КБК взносы ИП 2018

КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году

Уже целый год организации и предприниматели перечисляют страховые взносы в ИФНС на новые КБК. Напомним, что с 2017 года контролировать платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование вместо внебюджетных Фондов стала Налоговая служба. (Только взносы «на травматизм» остались в ведении Соцстраха.) В связи этим Минфин России Приказом от 07.12.2016 г. № 230н обновил КБК для уплаты страховых взносов, которые останутся актуальными и в 2018 году.

КБК по страховым взносам на 2018 год: таблицы

Вообще КБК – это 20-значные цифровые коды, используемые для группировки доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджетов всех уровней (п.1 ст.18 БК РФ). Хотя компании и предприниматели чаще всего сталкиваются с этими кодами, когда оформляют платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов в бюджетную систему РФ. В них КБК является обязательным реквизитом, который позволяет определить принадлежность платежа.

Так, в платежном поручении для указания КБК предусмотрено специальное поле 104 (Приложение № 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П, п.5 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 г. №107н).

Старайтесь реквизит «104» заполнять корректно, чтобы потом не пришлось уточнять платеж (п.7 ст.45 НК РФ, письмо Минфина России от 19.01.2017 г. № 03-02-07/1/2145). Для этого вспомним о тех важных изменениях, которые произошли в КБК по страховым взносам с 01.01.2017 году.

Во-первых, теперь все коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начинаются с цифры 182. Она обозначает код администратора, которым с 2017 года стала ФНС России. (До 2017 года этим администратором были ПФР и ФСС с кодами 392 и 393 соответственно.)

Во-вторых, изменился код группы подвида доходов (в КБК это цифры с 14 по 17). К примеру, если раньше при отправке текущих платежей по пенсионным взносам указывался код 1000, то сейчас проставляются цифры 1010.

В-третьих, КБК для уплаты взносов на ОПС по дополнительным тарифам за сотрудников – «вредников» теперь не два, а четыре, и зависят они не только от вида тяжелых, вредных и опасных работ, но и от того, проведена ли на предприятии спецоценка условий труда или нет.

Все актуальные КБК по страховым взносам можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ, утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н, а также в представленных ниже таблицах.

Таблица 1 – КБК для уплаты страховых взносов (пеней и штрафов по ним) за работников и иных физлиц в 2018 году

Платеж	КБК платежей
	по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)	по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)	по обязательному социальному страхованию (ОСС)
Взносы	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Таблица 2 – КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов по дополнительному тарифу (пеней и штрафов по ним) за работников в 2018 году

Платеж	КБК платежей на ОПС
	тариф не зависит от спецоценки	тариф зависит от спецоценки
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1)
Взносы	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
Пени	182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 02131 06 3000 160
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2)
Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160	182 1 02 02132 06 1020 160
Пени	182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 02132 06 3000 160

Узнать больше о тарифах страховых взносов на 2018 год Вы можете из этой консультации.

Таблица 3 – КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» (пеней и штрафов по ним) в 2018 году

Платеж	КБК платежей
	по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)	по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)
Взносы в фиксированном размере	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.		—
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

КБК страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не менялись. Какими коды были в 2016 году, такими же они остаются в 2017 году и будут в 2018 году.

Таблица 4 – КБК для уплаты взносов «на травматизм» (пеней и штрафов по ним) за работников в 2018 году

Платеж	КБК платежей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Взносы	393 1 02 02050 07 1000 160
Пени	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы	393 1 02 02050 07 3000 160

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Как известно, страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС согласно нормам Налогового кодекса РФ, в то время как взносы «на травматизм» перечисляются в территориальный орган ФСС в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ). Но несмотря на эти различия, для всех видов страховых взносов установлен одинаковый крайний срок уплаты – это 15-е число месяца, следующего за отчетным (п.3 ст.431 НК РФ, п.4 ст.22 Закона № 125-ФЗ). Причем, если 15-е число выпадает на выходной или праздник, то перечислить платеж нужно в ближайший следующий за ним (выходным или праздником) рабочий день.

Таким образом, сроки уплаты страховых взносов в 2018 году будут такими (см. таблицу).

