Квитанция о приеме требования из налоговой

Срок ответа на требование налоговой

Актуально на: 12 сентября 2018 г.

В рамках проведения налогового контроля инспекции могут направлять налогоплательщикам различного рода требования. О том, в какие сроки необходимо отвечать на такие требования, расскажем в нашей консультации.

Сразу оговоримся, что обычно не возникает спора о том, когда нужно дать ответ на требование налоговой (за сколько дней), ведь этот срок указывается в требовании налоговой инспекции (Приказ ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@).

Требование о представлении пояснений

Требование о представлении пояснений может направляться налогоплательщикам на основании ст. 25.14, 88, 105.29 НК РФ.

К примеру, требование о представлении пояснений направляется налогоплательщику по итогам камеральной проверки налоговой декларации, если в ее результате были выявлены ошибки или противоречия (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Срок предоставления ответа на требование налоговых органов будет зависеть от основания, по которому требование было направлено.

Если налогоплательщику было направлено требование представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях, ответить (т. е. представить такое уведомление) нужно в срок, указанный налоговым органом и составляющий не менее 30 рабочих дней с даты получения требования (п. 8 ст. 25.14 НК РФ).

Если требование направлено по итогам камеральной налоговой проверки, ответ на него нужно дать в течение 5 рабочих дней со дня получения требования (п.п.3, 6, 8.8 ст. 88 НК РФ).

Ответ на требование будет состоять во внесении необходимых исправлений (скажем, в подаче уточненной декларации), представлении уведомления о контролируемых иностранных компаниях или собственно в подаче пояснений в произвольной форме. В случае с пояснениями по НДС они должны быть направлены в формализованном виде в электронной форме.

Требование о представлении документов (информации)

Сроки направления ответа на требование о представлении документов (информации) зависят от основания для истребования документов (информации).

Например, документы, истребуемые при проведении налоговой проверки, в общем случае должны быть представлены в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Систематизируем в таблице сведения о сроках ответа на требование о представлении документов (информации):

Основание направления требования о представлении документов (информации)	Срок представления документов (информации) со дня получения требования
ст. 93, ст. 93.1, п. 6 ст. 101 НК РФ (например, при проведении камеральной налоговой проверки)	10 рабочих дней 20 рабочих дней (при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков)
ст. 93, п.п. 3.9, 5, 5.1, 6.1 ст. 165 НК РФ (например, при налоговой проверки иностранной организации, подлежащей постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ)	30 календарных дней
ст. 93, п. 15 ст. 165 НК РФ (например, в случае истребования документов, сведения из которых включены в реестры, указанные в п. 15 ст. 165 НК РФ и поданные для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов)	20 календарных дней
ст. 93, 214.8, 310.2 НК РФ (например, при истребовании документов, связанных с исчислением и уплатой НДФЛ по эмиссионным ценным бумагам)	3 месяца
ст. 93, п. 6 ст. 105.17 НК РФ (например, при истребовании документов по сделке между взаимозависимыми лицами)	30 рабочих дней
ст. 93, 93.1, п. 7 ст. 105.17 НК РФ (например, при истребовании документов в рамках встречной проверки)	5 рабочих дней

Как посчитать срок ответа на требование налоговой?

Срок для ответа на требование налоговой инспекции начинает течь со дня, следующего за днем получения требования, и истекает в последний день срока.

Датой получения требования считается дата вручения (при передаче требования налогоплательщику лично), при отправке требования по почте заказным письмом – 6-ой рабочий день со дня отправки, в случае направления требования через личный кабинет налогоплательщика — день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете (ст. 31 НК РФ). При отправке требования через ТКС день получения требования – это день направления налогоплательщиком налоговой инспекции квитанции о приеме требования в электронном виде (п.п.12, 13 Порядка, утв. Приказом ФНС от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@, п. 11 Порядка, утв. Приказом ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@).

Если налогоплательщику требуется отсрочка предоставления документов (информации), продлить срок ответа на требование налоговой может помочь направление в ИФНС уведомления о невозможности своевременного представления документов.

Направление требований и других документов налогоплательщику от ИФНС

Порядок направления требований устанавливается следующими приказами ФНС:

• от 27 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/200@;
• от 15 апреля 2015 г. N ММВ-7-2/149@;
• от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168@.

В соответствии со статьей 23 п. 5.1 НК РФ в редакции статьи 10 134-ФЗ от 28.06.2013, налогоплательщики, которые обязаны представлять налоговые декларации в электронном виде, должны обеспечить возможность получения требований в электронном виде, а также обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

В электронном виде могут передаваться:

1. Документы, которые используются налоговым органом при реализации своих полномочий. Например, решения, принимаемые в ходе налогового контроля; уведомления о вызове налогоплательщика; решения о возмещении НДС и акцизов;

2. Требования по предоставлению документов (информации). Например, документы о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте;

3. Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Просмотреть полный список документов можно в Приложении к Приказу ФНС РФ от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@.

