Фискальный режим

Что такое кассовый чек? Отличие фискального от других видов документов

Фискальный признак документа (ФП или ФПД) — что это значит? Что относят к таким бумагам? Кассовые Бланки строгой отчетности Товарные Нефискальные документы

Что означает термин в законодательстве?

Термин «фискальный чек» на данный момент никак не отражен и не применяется в законодательстве. Однако первое упоминание этого термина могло появиться в первоначальной редакции законопроекта №551847-7, принятого в ноябре 2018 года.

В изначальном варианте содержались формулировки, по которым определялись штрафные санкции за непредоставление фискального чека в налоговую службу лицами, имеющими статус налогоплательщика, но в конечном варианте они были замещены теми, где упоминаются «сведения о произведенных расчетах».

То есть можно сделать вывод о том, что фискальный чек – это документ, где отображены сведения о произведенных расчетах.

Если говорить о конкретных видах фискального документа, а точнее о кассовом чеке и бланке строгой отчетности, то требования к ним регулируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Виды

Существует два вида кассовых чеков: фискальные и нефискальные. На первый взгляд можно сказать, что различия между ними минимальны, так как оба они выдаются при покупке, но все-таки небольшая разница есть:

• Фискальный чек — это документ, который обязательно должен быть пропущен через ККМ, при этом он должен содержать:
  • Название документа.
  • Название организации и ее адрес с индексом, ИНН.
  • Система налогообложения (СНО).
  • Точные дата и время совершения покупки.
  • Номер чека за смену.
  • Регистрационный (РН) и заводской номера (ЗН) кассового аппарата.
  • Номер фискального накопителя.
  • Список купленных товаров и услуг, с указанной ценой и количеством.
  • Ставка НДС для каждого товара или услуги.
  • Итоговая сумма покупки и вид расчета (наличный или безналичный).
  • Ф.И.О. продавца.
  • Электронный адрес отправителя и адрес сайта налоговой службы.
  • Номер фискального документа (ФД) и фискального признака (ФП).
  • Код быстрого реагирования для электронной версии чека.

  Пример того, как выглядит фискальный чек (с фискальным признаком документа):

  На сайте https://check.ofd.ru или в мобильном приложении «Проверка кассового чека» можно проверить подлинность выданного чека.

• Нефискальный чек – это обычная квитанция об оплате, которая не является прямым доказательством оплаты товара или услуги. Они обладают законностью только в том случае, если продавец применяет ЕНВД (Единый налог на вмененный доход).Расходы, заверенные нефискальным документом нельзя учесть.

Главное отличие двух чеков состоит в наличии фискального признака, выдаваемый только тем кассовым аппаратом, который прошел регистрацию в налоговой. Все выбитые им чеки хранятся в фискальной памяти аппарата и изменить, обнулить содержимое кассовой машины продавец не вправе.

Фискальные чеки следует передавать в ФНС, а нефискальные в передаче не нуждаются и выдаются только покупателю. Налоговая инспекция тщательно следит за выдачей фискальных бланков, потому что со всей поступающей наличности платится налог на прибыль.

Индивидуальных предпринимателей и компаний обязуют предоставлять фискальные чеки, если они применяют упрощенную или основную систему налогообложения. Они используют кассовый метод, при котором доходы и расходы признаются только после того как денежные средства покинули или поступили в кассу или на расчетный счет. Поэтому для того чтобы отчитаться о своей деятельности необходимы чеки.

Если продажа товара или услуги произведена без выдачи фискального чека, то на основании ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ с юридического лица взимается штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей или выносится предупреждение. Для должностного лица сумма штрафа от 1,5 до 2 тысяч рублей.

Фискальный признак документа (ФП или ФПД) — что это значит?

В кассовом чеке можно обнаружить такие сокращения как:

• ФД.
• ФП.
• ФН.

Что это такое?

1. ФД — фискальный документ. Это информация, представленная в виде кассового чека, бланка строгой отчетности или подобных по установленным форматам.
2. Фискальный признак документа (ФП или ФПД) — последовательность, состоящая из 10 цифр. Формируется десятизначный шифр с помощью специального прибора — фискального накопителя (ФН) и с помощью ключа фискального признака для контроля подлинности фискальных данных.
3. ФН — фискальный накопитель — программно-аппаратное шифровальное средство защиты данных. Оно содержит ключи ФП, обеспечивает образование ФП, запись фискальных данных и их хранение, проверку ФП, расшифровку и распознавание ФД.

Что относят к таким бумагам?

К основным фискальным документам относят…

Кассовые

Они формируются в соответствии с Федеральным Законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 № 54 ФЗ.

Выдаются в бумажном или электронном видах, но при этом в Федеральную налоговую службу передаются именно электронные данные оплаты, потому что файл чека хранится в фискальном накопителе.

