ИП с ЕНВД

ЕНВД изменения. Отменят ли ЕНВД в 2019 году

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года. Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года. Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС — в отношении полученных доходов, используемого имущества и осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

ЕНВД для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году

При исчислении и уплате ЕНВД важен размер вмененного налогоплательщикам дохода. Он устанавливается Налоговым кодексом. При этом размер реально полученного дохода значения не имеет.

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

• розничная торговля;
• общепит;
• ветеринарные услуги;
• бытовые услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• услуги стоянок;
• распространение, размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

• средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
• налоговый режим введен на территории муниципального образования;
• деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
• в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
• не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для ООО на ЕНВД:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД дополнительно действуют следующие ограничения: доля участия других юрлиц не более 25 %; налогоплательщик не относится к числу крупнейших; налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Расчет ЕНВД

Расчет производится по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) — страховые взносы

При этом под налоговой базой подразумевается величина вмененного дохода. Таким образом, налоговая база = вмененный доход = базовая доходность * физический показатель.

Корректировка базовой доходности происходит с учетом коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

К1 для ЕНВД на 2019 год

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.

Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.

Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.

Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2019 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД в 2019 году

Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В ней появился отдельный раздел № 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В нем указывается следующая информация:

• заводской номер экземпляра модели ККТ;
• регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
• дату регистрации ККТ в налоговом органе;
• сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
• наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Сроки сдачи декларации:

• за 4 квартал 2018 года — до 21 января 2019 года
• за 1 квартал 2019 года – до 22 апреля
• за 2 квартал 2019 года — до 22 июля
• за 3 квартал 2019 года — до 21 октября
• за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020 года

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

Страховые взносы ИП на ЕНВД

ИП, применяющим ЕНВД, придется уплачивать больше взносов. В 2019 году размер взносов на пенсионное страхование составит 29 354 руб. А если доход ИП свыше 300 000 руб., то 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа.

Взносы на медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2019 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.

Ранее, в 2018 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.

• Горячие вопросы по онлайн-кассам для ЕНВД с ответами экспертов.

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году

В планах Минфина ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей товарами, подлежащими маркировке. Инициатива содержится в документе Минфина – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

До 1 февраля 2019 года Минфин должно представить информацию о ходе работы над этим проектом правительству.

Формула и пример расчета 📒 ЕНВД в 2019 году для ИП

Вмененный налог – это особый режим налогообложения. Он позволяет индивидуальным предпринимателям или ООО избавиться от нескольких налогов, которые будут заменены одним платежом. Привязки к доходу здесь нет. При его исчислении берётся не существующая, а предполагаемая прибыль. Её определяет Федеральная Налоговая Служба. Сумма единого налога на вмененный доход будет сохраняться вне зависимости от состояния бизнеса – прибыльные и убыточные платят одинаковую ставку.

Такая система позволяет сэкономить деньги на налогах, которые можно вложить в бизнес. Также это помогает упростить процесс подачи отчётности. Ведь декларации о доходах подавать не нужно. Это значительно облегчает работу бухгалтерам. Рассчитывать, сколько компания будет выплачивать по вмененке довольно легко. Для этого есть формула расчета ЕНВД в 2019 году.

Кому можно перейти на ЕНВД

Чтобы компания смогла выплачивать такой налог, у неё должны быть:

• Подходящий для системы вид деятельности. Как пример, сдача в аренду заправок и мест на ней не подойдёт.
• Штат, в котором не больше сотни работников.
• Не превышающая 25% доля участия сторонних предприятий.

Также компания не должна участвовать в другой системе налогообложения – ЕСХН, а также не иметь патента. Если все эти условия выполнены, можно перейти на вмененку.

Подробнее о видах деятельности

Посмотреть полный список, а также узнать больше информации о системе ЕНВД можно на сайте ФНС России в специальном разделе. Список меняется, поэтому его стоит время от времени проверять, если переход на вмененку только готовится. Сейчас список насчитывает около 20 пунктов, в числе которых самые популярные:

1. Розничная торговля в нестационарных местах или небольших стационарных. Есть ограничения по площади.
2. Общественное питание без больших залов.
3. Оказание услуг по ремонту транспортных средств, мойки.
4. Медицинские услуги для домашних питомцев.
5. Бытовые услуги. Есть ограничения по количеству персонала.
6. Размещение рекламы.
7. Хостелы.
8. Грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров. Транспортных средств для перевозки грузов должно быть не более 20.

Стоит отметить, что подать документы на переход в этот режим налогообложения можно только в течение 5 дней после открытия бизнеса. Для этого нужно просто заполнить специальную форму.

