Содержание
- Прием на работу гражданина Казахстана (пошаговая инструкция) в 2020 году
- Основные положения «Договора о ЕАЭС», касаемые трудоустройства казахов и остальных граждан стран ЕАЭС в РФ
- Пример расчета взносов и НДФЛ с месячной зарплаты казаха
- Легализация пребывания казаха без РВП на территории РФ
- Особенности трудоустройства казаха с РВП в России
- Пошаговая инструкция о приеме на работу казаха с РВП
- Распространенные ошибки по теме «Прием на работу гражданина Казахстана (пошаговая инструкция) в 2020 году»
- Ответы на часто задаваемые вопросы по теме «Как принять на работу гражданина Казахстана с РВП в 2020 году»
- Трудоустройство гражданина Казахстана в России
- Что нужно гражданину Казахстана для работы в России?
- Трудоустройство гражданина Казахстана
- Патент на работу для граждан Казахстана
- Причины
- Детали
Прием на работу гражданина Казахстана (пошаговая инструкция) в 2020 году
Трудоустройство иностранцев в РФ имеет свои отличительные особенности. При оформлении на работу от них требуют обязательные разрешительные документы. Кроме того, о принятии на работу иностранца наниматели должны сообщать в миграционный отдел МВД РФ. Это далеко не все особенности, которые сопровождают и отличают процедуру трудоустройства иностранцев от принятия на работу россиян. Казахстан является членом ЕАЭС с 01.01.2015, учрежденного «Договором о ЕАЭС», который подписан в Астане 29.05.2014 (ред. с изм. от 15.03.2018). Благодаря этому правовому акту, граждане стран-участников ЕАЭС получают ряд привилегий при трудоустройстве в РФ. В этой связи, разберем далее подробно, как принять на работу гражданина Казахстана с РВП в 2020 году.
Основные положения «Договора о ЕАЭС», касаемые трудоустройства казахов и остальных граждан стран ЕАЭС в РФ
Трудовой деятельности трудящихся стран-членов ЕАЭС посвящены три статьи в «Договоре о ЕАЭС» (далее по тексту – Договор). Они объединены одним Разделом 27 под названием «Трудовая миграция». Речь идет о сотрудничестве данных стран, а также о взаимном содействии в части привлечения своих граждан к трудовой деятельности. Отсюда следует, что казахи, которые приезжают в РФ на заработки, согласно ст. 97 Договора:
- При въезде в РФ должны иметь миграционную карту с отметкой «работа» (цель въезда).
- Вправе пребывать в РФ на протяжении 30 дней, после чего обязаны зарегистрироваться, т. е. встать на учет вместе с членами своей семьи.
- Могут работать на территории РФ, заключать трудовой договор (либо ГПД – гражданско-правовой договор) без патента.
Важно! Период временного пребывания казаха и его семьи на территории РФ зависит от срока действия трудового договора, который он заключил с российским нанимателем. Как только он заканчивается, казах вместе с семьей должен покинуть РФ.
Заключив полноценный трудовой договор в РФ, казах обретает ряд прав и обязательств. О них говорится в ст. 98 Договора. В список предоставленных ему возможностей входит:
- право на работу по специальности (квалификации), которую он получил в Казахстане;
- вступление в профсоюз;
- бесплатное получение справок о месте работы, о доходе и т. п. документов от нанимателя;
- бесплатное оформление полиса ОМС в избранной им лично российской страховой компании;
- соцобеспечение на условиях, предусмотренных законами РФ для россиян, причем не только для него самого, но и для членов его семьи.
Из приведенных сведений видно, что многие привилегии предоставляются не только работающему в РФ казаху, но и его семье. Статус работающего гражданина позволяет детям казаха посещать ДУ, а также получать российское образование.
С дохода, который получает казах, ежемесячно общим порядком рассчитывают страховые взносы и НДФЛ. Что примечательно: для граждан из стран ЕАЭС налог рассчитывается по ставке 13%.
Важно! Если срок действия договора составляет не более чем полгода, взносы не уплачиваются.
Данные вопросы регулируются законами РФ и международными договорами. Кстати сказать, в рассматриваемой ситуации пенсионное обеспечение казаха, несмотря на то, что он работает в РФ, будет осуществляться в порядке, предусмотренном законами Казахстана. Но в случае оформления в России вида на жительство и переезда в РФ на ПМЖ, пенсия будет выплачиваться в соответствии с пенсионным законодательством РФ, причем с учетом стажа, выработанного в российских компаниях.
Пример расчета взносов и НДФЛ с месячной зарплаты казаха
С месячной зарплаты казаха удержат НДФЛ 4550 рос. руб. Кроме этого, наниматель должен будет заплатить за него взносы в сумме 10 570 рос. руб. (7700 + 1785 + 1015 + 70). В итоге, казах ежемесячно будет получать зарплату в размере 35 000 р. – 4550 р. = 30 450 р.
Легализация пребывания казаха без РВП на территории РФ
Трудоустройство казаха в РФ невозможно без постановки на учет (временной регистрации). Для этого отведен специальный срок – 30 дней.