Есть два способа передать чек в ФНС:

1. Первый — когда в налоговую отправляется электронный чек. С помощью интернета при взаимодействии с оператором фискальных данных электронный чек сдается в ФНС. Это и означает, что такое процедура фискализации. Все обладатели онлайн-касс должны заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД).
2. Второй — когда налоговой предоставляют доступ к файлу чека в накопителе. Предполагается, что ФНС сама считает все необходимые данные с принесенного накопителя (письмо ФНС РФ от 16.02.2018 № АС-4-20/3107@). Такой метод передачи данных используется в том случае, если передать их с кассы не представляется возможным.

Бланки строгой отчетности

Применение бланков строгой отчетности (БСО) регламентировано тк же ФЗ-54. Разница между такими бланками и кассовыми чеками незначительная, так как алгоритм их фискализации не различается.

Отличие в том, что БСО выдается только при оказании услуг, в то время как кассовый чек выдается и при продаже товаров, и при оказании услуг. Рационально применять бланк строгой отчетности в тех случаях, когда хозяйствующий субъект опасается, что во время проверки налоговый инспектор может отнести его деятельность к продажам.

Даже если субъект действительно занимается только оказанием услуг, доказать обратное будет сложно и придется менять систему налогообложения.

Товарные

Товарный чек составляется в соответствии с рекомендациями Министерства финансов (письма от 16.08.2017 № 03-01-15/52653 и от 06.05.2015 №03-11-06/2/26028. Встречается реже, но ранее его использовали постоянно в качестве подтверждения покупки. Чаще всего подтверждение производится по кассовому чеку, но если по каким-то причинам кассовый чек не могут выдать, то взамен выпишут товарный.

Например, в декабре 2017 года произошел массовый сбой онлайн-касс и многие крупнейшие магазины не могли воспользоваться кассовым аппаратом и соответственно выдать чек необходимого вида, поэтому пришлось прибегнуть к товарным чекам. Они выполняли роль фискальных документов, и при проверке налоговая служба имела полное право попросить их копии.

Независимо от того, работают ли кассовые машины или нет, товарный чек — фискальный документ, так как он оформляется в двух экземплярах, один из которых находится в бухгалтерии и может быть потребован ФНС во время проверки.

Нефискальные документы

К нефискальным документам относятся:

1. Товарный чек, составленный в соответствии с 54-ФЗ. Согласно этому федеральному закону есть хозяйственные субъекты, являющиеся исключением, и они имеют право вести свою деятельность без использования онлайн-касс. Но несмотря на это, они обязаны выдавать покупателям документы об оплате, где обязательно содержатся реквизиты, упомянутые в п.1 ст. 4.7 54-ФЗ.

   Возможна не просто выдача чека, а передача в электронном виде. Такие документы должны выдавать:

   • ИП, освобожденные от пользования онлайн-кассами в соответствии с п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ.
   • Хозяйствующие субъекты, находящиеся в труднодоступных местах и, которым разрешается не применять онлайн-кассы, что регламентируется п. 3 ст.2 54-ФЗ.

   Копия данного товарного чека не выписывается и он необязательно должен оставаться у продавца. Именно поэтому налоговая инспекция не требует их во время проверки.

Налоговая может оштрафовать магазин, если узнает о том, что покупателю не был выдан чек.

2. Документ, подтверждающий оплату товара или услуги и разработанный хозяйствующим субъектом самостоятельно.

   В соответствии п. 2 ст. 2 54-ФЗ некоторые субъекты могут не использовать онлайн-кассы и вообще не выдавать покупателям ничего, что подтвердит оплату. Но в действительности таким правом пользуются не все, потому что покупатель в большинстве случае всегда требует бумагу, подтверждающую факт расчета. И если продавец будет ссылаться на нормы 54-ФЗ, то клиент может этого не понять.

   Чтобы избежать недопонимания с покупателем, те субъекты, которые обходятся без онлайн-касс все равно выдают документ о покупке. Реквизиты, указанные в чеке, продавец определяет сам, но при этом ориентируется на:

   • Реквизиты товарного чека, рекомендованные Министерством финансов.
   • Реквизиты товарного чека, который используется взамен кассового чека по 54-ФЗ.
   • Реквизиты кассового чека по 54-ФЗ.
   • Реквизиты БСО по постановлению №359.

   Такой документ будет законным, но нефискальным. Поэтому налоговая даже не будет проверять был ли выдан подобного рода чек покупателю или нет.

3. Эквайринговый чек — применяется при безналичном расчете. В большинстве сетевых и крупных магазинов оплату покупки можно произвести по карте. Для этого применяется эквайринговый терминал. Аппарат считывает карту и связывается с банком с помощью интернета, если операция одобрена, то печатается чек, подтверждающий покупку.Эквайринговый чек не связан с кассовым, напечатанным на онлайн-кассе, ни юридически, ни технически, даже несмотря на то, что в нем указаны итоговая сумма и вид оплаты.

