Материальная помощь

Сколько раз в год и в каких случаях можно выплачивать материальную помощь?

Цитата (Статья 217 НК РФ Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)):
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
28)доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: (в ред. Федерального закона от 30.06.2005 N 71-ФЗ)
стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей; (в ред. Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ)
стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения; (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.12.2012 N 279-ФЗ, от 25.11.2013 N 317-ФЗ)
стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов; (в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 103-ФЗ)

Материальная помощь работникам: бухучет и налогообложение

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 сентября 2015 г.

Содержание журнала № 18 за 2015 г.Т.В. Тарасова, главный эксперт-консультант ЗАО «ТЛС-ГРУП»

Порой работодатели материально помогают своим работникам, которые оказались в ситуации, требующей больших трат. Что же можно признать материальной помощью, как правильно учесть ее для целей налогообложения?

Предоставляем матпомощь

Далее мы будем говорить исключительно о выплатах работникам, которые никак не связаны с их трудовой деятельностью, не зависят от результатов их труда и призваны поддержать работника в каких-то особых ситуациях. Например, в случае смерти члена семьи работника, при рождении у работника ребенка, при необходимости провести дорогостоящее лечение самого работника или его родственников. Только к таким выплатам можно применять определенный льготный порядок налогообложения, который мы рассмотрим ниже.

Обратите внимание, прописать в приказе, что вы выплачиваете матпомощь, мало. Важна суть этой выплаты. К примеру, организация начисляет всем хорошо работающим сотрудникам так называемую материальную помощь к отпуску. Эти выплаты налоговики и сотрудники внебюджетных фондов однозначно будут переквалифицировать в трудовые доходы (премии). И соответственно, попытаются доначислить налоги. Ведь по сути такие доплаты к отпускам связаны с трудовой деятельностью работников и зависят от ее итогов.

Перечень событий, когда работнику может быть выплачена материальная помощь, и ее размер могут быть закреплены в коллективном договоре, локальных нормативных актах или трудовом договоре. Но это необязательно. Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

• работник пишет заявление, указав в нем основание для получения помощи;
• к заявлению он прикладывает документы, подтверждающие событие, с наступлением которого связывается возникновение права на помощь (копия свидетельства о рождении, копия свидетельства о регистрации брака, копия свидетельства о смерти и т. п.). В принципе, он может сдать эти документы в бухгалтерию и через какое-то время после выплаты помощи;
• работодатель издает приказ о выплате помощи в определенном размере. Для приказа можно использовать произвольную форму.

Общество с ограниченной ответственностью «Рыбка»

ПРИКАЗ

16.08.2015

№ 48-к

О выплате материальной помощи

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В связи с вступлением в брак выплатить единовременную материальную помощь секретарю И.А. Кузнецовой в размере 20 000 (Двадцать тысяч) рублей.

2. Выплату материальной помощи произвести в срок, установленный правилами внутреннего трудового распорядка для перечисления заработной платы за вторую половину месяца. Денежные средства перевести на банковский счет И.А. Кузнецовой.

Основание:
— копия свидетельства о браке И.А. Кузнецовой;
— заявление И.А. Кузнецовой от 16.08.2015 об оказании материальной помощи.

Генеральный директор

В.А. Николаев

Помощь, полностью освобождаемая от НДФЛ и страховых взносов

В связи со смертью члена семьи работника

Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи освобождается от НДФЛ и страховых взносов в полной суммеп. 8 ст. 217 НК РФ; подп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ). При этом Минфин разъяснил, что выплаты материальной помощи физлицам, производимые в связи с одним и тем же событием, но согласно разным распоряжениям организации, не могут рассматриваться как единовременные. А вот по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами, и она продолжает оставаться единовременнойПисьма Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587, от 22.08.2013 № 03-04-06/34374, от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006.

Членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные)ст. 2 Семейного кодекса РФ; Письмо Минтруда от 05.12.2012 № 17-3/954. Правда, Минфин однажды признал членами семьи не только указанных лиц, но и братьев, сестер, проживающих совместно с работникомПисьмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318. Такой же вывод был сделан в судебном решенииПостановление Президиума Леноблсуда от 01.10.2013 № 44г-33/2013. В суде также удавалось признать членами семьи для целей получения освобождения от НДФЛ и страховых взносов родителей супругаПостановление ФАС СЗО от 22.12.2010 № А56-14851/2010.

