Содержание
- Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году
- О чем расскажет код
- Где нужно указать код
- Таблица возможных кодов при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода I квартал 2019 года
- Код тарифа плательщика страховых взносов
- Где отображается
- Классификация кодов
- Перечень кодов для заполнения РСВ в 2019 году
- Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году
- Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
- Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2019 году
- Общие тарифы страховых взносов в 2019 году: коды в отчетности
- Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ
- Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды
- Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке
- Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ
- Итоги
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году
Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в расчете по страховым взносам. На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь.
С 2019 года количество применяемых кодов тарифа уменьшилось по сравнению с утвержденным классификатором (приложение № 5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). В связи с прекращением действия пониженных тарифов для плательщиков, указанных в пп. 5, 6 и 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, начиная с I квартала 2019 года не применяются коды тарифа: 08, 09, 12. Вышеназванным плательщикам страховых взносов начиная с отчетного периода I квартал 2019 года ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в приложении 1 кода тарифа плательщика 01 и соответствующего кода категории застрахованного лица НР, ВЖНР, ВПНР в подразделе 3.2.1 раздела 3 (письмо ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@).
О чем расскажет код
В первую очередь ряд кодов укажет на систему налогообложения. Коды 01, 02, 03 — указывают на ОСНО, УСН и ЕНВД соответственно.
Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.
Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.
Где нужно указать код
Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.
Для этого в РСВ есть два места:
- приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
- раздел 3, подраздел 3.2.2, графа 270.
Таблица возможных кодов при заполнении расчета по страховым взносам начиная с отчетного периода I квартал 2019 года
| Цифровой код | Вид плательщика страховых взносов (СВ) |
|---|---|
| 01 | Страхователи на ОСНО с основным тарифом СВ |
| 02 | Страхователи на УСН с основным тарифом СВ |
| 03 | Страхователи на ЕНВД с основным тарифом СВ |
| 04 | Хозяйственные общества/партнерства, деятельность которых связана с применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности |
| 05 | Страхователи, работа которых так или иначе связана с особыми экономическими зонами, в том числе с туристско-рекреационными |
| 06 | IT-компании |
| 07 | Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов |
| 10 | Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН: социальные (например, центры поддержки семьи), научные, образовательные (например, центры творчества и развития детей), медицинские, организации культуры и искусства, спортивные учреждения (например, спортивные клубы и секции) |
| 11 | Благотворительные организации на УСН |
| 13 | Страхователи со статусом участников проекта «Сколково» |
| 14 | Страхователи — участники СЭЗ (Крым и Севастополь) |
| 15 | Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития |
| 16 | Страхователи — резиденты свободного порта Владивосток |
| 17 | Страхователи — резиденты особой экономической зоны в Калининградской области |
| 18 | Страхователи, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции |
| 21 | Страхователи, применяющие дополнительные тарифы согласно п. 1 ст. 428 НК РФ |
| 22 | Страхователи, применяющие дополнительные тарифы согласно п. 2 ст. 428 НК РФ |
| 23 | Страхователи, условия труда у которых классифицируются как опасные |
| 24 | Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.4) |
| 25 | Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.3) |
| 26 | Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.2) |
| 27 | Страхователи, условия труда у которых классифицируются как вредные (подкласс 3.1) |
Код тарифа плательщика страховых взносов
Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.
Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Где отображается
Код применяется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 14 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:
- строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении №1 к разделу 1. Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений №1;
- графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 — код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, которые облагаются взносами по дополнительным тарифам.
Классификация кодов
Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:
-
коды 01-03 — стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;
- коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
- 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
- 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
- 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
- коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
- 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
- 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.
Перечень кодов для заполнения РСВ в 2019 году
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в приложении №5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. В 2019 году количество применяемых кодов стало меньше, чем есть в классификаторе. Отменили пониженные страховые взносы для:
- организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ;
- организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики;
- ИП на патенте.
С 1 января 2019 года перестали применяться коды 08,09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам за первый квартал нужно указывать код тарифа плательщика 01.
Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:
| Код тарифа | Категория плательщика | Величина страховых взносов |
|---|---|---|
| Коды 01-03. Стандартные тарифы | ||
| Плательщики на ОСНО |
|
|
| 02 | Плательщики на УСН | |
| 03 | Плательщики на ЕНВД | |
| Коды 04-16. Льготные тарифы | ||
| 04 | Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок |
|
| 05 | Плательщики в особых экономических зонах | |
| 06 | Организации в области информационных технологий |
|
| 07 | Организации-работодатели экипажей судов |
|
| 10 | НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок |
|
| 11 | Благотворительные организации на УСН | |
| 13 | Плательщики-участники «Сколково» |
|
| 14 | Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым) |
В течение 10 лет со дня получения статуса:
|
| 15 | Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития | |
| 16 | Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток | |
| 17 | Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области | |
| 18 | Плательщики страховых взносов, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции |
|
| Коды 21-29. Дополнительные тарифы | ||
| 21 | Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда) | 9% — доп. взносы в ПФР |
| 22 | Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда) | 6% — доп. взносы в ПФР |
| 23 | Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 4 | 8% — доп. взносы в ПФР |
| 24 | Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.4 | 7% — доп. взносы в ПФР |
| 25 | Подкласс 3.3 | 6% — доп. взносы в ПФР |
| 26 | Подкласс 3.2 | 4% — доп. взносы в ПФР |
| 27 | Подкласс 3.1 | 2% — доп. взносы в ПФР |
| 28 | Работодатели экипажей воздушных судов | 14% — доп. взносы в ФСС |
| 29 | Организации, занятые в угольной промышленности | 6,7% — доп. взносы в ФСС |
Автор статьи: Татьяна Воронина
Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году
Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2019 году
Общие тарифы страховых взносов в 2019 году: коды в отчетности
Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ
Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды
Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке
Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ
Итоги
Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В ней коды тарифов фиксируются:
- в приложении 1 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001»;
- в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3.