“Постановкой казаха на учет по месту пребывания занимается принимающая сторона, предоставляющая ему жилье. Прибывшему в РФ казаху никуда обращаться не требуется (единственное исключение – регистрация в квартире/доме, принадлежащей самому казаху на правах собственности)”.
По данным сайта МИД Казахстана
Процесс постановки на учет казаха его работодателем (это актуально для случаев, когда иностранца пригласили в РФ на работу) осуществляется стандартным порядком, который применяется в России по отношению ко всем иностранцам:
№ п/п |
Порядок постановки на учет казаха | Дополнительная информация |
1 | Прибывший на место работы казах предъявляет нанимателю миграционную карту, заполненную при въезде, вместе с паспортом |
Миграционная карта и паспорт у казахов не изымается |
2 | Наниматель заполняет бланк уведомления о прибытии | Уведомление о прибытии иностранца (бланк) |
3 | Уведомление, ксерокопию паспорта и миграционной карты казаха наниматель передает в уполномоченный территориальный отдел МВД РФ |
Плата за регистрацию не взимается |
4 | При поступлении документов на уведомлении проставляются необходимые отметки | Отрывная часть уведомления после заполнения отправляется обратно нанимателю. |
5 | Наниматель отдает отрывную часть казаху | Наличие отрывной части с отметкой у казаха свидетельствует о том, что он состоит на учете. |
Откладывать регистрацию нельзя, т. к. это будет уже нарушением, за которое предусмотрены внушительные штрафные санкции.
Особенности трудоустройства казаха с РВП в России
РВП – штамп в паспорте либо документ, который выдается иностранцу (казаху) единожды и только на 3 года, после этого не продлевается. Казах с РВП обретает статус временно проживающего иностранца в РФ. РВП легализует его проживание в России на 3 года и предоставляет ему ряд возможностей, которыми пользуются россияне. На протяжении этого времени казах с РВП вправе:
- свободно перемещаться по территории РФ, выезжать за ее пределы и возвращаться обратно;
- легально жить, работать, но только в том субъекте РФ, где он получил РВП;
- получать соцобеспечение;
- оформить полис ОМС;
- претендовать на оформление ВНЖ.
Получив РВП, казах должен пройти регистрацию по месту жительства. Помимо этого, он обязательно должен иметь постоянный доход, платить налоги, соблюдать законы РФ, не совершать нарушений и ежегодно подтверждать РВП. Переехать самовольно в другой регион РФ он не может, равно как и выехать за пределы РФ более чем на 6 мес., т. к. РВП у него могут аннулировать.
Если сопоставить РВП с временной регистрацией, то разница будет очевидной. РВП позволяет остаться в РФ на длительный срок – до 3 лет. А вот обычная постановка на учет работающего казаха по прибытию в РФ дает право на нахождение в РФ только на время действия трудового договора, т. е. максимум на год, да и возможностей таких, как РВП, она не дает.
Между тем, и в первом, и во втором случае при оформлении на работу казаха работает одна и та же схема. Подача документов – согласование с нанимателем – издание приказа о принятии на работу – уведомление ГУВМ МВД – ознакомление с ним соискателя – выход его на работу. Единственное отличие, которое имеет место быть при этом, – это пакет документов, который требуется подать. В зависимости от конкретной ситуации, он может отличаться. Рассмотрим весь процесс более детально на примере трудоустройства казаха с РВП.
Пошаговая инструкция о приеме на работу казаха с РВП
№ п/п |
Прием на работу казаха с РВП
(пошаговые действия нанимателя) |
Короткие комментарии по каждому шагу |
Собеседование с потенциальным работником, предварительное согласование вопроса о должности, отделе, где он будет трудиться |
Порядок проведения собеседования для иностранцев не регламентирован. Наниматель проводит его так же, как и с соискателями-россиянами. Казах вправе претендовать на работу по своей специальности (квалификации), наличие которой он должен удостоверить имеющимся у него документом об образовании |
|
Принятие и рассмотрение документов, которые требуются по ТК РФ |
Требуются, как минимум:
Документы воинского учета, как правило, не предъявляются. |
|
3 | Ознакомление казаха с правилами внутреннего распорядка, локальными актами, коллективным соглашением |
Речь идет только о той локальной документации, которая непосредственно связана с работой |
4 | Заключение, двустороннее подписание трудового договора, ознакомление казаха с должностной инструкцией | Трудовой договор должен содержать сведения о РВП и условиях оказания мед. помощи на период его действия. |
5 | Издание приказа о принятии на работу казаха, ознакомление с ним работника |
Ознакомление со всеми документами. производится под личную подпись работника с проставлением даты ознакомления. |
6 | Оформление кадровых документов в связи с принятием на работу нового работника из Казахстана | Работником кадрового отдела заполняются: трудовая книжка, личная карточка трудоустроенного казаха. |
Уведомление уполномоченного отдела МВД РФ о заключении договора с казахом |
Наниматель обязан это сделать за 3 дня. Отсчет времени ведется с момента трудоустройства |
Согласно ст. 97 Договора, практически все казахские документы об образовании, а также об ученых степенях и званиях, признаются российской стороной. Но исключения все же имеются. Граждане Казахстана, которые планируют работать в должности медика, фармацевта, педагога либо юриста, допускаются к работе только после того, как соответствующие документы об образовании пройдут процедуру признания. При этом российские наниматели вправе:
- Потребовать перевод любого иноязычного документа об образовании на русск. язык.
