Материальная помощь уволенному сотруднику

Материальная помощь бывшим работникам

На некоторых предприятиях, особенно в государственной сфере в России, предусматривается возможность выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам, в том числе пенсионерам или же в связи с выходом на пенсию. При этом законодательное регулирование таких выплат в российском законодательстве обеспечивается достаточно слабо, поэтому с определенными их особенностями следует ознакомиться как самим бывшим работникам или уходящим на пенсию лицам, так и непосредственно работодателям. Так, особое внимание следует обратить на начисление НДФЛ с материальной помощи бывшему сотруднику и страховых взносов.

Что такое материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру и как она выплачивается

Действующим трудовым законодательством понятие материальной помощи бывшим сотрудникам не рассматривается в принципе. Трудовой кодекс лишь оставляет за работодателем право производить какие-либо дополнительные выплаты поощрительного и компенсирующего характера, закрепляя их в локальных нормативных актах предприятия, коллективном договоре или индивидуальном трудовом договоре с сотрудником.

В то же самое время на практике данные механизмы используются относительно часто, в том числе и в государственных учреждениях, в первую очередь – материальная помощь предоставляется бывшим работникам силовых структур и их семьям, например, в случае смерти такового трудящегося.

Однако в целом, в законодательстве все же имеются нормативные документы, регулирующие порядок предоставления материальной помощи. В частности – она рассматривается положениями Налогового кодекса, а именно, таких статей как:

• Ст.217 НК РФ. Она рассматривает вопросы обложения налогами материальной помощи работникам при различных обстоятельствах.
• Ст.270 НК РФ. Её нормативы закрепляют невозможность использования сумм, затраченных работодателем на предоставление материальной помощи, в качестве расходной части баланса предприятия. То есть, она выделяется уже из непосредственной прибыли, что важно при работе на УСН..
• Ст.422 НК РФ. Её положениями устанавливается порядок обложения сумм материальной помощи страховыми взносами.

Соответственно, материальная помощь бывшим сотрудникам в большинстве случаев является дополнительной выплатой, установление которой целиком и полностью зависит от желания работодателя и его намерений. Обязательными такие выплаты могут считаться лишь в отдельных государственных учреждениях на основании законодательных актов, затрагивающих именно работу означенных структур.

Порядок назначения и выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам

Возможность предоставления выплат бывшим работникам должна иметь отражение в каких-либо нормативных документах предприятия. Наиболее часто в означенных целях работодатели применяют составление отдельного положения о материальной помощи.

Кроме этого, указываться материальная помощь бывшим работникам пенсионерам может также в нормативах коллективного договора или даже фигурировать в качестве условий индивидуального договора с отдельным работником. При этом следует учитывать, что работодатель сам устанавливает условия, в соответствии с которыми начисляется материальная помощь бывшим сотрудникам, обстоятельства при которых она выдается в обязательном порядке или же наоборот – не предоставляется.

Если работодатель закрепил в нормативных актах свою обязанность начислять бывшим сотрудникам материальную помощь при наступлении определенных обстоятельств и не предусмотрел возможность отказа от таковой обязанности, то если данные выплаты не будут обеспечены, даже бывший работник будет иметь право обратиться в суд для взыскания означенных средств и привлечения работодателя к ответственности в административном порядке.

Наиболее часто работодатели назначают возможность предоставления материальной помощи бывшим работникам только в том случае, если они выходят на пенсию в связи с возрастом, наличием определенного стажа или же по медицинским показаниям. Это сделано для того, чтобы обезопасить работодателя от требований работников, фактически не принесших длительной пользы предприятию и проработавших короткое время, после чего уволенных или ушедших с работы по собственному желанию.

Порядок выплаты материальной помощи бывшим работникам в качестве обстоятельств назначения таковых отчислений может предусматривать различные условия, в числе которых:

• Материальная помощь при смерти работника.
• Матпомощь в связи с непосредственным выходом на пенсию.
• Материальная помощь на лечение, в том числе и дорогостоящее.
• Помощь при смерти родственника.
• Иные категории материальной помощи по любым иным обстоятельствам.

При этом чаще всего материальная помощь требует подачи от работника или представляющих его лиц заявления, в том числе и с документами, которые подтвердили бы наличествующую необходимость в дополнительной поддержке и основания для выплаты помощи. Бухгалтерские проводки по материальной помощи производятся в свою очередь на основании приказа непосредственного руководителя организации или её структурного подразделения.

Работодатель имеет право выдавать материальную помощь бывшим работникам не только непосредственно денежными средствами, но и в натуральной форме продукцией организации, товарами, путем предоставления путевок или же оплаты либо самостоятельного оказания каких-либо услуг.

Налогообложение материальной помощи бывшим работникам – НДФЛ и страховые взносы

Особое внимание следует уделить вопросам налогообложения выдаваемой бывшим сотрудникам матпомощи. Это связано с тем, что на момент получения таковой поддержки, лицо, получающее её, уже не находится в трудовых взаимоотношениях с работодателем. Однако Налоговый кодекс для таких обстоятельств все же считает работодателя фактически налоговым контрагентом получателя материальной помощи.

Отдельные положения НК РФ позволяют не облагать налогами некоторые виды материальной помощи. В частности, не облагается налогами помощь в размере до 4 тыс. рублей в год, а без ограничений размеров – лицам, пострадавшим от террористических актов, при смерти сотрудника или его родственников, или же в случае чрезвычайных обстоятельств. По отношению к бывшим сотрудникам, работодатель не может выплачивать им помощь на рождение ребенка так, чтобы она не облагалась налогами.

Таким образом, материальная помощь свыше 4 тыс. рублей в году облагается налогом в полной мере, если она не выдается по вышеозначенным основаниям. Если же вышеозначенные основания присутствуют, то с материальной помощи бывшему работнику не взимается ни НДФЛ, ни страховые взносы.

Князева Ирина Олеговна

Положена ли материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру – порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы

Некоторые организации предусматривают выплаты для бывших работников.

Особенно это относится к государственной сфере.

К примеру, это лица, выходящие на заслуженный отдых, то есть пенсионеры.

Законодатель практически не регулирует подобные вопросы.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ 8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Это быстро и бесплатно!

Положена ли?

Законодательство не отражает понятия материальной помощи для бывших сотрудников. За организацией признается право производить подобные выплаты. Они носят дополнительный и компенсирующий характер.

Понятия материальной помощи прописаны в локальных документах. Закрепляться они могут в индивидуальных соглашениях или коллективных. В практической деятельности указанные механизмы применяются часто.

В первую очередь материальная помощь полагается сотрудникам силовых ведомств. Члены их семейства также обладают подобными правами.

Выплачиваются средства после кончины работника.

В общем, законодатель некоторым образом регулирует предоставление помощи. Отражено это в Налоговом кодексе. Рассмотрены вопросы, связанные с обложением налогами таких выплат. Обстоятельства для назначения материальной поддержки учитываются законодателем.

В статье 270 НК закреплено, что не получится использовать деньги, потраченные на мат. помощь как расходную составляющую баланса. Это говорит о том, что выделить деньги нужно из получаемой прибыли.

Данное положение важно при организации деятельности по упрощенной системе. Учитываются положения статьи 422 НК, где отражен порядок применения страховых взносов к помощи.

По общему правилу материальная помощь рассматривается как дополнительная выплата. Устанавливается она в зависимости от желания руководство предприятия, где трудоустроен человек. В некоторых учреждения мат. помощь считается обязательной.

Как оказать поддержку уволившемуся работнику пенсионеру — порядок выплаты

Закрепляется, что выплаты бывшим работникам пенсионерам должны отражаться в актах, носящих нормативное значение. Это могут быть локальные документы, действующие на предприятии.

Зачастую руководство предприятия принимает решение об издании отдельного акта, регулирующего данные выплаты.

Материальная помощь для бывших работников пенсионеров предусматриваться может в коллективном соглашении.

В некоторых индивидуальных договорах отражаются условия предоставления.

Понимать следует, что руководство предприятия вправе по своему усмотрению установить правила для выплат бывшим сотрудникам. Устанавливаются отдельные обстоятельства для получения помощи в обязательном порядке или для невозможности ее предоставления.

В ситуации, когда руководство компании закрепляет в нормативной документации свои обязательства относительно начисления бывшим работникам финансовой помощи и не предусмотрел возможности отказать в выплате – сотрудник, не получивший денег при наступлении тех или иных обстоятельств, может обжаловать решение через суд.

