Дополнительные страховые взносы

Налоги за вредные условия труда в 2020 году

В российском законодательстве условно можно выделить 4 группы видов деятельности, так называемые классы условий труда, которые оказывают влияние на здоровье и жизнь сотрудников. Такие виды деятельности оказывают разное влияние на организм человека и подразделяются на:

• вид деятельности с оптимальными условиями труда;
• вид деятельности с допустимыми условиями труда;
• вид деятельности с вредными условиями труда;
• вид деятельности с опасными условиями труда

Вредные и опасные виды деятельности также можно поделить на 4 класса:

• к первому классу относят те виды деятельности, которые оказывают на здоровье человека обратимое воздействие, то есть такое, которое заканчивается, если человек перестает заниматься этим видом деятельности;
• ко второму классу относят те виды деятельности, которые вызывают патологические изменения в организме человека и вызывают хронические болезни;
• к третьему классу относятся те виды деятельности, которые вызывают необратимые процессы в организме человека;
• к четвертому классу относятся те виды деятельности, которые вызывают тяжелые последствия для организма человека, вплоть до инвалидности

К неблагоприятным условиям работы в свою очередь относятся следующие факторы:

• большое количество пыли в воздухе;
• громкий шум, превышающий допустимые пределы;
• радиоактивное излучение или другое излучение, которое негативно действует на организм человека;
• плохое освещение;
• воздействие постоянных вибраций;
• большая влажность;
• высокая температура;
• контакт с вирусами, опасными микроорганизмами;
• работа с химическими веществами;
• воздействие на организм токсичных веществ;
• работа, которая негативно воздействует на психику человека;
• другие неблагоприятные факторы

Доплаты за работу с вредными условиями труда

Помимо заработной платы сотрудникам, которые работают на работах с вредными или опасными условиями труда, работодатели должны выплачивать дополнительные денежные средства. Такие выплаты выплачиваются согласно статьям 147 и164 Трудового Кодекса РФ. Выплаты, которые производятся согласно статье 147 Трудового Кодекса РФ, являются надбавкой к заработной плате. Такие выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Выплаты, описанные в статье 164 Трудового Кодекса РФ, являются компенсацией за работу, связанную с вредными или опасными условиями труда. В соответствии с законодательством НДФЛ эти выплаты не облагаются. Это сказано в частности в Письме Министерства финансов РФ № 03-04-06/6-165 от 06.08.2010. Размеры таких компенсационных выплат работодатели устанавливают самостоятельно, но они не должны быть ниже размеров, установленных Правительством России. Также на сумму этих компенсационных выплат можно уменьшить налог на прибыль, включив их в расходы. Это сказано в пункте 3 статьи 255 Налогового Кодекса РФ.

В 2020 году российское законодательство обязывает те компании, сотрудники которых работают на вредных или опасных условиях, платить страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. В итоге пенсия сотрудников, которые в настоящий момент работают на работах с вредными или опасными условиями труда, будет больше, чем у остальных граждан.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто должен оплачивать дополнительные тарифы в 2020 году

В 2020 году работодатели страховые взносы по дополнительным тарифам должны платить:

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников

В расчет берутся сотрудники, которые заняты на работах с вредными или опасными условиями труда. Дополнительные тарифы нужно платить, если вид деятельности сотрудников находится в списке видов деятельности с вредными или опасными условиями труда и в организации была проведена специальная оценка рабочих мет. В 2020 году также учитывается результаты аттестации рабочих мест. Бывает, что сотрудники не работают на работах с вредными или опасными условиями труда, но, тем не менее, работодатель обязан за них платить дополнительные взносы. Это возможно в следующих случаях:

• человек проходит испытательный срок на работе с вредными или опасными условиями труда;
• перевод беременной сотрудницы с работы с вредными или опасными условиями труда на работу с нормальными условиями труда (дополнительные тарифы в этом случае сохраняются)

Как оплачиваются дополнительные тарифы в 2020 году

Страховые взносы по дополнительным тарифам нужно платить сотрудникам, занятым на следующих работах.

Виды работ	Нормативный акт	Ставка дополнительных тарифов
Подземные работы	пункт 1 статьи 30 федерального закона № 400-ФЗ от 28.12.13 «О страховых пенсиях» список № 1, утвержденный постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26.01.91	9%
Горячие цеха
Специальные виды работ	Подпункты 2-18 пункта 1 статьи 30 федерального закона № 400-ФЗ от 28.12.13 «О страховых пенсиях» список № 2, утвержденный постановлением Кабинета Министров СССР № 10 от 26.01.91	6%

Важно! Дополнительные тарифы необходимо платить сверх установленных пенсионных взносов в размере 22%.