Преимущества и недостатки вмененки

Среди преимуществ перехода ИП в этот режим налогообложения отмечаются:

1. Низкая налоговая нагрузка для многих видов деятельности. Самыми популярными считаются розничная торговля, грузоперевозки, ремонт.
2. Размер налога не привязывается к доходу.
3. Возможность уменьшения налога за счёт установки онлайн-касс и вычета страховых взносов.
4. Не нужно сдавать бухгалтерскую отчётность.
5. Есть возможность снизить налоговую ставку до 0% при определенных видах деятельности и регистрации бизнеса впервые.
6. Можно совмещать с другими режимами налогообложения.
7. Есть возможность перейти в любое время налогового периода.

У этой системы множество плюсов, но есть и негативные стороны:

1. Нет привязки к доходу. Это и преимущество, но может обернуться против плательщика ЕНВД при отсутствии прибыли или больших убытках.
2. Действует не по всей стране. Больше это распространено в регионах. К примеру, в Москве система ЕНВД не работает, в отличие от Московской области.
3. Отчётность сдаётся ежеквартально.
4. Площади торговых залов и количество сотрудников, то есть значения для физического показателя при расчёте, строго ограничены.

Замена налогов на ЕНВД

Ранее было сказано, что выплачивая ЕНВД, можно не выплачивать другие налоги. Среди них:

• НДФЛ (необходимо для ИП).
• НДС (экспорт товара исключение из правила).
• Имущественный налог.

Но несмотря на это, ИП всё равно выплачивают:

• НДФЛ с заработной платы сотрудников.
• Страховые взносы.

Важные замечания о ЕНВД в 2019 году

Единый налог по вмененному доходу будет действовать до 2021 года. Он должен был быть отменен, однако этого не произошло, а условия были улучшены. Также есть ряд моментов, на которые важно учесть при переходе на ЕНВД:

• ИП со штатом или без могут сделать вычет страховых взносов. Если у ИП есть команда, то можно вычесть сумму, что была выплачена за них.
• Форма декларации с 2016 года стала другой, поэтому важно заполнить правильную.
• Коэффициент К1 претерпел изменения с 2016 года.
• ИП с ЕНВД может работать с ООО и физическими лицами и принимать оплату услуг в любом виде — физическом или электроном. Это обозначено в НК в статье 346.27. Ознакомиться можно по этой .
• Ежегодно приходили новости о том, что ЕНВД отменяет и каждый год его продлевали на год. Последним указом от 2016 года этот режим был продлён до 2021 года и есть шанс, что будет продлён и дальше.

Расчет ЕНВД для ИП

Рассчитать размер налога легко с помощью специальных калькуляторов, которые доступны онлайн бесплатно. К примеру, или . Однако, знать формулу расчёта налога всё же стоит, чтобы была возможность перепроверить данные или воспользоваться ей, когда других вариантов больше нет.

ЕНВД выплачивается поквартально. За один квартал сумму налога на вмененный доход легко определить, применив формулу:

Налог = Налоговая база х Ставка по налогу.

Ставка находится в размере в 15%. Поэтому при расчётах нужно будет умножать значение налоговой базы на 0,15. Муниципальные власти могут снизить её до 7%, но пока этим правом ни один регион не пользовался.

Вычисление налоговой базы тоже происходит по особой формуле:

База = Базовая доходность х К1 х К2 х Физический показатель х 3. В ней:

• Базовая доходность не вычисляется. Найти значения для каждого вида деятельности можно в этой таблице. Они не зависят от региона размещения бизнеса.
• К1 – это коэффициент, который тоже не нуждается в расчете. В 2019 году согласно НК (со статьёй можно ознакомиться по ) имеет значение 2,063. Устанавливается Минэкономразвития.
• К2 – корректирующий коэффициент, который определяют муниципальные власти. Он изменяется в зависимости от округа. Узнать его на 2019 год можно на сайте ФНС России, перейдя по и выбрав вверху необходимый регион. В списке нормативных документов будут ссылки на разные районы, в каждой вкладке – соответствующая документация, которую можно бесплатно скачать и узнать К2. Он не будет больше 1.
• Физический показатель потребует простейших расчетов. Он зависит от вида деятельности. Это может быть количество людей в штате, техники, транспорта, квадратных метров. Что нужно посчитать, чтобы указать в этом пункте, рассказано в использованной ранее таблице (столбец 2).
• 3 – число месяцев в квартале.

Ради справедливости и понимания работы формулы, для примеров расчета стоит взять не стандартные значения. Так, в образцах будут рассмотрены расчёты для ветеринара из Благовещенска и владельца хостела из Екатеринбурга.