- Отправить запрос для верификации представленного документа в образовательную организацию, которая его в свое время выдавала.
Во всех ситуациях при устройстве казаха на работу и признании представленных им документов применяются нормы российского трудового законодательства.
Таким образом, наличие РВП – не обязательное условие для принятия на работу казаха в РФ. Устроиться к российскому нанимателю он может и без РВП и не только по трудовому соглашению, но и внештатно. Главное – соблюсти установленный порядок.
Распространенные ошибки по теме «Прием на работу гражданина Казахстана (пошаговая инструкция) в 2020 году»
Ошибка. Российские наниматели могут не сообщать в уполномоченный отдел МВД РФ о том, что взяли на работу казаха либо уволили его, т. к. его трудоустраивают согласно «Договору о ЕАЭС».
Наниматели обязаны сообщать о каждом иностранце, которого взяли на работу, в уполномоченный отдел МВД РФ. Данная норма применяется повсеместно, является обязательной и касается трудоустройства всех иностранцев. Казахи исключением не являются, т. к. в «Договоре о ЕАЭС» об отмене либо о неприменении данной нормы ничего не сказано. Следовательно, наниматель в РФ должен сообщать о принятии на работу либо об увольнении казаха.
Эту же норму устанавливает и Приказ МВД РФ № 363 от 04.06.2019. Согласно утвержденному им порядку, уведомление нужно подать по каждому трудоустроенному в РФ иностранцу и лицу без гражданства.
Ошибка. При трудоустройстве к российскому нанимателю казах может предъявить отечественную трудовую книжку. Наниматель ее примет, т. к. трудовые казахского образца признаются в РФ.
В принципе, казахскую трудовую соискатель предъявить, конечно, может. Но только для ознакомления. На ее основании наниматель может судить об опыте работы потенциального работника. При принятии казахского соискателя на работу ему должны завести трудовую российского образца, т. к. больше никакие образцы в РФ не действуют и не принимаются, даже казахские.
Трудовая книжка не понадобится казаху вообще, если с ним заключают ГПД.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме «Как принять на работу гражданина Казахстана с РВП в 2020 году»
Вопрос: Разрешается ли казахам согласно «Договору о ЕАЭС» занимать государственные должности, т. е. работать в госорганах?
Ответ: Нет. Настоящее соглашение позволяет казахам работать фактически на всей территории РФ, в любом субъекте РФ по своей специальности, квалификации. Исключением являются только военные городки и госорганы – туда казаха не возьмут, и даже не будут рассматривать его кандидатуру, т. к. у него нет гражданства РФ.
Вопрос: Казах приехал в Москву, заключил годовой трудовой договор с ООО «Техника в быту». Данный договор был расторгнут досрочно. Причем на дату расторжения прошло 90 дней с тех пор, как он впервые прибыл в столицу. Может ли он заключить еще один договор, или же ему нужно выехать из РФ?
Ответ: В рассматриваемой ситуации ему выезжать никуда не нужно. Он вправе заключить другой договор с новым нанимателем на протяжении 15 дней.
Трудоустройство гражданина Казахстана в России
С 1 января 2012 года
граждане Казахстана могут работать в России вне квот и без разрешений на работу
в связи с подписанием Соглашения от 19 ноября 2010 г. «О правовом статусе
трудящихся-мигрантов и членов их семей»
Теперь
трудоустройство граждан Казахстана производится так же, как и граждан Беларуси.
В связи с этим отпала необходимость уведомлять государственные органы о приеме
на работу иностранного работника из Казахстана. В соответствии со ст. 4
Соглашения при приеме на работу трудящийся-мигрант представляет работодателю
документы, предусмотренные трудовым законодательством РФ. Это документы,
указанные в ст.65 ТК РФ:
паспорт
или иной документ, удостоверяющий личность;
трудовая
книжка;
страховое
свидетельство государственного пенсионного страхования для ИГ, заключивших
трудовой договор на срок не менее шести месяцев;
документ
об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении
на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.
Также
мигрант обязан предоставить документ, подтверждающий законность его нахождения
на территории РФ. Поскольку граждане Казахстана въезжают на территории
Российской Федерации без визы, таким документом является миграционная
карта.
Цитата: Внимание!
11 июля 2011 г. Федеральным законом № 186-ФЗ ратифицировано Соглашение о
правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей, подписанное в г.
Санкт-Петербурге 19 ноября 2010 г.
Согласно пункту 5 Решения Межгосударственного совета Евразийского
экономического сообщества от 9 декабря 2010 г. № 65 «О ходе выполнения плана
действий по формированию Единого экономического пространства Республики
Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации», Соглашение вступило в
силу с 1 января 2012 г.
Соглашение определяет правовой статус трудящихся-мигрантов и членов их семей, а
также регулирует порядок осуществления трудящимися-мигрантами трудовой
деятельности и вопросы, связанные с их социальной защитой.