Работодатели обязаны их начислять, даже если сумма доходов сотрудников превышает установленный лимит. Размеры дополнительных страховых взносов устанавливаются в зависимости от вредности и опасности работы. Их размеры указаны в статье 428 Налогового Кодекса РФ. Если специальная оценка труда не проводилась, то размеры дополнительных тарифов нужно смотреть в пунктах 1, 2 статьи 428 Налогового Кодекса РФ. Они составляют 6% или 9% в зависимости от вида работ. Если специальная оценка труда была проведена и в результате этой оценки были установлены классы и подклассы, то в этом случае дополнительные тарифы будут уплачиваться в размерах, указанных в следующей таблице. Это сказано в пункте 3 статьи 428 Налогового Кодекса РФ.

условия труда (класс условий труда)	класс опасности	подкласс	дополнительный тариф страхового взноса
оптимальные	1	1	0%
допустимые	2	2	0%
вредные	3	3.1	2%
		3.2	4%
		3.3	6%
		3.4	7%
опасные	4	4	8%

Специальная оценка труда нужна для того, чтобы снизить размер дополнительного тарифа, если условия работы сотрудников будут признаны менее вредными и опасными.

Как проводится специальная оценка труда

При проведении специальной оценки труда учитываются факторы, которые воздействуют на сотрудников в течение рабочего дня на рабочем месте. Чем больше факторов влияющих негативно на здоровье сотрудников и чем выше степень их воздействия на них, тем выше дополнительный тариф. Специальная оценка труда проводится на основании федерального закона № 426-ФЗ от 28.12.13 «О специальной оценке условий труда» в редакции 2020 года.

Оценка рабочих мест проводится в следующем порядке:

• определяются рабочие места, которые будут подвергаться оценке;
• работодатель ищет организацию, которая будет проводить оценку. Выбранная организация должна иметь соответствующую лицензию и аккредитацию;
• работодатель подписывается с этой организацией договор на проведение оценки;
• выбранная оценочная организация приступает к работе по оценке рабочих мест;
• сначала составляется план оценки условий труда;
• по каждому этапу работы составляются протоколы;
• выдается готовый документ по оценке рабочих мест, который называется «Заключение»

В оценке рабочих мест в обязательном порядке участвуют сотрудники, рабочие места которых обследуются. Оценка проводится, как минимум, один раз в пять лет. Если возникают какие-то новые места или старые рабочие места как-то меняются, то проводится внеочередная оценка этих рабочих мест. В «Заключении», которое оформляется после проведения оценки, определяется класс опасности по каждому проверяемому рабочему месту. От класса опасности зависит размер дополнительных тарифов того или иного места работы.

Когда и куда нужно перечислять дополнительные тарифы в 2020 году

Страховые пенсионные взносы по дополнительному тарифу уплачиваются также как и по основному тарифу. По общему правилу, крайним сроком уплаты пенсионных взносов является 15 число месяца, который следует за месяцем, в котором была:

• начислена зарплата сотрудникам по трудовому договору;
• произведена оплата по гражданско-правовому договору

При оформлении платежного поручения необходимо обращать внимание на коды бюджетной классификации (КБК).

Наименование платежа	Зависит от специальной оценки труда / не зависит от специальной оценки труда	Номер списков	Код бюджетной классификации
Дополнительный тариф	не зависит	1	182 1 02 02131 06 1010 160
	зависит		182 1 02 02131 06 1020 160
	не зависит	2	182 1 02 02132 06 1010 160
	зависит		182 1 02 02132 06 1020 160

Страховых взносов по дополнительным тарифам на пенсионное страхование необходимо оплачивать по месту нахождения организации. Это сказано в пункте 11 статьи 431 Налогового Кодекса РФ.

Нужно ли при присвоении класса вредности 3.2 уплатить дополнительные страховые взносы за период до проведения СОУТ?