   Кроме того, эквайринговый терминал и онлайн-касса нередко находятся в одном устройстве, которое состоит из двух модулей разного назначения. Такое подтверждение оплаты предназначено для покупателя, налоговая не может его запрашивать, поэтому он относится к нефискальным.

   К каждому эквайринговому терминалу привязан свой расчетный счет. Во время проверки ФНС по счету может отследить объем выручки или расходы. Содержание эквайринговых чеков ФНС не проверяет.

Выдача фискальных чеков обязательна для того, чтобы вести законную деятельность, если компания занимается продажами. Так как только фискальный документ даст точную и достоверную информацию налоговой службе о расходах и доходах фирмы или ИП.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как расшифровать кассовый чек

Кассовый чек, подтверждающий приобретение товара за наличный расчет или по карте, используется как документ повсеместно: от подтверждения расходов подотчетного лица до разрешения возникающих спорных ситуаций при покупке товара. Вместе с тем расшифровать значение некоторых важных данных в нем бывает непросто из-за специфики сокращений, применяемых в документе. Мы расскажем, какие сведения может содержать кассовый чек и что они означают.

Обязательные реквизиты

Число обязательных реквизитов чека достаточно велико – около 30 наименований, и законодатель постоянно дополняет этот список.

Содержание данных кассового чека (реквизитов кассового чека) определяется двумя основными документами:

• ФЗ-54 от 22/05/03 г.
• приказом ФНС №ММВ-7-20/229@ от 21/03/17 г.

В них перечислены основные реквизиты кассового чека, форма их представления, вид. Порядок расположения реквизитов в чеке законодательством не устанавливается.

Обычно информация располагается компактно, отдельными частями, в соответствии с логикой и содержанием данных:

1. Данные о продавце-владельце ККТ – в этой части кассового чека дается наименование юрлица, его ИНН либо аналогичные данные ИП.
2. Данные о ККТ: ее рег. номер в ФНС, заводской номер экземпляра модели фискального накопителя. В этот блок включаются обычно адрес, место расчетов – адрес нахождения кассы и наименование магазина либо наименование и адрес торгового сайта фирмы в интернете, если речь идет об интернет-магазине.
3. Данные о чеке. Кроме наименования документа сюда включаются дата и время, когда чек пробили через ККТ, номер смены, номер чека в рамках этой смены. Далее указывается номер по порядку фискального документа. Здесь машина считает не только чеки, но и всю фискальную документацию, хранящуюся в памяти фискального накопителя. Обязательно указать систему налогообложения. Касса может быть настроена на несколько налоговых режимов, но указывать в одном чеке несколько операций по разным режимам НО нельзя. Кроме того, указывается адрес сайта для проверки данных покупателем, фискальный признак документа — контрольная величина, подтверждающая правильность введенных данных, электронная почта продавца, с которой он будет отправлять электронные чеки по запросу покупателей.
4. Данные о кассире: его ФИО, должность, ИНН при наличии. Если торговля происходит без продавца (через интернет или специальные торговые аппараты), реквизит не применяется.
5. Данные о товаре (работе, услуге). Здесь указываются цена, количество, сумма, наименование предмета платежа. Здесь же указываются скидки, наценки, налоговая ставка НДС. Если уплачивался аванс, наименование не проставляется. Наименование и количество не указывают также ИП, применяющие любую систему НО, кроме ОСНО, и не занимающиеся реализацией подакцизной продукции (до 1/02/2021). Указывают страну происхождения и номер ТД (для импортных товаров), если расчете участвуют не физлица, а юлица и(или) ИП.
6. Код товара. Несмотря на то что этот реквизит является обязательным (Пост. Прав-ва №174 от 21/02/19), он содержится не в каждом кассовом чеке. Реквизит обязателен к применению только в случае продажи товара, подлежащего обязательной маркировке в соответствии с законодательством РФ. Пример: табачные изделия. С 1/07/2019 г. коды маркировки наносятся на каждую пачку, до 1/07/2020 г. основная немаркированная масса табачных изделий, выпущенная ранее, должна быть реализована. По некоторым видам возможна продажа без маркировки и до 1/07/2021 г.(Пост. Прав-ва №224 от 28/02/19 г.).
7. Данные о продаже. Указывается и способ расчета – наличные или безналичные средства, уплаченная сумма, характер расчета – приход, расход, возврат прихода, расхода. Учитывается сумма НДС, при наличии ОСНО – по каждому товару отдельно. Если сумма чека оплачивается частично наличными, частично безналичными деньгами, это тоже указывается. Если товар подакцизный, указывают акциз.
8. Данные о покупателе. Покупатель имеет право затребовать электронный чек, тогда в документ должен быть внесен его е-майл, телефонный номер. Подобная ситуация может возникнуть и при покупках в интернете. Для юрлиц и ИП обязательно внести в документ наименование (ФИО) и ИНН.
9. QR-код. Удобен для мгновенного считывания информации с чека.

