Изменения в налоговом

Сроки в налоговом законодательстве

Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах, регулируется статьей 6.1 НК РФ. Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, могут определяться (п. 1):

— Календарной датой;

— Указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено;

— Периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.

Пример

Федеральный закон от 28.07.2012 N 144-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»:

Статья 7 настоящего Федерального закона вступает в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона (п. 4 ст. 9) — Указание на событие, которое должно неизбежно наступить.

Пример

Федеральный закон от 29.11.2012 N 203-ФЗ «О внесении изменений в статьи 181 и 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (ст. 4):

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизам — Календарная дата.

Пример

Федеральный закон от 29.12.2012 N 282-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (п. 3 ст. 14):

Пункт 7 статьи 5 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении ста восьмидесяти дней со дня официального опубликования настоящего Федерального закона – Период времени в днях.

Период времени

Во многих случаях, сроки установлены периодом времени. В этот период времени может быть подано заявление, жалоба и т.д. Для исчисления срока и даты его истечения установлены специальные правила:

Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2).

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7).

Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд (п. 3).

Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. При этом квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года (п. 4).

Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца (п. 5).

Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем (п. 6).

Пример

Счет-фактура должен быть выставлен продавцом не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Продавец получил аванс 10 февраля.

Течение срока выставления счета-фактуры начинается на следующий день, то есть с 11 февраля (п. 2 ст. 6.1. НК).

Крайний срок для выставления покупателю счета-фактуры 15 февраля (5 дней, начиная с 11 февраля).

Если 15 февраля – нерабочий день, то крайний срок выставления счета-фактуры — ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1. НК).

Выходные и праздничные дни

Как было отмечено выше, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем (п. 6).

Нерабочие праздничные дни перечислены в ст. 112 Трудового кодекса России. Понятие выходные дни определено статьей 111 «Выходные дни» Трудового кодекса России. Указывается, что при пятидневной рабочей неделе работникам предоставляются два выходных дня в неделю, при шестидневной рабочей неделе — один выходной день. Общим выходным днем является воскресенье. Второй выходной день при пятидневной рабочей неделе устанавливается коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка. Оба выходных дня предоставляются, как правило, подряд.

Соответственно, при пятидневной рабочей неделе выходных два, а при шестидневной — один. Соответственно, возникает вопрос, когда определяется срок в рабочих днях, следует брать рабочую неделю предусмотренную налогоплательщиком или налоговым органом? Так, к примеру, может оказаться, что налогоплательщик использует пятидневную рабочую неделю, а налоговый орган — шестидневную.

Минфин России в своем Письме от 22.07.2011 N 03-02-07/1-180 отмечает, что придерживаться следует графика работы налоговых органов, которые в настоящее время предусматривают прием граждан в пятидневном режиме. Соответственно, рабочие дни считаются по пятидневному графику. Минфин делает ссылку на п. 18 Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения, утвержденного Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н. Отмечается, что прием налогоплательщиков при исполнении государственной функции осуществляется ежедневно (с понедельника по пятницу), кроме выходных и праздничных дней. Руководитель налогового органа в случае необходимости вправе принять решение о продлении времени приема налогоплательщиков при их обращении лично в налоговый орган и (или) продлить время работы телефонной справочной службы налогового органа в рабочие дни до 20.00 и (или) организовать работу телефонной справочной службы налогового органа в один из выходных дней до 15.00.

Пример

Пункт 8 статьи 176 НК РФ определяет, что территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения поручения на возврат НДС от налогового органа осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога.

Предположим, что территориальный орган Федерального казначейства получил поручение 3 июля в среду. Определим срок, в течение которого НДС должен быть возвращен.

Течение срока начинается на следующий день после получения поручения на возврат НДС, то есть с 4 июля (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
Соответственно, пятый рабочий день истекает 10 июля. Не позднее 10 июля налог должен быть возвращен.

Сроки, установленные как «до» определенной даты

Иногда законодательство устанавливает срок, как «до» определенной даты. К примеру, налог должен быть уплачен в срок до 31 марта. Считать ли налог уплаченный 31 марта, как уплаченный в срок, или с нарушением срока?