Положениями Соглашения предусмотрено значительное упрощение порядка пребывания
и осуществления трудовой деятельности на территории Российской Федерации для
трудящихся-мигрантов, являющихся гражданами Республики Казахстан и Республики
Беларусь, законно находящихся и на законном основании осуществляющих трудовую
деятельность на территории Российской Федерации.
Трудовая деятельность трудящегося-мигранта, осуществляется им на территории
государства трудоустройства в соответствии с его законодательством на основании
трудового договора.
Для заключения трудового договора трудящийся-мигрант представляет работодателю
документы, предусмотренные трудовым законодательством государства
трудоустройства, а также документ(ы), подтверждающий(е) законность нахождения
трудящегося-мигранта на территории государства трудоустройства.
Характер преференций, предоставляемых данной категории лиц (гражданам
Республики Беларусь и Республики Казахстан), состоит в следующем:
деятельность, связанная с привлечением трудящихся-мигрантов, осуществляется
работодателями Российской Федерации без учета ограничений по защите
национального рынка труда;
трудящимся-мигрантам не требуется получения разрешений на осуществление
трудовой деятельности на территории Российской Федерации;
трудящийся-мигрант и члены его семьи освобождаются от регистрации (постановки
на учет по месту пребывания) в уполномоченных органах Российской Федерации в
течение 30 суток с даты въезда на территорию Российской Федерации;
срок временного пребывания трудящегося-мигранта и членов его семьи определяется
сроком действия трудового договора трудящегося-мигранта с работодателем;
в случае досрочного расторжения трудового договора после истечения 90 суток с
даты въезда на территорию Российской Федерации трудящийся-мигрант имеет право в
течение 15 дней заключить новый трудовой договор, в том числе с другим
работодателем в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством
Российской Федерации.
Разъяснение из
Консультанта Плюс
Цитата: С 2012 года, в соответствии с Соглашением
«О правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей» от
19.11.2010 (далее — Соглашение), упростились правила приема на работу граждан
Казахстана. Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 11.07.2011 N
186-ФЗ.
Во-первых, для того чтобы трудиться в России, гражданам Казахстана не нужно
получать разрешение на работу (ст. 3 Соглашения).
Во-вторых, российские работодатели, заключая (расторгая) с ними трудовой договор,
не должны уведомлять об этом ФМС России и службу занятости. Этот вывод сделан
на основании следующего.
Обязанность извещать указанные органы установлена п. 9 ст. 13.1 Федерального
закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ (далее — Закон N 115-ФЗ). Формы и порядок
представления сведений утверждены Приказом ФМС РФ от 28.06.2010 N 147
(Приложения N 5, N 6, N 10). Одно из требований — соблюдение одновременно двух
условий: иностранный гражданин должен прибыть в Россию в порядке, допускающем
отсутствие визы, и иметь разрешение на работу.
Однако граждане Казахстана привлекаются к работе в России без учета ограничений
по защите национального рынка труда (ст. 3 Соглашения). На них, в частности, не
распространяется квота на выдачу разрешений на работу.
Впрочем, несмотря на упрощенный режим приема на работу, иные требования закона
в отношении указанных граждан работодатель должен соблюдать. Например,
направить в соответствующих случаях работника на предварительный медицинский
осмотр, запросить у него необходимые документы о квалификации (ст. 213, абз. 6
ч. 1 ст. 65 ТК РФ).
При заключении трудового договора гражданин Казахстана должен представить
работодателю определенные документы (ст. 65 ТК РФ).
Также гражданин обязан подтвердить законность нахождения на территории России (ст.
4 Соглашения). Это можно сделать с помощью следующих документов (ст. 2 Закона N
115-ФЗ):
— вид на жительство;
— разрешение на временное проживание;
— виза и (или) миграционная карта;
— иной предусмотренный федеральным законом или международным договором
документ, подтверждающий право иностранного гражданина на пребывание
(проживание) в РФ.
Отметим, что граждане Казахстана, как и другие иностранцы, подлежат
миграционному учету.
КонсультантПлюс, 10.08.2012
Что нужно гражданину Казахстана для работы в России?
Согласно ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», п. 5 ст. 96 и п. 3 ст. 98 Договора ЕАЭС полис ДМС иностранным гражданам из ЕАЭС не нужен, поскольку граждане ЕАЭС, в т.ч. граждане Казахстана, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам застрахованы в системе ОМС.
Отдельно приведу положение ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ:
Наряду с документами, предусмотренными статьей 65 настоящего Кодекса, при заключении трудового договора поступающие на работу иностранный гражданин или лицо без гражданства предъявляют работодателю:
договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории Российской Федерации, за исключением случаев, если работодатель заключает с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг работнику, являющемуся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации,
Таким международным договором является Договор о ЕАЭС.