Судья примет решение по взысканию денег и привлечет руководство компании к административной ответственности.

Чаще всего основанием для предоставления мат. помощи выступает выход человека на заслуженный отдых. Связана пенсия может быть:

• возрастной категорией;
• определенным стажем;
• показаниями медицинского характера.

Такие условия поддержки работников пенсионеров разработаны с целью защиты руководства предприятия от лиц, которые не приносят пользы, отработали недолго и заявляют требования по предоставлению материальной помощи.

Порядок производства выплат бывшим сотрудникам разнится в зависимости от основания. Это может быть гибель сотрудника, выход на пенсию, оплата дорогостоящего лечения. Организация также помогает работникам в случае смерти родственников или в других ситуациях.

В большинстве ситуаций оказание помощи производится после того, как сотрудник напишет заявление. К нему прикладываются документы, подтверждающие наличие тех или иных обстоятельств.

Финансовый отдел предприятия производит выплаты на основании приказов. Издается он непосредственным руководством либо директором структурного подразделения.

Материальная помощь для бывшего работника может выражаться не только в деньгах, но и в натуральной форме.

Налогообложение – нужно ли удерживать НДФЛ?

Особое положение отводится вопросам, связанным с налогообложения финансовой помощи, которая предоставляется лицам, уволенным с предприятия.

Это связывается с тем, что в момент предоставления помощи сотрудники, кому она предназначена, не состоят в трудовых отношениях с организацией.

Для подобных ситуаций налоговое законодательство предусматривает, что фирма выступает в качестве фискального агента, так как он получает мат.помощь.

Некоторые положения Налогового кодекса дают возможность не облагать налогами поддержку со стороны работодателя.

Речь идет о ситуациях, когда размер суммы составляет менее четырех тысяч рублей. Сумма посчитана за 12 месяцев.

Для отдельных категорий ограничения размера выплат не применяются. Это те, кто пострадал во время террористического акта или погибшие в ходе действия чрезвычайных обстоятельств. Если у бывшего работника рождается ребенок – организация не предоставляет помощь, которая не облагается налогами.

Вышесказанное предусматривает, что мат. помощь бывшим сотрудникам подлежит налогообложению, если составляет более четырех тысяч рублей. Исключением выступают отраженные в локальных актах основания. Налог снимают с выплату сразу при начислении.

Начисление страховых взносов

Статья 422 Налогового кодекса говорит о том, что на бывших работников – пенсионеров распространяются положения, предусматривающие освобождение от взносов тех сумм, что уплачиваются в качестве компенсации за причиненный ущерб в результате чрезвычайной ситуации. Также это террористические акты и прочие обстоятельства.

Выводы

Процесс предоставления помощи бывшим работникам почти в полной мере находится в ведении руководства предприятия. Законодатель решает вопросы, связанные с вычетами налогового и страхового характера.

Отметить необходимо, что законы могут указывать на наличие льгот у граждан. Затрагивают такие положения в основном тех людей, кто пошел на пенсию в результате наступления определенного возраста или при наличии инвалидности.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Материальная Помощь При Выходе На Пенсию По Старости

Сначала — о нынешних пенсионерах. Сэкономленные финансовые ресурсы направлены на повышение пенсий неработающим пенсионерам. Январскую пенсию они получили с учетом индексации на 7,05 процента. При этом уже второй год индексация страховых пенсий происходит на месяц раньше, чем обычно: не с 1 февраля, а с 1 января.

Согласно пункту Заключительных положений Закона о пенсионном страховании , лицам, которые на день достижения пенсионного возраста работали в заведениях и учреждениях государственной или коммунальной формы собственности на должностях, работа на которых дает право на назначение пенсии за выслугу лет , и имеют страховой стаж для мужчин — 35 лет, для женщин — 30 лет на таких должностях, а также если они до этого не получали любую пенсию, при назначении пенсии по возрасту выплачивается денежная помощь, не подлежащая налогообложению, в размере их 10 месячных пенсий по состоянию на день ее назначения. В соответствии с п.

При выходе на пенсию некоторые работники могут получить денежную помощь

Сначала — о нынешних пенсионерах. Сэкономленные финансовые ресурсы направлены на повышение пенсий неработающим пенсионерам. Январскую пенсию они получили с учетом индексации на 7,05 процента. При этом уже второй год индексация страховых пенсий происходит на месяц раньше, чем обычно: не с 1 февраля, а с 1 января. И с этого года такой порядок становится постоянным, он закреплен законодательно.

Много вопросов возникает по поводу величины прибавки после индексации. Средняя страховая пенсия по старости выросла на 1 тысячу рублей — с прошлогодних 14 до 15 рублей. При этом у каждого пенсионера прибавка к пенсии рассчитывалась индивидуально, напомнили в Пенсионном фонде. Чем выше приобретенные у гражданина в течение трудовой жизни пенсионные права стаж, заработок, страховые взносы, количество пенсионных коэффициентов , тем больше размер страховой пенсии и, следовательно, сумма прибавки к ней после индексации.

В таблице наглядно показаны суммы увеличения пенсии после индексации в зависимости от суммы, которую пенсионер получал в году. Для тех, кто продолжает работать и после оформления пенсии, порядок ее пересмотра остался прежним: пенсию таким гражданам выплачивают в назначенном в момент ее оформления размере, без учета ежегодной индексации, а пересчитывают в августе.

Увеличение индивидуально у каждого и зависит от размера зарплаты конкретного пенсионера и суммы перечисленных за него страховых взносов в Пенсионный фонд в предыдущем году. Когда пенсионер окончательно оставляет работу, Пенсионный фонд одномоментно пересчитывает его пенсию, увеличивая на суммарный коэффициент индексации — сразу за все годы «переработки». Что касается ЕДВ ежемесячной денежной выплаты , которую вместе с пенсией получают некоторые льготные категории, она, как и в предыдущем году, будет проиндексирована с 1 февраля.

У селян, отработавших в сельском хозяйстве не менее 30 лет, помимо общей со всеми индексации с 1 января произошло увеличение фиксированной выплаты к пенсии на 25 процентов. С 1 января фиксированная выплата к страховой пенсии составляет у всех пенсионеров рубля, а у бывших работников сельского хозяйства соответственно на рубля больше. Эта добавка будет выплачиваться в дополнение к уже проиндексированной пенсии.

В итоге сельские жители получат двойную прибавку. Важный момент: чтобы иметь право получать повышенный размер фиксированной выплаты, пенсионер должен жить в сельской местности если переехал в город и зарегистрирован по новому адресу — значит, сельским жителем он уже быть перестал. Кто считается «отработавшим в сельском хозяйстве»?

Правительство утвердило своим постановлением список работ, производств, профессий, всего более пунктов. В него включены работники сельхозпредприятий, колхозов, фермерских хозяйств, МТС, сельхозартелей, а также руководящее звено: директора совхозов, председатели колхозов, руководители цехов и бригад и т.

Попали в список и смежные специальности: инженеры-гидротехники, мелиораторы, землеустроители, энергетики и т. Главное — чтобы местом их работы было именно сельхозпредприятие. Перерасчет Пенсионный фонд произвел всем сельским пенсионерам автоматически — на основании данных в пенсионном деле. Если у кого-то возникли сомнения или вопросы — за разъяснениями можно обратиться в клиентскую службу ПФР.

Женщины года рождения и мужчины года — это те возраста, которые оформляли выход на пенсию по прежним нормам 55 лет и 60 соответственно в году. С года повышать возраст выхода на пенсию будут постепенно — по году за год, пока не будет достигнута верхняя «планка» — 60 лет у женщин и 65 у мужчин.

Произойдет это в году, когда закончится переходный период. При этом в первые два года — в и году — по предложению президента будет действовать льготный порядок повышения: пенсию можно оформить на полгода раньше вновь установленного возраста.

Подробности — в таблице. Некоторым категориям пенсионеров сохранен прежний возраст выхода на пенсию. Как и раньше, право на досрочную пенсию имеют так называемые «списочники» — работники вредных и опасных производств. Кроме того, сохранены льготы некоторым социально уязвимым категориям граждан.

Так, не повышается возраст выхода на пенсию у представителей коренных народов Севера, а также тех, кто получает страховые пенсии по социальным причинам это некоторые виды заболеваний. Расширены льготы для многодетных матерей. Право на досрочную пенсию по сравнению с новым пенсионным возрастом для женщин 60 лет получили мамы троих детей родившие и воспитавшие их минимум до восьмилетнего возраста — они смогут оформить пенсию на три года раньше, то есть в 57 лет.