Порядок документооборота

1. Налоговый орган формирует и отправляет требование в электронном виде (например, в формате PDF).

2. Спецоператор формирует «Подтверждение даты отправки», в котором фиксируется дата направления требования в электронном виде. Данное подтверждение передается в адрес ИФНС и налогоплательщика.

3. После получения требования налогоплательщик передает в адрес ИФНС «Квитанцию о приеме» или «Уведомление об отказе».

«Квитанция о приеме» – документ, подтверждающий факт получения требования (но не обязательно согласия с ним). Квитанция должна быть передана в инспекцию не позднее шести рабочих дней с момента отправки требования инспекцией.

Если налогоплательщик, который обязан обеспечить получение требований в электронном виде, не отправит квитанцию о получении требования в срок, то ФНС может заблокировать счета такого налогоплательщика.

«Уведомление об отказе» формируется в следующих случаях:

• требование направлено данному налогоплательщику ошибочно (предназначался другому адресату);
• требование не соответствует установленному формату;
• в требовании отсутствует (не соответствует) ЭЦП уполномоченного должностного лица налогового органа.

Данные проверки выполняются в Контур.Экстерн автоматически. Если требование корректное, то абоненту предлагается отправить квитанцию о приеме. Если же будет обнаружена одна из вышеперечисленных ошибок, то система предложит отправить уведомление об отказе.

Налогоплательщик обязан ознакомиться с требованием ФНС и выполнить его в сроки, установленные в поступившем документе. В случае несогласия с требованием налогоплательщику следует обратиться в инспекцию, выставившую его.

Требования в Контур.Экстерн

Для просмотра требований необходимо:

1. На главной странице Контур.Экстерн перейти в меню «Новое», выделить раздел «Требования» и нажать ссылку «Все требования».

Чтобы вовремя отслеживать поступление требований от налоговых органов, рекомендуется настроить уведомления на электронную почту или мобильный телефон о новых входящих документах в Контур.Экстерн.

2. Кликнуть по названию поступившего документа. В открывшейся странице будут содержаться следующие данные:

• «Файлы требований» — в рамках одного документооборота ИФНС может выслать несколько типов документов. Для их просмотра необходимо нажать на название требования и сохранить предложенный файл. Файл сохраняется в формате PDF и может быть открыт с помощью программы Adobe Reader.
• Ссылка «Квитанция о приеме» либо «Уведомление об отказе».
• Ссылка «Сохранить все документы и подписи» при нажатии на которую сохраняются требования, подписи к ним, а также «Описание требования»— файл, представляющий собой xml-структуру и содержащий служебную информацию о составе документооборота.

Контур.Экстерн проверяет направленные ФНС требования на предмет ошибок. Если проверки пройдены, то пользователю предлагается отправить квитанцию о приеме. Квитанция подтверждает факт получения требования, но не обязательно согласия с ним. Квитанция должна быть передана в инспекцию не позднее шести рабочих дней с момента отправки требования инспекцией.

Если поступает требование о представлении документов, то после отправки квитанции о приеме становится активной кнопка «Ответить на требование». Подробная инструкция по подготовке и отправке ответа на требование содержится в следующей инструкции.
Отправить в инспекцию отказ предлагается в том случае, если требование ошибочно направлено налогоплательщику, либо не соответствует утвержденному формату, либо отсутствует ЭЦП ответственного лица налогового органа. Следует нажать на кнопку «Уведомление об отказе».

После отправки квитанции о приеме/ уведомления об отказе статус документооборота меняется на «Обработан». Как только документ будет получен ИФНС, статус будет изменен на «Документооборот завершен».

Если организация не является прямым адресатом требования (например, при отправке отчетности за организации на обслуживании), то требование можно переслать на электронную почту представителю организации, которой предназначалось требование. Для этого следует нажать на кнопку «Переслать требование на электронную почту».

Квитанцию или отказ на требование можно отправить в налоговую повторно, нажав на ссылку «Перевыслать квитанцию».

Как отправить в ИФНС опись документов в ответ на требование

Как ответить на требование о представлении пояснений к НДС

В течениЕ или в течениИ (года, месяца, недели, дня)?

Производный оты­мён­ный пред­лог «в тече­ние» (года, меся­ца, неде­ли, часа) пишет­ся с окон­ча­ни­ем -е. Существительное в фор­ме пред­лож­но­го паде­жа «в тече­нии» (реки) пишет­ся с окон­ча­ни­ем -и.

В пись­мен­ной речи может доста­вить затруд­не­ние напи­са­ние оди­на­ко­во зву­ча­щих слов, при­над­ле­жа­щих к раз­ным частям речи. Выясним, в каких слу­ча­ях пра­виль­но пишет­ся «в течениИ» или «в течениЕ».

Правописание слова «в течении»

Чтобы опре­де­лить, как пра­виль­но «в течениЕ» или «в течениИ», вос­поль­зу­ем­ся кон­крет­ным кон­тек­стом.