ПИСЬМО ФНС РФ от 14.02.2017 № БС-4-11/2686
Таким образом, граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армения, Кыргызской Республики независимо от своего статуса являются застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования наравне с гражданами Российской Федерации и, соответственно, плательщики должны уплачивать с выплат в пользу данных лиц страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Однако работодатель может потребовать от Вас полис ДМС, сославшись на ПИСЬМО Минтруда и соцзащиты РФ от 17 декабря 2015 г. N 16-4/В-823, согласно которого
работники — граждане стран ЕАЭС при заключении трудового договора должны иметь договор (полис) добровольного медицинского страхования либо работодатель должен иметь заключенный с медицинской организацией договор о предоставлении таким работникам платных медицинских услуг, а застрахованными в системе обязательного медицинского страхования они признаются только после заключения указанного трудового договора.
Таким образом, если работодатель потребует полис ДМС, Вы либо настаиваете на Вашем праве заключить трудового договор без ДМС, либо соглашаетесь с ним и, соответственно, получаете ДМС.
Касательно регистрации (постановки на учет по месту пребывания): становиться на учет по месту пребывания Вы обязаны по истечении 30 дней со дня въезда в РФ (п. 6 ст. 97 Договора о ЕАЭС). Работодатель не вправе отказать в трудоустройстве по причине наличия или отсутствия регистрации (постановки на учет по месту пребывания). Предъявлять ему документ, подтверждающий регистрацию (постановку на учет) Вы не обязаны.
Трудоустройство гражданина Казахстана
Цитата (Главбух,06.05.2015):О приеме гражданина Казахстана .Прошу дать подробный ответ о приеме на работу гражданина Казахстана .порядок приема .В каком размере проводить удержание НДФЛ.Отчисления в ПФ и ФСС.На какой срок можно принять.Заранее благодарю за ответ.
1.Порядок приема на работу в РФ граждан Казахстана почти ничем не отличается от правил, установленных для граждан РФ. Это объясняется тем, что Казахстан является участником Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. Гражданам Казахстана не нужно получать патент для работы в РФ. Однако, уведомить ФМС о заключении трудового договора нужно в течение 3-х рабочих дней после заключения договора.
По истечении 30 суток с момента прибытия на территорию РФ граждане Казахстана обязаны зарегистрироваться по месту пребывания.
2.Процедура приема на работу гражданина Казахстана не отличается от приема гражданина РФ. После получения всех необходимых документов от сотрудника необходимо заключить с ним трудовой договор, издать приказ о его приеме на работу , ознакомить его с локальными документами компании и должностной инструкцией, сделать запись в трудовой книжке (завести трудовую для него), заполнить личную карточку сотрудника. Также сотруднику необходимо будет получить ИНН и СНИЛС.
3. НДФЛ — Все доходы от трудовой деятельности граждан Беларуси, Казахстана и Армении независимо от продолжительности их пребывания в России облагается налогом по ставке 13 процентов (ст. 73 договора о Евразийском экономическом союзе).
4. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС – на выплаты по трудовым договорам гражданам Казахстана страховые взносы начисляются по тем же правилам, что и для граждан РФ (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе). Если организация не имеет права на применение пониженных страховых тарифов, то взносы начисляйте по обычным тарифам:
– в ПФР – 22 процента;
– в ФСС – по тарифу 2,9 процента;
– в ФОМС – 5,1 процента;
5. Срок трудового договора — договор по общему правилу (ст.58 ТК РФ) заключается на неопределенный срок, если нет достаточных оснований заключения срочного трудового договора. Поскольку для граждан Казахстана не установлено ограничений по срокам их трудовой деятельности на территории РФ, с ними нужно заключать бессрочные трудовые договоры.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Ситуация: Как принять на работу граждан республик Армения, Беларусь и Казахстан
Оформляя на работу граждан республик Армения, Беларусь и Казахстан , руководствуйтесь следующими документами:
Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., Договор о присоединении Республики Армении к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. от 10 октября 2014 г.Чтобы устроиться на работу в России, граждане этих трех республик не должны получать патент (п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., ч. 4 ст. 15 Конституции РФ). А работодатель не обязан оформлять для таких будущих сотрудников приглашение на въезд*.
Гражданин республики Армения, Беларусь и Казахстан должен лишь представить работодателю общий набор документов, предусмотренный Трудовым кодексом РФ (п. 4 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.). Этого достаточно, чтобы заключить трудовой договор. То есть действуют такие же правила, как и для россиян*.
При этом граждане республик Армения, Беларусь и Казахстан и члены их семей могут не вставать на учет по местопребыванию в течение 30 суток с даты въезда в Россию. По истечении этого срока они обязаны зарегистрироваться в общем порядке*.
Но вот уведомить миграционную службу о приеме на работу и увольнении граждан республик Беларусь, Армения и Казахстан нужно в том же порядке, который установлен для граждан других государств*. В этом поблажек нет.
Из рекомендации «Как принять на работу иностранца, который прибывает в Россию в безвизовом порядке и имеет статус временно пребывающего»
<…>
Нина Ковязина,
заместитель директора департамента
образования и кадровых ресурсов Минздрава России
2.Рекомендация: Как удержать НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца
Порядок удержания НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент. Причем в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Эти правила распространяются:
– на высококвалифицированных специалистов;
– на беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
– на резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз*;
– на лиц, работающих в России по найму на основании патента (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).