Подставляем значения в формулу для первого случая:

1. Базовая доходность для ИП ветеринаров согласно таблице — 7500 р. Если где-то в расчётах нужно указать не целые суммы, то они округляются по правилам математики.
2. К1 в 2019 году — 2,063. Его не нужно округлять.
3. К2 согласно Приложению 2 во вкладке про город Благовещенск на сайте ИФНС — 1. Проверить это можно скачав этот документ. Округлять это значение не нужно, если оно не целое.
4. Физический показатель для ИП ветеринаров — количество работников. У него есть двое помощников. Итого — 3 человека. Иногда числа в этом показателе не целые, тогда их нужно округлять. Расчёт налога ЕНВД в 2019 году для ИП без работников будет иметь 1 в этом пункте.
5. Число месяцев в квартале неизменно.

Зная все показатели вычисляется сумма налога:

7500 х 2,063 х 1 х 3 х 3 х 15% (0,15) = 20887.88 рублей.

То есть ИП ветеринар из Благовещенска с двумя работниками в своей фирме выплатит за квартал 18913 рублей.

Далее расчёт для владельца хостела из Екатеринбурга:

1. Базовая доходность — 1000.
2. К1- 2,063.
3. К2 для центральной зоны города — 0.8. Проверить информацию легко в этом документе.
4. Физический показатель в этот раз не персонал, а количество квадратных метров. Здесь будем считать, что квадратных метров 289.
5. Число месяцев в квартале неизменно.

Он должен будет выплатить за один квартальный период:

1000 х 2,063 х 0,8 х 289 х 3 х 0.15 = 214634,52 рубля. То есть владелец хостела в центре Екатеринбурга должен будет выплачивать 214634 рублей.

Сроки подачи ЕНВД

Налоговый период при выплате ЕНВД – это квартал. В год этот налог нужно выплачивать 4 раза:

• До 25.04.
• До 25.07.
• До 25.10.
• До 25.01. следующего года.

С выходных дата переходит на первый рабочий день. Крайний срок выплаты будет через месяц после указанного. Таким образом, сдавать форму разрешено до 25 мая, августа, ноября и февраля. Но всё же этим правилом лучше не пользоваться и подавать документацию вовремя.

Как уменьшить ЕНВД

Всегда можно найти законные возможности платить меньше налогов, и ЕНВД не стало исключением. Понизив одно из значений, входящих в расчёт, снижается и общее число.Коэффициентыникак не зависят от плательщика, разве что от места его пребывания. Поэтому с ними ничего сделать не получится. С остальными величинами можно что-то придумать. К примеру:

1. Снижение количества работников повлечёт уменьшение налога. Часть персонала допускается переоформить на иную деятельность, без радикального способа – увольнения.
2. Если в ФП выступает площадь торгового места, то налогом обкладывается именно та, где принимаются клиенты. Часть можно занять подсобками.
3. Если индивидуальный предприниматель сможет совместить вместе ЕНВД и УСН, то сумма налога ощутимо уменьшится.
4. Если предприятие какое-то время не работало, об этом сообщается в инспекцию.

Документация налогоплательщиков при ЕНВД

Вести бухгалтерию и формировать отчётность ИП не обязательно, однако документацию следует держать в порядке. Находясь на вмененке нужно иметь ряд документов, который могут запросить, чтобы подтвердить выполнение всех условий для режима ЕНВД. Среди них:

1. Налоговые декларации.
2. Отчетности за наемных работников.
3. Данные о физических показателях.
4. Кассовые данные.
5. Дополнительные необходимые документы.

ИП, которые рассчитываются с клиентами как наличными, так и безналичными платежами, с 2018 года обязаны работать с онлайн-кассами.

Снятие с учета ЕНВД и штрафы

Сообщить об этом нужно в течение 5 дней после закрытия бизнеса. Для этого нужно отправить в налоговую, в которой оформлялось ЕНВД форму ЕНВД-4.

Переоформиться на другой режим в течение расчетного налогового периода нельзя, нужно дождаться конца года. Если ИП перестало удовлетворять условиям ЕНВД, то это правило на него не распространяется.

Штраф за отсутствие выплаты по налогу составит 20% от той суммы, которая должна была быть выплачена. Если налоговики в суде докажут, что это произошло умышленно, то штраф растёт до 40%. Если вменяемый налог был выплачен, но срок нарушен, то будут начислены пени. Пени вычисляются с помощью онлайн калькулятора по этой . Также это легко сделать вручную, посчитав пени по формуле:

Пени = Сумма налога * Ставка пени * Дни просрочки, где:

• Первым днём просрочки является следующий после крайнего срока. Последним — день перед оплатой.
• Процентную ставку пени нужно считать по формуле: 1/(300 * R). R в ней — ставка рефинансирования ЦБР, с 14 сентября в 2018 году она приравнивалась к ключевой ставке и была 7.5%.