После весен­не­го павод­ка в тече­нии быст­ро­го ручья замет­ны изме­не­ния.

Заметны в чём? в тече­нии.

Слово «в тече­нии» обо­зна­ча­ет пред­мет. К нему от ска­зу­е­мо­го зада­ет­ся вопрос. Эти грам­ма­ти­че­ские при­зна­ки помо­гут понять, что эта лек­се­ма явля­ет­ся падеж­ной фор­мой суще­стви­тель­но­го «тече­ние», кото­рое обо­зна­ча­ет направ­ле­ние пото­ка воды, напри­мер, от исто­ка к устью. Рассматриваемая сло­во­фор­ма обла­да­ет само­сто­я­тель­ным лек­си­че­ским зна­че­ни­ем и явля­ет­ся пол­но­прав­ным чле­ном пред­ло­же­ния.

Существительное сред­не­го рода един­ствен­но­го чис­ла «тече­ние» изме­ня­ет­ся по паде­жам:

• и.п. что? течени-е
• р.п. быст­ро­та чего? течени-я
• д.п. иду по чему? по течени-ю
• в.п. вой­ду во что? в течени-е
• т.п. насла­жда­юсь чем? течени-ем
• п.п. нахо­жусь в чём? в течени-и

Понаблюдав за изме­не­ни­ем инте­ре­су­ю­ще­го нас сло­ва, сде­ла­ем вывод:

суще­стви­тель­ное в фор­ме пред­лож­но­го паде­жа един­ствен­но­го чис­ла «в тече­нии» пишет­ся с окон­ча­ни­ем -и.

Эту сло­во­фор­му суще­стви­тель­но­го научим­ся отли­чать от про­из­вод­но­го оты­мён­но­го пред­ло­га.

Написание предлога «в течение»

Орфографическую труд­ность вызы­ва­ет пра­во­пи­са­ние пред­ло­га, кото­рый часто пута­ют с омо­ни­мич­ной фор­мой суще­стви­тель­но­го в пред­лож­ном паде­же + пер­во­об­раз­ный пред­лог «в» — «в тече­нии».

От фор­мы вини­тель­но­го паде­жа «в тече­ние» обра­зу­ет­ся про­из­вод­ный пред­лог, кото­рый уте­рял лек­си­че­ское зна­че­ние суще­стви­тель­но­го и слу­жит для свя­зи слов в пред­ло­же­нии. Сравним:

В тече­нии Лены неза­мет­ны глу­бо­кие ому­ты.

В тече­ние всей доро­ги Касьян сохра­нял упор­ное мол­ча­ние (И. Тургенев).

Отсутствуют где? в тече­нии. Эта сло­во­фор­ма пред­лож­но­го паде­жа суще­стви­тель­но­го обла­да­ет лек­си­че­ским зна­че­ни­ем и явля­ет­ся пол­но­прав­ным чле­ном пред­ло­же­ния.

Сохранял мол­ча­ние когда? в тече­ние всей доро­ги. Предлог «в тече­ние» не явля­ет­ся само­сто­я­тель­ным чле­ном пред­ло­же­ния. Он при­над­ле­жит обсто­я­тель­ству вре­ме­ни, выра­жен­ным сло­во­со­че­та­ни­ем.

Отымённый пред­лог упо­треб­ля­ет­ся все­гда в паре с суще­стви­тель­ным в фор­ме роди­тель­но­го паде­жа и выра­жа­ет вре­мен­ные отно­ше­ния (как дол­го?), напри­мер:

• в тече­ние часа;
• в тече­ние суток;
• в тече­ние меся­ца;
• в тече­ние года;
• в тече­ние дня;
• в тече­ние неде­ли;
• в тече­ние вре­ме­ни;
• в тече­ние лета (зимы, осе­ни, вес­ны).

В тече­ние мно­гих часов мож­но сидеть на бере­гу и наблю­дать, как игра­ет море.

Производный оты­мён­ный пред­лог «в тече­ние» (фор­ма вини­тель­но­го паде­жа суще­стви­тель­но­го) пишет­ся с окон­ча­ни­ем -е.

Как правильно: в течениЕ или в течениИ?

Как правильно написать: «в течении 24 часов» или «в течение 24 часов», «сказать в заключение» или «сказать в заключении»?

Правописание слов типа в течение, в продолжение, в отличие, во избежание, в заключение, вследствие, наподобие, а также наречия впоследствии нетрудно запомнить.

В течение или течении, в продолжение или в продолжении?

Если речь идет про время и можно задать вопрос «как долго?» — на конце пишем Е:

• Егор работал в течение трех дней (как долго это длилось? — три дня)
• Елена отдыхала в продолжение недели (как долго? — неделю)
• В течение всей жизни он не осилил правила русского языка (как долго? — во время всей жизни)

Если можно задать вопрос «где?» или речь идет про поток воды — пишем И:

• Игорь увидел пловца в течении реки (увидел где — в речном течении, в потоке воды)
• Автор раскрыл этот секрет в продолжении своей книги (раскрыл где? — в следующей части книги)

В заключение или в заключении?