Цитата (Студентка-заочница): Цитата (Надежда2102):необходимо пересчитать страх.взносы с марта 2019г?нет, т.к. для этого у Вас нет оснований
Т.е. у Вас не было подтверждения тому, что данная профессия в Вашей организации носит «вредный» характер и требует доначислений по зарплате, по доп.взносам и пр Доброго дня всем!
Автору вопроса: я бы не стала так категорично принимать ответ предыдущего коллеги.
Вы же правильно привели те выдержки по нормам закона про обязанность работодателя (страхователя) платить за предоставление рабочих мест дополнительные взносы и не уплачивая их в установленном порядке Вы можете оказаться в ситуации, что когда Ваш работник, полагая, что выработал и общий страховой стаж и спецстаж обратится в ПФР за назначением страховой пенсии, а ему вполне законно откажут, т.к.в периоде, который он полагал включается в спецстаж, не уплачивались за него дополнительные страховые взносы.
Вам обязательно с результатами СОУТ необходимо обратиться в территориальное Управление ПФР по месту Вашей регистрации. Найти в нем отдел по оценке пенсионных прав (ООПП) и с ними урегулировать все вопросы.
В дополнение расскажу, как назначается ДПО.
По нормам закона №400-ФЗ «О страховых пенсиях» (статья 30,31,32) при наличии общего трудового стажа и спецстажа, необходимых для реализации права на ДПО, работник обращается по месту жительства с заявлением и приложением необходимых документов (если есть льготные справки и др.). При этом, как в случае с назначением страховой пенсии по старости (по возрасту) только по его обращению ДПО не назначается. Человек мог выработать свой стаж общий и к нему учитываемый спецстаж и в разных организациях и даже в разных городах. Работники территориального Управления ПФР сначала проведут анализ записей в его трудовой книжке и в его выписке из индивидуального лицевого счета. Если на первый момент в этих документах имеется вся необходимая информация и право на ДПО может быть реализовано, то они направляют запросы в те территориальные Управления ПФР, где состоял на учете прежний работодатель по его спецальности, дающей право на ДПО. Право то может и есть (я не берусь здесь оценивать именно эту указанную Вами профессию, это право и обязанность страховщика — ПФР и работников его территориальных органов).
Еще с 1997 года, когда только начали открывать ИЛС в системе обязательного пенсионного страхования (страховщик — ПФР) были в его территориальных подразделениях созданы ООПП. Работники ООПП открывали всем организациям, которые в регионах имели рабочие места, дающие право на ДПО наблюдательные дела с учетом каких-то учредительных и иных документов. По ходу учета работодатель, предоставляя в установленном порядке отчетность в ПФР передавал в этот отдел перечень рабочих мест, дающих право на ДПО и списки работников, занятых на этих местах. Эти списки проверялись в плановом порядке один раз в три года с выходом в организацию. Специалисты ООПП на рабочем месте с учетом кадровых и иных документов проверяли сведения из этих списков и перечней, составляли акты и подшивали в наблюдательное дело. Получив от клиентской службы запрос на конкретного человека из этой организации, они допроверяли период по дату обращения, а из наблюдательного дела делали выписку и все направляли в к/с по месту обращения. Если последним местом работы до обращения ЗЛ за ДПО является, например, Ваша организация, то допроверяют ее.
Все ответы из разных может быть регионов из ООПП собираются в к/с не более 3-х месяцев. Проводится анализ полученных документов с учетом сведений из ИЛС. Собирается комиссия и заслушивают результаты рассмотрения. Если все подтверждается документально, то выносится решение о назначении ДПО с даты обращения. Если нет, то человеку выдается письменный отказ с указанием по какому основанию отказано. Чаще это потому, что не подтверждается какой-то период. Можно конечно попробовать ему обратиться в суд, но у ПФР есть при этом как у ответчика «железные» аргументы,что работодатель, например, не обеспечивал полной занятости или может не уплачивал дополнительные взносы. Я не берусь утверждать, что именно по Вашему периоду при отсутствии уплаты дополнительных взносов будет отказ. Может не было полной занятости или по заключению о СОУТ класс присвоен 3-й, но в перечне профессий в законе №400-ФЗ не поименована такая (не только Ваша,она-то скорее всего подпадает под ДПО) и не надо платить дополнительные взносы.
Все эти вопросы с учетом изложенного материала задайте в ООПП своего региона. Если надо, то работники вновь сформируют по Вашей организации наблюдательное дело (его видимо про Вашу организацию нет в ПФР). Запросят и проверят перечни и поименные списки. Технологии учета пенсионных прав в ПФР позволяют обратиться к прежним годам и дополнить ИЛС необходимой информацией.
Вообщем все решайте с ООПП. Я сама когда-то много занималась этими вопросами по учету пенсионных прав на ДПО. Сейчас на пенсии уже несколько лет и может в ООПП еще какие-то новации имеются, все уточняйте с ними. Давно не навещала своих коллег, которые по-прежнему работают на этих участках.
Желаю удачи.