Таблица 5 – Сроки уплаты страховых взносов за работников и иных физлиц в 2018 году

За какой период уплачиваются взносы	Срок уплаты
За декабрь 2017 года	Не позднее 15.01.2018
За январь 2018 года	Не позднее 15.02.2018
За февраль 2018 года	Не позднее 15.03.2018
За март 2018 года	Не позднее 16.04.2018
За апрель 2018 года	Не позднее 15.05.2018
За май 2018 года	Не позднее 15.06.2018
За июнь 2018 года	Не позднее 16.07.2018
За июль 2018 года	Не позднее 15.08.2018
За август 2018 года	Не позднее 17.09.2018
За сентябрь 2018 года	Не позднее 15.10.2018
За октябрь 2018 года	Не позднее 15.11.2018
За ноябрь 2018 года	Не позднее 17.12.2018

Имейте в виду!
ИП при уплате страховых взносов «за себя» должны соблюдать сроки, установленные п.2 ст.432 НК РФ.

Так, фиксированные платежи по взносам на ОПС и ОМС за расчетный период (год) перечисляются не позднее 31 декабря текущего года. А если годовой доход предпринимателя окажется выше 300 тыс. руб., то с суммы превышения нужно заплатить еще и 1%-ные «пенсионные» взносы до 1 июля года, следующего за истекшим.

Обратите внимание еще раз!
Крайний срок уплаты ИП дополнительных «пенсионных» взносов (1%) в соответствии с был перенесен с 1 апреля на 1 июля. Ориентироваться на новую дату нужно при перечислении взносов за расчетные периоды начиная с 2017 года.

Учитывая положения п.2 ст.432 НК РФ, правила переноса п.7 ст.6.1 НК РФ, а также данные о выходных и нерабочих праздничных днях в следующем году, в 2018 году ИП должен произвести страховые отчисления «за себя» не позднее следующих дат (см. таблицу).

Таблица 5 – Сроки уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2018 году

Период, за который уплачивают взносы ИП	Срок уплаты
За 2017 год	Не позднее 09.01.2018
За 2017 год (доплата взносов на ОПС с дохода за 2017 год, превышающего 300 000 руб.)	Не позднее 02.07.2018
За 2018 год	Не позднее 31.12.2018

КБК для страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году

Какие КБК действуют для страховых взносов ИП в 2018 году? Вводились ли новые коды бюджетной классификации для предпринимателей? Какие реквизиты указывать в платежках на уплату фиксированных страховых взносов в 2018 году? На какие КБК платить взносы ИП за 2017 год? В данном материале – обзор КБК и полезные таблицы. Также рекомендуем ознакомиться “Страховые взносы ИП за себя в 2018 году: новые размеры“.

Какие взносы платят ИП в 2018 году

С 2018 году существенно изменился порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают ИП, а также адвокаты и прочие «частники». Прежде величина взносов ИП «за себя» определялась по формуле, в которой задействованы МРОТ и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена. Однако с 2018 года вместо нее в статье 430 НК РФ появились значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.
«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб. в 2018 году, как и раньше, рассчитываются как 1 процент от суммы превышения. Осталась и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас раньше она зависили от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8. Все важные цифры для ИП – в таблице ниже.

Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

Вид взносов	2018 год	2019 год	2020 год
«Пенсионные» взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб.	26 545 руб.	29 354 руб.	32 448 руб.
Максимально допустимая величина «пенсионных» взносов	212 360 руб. (26 545 руб. × 8)	234 832 руб. (29 354 руб. × 8)	259 584 руб. (32 448 руб. × 8)
«Медицинские» взносы	5 840 руб.	6 884 руб.	8 426 руб.

С 2018 года также изменился и срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей. До 2018 года перечислить эту часть взносов требовалось не позднее 1 апреля следующего года. Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля.

Максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Срок уплаты взносов ИП за 2018 год

Страховые взносы ИП «за себя» нужно будет уплачивать уже в 2019 году. Сроки приведем в таблице.

Вид взноса	Срок уплаты
Взнос на ОМС за себя	Не позднее 09.01.2019
Взнос на ОПС за себя
Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос)	Не позднее 01.07.2019

Уплата страховых взносов за 2017 год: какие КБК

Далее расскажем, на какие КБК и в какие сроки ИП необходимо перечислить страховые взносы «за себя» за 2017 год.

КБК для уплаты «за себя» (если доход не более 300 000 р.)

Взносы в виде фиксированных платежей за 2017 год ИП должен заплатить не позднее 9 января 2018 года (перенос с 31 декабря 2017 года), а в виде одного процента сверх 300 000 рублей – не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля – воскресенье). См. “Новые сроки уплаты страховых взносов ИП с 2018 года“.