Если имеется в виду «в конце чего-нибудь, завершая что-нибудь», пишем Е:

• Евгений спел песню в заключение банкета
• В заключение осмотра врач сказал, что нужно мыть руки перед едой

Если имеется в виду «в местах лишения свободы» или «неком документе или его части, который можно назвать «Заключение», пишем И:

• Игорь находится в заключении из-за подозрения во взятке
• В заключении врача сказано, что Илья болен воспалением хитрости

Есть бородатый анекдот: «По Красной площади бродит мужик с транспарантом, на котором написано: «Свободу Брежневу!». Подошедший милиционер: «Ты чё, мужик?! С чего ты взял, что Брежнев в тюрьме?». «Так по радио утром сообщили: „В заключении Леонид Ильич Брежнев сказал…“».

Вследствие и впоследствии

Если можно заменить на слово «из-за», пишем вследствие. Слитно и с Е на конце:

• Васю выгнали с работы вследствие прогулов (выгнали из-за чего?)

Если имеется в виду «в следственных органах», «во время расследования», пишем раздельно и с И на конце:

• В следствии по уголовному делу наметился прорыв
• В следствии нашего района оперативники работают днями и ночами

Если можно заменить на слово «после чего-то», «затем», пишем впоследствии. Слитно и с И на конце:

• Васю впоследствии выгнали с работы из-за прогулов (выгнали после чего?)

В отличие

Если после слов «в отличие» есть предлог от, пишем с Е:

• В отличие от сына, он учился плохо
• В отличие от Парижа, Красноярск сказочно красив

В заключение, в течение, вследствие, в отличие, во избежание, в продолжение, наподобие — в данном случае предлоги в и на сочетаются с винительным падежом существительных на -ие, окончание которого совпадает с окончанием именительного падежа таких существительных. Наречие впоследствии образовалось сочетанием предлога в с формой предложного падежа существительного последствие, благодаря чему и сохраняет окончание именно предложного падежа: -и.

В каждом отдельном случае нужно понимать, какая именно часть речи перед нами — существительное + предлог либо наречие. Становясь предлогами, существительные утрачивают свое лексическое и грамматическое значение, а также теряют самостоятельность. Привязываясь к существительным, предлоги вместе с падежными окончаниями существительных лишь указывают на их отношение к словам, которым подчинены.

Например, у существительного течение есть лексическое значение поток воды, направление воды. Течение может употребляться в разных падежах с разными предлогами: от течения, по течению и т.д. Предлог же в течение выражает только временные отношения: в течение месяца, в течение дня.

Во-вторых, следует обратить внимание на то, что некоторые предлоги и наречия, образованные из предложно-падежных форм существительных, пишутся слитно: наподобие, вследствие, впоследствии. Слитность и раздельность написаний регулируется лексико-морфологическим принципом орфографии.

По материалам Gramma.ru

Надя Бохан

К требованию будет приложен перечень операций налогоплательщика, по которым установлены расхождения, с кодами возможной ошибки. Изложен порядок действий плательщика НДС в связи с получением требования с теми или иными кодами ошибок. Понятно, что у каждой компании будет свой “набор” ошибок.

Возможности АСК НДС

АСК НДС – это программное обеспечение, которое обеспечивает автоматизацию перекрестных проверок налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур. Информация представляет собой совокупность показателей из разделов 8–12 налоговых деклараций по НДС во взаимосвязи с аналогичными показателями налоговых деклараций контрагентов налогоплательщика. То есть программа следит за соответствием информации у всех контрагентов.

В промышленную эксплуатацию программное обеспечение АСК НДС было введено приказом ФНС РФ от 10.02.2017 № ММВ-7-15/176@.

В состав компонентов системы входят:

• прием налоговой декларации по НДС;
• камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по НДС;
• сопоставление сведений об операциях контрагентов, подлежащих отражению в декларации по налогу.

Задача программы – определить, уплачен ли НДС с каждой проведенной сделки, и выявить фирмы-“однодневки” – компании, которые незаконно используют налоговые вычеты по НДС.

Программа фиксирует два типа расхождений.

Первый тип – несовпадение суммы. Сделка отражена в декларациях обоих контрагентов, но суммы НДС указаны разные.

Это расхождения по коду операций, по неверному номеру или дате счета-фактуры, а также расхождения в сумме НДС у продавца к уплате и у покупателя к вычету. Такие расхождения по суммам чаще всего бывают, когда НДС предъявлен к вычету в более позднем периоде. Например, поставщик отразил счет-фактуру в I квартале, а покупатель принял налог к вычету во II квартале.