Часть реквизитов чека, например, фискальный признак сообщения (ФПС) в чеке не указывается. Этот реквизит генерируется тех. средством и присваивается хранящимся в фискальном накопителе чекам, которые передаются затем ОФД.

Кстати говоря! Чем сложнее формат фискальных данных, тем больше сведений может сгенерировать ККТ в чеке. Начиная с формата 1.05 можно указывать сведения о предмете сделки: товар, работа, услуга, выигрыш и пр., способ расчета: например, аванс, полный расчет, предоплата.

Как расшифровываются в чеке фискальные данные

Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.

Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:

1. РН ККТ — регистрационный номер контрольно-кассовой техники. Он присваивается при регистрации в ФНС.
2. ЗН ККТ — заводской номер кассовой техники. Этот реквизит вводят на этапе настройки оборудования.
3. ФН № — номер фискального накопителя (заводской). Вносится в настройки до начала эксплуатации кассы. Выводится автоматически.
4. ФД № — номер фискального чека по порядку. Его присваивает кассовый аппарат в автоматическом режиме.
5. ФП, ФПД — фискальный признак документа. Он проставляется на основании регистрационных данных торгующей организации в ФНС: ИНН, даты регистрации, рег. номера ККТ, заводского номера ККТ; ИНН ОФД (оператора фискальных данных), кроме того – порядкового номера ФД.
6. Адрес сайта ОФД, адрес сайта для проверки ФПД, адрес сайта ФНС. По этому адресу проверяют законность торговой операции, которая фиксируется через оператора фискальных данных, т.е. проверяется чек. Как правило, здесь указывается сайт налоговой службы.
7. QR — двухмерный код. Предназначен для проверки закодированных реквизитов чека, быстро считывается с помощью устройств обработки изображений, настроенных соответствующим образом. ФНС разработана специальная программа, работающая с QR-кодом.

Для электронного чека обязательны:

1. Номер версии ФФД — в настоящее время используются две версии формата фискальных данных: 1.05 и 1.1.
2. Код ФФД — код формы фискального документа. Для чека это цифра 3, для коррекционного кассового чека — 31.

Дополнительные реквизиты

Кроме указанных выше, владелец ККТ может отображать в кассовом чеке любую корректную информацию дополнительно. ФЗ-54 никаких ограничений на этот счет не содержит.

Чаще всего в дополнительный блок кассового чека включается:

• рекламное объявление компании, текстовое или (и) графическое;
• данные о спецпредложениях, акциях, розыгрыше ценных призов;
• ссылка на интернет-ресурс, где покупатель может получить дополнительную информацию о компании, товарах и акциях.

Размещение дополнительных реквизитов, как правило, оправдано экономически – за счет большого охвата покупателей подобной рекламой.

Коротко

1. Информация, содержащаяся в кассовом чеке, согласно действующему законодательству, должна давать покупателю полное представление о торговой точке, товаре, приобретенном им, понесенных расходах и об обслуживающем его продавце.
2. Кроме того, данные чека позволяют проверить законность торговой операции с помощью современных технологий, интернет-ресурсов, получить электронный чек на почту в сети и распечатать его по своему усмотрению.
3. В кассовом чеке также содержатся исчерпывающие фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и о технике, фирме (ОФД), обслуживающей информационный обмен с фискальным органом.
4. Закон позволяет включать в кассовый чек любую дополнительную информацию, стимулирующую продажи владельца ККТ.

Кассовый чек: что это такое, для чего нужен, что должен содержать по закону, обязательные реквизиты

В последние годы требования к ведению предпринимательской деятельности постоянно ужесточаются. Если раньше наличие кассы было обязательно только для отдельных форм бизнеса, то сегодня обзавестись этим устройством приходится абсолютно любому коммерсанту, и обслуживать его требуется в соответствии со множеством правил. Контрольно-кассовый чек – что это такое, для чего это нужно и какую информацию несет в себе этот документ, расскажем в этой статье.

Обязательная маркировка товаров

В 2018 году правительство нашей страны утвердило список определенной продукции, которая должна маркироваться начиная с 2019. Это значит, что все производимые изделия, попадающие в этот перечень, должны сопровождаться документацией, включающей в себя сведения о производителе, владельце, передвижениях ассортимента с точки изготовления в магазин. Вместе с тем, в этот же период времени начинается глобальный перевод отчетности по продажам в электронный вид.

