Материальная помощь сотруднику на лечение

Материальная помощь на лечение сотрудника

Материальная помощь на лечение может выплачиваться организацией или индивидуальным предпринимателем своему сотруднику, что способствует защите его прав. Однако на практике часто возникают спорные ситуации (обычно между работодателем и проверяющими органами) о том, каким образом должны устанавливаться подобные выплаты, в какой форме выплачиваться, облагаются ли такие суммы налогами и обязательными взносами.

Материальная помощь на лечение сотрудника: признаки, регулирование

Материальная помощь в связи с болезнью работника: случаи выплаты

Заявление на материальную помощь на лечение: образец

Приказ на материальную помощь на лечение

Обложение налогами и взносами материальной помощи на лечение

Итоги

Материальная помощь на лечение сотрудника: признаки, регулирование

Понятие материальной помощи в случае болезни работника и необходимости оплаты лечения законодательно не зафиксировано, в связи с чем на практике (в том числе судебной) возникают споры о том, какие выплаты можно осуществлять по данной статье расходов. В то же время имеются выработанные позиции высших отечественных судов, из которых можно выделить признаки данного понятия и его суть.

Среди судебных актов, регулирующих рассматриваемый вопрос, можно обозначить:

• постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012;
• постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.05.2017 № Ф03-1002/2017 по делу № А24-3173/2016;
• постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.10.2016 № Ф08-7291/2016 по делу № А63-12623/2015 и др.

Кроме того, вопросы налогообложения при выплате материальной помощь в связи с болезнью работника организации регулируются ст. 217 и 422 Налогового кодекса (далее — НК). Ранее социальная помощь в ключе начисления страховых взносов регулировалась также пенсионным законодательством, но с 01.01.2017 закон «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ был отменен, а его положения перемещены в налоговое законодательство.

Исходя из указанных актов, можно выделить следующие признаки понятия материальной помощи на лечение:

• является социальной выплатой;
• носит целевой характер — на оплату лечения;
• не относится к заработной плате;
• устанавливается локальным правовым актом либо коллективным договором сотрудников предприятия и его руководства.

Материальная помощь в связи с болезнью работника: случаи выплаты

Случаи выплаты именно матпомощи в связи с болезнью могут касаться не только непосредственно сотрудника фирмы, но и его близких родственников, в том числе родителей, супругов, родных и усыновленных детей. К таковым случаям относятся:

• получение работником или иными указанными лицами платных медицинских услуг;
• приобретение ими лекарственных препаратов, необходимых для лечения болезни в соответствии с назначением врача;
• иные случаи, предусматривающие необходимость несения трат на оздоровление и лечение.

ВАЖНО! Выплата компенсации на медикаменты в силу абз. 5 п. 28 ст. 217 НК для избежания обложения налогом на доходы требует наличия рецепта от лечащего врача, подтверждающего обоснованность их покупки и применения.

Заявление на материальную помощь на лечение: образец

Нормативными правовыми актами не фиксируется форма заявления на выплаты помощи в связи с болезнью и лечением, следовательно, данный документ составляется в свободной форме. В то же время он должен соответствовать внутренним правилам делопроизводства в компании, а также и не противоречить нормам налогового и социально-трудового права.

В заявлении должны быть указаны следующие сведения:

• Ф. И. О. и должность руководителя организации, ее филиала или структурного подразделения (в зависимости от того, как это полагается по внутренним правилам делопроизводства);
• должность, место работы и имя сотрудника, ходатайствующего об оказании помощи;
• данные паспорта, страхового пенсионного удостоверения и ИНН заявителя;
• место проживания лица;
• просьба оказания помощи в связи с необходимостью лечения (или в связи с понесенными на него расходами);
• указание на вид медицинской помощи, к которой вынужден прибегнуть работник организации, ее стоимость (если она уже известна);
• перечень прилагаемых к заявлению документов (с указанием количества листов в документе и количества экземпляров);
• дата направления заявки работодателю.

Приложения

Приложением к указанному документу должно следовать подтверждение необходимости получения лечения, а также факта несения расходов, к коим могут причисляться:

• медицинская справка;
• медицинское заключение;
• выписка из анамнеза;
• рецепт на лекарственный препарат;
• письменные назначения лечащего врача;
• квитанции об оплате медицинских услуг или препаратов;
• акты выполненных-полученных медицинских услуг.

Образец заполнения заявления с просьбой осуществить помощь по причине болезни работника представлен на данном сайте, с его помощью можно юридически грамотно составить данный документ в конкретном случае. Вместе с тем заявление не является обязательным основанием для осуществления выплаты, так как она может быть инициативой и самого работодателя.