КБК для подачи налога — 182 1 05 02010 02 1000 110. КБК для уплаты штрафа — 182 1 05 02010 02 3000 110. КБК для выплаты пеней — 182 1 05 02010 02 2100 110.

Рассчитать отчисления по налогу ЕНВД для ИП, зная формулу или имея калькулятор очень просто и вероятность ошибиться мала. И это не единственное преимущество, которое можно получить, перейдя на этот режим налогообложения. Существуют свои подводные камни, как и в любой другой налоговой системе, но использование ЕНВД многие отмечают как выгодную и полезную идею, которая облегчает взаимодействие предпринимательства и налоговиков. Поэтому всё больше ИП предпочитают переходить на вмененный налог из-за простоты ведения отчётности, подсчета и подачи данных в виде удобной формы. Особенно полезен этот режим будет для тех ИП, у которых есть стабильный доход. К примеру, при розничной торговле.

ЕНВД – максимально комфортный режим налогообложения, повсеместно применяемый индивидуальными предпринимателями. Многие интересуются, какие налоги платить ИП на ЕНВД с наемными сотрудниками или как можно на этом сэкономить. Удобство данного режима, в первую очередь, в особенности расчета налога к уплате: не от фактически полученного дохода предпринимателем от своей деятельности, а от вмененного. Особенности применения данного режима у ИП при отсутствии наемных работников рассмотрим в данной статье.

Какие налоги обязан платить ИП на ЕНВД, не привлекающий наемных работников для при ведении бизнеса

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД обязаны по результатам своей деятельности регулярно уплачивать единый налог. Объектом налогообложения в этом случае выступает вмененный доход. Его можно рассчитать по специальной формуле, ИП при этом получает всю необходимую информацию об этом от ИФНС при регистрации вида деятельности.

Формула, с помощью которой производится расчет величины вмененного дохода:

ВД = величина Базовой Доходности * значение Физического Показателя * К1 * К2

Показатель базовой доходности различается в зависимости от вида деятельности и прописан в законе. По состоянию на 2019 год коэффициент К1 составляет 1.915. Коэффициент К2 – понижающий, зависящий от отдельно взятого региона, в котором осуществляется деятельность. Стандартная налоговая ставка – 15%, которую регионы в праве скорректировать на своё усмотрение в меньшую сторону, вплоть до 7,5 %. ИП, применяющий ЕНВД, должен заплатить налог до 25 числа месяца, идущего следом за истекшим кварталом. Если предприниматель на ЕНДВ по какой-то причине выставляет в течение квартала счет-фактуру с выделенным НДС, то необходимую сумму НДС следует уплатить в бюджет после истечения квартала, в котором был такой прецедент.

В качестве примера рассчитаем налог для ИП на ЕНВД без сотрудников, 1 квартал 2019 г., розничная торговля с площадью торгового зала 115 кв.м.:

1 800 (Базовая доходность) * (115 + 115 + 115) * 1,915 (К1) * 1 (К2) * 15% = 178 382,25 руб.

Уменьшение суммы налога посредством уплаты взносов на страхование

Сумму ЕНВД, которая подлежит уплате, возможно уменьшить за счет суммы перечисленных в бюджет страховых взносов. Согласно статье 346.32 п.2.1 НК РФ, индивидуальным предпринимателям, не имеющим в своем штате работников, допустимо сократить сумму налога на вмененный доход на полную сумму произведенных фиксированных платежей. Такими привилегиями могут воспользоваться те ИП, которые перечислили необходимые суммы взносов в оба фонда до окончания отчетного квартала.

Пример расчета:

Какую отчетность предоставляют ИП без работников по найму на ЕНВД

Перешедшим на ЕНВД предпринимателям не требуется предоставлять бухгалтерскую отчетность и вообще вести бухгалтерский учет. В то же время на ЕНВД необходимо вести налоговый учет для возможности исчисления суммы к уплате в бюджет единого налога. В случае, когда физическим показателем выступает численность работников, но у предпринимателя нет наемных сотрудников, то сам индивидуальный предприниматель будет являться единственным сотрудником, что подразумевает значение физического показателя, равное единице.