Если у женщины четверо детей — оформление пенсии может быть на четыре года раньше общеустановленного возраста — в 56 лет.

А мамы пятерых детей будут выходить на пенсию по-прежнему в 50 лет то есть на 10 лет старше нового пенсионного возраста. Понятно, что, поскольку в связи с повышением возрастной планки на пенсию в ближайшие годы будет выходить меньше пенсионеров, количество работающего населения будет расти.

В минтруде не ожидают в связи с этим серьезных обострений на рынке труда. Тем не менее принято несколько законодательных норм в защиту трудовых прав работников старшего, точнее, предпенсионного возраста. Во-первых, сам предпенсионный возраст определен теперь как пять лет до момента возникновения права на пенсию в том числе в некоторых случаях — досрочную. Во-вторых, предпенсионеров защитили от необоснованных увольнений.

За это как и за отказ в приеме на работу теперь введена уголовная ответственность. Со стороны работодателя отвечать будут ответственные должностные лица, такие поправки внесены в Уголовный кодекс РФ.

По решению суда допустивших нарушение могут наказать штрафом до тысяч рублей либо обязательными работами сроком на часов. В-третьих, решено дать возможность работникам старших возрастов начиная с предпенсионного позаботиться о сохранении здоровья. Ежегодно предпенсионеры смогут получить у работодателя два свободных от работы оплачиваемых дня для прохождения диспансеризации — профилактического посещения врачей, выполнения анализов и диагностических исследований. Все остальные работники получили такое же право, но только один день и раз в три года.

Оплата за такие дни рассчитывается исходя из среднего заработка работника. Если предпенсионер все же потеряет работу, у него есть несколько возможностей поправить свое материальное положение при поддержке государства. В региональных службах занятости с нынешнего года для предпенсионеров предназначены специальные обучающие программы.

Это и освоение новых профессий, и переподготовка и повышение квалификации в своей или смежной области. Главная цель — повысить конкурентоспособность зрелых кадров по сравнению с молодежью. Интересный момент: пройти обучение смогут не только безработные граждане вставшие на официальный учет в службе занятости. Переподготовка возможна и «на опережение», без потери работы — в службе занятости обязаны принять и помочь даже в том случае, если предпенсионер сохраняет рабочее место, но хочет укрепить свои позиции или, к примеру, сменить род деятельности.

Тут порядок для уволенных предпенсионеров и других безработных примерно одинаков, но гражданам старших возрастов теперь предоставлены некоторые преимущества. Пособие по безработице при постановке на учет в службу занятости рассчитывается исходя из среднего заработка на последнем месте работы за три месяца перед увольнением. В первые три месяца пособие составляет 75 процентов средней зарплаты; следующие три месяца — 60 процентов.

Но не выше утвержденного максимального размера пособия и не ниже его минимальной величины. При этом пособие выплачивается не более шести месяцев в течение года. Для тех, кто впервые ищет работу либо не работал больше года, а также в случае, если был уволен «по статье», пособие выплачивается только три месяца в течение года и в размере минимальной утвержденной суммы. Что касается граждан предпенсионного возраста, который, напомним, с нынешнего года составляет пять лет до момента возникновения права на назначение пенсии, они получили некоторые привилегии.

Так, по сравнению с «обычными» безработными, срок выплаты пособия у предпенсионеров увеличен вдвое: он составляет максимум 12 месяцев в течение 18 месяцев. Более того, этот срок может быть увеличен: если у предпенсионера большой стаж работы более 25 лет у мужчин и 20 лет у женщин, либо выработан стаж, достаточный для оформления досрочной пенсии , — срок выплаты пособия увеличивается на две недели за каждый год сверх 25 и 20 лет стажа для мужчин и женщин соответственно.

При этом также введено ограничение по максимальной продолжительности выплаты пособия: не более 24 месяцев в течение 36 месяцев. При этом также действует ограничение по максимальному размеру пособия. Этот норматив ежегодно утверждает правительство. В году максимальный размер пособия по безработице для граждан предпенсионного возраста составляет 11 рублей.

Наконец, если безработного предпенсионера не удается трудоустроить, орган занятости может выдать ему представление для оформления страховой пенсии досрочно. Но не ранее чем за два года до наступления общеустановленного пенсионного возраста. При этом гражданин должен иметь достаточную продолжительность страхового стажа: у мужчин стаж должен составлять минимум 25 лет, а у женщин — не менее 20 лет.

У меня вопрос по «сельской» надбавке. Подпадают ли под категорию работников сельского хозяйства, дающую право на надбавку к пенсии, летчики сельскохозяйственной авиации? В перечне, утвержденном правительством, я такой категории не нашел.

Но тем же м постановлением правительства предусмотрено, что Министерство труда и социальной защиты РФ по представлению Министерства сельского хозяйства РФ и по согласованию с Пенсионным фондом может устанавливать «тождество работ, производств, профессий, должностей, специальностей», предусмотренных утвержденным списком, если какие-либо сельскохозяйственные работы, производства, профессии, должности и специальности имели «иные наименования».

Как пояснили в Пенсионном фонде, это даст возможность получить надбавку пенсионерам, которые реально подпадают под условия для повышения фиксированной выплаты, но записи об их месте работы и роде деятельности, зафиксированные в документах о трудовой деятельности, были сформулированы по-другому. Я на пенсии по северному стажу, но по возрасту мне надо еще работать три года. Не отменят ли мне льготную пенсию по северному стажу? Продолжаю работать.

Для людей, которым пенсия назначается досрочно за работу на Крайнем Севере и в приравненных районах, со следующего года возраст выхода на пенсию начнет постепенно увеличиваться. Однако если пенсия уже назначена, пенсионер продолжит получать выплаты, невзирая ни на какие изменения.

Меня зовут Людмила, я года рождения, у меня трое детей родились в ,, годах , стаж 22 года. Когда я выйду на пенсию? По новой пенсионной сетке — в 58 лет, но так как я имею троих детей — вроде как бы в Так ли это? Прошу разъяснения. По новому закону женщины года рождения действительно выходят на пенсию в 58 лет. Этого возраста они достигнут в году. Однако, если женщина воспитала троих детей до 8 лет и у нее есть не менее 15 лет стажа, она имеет право досрочно выйти на пенсию как многодетная мама на три года раньше нового пенсионного возраста, то есть в 57 лет а не в 55, как вы решили.

Такая льгота начнет действовать с года, поскольку до этого времени многодетные мамы смогут выходить на пенсию в более раннем возрасте в м и первом полугодии года — в 55 лет и 6 месяцев, во втором полугодии го и первом полугодии года — в 56 лет и 6 месяцев по общим основаниям так же, как и другие женщины. Таким образом, вы сможете оформить досрочную пенсию как мать троих детей в году, когда вам исполнится 57 лет. Женщинам с четырьмя детьми тоже будет предоставлено право досрочно выйти на пенсию.

Сделать это они смогут на четыре года раньше нового пенсионного возраста, в 56 лет. Первым годом, в котором заработает эта льгота, станет й. Также напомним, что женщины, воспитавшие пятерых детей, имеют право получать пенсию уже с 50 лет. Эта льгота действует сегодня и сохранится в дальнейшем.

Как узнать, не урежут ли пенсию при переезде в другой регион, например, с Дальнего Востока на юг или запад России?

Единовременная выплата из средств пенсионных накоплений

Возраст выхода на пенсию в разных странах. Сколько пенсионных баллов нужно для получения пенсии. Форма СПВ образец заполнения.

При расторжении трудовых отношений организация обязана провести с сотрудником полный расчет, выдать все необходимые документы и денежные средства. Материальная помощь при увольнении может быть предоставлена любому работнику. Материальная помощь является единовременной выплатой, которая может быть предоставлена работнику, независимо от его профессиональных навыков и количества отработанных часов.

Достижение пенсионного возраста, а также назначение трудовой пенсии по возрасту далее — назначение пенсии — значимые события для работника и повод для нанимателя поздравить его в кругу коллектива.

Порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами поощрительной выплаты при увольнении по собственному желанию работников, достигших пенсионного возраста, будет зависеть от того, как рассматривать данную выплату — как материальную помощь или как выходное пособие при увольнении. Начнем с материальной помощи. К ней относятся выплаты, которые не связаны с выполнением физическим лицом трудовой функции и направлены на удовлетворение его социальных потребностей, обусловленных возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события. К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание и т.

Какие выплаты возможны при выходе на пенсию?