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

С 2013 года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами. Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

28 декабря 2013 года принят Федеральный закон №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», в соответствии с которым страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда. В зависимости от итогов проведенной специальной оценки условий труда, созданных работодателем для своих работников, устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, которые уплачиваются с 2014 года. Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены по результатам специальной оценки, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.

В соответствии с законом условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет. Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2016 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.

При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:

УРОВЕНЬ УСЛОВИЙ ТРУДА	ОЦЕНКА УСЛОВИЙ ТРУДА	ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ТАРИФ
Опасный		8%
Вредный	3,4	7%
	3,3	6%
	3,2	4%
	3,1	2%
Допустимый		0%
Оптимальный		0%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году: таблицы со ставками

Каковы дополнительные тарифы страховых взносов 2018 году? Таблица со ставками утверждена на официальном уровне? Как распределяются доптарифы по спискам вредных профессий? Ответы – в данной статье.

Кто платит дополнительные тарифы в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели должны в 2018 году должны начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. Однако начислять взносы по доптарифам нужно не всем. Дополнительные взносы начисляются только на выплаты работникам, занятым:

• на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10);
• на специальных видах работ, перечисленных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Актуальные тарифы

Дополнительные тарифы страховых взносов взаимосвязаны с тем, проводилась ли специальная оценка условий труда или аттестация рабочих мест.

Если не было спецоценки или аттестации

Если не проводилась ни специальная оценка условий труда, ни аттестация рабочих мест, то в 2018 году организациям и ИП нужно использовать дополнительные тарифы страховых взносов, которые определены пунктами 1и 2 статьи 428 Налогового кодекса РФ. Применяйте их к выплатам в пользу работников.

Общие тарифы дополнительных «пенсионных» взносов
Кто применяет	Доптариф, %	Норма
Организации и ИП, производящие выплаты работника, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (согласно списку 1, утвержденному Постановлением Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10)	9	п. 1 ст. 428 НК РФ
Организации и ИП, производящие выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12. 2013 № 400-ФЗ (по спискам профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной (страховой) пенсии по старости)	6	п. 2 ст. 428 НК РФ

Если проведена спецоценка или аттестация

Если на рабочих местах организации или ИП была проведена специальная оценка, то по итогам этих мероприятий должны быть определены классы (подклассы) условий труда на производстве. Если это ваша ситуация – используйте шкалу дополнительных тарифов из пункта 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ, которая делится по классам (подклассам) условий труда. Эта шкала касается организации и ИП, производящих выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости).

Дополнительные тарифы (пункт 3 статьи 428 НК РФ)
Условия труда	Тариф дополнительных взносов, %
класс – опасный подкласс – 4	8,0
класс – вредный подкласс – 3.4	7,0
класс – вредный подкласс – 3.3	6,0
класс – вредный подкласс – 3.2	4,0
класс – вредный подкласс – 3.1	2,0
класс – допустимый’ подкласс – 2	0,0
класс – оптимальный подкласс – 1	0,0

Заметим, что итоги специальной оценки условий труда равноценны итогам проведенной прежде аттестации рабочих мест. До 31 декабря 2018 года результаты аттестации можно учитывать в целях определения тарифов дополнительных страховых взносов в 2018 году. Однако важно, чтобы в этих целях
принимались во внимание базовые требования, а именно (ч.5 ст. 15 Федерального закона от 28.12. 2013 № 421-ФЗ):

• результаты аттестации должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства;
• результаты аттестации оформлены не позднее 31 декабря 2013 года;
• по результатам аттестации условия труда на рабочем месте были признаны вредными или опасными;
• срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек.

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам в 2018 году нужно начислять на все выплаты в пользу работников с начала года. Никакие предельные лимиты по базе не применяются – пункт 5 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Более того, страховые взносы по дополнительным тарифам нужно начислять даже в пользу тех, кто уже вышел на пенсию по старости (в том числе, досрочно).

Работодатели должны завершить спецоценку условий труда до конца 2018 года

Согласно части 6 статьи 27 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», все работодатели должны в первоочередном порядке провести спецоценку на рабочих местах с опасными и вредными производственными факторами. На всех прочих рабочих местах, в том числе офисных, разрешено проводить спецоценку поэтапно. При этом последний этап необходимо завершить не позднее 31 декабря 2018 года. Таким образом, все компании и ИП, нанявшие сотрудников, обязаны в 2018 году провести спецоценку, и по ее итогам указать в трудовых договорах класс условий труда.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Дополнительный тариф страховых взносов по классам условий труда

Изменения в нормативно-правовых актах всегда должны находить отклик в организациях. Государство активно следит за этим, ведь от выполнения постановлений во многом зависит успешность реализовываемой внутренней политики.