Приказ на материальную помощь на лечение

Внутренний документ, на основании которого производится начисление и выплата матпомощи на лечение, как и заявление, не имеет установленной законом формы, потому вопросы его составления и содержания регулируются инструкциями по делопроизводству на предприятии. В то же время подобный документ должен соответствовать всем требованиям налогового законодательства, так как он является документом первичной налоговой отчетности.

Приказ работодателя в рассматриваемом случае должен в обязательном порядке содержать:

• реквизиты документа (как минимум порядковый номер и дату издания);
• персональные данные сотрудника, которые должны указываться подробно и однозначно свидетельствовать о том, что лицо работает в данной организации (Ф. И. О., адрес проживания, ИНН, СНИЛС, подразделение осуществления им трудовой функции, должность);
• обоснование причин осуществления выплаты (нахождение работника на лечении, необходимость проведения дорогостоящего медицинского вмешательства, покупка лекарственных препаратов и т. п.);
• указание на осуществление выплаты и иные распоряжения для бухгалтерии;
• размер материальной помощи;
• подпись уполномоченного лица и печать организации (при необходимости и при ее наличии).

Иные сведения указываются в документе по усмотрению представителей работодателя и на основании общих требований трудового законодательства и внутренних правовых актов.

Обложение налогами и взносами материальной помощи на лечение

Согласно п. 1 ст. 207 НК физические лица обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц с получаемых выплат. В отношении доходов, выплачиваемых работодателем, на основании п. 1 ст. 226 НК действует правило о том, что НДФЛ удерживается налоговым агентом, т. е. самим работодателем. Страховые взносы в силу ст. 419 и 420 НК уплачиваются работодателем самостоятельно с тех сумм, которые выдаются работнику за выполнение им его трудовых обязанностей.

При этом законодательством устанавливаются выплаты, которые не облагаются налогом и на которые не начисляются страховые взносы. На основании подп. 11 п. 1 ст. 422 и п. 28 ст. 217 НК помощь в связи с болезнью не облагается ни НДФЛ, ни взносами, если ее размер не превышает 4000 рублей в течение одного календарного года.

Исходя из иных положений ст. 217, следует вывод о том, что во избежание обложения налогом данной материальной помощи необходимо наличие документов, подтверждающих данные расходы. При их наличии суммы выплат НДФЛ не облагаются, независимо от сумм расходов организации на данные цели.

Позиции судов

Правила начисления взносов наиболее четко конкретизированы в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12. Согласно позиции суда, взносы на выплаты в рамках матпомощи свыше 4000 рублей могут быть начислены лишь в том случае, если они выплачены в рамках трудовых правоотношений. Если же подобная помощь содержит все признаки материальной социальной помощи, то взносы на нее не начисляются. Социальный характер выплаты подтверждается в частности тем фактом, что она выплачивалась в соответствии с коллективным договором, так как он в соответствии со ст. 40 Трудового кодекса регулирует и социально-трудовые отношения.

Итоги

В заключение подведем некоторые итоги:

• законодательное понятие матпомощи на лечение сотрудника отсутствует;
• исходя из норм налогового права и позиций отечественных судебных органов, такая выплата не должна производиться в рамках трудовых отношений (а следовать из коллективного договора);
• независимо от наличия подтверждения несения медицинских расходов, помощь в сумме до 4000 рублей в год не облагается налогом и на нее не начисляются страховые взносы;
• инициатива выплаты может следовать как от работника (для этого необходимо его заявление), так и от самого работодателя (в этом случае достаточно одного приказа);
• форма заявления и приказа — свободная, но они должны содержать обоснование причины выплаты и описание потребностей в лечении, кроме того, они должны быть выполнены в соответствии с внутренними правилами делопроизводства и иметь необходимые реквизиты;
• выплата может осуществляться не только на медицинское лечение, но и на препараты, необходимые работнику в соответствии с назначениями врача.

Материальная помощь на лечение сотрудника: выплата и налогообложение

Тяжелая экономическая ситуация в стране, растущий уровень инфляции вынуждает людей, оплачивающих дорогостоящие медикаменты и лечение, искать финансовую поддержку у работодателя. Чтобы получить денежные средства, нужно знать, как правильно оформляется выплата материальной помощи работнику, какие потребуется приложить официальные бумаги к заявлению на дотации. Ознакомьтесь с порядком предоставления финансовой поддержки, общими нормами законодательного регулирования, величиной субсидий, на которые можно рассчитывать.

Что такое материальная помощь сотруднику

Законодательные нормативные документы не предусматривают четкое определение понятия материальной помощи на лечение сотрудника. Предприятие, компания любой формы собственности вправе устанавливать собственные правила, по которым осуществляется денежная поддержка работникам, попавшим в затруднительную ситуацию. Для правильного начисления налогов и сборов с денежных сумм, выплачиваемых труженику безвозмездно, есть следующие критерии, согласно которым выдаваемые дотации на лечение считаются матпомощью:

• Дотации относятся не к зарплатным, а социальным выплатам, если не превышают установленного Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) предела.
• Субсидии на лечение имеют целевой характер, подтверждаемый прилагаемыми документами.
• Порядок начисления дотаций, размер матподдержки оговорен внутренними нормативными документами предприятия.
• Финансовые субсидии выделяются разово, в связи с возникновением у сотрудника, членов его семьи чрезвычайных обстоятельств, требующих дорогостоящего лечения.
• Дотации представляют безналичные перечисления на указанный работником счет, или наличные выплаты.

Нормативно-правовое регулирование

Законодательством четко не оговаривается порядок обложения сборами затрат организации при оказании матпомощи работнику на лечение. Зачастую возникают судебные споры компаний с налоговой инспекцией по поводу правомочности удержания налогов. Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» оговаривается порядок отнесения затрат, понесенных предприятием при финансовых отчислениях на поддержку сотрудника при лечении, к фонду оплаты труда (далее – ФОТ).

Материальная помощь на работе, выдаваемая гражданину на регулярной основе, относится к налогооблагаемой базе. С 01.01.2017 г. обязательные отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ), Фонд социального страхования (ФСС) регулируются главой 34 НК РФ, где устанавливаются виды дотаций от предприятия, не входящие в расчет среднего заработка сотрудника организации, а также в базу для исчисления сборов.

Бухгалтерия компании, при осуществлении проводок при выплатах сотруднику для его лечения, в решении вопросов налогообложения дотаций может опираться на статьи 217, 422 НК РФ, оговаривающих отнесение материальной помощи к доходам, с которых не удерживаются сборы в федеральный бюджет, ПФ РФ, ФСС. Для выработки четкой позиции относительно правомочности действий можно обратиться к постановлениям Президиума Высшего арбитражного суда РФ, принятым по вопросам освобождения от налогообложения разных видов материальной помощи.

Кому положена

Материальная помощь на лечение сотрудника оговаривается внутренними положениями компании. К ним относятся такие документы:

• коллективный договор;
• трудовое соглашение или контракт с работником;
• приказы по предприятию;
• иные законодательно оговоренные нормативные документы.

Фирма может выделить денежные средства следующим гражданам:

• работающему сотруднику компании;
• уволенному по состоянию здоровья или в связи с достижением установленного возраста гражданину;
• жене, ребенку сотрудника фирмы, после его смерти;
• домочадцам работника, если сам он, по состоянию здоровья, не может явиться за матподдержкой на лечение.

Руководство компании может отклонить просьбу сотрудника о выделении денежной помощи. Существуют медицинские показания, которые не считаются достаточными для обоснования материальной поддержки со стороны работодателя. К ним относятся:

• лечение от алкоголизма, наркотической зависимости, венерических заболеваний;
• проведение аборта;
• операция по изменению пола;
• иные показания, которые директорат предприятия сочтет необоснованными для выделения денежной поддержки.

Как получить материальную помощь на работе на лечение

Выдача денег на лечение сотрудника компанией, где он трудился или трудится – дело добровольное и принимается самостоятельно руководством предприятия. Основой для осуществления выплат служат внутренние нормативные документы, принятое отдельно Положение о выделении матпомощи сотрудникам при их лечении. В официальных бумагах могут оговариваться следующие положения:

• определение финансовой поддержки;
• виды ситуаций, при которых выплачиваются денежные пособия;
• список лиц, которые могут претендовать на дотации;
• размер материальной поддержки на лечение, для каждой конкретной ситуации;
• порядок получения сумм;
• форма заявления на матподддержку и приказа по предприятию о выделении финансовой помощи сотруднику;
• список документации, требуемой от работника, обосновывающий затраты по проведенному лечению и покупке лекарств;
• иные моменты, актуальные для конкретной компании.

Размер выплат

Организация может устанавливать любой размер дотаций, предназначенных для компенсации затрат на лечение сотрудника. Материальная помощь от профсоюза оговаривается внутренними положениями компании. Законодательством не установлен лимит выплат. Руководство предприятия вправе назначать труженику индивидуальные дотации, зависящие от стоимости терапии и цены медикаментов. Нужно знать, что материальная помощь на лечение сотрудника носит единовременный характер. Претендовать на деньги можно раз за год.

НК РФ оговаривает верхний лимит субсидий для оплаты терапии, хирургического вмешательства, необлагаемый налогами и взносами – 4000 рублей. Все дотации, которые выплачиваются руководством фирмы сверх этой суммы, входят в ФОТ и базу для исчисления НДФЛ и сборов в фонды. Размер выплат зависит от стоимости приобретаемых медикаментов и цены лечения. Руководство предприятия не обязано компенсировать сотруднику 100% понесенных затрат.