Это новшество изменило требования к обязательным реквизитам кассового онлайн-чека ККМ. Результатом введения изменений должно стать повсеместное обозначение всей продукции, реализуемой в торговых точках нашей страны, специальными маркерами, а значит продажа какой-либо контрафактной продукции станет буквально невозможной. Проверить подлинность покупатель сможет самостоятельно с помощью простого смартфона и специального приложения. Соответственно, все изменения, происходящие в работе кассы, в том числе и информация, представленная в квитанциях, направлены на достижение поставленной правительством задачи.

Для чего нужен кассовый чек

Такая бумага является полноценным документом, подтверждающим сам факт совершения сделки между продавцом и покупателем. Другими словами, это некое подобие договора, сильно уменьшенное и сокращенное, но доказывающее подписание соглашения о том, что магазин продал качественный товар, а потребитель приобрел его для личного пользования. Но информация, содержащаяся в этой небольшой бумажке, оказывается полезна не только в качестве доказательства совершения сделки.

Она позволяет проводить полноценный учет движения поступаемых денежных средств для последующего составления бухгалтерской отчетности и предоставления сведений в налоговую службу. Соответственно появляется возможность со стороны официальных государственных органов контролировать деятельность продавца на предмет соблюдения им правил, требований и законов. Кассовый чек ККТ нового образца может выступать доказательством в рамках судебного разбирательства, урегулирования различных споров. Естественно, что за правильностью его оформления строго следят.

Обязательные реквизиты квитанции

Распечатанный на кассе чек – это фискальный документ. Основная его задача – фискализировать финансовые сведения для дальнейшего использования в рамках официальной правительственной политики. Чтобы делать это эффективно, он должен содержать в себе огромное количество информации, в том числе:

• ИНН продавца.
• Название фирмы из свидетельства о регистрации.
• Порядковый номер квитанции.
• Должность лица, осуществившего продажу, и его смену.
• Номер кассы, которая выдала документ, а точнее, фискального накопителя.
• Полную стоимость покупки и способ ее оплаты.
• Дату и время совершения сделки.
• Признак фискального режима.

Обязательные реквизиты электронного чека незначительно отличаются от бумажного. Все представленные выше сведения тоже должны быть указаны. Дополнительно здесь прописывается адрес сайта оператора фискальных данных, который отвечает за обслуживание аппарата, номер версии ФФД, код формы документа.

Какие ещё данные могут быть на квитанции

Представленная выше информация не является исчерпывающей. При желании, а также соответствующем программном обеспечении, дополнительно можно внести и другие сведения. Например, здесь прописывается не только окончательная цена покупки, но и информация о получении определенной суммы денег и сдаче, выданной покупателю или код товарной номенклатуры.

Делается это исключительно в практических целях, чтобы обеспечить более легкий, но грамотный анализ со стороны бухгалтерской и логистической службы организации. Здесь же указываются данные о специальной программе лояльности магазина, акционных предложениях и прочая полезная для покупателя информация. Они не относятся к списку того, что должен содержать кассовый чек по закону, но помогают в работе и обслуживании клиентов.

Главные особенности квитанции онлайн-кассы

Ранее уже указывалось, что политика последних лет направлена на глобальную маркировку всех существующих товаров и основным инструментом в этом деле является внедрение онлайн-аппаратов, согласно 54-му Федеральному Закону. Но в чем же уникальность электронных квитанций по сравнению с классической бумажной формой?

На самом деле они очень похожи, ведь для их создания используется одна и та же информация: сведения о продавце, кассовом аппарате, системе налогообложения и самой покупке. Если распечатать электронный чек, особой разницы между ним и бумажной квитанцией покупатель не увидит.

Но некоторые уникальные черты обнаружить все-таки можно. Онлайн-документ дополнительно содержит информацию об операторе фискальных данных и формате бумаг, используемых в работе. Добавлены здесь и некоторых технические сведения, которые на самом деле не важны простым потребителям и имеют значение только для проверяющих служб и самого продавца.

Но при этом кассовый чек признается законом в качестве официального документа, независимо от того, в каком виде он предоставлен. В правах и юридической силе электронный и бумажный вариант являются равными, а значит могут быть использованы одинаково успешно.

Какие реквизиты квитанции устанавливаются ФФД

Формат фискальных документов, как расшифровывается эта аббревиатура, это набор определенных требований, который отвечает за правильную расшифровку информации и реквизитов кассового чека ККМ в части фискализации. Говоря простым языком, это алгоритм, позволяющий собирать, хранить, анализировать, а при необходимости предоставлять сведения ответственным лицам.

Все обязательные данные, представляемые как в бумажной, так и в электронной квитанции, будут входить в ФФД. Более того, задача формата: связать эти самые реквизиты с фискальным накопителем и оператором, научить их разговаривать на одном языке. Процесс настраивается техническими специалистами еще в момент первичной установки кассы и ими же контролируется в дальнейшем. Простые работники не имеют возможности изменять запрограммированные данные.