Кто платит дополнительные тарифы?

Доп. взнос, согласно действующему закону, обязаны вносить организации и индивидуальные предприниматели. Они начисляют страховые взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам. Отчисления предусмотрены только для следующих категорий сотрудников:

• Задействованные на подземных работах, трудящиеся во вредных условиях и горячих цехах.
• Перечисленные в п. 2-18 п. 1 ст. 30 закона №400-ФЗ от 28.12.2013.
• Если аттестация рабочих мест проводилась до 2014 года.

Дополнительные тарифы

Для каждого основания предусматривается индивидуальный размер дополнительных тарифов.

Системой обязательного пенсионного страхования РФ предусматривается, что пенсии назначаются не только при достижении общеустановленного возраста. Можно получать дополнительное обеспечение и ранее – при условии, что набирается требуемый стаж на отдельно перечисленных видах работ.

Следует отметить, что особый расчет взносов доступен не всем льготным специальностям. Так, чтобы определить размер дополнительного взноса, нужна спецоценка условий работы. Она проводится для ознакомления с реальной картиной условий труда, созданных на рабочем месте, и способствует заинтересованности работодателя в их улучшении.

Уплата дополнительного тарифа

Сколько дополнительно будет получать сотрудник зависит от:

• Проведения специальной оценки.
• Заключения экспертной комиссии.
• Присвоения условиям труда определённого класса опасности.

Дополнительная информация: Дополнительный тарифный платёж был введён с целью финансово обеспечить пенсионные права людей, претендующих на получение досрочной поддержки.

Порядок и сроки уплаты отчислений

За опасный труд денежные средства выплачиваются в следующей последовательности:

• Охватывается временной промежуток по конец каждого календарного месяца. Расчёт осуществляется по тарифам за исключением сумм, выплаченных с начала расчетного периода и до окончания предшествующего календарного месяца.
• Размер уплаченных сумм должен исчисляться в рублях и копейках.
• Плательщик обязан вести учет выплат.

А теперь немного информации о сроках:

• Начисленная сумма должна быть уплачена не позднее 15-го числа после окончания расчетного месяца.
• Если крайний день припадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на первый рабочий день, следующий за ними.
• Отдельно стоит затронуть годовые сроки для индивидуальных предпринимателей. Законодательно урегулировано, что последний взнос за текущий год должен быть внесён не позднее 31 декабря. На практике, эти сроки можно немного подвинуть. Так, последняя дата уплаты за 2018 год была 09.01.2019.

Как рассчитывается величина дополнительных отчислений в пенсионный фонд за вредные условия труда

Используется дифференцированный дополнительный тариф страховых взносов по классам условий труда. Так, если нормативно-правовым основанием выплат является п.1 ст. 428 Налогового кодекса РФ, то базовая ставка составляет 9%. Для тех, кто платит по п.2, она же равна 6%.

Вредные условия труда

Тариф может быть изменён после специальной оценки условий труда. Изменения зависят от установленного класса и подкласса опасности. Так, если условия труда были признаны опасными (подкласс 4), то выплачивается 8%. Для вредной работы (подкласс от 3.1 до 3.4) коэффициент установлен в диапазоне от 2% до 7%. Если условия труда допустимые или минимальные, тогда дополнительный тариф – 0%. Такой диверсифицированный подход реализуется, поскольку наличие оценки способствует заботе работодателя об условиях труда – ему приходиться платить меньше. А если постараться сделать рабочую среду более благоприятной, то уплачиваемый процент падает вплоть до 0%. Пересмотр тарифов и, соответственно, дополнительных выплат в пенсионный фонд возможен только после проверки.

Впрочем, из общего списка есть два исключения.

Важно! Так, для работников угольной промышленности гарантирована ставка в 6,7%, а экипажи гражданских авиасудов получают 14%. Конечно, идут деньги не напрямую, а обеспечивают дополнительное социальное обеспечение.