<…>
Нерезиденты с особым порядком налогообложения*
По общему правилу НДФЛ с доходов иностранцев-нерезидентов нужно удерживать по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исключением из этого правила являются доходы следующих категорий сотрудников-иностранцев.
1. Высококвалифицированные специалисты.
Независимо от налогового статуса все их доходы от трудовой деятельности (в частности, зарплата, предусмотренные трудовым договором надбавки за работу вне места постоянного проживания, вознаграждения членам совета директоров и т. п.) облагайте по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ, письма ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14909 (согласовано с Минфином России), Минфина России от 21 июня 2013 г. № 03-04-06/23539, от 11 апреля 2012 г. № 03-04-06/6-107). При этом источник выплаты дохода значения не имеет (письмо Минфина России от 8 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-212).
Это правило распространяется только на выплаты, начисленные в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Выплаты, начисленные после истечения срока действия договора, облагаются в общеустановленном порядке, то есть по ставке 30 или 13 процентов (в зависимости от налогового статуса специалиста). Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 5 июля 2011 г. № 03-04-06/8-162.
Если высококвалифицированный специалист-нерезидент получает доходы, не связанные с трудовой деятельностью (например, материальную помощь, подарки, компенсацию расходов на питание), то с них налог удерживайте по ставке 30 процентов (письма Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-04-06/6-158, ФНС России от 23 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6804, от 26 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/6735). Вопрос о применении 30-процентной ставки НДФЛ при выплате отпускных высококвалифицированным специалистам является спорным.
2. Беженцы или лица, получившие временное убежище в России.
Независимо от продолжительности пребывания в России их доходы от трудовой деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). 13-процентная ставка применяется в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2014 года (п. 3 ст. 2 Закона от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ). Если человек утратил статус беженца, но при этом еще не приобрел статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов нужно удерживать по ставке 30 процентов (письмо ФНС России от 6 марта 2015 г. № БС-4-11/3628).
3. Резиденты стран, входящих в Евразийский экономический союз.
Все доходы от трудовой деятельности граждан Беларуси, Казахстана и Армении независимо от продолжительности их пребывания в России облагайте налогом по ставке 13 процентов (ст. 73 договора о Евразийском экономическом союзе).*
4. Работающие в России по найму на основании патента (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).
<…>
Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса
3.Ситуация: Как начислить страховые взносы с выплат сотруднику – гражданину республик Беларусь, Казахстан , Армения
Страховые взносы за граждан республик Беларусь, Казахстан и Армения начисляйте по тем же правилам, как с доходов российских граждан . Статус сотрудника – постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий – значения не имеет*.
Дело в том, что иностранные граждане являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Кроме того, для граждан республик Беларусь, Казахстан , Армения предусмотрено социальное обеспечение на тех же условиях, что и граждан России (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе). При этом к социальному обеспечению относится:
– социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
– обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
– обязательное медицинское страхование.
Исходя из этого, страховые взносы платите в следующем порядке.
Если организация не имеет права на применение пониженных страховых тарифов, то взносы начисляйте по обычным тарифам:
– в ПФР – 22 процента (по доходам свыше 711 000 руб. – 10 процентов);
– в ФСС – по тарифу 2,9 процента (по доходам свыше 670 000 руб. взносы не начисляйте);
– в ФОМС – 5,1 процента (без ограничений по доходам).*
Если организация имеет право на применение пониженных страховых тарифов, взносы начисляйте по тарифу, установленному для соответствующей категории плательщиков.
Такой порядок установлен частью 1 статьи 7, статьей 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г., № 167-ФЗ, статьей 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Правильность данного подхода подтверждает Минтруд России в письмах от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313 и от 13 марта 2015 г. № 17-3/ООГ-268.
Из рекомендации «Как учесть при налогообложении зарплату сотрудника – гражданина республик Беларусь, Казахстан , Армения»
Андрей Кизимов,
заместитель директора департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Минфина России
Любовь Котова,
заместитель директора департамента
развития социального страхования Минтруда России
4. Рекомендация: Как оформить прием сотрудника на работу
В каком порядке оформить нового сотрудника
Чтобы оформить на работу нового сотрудника, в первую очередь от него нужно получить все необходимые документы. В том числе пенсионное свидетельство.
Следующим шагом ознакомьте будущего сотрудника с основными локальными нормативными актами организации – коллективными договорами, различными положениями, внутренними правилами и инструкциями. Сделайте это обязательно под подпись. Для этого можно использовать специальный журнал. Специальная форма для этого не предусмотрена. Поэтому ее можно составить самостоятельно или же воспользоваться, например, таким вариантом.
Такой порядок предусмотрен частями 2 и 3 статьи 68 Трудового кодекса РФ.
А вот со штатным расписанием знакомить новеньких не обязательно – оно не регулирует трудовую деятельность. Сделать это придется, только если такое требование прямо прописано в каком-то внутреннем документе организации. Такие разъяснения содержатся в письме Роструда от 15 мая 2014 г. № ПГ/4653-6-1.
После того как условия работы согласованы, запишите их в трудовом договоре. Его подпишите в двух экземплярах – один для сотрудника, другой для организации. Сделать это нужно не позднее трех дней с момента, когда человек приступит к работе.