Второй тип – так называемый “разрыв”. При сравнении данных из книг покупок и продаж выясняется, что контрагент, чей счет-фактура заявлен в декларации, отсутствует в ЕГРЮЛ, или не сдает налоговую отчетность, или сдает нулевую отчетность. То есть сумма налога у налогоплательщика не отражена в декларации его контрагента.

Заметим, что для поставщика это представляет меньшую опасность, чем для покупателя. Ведь в первом случае налог заявлен к уплате, а во втором – к вычету.

При выявлении подозрительных данных программа формирует выписку и направляет ее в виде требования налогоплательщику.

Читайте также «АСК НДС-2 и запрос пояснений»

Как реагировать на требование

Отреагировать на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС нужно в течение 6 дней со дня отправки данного требования ИФНС. Для этого в указанный срок организация обязана передать в ИФНС электронную квитанцию о приеме такого требования.

Если этого не сделать, инспекция сможет заблокировать операции по банковским счетам компании (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Счет будет заблокирован в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для направления электронной квитанции.

Что такое дата отправки требования, где она фиксируется и в какой момент? Ее фиксирует оператор ЭДО, и посмотреть ее можно в документе, который называется “Подтверждение даты отправки”. Когда к оператору поступает требование из налогового органа для налогоплательщика, то оператор сверяет его наличие и сертификаты, а затем отображает требование в системе. В этот момент и фиксируется дата, а не когда налогоплательщик открыл требование.

Сами пояснения по выявленным в декларации ошибкам и неясностям плательщик обязан направить в течение 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Этот срок отсчитывают со дня получения требования. Просрочка грозит штрафом по статье 129.1 НК РФ в размере 5000 рублей. При повторном нарушении – 20 000 рублей.

Добавим, что ФНС РФ обновила формат требования о представлении пояснений, которые могут направляться в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС, и xsd-схему к нему. Налоговым органам эта информация направлена письмом ФНС РФ от 25.09.2018 № ЕД-4-15/18646@. Обновленный формат требования о представлении пояснений к декларации по НДС применяется с 25 января 2019 года.

Эксперт по налогообложению Б.Л. Сваин

Как наладить электронный документооборот с ФНС: пошаговая инструкция

С каждым годом расчет перечень отчетности, которую ФНС требует подавать исключительно в электронном виде. С 01.01.2020 года список электронных документов дополнен годовым балансом и прочими формами обязательной финансовой отчетности. В статье рассмотрим основные преимущества подачи налоговой отчетности в электронном виде, а также разберем, как наладить электронный документооборот с ФНС.

Электронный документооборот: понятие, основные преимущества

Система электронного документооборота – механизм обмена документами не на бумажном носителе, а в электронном виде.

В течение последних нескольких лет популярность электронного документооборота стремительно растет. Компании внедряют систему для внутреннего пользования, а также для обмена документами с контрагентами. Неоспоримыми преимуществами электронного документооборота являются:

1. Экономия расходов. Главным преимуществом электронного документооборота является существенное снижение расходов компании, связанных с приобретением канцтоваров (в частности бумаги), а также почтовых расходов, обусловленных необходимостью отправки документов контролирующим органам и контрагентам.
2. Оптимизация трудовых ресурсов. Практика показала, что электронный документооборот снижает потребность организации в трудовых ресурсах. Данный факт объясняется тем, что доступ к электронным документам предоставляется автоматически, без привлечения дополнительных сотрудников.
3. Удобство пользования. Создание, подписание, внесение правок в электронный документ осуществляется автоматически. У сотрудников и руководства нет необходимости исправления и переписывания документов. Кроме того, просмотр электронного документа доступен гораздо большему количеству пользователей.
4. Скорость документооборота. Документ, отправленный по телекоммуникационным каналам связи, поступает к получателю мгновенно.

Обмен электронными документами с ФНС

Еще одной причиной внедрения электронного документооборота является необходимость подачи электронной отчетности в ФНС. С 01.01.2014 года плательщики НДС подают налоговую декларацию в ФНС только в электронном виде. С 01.01.2020 года налоговики обязуют организации направлять обязательную финотчетность исключительно в электронной форме.

Кроме того, согласно ст. 80 НК РФ, ФНС принимает налоговые декларации только в электронном виде от организаций и ИП со средней численностью сотрудников более 100 человек.

Об особенностях организации электронного документооборота с ФНС расскажем ниже.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Электронный документооборот с ФНС

Шаг #1. Выбор Оператора электронного документооборота

Организация электронного документооборота с ФНС осуществляется на основании договора, заключенного с Оператором (ОЭДО).

Функции ОЭДО – обеспечение обмена информацией (в том числе документами) между налогоплательщиками и ФНС. Оператор гарантирует безопасность передачи данных, а также обеспечивает их конфиденциальность (при наличии таких требований).

Организация электронного документа с ФНС возможна при наличии договора с ОЭДО, аккредитованным фискальной службой. В связи с этим, перед подписанием соглашения, налогоплательщику следует удостовериться, что между ОЭДО и территориальным ФНС заключен договор, в соответствие с которым Оператор уполномочен на оказание услуг.