При проведении специальной оценки на рабочих местах организации или индивидуального предпринимателя определяются классы и подклассы условий труда. Для этого используется шкала дополнительных тарифов, предусмотренная пунктом 3 статьи 428 НК РФ:

Перечень профессий	Нормативный порядок выдачи
Строители	сигнальная форма; перчатки; СИЗ лица и ушей; средства для сокращения воздействия вибраций
Водители	рукавицы; теплый костюм; спецобувь
Грузчики	комбинезоны; перчатки; куртки; брюки.
Торговые сотрудники	косынки; перчатки; халаты
Сельскохозяйственные сотрудники	перчатки; обувь; рукавицы.
Электротехнические работники	диэлектрические спецперчатки; спецобувь; головной убор; верхняя спецодежда; термобелье для диэлектрики.

Таким образом, доп. тариф для работников с вредными условиями труда позволяет претендовать на увеличение отчислений на 2-7% процентов. Рассмотренный список имеет два интересных пункта: это допустимые и оптимальные классы. Они, как уже упоминалось, предназначены для стимулирования работодателей, чтобы они следили за условиями труда.

Работа со спецоценкой

Чтобы не возникло проблем, должны соблюдаться основные требования:

• Результаты аттестации следует оформлять согласно действующим нормам законодательства.
• Срок актуальности результатов специальной оценки рабочих мест должен быть действующим.
• Если место труда было признано вредным или опасным, следует признать его таковым и запустить механизмы реагирования, заключающиеся в выплате по дополнительным тарифам и, по желанию, устранении существующих проблем.

План деятельности организации или индивидуального предпринимателя должен предусматривать начисление взносов на все осуществляемые выплаты. Предельные лимиты в данном случае не предусмотрены (согласно п. 5 ст 421 НК РФ).

Важно! Также имеется законодательное требование по начислению дополнительных тарифов даже в пользу людей, которые уже получают содержание по старости (даже те, кто вышел раньше общего срока).

Тарифы, если спецоценка не проводилась

Если аттестация не была проведена, тогда следует платить базовые ставки, размер которых составляет 9 и 6 процентов. Полный и постоянно обновляемый перечень людей, подпадающих под выплату тарифов, перечислен в п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ.

Ответственность за неуплату дополнительных взносов

Принимаемые государством законы, постановления и нормативные акты должны исполняться. Иначе пропадает смысл деятельности всего аппарата. Налоговым кодексом предусматривается, что дополнительные взносы, в предусмотренных случаях, являются обязательными платежами. Если фиксируется неуплата по вине плательщика, сложившаяся ситуация признаётся налоговым правонарушением. За это предусматривается административная, а в ряде случаев и уголовная ответственность.

Штрафы

Если не платятся (или перечисляются в неполном объеме) страховые взносы, тогда налагается штраф. Размер требуемой к уплате суммы зависит от того, совершалось ли правонарушение с умыслом или нет.

Уплата штрафов

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 122 за неумышленное правонарушение налагается штраф в 20% от неуплаченной суммы. Если же эта ситуация была допущена сознательно и с корыстными мотивами – штраф вырастает до отметки в 40%.

Следует отметить один немаловажный момент с позиции отечественного законодательства. Неуплата – это не просто неперечисление требуемых взносов. Под этим подразумевается занижение базы, её неправильный подсчёт или другие неправомерные действия (бездействие).

Важно! Кстати, под бездействием подразумевается только неперечисление правильно отраженных в отчетности взносов. Поэтому, в качестве санкции предусматривается только пеня.

Уголовное наказание

В отдельных случаях предусматривается и более суровая ответственность. Получить уголовное наказание может лицо, виновное в неуплате взносов при условии, что будет доказан факт умышленности действий. В таком случае неуплата признаётся уклонением. Уголовная ответственность была введена только в 2017 году. Таблица поможет разобраться в нюансах:

Перечень профессий	Нормативный порядок выдачи
Строители	сигнальная форма; перчатки; СИЗ лица и ушей; средства для сокращения воздействия вибраций
Водители	рукавицы; теплый костюм; спецобувь
Грузчики	комбинезоны; перчатки; куртки; брюки.
Торговые сотрудники	косынки; перчатки; халаты
Сельскохозяйственные сотрудники	перчатки; обувь; рукавицы.
Электротехнические работники	диэлектрические спецперчатки; спецобувь; головной убор; верхняя спецодежда; термобелье для диэлектрики.

В обоих случаях лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственностью при условии, что ним или организацией-должником полностью уплачены недоимка, штраф и пени.

Уплата дополнительных тарифов осуществляется, если работники трудятся во вредных или опасных условиях.

Важно! При желании уклониться всегда следует помнить о штрафах и других налагаемых санкциях.