При отсутствии наемных работников ИП в 2019 году имеет обязанность предоставлять декларацию по ЕНВД, которую необходимо подать до 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Такая декларация подается по окончанию каждого квартала и представляет собой подробный расчет налога. В некоторых исключительных случаях, ИП обязан будет так же отчитаться в ИФНС по налогу на добавленную стоимость. Обязанность подать декларацию по НДС может возникнуть в случае, если ИП выступил в роли налогового агента, либо выставил соответствующую счет-фактуру, а так же в случае, когда ИП выступает в роли импортера. Что касается отчетности по страховым взносам, то ИП, уплачивающий взносы фиксированного размера, не сдает такую отчетность.

Какие фиксированные платежи обязан осуществлять ИП на ЕНВД, не имеющий наемных работников

ИП, применяющий ЕНВД и не имеющий наемных сотрудников, в нынешнем году в обязательном порядке до конца 2019 года уплачивает в налоговую инспекцию по месту своей регистрации специальные фиксированные платежи. К ним относят страховые взносы на ОПС, размер которых составляет 29354 руб. (2019 год) и страховые взносы на ОМС — 6884 руб. В случае, когда сумма вмененного дохода превосходит 300000 руб., индивидуальный предприниматель обязан доплатить по ОПС сумму в 1 % от дохода, превышающего данный порог. Необходимо учитывать, что максимальное перечисление в бюджет взносов на ОПС составляет 234832 руб. Размер фиксированных платежей устанавливается правительством. Кроме того, ИП в праве самостоятельно решить, как и в каком количестве осуществлять перечисление фиксированных платежей в бюджет. Предприниматель может сделать это единовременно, либо частями до конца отчетного периода.

Плюсы ведения предпринимательской деятельности без наемных работников на ЕНВД

К плюсам ведения предпринимательской деятельности без наемной рабочей силы относятся:

• Минимум отчетности,
• Отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета,
• Малый суммарный объем уплачиваемых налогов и взносов,
• Освобождение от уплаты остальных налогов,
• Понятный алгоритм действий, чтобы произвести расчет налога,
• Окончательная сумма налога не привязана к полученному финансовому результату,
• Сведена к минимуму возможность потери права использовать данную систему, так как такое право утрачивается в тот момент времени, когда численность занятых в бизнесе предпринимателя работников превысит 100 человек,
• Приемлемая ставка налога,
• У предпринимателя нет обязанности предоставления сведений о среднесписочной численности работников,
• Преимущество в виде возможности уменьшить уплачиваемый налог на 100% суммы перечисленных страховых взносов.

ИП на ЕНВД с наемными работниками и без: основные отличия

Основным отличием этих двух категорий является то, что ИП без наемных сотрудников обязан осуществлять взносы на страхование исключительно за себя, в то же самое время предприниматели, принявшие сотрудников на работу, платят и за себя, и за них в том числе. Кроме того, у ИП с наемными сотрудниками возникает обязанность удержания НДФЛ с фонда заработной платы, то есть ИП выполняет функцию налогового агента по подоходному налогу. При наличии работников у ИП значительно увеличивается объем необходимой к сдаче отчетности. Кроме того, у ИП без работников есть возможность уменьшить налог к уплате на все 100% страховых взносов, уплаченных лично за себя, тогда как у предпринимателей с наемными рабочими единицами такая возможность имеется только в пределах 50% страховых взносов, перечисленных в бюджет за себя и своих работников. Помимо прочего, наличие штата наемных работников увеличивает налоговую, организационную и учетную нагрузку.

Расчет ЕНВД для фотостудии: формула, примеры

В 2020 году организации и предприниматели, ведущие деятельность фотостудий и фотоателье, могут использовать ЕНДВ в качестве системы налогообложения. В статье на примерах разберем, как осуществляется расчет ЕНВД для фотостудии, какие требования перехода на ЕНВД установлены для фотоателье в 2020 году, как рассчитать ЕНВД для фотографа за неполный год и неполный месяц.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Условия для плательщиков ЕНВД в 2020 году

Порядок применения ЕНВД регламентируется главой 26.3 НК РФ, согласно которой плательщиками «вмененки» признаются организации и предприниматели при условии соблюдении следующих требований:

• среднесписочная численность сотрудников организации не превышает 100 человек;
• доля участия других организаций в уставном капитале фирмы составляет не более 25%;
• фирма не осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
• ЕНВД действует на территории субъекта РФ, в котором ведет деятельность предприятие.

Основное требование ЕНВД – организация/ИП ведет деятельность, которая включена в закрытый список гл. 26.3 НК РФ. На основании положений НК, применять ЕНВД могут субъекты хозяйствования, чья деятельность связана с:

• оказанием бытовых услуг;
• ветеринарными услугами;
• розничной торговлей;
• общепитом;
• услугами СТО;
• грузоперевозками;
• вендингом (торговля через автоматы);
• услугами по размещению и временному проживанию.