ВНИМАНИЕ! С отчетности за 1 квартал 2020 года действует новая форма расчета по страховым взносам (РСВ), утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. В новом бланке код тарифа плательщика в приложении 1 к разд. 1 остается таким же. А вот из раздела 3 данный код убрали. Ознакомиться с обновленным формуляром можно .
В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп. 6.4 и 22.33 Порядка заполнения формы КНД 1151111.
Узнать больше об особенностях применения формы КНД 1151111 вы можете в этой статье.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2019 году
Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно разделить на следующие основные категории:
1. Общие тарифы с кодами 01–03.
По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.
2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.
Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст. 427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.
Кто утратил право на пониженные взносы с 2019 года, узнайте .
3. Дополнительные тарифы с кодами 21–29.
Их можно классифицировать на 2 подкатегории:
- с кодами 21–27 (для работодателей с вредными условиями труда);
- с кодами 28 и 29 (для работодателей летных экипажей и организаций угольной промышленности).
Об одной важной особенности применения доптарифов читайте .
Рассмотрим, какие конкретно тарифы 2019 года установлены в рамках указанных категорий, подробнее — в соотнесении с кодами тарифов плательщиков, которые нужно фиксировать в отчетности по страховым взносам.
Общие тарифы страховых взносов в 2019 году: коды в отчетности
Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД 1151111 коды:
- 01 — если уплачивают налоги по ОСН;
- 02 — если уплачивают налоги по УСН;
- 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.
ВНИМАНИЕ! С 2021 года спецрежим ЕНВД отменяют на всей территории РФ. Подробности читайте .
Как ставки страховых взносов применять в 2019 году, узнайте из этой публикации.
Обычная величина страховых взносов соответствует:
- 22% — для взносов в ПФР (10% — для взносов больше верхнего предела базы);
- 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства) в рамках установленного предела базы;
- 5,1% — для взносов в ФФОМС (с выплат любой величины).
Ранее предполагалось, что эти тарифы будут действовать лишь до конца 2020. Но теперь они сохранены бессрочно.
При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).
Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по .
Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ
В ст. 427 НК РФ устанавливается ряд оснований для уплаты определенными категориями работодателей пониженных взносов в государственные фонды (в пределах, установленных для максимальной величины взносов).
Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков:
1. Уплачивающие льготные взносы во все фонды — в ПФР, ФСС и ФФОМС.
2. Частично освобожденные от уплаты взносов.
3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).
Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111.
Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды
Соответствующие пониженные тарифы, действующие в 2019 — 2024 году составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):
- по платежам в ПФР — 20%;
- платежам в ФСС — 0%;
- платежам в ФФОМС — 0%.
Применять данные тарифы вправе некоммерческие и благотворительные фирмы на УСН (пп.7 п.1, пп.3 п.2, п.7 ст. 427 НК РФ)
- фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
- фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).
Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:
- по взносам в ПФР — 8%;
- взносам в ФСС — 2%;
- взносам в ФФОМС — 4%.
Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке
Положениями ст. 427 НК РФ установлен ряд тарифов, которыми вправе пользоваться налогоплательщики, не подпадающие под критерии отнесения к двум категориям, рассмотренным нами выше.
К данным налогоплательщикам относятся:
1. Резиденты «Сколково» (код 13).
Фирмы в течение 10 лет с момента получения статуса резидента «Сколково» вправе уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать — в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
2. Фирмы, работающие в свободных экономических зонах — в Севастополе и Крыму (код 14), на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16).
Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:
- в ПФР — по ставке 6%;
- ФСС — 1,5%;
- ФФОМС — 0,1%.
3. Фирмы, полностью освобожденные от уплаты взносов в период с 2017 по 2027 год.
Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.
Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ
Положениями ст. 428 НК РФ установлен ряд дополнительных страховых тарифов в ПФР:
1. Для фирм, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда (код 21) — 9%.
2. Для фирм, в которых есть рабочие места с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.
3. Для фирм по п. 1 или 2, в которых условия труда признаны по итогам спецоценки:
При этом если работодатель относится к фирмам по п. 3, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для п. 3. Работодатели, относящиеся к фирмам по пп. 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к фирмам по п. 3 (то есть если спецоценка не проведена или не показала наличие вредных либо опасных рабочих мест).
Положениями ст. 429 НК РФ установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение:
- для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
- для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.
Данные взносы теперь тоже уплачиваются в ФНС.
Перечни работодателей, которые применяют указанные тарифы, устанавливаются в порядке, определенном законом «О дополнительном обеспечении летных экипажей» от 27.11.2001 № 155-ФЗ и законом «О дополнительном обеспечении работников угольной промышленности от 10.05.2010 № 84-ФЗ.
Кому можно не оформлять карточку учета страховых взносов, расскажет эта статья.
Итоги
Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.