С перечнем Операторов ЭДО, аккредитованных ФНС, можно ознакомиться здесь → https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operations/.

Шаг #2. Заключение договора с оператором

После выбора Оператора организация переходит к следующему этапу – заключение договора на оказание телекоммуникационных услуг.

Как правило, договор составляется ОЭДО и передается налогоплательщику для подписания и ознакомления. Договор оформляется с указанием следующих основных условий:

№ п/п	Раздел договора с Оператором ЭДО
1	Предмет договора	Предметом договора с Оператором ЭДО являются телекоммуникационные услуги в части обеспечения обмена информацией и данными между Заказчиком (налогоплательщик) и ФНС. Согласно договору, Оператор: обеспечивает обмен электронными документами в виде отчетов, справок, требований, т.п.; гарантирует бесперебойную работу электронной системы; обязуется своевременно устранять возникшие технические сбои; предоставляет услуги технологической поддержки и сопровождения. По усмотрению сторон, а также исходя из технических возможностей Оператора, договор может быть дополнен иными услугами, в зависимости от особенностей.
2	Условия и порядок оплаты	В договоре утверждаются тарифы на услуги, предоставляемые Оператором, а также порядок и срок их оплаты.
3	Ответственность	Договор содержит перечень мер ответственности за нарушение сторонами условий договора (для Заказчика – пеня за просрочку оплаты услуг Оператора, для Оператора – неустойка, штраф за невыполнение условий соглашения в части некачественного и несвоевременного предоставления услуг).

Договор составляется в 2-х экземплярах и вступает в силу после его подписания сторонами.

Шаг #3. Установка ПО

Согласно договору с ОЭДО, Оператор может предоставлять налогоплательщику услуги по установке и сопровождению специального программного обеспечения, необходимого для обмена документами с ФНС.

Если данное условие в договоре с Оператором не содержится, налогоплательщику необходимо устанавливать ПО самостоятельно. При выборе ПО организации в первую очередь следует учитывать его совместимость с ПО ФНС.

Читайте также статью ⇒ «Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году: таблица, штрафы за просрочку».

Шаг #4. Получение электронной цифровой подписи (ЭЦП)

Необходимым условием обеспечения электронного документооборота с ФНС является наличие у налогоплательщика ключа ЭЦП, который позволяет подписывать электронный документы квалифицированной цифровой подписью.

Согласно закону №63-ФЗ от 06.04.2011 года, документ, подписанный квалифицированной цифровой подписью, юридически приравнивается к документу, оформленному на бумажном носителе и подписанному уполномоченным лицом организации и скрепленным печатью.

Для получения ключа ЭЦП организации следует обратиться в удостоверяющий центр, аккредитованный Министерства связи и коммуникаций РФ. С полным перечнем удостоверяющих центров можно ознакомиться на официальном сайте Минсвязи →minsvyaz.ru.

Выдача ключей ЭЦП осуществляется на основании обращения представителя организации в удостоверяющий центр с заявлением и документами, подтверждающими право должностного лица на подписание документов. К примеру, при оформлении ЭЦП для директора организации таким документов будет выступать устав, подтверждающие полномочия руководителя.

Читайте также статью ⇒ «Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2020 году: таблица, штрафы за просрочку».

Шаг #5. Информирование ФНС

На данном этапе налогоплательщик информирует территориальный ФНС по месту регистрации о подключении к системе электронного документооборота путем обращения в фискальную службу с:

• заявлением;
• копией договора с Оператором ЭДО;
• документами, подтверждающими получение ЭЦП.

На основании обращения ФНС включает налогоплательщика в перечень пользователей системы ЭДО.

Шаг #6. Обмен электронными документами с ФНС

После подключения к системе ЭДО с ФНС, налогоплательщик может подавать необходимую отчетность в электронном виде.

В рамках ЭДО налогоплательщик может предоставить в ФНС декларацию, запросить справку, акт сверки взаиморасчетов, предоставить разъяснения на полученный запрос.

Дата отправки электронного документа в адрес ФНС фиксируется автоматически оператором связи. Получив документ, ФНС отправляет налогоплательщику электронную квитанцию.

Если электронный документ содержит ошибки, ФНС направляет налогоплательщику соответствующее электронное сообщение.

Дата сдачи электронного документа определяется по дате электронной квитанции о принятии, отправленной налогоплательщику.

Читайте также статью ⇒ «Отчет о предпенсионных работниках: кто сдает, куда подавать, сроки, ответственность».

Электронный документооборот с ФНС в 2020 году

Ежегодно растет список отчетности, который компании и предприниматели должны подавать в ФНС только в электронном виде. С 2020 года данный перечень был дополнен годовым балансом и иными формами обязательной отчетности.