Читайте также статью ⇒ «Налогообложение малого предприятия в 2020 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль».

Фотостудия на ЕНВД

Расчет ЕНВД для фотостудии

Согласно Общероссийскому классификатору услуг населения, услуги фотостудий относятся к группе бытовых услуг, а, следовательно, могут выступать плательщиками ЕНВД. В соответствие с классификатором, под ЕНВД подпадают услуги фото- и кинолабораторий, а именно:

• изготовление фотоснимков;
• обработка фотопленок и фотоизображений;
• фотосъемка в фотостудии и вне павильона;
• компьютерная обработка фотографий;
• изготовление фотовиньеток, сувениров с нанесением фотографий;
• восстановление, пересъемка и ретуширование фотографий;
• изготовление объемных изображений с использованием лазерных технологий;
• прочие услуги, соответствующие кодам 018100–018128 ОКУН.

Плательщиками ЕНВД могут выступать как фотоателье, так и физлица-фотографы, работающие самостоятельно, без наемных работников и арендуемого помещения.

Читайте также статью ⇒ “Налогообложение вендинговых аппаратов“.

Как фотостудии перейти на ЕНДВ

Субъект хозяйствования, ведущий деятельность в сфере фотоуслуг, может стать плательщиком ЕНВД сразу после регистрации либо перейти на «вмененку» в ходе ведения деятельности.

Основанием для перехода на ЕНВД, является заявление, заполненное по форме ЕНВД-1 (для юрдиц) или ЕНВД-2 (для ИП) и поданное в территориальный орган ФНС по месту регистрации.

Бланк заявления ЕНВД-1 для юрлиц можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-1 для юрлиц.

Бланк заявления ЕНВД-2 для ИП можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-2 для ИП.

Если фотоателье начинает свою деятельность, то заявление по форме ЕНВД-1/ЕНВД-2 необходимо передать в ФНС вместе с прочими документами о регистрации.

Фотоателье, которое уже ведет деятельность и использует другой налоговый режим (УСН, ОСНО), может перейти на ЕНВД в любое время, при условии соответствие установленным НК РФ требований относительно количества сотрудников и участия других организации в уставном капитале фотофирмы. В таком случае заявление по форме ЕНВД-1/ЕНВД-2 необходимо подать в ФНС не менее чем за 5 дней до перехода на новый налоговый режим (например, не позже 21.09.2020 для перехода на ЕНВД с 4-го квартала 2020).

Спустя 5 дней с момента обращения фискальная служба уведомляет плательщика о переходе на ЕНВД в письменном виде (если форма ЕНВД-1/ЕНВД-2 была подана в ФНС лично или отправлена почтой) либо в виде электронного уведомления в «Личный кабинет» (если переход на ЕНВД осуществлен на основании электронной заявки, оформленной на сайте ФНС или Госуслуг).

Читайте также статью ⇒ “Регистрация малых предприятий“.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Расчет ЕНВД для фотостудий: формула, примеры

Организации и предприниматели, оказывающие фотоуслуги населению и выступающие плательщиками ЕНВД, освобождены от уплаты:

• налога на прибыль (юрлица);
• НДС;
• НДФЛ за себя (ИП).

Если фотосалон привлекает к работе наемных сотрудников, то при выплате работникам вознаграждения налогоплательщик, выполняя обязанности налогового агента, обязан исчислить, удержать и выплатить НДФЛ в бюджет в общем порядке.

Формула расчета

Фотостудии на ЕНВД оплачивают единый налог, рассчитанный по формуле:

ЕНДВгод = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный на законодательном уровне в соответствие с видом деятельности (для фотоуслуг – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (количество квадратных метров торгового зала, единиц торговых автоматов, пассажиромест в транспорте, т.п.);
15% – действующая ставка ЕНВД;
К1 – коэффициент-дефлятор, в 2020 году зафиксированный на уровне 1,868 (действителен для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик.

Так как согласно Общероссийскому классификатору видов деятельности услуги фотостудий относятся к классу бытовых услуг, физический показатель для фотоателье определяется в количестве сотрудников, привлеченных к работе на основании трудового договора или договора подряда. При расчете физического показателя учитывается не только наемный персонал (в количестве человек), но и сам ИП (если деятельность ведет предприниматель). Данное правило определения физического показателя применяется как в отношении фотостудий и фотоателье, так и в отношении фотографов, не арендующих помещение и работающих самостоятельно.

Рассмотрим пример. ООО «Флора» (Г. Сочи) ведет деятельно по оказанию фотоуслуг (изготовление фотографий для документов, услуги печати и обработки фотоснимков). В фотосалоне «Флора» работает 4 сотрудника, в том числе директор.