Подписав договор, нужно оформить приказ руководителя о включении в штат нового сотрудника.
И наконец, сделайте записи в трудовой книжке и заполните личную карточку сотрудника.*
Какие документы требовать у будущих сотрудников
При приеме на работу будущий сотрудник должен предъявить:
паспорт или другой документ удостоверяющий личность. Например, малолетний сотрудник, который не достиг 14 лет, может показать свидетельство о рождении, а гражданин , постоянно проживающий за рубежом, вправе предъявить заграничный паспорт; трудовая книжка. Предоставлять ее не обязаны только совместители или те, кто впервые устраивается на работу, последним вы должны сами выдать трудовую книжку и сделать в ней первые записи; страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС), конечно, если он уже был получен на другой работе. А если нет, то получите его для сотрудника; документы воинского учета. Для военнообязанных – военный билет или временное удостоверение вместо него, а для призывников – приписное свидетельство (п. 18 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2006 г. № 719); документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний. Он обязателен, если к специалисту, занимающему должность, предъявляются такие требования. Например, фармацевту для работы необходим действующий сертификат специалиста; справка о наличии или отсутствии судимости или уголовного преследования. Этот документ обязателен, только когда допускать осужденных и подозреваемых в преступлениях к работе нельзя. И это прямо установлено законами. Например, такое условие установлено для педагогов (ст. 331 ТК РФ).*Такой обязательный минимум документов, которые соискатель должен представить при приеме на работу , прописан в статье 65 Трудового кодекса РФ.
Другие документы можно требовать, только если это прямо предусмотрено законодательством. Например, если организация принимает сотрудника на работу с вредными или опасными условиями труда, он должен представить соответствующее заключение по результатам предварительного медосмотра, подписанное врачом и заверенное печатью лечебно-профилактического учреждения (ст. 213 ТК РФ).
С представленных документов снимите копии и храните их, например, в личном деле сотрудника. Там же можете держать и трудовой договор, приказ о приеме на работу и все последующие распоряжения, касающиеся сотрудника. Трудовая книжка как бланк строгой отчетности хранится с особыми предосторожностями.
<…>
Должен ли будущий сотрудник предоставить ИНН
Свидетельство ИНН (индивидуальный налоговый номер) не упомянуто в статье 65 Трудового кодекса РФ как документ, необходимый при приеме на работу . Поэтому требовать его у сотрудника не нужно. Однако в некоторых случаях предъявить ИНН соискатель все же обязан. Например, такое требование распространяется на заключение служебного контракта с гражданским служащим (ст. 28 ТК РФ, п. 6 ч. 2 ст. 26 Закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ).
Ситуация: присваивают ли ИНН иностранцу, если он налоговый резидент РФ
Да, присваивают.
Ведь ИНН должен быть у любого налогоплательщика. Иностранцы, ставшие резидентами РФ, тоже платят НДФЛ. Это следует из положений абзаца 3 пункта 2 статьи 11, статьи 19, пункта 7 статьи 84 и статьи 207 Налогового кодекса РФ.
Поэтому налоговая инспекция обязана присвоить иностранцу ИНН. Делают это в том же порядке, который предусмотрен для российских граждан. То есть иностранец может получить ИНН:
по местожительству; по местопребыванию, когда местожительства на территории России у него нет; по местонахождению своей недвижимости или транспортного средства, когда у него нет ни местожительства, ни местопребывания на территории России.Такие правила установлены в пункте 9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435.
Кроме того, получить ИНН человек может, подав заявление о постановке на учет через электронный сервис на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru («Электронные сервисы» / «Подача заявления физического лица о постановке не учет»). Это предусмотрено Порядком, который утвержденприказом ФНС России от 6 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/440.*
Трудовой договор
Трудовой договор составьте в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон. Каждый экземпляр подписывают и сотрудник, и работодатель. Такие правила установлены частью 1 статьи 67 Трудового кодекса РФ*.
Типовой формы трудового договора нет, его составляют произвольно. Главное, чтобы в нем содержались обязательные сведения и условия, предусмотренные главами 10 и 11 Трудового кодекса РФ. Например, сведения о зарплате, должности, режиме рабочего времени и т. д.
Должность в трудовом договоре укажите так же, как и в штатном расписании. Принимать сотрудника на позицию, которая не предусмотрена в штатном расписании, нельзя. Это следует из статьи 57 Трудового кодекса РФ и подтверждено в письме Роструда от 21 января 2014 г. № ПГ/13229-6-1*.
Внимание: если требование о соответствии должностей в штатном расписании и в договорах будет нарушено, то трудовые инспекторы оштрафуют работодателя и его должностных лиц.
Так, за нарушение трудового законодательства предусмотрены такие наказания:
– для должностных лиц организации (например, руководителя) – предупреждение или штраф от 1000 до 5000 руб. (повторное нарушение влечет штраф на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет);
– для предпринимателей – штраф от 1000 до 5000 руб. (повторное нарушение влечет штраф на сумму от 10 000 до 20 000 руб.);
– для организации – штраф от 30 000 до 50 000 руб. (повторное нарушение влечет штраф на сумму от 50 000 до 70 000 руб.).