Каждый работник, уходящий на заслуженный отдых, имеет право на пенсионное обеспечение. Размер данного обеспечения часто бывает недостаточным для безбедного существования. Поэтому государство и возлагает на себя данное обязательство по обеспечению единовременных выплат уходящим на заслуженный отдых, как дополнение к основному доходу из суммы пенсионных взносов.

В связи с этим ПФР разъясняет, что данное сообщение не имеет отношения к действительности. Выплаты из страховой пенсии не производятся. Единовременная выплата может быть произведена только из средств пенсионных накоплений при выходе на пенсию.

Материальная помощь пенсионерам

Когда у гражданина приближается пенсионный возраст, он задается вопросом, какие положены выплаты при выходе на пенсию. Выходя на пенсию, гражданин сам принимает решение, будет он дальше осуществлять трудовую деятельность или же пойдет на заслуженный отдых. Будущему пенсионеру следует заранее выяснить, какие денежные выплаты, льготы положены ему при выходе на пенсию. Согласно пенсионному законодательству, государство обязано предоставить гражданину, при выходе на пенсию, следующие выплаты из накопительной части:. Данные выплаты пенсионных накоплений при выходе на пенсию регламентируются Федеральным законом

Материальная помощь работнику при выходе на пенсию

В систему ОМС впервые включили гериатрическую помощь пожилым людям Средняя страховая пенсия по старости выросла на 1 тысячу рублей — с С года повышать возраст выхода на пенсию будут свое материальное положение при поддержке государства.

Поощрение пенсионера за добровольное увольнение

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Об изменениях в пенсионном законодательстве

Березкин И.В.
Опубликовано в номере: Консультант бухгалтера №5 / 2004

Учитывая трудовые заслуги ветеранов и других категорий бывшихработников, организации на практике оказывают им в случае нуждаемости материальнуюпомощь. При этом очень важно учитывать тот факт, что данные расходы могут быть осуществлены только лишь из средств чистой прибыли организации, а сама выплачиваемая сумма может подлежать обложению установленными налогами и обязательными платежами.

Выплачивается материальнаяпомощь на основании решений уполномоченных на то должностных лиц организации (руководителя, его заместителей и др.) или же решений собственников (учредителей) организации. При этом оказание помощи следует оформить в установленном порядке.

Центр образования «Основы Вашего Бизнеса» 📌 Реклама Семинар: осваиваем нововведения в бухгалтерском учете. Самые главные и важные изменения в бухучете в 2020 году. Уникальная информация. Узнать больше

Порядок оформления выплаты и отражения ее в бухгалтерском учете

Как правило, материальнаяпомощьвыплачивается на основании приказа руководителя организации, изданного на основании письменного заявления работника или просто разрешающей резолюции руководителя на заявлении просителя. В приказе следует указать причину выплатыматериальнойпомощи (на лечение, приобретение лекарств, оздоровление и т.п.) и ее сумму.

Выплата сумм материальной помощи может осуществляться по расходным кассовым ордерам формы № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». Учитывая, что выплата будет осуществляться бывшим работникам, кассиру следует внимательно проверить документы, удостоверяющие личность получателя, указав их более полно в кассовом ордере. При выплате должны быть учтены также ИНН получателя и номер его пенсионного свидетельства, что затем пригодиться при формировании соответствующих документов о суммах полученного дохода.

Платформа ОФД 📌 Реклама ОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

Учитывая тот факт, что суммы материальной помощи не являются выплатами в рамках системы оплаты труда (на это, в частности, указано в Решении Верховного суда Российской Федерации от 17 июля 2000 г. № ГКПИ 00-315), расходы на ее выплату могут быть отнесены только к внереализационным расходам организации на основании пункта 12 ПБУ 10/99.

При этом не играет особой роли предназначение оказываемой материальной помощи — к праздничным и юбилейным датам, в связи с необходимостью оплаты лечения, возмещения причиненного вреда и т.п.

Во всех случаях данные расходы оформляются в бухгалтерском учете следующей записью — дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При этом выбор счета 76 объясняется тем, что получатели сумм не являются сотрудниками организации.

И даже в том случае, если согласно оформленному в установленном порядке решению организации помощь выплачивается за счет средств нераспределенной прибыли (что очень распространено), все равно расходы организации должны быть отражены в бухгалтерском учете как прочие расходы на счете 91.

Ограничения по задействованию счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» установлены ПБУ 10/99 (согласно данному нормативному акту все расходы организации разделены на расходы по обычным видам деятельности, операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы) и Планом счетов (Инструкцией по применению Плана счетов). Согласно последнему документу каждый из классифицированных ПБУ 10/99 видов расходов отражается на соответствующих балансовых счетах (расходы по обычным видам деятельности — счета учета производственных затрат; операционные и внереализационные расходы — счет 91; чрезвычайные расходы — счет 99 «Прибыли и убытки») без затрагивания счета 84.

При выплате сумм материальной помощи в бухгалтерском учете организации оформляются следующие записи:

дебет счета 76 кредит счета 50 «Касса»— выплата сумм из кассы наличными денежными средствами;

дебет счета 76 кредит счета 51 «Расчетные счета»— перечисление средств на счета физических лиц, открытые в кредитных учреждениях, по почте и т.п.

Так как материальная помощь оказывается работникам вне рамок системы оплаты труда, она не учитывается при исчислении среднего заработка, что закреплено в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2003 г. № 213.

В бюджетных учреждениях для оказания материальной помощи, как правило, формируются специальные фонды средств. При этом, что характерно, данные средства могут планироваться как в рамках фонда заработной платы (денежного содержания), так и за счет иных средств, выделяемых бюджетному учреждению.

В целом ряде случаев при обращении бывших работников организации даже обязаны выполнить принятые на себя обязательства по оказанию материальной помощи. Это характерно для тех случаев, когда такие обязанности администрации закреплены в соответствующих отраслевых соглашениях или в коллективных договорах. Положения данных документов обязательны для исполнения согласно Трудовому кодексу Российской Федерации (см. главу 7 ТК РФ).

Вопросы налогообложения

Согласно пункту 23 статьи 270 главы 25 НК РФ в целях налогообложения по налогу на прибыль не принимаются расходы в виде сумм материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности).

Также следует учитывать положения статьи 255 НК РФ, согласно которой в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.

Принятие в целях налогообложения расходов в виде выплат в пользу бывших работников организации налоговым законодательством не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 236 главы 24 НК РФ объектом налогообложения по единому социальному налогу являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

В связи с этим следует учитывать, что если материальная помощь оказывается бывшим работникам в связи с имевшимися ранее трудовыми отношениями (в частности, — работник имел право на получение материальной помощи до увольнения с работы, она была начислена или начислена не была, но право на получение возникло), то налогообложению данные выплаты по общим основаниям могут и подлежать. Если же оказание материальной помощи производится не в связи с наличием трудовых отношений и (или) отношений по соответствующему гражданско-правовому договору, то налогообложению данные выплаты не подлежат. Указанные положения подтверждаются письмом Минфина России от 3 апреля 2003 г. № 04-04-04/32, письмом МНС России от 20 марта 2003 г. № 05-1-11/127-К269 «О едином социальном налоге».

При этом необходимо также учитывать и положения пункта 3 статьи 236 НК РФ, согласно которой налогообложению не подлежат любые выплаты и вознаграждения, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Учитывая положения главы 25 НК РФ, не допускающей принятие в целях налогообложения расходов в виде материальной помощи в пользу бывших работников организации, в уплачивающих налог на прибыль организациях, начисление единого социального налога на указанные суммы можно не производить.

В бюджетных учреждениях от обложения единым социальным налогом в соответствии с пунктом 2 статьи 238 НК РФ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, а также суммы возмещения (оплаты) организациями своим бывшим работникам (из числа пенсионеров по возрасту и (или) инвалидов) и (или) членам их семей стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. При этом от налогообложения данные суммы освобождаются в пределах до 2000 руб. на каждого получателя за налоговый период (год) (отдельно в части сумм материальной помощи и сумм возмещения стоимости медикаментов).

В части начисления на суммы предоставленной бывшим работникам материальной помощи страховых взносов на обязательное пенсионное страхование следует обратить внимание на статью 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» (в редакции изменений и дополнений), согласно пункту 2 которой объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 НК РФ.

Исходя из этого, вопрос с обложением производимых выплат страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование решается в таком же порядке, как и по единому социальному налогу.