Значение К2 для фотоуслуг в Сочи – 1.

Базовая доходность для данного вида деятельности – 7.500 руб.

Рассчитаем сумму налога, которую необходимо оплатить ООО «Флора» по итогам 2020 года:

7.500 руб. * 4 чел. * 15% * 1,868 * 1 = 8.406 руб.

Как рассчитать ЕНВД фотографа за неполный год/месяц

Если фотограф работал на ЕНВД неполный год, то сумма налога к уплате рассчитывается пропорционально количеству месяцев, в течение которых субъект хозяйствования находился на учете ФНС в качестве плательщика ЕНВД.

Для расчета ЕНВД за неполный год применяется формула:

ЕНВДнеполный год = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 12 мес. * КолМ,

где БазД – показатель базовой доходности (для фотоуслуг – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (для фотоуслуг – количество работников, в том числе ИП);
К1 – коэффициент-дефлятор (в 2020 году – 1,868 для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик;
КолМ – количество месяцев, в течение которого фотограф признан плательщиком ЕНВД (с месяца постановки на учет по месяц снятия с учета).

Рассмотрим пример. 01.09.2020 года Ростовский С.Д. (г. Белгород) зарегистрировал ИП, в рамках которого оказывал фотоуслуги. Ростовский работал самостоятельно, без наемных работников.

Значение К2 для фотоуслуг в Белгороде – 0,72.

Рассчитаем ЕНВД для Ростовского за период с момента регистрации по конец года (с 01.09.2020 по 31.12.2020 – 4 месяца):

(7.500 руб. * 1 чел. * 15% * 1,868 * 0,72) / 12 мес. * 4 мес. = 504,36 руб.

Если субъект хозяйствования зарегистрировался/снялся с учете в середине месяца, то сумма ЕНВД рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которого предприниматель находился на учете ФНС.

Формула расчета ЕНДВ за неполный месяц регистрации выглядит так:

ЕНВДнеполный месяц = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 12 мес. / КолДнМес * КолДнРег,

где БазД – показатель базовой доходности (для фотоуслуг – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (для фотоуслуг – количество работников, в том числе ИП);
К1 – коэффициент-дефлятор (в 2020 году – 1,868 для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик;
КолДнМес – количество календарных дней в месяце неполной регистрации;
КолДнРег – количество календарный дней в месяце неполной регистрации, в течение которых субъект хозяйствования находился на учете в ФНС.

Рассмотрим пример. ООО «Гармония» ведет деятельность по оказанию фотоуслуг в Брянске (К2 – 0,6). Количество работников в фотоателье «Гармония» – 5 человек.

ООО «Гармония» зарегистрировано в ФНС в качестве плательщика ЕНВД 01.09.2017, снято с учета 10.09.2020.

Рассчитаем сумму ЕНВД для фотоателье за 2020 год:

ЕНВД для ИП в 2020 году

ЕНВД — один из наиболее популярных режимов налогообложения. Его применение предполагает низкую налоговую ставку и относительно простую ежеквартальную форму отчетности. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем читателям о том, как вести учет ЕНВД для ИП в 2020 году, и какие изменения должны произойти в ближайшее время.

Понятие «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения некоторых видов деятельности предпринимателей.

Налогом ЕНВД облагается не ИП или юридическое лицо, а вид предпринимательской деятельности

ЕНВД может сочетаться с ОСН (Общей системой налогообложения) или УСН (Упрощенной системой налогообложения).

От других систем налогообложения ЕНВД отличается тем, что налог в этом случае берется с вмененного дохода (а не с фактически полученного).

Применение системы ЕНВД для ИП в 2020 году

Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

Применение ЕНВД не допускается:

• налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
• налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
• для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
• не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
• для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

Единый налог на вмененный доход нельзя применять в видах предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.2, п.2 НК РФ.

С 1 января 2020 года ЕНВД запрещено применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Переход на ЕНВД

Переход ИП на ЕНВД возможен только в случае осуществления вида (или видов) деятельности, который попадает под эту систему налогообложения в соответствии с местным законодательством.

Прекращение предпринимательской деятельности на ЕНВД допустимо только в связи с прекращением вида деятельности, попадающего под действие Единого налога на вмененный доход.

Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ устанавливается добровольный переход на уплату ЕНВД для ИП и организаций.

Отчетность ИП на ЕНВД

Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи — 20-е число (первого месяца следующего налогового периода). Под налоговым периодом в данном случае имеется в виду квартал.

Требования к налоговой отчетности в Российской Федерации могут отличаться. Все зависит от региона регистрации ИП и местного законодательства.