Буквальное толкование приводит к выводу, что налог должен быть уплачен до обозначенной даты и уплата налога 31 марта произведена с нарушением срока.

В то же время, судебная практика складывается в пользу налогоплательщиков по этому вопросу:

Пример из судебной практики

Определение Верховного Суда РФ от 16.10.2018 N 304-КГ18-7786 по делу N А45-14844/2017 (СКЭС)

В законодательстве был установлен срок уплаты налога на землю, как «до 30 апреля налогового периода». Спор возник о том, считать ли налог уплаченный 30 апреля, как уплаченный в срок, или с нарушением срока?

Судебная коллегия ВС РФ приняла решение в пользу налогоплательщика, отметив:

В силу пункта 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

На основании данной коллизионной нормы, а также с учетом того, что более поздняя уплата налога для налогоплательщика обычно является предпочтительной, в качестве предельного срока исполнения обязанности по уплате земельного налога за первый квартал, в соответствии с Положением о земельном налоге, следует считать 30 апреля налогового периода.

Указанный подход подтверждается правовой позицией, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 04.07.2002 N 185-О, в котором рассматривался вопрос о сроке уплаты налога на пользователей автомобильных дорог, установленном в пункте 10 Порядка образования и использования средств Федерального дорожного фонда Российской Федерации (утвержден Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 23.01.1992 N 2235-1). Срок уплаты регламентировался следующим образом: ежемесячно до 15 числа за прошедший месяц. Исходя из указанного акта Конституционного Суда Российской Федерации, для целей данного налога формулировки «ежемесячно до 15 числа за прошедший месяц» и «ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем» являются равнозначными.

Конец фарисейству. Примерно так можно обозвать то, что сейчас происходит. Минфин утвердил Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 — 2022 годы. И в нем предложил переименовать разношерстные сборы в налоги. То есть назвать наконец вещи своими именами. Но только бизнесу и всем нам от этого не легче.

НАГРУЗКА БУДЕТ РАСТИ

«Основные направления» — документ стратегический. В нем чиновники описывают, что в идеале должно происходить в налоговой и тарифной сфере, чтобы бюджет чувствовал себя хорошо. Документ находится в Госдуме. Его сейчас изучают депутаты. Эксперты и бизнес-сообщества это уже сделали. И пришли к печальному выводу.

— Целый ряд предложений указывает на рост фискальной (читай — налоговой. — Ред.) нагрузки на экономику. Минфин планирует продолжить индексацию акцизов и страховых взносов, перевести больше имущества на кадастровую стоимость, а также ввести новый туристический сбор, — сетуют в Институте комплексных стратегических исследований (ИКСИ).

В последние пять лет налоговая нагрузка в России постоянно растет. Почти каждый год появлялся какой-нибудь новый сбор: на дороги, капремонт, утилизацию машин или сортировку мусора. Все это время власти по-фарисейски объясняли, что мы не налоги повышаем, а сборы. Это, мол, совсем другое. А теперь выяснилось, что между ними можно поставить знак равенства.

— Половина этих поборов появилась сугубо с фискальной целью (чтобы повысить доходы бюджета. — Ред.), — говорит Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право». — К примеру, экологический и утилизационный сбор идут напрямую в бюджет. Там они растворяются, а не идут на целевые расходы.

Другими словами, сбор на капремонт — это действительно не налог. Деньги собираются и копятся в специальном фонде, а потом выдаются тем, кому нужно подлатать ветшающий дом. А если средства идут в общий котел, то это самый настоящий налог. Хотя бизнесу и гражданам все равно. Если государство хочет забирать у нас больше денег, не важно, под каким соусом эта экспроприация происходит.

262 ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖА И 60 КВАЗИ-НАЛОГОВ

Де-факто новых налогов у нас не появится. Просто часть сборов переименуют.

Как подсчитали в Счетной палате, всего в реестре федеральных источников доходов к неналоговым можно отнести 5479 записей. Если исключить штрафы, субсидии и субвенции, арендную плату и ряд других, то остается 262 обязательных платежа. И это только на федеральном уровне.