Обязательные реквизиты БСО

Содержание кассового чека и бланка строгой отчетности, изготавливаемого с помощью ККТ, практически не отличается. В список требуемых законодательством сведений в этом случае включаются:

• Название документа и его порядковый номер, обнуляемый каждую новую смену.
• Дату, время и адрес, где происходила сделка.
• Официальное название фирмы и ИНН.
• Сведения об используемой системе налогообложения.
• Признак расчета.
• Перечень предоставляемых услуг и их стоимость.
• Способ оплаты.
• Данные о сотруднике, принявшем денежные средства.
• Номер кассы.
• Фискальный признак документа.

Этот перечень утвержден правительством и не может самовольно меняться работниками организации. Но существуют некоторые исключения, зависящие от вида коммерческой деятельности и других отличительных черт бизнеса.

Особенности использования для ИП и ООО

Общества с ограниченной ответственностью обязаны применять в своей деятельности онлайн-кассы, если происходит прием наличных и безналичных денежных средств от покупателей. При этом требования к фискальному чеку будут полностью совпадать с представленными выше. Исключений здесь не существует, а нарушение законодательства приводит к серьезным штрафам.

С индивидуальными предпринимателями все не так однозначно. Большинству из них все же придется приобрести и установить новый аппарат, работающий через интернет, но некоторые исключения есть для бизнесменов, не имеющих наемных работников. Если они используют в своей работе ЕНВД и патентную систему налогообложения, обзаводиться ККТ им по-прежнему не нужно.

Правила оформления

Новые приборы, способные выписывать электронные чеки, требуют правильной регистрации в налоговой. Чтобы поставить его на учет, потребуется фискальный накопитель и специальная кассовая программа, соответствующая нормам и требованиям. Приобрести ее можно в компании «Клеверенс», специализирующейся на разработке мобильных систем учета.

Кроме того, необходимо найти оператора фискальных данных, который будет заниматься обработкой информации и передачей ее в ФНС. Сама регистрация может быть проведена как через интернет-портал, так и классическим способом – лично придя в налоговую службу. Посредником может стать и представитель ОФД. Это поможет сэкономить время и гарантирует правильное выполнение процесса регистрации.

Налог на добавленную стоимость

Звучит парадоксально, но форма чека кассового аппарата, даже с новыми правилами, не должна содержать в себе информацию об НДС. Но несмотря на отсутствие обязательной необходимости, внести эти сведения в качестве дополнительных на документ все же рекомендуется.

При этом допустима для указания как одна большая сумма налогового обложения, так и отдельные по всем приобретаемым товарам. Эти данные считаются исключительно информационными и пользу они приносят разве что покупателям, так что окончательное решение может быть принято руководством организации, без оглядки на нормы.

Нововведения в действующем законодательстве

Правок, внесенных в главный закон «О применении контрольно-кассовой техники», действительно много. Вот основные из них:

• Бумажный вариант квитанции, как и прежде, должен выдаваться каждому покупателю в обязательном порядке, но при его желании, в качестве дополнительного, на электронную почту или мобильный телефон также должен отправляться онлайн-вариант чека. При этом их юридическая сила будет равнозначной.
• Все данные, получаемые с касс, передаются в налоговую службу в автоматическом режиме посредством сети интернет.
• Процедура регистрации нового аппарата может быть проведения как классическим способом, явившись в отделение ФНС, так и онлайн, что серьезно упростит ее.
• В ККТ обязательно устанавливается фискальный накопитель, собирающий и передающий сведения оператору, ответственному за хранение данных.
• Несколько изменился список обязательных реквизитов. Подробно об этом рассказывалось выше.

Кроме того, поменялись штрафные санкции за нарушения в сфере кассового обслуживания. Штрафы за несоблюдение установленных правил возросли и могут достигать до 100 тысяч рублей для юридического лица.

Наказания при нарушении

Среди главных ошибок продавцов можно выделить невыдачу квитанции покупателю (причем как в бумажном, так и в электронном виде, если она была затребована потребителем) и выдачу документа, содержащего ошибки в реквизитах.

Сумма взыскания при этом будет отличаться. В первом случае предусмотрены следующие штрафы:

• От 1500 до 3000 р. для граждан.
• До 10000 рублей для должностных лиц.
• От 30 до 100 тысяч р. для организации.

При обнаружении ошибок в сведениях суммы будут несколько ниже:

• 1500-2000 для граждан.
• 3-4 тысячи для должностного лица.
• От 30 000 до 40 000 рублей для организации.

При этом следует учитывать, что речь идет о каждом предоставленном с нарушением или не выданном вовсе чеке. За один рабочий день может набежать приличная сумма, особенно если речь идет о крупном магазине с большим потоком клиентов.