Отметим, что отчетность ИП на ЕНВД во многом совпадает с отчетностью на ОСН и УСН.

Новая форма декларации ЕНВД утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года. Впервые обновленную форму декларации необходимо было сдать за 4 квартал 2018 года. В 2020 году изменения в декларацию ЕНВД вноситься не будут.

Срок предоставления декларации ЕНВД в 2020 году:

Отчетный период, за который подается декларация	Крайний срок подачи декларации ЕНВД в 2020
4 квартал 2019
1 квартал 2020
2 квартал 2020
3 квартал 2020
4 квартал 2020

Налоги ИП на ЕНВД

Уплата ЕНВД производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

ЕНВД, как упоминалось ранее, рассчитывается по физическому показателю деятельности, а не по фактическим доходам ИП.

Под термином «физический показатель деятельности» следует понимать, что в зависимости от вида бизнеса, показателем может выступать:

 количество сотрудников;
 количество автомобилей;
 площадь торгового зала и прочее.

Помимо уплаты самого налога ЕНВД обязательными к оплате являются:

• фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование;
• с зарплаты наемных работников:

 взносы на медицинское страхование;
 взносы на обязательное пенсионное страхование;
 взносы по временной нетрудоспособности и материнству;
 взносы на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний;
 НДФЛ.

ИП на ЕНВД в 2020 году освобождается от уплаты:

 налога на имущество, за исключением имущества, на которое определена кадастровая стоимость;
 налога на добавленную стоимость (НДС);
 налога на прибыль.

ЕНВД для ИП в 2020 году: ведение учета

Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет. ИП, которые ведут свою деятельность только на основании ЕНВД, могут учитывать физические показатели своей деятельности в любом удобном для себя виде.

Очень желательно для каждого ИП сохранять свои записи и документы. Они смогут доказать в случае необходимости законный характер деятельности предпринимателя. Особенно важно хранение всех документов для правоохранительных и контролирующих органов.

Расчет ЕНВД в 2020 году

Формула расчета ЕНВД в 2020 году не меняется, изменяются только ее составляющие.

ЕНДВ годовой = БАЗ Д * ФизПок * 15% * К1 * К2, где:

• БАЗ Д – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
• ФизПок – физический показатель деятельности на ЕНВД (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
• 15% — налоговая ставка для ЕНВД;
• К1 – федеральный коэффициент-дефлятор. На 2020 год его размер определен как 2,009;
• К2 – региональный коэффициент-дефлятор. Устанавливается местными властями в зависимости от места ведения деятельности и экономических показателей.

Информация о К2 содержится в региональных Законах ЕНВД.

Однако ЦБ РФ своим указанием №3210-У от 11.03.2014, которое вступило в силу с 1.06.2014, для всех предпринимателей, в том числе и применяющих ЕНВД, упростил порядок соблюдения кассовой дисциплины. ИП могут не заполнять кассовую книгу и соответственно приходно-расходные ордера, если они ведут учет показателей для целей налогообложения. Им разрешено не устанавливать лимит кассы, а, следовательно, без ограничений хранить денежные средства в кассе.

ОНЛАЙН-КАССЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД В 2020 ГОДУ

Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2017 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов с 2017 года по настоящий момент менялось несколько раз. К началу 2018 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2017, следующее: до 1 июля 2019 года онлайн-кассы должны начать применять все плательщики ЕНВД за исключением следующих категорий предпринимателей:

• ИП, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства, не привлекая наемных работников.

Вводя требование по обязательному применению онлайн-касс, власти в течение 2017-2019 годов позволяли предпринимателям получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы.

Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата было необходимо:

• для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01.02.2017 до 01.07.2019 зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС;
• для ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками зарегистрировать ККТ в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018.

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

К сожалению, продлевать право на получение вычета на 2020 год в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

Отмена ЕНВД с 2021 года

С 1 января 2021 года утратит силу глава 26.3 НК РФ. Именно она сейчас регулирует специальный режим налогообложения, называемый «ЕНВД» (закон ФЗ-97 от 29.06.2012). Следовательно плательщикам ЕНВД пора готовиться к выбору другой системы налогообложения.

Обратите внимание, что с 2019 года в четырех регионах РФ появилась новая система налогообложения для ИП и физических лиц, не имеющих статуса ИП — налог на профессиональный доход. В 2019 году новый налоговый режим действовал в Москве и области, Татарстане и Калужской области. В 2020 году он может распространиться и в другие регионы РФ. Для части нынешних плательшиков ЕНВД эта система может оказаться хорошей альтернативой.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации