ООО и ИП на ОСНО и упрощенке. Владельцы должны были установить кассу до июля 2017 г. Те же, кто не принимал оплату на сайте, а через банк, применяют устройства с июля 2018 г. Для онлайн-площадок обязательным является выдача электронного чека.

Работают на спецрежимах

Новые правила коснулись и тех, кто находится на УСН и «вмененке». К июлю 2018 г. покупка техники стала обязательной для бизнесменов с режимом налогообложения ЕНДВ в сфере торговли и общепита при наличии наёмных сотрудников. Для всех остальных на ЕНДВ крайним сроком стал июль 2019 г. Также сюда относятся ИП на патентной системе. Что касается «упрощенки», то дата была обозначена июлем 2017 года.

Владельцы вендинговых автоматов и терминалов

В перечень тех, кто обязан работать по законодательству, вошли и предприниматели с торговыми автоматами. Для них было также определено два периода: при наличии сотрудников — июль 2018, без работников — июль 2019.

Как видно, на сегодняшний день практически все участники рынка уже перешли на использование новых касс при ведении деятельности.

Кому не нужна ККТ по 54-ФЗ?

Тем не менее, несмотря на массовое подключение онлайн-касс, государством были предусмотрены группы, которые освобождены от их использования.

Работают в труднодоступных местах

За формирование списков таких населенных пунктов отвечают региональные власти. Сюда не могут входить города, ПГТ и районные центры. При этом необходимость выдачи документа о покупке все равно остается.

Если же торговая точка реализует подакцизную продукцию, то несмотря на удаленность установка кассового аппарата обязательна.

Работают в сферах, которые освобождены от применения онлайн-касс

Данный перечень включил в себя:

• ИП на патенте и с налогом на профессиональный доход. Это образовательные услуги и сфера репетиторства, а также няни, экскурсоводы, переводчики, мастера по ремонту жилья, одежды или мебели и т. д.;
• ИП и ООО, торгующих на ярмарках, продающих газеты и мороженое в киосках, молоко и газированные напитки в розлив и т. д.

Скачать список всех видов деятельности, освобожденных от применения онлайн-касс>>>

ООО и ИП, использующие между собой безналичный расчет

Если ваша компания сотрудничает с другой фирмой или ИП и плата за продукт или оказанную услугу поступает на р/с, чек не понадобится. Но в случае расчета наличными без онлайн-кассы не обойтись.

Владельцы механических вендинговых автоматов

Такие аппараты принимают монеты и не подключены к розетке.

Аптечные пункты в селах

Это же касается и компаний с лицензией на фармакологическую деятельность в том случае, когда в селе нет других аптек. Касса не понадобится также и фельдшерским пунктам.

Помимо того, в список включены церкви, ТСЖ, кредитные организации.

Требования 54-ФЗ к онлайн-кассам в 2019 году

Основные требования, предъявляемые к кассам, были прописаны в пункте 1 данного закона, а также в Положении о ККТ № 470 от 2007 г. Согласно этим документам каждый аппарат должен:

• быть зарегистрирован в налоговой;
• комплектоваться ФН, контрольной лентой и устройством для печати чека;
• обеспечивать долговременное хранение сведений и их защиту;
• поддерживать все технические возможности: первичный ввод данных на ФН при регистрации, работать в фискальном режиме, с помощью интернета отправлять чеки и т. п.;
• иметь встроенные часы;
• быть полностью исправным;
• создавать расширенные чеки. Если раньше было всего 7 обязательных реквизитов, то теперь их 24. Кроме того, должен быть напечатан QR-код;
• регулярно проходить обслуживание;
• иметь паспорт.

Поэтому к выбору такой техники стоит подойти очень внимательно. Она должна полностью соответствовать этим требованиям, специфике вашего бизнеса и, конечно, имеющемуся бюджету.

Требования 54-ФЗ к фискальным накопителям

Фискальный накопитель, или ФН представляет собой микрокомпьютер, который встраивается в онлайн-кассу. По сути, это аналог ЭКЛЗ на новых аппаратах. Он обязателен, поскольку выполняет несколько важных функций:

• подписывает чеки;
• шифрует сведения для последующей передачи ОФД;
• расшифровывает их при получении от оператора ФД;
• хранить все операции на протяжении 30 дней;
• содержит данные о ККТ, ИНН, кассирах, закрытии/открытии смены.