Сроки предоставления

После обращения работника к директорату компании и предоставления соответствующих документов, обуславливающих стоимость затрат при прохождении лечения и покупке медикаментов, руководство фирмы выносит решение о выделении денег. Средства предоставляются на основании Положения о материальной поддержке, приказов и иных нормативных актов по предприятию. Этой документацией оговариваются сроки, до которых сотрудник должен получить требуемые денежные средства.

Как правило, матпомощь предоставляется в течение 7-10 дней после выхода приказа о выделении финансов нуждающемуся работнику либо членам его семьи. Иногда сотруднику выдаются деньги вместе с начисленной заработной платой, премией или иными компенсационными выплатами в дни, установленные правилами внутреннего распорядка фирмы и нормами делопроизводства.

Порядок оформления

Для получения материальной поддержки работнику придется предпринять определенные шаги. Нужно знать, что помощь предоставляется только в виде компенсации проведенного лечения, взыскать деньги заранее на оплату услуг медицинских заведений, покупку медикаментов, не получится. Сотрудник компании должен действовать по такому алгоритму, чтобы получить денежные выплаты:

1. Узнать о возможности предоставления материальных компенсаций на предприятии, осведомиться о размере дотаций.
2. Если компания оказывает сотрудникам финансовую помощь в затруднительных обстоятельствах, при оплате терапии, операций, приобретении лекарств, то нужно написать заявление с указанием необходимых сведений.
3. Зарегистрировать в секретариате фирмы прошение о матпомощи и дождаться положительной резолюции руководства организации.
4. После выхода приказа о назначении и выплате субсидий получить денежные средства в установленные сроки наличными, через кассу фирмы, или безналичным способом, с перечислением на указанный в заявке номер счета.

Заявление работника

Строгая форма письменного прошения работника фирмы о назначении финансовой помощи не оговорена законами. Документ нужно оформить в соответствии с правилами делопроизводства, принятыми в компании, положениями о внутреннем распорядке. В заявлении о выделении денежных субсидий обязательно должны указываться такие данные:

• фамилия, инициалы директора предприятия, полное наименование организации (филиала, отделения);
• Ф.И.О. гражданина, взыскующего материальную поддержку, название должности, участка работы;
• паспортные данные заявителя, индивидуальный идентификационный номер (ИНН), СНИЛС;
• регистрационный и фактический адрес проживания просителя (при наличии расхождений);
• суть заявления с обоснованием прошения (на покупку медикаментов, лекарств, оплату проведенного лечения);
• список прилагаемых документов, обосновывающих понесенные больным человеком затраты;
• реквизиты банковского счета, на который будут перечислены деньги;
• дата написания прошения, подпись заявителя.

Подтверждающие документы

Бухгалтерии компании для обоснования начисления и выплаты финансовых субсидий сотруднику требуется перечень официальных бумаг, обосновывающих понесенные заболевшим тружеником затраты. Гражданину придется представить следующие документы, подтверждающие прохождение платной терапии:

• выписку из анамнеза болезни от лечащего врача;
• справку комиссии о присвоении инвалидности (при наличии);
• медицинское заключение о поставленном диагнозе и требуемой терапии;
• рецепт на конкретный лекарственный препарат, в котором нуждается пациент;
• договор с компанией, предоставляющей услуги медпомощи;
• счета-фактуры, акты, в которых говорится о произведенном хирургическом вмешательстве, предоставленных услугах медицинского характера, с указанием их конкретной стоимости;
• квитанции, свидетельствующие об оплате пациентом операции, терапии, или произведенной покупке медикаментов, лекарств;
• иную документацию, подтверждающая целевую трату средств.

Приказ работодателя

Законами не оговорена конкретная форма приказа, который должно выпустить предприятие для обоснования затрат на финансовую поддержку работника. Все правила, регулирующие составление данной официальной бумаги, относятся к внутренним нормативам компании. Приказ считается первичной документацией для Федеральной налоговой службы (далее – ФНС), оформлять его следует по установленному регламенту. Официальная бумага должна содержать следующие данные:

• номер, дату составления, иные реквизиты, указывающие на конкретный документ;
• подробные личные сведения о работнике, которому выделяется поддержка (Ф.И.О., занимаемая должность, место работы, регистрационный и фактический адрес проживания (при наличии расхождений), номера ИНН, СНИЛС);
• причины, по которым осуществляются выплаты (прохождение дорогостоящей терапии, проведение оперативного вмешательства, покупка больным медикаментов, средств реабилитации, лекарств, иного медицинского оборудования);
• распоряжение об отчислении денег с указанием размера матпомощи цифрами и прописью;
• указание сроков предоставления финансовой поддержки;
• подпись руководителя и главного бухгалтера компании, с расшифровкой;
• дата составления документа;
• круглая печать организации.

Налогообложение материальной помощи на лечение

НК РФ в ст. 207 п.1 определяет категории налогоплательщиков, которые должны уплачивать НДФЛ от полученных доходов. Если гражданин является не самозанятым, а трудоустроен официально, то функции отчисления сбора возложены на работодателя. Статьи 419-420 НК РФ оговаривают категории граждан, которые должны осуществлять страховые выплаты в федеральные фонды, указывают виды доходов, являющихся базой для обложения взносами.

Законодательством установлено, что субсидии, выделяемые гражданину от предприятия на терапию или приобретение лекарств, не относятся к доходам, не учитываются в совокупном расчете общего заработка труженика компании при начислении ему отпускных, выплат по листку нетрудоспособности. Размер матпомощи, которая не облагается НДФЛ, не должен превышать 4 тыс. рублей за один календарный год. Если сумма поддержки больше указанной цифры, то разница является доходом гражданина и подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

Для обоснования проведенных затрат бухгалтерия предприятия должна хранить чеки, квитанции, выписки из анамнеза, справки, иные документы, подтверждающие целевые затраты на произведенное лечение. Если служащие ФНС при плановой камеральной или выездной проверке не сочтут обоснованными отнесение затрат к материальной поддержке, то предприятие подвергнется штрафным санкциям.

Взносы в страховые фонды

Если финансовая поддержка предоставляется трудящемуся на регулярной основе, деньги выдаются в рамках заключенного с работником контракта или трудового соглашения, то являются доходом гражданина, базой для исчисления страховых взносов в федеральные фонды. Кроме того, если размер единоразовой помощи выше 4 тыс. р., то разница от превышения суммы не относится к социальной матпомощи, а является доходом служащего. Бухгалтерия обязана начислить взносы в федеральные фонды согласно положениям НК РФ.

Видео

Заполнение 6-НДФЛ, матпомощь на лечение, полис ОМС

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим! Понравилась статья? Реклама на сайте

Кому и когда выплачивается материальная помощь к юбилею, праздникам – налогообложение выплат сотруднику

Законодатель наделяет руководство предприятий всех форм собственности правом предоставления своим работникам стимулирующих выплат в виде материальной помощи.

Дирекция самостоятельно принимает решение о перечне обстоятельств, которые могут стать причиной для начисления сотруднику представленной финансовой поддержки.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ 8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Это быстро и бесплатно!

Локальными актами предприятия (организации) закрепляются непредвиденные основания — пожар, болезнь и пр., а также те, которые находятся в непосредственной связи с определенными событиями — профессиональные праздники, выход на пенсию, юбилей и т.п.

Положена ли работнику в связи с юбилейной датой?

Выплата материальной помощи к юбилею является правом работодателя, а не его обязанностью.

Возможность получения дополнительного денежного пособия в связи с особым торжеством закрепляется на уровне локального нормативного регулирования и прописывается в коллективном трудовом договоре, Порядке предоставления работникам материальной помощи или индивидуальных трудовых соглашениях.

В случае отсутствия в перечне представленного основания для соответствующей выплаты дирекция имеет исключительное право принятия решения о ее предоставлении.

Возможность получения мат.помощи в связи с юбилеем зависит от:

• Стажа работника и его трудовых заслуг на предприятии (в организации);
• Финансового положения самой фирмы;
• Материального достатка работника – заявителя и пр.

Локальными актами могут закрепляться лишь определенные годовщины, которые послужат причиной к выплате материальной помощи, например, 50-тилетие.

Право на указанную поддержку имеют как действующие работники, так и трудящиеся, которые вышли на пенсию.

Помимо помощи от предприятия, такую выплату в связи с юбилеем можно получить от профессионального союза (в случае наличия членского билета и систематической уплаты предусмотренных взносов).

Как выплачивается материальная помощь работнику?

Как получить?

Порядок получения указанной выплаты также должен фиксироваться в локальных актах предприятия (организации).

Любой из видов представленной поддержки предоставляется на сновании заявления от работника, которое составляется в произвольной форме.

Допускается как печатный вариант документа, так и написанный от руки.

В заявлении обязательно указывается на чье имя он составляется, а также данные самого заявителя (фамилия имя отчество работника, его должность).

В основной части следует отметить причину, в связи с которой подается обращение.

Ознакомиться с порядком получения мат.помощи можно в бухгалтерии предприятия (организации). Заполненное заявление подается руководителю напрямую или через бухгалтерский отдел.

К указанному документу в обязательном порядке прилагаются бумаги, подтверждающие причину его подачи. Если материальная помощь затребована в связи с юбилеем, следует подавать ксерокопию паспорта.

Дирекция рассматривает обращение и ставит отклоняющую или одобряющую визу. При решении о предоставлении выплаты, начальник издает отдельный приказ, который содержит сведения о назначении платежа, его сумме, а также основаниях выплаты.

Материальная помощь может быть выплачена наличными средствами через кассу предприятия или переведена на расчетный счет работника.

Выплачивается ли всем сотрудникам к праздникам?

Предприятия (организации) самостоятельно принимают решение о предоставлении работникам, с которыми заключены трудовые соглашения, материальной помощи на определенных основаниях.

Большинство работодателей прописывают в локальных нормативных актах предоставление указанного поощрения в связи с праздниками и значительными датами.

Перечень таких торжеств может включать:

• Международные праздники (Новый год, День матери);
• Общенациональные праздники (День конституции, Независимости);
• Профессиональные праздники (день учителя, день юриста, день работников банковской сферы и пр.);
• Личные праздники (День рождения, свадьба и др.).

Для работников бюджетной сферы право на материальную помощь может закрепляться на уровне закона.

Например, ФЗ № 79 (статья 50) предусматривает выплату указанного вида поддержки сотрудникам государственной службы из фонда оплаты труда.

Материальная помощь к праздникам может являться единоразовой (например, к юбилею) выплатой или иметь систематический характер (приуроченная к профессиональному празднику).

Размеры мат.помощи определяются самостоятельно работодателем и могут отличаться в зависимости от должности работника, его стажа на предприятии и оклада.

Налогообложение – облагается НДФЛ и страховые взносы?

В соответствии с налоговым законодательством все доходы граждан облагаются налоговыми платежами. Материальная помощь отнесена к выплатам стимулирующего характера, которые относятся к доходной части трудящихся граждан.

В зависимости от основания предоставления финансовой поддержки она может быть частично или полностью освобождена от страховых взносов и НДФЛ.

Материальная помощь к юбилею или празднику не облагается налогами, если ее размер не превышает 4 тысяч рублей в одном отчетном периоде (календарном году).

В случае выплаты, превышающей размер 4 тысячи рублей, страховые взносы и НДФЛ будут взыскиваться лишь с превышающей суммы.

Важно! При налогообложении материальная помощь, предоставленная работнику в одном отчетном периоде, суммируется – т.е. если трудящийся получил в апреле 4 000 пособия к юбилею, а в октябре 4 000 к профессиональному празднику, от налогов будет освобождаться только апрельская выплата.

Выводы

Трудоустроенные граждане имеют право получения материальной помощи к юбилеям и праздникам, если ее предоставление закрепляется локальными актами.

Выплата предоставляется на основании решения работодателя и облагается налогами в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Материальная помощь ко дню рождения

Цитата (АллаБ):доброго времени суток, уважаемые форумчане)
прошу помощи, ибо к концу недели совсем перестаю соображать)
сотруднику выдали подарок в денежном выражении. оформили как ма.помощь ко дню рождения.Д70 К91. НДФЛ не удерживаем, т.к. сумма до 4000 рэ.Приказ оформлен, что выдать мат.помощь. РКО оформлен. все ли верно?
По своему характеру материальная помощь,которую работодатель выплачивает своим работникам,может быть единовременной и регулярной.Единовременная материальная помощь выплачивается отдельным работникам организации по семейным обстоятельствам,на оплату лечения,на погребение,к юбилейным датам,в связи с тяжелым материальным положением и т.д.Она имеет индивидуальную форму,единовременный характер и не входит в систему оплаты труда работников.Если материальная помощь предоставляется всем или большинству работников на регулярной основе,то такую выплату можно назвать регулярной материальной помощью.Основная отличительная черта регулярной мат.помощи- её регулярность.Она может выплачиваться к отпуску сотрудника,к его дню рождения, к новому году или другому празднику.В этом случае регулярность выплаты- один раз год.
Согласно трудовому законодательству различные системы стимулирующих доплат и надбавок могут быть установлены работодателем или предусмотрены коллективным договором (ст.144 ТК РФ).Следовательно,выплату материальной помощи,которая производится по приказу руководителя или на основании коллективного договора регулярно всем или большинству сотрудников,можно рассматривать,как систему надбавок или доплат к заработной плате.В этом случае мат.помощь является скрытой формой мат.стимулирования работника,чем денежной помощью сотрудника в сложных житейских ситуациях.
Материальная помощь выдается по распоряжению руководителя организации на основании личного заявления работника.
Регулярная мат.помощь начисляется работникам на основании положений коллективного договора или приказа руководителя.В этом случае заявление работника о предоставлении ему мат.помощи не требуется.
Выплата мат.помощи осуществляется за счет текущих оборотных средств.В этом случае материальная помощь включается в состав внереализационных расходов и отражается по дебету счета 91,субсчет 2″Прочие расходы»
Расчеты с работниками,которые не связаны с оплатой труда,учитываются на счете 73″Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Дебет 91-2 Кредит 73 — отражена сумма мат.помощи,которая причитается работнику на основании приказа руководителя;
Дебет 73 Кредит 50 — материальная помощь выдана работнику из кассы организации.
Что касается регулярной мат.помощи,которая является по своей сути доплатой к заработной плате,ее начисление отражается в учете по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Если мат.помощь имеет скрытую форму мат.стимулирования работника тогда нужно еще начислить взносы на страхование от несчастных случаев см.(постановление Правительства РФ от 07.07.99 № 765, письмо ФСС России от 10.10.2007 № 02-13/07-9665, письмо Минтруда России от 04.12.96 № 202-13, от 31.12.96 № 288-6 и ФСС России от 14.02.97 № 054/141-97, а также постановление Правительства РФ № 765).