Преимущества электронного документооборота с ФНС

Электронный документооборот с налоговым органом представляет собой систему обмена документами в электронном виде, а не на бумажных носителях. В последние несколько лет довольно резко возросла популярность электронного документооборота. Подобная система внедряется компаниями как для внутреннего пользования, так и для обмена документацией со своими партнерами. Главными преимуществами электронного документооборота являются следующие:

1. Экономия затрат. Это одно из самых важных преимуществ электронного документооборота, которое позволяет снизить расходы компании, связанные с закупкой канцелярских товаров (например, бумаги), почтовые услуги и т.д.
2. Оптимизация трудовых ресурсов. Переход на электронный документооборот снижает необходимость компании в трудовых ресурсах. Это можно объяснить тем, что к электронным документам доступ предоставляется в автоматическом режиме, а привлечение дополнительных работников не требуется.
3. Удобство. Создание документа, все расчеты, его подписание и при необходимости внесение исправлений, происходит в автоматическом режиме. Это довольно удобно, так как необходимости передавать документы на подпись руководителю отсутствует. Помимо этого, просматривать электронные документы могут довольно большое количество пользователей.
4. Скорость документооборота. Система электронного документооборота подразумевает практически мгновенное поступление документа к получателю.

Причины внедрения электронного документооборота с налоговым органом

Одной из главных причин внедрения в компании системы электронного документооборота является необходимость представления некоторых видов отчетности в электронном виде. Например, декларация по НДС в налоговый орган с 2014 года сдается исключительно в виде электронного документа. А с 2020 года ФНС обязало компании представлять финансовую отчетность в электронном виде. Помимо этого, в соответствии со ст. 80 НК РФ, налоговый орган принимает только электронную отчетность от компаний и предпринимателей, если число их сотрудников превышает 100 человек.

Как наладить электронный документооборот с ФНС: пошагово

Порядок организации электронного документооборота с налоговым органом предусматривает следующие действия:

Пошаговая инструкция	Что включает в себя каждый шаг
Шаг 1: Выбор оператора электронного документооборота	Оператора следует выбрать из тех, что пошли аккредитацию ФНС. Их перечень можно найти на официальном сайте налогового органа.
Шаг 2: Заключение договора с оператором	Как правило договор составляет оператор, а клиенту он передается на ознакомление и для подписания. Важно, чтобы в договоре присутствовали все необходимые условия.
Шаг 3: Установка программного обеспечения	Удобно, когда программное обеспечение оператор устанавливает сам. В противном случае компании или предпринимателю это нужно будет сделать самостоятельно.
Шаг 4: Получение ЭЦП	Для получения ЭЦП потребуется обратиться в удостоверяющий центр.
Шаг 5:Информирование налогового органа	Информировать налоговый орган о подключении к системе электронного документооборота нужно путем направления соответствующего заявления.

Рассмотрим каждый из указанных шагов более подробно.

Выбор оператора электронного документооборота

Первым шагом компании или ИП будет выбор оператора, через которого будет организован электронный документооборот с налоговым органом. С данным оператором будет заключен договор, на основании которого и будут предоставляться услуги по электронному обмену. Основной функцией оператора является обеспечение обмена информацией, документами между клиентом и налоговым органом.

Обязанностью оператора является обеспечение безопасности передачи данных клиента и их конфиденциальности (если есть подобные требования). Организовать обмен электронными документами с налоговым органом можно в случае наличия договора с оператором, прошедшим аккредитацию фискальной службой. Поэтому, при выборе оператора следует удостовериться в том, что между ним и налоговой заключено соглашение, по которому оператор вправе оказывать подобные услуги. Перечень операторов, прошедших аккредитацию ФНС, можно найти на официальном сайте налогового органа (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operations/).

Заключение договора с оператором

Выбрав подходящего оператора, можно заключать с ним договор на оказание телекоммуникационных услуг. Обычно договор составляет оператор самостоятельно, а своему клиенту просто передает его с целью ознакомления и подписания. Важно, чтобы в договоре присутствовали следующие обязательные условия:

1. Предмет договора. В качестве предмета договора должны быть указаны телекоммуникационные услуги по обеспечению обмена данными и информацией между клиентом и налоговой. Оператор по договору должен обеспечить обмен документов в электронном виде, таких как отчетов, деклараций, справок, требований, писем, заявлений и т.д. Кроме того, оператор обязан своевременно устранять возникающие сбои. Помимо этого, он также обязан предоставить техподдержку системы и сопровождению. По желанию сторон в договоре также могут указываться и иные дополнительные услуги.
2. Условия оплаты. В договоре с оператором прописываются тарифы предоставляемых услуг, а также сроки и порядок их оплаты.
3. Ответственность сторон. В договоре указываются меры ответственности в случае нарушения сторонами условий договора. Например, для клиента предусматривается начисление пени за опоздание с оплатой, а для оператора – неустойка и штраф в случае невыполнения услуг качественно и своевременно.

Договор составляется в двух экземплярах и подписывается представителями каждой из сторон.