Чтобы верно подобрать ФН, нужно в первую очередь обратиться к реестру ФНС. В него занесены все аккредитованные производители данного элемента кассы. Это чаще всего компании-производители ККМ и ФН, операторы ФД и фирмы, оказывающие услуги техобслуживания.

Список всех аккредитованных налоговой фискальных накопителей>>>

Накопители имеют одинаковый принцип работы, однако различаются сроком службы, версией ФФД и некоторыми техническими параметрами. При выборе в первую очередь следует исходить из вашей системы налогообложения.

Так, для ОСНО, торговли подакцизными товарами или в случае сезонной работы следует покупать ФН на 15 месяцев. Если же это сфера оказания услуг, торговля на спецрежимах, упрощенка, ЕНДВ, ЕСХН или патент, приобретают накопитель на 36 месяцев.

Что касается цены, то за модель на 15 мес. нужно отдать в среднем 8000 р., на 36 мес. — 12 000 р. Экономить на ФН не следует, как минимум потому, что неподходящая модель быстро заполнится и потребуется покупка новой. В худшем же случае вы не сможете зарегистрировать кассу в налоговой и вам придется покупать новый накопитель.

Когда срок службы ФН закончился либо его память переполнилась, выполняется замена. Это можно делать как самостоятельно, так и обратившись в специализированную фирму. При этом старую модель выбрасывать нельзя, она подлежит хранению в течение 5 лет.

Работа с ОФД согласно 54-ФЗ о применении ККТ

ОФД — связующее звено между кассой и ИФНС. Бизнесмен должен подписать договор с таким посредником, ведь без данного документа зарегистрировать ККМ на сайте инспекции не получится. Имея ЛК на портале оператора, предприниматель может отследить всю статистику торговой точки: чеки, отчеты о продаже, выручку.

Чем же занимается оператор ФД?

• Обрабатывает сведения о совершенных продажах.
• Отправляет информацию в налоговый орган.
• Хранит данные в течение пяти лет.
• Обеспечивает доступ к электронному чеку.

Подписать соглашение о сотрудничестве можно прямо на сайте выбранного вами ОФД (он должен быть занесён в реестр налогового органа и соответствовать другим требованиям). Здесь размещен уже готовый документ, который нужно подписать. Затем можно приступать к постановке кассы на учет в ФНС. После того, как она будет подключена, нужно регулярно оплачивать услуги оператора.

Регистрация онлайн-кассы для работы по закону

Новый образец кассы подлежит обязательной регистрации в инспекции. Без этой процедуры применение техники считается незаконным. Если до этого использовалась старая версия или вы решили модернизировать ее, то в любом случае сначала снимаем ее с учета в налоговой.

Однако перед тем как подать заявление на регистрацию, нужно выполнить несколько обязательных действий. Во-первых, заключить соглашение с ОФД и оформить ЭЦП, без которой вы не сможете зарегистрировать аппарат онлайн. Во-вторых, если у вас нет личного кабинета на сайте налоговой, то его нужно завести. Третий шаг — подключение кассы к компьютеру, через который будет выполняться постановка на учет.

После того, как все эти этапы выполнены, на сайте налоговой в разделе «Учет ККТ» можно оставить заявку на регистрацию. Она содержит:

• адрес и название вашего магазина;
• модель кассовой техники и ее заводской номер;
• информацию о ФН;
• данные ОФД.

Подписав заявление с помощью КЭП, отправляем его. ФНС займется проверкой полученных сведений. Если все верно, то ответом станет присланный номер регистрации.

Что же делать дальше?