Общая сумма фиксированных страховых взносов за 2017 год составляет 27 990 руб. Из них на ОПС – 23 400 руб. и на ОМС – 4 590 руб. (письмо ФНС от 25 октября 2017 г. № ГД-4-11/21642).

КБК фиксированных взносов за 2017 год для ИП за себя в 2018 году

	Пенсионное страхование	Медицинское страхование
КБК	182 102 02140 06 1110 160	182 102 02103 08 1013 160

КБК для уплаты «за себя» за себя (если доход более 300 000 р.)

Страховые взносы с суммы превышения 300 000 рублей за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).

Сумму платежа для доходов в пределах 300 000 руб. и свыше этого лимита считают по-разному. Помимо известной величины платежей 23 400 руб. есть и переменная часть. Ее считают по тарифу 1 процент от дохода свыше 300 000 руб. Из-за этого у предпринимателей и возникают вопросы насчет кода при составлении платежного поручения. КБК по страховым взносам для ИП за себя с дохода свыше 300 000 руб. – 182 102 02140 06 1110 160.

Общая таблица КБК для уплаты взносов «за себя»

Далее приведем сводную таблицу со всеми необходимыми КБК, которые могут потребоваться для уплаты ИП фиксированных страховых взносов «за себя» в 2018 году:

Взносы	КБК 2018
На пенсионное страхование
С дохода не более 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
На медицинское страхование
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Независимо от того, вел ли предприниматель коммерческую деятельность или нет, он обязан заплатить «за себя» страховые взносы. Какие КБК необходимо указывать в платежках? Разберемся, как правильно заполнять поле 104 в документах на перечисление средств в бюджет.

КБК ИП – фиксированный платеж 2018

Фиксированные взносы, размер которых устанавливается на федеральном уровне, предприниматели платят в части пенсионного страхования (ОПС) и медицинского (ОМС). При получении совокупного годового дохода свыше 300000 руб. ИП также обязан перечислить дополнительную сумму на ОПС с суммы превышения по ставке в 1 %. Чтобы платежи были своевременно зачислены на лицевой счет плательщика, нужно правильно указать коды бюджетной классификации.

Как узнать КБК за 2018 г. для ИП на фиксированные платежи? Прежде всего, помните, что с 01.01.17 г. все страховые взносы перечисляются не в ПФР, а в ИФНС. До 09.01.18 г. следует полностью рассчитаться по платежам за 2017 г. При формировании платежек вносите следующие значения кодов.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году – КБК:

• 18210202140061110160 – для перечисления взносов на ОПС.
• 18210202103081013160 – для уплаты взносов на ОМС.
• 18210202140061110160 – для уплаты дополнительного взноса на ОПС в размере 1 % с суммы доходов сверх лимита в 300000 руб.

Обратите внимание! ИП не обязаны уплачивать взносы на соцстрахование в части взносов на временную нетрудоспособности и материнство «за себя», но могут сделать это в добровольном порядке, встав на учет в ФСС.

КБК ИП – фиксированный платеж в 2018 году

Для правильного зачисления уплаченных сумм страховых взносов в поле 104 платежки необходимо вносить тот код, который соответствует виду фискального сбора. КБК отличаются по страховой части при фиксированных платежах ИП в 2018 году, а также по назначению перевода – уплате налога, пени или штрафа. Так, в 2018 г. необходимо указывать в платежном поручении следующие значения бюджетных кодов:

• 18210202140062110160 – при оплате пени по взносам на ОПС.
• 18210202140063010160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОПС.
• 18210202103082013160 – при оплате пени по взносам на ОМС.
• 18210202103083013160 – при оплате штрафных санкций по взносам в части ОМС.

Обратите внимание! В соответствии с законом № 335-ФЗ от 27.11.17 г. утверждена новая величина взносов на ОПС и ОМС на 2018, 2019 и 2020 г. Размер сумм более не зависит от МРОТ и в 2018 г. составляет 5840 руб. – для медстрахования (подп. 2 п. 1 стат. 430 в редакции с 01.01.18 г.) и 26 545 руб. – для пенсионного страхования (подп. 1 п. 1 стат. 430 в редакции с 01.01.18 г.). Подробнее об этом читайте в нашей статье.

КБК для уплаты НДФЛ

За сотрудников

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

Для ИП

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ	ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента	налог	182 1 01 02040 01 1000 110
	пени	182 1 01 02040 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02040 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02040 01 3000 110

ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты НДФЛ в .PDFСкачать КБК для уплаты НДФЛ в формате картинки .JPG

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.