Материальная помощь работнику в связи с болезнью

Многие работодатели стремятся привлекать сотрудников не только непосредственно высокими окладами или тарифными ставками оплаты труда, но и дополнительными социальными гарантиями, к которым можно отнести материальную помощь работнику в связи с болезнью или для компенсации затрат на дорогостоящее лечение. Действующее законодательство предусматривает наличие такового права у работодателя, а также обеспечивает эффективные механизмы правового регулирования означенного вопроса и сопряженных с ним возможных проблем. И информация о том, как выплачивается материальная помощь по болезни и при лечении, в том числе близкого родственника и ребенка может быть практически полезна как сотрудникам, так и работодателям.

Что такое материальная помощь по болезни

Все граждане Российской Федерации имеют право на бесплатное медицинское обслуживание в рамках системы ОМС – обязательного медицинского страхования. Кроме этого, законодательство также обеспечивает и фактическую реализацию защиты прав сотрудников на период временной нетрудоспособности по болезни – каждый работник имеет право отправиться на лечение и не работать, получая при этом компенсацию за счет средств ФСС. Однако далеко не всегда означенных возможностей будет достаточно, чтобы обеспечить эффективное лечение. В данном случае работодатель может предоставить сотруднику материальную помощь по болезни, если таковая предполагается положениями локальных нормативных актов предприятия.

В отличие от пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых по больничному листу, материальная помощь на лечение сотрудника в 2018 году не является обязанностью работодателя или каких бы то ни было иных органов и может осуществляться лишь в добровольном порядке.

Правовое регулирование материальной помощи обеспечивается достаточно небольшим количеством нормативных документом – статьями 217, 270, 422 НК РФ. Непосредственно же в трудовом законодательстве она не упоминается, однако ТК РФ всё же позволяет работодателю по своему усмотрению назначать сотрудникам различные компенсирующие, стимулирующие и иные выплаты.

В соответствии с положениями Налогового кодекса, материальная помощь не является частью заработной платы и соответственно не учитывается при расчетах среднего заработка сотрудников, необходимых для определения сумм отпускных или компенсаций больничных.

Как выплачивается материальная помощь работнику в связи с болезнью

Основанием для выплаты материальной помощи работнику считается наличие упоминания о таковой в коллективном договоре, непосредственно в трудовом договоре с сотрудником, либо же в иных локальных нормативных актах на предприятии. Чаще всего работодатели принимают отдельное положение о материальной помощи, в том числе в связи с болезнью или при дорогостоящем лечении. При этом наличие существующего общего нормативного акта на предприятии является обязательным, если работодатель и сотрудники желают, чтобы материальная помощь по болезни в 2018 году не подлежала налогообложению.

Основанием для непосредственной выплаты материальной помощи в связи с болезнью является приказ работодателя, направляемый в бухгалтерию и регистрируемый на предприятии. При этом сам приказ может быть выдан как по инициативе работодателя в одностороннем порядке, так и в качестве ответных действий работодателя после получения заявления на выплату материальной помощи на лечение сотрудника. Традиционной считается практика выдачи таковой помощи работнику только при условии наличия у него подтверждающих документов, которыми может являться медицинская справка, история болезни, рецепты и назначения лечащего врача.

Следует отметить, что работодатели могут предусматривать выплаты матпомощи не только при возникновении проблем непосредственно у самого трудящегося. Также допускается материальная помощь работнику в связи с болезнью близкого родственника или же ребенка – если это предусмотрено нормативными актами предприятия. В таком случае работодателю будет логично потребовать также определенные подтверждающие документы от сотрудника.

Налогообложение материальной помощи на лечение в 2018 году

Согласно положениям Налогового кодекса, материальная помощь на лечение сотрудника, приобретение лекарств, прохождение реабилитационных процедур и оплату операций не облагается НДФЛ и выплачивается в полной мере. Однако наличествующая судебная практика предполагает, что в данных ситуациях стороны трудовых взаимоотношений обязаны соблюдать определенные нормативы. В частности, не облагается налогами и страховыми сборами таковая помощь при следующих условиях:

• Работник предоставил работодателю документарное подтверждение наличия у него болезни.
• Основанием для выдачи матпомощи по болезни являлся непосредственно рецепт или направление лечащего врача со штампом, подтверждающий необходимость прохождения лечения.
• Матпомощь выдавалась исключительно на лечение самого сотрудника, а не его родственников или третьих лиц.

В случае, если вышеуказанные условия не были соблюдены работодателем и трудящимся, то законодательство требует облагать материальную помощь налогом на доходы физических лиц. Однако не облагается таковыми налогами любая материальная помощь, выданная в размере не более 4 тыс. рублей в году. Поэтому в некоторых случаях допускается отсутствие налогообложения, пока выплаты сотруднику входят в эти рамки.

В отличие от больничных листов, материальная помощь сотрудникам, выплаченная работодателем, никак не компенсируется ни из бюджета, ни из внебюджетных фондов. Однако в государственных учреждениях также допускается возможность выплаты материальной помощи – в большинстве случаев принятие решения о возможности осуществления таковой выплаты находится в ведении непосредственных руководителей учреждения. Мирошниченко Валерий Андреевич

Оказание помощи работнику предприятия на проведение операции сыну: уплата налогов

Цитата (Люся 38):Добрый день!!! Директор понимает, что с общей суммы МАТЕРИАЛЬНОЙ помощи не подлежит налогооблообложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды сумма в пределах 4000 руб. , а с денежной суммы, превышающей этот размер, подлежит обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды. Так вот — его мнение такое: если мы оформляем как БЛАГОТВОРИТЕЛЬНУЮ ИЛИ БЕЗВОЗМЕЗДНУЮ помощь, то ВСЯ сумма НЕ подлежит налообложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, а так же НДФЛ… при этом, параллельно задается вопрос: если бы нам на оказание благотворительной помощи заявление написала бы жена нашего сотрудника, которая не является сотрудницей нашей организации, какие налоги мы должны были бы заплатить? Очень надеюсь на Вашу помощь…Доброе утро.Доброе утро. Вот смотрите.
Суммы, уплаченные по безналичному расчету медицинским учреждениям за лечение и медицинское обслуживание работников, их супругов, родителей и детей. А также суммы, выданные на эти цели работнику (членам его семьи, родителям) наличными либо перечисленные на его банковский счет полностью не облагаются НДФЛ, если их стоимость не включается в расходы при расчете налога на прибыль. А оплата производится за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль (пункт 10 статьи 217 Налогового кодекса РФ ) То есть здесь есть возможность вот так оказать помощь на операцию.
Что касается благотворительности:
Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (Федеральный закон от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ)).
Благотворительная помощь оказывается только на цели, перечисленные в Законе N 135-ФЗ, в том числе согласно п. 1 ст. 2 Закона N 135-ФЗ осуществляется в целях социальной поддержки и защиты граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы, а также оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам и т.д.
Оказание благотворительной помощи оформляется договором в письменной форме, правила оформления которого установлены в главе 32 ГК РФ.
…благополучатель – это лицо, получающее благотворительные пожертвования от благотворителей и помощь добровольцев (ст. 5 Закона № 135-ФЗ).
НДФЛ и страховые взносы
Благотворительная организация может оказывать помощь, в частности передавать товары в благотворительных целях, не только другим некоммерческим организациям, но и напрямую физическим лицам. В такой ситуации у бухгалтера может возникнуть вопрос об удержании НДФЛ.
Так вот, с 2012 года любая благотворительная помощь, оказанная благотворительной организацией, освобождается от НДФЛ (п. 8.2 ст. 217 НК РФ).
Взносы на обязательное пенсионное (а также социальное, медицинское) страхование тоже начислять не нужно. Объясняется это тем, что выплаты в пользу лиц, которые не состоят с компанией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Такой вывод подтверждают чиновники Минздравсоцразвития России (письмо от 27.05.2010 № 1354-19).
Источник Гарант
Последний абзац я понимаю так, что самому сотруднику без уплаты взносов вы оказать эту помощь не можете, вы ведь состоите с ним в трудовых отношениях. Это я к вашему вопросу про жену сотрудника.
Но решать вам, мы всегда оформляем помощь как материальную, платим налоги и спим спокойно. Своего личного опыта в ситуации как у вас ( в плане желания руководителя) у меня нет.
Может кто из коллег включится в обсуждение темы и выскажет свое мнение.