— Мы увидели, что 93 из них находятся в различных кодексах: в Гражданском — 61, в Водном — 7 и т.д. Еще 163 платежа – в федеральных законах. В целом по итогам анализа можно сказать, что у нас нет таких законов, которые бы чего-нибудь не устанавливали платить. И практически в каждом платеже выявлены те или иные недостатки, — считает аудитор Счетной палаты Сергей Штогрин.

Если объединить похожие сборы, то окажется, что в России 60 квази-налогов. И они никак не систематизированы. Теперь в Минфине решили наконец перевести их в Налоговый кодекс.

НОВЫЕ НАЛОГИ

Первыми статус налогов должны получить три вида сборов.

— Утилизационный. Его платят производители автомобилей.

— На доходы операторов связи. Они платят за использование частот и другой государственной инфраструктуры.

— Туристический. Его хотят ввести взамен курортного сбора и сделать обязательным для гостиниц по всей стране, а не только в пилотных регионах.

Бизнес-сообществам эта идея не очень нравится. В основном из-за того, что за неуплату налогов предполагается уголовная ответственность (тюремный срок), а за неуплату сбора — административная (только штраф). Но есть и некоторые плюсы.

— В целом это нормальная идея. Во-первых, налоги удобнее администрировать. Во-вторых, предполагается, что на уголовное преследование из-за неуплаты этих сборов наложат мораторий на 10 лет. В-третьих, если вы переплатили неналоговый платеж, вы его обратно не вернете. Такого механизма просто нет. Налоговые платежи тоже сложно вернуть, но можно, — говорит Аркадий Брызгалин. — Больше всего бизнес боится, что теперь бывшие сборы и новые налоги будут контролироваться налоговиками. А с ними не забалуешь.

В Счетной палате считают, что правительству не стоит торопиться с переименованием и выборочным включением отдельных сборов в Налоговый кодекс. Лучше сначала провести полную инвентаризацию квази-налогов, оценить их эффективность и оставить только те, что действительно нужны, а остальные отменить.

— Это очень важная тема, так как налоговое бремя на бизнес — бич нашего инвестиционного климата, — считает бывший министр финансов, а ныне председатель Счетной палаты Алексей Кудрин. — Здесь нужно действовать осторожно, так как многие платежи имеют значение и важно правильно определить, от чего можно отказаться, а что должно остаться. Это сложная, системная, детальная, тщательная работа.

КСТАТИ

О том, что сейчас происходит с российской экономикой, кто там сейчас дергает за ниточки, зарабатывая на нас миллиарды и каких новых налогов и платежей ждать от родного правительства, в своих авторских подкастах на Радио «Комсомольская правда» рассказывают народные экономисты Михаил Делягин и Никита Кричевский.

Если вы пользуетесь Apple Podcasts, на Михаила Делягина вы можете подписаться , а на Никиту Кричевского .

Если вам больше нравится Google Podcasts, то для подписки на Никиту Кричевского нажмите , а для подписки на Делягина — и слушайте, когда удобно!

Путин поручил правительству задуматься о мотивации классных руководителей в школах

Доплата за классное руководство в большинстве российских регионов для учителей не осуществляется ()

Новое бремя: как изменятся налоги в 2019 году

Со 2019 года начнут действовать поправки к фискальному законодательству, внесенные в рамках масштабных налоговых реформ. Основные изменения — это рост НДС, а также акцизов на топливо и сигареты. Кроме этого, будет отменен налог для бизнеса на движимое имущество и появится новый режим для самозанятых. Предполагается, что в течение последующих шести лет новых налоговых изменений не будет. Столь существенный пересмотр фискальной политики обусловлен, с одной стороны, началом очередного политического цикла, а с другой — увеличением инвестиций в экономику в ближайшие годы, говорят эксперты. Чтобы оправдать рост нагрузки, государству необходимо успешно реализовать заявленные нацпроекты, уверены эксперты.