Установка программного обеспечения

По договору компании с оператором, последний устанавливает специальное программное обеспечение, которое необходимо для организации документообмена. Иногда такое условие в договоре не прописано. Если это так, то компании нужно будет самостоятельно установить данное ПО. В этом случае необходимо будет выяснить, совместимо ли оно с программным обеспечением налогового органа.

Получение ЭЦП

Следующим шагом компании будет получение электронно-цифровой подписи (ЭЦП). Данное условия является обязательным, так как наличие данного ключа позволяет подписывать электронную документацию квалифицированной цифровой подписью. В соответствии с законом 63-ФЗ, документы, подписанные квалифицированной ЭЦП приравниваются в документам, оформленным на бумаге и подписанным уполномоченным лицом компании, а также скрепленным печатью.

Важно! В госорганы для подачи отчетности требуется усиленная квалифицированная подпись. Она является самой защищенной подписью, которая зашифрована специальными сертификатами. Именно поэтому государственные органы могут принять ее на документах юрлиц.

Для получения ЭЦП обратиться нужно в удостоверяющий центр, который аккредитован Минкомсвязи. Удостоверяющий центр выдает сертификат подписи, а также ключ. Именно сертификат является подтверждением того, что ключ принадлежит конкретному лицу. Он содержит данные владельца, ключ подписи, а также сферу применения подписи, то есть те площадки, которые данную подпись принимают. Ключ представляет собой код, который записан на электронный носитель. При этом в качестве носителя может использоваться флешка, карта памяти или банковская карта, содержащая чип. Читайте также статью ⇒ КАК ПОЛУЧИТЬ ЭЛЕКТРОННУЮ ПОДПИСЬ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Информирование налогового органа

Следующим шагом налогоплательщика будет донесение информации до налогового органа по месту учета о подключении к электронному документообороту. Сделать это следует следующим образом. Обратиться в налоговый орган по месту своего учета с заявлением и документами, подтверждающими заключение договора с оператором и получение ЭЦП. На основании заявления налогоплательщик будет включен в перечень системы электронного документооборота.

Обмен документами с ФНС через систему электронного документооборота

Подключившись к системе электронного документооборота с налоговым органом, компания или ИП может подавать всю отчетность в виде электронных документов через ПО. Налогоплательщик в рамках данной системы может подавать отчеты и декларации, запрашивать справки, проводить сверку расчетов, а также давать разъяснения на запросы налоговиков. Дата направления документа через систему будет автоматически зафиксирована оператором. При получении документа от налогоплательщика, налоговый орган в ответ направить квитанцию также в электронном виде. Дата подачи электронного документа будет определена по дате квитанции от ФНС.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Метки: Электронный документооборот с ФНС

С какого дня отсчитывать 10 дней с даты постановления или получения посредством почты штраф гибдд, чтобы подать иск.

С даты получения постановления.

Процесс обжалования штрафа ГИБДД в 2018 году очень прост — намного проще, чем Вы, скорее всего, думаете. Практически во всех случаях не нужно никуда ходить, ездить — достаточно грамотно написать жалобу и подать её. При этом, сам факт оспаривания штрафа ни к чему Вас не обязывает, даже если штраф по результату жалобы не отменят, ведь Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) запрещает при подаче жалобы назначать меру наказания, ухудшающую положение заявителя (пункт 2 части 1 статьи 30.7 КоАП).

Во всех случаях нарушений ПДД оспорить штраф можно в течение 10 суток со дня получения копии постановления (ст. 30.3 КоАП). Если штраф Вам выписал непосредственно инспектор и вручил копию постановления, то срок 10 дней начинается со следующего дня (ст. 4.8 КоАП). Если штраф был выписан камерой автоматической фиксации нарушений, то 10 дней начинаются идти со следующего дня после получения копии постановления по почте.

Важный факт: если копию постановления со штрафом с камеры по почте Вы не получали, то срок обжалования ещё даже не начался. Соответственно, не может начаться и срок оплаты штрафа, и он не может быть просрочен.

На практике, конечно, очень часто к ответственности привлекают как за уклонение от получения копии постановления.

Как обжаловать штраф, если срок в 10 дней пропустили?

Если срок обжалования был пропущен по тем или иным причинам, то оспорить штраф нельзя. Но можно подать ходатайство о восстановлении сроков обжалования (ч. 2 ст. 30.3 КоАП). И в этом случае необходимо иметь чёткие обоснования для восстановления сроков.

Тонкости обжалования штрафа

Такими основаниями могут быть, например, если копия постановления не приходила Вам на почту (при этом, в уведомлении о вручении письма на почте не должно быть Вашей подписи о получении письма и письмо не должно значиться возвращённым по истечении сроков вручения или если постановление пришло без инструкции обжалования на обратной стороне копии постановления).

Если ходатайство не будет удовлетворено, то Вам выносится определение об отказе в восстановлении сроков обжалования (п. 31 ППВС №5 от 24.03.2005 г.). Таким образом, Вы будете уведомлены о результате подачи ходатайства.