В связи с чрезвычайными обстоятельствами, стихийными бедствиями

• должна быть документально подтверждена стихийная природа несчастья. Для этого пострадавший должен получить соответствующую справку. Например, при пожаре — в Государственной противопожарной службе МЧС России. Ведь по законодательству от налогообложения освобождаются выплаты, связанные со стихийными бедствиями и ЧС, а возгорание, вызванное, в частности, поджогом или бездействием пострадавших, к стихийным бедствиям не относитсяПисьмо Минфина от 04.08.2015 № 03-04-06/44861;
• для целей освобождения от обложения НДФЛ неважно, будет эта помощь разовая или многократная. Кроме того, полностью освобождается от налогообложения помощь, выплаченная работнику в связи с гибелью члена его семьи в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств;
• для освобождения от взносов это должна быть именно единовременная помощь, выплаченная работнику в связи с тем, что пострадал он сам.

Материальная помощь, освобождаемая от НДФЛ и взносов в пределах лимита

В связи с рождением ребенка

Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами, только если она не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка и выплачена в течение первого года после рождения малышап. 8 ст. 217 НК РФ; подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; п. 3 ч. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Обратите внимание на такую особенность. Указанный лимит 50 000 руб. действует:

• для взносов — в отношении каждого родителя;
• для НДФЛ — в отношении обоих родителейПисьма Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8495; ФНС от 28.11.2013 № БС-4-11/21330@; Постановление 17 ААС от 15.04.2015 № 17АП-3132/2015-АК. То есть ваш работник должен подтвердить, что второй родитель не воспользовался таким вычетом у своего работодателя. А поскольку ответственность за своевременность и полноту перечисления НДФЛ в бюджет возлагается на организацию, являющуюся налоговым агентом, именно ей надо следить за выполнением этого требования. Например, можно попросить работника представить справку по форме 2-НДФЛ, выданную второму родителю, которая подтверждает, что матпомощь ему не выплачивалась или выплачивалась в сумме меньшей, чем 50 000 руб. Если же второй родитель не работает, можно взять копию его трудовой книжки, справку из службы занятости или просто заявление о том, что он такую помощь не получал.

В связи с другими событиями (при регистрации брака, на лечение, на обучение и т. д.)

Материальная помощь по всем другим основаниям не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если суммарно за год она не превышает 4000 руб. на одного получателяп. 28 ст. 217 НК РФ; п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ; Письмо Минфина от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144.

• лечение оплачено за счет средств, оставшихся в распоряжении компании после уплаты налога на прибыль. При этом Минфин разъяснял, что для выполнения этого условия организация должна полностью и своевременно уплачивать налог на прибыль. Тогда считается, что у нее остались средства после уплаты налогаПисьмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-06/6-244;
• есть документы, подтверждающие, что деньги потрачены именно на лечение в ситуации, когда деньги перечислялись не медицинской организации напрямую, а выдавались работнику.

Бухгалтерский и налоговый учет матпомощи

Сумма материальной помощи в бухучете признается прочим расходом организации в периоде ее начисленияпп. 2, 11, 16, 17, 19 ПБУ 10/99.

Дт	Кт
Материальная помощь признана в составе прочих расходов	91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы»	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Начислены страховые взносы с суммы матпомощи, превышающей необлагаемый лимит	91, субсчет «Прочие расходы»	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Удержан НДФЛ с суммы матпомощи, превышающей необлагаемый лимит	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»	68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»
Выплачена сумма материальной помощи	73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»	50 «Касса» (51 «Расчетные счета»)

Для целей налогообложения прибыли, а также при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» суммы материальной помощи не учитываются в расходахп. 23 ст. 270 НК РФ.

Обратите внимание, страховые взносы, начисленные на сумму матпомощи, вы вправе учесть в составе прочих расходовподп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 09.06.2014 № 03-03-06/1/27634.

***

С материальной помощи бывшим работникам НДФЛ удерживается в том же порядкепп. 8, 10 ст. 217 НК РФ. А вот от начисления страховых взносов такая помощь освобождается полностью, поскольку в момент ее начисления между бывшим работником и организацией нет ни трудовых, ни гражданско-правовых отношенийч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ.

Помощь, оказываемую работникам в виде выплаты денежных средств называют материальной. Такая выплата прямо не указывается в трудовом законодательстве, работодатель вправе предусмотреть ее самостоятельно. Все налоговые риски при этом связаны только с тем, как именно оформляется такая помощь. В статье рассмотрим оказание материальной помощи сотруднику на лечение.

Материальная помощь

Под материальной помощью принято понимать такую выплату, которая напрямую не связана с производственной деятельностью компании. Такая выплата не уменьшает базу при расчета прибыли и не может учитываться в расхода при расчете УСН. Выплачивается она как правило к какому либо событию, например, в связи с рождением ребенка, смерти близкого родственника, болезни или просто в связи с затруднительным финансовым положением. Выплата матпомощи не является обязательной, работодатель может самостоятельно принять решение о ее назначении. Все положенные в организации выплаты должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах. Помимо размера выплаты в документе фиксируются условия для их получения (Читайте также статью ⇒ Заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника в 2020).

Материальная помощь социального характера

Несмотря на то, что между работником и работодателем заключены трудовые отношения, это не говорит о том, что все выплаты, перечисляемые работнику имеют отношение к оплате труда. Помимо трудового договора, работодатель со своими работниками может подписать и коллективный договор, действие которого распространяется не только но на трудовые отношения, но и на социальные.

Те выплаты, которые на основании коллективного договора носят социальный характер, являются не рычагом стимуляции работников, так как они не зависят от их квалификации, а также сложности выполняемой работы и ее качества. Другими словами вознаграждением за труд такие выплаты не являются. На основании этого можно сделать вывод, что помощь работнику на дорогостоящее лечение не должна облагаться страховыми взносами, если выполняются условия социальной выплаты (Президиум ВАС РФ, постановление №17744/12 от 14.05.2013). Согласно постановлению суда, матпомощь, предусмотренная коллективным договором компании, не смотря на то, что не включена в перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами, может не включаться в базу для их начисления.

Материальная помощь сотруднику на лечение

Оказывается помощь работникам не только в связи с их заболеванием, но и с болезнью их близких родственников, например, родителей, детей, мужа или жены. Помощь может быть оказана, если работник (или родные):

• Получал платные медицинские услуги;
• Приобретал по назначению врача дорогостоящие лекарства;
• Осуществлял иные траты, связанные с лечением на основании назначений врача.

В том случае, если работнику выплачивается компенсация, связанная с приобретением медикаментов, то потребуется подтверждение от лечащего врача в виде рецепта.

Порядок оформления материально помощи работнику на лечение

Для получения от работодателя матпомощи на лечение, работнику следует написать заявление. Специальной формы такого заявления нет, поэтому составляется оно в свободной форме. Составляется заявление на имя руководителя компании, в нем указывается в нем следующая информация: ФИО работника, его должность и личные данные, а также просьба о помощи в связи с предстоящим лечением, либо в связи с уже понесенными на лечение расходами. К заявлению при необходимости прилагаются подтверждающие документы. К качестве таких документов могут быть представлены:

• квитанция об оплате лечения;
• рецепт от врача;
• заключение врача;
• акт о выполненных услугах медорганизацией.

Составление заявления от работника требуется не всегда. Иногда работодатель по своей инициативе выплачивает работнику помощь. Далее издают приказ на выплату конкретному работнику конкретной денежной суммы.

Приказ на выплату матпомощи на лечение

Приказ работодатель имеет право составить в свободной форме, с учетом требований законодательства к первичным документам.

Издают его либо на основании заявления работника, либо на основании положения о материальной помощи или иного нормативного документа компании. Приказ должен содержать следующую информацию: наименование и реквизиты компании, данные по работнику, причину оказания помощи, размер выплаты, назначение ответственного лица. В качестве причины оказания помощи могут указываться: необходимость проведения для работника дорогостоящего лечения, приобретение работником медикаментов, прохождение работником реабилитационных мероприятий. В приказе по усмотрению руководителя также может быть указана и иная информация (Читайте также статью ⇒ Заявление на материальную помощь к отпуску).

Материальная помощь на лечение и НДФЛ

Определяя налоговую базу по НДФЛ, необходимо учитывать доходы работника, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной. Учитываться также должны и выплаты в виде матпомощи, так как она также является доходом сотрудника. Но в какой сумме матпомощь будет облагаться налогом будет зависеть от размера выплаты. Матпомощь, не превышающая 4000 рублей не подлежит обложению страховыми взносами (217 НК РФ). При этом 4000 рублей – это предельная сумма помощи в год на одного работника, которая не будет облагаться НДФЛ. Если в течение года работнику выплатили матпомощь в большем размере, то НДФЛ будет удерживаться только с той сумм, которая преышает 4000 рублей. Например, работнику в течение года выплатили матпомощь к отпуску 3000 рублей и на лечение в размере 10 000 рублей. НДФЛ нужно будет удержать только с 9 000 рублей (3 000 + 10 000 – 4 000).

Страховые взносы на матпомощь на лечение

Все выплаты или вознаграждения, которые производятся физическим лицам по трудовому договору или договору ГПХ должны облагаться страховыми взносами (№212-ФЗ). При этом исключение составляют выплаты в виде матпомощи в пределах 4000 рублей в год. Действует такое правило в отношении любых видов материальной помощи, даже если помощь работнику оказывается в связи с дорогостоящим лечением. Освобождается от обложения страховыми взносами матпомощь только в некоторых случаях: если она выплачивается в связи со стихийными бедствиями, террористическими актами и иными чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба здоровью. Что именно понимается под «чрезвычайными обстоятельствами» закон 212-ФЗ не разъясняет. Но на практике необходимо, чтобы они подтверждались какими-либо официальными документами, например, справкой из медучреждений, решением властей о введении ЧС, МВД и др.

Иными словами, если компании может подтвердить, что расходы на лечение, выделенные работнику в качестве матпомощи обусловлены возникновением ЧС, то облагаться страховыми взносами такая денежная сумма не будет.

При этом следует помнить, что придется доказывать свою правоту перед проверяющими органами, так как матпомощь на лечение не входит в перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами (422 НК РФ).

Законодательная база

Закон №212-ФЗ	«О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ»
Статья 217 НК РФ	«Доходы, не подлежащие налогообложению»
Статья 422 НК РФ	«Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами»

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Как оформить материальную помощь сотруднику?

Как оформить материальную помощь сотруднику различными способами, подробно изложено в статье. Кроме того, читатель узнает, какие виды материальной помощи могут быть выплачены, какие документы могут понадобиться для получения выплат, как оформить заявление и служебную записку о выплате матпомощи и подготовить приказ, на основании которого она будет перечислена работнику.

Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

Как оформить материальную помощь?

В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

Возможно ли получение матпомощи без документов?

Образец приказа о предоставлении матпомощи

Назначение платежа при выплате матпомощи

Итоги

Понятие материальной помощи, ее общая характеристика и порядок оформления

Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством фирмы ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты. Исчерпывающего перечня таких событий ни ТК РФ, ни иные нормативные акты, регулирующие трудовые отношения, не содержат. Формально матпомощь может выплачиваться при наступлении у сотрудника любой ситуации, которую руководство организации связывает с необходимостью выплаты.

Как правило, положения о порядке и основаниях выплаты матпомощи закрепляются либо в локальных актах предприятия, либо в коллективном договоре. Однако это не означает, что при отсутствии локального регулирования работодатель не имеет права выплачивать матпомощь, поскольку произведение такого рода выплат — его прерогатива. В то же время обязанности выплачивать денежные суммы работникам, если регулирование порядка осуществления выплат в организации отсутствует, у работодателя нет.

Как оформить материальную помощь?

Порядок оформления и выплаты матпомощи трудящимся не закрепляется на законодательном уровне, однако, исходя из общих положений ТК РФ и иных актов в сфере регулирования трудовых правоотношений, можно прийти к выводу о том, что:

• выплата может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства служащего либо без таких документов, на основании волеизъявления руководства организации;
• решение о произведении выплат принимает работодатель, т. е. необходим распорядительный акт, который выражает такую волю (приказ, распоряжение);
• четкий порядок выплат может быть закреплен в локальной документации или коллективном договоре.

В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

Выделяют следующие виды материальной помощи:

• единовременная (разовая) или периодическая;
• выраженная в денежной форме (рублях) либо в натуральной форме, в частности лекарствами, вещами и т. д.
• связанная с определенными событиями в текущей деятельности служащего (например, выход в очередной оплачиваемый отпуск), с негативно характеризующимися событиями (например, болезнь родственника трудящегося) либо с позитивно характеризующимися обстоятельствами (например, рождением у сотрудника ребенка).

К основаниям для выплат можно отнести:

• уход трудящегося на пенсию по возрасту;
• рождение детей;
• свадьбу работника;
• заболевание сотрудника;
• заболевание членов его семьи;
• смерть родственника;
• очередной оплачиваемый отпуск.

Поскольку порядок выплат может отличаться в различных организациях, а в каких-то фирмах и вовсе не закрепляется, далее рассмотрим наиболее типичные способы оформления матпомощи.

Как выплачивается матпомощь? Закрепление порядка выплаты в локальных актах организации

Ч. 2 ст. 5 ТК РФ закрепляет, что трудовые отношения могут быть урегулированы различными способами, в частности, посредством принятия коллективных договоров, соглашений либо локальных актов. Относительно порядка выплаты материальной помощи возможны следующие варианты:

• принимается коллективный договор, регулирующий порядок выплат матпомощи;
• утверждается локальный акт, в котором прописаны порядок и основания для выплат;
• данный вопрос вообще игнорируется (что также не противоречит законодательству).

Порядок принятия локальных актов закреплен в ст. 8 ТК РФ. Право на их принятие работодателем установлено ч. 1 ст. 22 ТК РФ. В них могут закрепляться в том числе права и обязанности работодателя и трудящихся, что следует из положений ст. 20 ТК РФ.

Не исключается, что такие права и обязанности могут закрепляться и относительно необходимости выплаты работодателем и возможности получения работниками сумм матпомощи. При этом соблюдение принятого на предприятии локального акта обязательно для обеих сторон трудовых отношений.

Локальный акт — это распорядительный документ, оформляемый работодателем, поэтому при его принятии руководство фирмы, как правило, делает акцент на своих правах, но не обязанностях. Это и понятно, поскольку загонять себя в рамки, прописывая обязательства по выплате сумм матпомощи работодателям невыгодно. Гораздо выгоднее с точки зрения управленца оставить этот вопрос размытым, не закрепляя конкретных обязательств, но тем не менее оставляя возможность выплат на свое усмотрение.

В этом плане работники, желающие закрепить порядок выплаты матпомощи, добьются более эффективных результатов, если инициируют процедуру переговоров с целью принятия коллективного договора.

Закрепление порядка выплаты материальной помощи в коллективном договоре

В силу ст. 40 ТК РФ коллективный договор — это правовой акт, который регулирует различные отношения внутри фирмы. Он заключается между работниками и работодателем, через представителей, путем проведения коллективных переговоров (гл. 6 ТК РФ).

Ч. 1 ст. 41 ТК РФ, определяющая содержание и структуру коллективного договора, не исключает, что в таком документе могут закрепляться и обязанности работодателя по выплате матпомощи, порядок таких выплат.

Если, принимая локальный акт, работодатель действует самостоятельно (в некоторых случаях учитывается мнение профсоюза, в силу ч. 2 ст. 8 ТК РФ), то коллективный договор принимается путем активного обсуждения его содержания представителями обеих сторон трудовых отношений, что подразумевает, что в таком документе права работников на получение матпомощи будут отражены более детально. Кроме того, сотрудники могут самостоятельно инициировать процедуру проведения коллективных переговоров, а работодатель не вправе отказаться от участия в них.

В договоре целесообразно отразить детальный порядок и случаи выплаты матпомощи, что позволит урегулировать данные правоотношения.

Перечень документов, которые могут быть необходимы для оформления матпомощи работнику

Поскольку вопрос о выплате матпомощи не урегулирован на законодательном уровне, не закрепляется и обязательного пакета документов, которые требуется представить работнику с целью получения выплаты. В то же время коллективные договоры и локальные акты могут устанавливать такой перечень.

Поскольку матпомощь выплачивается ввиду наступления в жизни сотрудника различных событий, документы должны подтверждать факт их наступления. Основным документом является заявление либо служебная записка. На их основании инициируется процедура выдачи матпомощи.

Какие документы требуется предоставить дополнительно, зависит от ситуации:

• Если сотрудник претендует на матпомощь в связи с рождением ребенка, следует представить свидетельство о рождении.
• Если сотрудник заболел и ему необходимы деньги на лечение, потребуется заключение врача и/или врачебной комиссии, а также иные документы, подтверждающие факт наличия заболевания.
• Если сотрудник уходит в отпуск и в связи с этим хочет получить матпомощь, доказательствами ухода в отпуск могут послужить график отпусков, приказ работодателя. Данные документы уже имеются у руководства, поэтому в такой ситуации целесообразно представить только заявление на выплату.
• В случае если член семьи сотрудника умер, необходимо представить работодателю свидетельство о смерти либо судебное решение о признании члена семьи умершим.

Заявление о предоставлении матпомощи и его образец, служебная записка (служебка)

Для того чтобы работодатель узнал о том, что в жизни служащего произошло событие, которое может послужить основанием для выплаты матпомощи, сотруднику нужно уведомить его об этом. Уведомление производится на основании заявления.

Форма заявления законом не закреплена, однако может быть приведена в локальном акте или коллективном договоре. Требований к заявлению законодательство также не содержит.

Образец такого документа может выглядеть следующим образом:

Директору ООО «Ирис»

Петрову Т. Н.

От старшего менеджера

Карпова Т. Г.

Заявление

Прошу предоставить мне материальную помощь в размере 5000 руб. в связи с необходимостью покупки лекарств для лечения обнаруженного заболевания почек.

Приложение: копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2017 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2017 № 129571, выданного врачом Анисимовой Р. В.

12.07.2017 Карпов Т. Г. /Карпов/

Заявление подается в 2 экземплярах. На одной копии ставится отметка о дате вручения и подпись лица, которому заявление передано, а вторая копия передается работодателю.

Второй способ уведомления работодателя о наступлении определенного события, связанного с необходимостью выплаты матпомощи, — служебная записка, составленная, например, непосредственным начальником сотрудника.

Образец служебной записки может выглядеть следующим образом:

Директору ООО «Ирис»

Петрову Т. Н.

От начальника отдела продаж

Игнатьева Т. В.

Служебная записка

Довожу до Вашего сведения, что у старшего менеджера Карпова Т. Г. 12.07.2017 родился ребенок — дочь, Карпова В. Т. Прошу рассмотреть возможность о выдаче Карпову Т. Г. материальной помощи в размере 5000 руб.

Игнатьев Т.В. /Игнатьев/ 12.07.2017

Возможно ли получение матпомощи без документов?

Получение матпомощи без документов возможно только в том случае, если решение принимается работодателем по его собственной инициативе. Если же инициатором прошения о перечислении сумм матпомощи является служащий, обязательным документом является заявление. В случае когда о выплате матпомощи сотруднику просит его непосредственный начальник, обязательным документом является служебная записка.

Решение о выдаче матпомощи может быть принято работодателем и без документов, доказывающих факт наступления того или иного события в жизни сотрудника. Их наличие по общему правилу необязательно (если иное не закреплено в локальном акте либо коллективном договоре). В то же время работодатель может отказать в выплате ввиду недоказанности наступления в жизни служащего события, которое приводится в качестве основания для выплаты матпомощи.

Образец приказа о предоставлении матпомощи

Выплата матпомощи производится на основании приказа работодателя. Его форма законодательно не закреплена. В то же время она может быть определена положениями локального акта или коллективного договора.

Приказ может быть оформлен по следующему образцу:

ООО «Ирис»

Москва

ПРИКАЗ

О выплате материальной помощи

В связи с заболеванием главного менеджера операционного отдела ООО «Ирис» Иракова Р. В., подтвержденным представленными им документами (копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2017 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2017 № 129571),

ПРИКАЗЫВАЮ:

Выплатить Иракову Р. В. материальную помощь в размере 5 000 руб.

Выплату матпомощи произвести вместе с выплатой очередной заработной платы за август 2017 года.

Основание: заявление Иракова Р. В. от 12.07.2017, копия заключения врачебной комиссии БУЗ «Московская городская поликлиника» от 12.07.2017 № 127-ЗК, копия рецепта от 12.07.2017 № 129571

Директор ООО «Ирис» Васильев О. В. /Васильев/

Назначение платежа при выплате матпомощи

При перечислении сумм материальной помощи необходимо указать в платежном поручении назначение платежа. Кроме того, следует сослаться на сведения о приказе, на основании которого сумма выплачивается.

Например, графа «Назначение платежа» может быть заполнена следующим образом: материальная помощь Иванову А. А. в связи с рождением ребенка, выплаченная на основании приказа директора ООО «Ирис» от 12.07.2017 № 1.

Необходимость указания правильного назначения платежа связана в том числе с налогообложением. Некоторые виды матпомощи, в силу ст. 217 НК РФ, не облагаются налогом. К ним относятся и суммы матпомощи в связи с рождением детей (до 50 000 руб. на каждого ребенка). Назначение платежа будет служить доказательством, что деньги потрачены именно на выплату матпомощи.

Итоги

Таким образом, ответ на вопрос, как оформить материальную помощь сотрудникам, может быть различным. Это связано с тем, что в зависимости от локальной документации, принятой в организации, порядок оформления выплат может варьироваться. В то же время во всех случаях выплата производится на основании приказа работодателя.

Материальная помощь на работе: как получить, кому и когда положена?

Лишние деньги никогда не помешают, поэтому будет полезно узнать, как получить материальную помощь на работе, в каких случаях она выдается и какова сумма?

Что нужно знать?

Материальная помощь на работе – хорошее подспорье, которое выручит при финансовых затруднениях. Однако Трудовой кодекс не обязывает руководителя выплачивать дополнительные деньги по просьбе работника, если другое не закреплено в корпоративных документах.

На решение начальства не должно влиять:

• положение просящего в организации: его должность, общий стаж, квалификация, время работы в данной фирме и пр.;

• работоспособность: не слишком усердные сотрудники имеют такое же право на получение матпомощи, как и «лошадки»;

• материальное положение: те, кто живет в достатке, также могут просить финансовой помощи;

• успешность самой компании: размеры прибыли и пр.

Материальная помощь на работе по трактовке закона – это социальная мера поддержки, предоставлять которую могут не только деньгами, хотя это и самый популярный вид поддержки, но и:

• продуктами питания;

• одеждой и обувью;

• средствами личной гигиены и ухода за ребенком;

• топливом для автомобиля или отопления частного дома (например, дровами или углем);

• арендой транспортного средства;

• средствами реабилитации для инвалидов или наймом персонала для ухода за людьми с ограниченными возможностями;

• путевками в санаторий.

Важно! Матпомощь дают не регулярно, а в экстренных (особенных) случаях по просьбе сотрудника.

Различаются три вида матпомощи:

• материально-вещественная;

• целевая (основания ее получения придется подтвердить документально, но об этом чуть ниже);

• не целевая (можно потратить по своему усмотрению).

Сколько дадут?

Хотя на совести руководителя остается не только выплата или отказ в предоставлении поддержки, но и размер суммы, существуют общепринятые правила. Они не закреплены законодательно, но могут быть прописаны в корпоративных документах.

Вид матпомощи	Размер (в рублях)
Покупка лекарств	до 20 000
Стоматология	до 150 000
Лечение, в т.ч. в санатории	до 50 000
Операция
Чрезвычайные происшествия с причинением вреда имуществу
Женщинам в декрете с детьми до 2 лет	20 000
При выходе на заслуженный отдых, в т.ч. по инвалидности или болезни:
стаж 1-5 лет	оклад
стаж 5-10 лет	2 оклада
стаж более 10 лет	4 оклада
Рождение (усыновление, опекунство)	50 000
Свадьба	10 000
Юбилей
Тяжелое финансовое положение	10-30 000
На неотложные нужды	до 10 000
Дополнительно к отпуску	до 30 000
Для сбора первоклассника в школу	5 000

Важно! Каждый сотрудник имеет право на получение перечисленных видов поддержки, но не чаще раза в год по каждому из них.

Нужно ли платить налоги и медвзносы?

Работодатель не платит страховые взносы и НДФЛ с единовременных выплат, которые были сделаны по следующим причинам:

• стихийные бедствия или чрезвычайные происшествия, повлекшие ущерб имуществу или вред здоровью;

• кончина близкого;

• рождение (усыновление, опекунство) ребенка, если размер выплаты не превысил 50 тыс.руб. на каждого малыша;

• размер матпомощи не превысил 4000 руб. в год.

Налоги также не уплачиваются с денег, предназначенных на покупку лекарств при наличии назначения врача и подтверждающих расходы чеков.

На заметку! Алименты с матпомощи удерживаются.

Когда можно попросить?

Четкого определения, кому положена материальная помощь на работе, не существует, поэтому любой работник по своему усмотрению может попросить финансовой поддержки, но при возникновении в жизни определенных ситуаций:

• необходимость приобретения дорогостоящих медпрепаратов или оплаты лечения;

• организация похорон близкого родственника;

• рождение ребенка, усыновление или оформление опекунства;

• чрезвычайные происшествия, повлекшие порчу или уничтожение имущества (затопление квартиры, пожар и пр.);

• проведение свадьбы.

Между тем перечисленные основания не обязывают начальника давать денег, если в трудовом договоре или внутренних документах не прописаны четкие условия предоставления матпомощи. В некоторых организациях дополнительную сумму приплюсовывают к отпускным, в других – платят сотрудникам, воспитывающим детей-инвалидов, в третьих – приурочивают выплаты к конкретным праздникам (День инвалида, День пожилого человека, День матери и пр.).

Как получить?

К сожалению, только в маленьких фирмах, да и то не во всех, руководство может проявить инициативу и выписать матпомощь. В большинстве же случаев сотруднику приходится самому обращать внимание на свою нужду в деньгах.

Как попросить материальную помощь на работе? Достаточно написать заявление, в котором указаны основания для выплаты. После его рассмотрения начальник либо даст добро, либо откажет. В первом случае для получения денег на руки в бухгалтерии потребуется от руководства приказ.

Прилагаем образец заявления на материальную помощь на работе, которое поможет правильно сформулировать прошение.

В тексте указывается:

• ФИО и должность руководителя;

• личные данные заявителя;

• если выделение матпомощи прописано во внутренних положениях компании, то это необходимо указать в качестве основания (например, на основании п.5 трудового договора);

• в других случаях указывается причина, по которой возникла необходимость в получении дополнительных средств (рождение ребенка, смерть или болезнь родственника, затопление жилья и пр.);

• по желанию укажите размер выплаты (например, вы потратили на лекарства 800 рублей и готовы предоставить чеки, поэтому логично попросить не менее 500 рублей, однако помните, что совсем необязательно, что руководитель выпишет именно столько денег);

• подпись заявителя и дата.

На заметку! Если возможности лично получить деньги нет, то следует указать в заявлении доверенное лицо, которому будет поручена эта миссия.

Какие подтверждения потребуются?

Если выплата целевая, то есть потратить ее можно только на определенные нужды, то к прошению прикладываются соответствующие документы:

• при пожаре, потопе и других чрезвычайных происшествиях – справка из ЖЭКа, УК, МЧС о причиненном ущербе;

• при краже – справка из полиции;

• при оплате лечения – справка от врача, договор с клиникой об операции, счет на оплату лечения или чеки на приобретенные препараты;

• при тяжелом материальном положении (родитель-одиночка, инвалид, многодетная семья) – свидетельства, подтверждающие социальный статус;

• при организации похорон – св-во о смерти и чеки на оплату погребальных услуг.

Может быть выписана и материальная помощь при заключении брака, и в этом случае на работе нужно будет предоставить св-во из ЗАГСа.

То же касается и материальной помощи с работы при рождении ребенка, которую могут выделить:

• при появлении одного малыша;

• в случае рождения двойни или тройни;

• при усыновлении;

• при оформлении опекунства.

Предсказать, выпишет шеф деньги или нет, невозможно, но почему бы не попытать удачу, воспользовавшись правом на получение матпомощи?