1. Проводим фискализацию ФН. Для этого потребуется открыть специальную программу, которая идет в комплекте с онлайн-кассой. Затем нужно синхронизировать время на аппарате и компьютере. Далее указываем полученный от ФНС регномер, систему налогообложения, сведения о фирме и ее адрес, данные самой кассы и ФН.
2. Распечатываем тестовый чек.
3. Все данные с него (фискальный признак, дату формирования и номер) прописываем в ЛК на сайте. В инспекции проверят полученную информацию и корректность работы ФН.
4. Остается дождаться получения регистрационной карточки и после этого считается, что касса прошла всю процедуру и готова к работе.

При самостоятельной постановке на учет важно не допускать ошибок. Некоторые их них фатальны и приводят к выходу из строя ФН. В их числе неверно указанная дата регистрации или система налогообложения, а также не соответствующий режиму налогообложения ФН.

Чтобы не понести дополнительные затраты, нужно проявить внимательность и проверить всю внесенную информацию.

Конечно, можно пройти регистрацию в отделении инспекции. Однако это более долгий вариант, требующий заполнения всех документов от руки без единой помарки. Что для этого нужно, читайте в этой статье>>>

Как подключить онлайн-кассу

Чтобы подключить новый аппарат, нужно выполнить несколько действий:

1. Установить интернет-соединение. Нужно для передачи данных онлайн. Можно пользоваться выделенной линией, Wi-Fi, мобильным вариантом.
2. Приобрести саму кассу. Модели могут различаться мощностью, функционалом и размером. Поэтому важно учитывать особенности именно вашего бизнеса. Как альтернатива — аренда техники, подойдет в случае стартапа.
3. Купить подходящий ФН. Иногда ККТ могут продаваться уж с ним. Выбираем исходя из системы налогообложения и потребностей магазина.
4. Подписать договор с оператором ФД. В противном случае ваша касса не сможет передавать сведения в налоговую.
5. Постановка ККМ и накопителя на учет в ФНС. Процедура может проходить на сайте органа либо при личном визите.

После того, как вы получите регкарточку, можно начинать продажи, которые будут полностью соответствовать закону № 54.

Подробная инструкция по подключению кассы к интернету, компьютеру и сайту>>>

Правила выдачи чека онлайн-кассы по 54-ФЗ

ФЗ-54 о применении ККТ предусматривает 2 вида чеков: бумажный и электронный.

Первый печатают на термоленте шириной до 5,5 см и отдают покупателю вместе с товаром. Если раньше на нем было всего 7 реквизитов, то теперь присутствует более 25 обязательных, включая название торговой точки, номер операции, список товаров, сумму и т. п. Добавилась информация об ОФД, код QR.

Электронный вариант отправляется на e-mail покупателя либо его телефон в том случае, если эти данные были предоставлены. Он содержит те же реквизиты, что и бумажный чек.

В обоих случаях также разрешено печатать информацию об акциях и скидках, балансе бонусной карты, благодарность за покупку и т. д.

Если на чеке не будет хотя бы одного обязательного реквизита, он считается недействительным и может повлечь штрафные санкции со стороны налогового органа.

Штрафы за работу без онлайн-кассы и нарушения при ее использовании

В случае если предприниматель не уложился в отведенные сроки и так и не установил кассу, его ждут штрафы. Наказанию подлежат ИП, ООО и должностные лица. Однако санкции будут применяться не только при отсутствии аппарата. Это коснется и нарушений его эксплуатации. Размеры выписываемых штрафов будут следующими:

1. Отсутствие ККТ. Для ИП и ответственных лиц — до половины размера выручки за все время, когда ККТ должна была применяться. В случае ООО это полный размер доходов за период неиспользования техники.
2. Неправильное использование кассы. ИП и должностные лица понесут наказание в размере до 3000 р., ООО — до 10 000 р.
3. Невыдача бумажного либо электронного чека. Штраф составит 2000 р. для ИП и должностных лиц, до 10 000 р. для ООО.

При незначительных нарушениях налоговики могут ограничиться только предупреждением. Эта же мера применяется для тех, кто установил ККМ менее года назад и ИП на спецрежимах.

Однако если ситуация повторится, санкций избежать не удастся. Тем не менее есть ряд предпринимателей, кого штрафовать нельзя. Узнайте, попадаете ли вы в этот перечень>>>

Верный способ избежать наказаний — это своевременно приобрести онлайн-кассу с ФН и работать в соответствии с 54-ФЗ. Если же вы допустили ошибку при ее использовании, то потребуется сделать чек коррекции и написать объяснительную в налоговую еще до того момента, как ее сотрудники сами узнали о проблеме.