Один раз и на шесть лет

Новации в фискальном законодательстве, вступающие в силу со 2019 года, не будут меняться следующие шесть лет. Они затронут практически все сферы экономики. Основные из них:

— Увеличение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 18 до 20%. Предполагается, что эти два процентных пункта будут пополнять федеральный бюджет на 620 млрд рублей в год. Средства пойдут на решение проблем здравоохранения, образования, инфраструктуры. Новые правила не затронут корзину товаров первой необходимости (в первую очередь к ним относятся основные продукты питания: мясо, крупы, молоко и т.д.) — для них ставка останется на льготном уровне 10%. Согласно базовому прогнозу ЦБ, повышение НДС приведет к росту цен примерно на один процентный пункт в 2019 году.

—Завершение налогового маневра в нефтяной отрасли. Реформа налогообложения в этой сфере обсуждалась несколько лет. С начала 2019 и до конца 2024 года будет поэтапно снижаться экспортная пошлина на нефть — с 30% до 0%. Параллельно произойдет пропорциональное повышение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налоговый маневр, с одной стороны, принесет в казну дополнительные 1,3–1,6 трлн рублей, оценивал ранее вице-премьер Дмитрий Козак. С другой, поставит в равные условия внутренний и внешний топливные рынки, что может подтолкнуть рост цен на бензин до европейского уровня. Для того чтобы нивелировать возможные негативные последствия налогового маневра, для производителей бензина предусмотрен так называемый возвратный акциз. Фактически это субсидия, которая должна ограничить рост розничных цен.

— Введение нового налогового режима для самозанятых граждан, работающих без наемных работников и без учреждения юрлица (фрилансеры, репетиторы, мастера и так далее). Закон коснется россиян с доходом до 2,4 млн рублей в год. Их освободят от НДФЛ и НДС, однако обяжут платить 4% с доходов за работу с населением и 6% — за работу с юридическими лицами. До 2028 года новые правила будут реализовываться в экспериментальном режиме. В этот период режим будет действовать только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. В дальнейшем он может быть распространен ​на всю страну.

— Увеличение ставок экологического сбора. Согласно закону, повышение коснется 54 групп товаров и упаковки, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств. Новый диапазон ставок — от 3 тыс. до 40,6 тыс. рублей. Сейчас экологический сбор взимается с 36 групп изделий и уровень сбора варьируется от 3 тыс. до 36 тыс. рублей.

— Отмена налога на движимое имущество для бизнеса. Данный вид сбора был введен в 2018 году, он уплачивался по ставке 1,1% от среднегодовой стоимости движимого имущества (например, станков и оборудования). Освобождение предприятий от этого налога министр финансов Антон Силуанов ранее объяснял стремлением сгладить негативный эффект от повышения НДС. По его словам, общие потери из-за его отмены могут составить около 180 млрд рублей.

С 1 января 2019 года вырастут акцизы на моторное топливо

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Андрей Эрштрем

Триллионы инвестиций

Масштабное обновление налогового законодательства объясняется двумя обстоятельствами. Во-первых, это связано с началом нового политического цикла, полагает управляющий директор по макроэкономике «Эксперт РА» Антон Табах. Другая и основная причина налоговых реформ — это необходимость финансировать грандиозные нацпроекты, добавил завлабораторией Института экономической политики имени Гайдара Сергей Белев. В прошлом политическом цикле власти столкнулись с нехваткой средств на выполнение предыдущих майских указов, из-за чего многие регионы «залезли в долги». Этот негативный опыт учли и решили расширить и углубить возможности для финансирования нацпроектов. Кроме этого, существенно выросли и сами масштабы заявленных инвестиций государства в экономику.

В ближайшие шесть лет планируется реализация 13 значимых проектов в здравоохранении, образовании, демографии и других сферах

Фото: РИА Новости/Сергей Пятаков

В ближайшие шесть лет планируется реализация 13 значимых проектов в здравоохранении, образовании, демографии и других сферах. Их совокупная стоимость, по оценке Антона Силуанова, составляет около 30 трлн рублей. В бюджете на ближайшую трехлетку на их реализацию заложено 5,7 трлн рублей.

Антон Табах полагает, что эффект от увеличения нагрузки будет положительным лишь в том случае, если властям удастся довести заявленные планы до конца.

Добрый день, уважаемые коллеги.

В начале 2019 года интернет был взорван многочисленными роликами, где люди, называющие себя специалистами и консультантами в области налогообложения, торжественно объявили, что в Российской Федерации отменяются все налоги и сборы! И при этом с воодушевлением и восторгом зачитывали п. 5 ст. 12 НК РФ:

«федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом».

И, прочитав это, они пришли к выводу, что налоги в РФ отменены и их платить не надо. Но никто из них не удосужился почитать статьи, которые написаны раньше или посмотреть пункты, которые написаны в ст. 12 НК РФ до п.5 или после него. И никто из них не удосужился понять, что речь здесь идет о том, что и федеральные, и региональные налоги и сборы могут быть как установлены только настоящим Кодексом, путем внесения изменений в НК РФ, так и отменены только Кодексом. То есть ни правительство, ни президент, ни Конституционный суд, ни какой другой орган не может ни установить дополнительные налоги, ни отменить их , они устанавливаются и отменяются только законами РФ после внесения изменений в настоящий Кодекс. Это и вызвало бурю непониманий.

Также я неоднократно замечал, что в комментариях под моими статьями и роликами кто-то пишет, что налоги вообще платить не надо! Типа РФ является акционерным обществом, либо ООО, либо другой коммерческой организацией. И что это коммерческая организация, зарегистрирована в США и т.д. Полный трэш.

Новость, которая «взорвала» интернет

А еще в конце декабря 2019 года был ролик, после которого даже мои знакомые просили пояснить, правду ли говорит мужик из интернета… Этот товарищ прочитал из НК РФ статью, где написано, что с 1 января 2020 года отменяются имущественные налоги. И что налог на имущество, на землю, на транспорт физлица могут не платить. Все это должно происходить в добровольном порядке.

Этот замечательный человек, который называет себя налоговым консультантом, процитировал ст. 45.1 НК РФ. Она вступила в силу 29 октября 2019 года. По сути дела, с 2020 года только заработала. И он нам процитировал следующее:

«Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц».

Процитировав это, он говорит: «Ну, гляньте, теперь транспортный налог, налог на имущество и налог на землю физлица могут платить, а могут не платить. Они должны сделать это добровольно». И никому в голову не пришло прояснить, что такое единый налоговый платеж.

Поставим точку в этом вопросе

Неужели кто-то из вас в здравом уме и в трезвой памяти считает, что наше государство вот так возьмет и освободит вас от всех налогов по п. 5 ст. 12 НК РФ? Или всех граждан России возьмут и освободят от налога на имущество, от налога на транспорт? Короче, вы поняли… Скорее Земля сойдет со своей оси, а Солнце улетит в соседнюю галактику, чем кто-то из вас дождется, чтобы какое-то государство освободило своих граждан от налогов. Да сейчас, разбежались!

В этом году расскажу, как увеличат налоги в следующем году. Вы же мало платите! Вам их увеличат. Но снижать? Да вы чего, обалдели?

Как правильно понимать заявление, что единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему? О чем идет речь? Каждый из нас платит налог на квартиру, на дом, на землю, на машину и т.д. И мы как платили эти налоги, так и продолжаем платить. Есть ст. 45 НК РФ, где все написано, есть целая глава по имущественным налогам, по транспортному налогу. Ничего в этом отношении не меняется. Налоговики как присылали бумажные уведомления о том, что ты должен заплатить имущественные налоги, так и будут присылать. Если у вас есть личный кабинет, через него вам пришлют уведомление об уплате имущественного налога. И вы будете платить.

Но теперь государство решило сделать себе хорошо. Государство разрешило физлицам взять пачечку денег и отдать их федеральному казначейству. И эти деньги будут лежать у федерального казначейства, пока не кончатся. Денег может хватить на уплату имущественных налогов на ближайшую пятилетку. И вот эти деньги лежат 5 лет, а государство каждый год берет и погашает ваши налоги.

То есть вы посчитали, что вам на ближайшие 5 лет надо положить 400 тыс. рублей на имущественные налоги и отнесли эти деньги государству. Они лежат на счету федерального казначейства. Срок уплаты налогов уже наступил — осенью государство с этого вашего счета выдергивает 40 тыс. рублей налогов и погашает. Все. У вас осталось 360 тыс. Проходит еще год, государство еще берет и еще погашает ваши имущественные налоги. И так далее, год за годом. То есть единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно отдали федеральному казначейству в счет уплаты ваших будущих налогов. И государство оттуда эти деньги будет брать для того, чтобы ваши налоги за вас платить:

«Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам.

Решение о зачете суммы единого налогового платежа физического лица принимается налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту пребывания — при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика — физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации — налоговым органом по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества».

Про медвежью услугу

Если вы последуете совету того «налогового консультанта», который сказал, что в РФ теперь имущественные налоги платятся добровольно, то к вам придут. И у вас эти налоги все равно заберут, арестовав и очистив все ваши банковские счета. А если этого не хватит, ваше имущество будет описано по остаточной балансовой стоимости. Поэтому, кто хочет последовать «мудрому совету» этого налогового консультанта — следуйте. Не думаю, что этот налоговый консультант захочет понести потом какую-то материальную ответственность за тот совет, который он дал.

Наш министр после Нового года заявил, что в РФ какой бы кризис ни был, даже если совсем цена на нефть упадет ниже плинтуса, государство сможет выполнять свои обязательства в течение 3 лет. То есть подушка безопасности и копилка у государства создана мама не горюй какая. Но, по всей видимости, наши чиновники считают, что этого мало. Поэтому ожидаем в 2020 году дальнейших экспериментов над гражданами в части, касающейся взыскания дополнительных налогов.

Записаться на семинар по налогам

Удачи, и не слушайте фейковые новости.

Обзор: «Основные изменения налогового законодательства в 2020 году» (КонсультантПлюс, 2019)

Бесплатно подписаться на обзоры на сайте КонсультантПлюс ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2020 ГОДУ Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс». Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 26.02.2020.