Товарная и кассовая квитанция

Разберем что применяется чаще. Выдача специального товарного чека наряду с обычным больше не является необходимостью. Дело в том, что сведений, содержащихся в последнем, стало гораздо больше и они пересекаются с информацией, указываемой в торговой квитанции. В крайнем случае, если каких-то дополнительных данных, необходимых покупателю, здесь нет, их можно добавить в каждом конкретном случае индивидуально.

Кассовый чек и маркирование

Глобальная маркировка товаров и современные ККТ связаны неразрывно. В качестве одного из обязательных реквизитов должен использоваться специальный код изделия, если оно входит в список подлежащих маркировке. При этом саму кассу подключают к специальной системе мониторинга, чтобы отслеживать в реальном времени, куда попала продукция и насколько она легальна.

Считывается код привычным способом – с помощью сканера, а информация о нем записывается на документ, а значит попадает в бумажный и электронный вариант, передается оператору фискальных данных, а позднее – в налоговую службу. При этом если в квитанции сразу несколько товаров, то дополнительный код будет отмечаться только напротив тех позиций, которые попали под требования о глобальной маркировке.

Соответственно почувствовать на себе такую систему смогут не все предприниматели, а лишь часть из них, работающая с группой изделий, подлежащих дополнительному контролю. Стоит отметить, что приобретать специальное оборудование для этого не требуется. Все современные онлайн-кассы имеют достаточные технические характеристики, чтобы соответствовать требованиям.

Новые чеки, содержащие в себе огромное количество различных сведений, призваны не усложнять жизнь предпринимателей, а стандартизировать их работу, создать более комфортные условия для ведения отчетности. При этом не приходится серьезно увеличивать свои вложения в работу на приобретение техники и программного обеспечения к ней. Их стоимость достаточно лояльна и сможет быстро окупиться.

В статье мы подробно разобрались в признаках фискального сообщения, и привели примеры кассовых чеков. Без чего действительно не обойтись, так это без привлечения специалистов в области обслуживания ККТ. Сложное оборудование требует правильного использования, а значит придется также провести дополнительное обучение персонала, работающего с кассами. В остальном трудностей с использованием новой системы возникнуть не должно.

Количество показов: 956

Как в фискальном чеке контрольно-кассовой машины обозначается фискальный признак? (К. Рахманов, 21 августа 2015 г.)

• Корреспонденты на фрагмент
• Поставить закладку
• Посмотреть закладки
• Судебные решения

К. Рахманов, аудитор, СIPA

КАК В ФИСКАЛЬНОМ ЧЕКЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ МАШИНЫ ОБОЗНАЧАЕТСЯ ФИСКАЛЬНЫЙ ПРИЗНАК?

Что конкретно является признаком фискализации на контрольно-кассовом чеке? Снабженцы часто приносят документы на приобретение ТМЗ от ИП (с рынка), главбуха смущают их кассовые чеки. В Налоговом кодексе нет четкого определения, что является фискальным признаком и как он выглядит. В некоторых чеках до сих пор печатается РНН вместо ИИН, является ли это нарушением? Можно ли взять на расходы по НУ материалы, купленные по таким кассовым чекам, они ведь тоже являются подтверждением оплаты?

Согласно пункту 3 статьи 649 Налогового кодекса контрольный чек контрольно-кассовой машины, за исключением компьютерных систем, должен содержать следующую информацию:

1) наименование налогоплательщика;

2) идентификационный номер;

3) заводской номер контрольно-кассовой машины;

4) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе;

5) порядковый номер чека;

6) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

7) цену товара, работы, услуги и (или) сумму покупки;

8) фискальный признак;

9) наименование оператора фискальных данных и реквизиты Интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных.

В соответствии с пунктом 24 приложения 1 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 636 «Об утверждении технических требований и формы соответствия техническим требованиям контрольно-кассовых машин», все документы, оформленные ККМ в фискальном режиме, должны иметь отличительный фискальный признак, выводимый на печать только по завершении формирования контрольного чека.

То есть, фискальным признаком является отличительный символ, присутствующий на контрольных чеках, подтверждающий работу ККМ в фискальном режиме.

Чаще всего в чеке ККМ фискальный признак обозначается буквами ФП или Ф, расположенными после времени выдачи чека или отдельной строкой. Например: 11:11 Ф. При такой записи в чеке это будет означать, что данный чек был пробит в ККМ в 11-11 часов, в фискальном режиме, обозначенным буквой «Ф». Другой вариант записи на английском языке: № 0002 F, в таком случае фискальный признак обозначается буквой F. Во всех 4-х предоставленных вами чеках есть фискальный признак в виде букв Ф или F.

В соответствии с пунктом 26 приложения 1 к данному Приказу, ККМ должна обеспечить ввод данных, указанных в пункте 25 Требований, в соответствии с нижеприведенными аббревиатурами:

ЗНМ — заводской номер ККМ

РНН — регистрационный номер налогоплательщика (с 2013 года ИИН или БИН)

РНМ — регистрационный номер ККМ в налоговом органе

ФП — фискальный признак ККМ.