Такие меры ответственности предусмотрены частями 1 и 4 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Сведения о поощрительных выплатах сотруднику – надбавках и доплатах – в трудовом договоре указывать не обязательно. Можно сделать отсылку к коллективному договору или другому локальному акту организации, где такие условия прописаны подробно. Такие разъяснения содержатся в пункте 1письма Роструда от 19 марта 2012 г. № 395-6-1.
Трудовой договор, заключенный с профессиональным спортсменом или тренером, дополнительно должен содержать обязательные условия, перечисленные в статье 348.2 Трудового кодекса РФ. Например, обязанность спортсмена не использовать допинговые препараты, обязанность тренера принимать меры по предотвращению использования спортсменами запрещенных препаратов.
Главбух советует: при приеме сотрудника на работу в его трудовом договоре укажите конкретный размер оклада (тарифной ставки). Писать вместо этого фразу «Согласно штатному расписанию» неправильно, это вызовет массу неудобств в работе.
Если вы сделаете отсылку к штатному расписанию, оно станет неотъемлемой частью трудового договора. А значит, вам придется знакомить сотрудника под подпись с этим документом и со всеми изменениями в нем. Причем делать это придется при любом изменении документа. Кроме того, возникнут сложности с составлением приказа (если организация издает его по унифицированной форме), поскольку строки формы № Т-1 «с тарифной ставкой (окладом)», «надбавкой» рассчитаны именно на запись цифрами. То же самое касается и формы № Т-1а.
<…>
Приказ о приеме на работу
Прием сотрудника на работу оформите приказом. Основанием для этого является трудовой договор. Содержание приказа должно соответствовать условиям договора. Об этом сказано в части 1 статьи 68 Трудового кодекса РФ*.
Для людей, с которыми работодатель заключит гражданско-правовые договоры – подряда, возмездного оказания услуг и т. п., – приказы о приеме не нужны. Трудовое законодательство на них не распространяется (ст. 11 ТК РФ).
Вы вправе использовать унифицированную форму приказа (№ Т-1 или № Т-1а) или же самостоятельно разработанную, при условии что в ней есть все необходимые реквизиты.
Свой выбор обязательно закрепите в приказе к учетной политике. Такой порядок следует из статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и подтверждается письмом Роструда от 14 февраля 2013 г. № ПГ/1487-6-1.
Унифицированные формы приказов о приеме на работу утверждены постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. При приеме одного человека составляют приказ по форме № Т-1. Если организация одновременно примет на работу несколько человек, то удобнее сделать приказ по списочной форме № Т-1а.
Ознакомить сотрудника с приказом о его приеме на работу нужно в трехдневный срок с момента, когда он фактически приступил к работе . Приказ доводится до его сведения под подпись.
Трудовая книжка и личная карточка
После того как руководитель прикажет включить в штат нового сотрудника, сделайте запись о приеме на работу в его трудовой книжке*.
По просьбе сотрудника можно внести в трудовую книжку сведения о совместительстве. Сделайте это на основании документа, который подтвердит, что сотрудник работает где-то еще. Форма такого документа Трудовым кодексом РФ не определена. Это может быть справка, копия трудового договора или приказа о приеме на работу и т. п. Главное, чтобы в ней были необходимые сведения.
Если ваша организация первая, где работает сотрудник, ему необходимо оформить трудовую книжку (ч. 4 ст. 65 ТК РФ).
После того как вы заполнили трудовую книжку, оформите личную карточку.
<…>
Иван Шкловец,
заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости
06.05.2015г.
С уважением,
Виктория Гарицына, эксперт Системы Главбух.
Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным,
ведущим экспертом Системы Главбух.
Патент на работу для граждан Казахстана
Жители большинства стран, которые имеют право въезжать на территорию Российской Федерации на безвизовом основании, могут осуществлять в России работу на физических лиц при условии оформления особого документа, патента.
Патент позволяет легально работать на физических и юридических лиц.
Но разрешительные документы на работу в России не требуются для жителей Казахстана.
Причины
Почему жители Казахстана могут работать на физических лиц на территории России без патента? Дело в том, что Россия, Казахстан, Армения и Беларусь заключили соглашение в рамках Евразийского экономического союза. По нему упрощается порядок пребывания и осуществления трудовой деятельности для граждан данных республик на территории Российской Федерации.
Основанием для упрощения является Федеральный закон № 186-ФЗ «О ратификации Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей», принятый от 11 июня 2011 года.
Поэтому граждане Казахстана могут не оформлять патент (или разрешение на работу, если они намереваются работать на физических лиц), а также имеют ряд иных преимуществ, например, освобождение от обязательной регистрации в течение первых тридцати дней с момента въезда на территорию России.
Детали
Единственным обязательством, которое необходимо выполнить гражданину Казахстана при трудоустройстве в РФ, является заключение трудового или гражданско-правового договора, на основании которого срок регистрации на территории России будет продлеваться. Без постановки на миграционный учет гражданин Казахстана может находиться до 90 суток.