• НДС
• Январь
• С 1 января скорректированы правила восстановления НДС после реорганизации
• Можно пользоваться только новыми форматами электронных счетов-фактур и УПД
• Пилотный проект tax free расширили и продлили
• Апрель
• По ряду операций подтвердить нулевую ставку будет проще
• НДФЛ
• Январь
• Если налог доначислен при проверке, организация может погасить недоимку за свой счет
• Изменился перечень необлагаемых доходов, закрепленный в НК РФ
• Вступили в силу изменения, которые касаются списания безнадежного долга физлица
• Отчетность по обособленным подразделениям можно сдавать в одно из них
• Март
• Не позднее 2 марта нужно сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год
• Сдавать отчетность в электронном виде придется большему числу организаций
• Налог на прибыль
• Январь
• Расконсервированные объекты амортизируются быстрее
• Переход с линейного метода амортизации на нелинейный ограничили
• Медицинские и образовательные организации могут продолжить применять нулевую ставку
• С 1 января правила применения инвестиционного вычета скорректировали
• С января выявленные результаты интеллектуальной деятельности учитываются в доходах
• Март
• С отчетности за 2019 год применяется новая форма декларации по налогу на прибыль
• ЕСХН
• Январь
• Чтобы применять ЕСХН и не платить НДС, нужно соблюсти новые лимиты
• УСН
• Январь
• Лимиты по УСН сохранены
• Скорректированы правила восстановления НДС после реорганизации
• ЕНВД
• Январь
• При продаже ряда товаров нельзя применять ЕНВД
• С января применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД
• С января скорректировали правила восстановления НДС после реорганизации
• Транспортный налог
• Январь
• Подача заявлений о льготе по транспорту: поправки не применяются к 2019 году
• Февраль
• Декларацию по транспортному налогу нужно заполнить на новом бланке
• Налог на имущество
• Январь
• За недвижимость, которая не является основным средством, тоже нужно платить налог
• Регионы вправе ввести новые объекты недвижимости, облагаемые по кадастру
• Март
• При составлении декларации по налогу на имущество за 2019 год пользуйтесь новым бланком
• Не позднее 2 марта уведомите УФНС, что хотите сдать единую декларацию по неторговой недвижимости в разных городах региона
• Апрель
• Авансовый платеж по налогу на имущество: учтите последние изменения
• Земельный налог
• Январь
• Подача заявлений о льготе по земле: поправки не применяются к 2019 году
• Страховые взносы
• Январь
• Сдавать РСВ в электронном виде нужно большему числу организаций
• Возросла предельная база по пенсионным и «больничным» взносам
• С января в пилотный проект ФСС вошли новые регионы
• Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм
• С 8 января некоторые сроки по взносам на травматизм нужно считать в рабочих днях
• Апрель
• За I квартал отчитаться по взносам нужно по новой форме
• Июль
• С июля пилотный проект ФСС снова расширяется
• Экологические платежи
• Январь
• С 1 января для многих автомобилей возрос утилизационный сбор
• Февраль
• Малым и средним предприятиям нужно учесть повышение размера платы за НВОС за 2019 год
• Апрель
• Авансы по НВОС за I квартал считайте по новым правилам
• Перечислите экосбор вовремя, иначе придется заплатить большой штраф
• Онлайн-кассы
• Февраль
• На торговых автоматах должен высвечиваться QR-код
• Март
• Обновление формата кассового чека: что учесть с 1 марта
• Июль
• Закончится отсрочка по штрафам за неприменение ККТ при расчетах за услуги ЖКХ и перевозки
• Другие изменения в работе бухгалтера
• Январь
• Отменено 50-рублевое пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет
• Налоговая начала вести единый ресурс бухотчетности
• Бухотчетность необязательно вести на бумаге
• При составлении годовой бухотчетности учтите изменения в бланках
• МРОТ снова повышен
• Учтите график переноса выходных на 2020 год
• Появилась новая форма уведомления о КИК
• Изменены некоторые КБК
• Учтите изменения в ПБУ, которые обязательны с отчетности за 2020 год
• Эксперимент по спецрежиму для самозанятых граждан охватывает больше регионов
• Февраль
• С 1 февраля проиндексированы размеры пособий
• В некоторых случаях нужно сдать новый отчет в ПФР
• Система «Платон»: выросла плата за проезд большегрузов
• Сроки хранения документов: что изменилось для бухгалтера с 18 февраля
• Март
• С 1 марта покупка и продажа немаркированной обуви будет запрещена
• 2 марта заканчивается третий этап амнистии капитала
• Бухотчетность больше не нужно сдавать в Росстат
• Сдача бухотчетности в налоговую: учтите нюансы
• С 28 марта банки будут сообщать о блокировке платежных карт в тот же день
• Апрель
• Требования об уплате налога на сумму от 500 руб. до 3 тыс. смогут направлять в течение года
• Изменятся правила взыскания налоговиками небольших сумм
• Информацию по трем обеспечительным мерам можно будет найти на сайте ФНС
• Налоговая сможет рассылать смс о долгах организации
• С 1 апреля при взыскании крупной недоимки у налоговой будет больше полномочий
• Арест имущества разрешат заменять на банковскую гарантию или поручительство
• Налоговики смогут сами заменять арест имущества или запрет отчуждения на залог
• С 30 апреля жалобу на налоговиков можно подать по ТКС
• Май
• За 2019 год о контролируемых сделках нужно отчитаться по новой форме
• Июнь
• Работодатели должны будут вносить в документы на выплату зарплаты код вида дохода
• Начнется проект по обязательной маркировке молочной продукции
• Нужно уведомить работников о возможности выбрать форму трудовой книжки
• Июль
• Детские пособия можно перечислять на карту, только если это карта «Мир»
• Маркировка табака: новое с 1 июля 2020 года
• Октябрь
• Станет возможен зачет переплаты и между налогами, поступающими в бюджеты разных уровней
• Вернуть переплату станет сложнее
• С 1 октября оборот немаркированных фотокамер будет запрещен
• При обороте маркированной парфюмерии нужно передавать данные в систему «Честный знак»
• Ноябрь
• Оборот шин: что учесть с 1 ноября
• Декабрь
• С 15 декабря будет запрещена продажа немаркированных шин

Открыть полный текст документа