Поэтому фискальным признаком является наличие букв ФП (может быть ПФП, Ф, F на некоторых моделях ККМ). Указание в чеке аббревиатуры РН является, скорее всего, регистрационным номером, а не фискальным признаком.

Если в чеке отсутствует ИИН (БИН), а вместо него указан РНН, то это является нарушением пункта 3 статьи 649 Налогового кодекса, так как в данном пункте 3 указывается, что чек должен содержать идентификационный номер, а РНН на сегодняшний день не является таковым, таким идентификационным номером является ИИН (БИН) налогоплательщика. Данное нарушение может повлечь за собой административную ответственность для владельца такой ККМ согласно пункту 7 статьи 284 Кодекса «Об административных правонарушениях» — санкции в виде предупреждения. Повторное нарушение в течение года влечет за собой уже административный штраф от 20 до 40 МРП в зависимости от категории бизнеса (малый, средний, крупный субъект бизнеса).

Расходы отражаются в бухгалтерском учете и вычеты в налоговом учете по методу начисления, то есть, для отнесения на расходы и вычеты требуется оформление первичной документации на приобретаемые товары, работы услуги (накладная на товар, акт оказанных услуг/выполненных работ, и т. д.). Поэтому отнесение на вычеты и расходы не зависит напрямую от содержания чека ККМ, так как чек всего лишь доказывает факт оплаты за приобретенные товары, работы, услуги. Неполное соответствие данных в чеке ККМ не является основанием для исключения стоимости приобретенных материалов из налоговых вычетов.

Режим «Экспресс проверка»

В режиме «Экспресс проверка» Пользователь может проверить достоверность реквизитов кассового чека, отпечатанного контрольно-кассовой техникой (ККТ), включенной в Государственный реестр ККТ.

Пользователем могут быть проверены следующие реквизиты, отпечатанные на кассовом чеке:

• регистрационный номер ЭКЛЗ;
• тип операции;
• дата печати чека;
• время печати чека;
• сумма;
• номер КПК;
• значение КПК.

Проверка реквизитов кассового чека в режиме «Экспресс проверка» осуществляется без регистрации Пользователя в системе.

Для проверки достоверности реквизитов кассового чека в режиме «Экспресс проверка» Пользователю необходимо выбрать окно «Экспресс проверка» и на открывшейся странице Системы указать в предлагаемой форме:

• адрес электронной почты, на который будут отправлены результаты проверки реквизитов кассового чека;
• реквизиты проверяемого кассового чека, которые отпечатаны на кассовом чеке.

Примечание:

• в поле «Тип операции» выбирается тип, предлагаемый формой и отпечатанный на кассовом чеке. Если на кассовом чеке отсутствует информация о типе операции, то в поле «Тип операции» выбирается — «Продажа»;
• в полях «Дата» и «Время» вводятся дата и время, отпечатанные на кассовом чеке. В момент открытия формы в указанных полях отображаются реальные дата и время;
• в поле «Сумма» вводится итоговая денежная сумма, отпечатанная на кассовом чеке;
• в поля «Номер КПК» и «Значение КПК» вводятся числа, отпечатанные на кассовом чеке в виде строки, состоящей из двух чисел, разделенных пробелом и символом » # «. Первое число в указанной строке – номер КПК, второе (после символа » # «) – значение КПК;
• в поле «Код на картинке» вводится сочетание буквенно-цифровых символов, отображенное в поле «Ввод кода с картинки». При возникновении затруднений в правильном введении буквенно-цифровых символов необходимо нажать кнопку формы «Код не видно» для изменения кода. При неправильном введении кода «Код на картинке» и нажатии кнопки формы «Проверить» в верхней строке формы отображается сообщение «Введенный код не соответствует коду на картинке». Это означает, что необходимо повторить введение измененного кода, отображенного в поле «Ввод кода с картинки».

После заполнения всех полей формы Пользователю необходимо активизировать проверку реквизитов кассового чека Системой, установив флажок в поле «Правильность заполнения полей формы реквизитами проверяемого кассового чека подтверждаю, получить результат проверки Системой на указанный мною адрес электронной почты согласен», и нажать на клавишу «Проверка»

О факте получения Системой запроса и направлении результата проверки Пользователь уведомляется сообщением в открывающейся форме:

После нажатия клавиши «Проверка» Система осуществляет проверку реквизитов кассового чека и направляет Пользователю ответ по электронной почте на адрес, который был указан Пользователем в соответствующем поле формы.

В письме, отправленном Системой по электронной почте Пользователю, содержатся результаты проверки введенных реквизитов и ссылка на станицу Системы с результатами проверки реквизитов кассового чека.