Частые вопросы о применении ККТ

Какие документы нужно вести при работе на онлайн-кассе?

С введением новых аппаратов отпала необходимость заполнения множества документов. Однако некоторые их них все же остались, порядок их ведения также не поменялся. В их числе:

• кассовая книга. Требуется для занесения сведений о финансах, полученных кассиром, и данных, связанных с самой операцией. Можно вести в бумажном и электронном варианте;
• приходный кассовый чек. В нем отражается все деньги, полученные наличным путем;
• РКО. Необходим для отслеживания той налички, которая была выдана из кассы.

Помимо этого, появилась и новая документация, однако ее не нужно вести вручную — она создается самой ККТ. Это чеки коррекции и возврата, отчет о закрытии/открытии смены.

Кто должен выдавать чек, если заказ интернет-магазина доставляет курьер?

Чек создает и отдает тот, кто получил деньги. Если покупатель внес плату за продукцию на сайте и ее получил сам магазин, то последний и выдает квитанцию. При оплате через платежный агрегатор выдается только электронный чек.

Курьер должен выдать квитанцию за свою услугу доставки при оплате на месте. Если же плата включает и сумму за товар, то выдается чек на всю покупку. В нем прописаны все реквизиты, в том числе и наименование продукции.

Как налоговая может узнать, что касса не используется?

Те ККМ, которые не отсылают данные в налоговую и не числятся в реестре ФНС, будут автоматически сняты с учета. Их использование запрещено после 1 июля 2017 г. Поэтому инспекция легко узнает о том, у кого осталась старая зарегистрированная техника и где она находится. А это повлечет внеплановую проверку.

Кроме того, налоговики могут узнать об этом от вашего покупателя, которому не выдали чек нового образца. Инспекция также может запросить сведения в банке, которые покажут поступление денег на ваш счет. Поэтому надеяться на то, что про вас забудут, не стоит.

Что выгоднее и надежнее: покупка кассы или аренда?

Все зависит от размера вашего бизнеса и имеющего бюджета. При желании сэкономить, а также в случае открытия нового дела, сезонной работы или стартапа можно воспользоваться арендой. Если по каким-то причинам вас постигнет неудача, ККТ можно просто отдать. Для крупных фирм, работающих много лет, однозначно лучше купить технику.

Что касается общих затрат, то годовая сумма за услугу аренды будет практически равняться покупке кассы. Поэтому такой вариант хорош, если нет возможности купить все необходимое прямо сейчас.

Обзор цен на аренду кассы и сопутствующие услуги от разных сервисов>>>

Когда нужно обновлять онлайн-кассу?

Обновление кассы требуется, если выходят новые или вносятся изменения в старые законы. Например, смена обязательных реквизитов в чеке или повышение НДС.

Предыдущие образцы касс в этом случае создают неправильную квитанцию, за что можно получить штраф. Именно поэтому с изменением законодательства нужно обновлять и технику.

Дорогостоящие модели зачастую могут обновляться сами через интернет. В остальных случаях надо обратиться в сервисный центр.

Можно ли продать онлайн-кассу?

Согласно ФЗ № 54 при закрытии компании можно не снимать технику с учета, это произойдет автоматически. Саму же кассу можно продать другим предпринимателям. Это вполне законно. Однако продажа осуществляется без ФН, поскольку он привязан к бизнесмену и его не могут использовать другие лица.

Зачем оформлять электронную подпись?

КЭП нужна в первую очередь для работы с ОФД и прохождения процедуры регистрации на сайте инспекции. При работе в автономном режиме либо постановке на учет при личном посещении ИФНС подпись вам не понадобится.

>Что такое онлайн-касса: простыми словами о 54-ФЗ

Начало работы с онлайн-ККТ

Чтобы перейти на онлайн-кассу, нужно снять с учета в Федеральной налоговой службе старый кассовый аппарат, купить новую ККТ и заключить договор с оператором фискальных данных. Затем понадобится зарегистрировать новую кассу в ФНС, подключить её к интернету и ввести настройки ОФД. После чего нужно зарегистрировать ККТ у оператора фискальных данных.

Кто и когда переходит на онлайн-ККТ

Переход бизнеса на онлайн-кассы проводится в несколько этапов, первый этап начался в июле 2017 года со вступления в силу нового порядка применения ККТ.

1. С 1 июля 2017 года на онлайн-кассы перешли все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением:

   1) тех, кто был вправе не использовать ККТ до введения нового порядка, в том числе:

   • применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН);
   • оказывающие услуги населению;
   • осуществляющие расчёты с использованием электронных средств платежа (кроме платёжных карт);

   2) осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов.

2. С 1 июля 2018 года на онлайн-кассы перешли организации и индивидуальные предприниматели:

   1) применяющие систему ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли (включая торговлю алкоголем) и общепита ((изготовление кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, создание условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров), включая торговлю алкоголем), кроме индивидуальных предпринимателей без наёмных работников;

   2) осуществляющие расчёты с использованием электронных средств платежа;

   3) с наёмными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, если автомат подключен к сети или работает от батареи.

3. С 1 июля 2019 года на онлайн-кассы перейдут все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе:

   1) организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД вне сферы розничной торговли и общепита, в том числе предоставляющие:

   • бытовые услуги;
   • ветеринарные услуги;
   • услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств (кроме услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению);
   • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
   • услуги по перевозке пассажиров и грузов (только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили);
   • услуги по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
   • услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров);
   • услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест (прилавки, столы, лотки), земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания;
   • услуги по размещению рекламы с использованием транспортных средств;

   2) индивидуальные предприниматели на ПСН вне сферы розничной торговли и общепита, в том числе:

   • предоставляющие парикмахерские и косметические услуги;
   • предоставляющие услуги по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоаппаратуры бытовых машин и приборов, часов, изготовлению металлоизделий;
   • предоставляющие услуги по техническому обслуживанию и ремонту авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
   • предоставляющие услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
   • предоставляющие ветеринарные услуги;
   • занимающиеся проведением занятий по физической культуре и спорту;
   • занимающиеся перевозкой пассажиров и грузов водным транспортом;
   • занимающиеся охотой и ведением охотничьего хозяйства;
   • осуществляющие медицинскую или фармацевтическую деятельность по лицензии;
   • предоставляющие услуги по прокату;
   • осуществляющие производство молочной продукции;
   • занимающиеся товарным и спортивным рыболовством и рыбоводством;
   • осуществляющие ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

   3) индивидуальные предприниматели на ЕНВД И ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наёмных работников, а именно:

   • занимающиеся розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (включая торговлю алкоголем, торговлю с использование торгового автомата, если такой автомат подключён к сети или работает от батареи);
   • занимающиеся розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (включая торговлю алкоголем, торговлю с использование торгового автомата, если такой автомат подключён к сети или работает от батареи);
   • предоставляющие услуги общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (включая торговлю алкоголем);
   • предоставляющие услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (включая торговлю алкоголем);

   4) организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (кроме услуг общественного питания) на ОСН, УСН;

   5) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчёты с физическими лицами;

   6) индивидуальные предприниматели без наёмных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс. Наконец, упрощен порядок использования кассовой техники при дистанционной торговле и в некоторых других случаях. Расскажем подробнее.

В соответствии с первоначальным замыслом законодателя переход на онлайн-кассы должен был пройти стремительно: для крупного и значительной части среднего бизнеса такие кассы становились обязательными с 1 июля 2017 года (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.06.16 № 290-ФЗ в первоначальной редакции). Эти организации попали в так называемую «первую волну» перехода на онлайн-кассы.

Волнообразное внедрение

Одновременно некоторым категориям налогоплательщиков была предоставлена отсрочка. Таким организация и ИП предстояло перейти на онлайн-кассы в ходе «второй волны». 1 июля 2018 года переходный период заканчивался и все расчеты, кроме тех, которые прямо освобождены от ККТ на основании Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ № 54-ФЗ, должны были сопровождаться передачей фискальных данных в ФНС в онлайн-режиме.

Однако выяснилось, что ни власти на местах, ни проверяющие, ни проверяемые, ни производители кассовой техники не готовы к нововведению в полной мере и должным образом. Решили не рисковать. В конце 2017 года был принят Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ, который продлил переходный период до 1 июля 2019 года, породив тем самым «третью волну» перехода на новые кассы.

Изначально в эту «третью волну» попали две категории налогоплательщиков. Первая — лица, которые могли не применять ККТ до июля 2019 года без каких-либо дополнительных условий:

• организации и ИП при выполнении работ и оказании услуг непосредственно населению (кроме услуг общепита);

• «вмененщики» (организации и ИП) по всем видам деятельности, кроме общепита и розничной торговли;

• ИП на ПСН по видам деятельности, не связанным с розничной торговлей.

Вторую категорию лиц, которым предстояло перейти на онлайн-кассы, составляли те, кто мог не применять ККТ до июля 2019 года только при условии работы без наемных сотрудников:

• ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

• ИП, занятые в сфере общепита;

• ИП- плательщики ЕНВД или ПСН, занятые в розничной торговле.

Но в середине 2018 года на основании Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ также получили отсрочку до июля 2019 года — а значит, попали в «третью волну» — организации и предприниматели при осуществлении:

• расчетов с физическими лицами, которые не являются предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

• расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

• зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

• операций по предоставлению займов для оплаты товаров, работ, услуг;

• операций по предоставлению или получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

• продажи в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов.

Одновременно предпринимателям на ПСН при осуществлении некоторых видов деятельности разрешили вообще не использовать онлайн-кассы .

Отсрочки, льготы, освобождения

И вот, в конце мая 2019 года, буквально за месяц до того момента, когда все ИП и организации, попавшие в «третью волну», должны были перейти на онлайн-кассы, были приняты очередные поправки в закон о применении ККТ. Соответствующий законопроект принят Госдумой, одобрен Советом Федерации и направлен на подпись президенту РФ.

На этот раз законодатели освободили от использования касс (постоянно или временно) некоторые категории предпринимателей и организаций, а также смягчили правила применения онлайн-касс для тех, кто попал в «третью волну».

Итак, предприниматели, которые работают без наемного персонала, смогут не применять от ККТ до 1 июля 2021 года. Касса не понадобится им ни при выполнении работ, ни при оказании услуг, ни при реализации товаров собственного производства. А вот перепродажа товаров под отсрочку не попадает – придется «обонлайниваться». Указанная льгота пропадет и в том случае, если ИП заключит с работником трудовой договор. В этом случае нужно будет в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу.

Важно

Предприниматели, которые выполняют работы или оказывают услуги исключительно своими силами, могут не торопиться с покупкой онлайн-касс до 1 июля 2021 года. До этой же даты вправе работать без ККТ предприниматели без наемных работников, которые реализуют товары собственного производства.

Некоторые организации получили полное освобождение от применения онлайн-касс при осуществлении безналичных расчетов, в том числе с помощью банковских карт в удаленном режиме (через интернет или онлайн-банки). К ним относятся:

— товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. От ККТ освобождаются расчеты за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;

— образовательные, физкультурно-спортивные организации, а также различные дома, дворцы и центры культуры и досуга, которые оказывают соответствующие услуги населению.

Если указанные услуги оплачиваются наличными или «с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем» (проще говоря, банковскими картами при их предъявлении), то придется пробивать кассовые чеки.

Кроме того, полностью без онлайн-касс смогут обойтись предприниматели, реализующие с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями. Освобождение предоставляется вне зависимости от формы расчетов (наличные, карты, безналичные, онлайн). Но при этом реализация таких же билетов или абонементов через интернет от ККТ не освобождена.

Введены также послабления по порядку применению кассовой техники в ряде случаев. В частности, разрешено не печатать бумажные кассовые чеки при продаже проездных билетов в салоне общественного транспорта. Достаточно, чтобы водитель или кондуктор выдал пассажиру билет или талон, на котором будет указано, как можно получить чек в электронной форме (например, дана ссылка на сайт). Такой чек необходимо создать до конца дня, в котором был продан билет. А значит, фактически водитель или кондуктор может по-прежнему обходиться без кассового аппарата — чеки будут формироваться постфактум на основании данных о проданных билетах.

На заметку

Введено послабление для интернет-магазинов. Теперь курьер может не пробивать чек при доставке, а показать его в виде QR-кода, который покупатель отсканирует на свой телефон. Такой код приравнивается к бумажному чеку и имеет все необходимые реквизиты.

Еще одно упрощение касается выдачи кассовых чеков компаниями, которые принимают оплату за жилое помещение и коммунальные услуги, и не подпадают под указанное выше освобождение (т.е. не являются кооперативами, товарищества и т.п.). При «заочных» расчетах (т.е. при любых расчетах, кроме расчетов наличными и картами при их предъявлении) за жилье и услуги ЖКХ электронный чек можно будет вообще не направлять, если от клиента не поступил соответствующий запрос. Клиент вправе направить запрос о выдаче чека не позднее трех месяцев с момента формирования чека (по закону чек должен быть сформирован не позднее пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет). По истечении этого трехмесячного срока обязанность по выдаче чека признается исполненной, даже если запрос на выдачу чека не поступал.

Интернет-торговля и услуги «на выезде»

Также законодатели упростили жизнь тем, кто осуществляет интернет-торговлю (с условием оплаты товара при его доставке), либо выполняет работы или оказывает услуги с выездом к клиенту (в случае оплаты работ или услуг по месту их выполнения или оказания). С 1 июля 2019 года в таких ситуациях будет разрешено применять кассовую технику, которая расположена не в месте осуществления расчета. А значит, больше не придется выдавать мобильные кассы курьерам и лицам, которые непосредственно выполняют работы или оказывают услуги по месту нахождения клиентов. Обязанность по выдаче чека можно будет исполнить, в том числе одним из следующих способов:

• направить на электронный адрес или телефон покупателя (клиента) сведения, которые позволяют идентифицировать чек, и информацию об адресе сайта, где хранится чек;

• обеспечить покупателю (клиенту) возможность считать QR-код с дисплея мобильного устройства продавца (курьера, исполнителя работ или услуг).

Кого «накрыло»?

Пора подытоживать. Что там у нас в сухом остатке? То есть кто же в окончательном итоге все же должен перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года? Итак, с учетом всех поправок, с 1 июля 2019 года начать применять онлайн-кассы должны следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в принципе не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в т.ч. в связи с применением ПСН и НПД):

• организации, выполняющие работы и оказывающие услуги непосредственно населению;

• компании, которые являются плательщиками ЕНВД, вне зависимости от вида деятельности, переведенного на «вмененку»;

• ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги, если у них есть наемные работники;

• ИП, реализующие покупные товары;

• ИП, реализующие товары собственного производства, если у них есть наемные работники;

• ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

• компании и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг населению. А также для ИП, реализующих с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями;

• компании и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, наличными или банковскими картами при их предъявлении;

• компании (кроме специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, в безналичном порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;

• компании и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;

• компании и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

• компании и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

• компании и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда в общественном транспорте (допустимо иметь одну кассу на предприятие).

… но штрафовать не будут?

Госдума обещает ввести годичный мораторий на штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах. Об этом стало известно в ходе заседания Комитета Госдумы по бюджету и налогам, на котором обсуждались поправки в Закон о ККТ.

Глава комитета и инициатор «отсрочных» поправок Андрей Макаров поблагодарил ФНС России за предоставление актуальной информации относительно готовности регионов и отраслей бизнеса к реализации закона о ККТ. Он отметил, что полученная картина свидетельствует о том, что далеко не все субъекты РФ подготовились к реализации закона. Парламентарий пояснил, что отложить реализацию закона с 1 июля невозможно, поэтому встал вопрос о том, как быть с теми, кто не готов. В ходе исполнения возникнет целый ряд доработок. В связи с этим предлагается, что, вводя закон с 1 июля, будет убрана административная ответственность за неприменение ККТ на год, то есть будет введен мораторий на штрафы до 1 июля 2020 года. Таким образом, все смогут спокойно войти в режим, чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания. Конечно, «пообещать – не значит жениться», но все же надежда есть.