Согласно пункту 4 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (постановление Правительства Российской Федерации от 2 марта 2000 г. № 184) страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются на выплаты, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1999 г. № 765 «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации».

Согласно положениям указанных выше нормативных актов страховые взносы не должны начисляться только на суммы материальной помощи, оказываемой работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, а также суммы материальной помощи, оказываемой работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников.

В бухгалтерском учете отчисления с сумм материальной помощи на социальное страхование и обеспечение оформляются следующей записью по счетам учета:

дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (по соответствующим субсчетам учета) — начисление сумм на социальное страхование и обеспечение. В соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ налогом на доходы физических лиц не облагаются суммы материальной помощи, оказываемой физическим лицам из числа бывших работников, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, но только в пределах до 2000 руб. по каждому из получателей за налоговый период (календарный год).

Если материальная помощь оказывается физическим лицам, с которыми организация ранее не имела трудовых отношений, или же в пользу бывших работников, уволенных с работы по иным основаниям (нежели увольнение в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), вся выплачиваемая сумма материальной помощи подлежит налогообложению по установленной ставке 13 процентов. При этом, если получатель средств не является налоговым резидентом Российской Федерации, налогообложение должно производиться по повышенной ставке — 30 процентов (пункт 3 статьи 224 НК РФ).

Во всех случаях от налогообложения по налогу на доходы освобождаются выплачиваемые организациями суммы единовременной материальной помощи, оказываемой следующим категориям лиц (пункт 8 статьи 217 НК РФ):

• налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью на основании решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной власти, представительных органов местного самоуправления либо иностранными государствами или специальными фондами, созданными органами государственной власти или иностранными государствами, а также созданными в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Российская Федерация, правительственными и неправительственными межгосударственными организациями;
• работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
• налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), включенными в перечни, утверждаемые Правительством Российской Федерации;
• налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;
• налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты.

По решению самого получателя сумм материальной помощи в целях налогообложения ему могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика и его несовершеннолетних детей, предусмотренные статьей 218 НК РФ.

Для получения вычета получатель представляет на имя руководителя организации — плательщика письменное заявление и документы, подтверждающие право на соответствующие налоговые вычеты (соответствующие удостоверения и (или) свидетельства о рождении детей).

Напомним, что на самого себя физическое лицо вправе получить стандартный вычет в сумме 3000 руб., 500 руб. или 400 руб. за каждый месяц налогового периода, а на содержание детей — в сумме 300 руб. за каждый месяц налогового периода.

Налоговые вычеты в сумме 3000 руб. и 500 руб. предоставляются тем категориям физических лиц, что приведены соответственно в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ и для их получения должны быть представлены соответствующие удостоверения (в частности, инвалида или участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС). Если права на получение стандартного вычета в сумме 3000 руб. или 500 руб. за каждый месяц налогового периода работник не имеет, ему может быть предоставлен налоговый вычет в сумме 400 руб. за каждый месяц налогового периода, который действует только до месяца, в котором доход физического лица с начала года превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет в сумме 400 руб. не предоставляется.

Вычет на содержание детей предоставляется на каждого ребенка физического лица, на обеспечении которого находится ребенок, являющегося родителями или супругами детей, опекунами или попечителями, и действует этот вычет до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый по ставке 13 процентов, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не предоставляется.

Налоговый вычет на содержание ребенка (детей) производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет предоставляется в двойном размере, а именно в размере 600 руб. на каждого ребенка.

При истребовании у организации предоставления налогового вычета на самого получателя или его детей, работники бухгалтерии должны потребовать от него представления письменного заявления с приложением к нему копий документов, предоставляющих право на получение соответствующих вычетов.

Если при этом выясниться, что получатель сумм материальной помощи где-то трудиться или имеет иной постоянный источник дохода, ему должны быть разъяснены положения действующего налогового законодательства о том, что предусмотренные стандартные вычеты могут быть предоставлены только одним из плательщиков дохода (пункт 3 статьи 218 НК РФ). По указанной причине в предоставлении вычета может быть и отказано, но при этом получателю следует разъяснить нормы пункта 4 статьи 218 НК РФ о том, что если какие-либо вычеты в течение календарного года физическим лицом получены не будут или будут получены в меньшем размере, он имеет право на получение вычетов через налоговые органы по месту своего жительства.

Отказать в предоставлении стандартных вычетов организация вправе также и основываясь на положениях пункта 4 раздела IV Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от 29 ноября 2000 г. № БГ-3-08/415.

В указанном документе разъяснено, что если юридические лицо не признается в установленном порядке работодателем, хотя и является источником выплаты дохода, стандартные налоговые вычеты оно предоставлять не вправе.

Вместе с тем, по мнению автора, приведенные положения противоречат нормам пункта 3 статьи 218 НК РФ (в нем речь ведется не о работодателях, а о налоговых агентах), а потому применяться должны с достаточной на то обоснованностью.

Если организация примет решение о предоставлении вычета от получателя необходимо также потребовать предоставления сведений о размере дохода, полученного с начала налогового периода по другим местам работы. Указанные сведения предоставляются по форме № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», утвержденной приказом МНС России от 31 октября 2003 г. № БГ-3-04/583. Если из представленных справок будет следовать, что с начала года доход работника уже превысил 20000 руб. или превысит данный предел с учетом выплачиваемых налогооблагаемых (именно налогооблагаемые выплаты учитываются при формировании указанного предела) сумм материальной помощи, то в предоставлении стандартного вычета на само физическое лицо в сумме 400 руб. и на каждого его ребенка в сумме 300 руб. также должно быть отказано.

Если получатель дохода иного места работы не имеет и тем более не имел его в течение всего календарного года, организация безбоязненно может принять решение о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов. При этом сам получатель должен быть поставлен в известность о необходимости предоставления сведений о доходах с других мест работы, имевших место в течение года.

Налогообложение выплачиваемых сумм материальной помощи должно производиться с учетом выплаченных в пользу получателя доходов как самой организацией, так и иными лицами.

Пример 1

В сентябре 2004 г. организация выплачивает своему бывшему работнику, уволенному по собственному желанию, материальную помощь в связи с необходимостью осуществления им лечения своих родителей.

Сумма материальной помощи составила 7200 руб.

Работник был уволен в мае 2004 г. Всего сумма выплаченного в его пользу налогооблагаемого дохода в период с января по май 2004 г. составила 34000 руб., а сумма удержанного и уплаченного в установленном порядке налога — 3900 руб. (предоставлены стандартные налоговые вычеты на самого работника и двух несовершеннолетних детей за период с января по апрель включительно).

Учитывая тот факт, что работник был уволен по собственному желанию, налог должен быть удержан со всей суммы материальной помощи.

При этом удержание производится с учетом ранее выплаченных в течение текущего года доходов в следующем порядке:

1) налогооблагаемый доход с начала года — 41200 руб. (34000 руб. + 7200 руб.);

2) стандартные налоговые вычеты на самого работника и двух несовершеннолетних детей за период с января по апрель 2004 г. включительно — 4000 руб. (400 руб. х 4 мес. + 300 руб. х 2 х 4 мес.);

3) облагаемый налогом доход с начала года — 37200 руб. (41200 руб. — 4000 руб.);

4) исчисленная сумма налога с начала года — 4836 руб. (37200 руб. х 13%);

5) сумма налога, причитающаяся к удержанию при выплате материальной помощи — 936 руб. (4836 руб. — 3900 руб.);

6) причитающаяся к выплате сумма материальной помощи — 6264 руб. (7200 руб. — 936 руб.).

Пример 2 Из примера 1 работник был уволен в связи с выходом на пенсию по инвалидности, в связи с чем удержание налога с суммы выплачиваемой материальной помощи должно быть произведено с учетом положений пункта 28 статьи 217 НК РФ.

Если до этого в течение календарного года иных сумм материальной помощи (за исключением единовременных, указанных в пункте 8 статьи 217 НК РФ) работник от организации не получал, в налогооблагаемый доход работника не должна быть включена сумма 2000 руб.

Соответственно:

1) налогооблагаемый доход с начала года — 39200 руб. (34000 руб. + (7200 руб. — 2000 руб.);

2) стандартные налоговые вычеты на самого работника и двух несовершеннолетних детей за период с января по апрель 2004 г. включительно — 4000 руб. (400 руб. х 4 мес. + 300 руб. х 2 х 4 мес.);

3) облагаемый налогом доход с начала года — 35200 руб. (39200 руб. — 4000 руб.);

4) исчисленная сумма налога с начала года — 4576 руб. (35200 руб. х 13%);

5) сумма налога, причитающаяся к удержанию при выплате материальной помощи — 676 руб. (4576 руб. — 3900 руб.);

6) причитающаяся к выплате сумма материальной помощи — 6524 руб. (7200 руб. — 676 руб.).

Если, например, до дня увольнения работнику уже была оказана материальная помощь (к отпуску, в связи с лечением и др.) в размере 1500 руб., то при выплате материальной помощи в сентябре месяце в налогооблагаемый доход не должна включаться сумма в 500 руб. (2000 руб. — 1500 руб.). В аналогичном порядке, с учетом выплаченных доходов с начала года, производиться исчисление налога, если получателем материальной помощи будут представлены сведения о полученных доходах с иных мест.

Если же до выплаты материальной помощи каких-либо сумм от организации получатель не имел, а также отсутствуют сведения о доходах данного лица от иных плательщиков, налогообложение доходов производится с учетом начисленной суммы и предоставляемых стандартных налоговых вычетов.

Пример 3

В мае 2004 г. организация выплачивает материальную помощь своему бывшему работнику, уволенному в прошлом году в связи с выходом на пенсию по возрасту, для оплаты расходов по лечению и оздоровлению.

Сумма помощи составляет 10000 руб.

В установленном порядке работник представил заявление с просьбой о предоставлении ему стандартного вычета на себя в размере 400 руб. Сведениями о доходах физического лица от иных источников организация не обладает.

Исчисление сумм налога должно производиться с суммы помощи, превышающей 2000 руб.

Соответственно:

• налогооблагаемый доход с начала года — 8000 руб. (10000 руб. — 2000 руб.);
• стандартный налоговый вычет — 400 руб.;
• облагаемый налогом доход с начала года — 7600 руб. (8000 руб. — 400 руб.);
• исчисленная сумма налога с начала года — 988 руб. (7600 руб. х 13%);
• сумма налога, причитающаяся к удержанию при выплате материальной помощи — 988 руб. (до этого удержаний в течение текущего года не производилось);
• причитающаяся к выплате сумма материальной помощи — 9012 руб. (10000 руб. — 988 руб.).

При предоставлении стандартных вычетовобращаем внимание на положения НК РФ, согласно которым они предоставляются в установленном размере (имеются в виду вычеты в сумме 400 руб. и 300 руб.) за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором совокупный доход с начала налогового периода, облагаемый по ставке в 13 процентов, превысил 20000 руб.

Исходя из данных положений налогового законодательства, если бывший работник не работает и получает материальную помощь от организации в один из месяцев календарного года, стандартные вычеты ему могут быть предоставлены за все месяцы, предшествующие месяцу, в котором была выплачена материальная помощь (если только ее размер не превышает 20000 руб.).

В связи с этим, например по условиям примера 3 сумма предоставленного стандартного налогового вычета может составить не 400 руб., а 2000 руб. (400 руб. х 5 мес., где 5 мес. — количество месяцев с начала календарного года, включая май месяц). Тогда сумма удержанного налога составит 780 руб. ((8000 руб. — 2000 руб.) х 13%), а причитающаяся к выплате сумма — 9220 руб. (10000 руб. — 780 руб.).

В бухгалтерском учете исчисленные и удержанные суммы налога на дохода оформляются следующими записями по счетам учета:

дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» кредит счета 76 — сумма начисленной материальной помощи;

дебет счета 76 кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» — исчисленные к удержанию суммы налога на доходы физических лиц;

дебет счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» кредит счета 51 «Расчетные счета» — перечисление по принадлежности удержанных сумм налога на доходы.

Удержанные суммы налога должны быть перечислены не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода физическому лицу (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

На каждого получателя сумм материальной помощи в организации в соответствии с требованиями статьи 230 главы 23 НК РФ должны быть заведены налоговые карточки вне зависимости от величины выплачиваемой суммы, а также частоты производства выплат (единовременно, несколько раз или периодически). Для учета выплаченных сумм, исчисленных и удержанных суммах налога в настоящее время используется форма № 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц», утвержденная приказом МНС России от 31 октября 2003 г. № БГ-3-04/583.

По истечении календарного года организация должна представить по каждому из получателей сумм материальной помощи сведения в налоговые органы по месту своего нахождения. Сведения представляются не позднее 1 апреля следующего года по форме Справки № 2-НДФЛ.

Если выдача материальной помощи бывшему работнику была обусловлена необходимостью оплаты лечения самого получателя или его супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, или же для приобретения медикаментов, сам работник вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, предусмотренным пунктом 3 статьи 219 НК РФ.

Указанный вычет предоставляется исключительно налоговыми органами, и для его получения физическое лицо должно обратиться с письменным заявлением и приложенной к нему налоговой декларацией.

Общая сумма социального вычета, связанного с лечением, не должна превышать 38000 руб., а по дорогостоящим видам лечения вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

Вычет предоставляется с учетом перечней медицинских услуг, лекарственных средств и дорогостоящих видов лечения, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Вопросы предоставления вычета налоговыми органами разъяснены в письмах МНС России от 4 февраля 2002 г. № СА-6-04/124 «О социальных налоговых вычетах», от 29 августа 2001 г. № 04-1-06/1714 «О социальном налоговом вычете» и др.

Материальная помощь при увольнении работника

Автор статьи: Юлия Кайсина Последнее изменение: Ноябрь 2019 года 2160 0

Когда сотрудник увольняется из компании, ему, в соответствии с трудовым законодательством, должны выплатить заработную плату за последний месяц, премию, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие суммы, предусмотренные трудовым или коллективным договором. В их число может входить материальная помощь при увольнении. Если она прописана в коллективном или трудовом договоре, работодатель будет обязан ее выплатить. В противном случае этот вопрос зависит от его желания и финансовых возможностей.

За что полагается материальная помощь

В трудовом законодательстве нет понятия «материальная помощь». Но в ст. 129 ТК РФ помимо оклада и компенсаций за особые условия труда указаны стимулирующие и поощрительные выплаты. К ним можно отнести и материальную помощь. На федеральном уровне она не входит в обязанности работодателя и обычно не закладывается в фонд оплаты труда. Однако ст. 5 и ст. 8 ТК РФ предусматривает возможность издания локальных нормативных актов, дополняющих федеральное законодательство. К таким актам относится, в том числе, коллективный договор. Кроме этого, условия получения материальной помощи могут быть прописаны в трудовом договоре сотрудника. Наконец, ее может выписать руководитель по просьбе работника или его непосредственного начальника, даже если в локальных актах такие выплаты не предусмотрены.

Обычно материальная помощь приурочена к какому-то событию:

• рождение ребенка;
• свадьба сотрудника;
• смерть близкого человека;
• юбилей или достижение пенсионного возраста и т.п.

Также материальную помощь могут выдать в связи с тяжелой болезнью, требующей дорогостоящего лечения, форс-мажоре (пожар, стихийное бедствие, крупная кража и т.п.) и других ситуациях, когда сотрудник нуждается в финансовой поддержке.

Кроме этого, внутренние документы могут предусматривать регулярные денежные выплаты определенным категориям работников (например, родителям несовершеннолетних детей или иногородним). Еще один вариант – материальная помощь к ежегодному отпуску. Иногда такие выплаты становятся разновидностью поощрения (например, ежеквартальные или ежегодные премии для всех сотрудников).

Периодичность, размер и порядок выплат обычно регулируются внутренними правилами компании. Это может быть как процент к окладу, так и фиксированная сумма. Также в локальных актах может быть указано, что работник имеет право обратиться за материальной помощью на любые цели раз в год, а повторные выплаты остаются на усмотрение работодателя.

Должен ли работодатель выплачивать материальную помощь зависит от того, прописана ли такая возможность в локальных нормативных актах. Например, если в коллективном договоре указано, что каждому сотруднику в случае смерти близкого родственника компания выплачивает 5 тыс. руб., то при наступлении этого события компания обязана выплатить матпомощь. При отказе сделать это работник вправе обратиться в суд. Если же это не предусмотрено, то выдача денежной помощи и ее размер остаются на усмотрение руководителя. В любом случае, сумма не должна зависеть от квалификации сотрудника и его трудовых достижений.

Материальная помощь при увольнении

Когда сотрудник уходит из компании, взаимные обязательства, в том числе финансовые, между ними прекращаются. В некоторых случаях, например, при ликвидации предприятия или сокращении штата, работодатель в соответствии с ТК выплачивает уволенным сотрудникам компенсации. Но кроме этого работник может попросить выплатить материальную помощь. Особенно актуально это в случаях, когда человек еще не нашел новую работу и на какое-то время лишается дохода.

Материальная помощь при увольнении предусмотрена также для отдельных категорий граждан. Например, военнослужащие при увольнении в запас, по состоянию здоровья или при достижении пенсионного возраста получают единовременное пособие, размер которого зависит от их звания, причины увольнения и длительности службы по контракту. Однако если увольнение связано с нарушениями законодательства или воинского устава, материальную помощь военный не получит. Также на дополнительные денежные компенсации при увольнении могут рассчитывать госслужащие.

Обычно сотрудникам, увольняющимся по собственному желанию, материальную помощь выплачивают редко. Организация не заинтересована в таких тратах и в поддержке человека, с который в ближайшее время ее покинет. Особенно если человек уже нашел другое место работы и объективно не нуждается в деньгах, либо сотрудника увольняют из-за нарушения трудового законодательства. В последнем случае, как правило, руководитель вправе отказать в выдаче материальной помощи, даже если она предусмотрена в локальных актах.

Однако в некоторых случаях сотрудник даже при расторжении трудового договора по собственному желанию может рассчитывать на дополнительный денежный бонус от компании. Иногда выплата материальной помощи при увольнении заложена в коллективном договоре. Например, там может быть указано, что сотруднику-пенсионеру после увольнения компания выплатит определенную денежную сумму.

Также дополнительные денежные выплаты могут быть предусмотрены, если увольнение происходит по независящим от сторон причинам, по соглашению сторон либо по инициативе работодателя (если это не связано с нарушениями трудовой дисциплины). К примеру, в коллективном договоре могут быть прописаны дополнительные компенсации в случае сокращения штата сверх тех, которые компания обязана выплатить по закону.

Нередко материальная помощь при увольнении назначается:

• если увольнение связано с тяжелой болезнью самого сотрудника или его родственников;
• в связи со смертью работника (в этом случае средства выдаются его родственникам);
• сотрудникам, проработавшим в организации много лет или внесшим большой вклад в ее развитие.

Подают заявление на материальную помощь вместе с заявлением о расторжении трудового договора либо в любой момент до окончательного увольнения. Теоретически сотрудник может попросить выдать материальную помощь и после того, как работник будет официально уволен, но вероятность положительного решения в этом случае невелика.

Как оформить материальную помощь

Если денежная помощь от работодателя не носит регулярный характер, для ее получения необходимо либо заявление от сотрудника, либо служебная записка от его непосредственного руководителя. Строгих правил по их оформлению нет, документы составляют в свободной форме. Если руководитель примет положительное решение, издается приказ о выдаче материальной помощи.

Заявление на материальную помощь

Когда инициатором выдачи материальной помощи является сотрудник, то в заявлении он указывает:

• название организации и ФИО руководителя;
• ФИО и должность заявителя, иногда также требуется указать табельный номер;
• наименование документа: «Заявление о выдаче материальной помощи при увольнении»;
• просьба сотрудника выдать материальную помощь с обоснованием причины;
• желаемая сумма;
• подпись и дата.

Также от заявителя могут попросить подтверждающие документы. Например, если увольнение связано с состоянием здоровья – медицинское заключение.

Служебная записка

Иногда для выдачи материальной помощи требуется подать не заявление, а служебную записку. Это может быть связано с внутренними правилами компании или тем, что сам сотрудник не может или не хочет лично обратиться за помощью.

В служебной записке указывают:

• название организации и ФИО руководителя;
• ФИО и должность автора документа;
• наименование документа: «Служебная записка»;
• далее излагается суть: какому сотруднику требуется материальная помощь и по какой причине;
• желаемая сумма;
• подпись и дата.

Обычно автором служебной записки становится непосредственный руководитель сотрудника. Однако написать ее может другой коллега. Уточнить, кто именно и как должен составлять документ о выдаче материальной помощи, лучше у ответственных лиц. Это может быть кадровик, главный бухгалтер или руководитель профсоюза (если он есть в компании).

Приказ о выдаче материальной помощи

Руководитель организации рассматривает заявление и принимает решение о выдаче материальной помощи. Если оно будет положительным, издается приказ. Унифицированной формы нет, его оформляют в соответствии с требованиями делопроизводства и внутренними правилами компании.

Документ должен содержать:

• название организации;
• номер и дату составления;
• информацию о том, кому предоставляется помощь, на каком основании и в каком размере;
• распоряжение выдать материальную помощь;
• порядок и сроки выдачи средств, а также ответственное лицо (обычно главный бухгалтер);
• перечень документов, которые прилагаются к приказу;
• подпись руководителя и печать организации (если есть).

На основании этого приказа бухгалтерия производит начисление и выдачу средств.

Размер материальной помощи

Величина материальной помощи может составлять конкретную сумму или процент от оклада. Если ее размер не прописан в локальных актах, заявитель сам решает, сколько ему попросить. В некоторых случаях, например, когда деньги нужны для лечения, к заявлению можно приложить чеки и квитанции о произведенных тратах.

Если материальная помощь носит регулярный характер (например, ежегодные доплаты к отпуску), при этом сотрудник их еще не получал, то сумма рассчитывается пропорционально периоду, за который она должна быть начислена.

Налогообложение материальной помощи

Согласно ст. 422 НК РФ, материальная помощь не подлежит налогообложению в следующих случаях:

• выплаты в течение года не превышают 4 тыс. руб. Если размер выплат больше, то налогом облагается только часть сверх указанной суммы;
• материальная помощь при рождении ребенка, не превышающая 50 тыс. руб.;
• материальная помощь, выплаченная в связи со стихийным бедствием;
• пособие, назначенное в связи со смертью члена семьи.

Если выплаты имеют поощрительный характер и выдаются регулярно, то они включаются в фонд оплаты труда и с них удерживаются все предусмотренные законодательством налоги и взносы.

Материальная помощь и страховые взносы в 2019 — 2020 годах

При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами

Как оформляется выделение материальной помощи в организации

Когда материальная помощь облагается страховыми взносами

Начисляются ли страховые взносы, если материальная помощь носит разовый характер

Надо ли облагать страховыми взносами выплаты, произведенные уже уволившимся сотрудникам

При каких условиях начисляются страховые взносы от производственного травматизма

Начисляются ли страховые взносы от производственного травматизма на материальную помощь уволившимся сотрудникам

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах

Материальная помощь 4 000 руб.: налогообложение 2019–2020

Итоги

При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами

Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

• Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения или усыновления ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422). Суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления, а необлагаемый предел установлен на уровне 50 000 руб. Право на получение приведенной суммы имеет каждый родитель (письма Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2015 № 17-3/В-521, от 21.01.2015 № 17-3/В-18 (п. 1), от 20.11.2013 № 17-3/1926).

О том, какие документы потребуются для получения матпомощи в связи с рождением ребенка, читайте в статье «Как оформить материальную помощь сотруднику?».

Как оформляется выделение материальной помощи в организации

Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи. Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.

Когда материальная помощь облагается страховыми взносами

Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Сроки для внесения вносов следующие: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов обязан перевести их в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Пример:

В коллективном договоре ООО «Омега» содержится положение, согласно которому сотрудники организации имеют право на получение материальной помощи. Решение о ее выделении — прерогатива руководителя, в приказе которого указываются соответствующие суммы.

В феврале 2019 года работнику предприятия Чижикову А. С. в соответствии с его заявлением была выделена материальная помощь в размере 29 000 руб. на платное лечение супруги в период беременности.

В мае 2019 года ему же, но уже в связи с рождением ребенка была выделена еще одна материальная помощь — в размере 30 000 руб.

В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ВС РФ разрешает не облагать взносами матпомощь на лечение.

Подробнее о том, облагается ли материальная помощь на лечение работнику, есть ли шанс не платить страховые взносы с такой помощи — в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Начисляются ли страховые взносы, если материальная помощь носит разовый характер

На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.

В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Надо ли облагать страховыми взносами выплаты, произведенные уже уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам, например, в связи со сложными жизненными обстоятельствами. В этом случае страховые взносы начислять не нужно, ведь в базу для начисления страховых взносов включаются вознаграждения, выплачиваемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию в рамках трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поскольку между бывшими сотрудниками и организацией никаких из вышеприведенных договоров нет, то и оснований для исчисления взносов также не имеется.

При каких условиях начисляются страховые взносы от производственного травматизма

Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

• при осуществлении трудовых отношений;
• исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.

В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются:

• если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
• если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Таким образом, страховыми взносами на травматизм матпомощь работникам не будет облагаться в тех же ситуациях, в которых на нее не начисляются иные страховые взносы.

О правилах начисления и перечисления взносов на травматизм на выплаты, подлежащие обложению такими взносами, читайте в этом материале.

Начисляются ли страховые взносы от производственного травматизма на материальную помощь уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо. Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.

Пример

Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

Нормы, содержащиеся в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах

Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019–2020 годах не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538). В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч. усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке.

Материальная помощь 4000 руб.: налогообложение 2019–2020

И еще несколько слов о налогообложении материальной помощи в пределах 4 000 руб. Материальная помощь 4000 руб. — налогообложение в 2019–2020 годах не предусматривает ее учет в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Подробнее о том, в каких случаях матпомощь облагается НДФЛ, а в каких – нет, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Для целей исчисления налога на прибыль материальная помощь работникам не уменьшает налогооблагаемую базу (п. 23 ст. 270 НК РФ). В то же время Минфин России допускает учет материальной помощи, выплачиваемой к отпуску, в составе расходов по оплате труда. Для целей налога на прибыль и при УСН:

• матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129);
• матпомощь, выплачиваемая по другим основаниям, в налоговых расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Подробнее об этой взаимосвязи читайте в статье «Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?».

Итоги

И НК РФ, и закон № 125-ФЗ в перечни выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, включают ряд видов матпомощи. Среди необлагаемой взносами матпомощи работникам выделяются 2 группы:

• не облагаемые в полной величине – к ним отнесены выплаты, осуществляемые в связи с возникновением чрезвычайных ситуаций (таких как стихийное бедствие, теракт, смерть члена семьи);
• не облагаемые до достижения определенной суммы – это матпомощь при рождении ребенка (до 50 000 руб.) и выданная по иным основаниям (до 4 000 руб.).

Не будет облагаться взносами также матпомощь, выплачиваемая людям, не состоящим в трудовых отношениях с лицом, осуществляющим выплату.

А обязанность по начислению взносов на травматизм на доходы работников, оформленных по договору ГПХ (облагаемые взносами на пенсионное и медицинское страхование), возникнет у работодателя только в том случае, если такая обязанность предусмотрена договором.

Материальная помощь бывшему сотруднику

• Программы 1С
  • 1С:Бухгалтерия предприятия 8
    • Как сделать
      • Ввод остатков для целей учета НДС
      • Как оформить единовременное пособие при рождении ребенка в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, ред.3
      • Отражение увеличения ставки НДС на 2% по договору лизинга в 2019 году. Позиция лизингополучателя.
      • Как вернуть макет печатной формы по умолчанию в 1СБухгалтерия 8.3 (редакция 3.0)
      • Учимся работать с корпоративной картой.
      • Акт на списание материалов в 1С:Бухгалтерия ред. 3
      • Как изменить дату выплаты отпуска в 1С:Бухгалтерия 8
      • Как прекратить действие исполнительного листа 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
      • Как сформировать форму Р14001 в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
      • Как загрузить xml шаблоны отчётов в Росстат
      • Применение ставка НДС 20% с 2019 года в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3
      • Отражение выбытия основных средств (неполная амортизация) в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
      • Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в программе на примере 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
      • Особенности формирования 6-НДФЛ для БП 3.0
      • Отражение доходов физических лиц, не связанных с оплатой труда в справке 2-НДФЛ в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
      • Помощник «Внесение изменений в ЕГРЮЛ, ЕГРИП»
      • Расчет и начисление транспортного налога в 1C:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
      • Учет убытков прошлых лет на примере 1С:Бухгатерия 8 ред. 3.0
      • Формирование отчета Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
      • Как сформировать форму ЕНВД-1 (ЕНВД-2) в программе 1С Бухгалтерия ред. 8.3
    • Возможные проблемы
      • Что делать, если в заголовке ИБ появилось слово «КОПИЯ» и при этом перестала работать синхронизация?
      • При работе в Бухгалтерии предприятия 3.0 после 20.09.2018 может появляться чёрное окно cmd.exe
  • 1С:Зарплата и управление персоналом 3
    • Как сделать
      • Начало работы в программе 1С: Зарплата и Управление персоналом, ред. 3
      • Дни диспансеризации в программе 1С:Зарплата и Управление персоналом, ред.3
      • Учет договоров ГПХ на 76 счете в ЗУП (релиз 3.1.9)
      • Командировка в выходной день в 1С:ЗУП 3.1
      • Как присвоить тарифные группы и разряды, категории,классы в программе 1С:Зарплата и управление персоналом, ред.3
      • Электронные больничные в ЗУП 3.1
      • Как завести отстранение от работы в ЗУП 3.1?
      • Как изменить способ расчета аванса в ЗУП 3.1
      • Удержание НДФЛ с командировки при выплате зарплаты
      • Как начислить единовременное пособие при рождении ребенка/постановке на учет в ранние сроки беременности/пособие на погребение, которое выплачивается за счет ФСС
      • Как сформировать отчет 6 –НДФЛ отдельно по Организации и Обособленному подразделению?
      • Как начислить дивиденды в программе ЗУП 3.1?
      • Как создать обособленное подразделение без выделения на отдельный баланс в ЗУП 3.1?
      • Отражение зарплаты за сентябрь, выплаченной в октябре, в расчете 6-НДФЛ
      • Регламент начисления и выплаты зарплаты за месяц
      • Отпускные в расчете 6-НДФЛ
      • Как выполнить индексацию заработка сотрудников в программе «Зарплата и управление персоналом», ред.3.0?
      • Как принять на работу ранее уволенного сотрудника в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3.0)?
      • Подарки детям на Новый год — облагаются НДФЛ
      • Рекомендации по учету в зарплате в части НДФЛ на примере ЗУП 3.1
      • Отпуск с последующим увольнением
      • Уплата страховых взносов на примере ЗУП 3.1
      • Материальная помощь бывшему сотруднику
      • Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет
      • Справки, формируемые в программе «1С:Зарплата и управление персоналом, ред.3
      • Как настроить ограничение удержаний из заработка
      • Калькулятор стажа в карточке Сотрудника
      • Как отразить возмещение полученное от территориального органа ФСС в программе Зарплата и управление персоналом?
  • Технические вопросы общего характера
    • Обновление адресного классификатора ФИАС
    • Как протестировать на ошибки информационную базу
    • Как скопировать строки из одного документа в другой?
    • Поиск и удаление дублей
    • Выгрузка архивной копии базы 1C в файл
    • Журнал регистрации 1С
  • Регламент
    • У нас есть программа, а сейчас мы открываем/купили новую фирму. Что нам делать с 1С?
    • Как передать свою лицензию на 1С другому юр. лицу?
    • Как расширить количество одновременно работающих пользователей в программе?
• Сервисы 1С
  • 1С:Fresh (Облако)
    • Администрирование
      • Как перенести базу из фреша в локальную версию
      • Как завершить сеанс в 1С:ФРЕШ
    • Начало работы
      • Для чего нужен сервис 1cfresh.com?
      • Как зарегистрироваться в сервисе 1cfresh.com
      • Установка и использование тонкого клиента в Windows
      • Какой браузер лучше выбрать для работы в 1cfresh.com
      • Как создать новую пустую базу в 1С:Fresh
      • Как перенести существующую базу 1с в облако
  • 1С:Отчётность
    • Отправка квитанции о подтверждении приёма требования
  • 1С:Готовое рабочее место
    • Описание тарифа 1C:ГРМ «Базовый»
    • Описание тарифа 1C:ГРМ «Бизнес»
    • Описание тарифа 1C:ГРМ «Индивидуальный»
    • Описание тарифа 1C:ГРМ «Специальный»
    • Какие конфигурации доступны в 1C: Готовое рабочее место?
    • Хочу попробовать сервис 1C: Готовое рабочее место
  • 1С:ЭДО
    • Обмен электронными документами между разными системами ЭДО
• Кейсы по Автоматизации
  • Как можно отразить списание со склада канцелярских товаров и других материальных ценностей на внутренние (общехозяйственные) нужды подразделения организации в программе «Управление Торговлей»?
  • Как в УТ включить в себестоимость купленных товаров услуги сторонних организаций по погрузке, доставке?
  • Организация оказывает услуги по проведению ремонта бытовой техники. Как можно в 1С:Управление Нашей Фирмой отразить списание материалов, чтобы их стоимость повлияла на себестоимость услуги?