Право на вычет: обратный отсчет

Если ИП на ЕНВД или патенте в ближайшие 2 года планирует нанять сотрудников, лучше купить и зарегистрировать кассу прямо сейчас, до 1 июля 2019 года. Это последняя возможность воспользоваться налоговым вычетом. Такой практический вывод напрашивается из письма ФНС России от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260@. Следовать ли рекомендациям – каждый решает для себя сам.

Итак, правила получения вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы приведены в пункте 2.2 статьи 346.32 и в пункте 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться льготой можно при соблюдении ряда условий. В частности, вычет можно получить в том случае, если купленный кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение из этого правила составляют те ИП, которые заняты в сферах розничной торговли и общепита, и на дату регистрации ККТ привлекали для своей деятельности наемных работников. Они могут получить вычет лишь в том случае, если зарегистрировали ККТ до 1 июля 2018 года. Продлевать право на получение вычета в Федеральной налоговой службе не планируют.

Обратите внимание

Предприниматели на ЕНВД и на ПСН еще могут вернуть часть затрат на покупку ККТ с помощью налогового вычета в 18 000 рублей. Но те, кто купит кассу после 1 июля 2019 года, этой возможности будут лишены.

Вычет предоставляется путем уменьшения очередного платежа по ЕНВД или из платы за патент. Его максимальный размер — 18 000 рублей за каждый экземпляр онлайн-ККТ. Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы на онлайн-кассу.

Предприниматели на ПСН могут воспользоваться вычетом, направив специальное уведомление в налоговые органы. Налоговая инспекция может подтвердить право ИП на получение вычета, либо отказать в его предоставлении. Отказ последует в случае указания в уведомлении недостоверных данных. В таком случае инспекторы отправят соответствующее уведомление предпринимателю. Его форма утверждена приказом ФНС от 26.04.2019 № ММВ-7-3/220@ (зарегистрирован Минюстом буквально 28 мая).

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН: отсрочка до 2021 года не прошла

Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах. В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а остальные должны поставить кассы к 1 июля 2019 года. 6 июня 2019 президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, все-таки могут отложить переход до 1 июля 2021.

Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.

Далее разберем, кому и когда надо ставить онлайн-кассу.

• Все об отсрочке для ИП без работников до 2021 года >>
• Действующая отсрочка до 2019 года >>
• Отсрочка для вендинга >>
• Для ЕНВД и ПСН >>
• Отсрочка по указанию товаров в чеке >>

Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:

• Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
• Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).

Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.

Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН

Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:

• ИП и организаций на вмененке,
• Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.

Отсрочку получили ИП на патенте, которые:

• чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
• занимаются репетиторством или уходом за больными,
• оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
• содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
• изготавливают ключи и металлическую галантерею,
• ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
• оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
• сдают в аренду недвижимость,
• изготавливают изделия народных промыслов.

Полный список перечислен в статье 346.43 НК.

Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса. Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику. К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.

Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ.

Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года

Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:

• Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
• ООО на вмененке.

Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.

Отсрочка онлайн-касс до 2019 года

Сейчас идет второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:

• Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
• ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
• Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
• ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
• Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников.

Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем —

С 1 июля 2019 года нужно использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физлицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после оплаты. Сейчас при безналичной оплате без карт пробивать чеки не нужно.

Отсрочка ККТ в вендинге до 2019 года

Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны будут поставить кассовую технику.

При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:

• не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
• на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.

Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.

Тем, кто использует механические автоматы (например, по продаже конфет), кассы ставить не нужно вообще.

Будет ли отсрочка по онлайн-кассам до 2021 года?

Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику только ИП без работников на трудовых договорах, которые:

• продают товары собственного производства,
• выполняют работы,
• оказывают услуги.

Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны поставить кассу к 1 июля 2019 года.

Отсрочка по товарам в чеке

До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.