Заполнение уточненного расчета по страховым взносам

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

Актуально на: 20 февраля 2019 г.

В каком случае может понадобиться корректировка Расчета взносов в 2019 г.? Если организация или ИП обнаружит, что в сданном Расчете по страховым взносам по какой-либо причине оказалась занижена сумма подлежащих уплате взносов, необходимо будет представить в налоговую инспекцию уточненный Расчет (п.п.1, 7 ст. 81 НК РФ). В отдельных случаях, даже если сумма начисленных страховых взносов в Расчете правильная, необходимо будет сдать его еще раз.

Представить новый Расчет придется, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• в разделе 3 указаны недостоверные персональные данные физлица;
• в разделе 3 обнаружены ошибки в числовых показателях (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадает с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.

Расчет по страховым взносам: заполнение корректировки

При составлении корректировки единого Расчета по страховым взносам нужно использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам, можно найти в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.

Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0—«, то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1—«, «2—» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (п. 3.5 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). То есть если, к примеру, в Расчете по страховым взносам стоит номер корректировки «1—«, это означает, что Расчет уточняется впервые.

Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 Расчета по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки. Соответственно, если изменения или дополнения по конкретному физлицу в раздел 3 Расчета не вносятся, по такому лицу этот раздел не представляется. Остальные ранее сданные листы и разделы Расчета представляются в уточненном Расчете независимо от того, вносятся в них изменения или нет (п. 1.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 N БС-4-11/14022@.

Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов

А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам?

Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты.

Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ).

При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнает об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения взносов либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период. И при этом до представления уточненного Расчета страхователь должен уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие пени (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки. Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней с даты направления налоговой инспекцией уведомления (о неприеме расчета) в электронной форме или в течение 10 рабочих дней с даты отправки его на бумаге (п. 7 ст. 431 НК РФ). Поскольку с такими ошибками первоначальный Расчет не считается представленным, только при соблюдении указанных выше сроков исправления страхователь будет освобожден от ответственности за несдачу Расчета в срок.

Заполнение Раздела 3 расчета по страховым взносам и его корректировка

Компании и ИП, использующие труд наемных специалистов, обязаны ежеквартально представлять налоговикам отчетность, отражающую порядок расчета бюджетных обязательств по взносам. Если бухгалтер при составлении формы допустил ошибку, ему нужно сдать фискалам уточнения. В противном случае компании грозят штрафные санкции. Практика показывает, что одна из распространенных ситуаций – необходимость корректировки Раздела 3 расчета по страховым взносам, связанная с неправильным указанием персональных данных работников.

Когда нужно сдавать налоговикам «уточненку»

Согласно ст. 81 НК РФ, уточненный расчет по страховым взносам обязательно подают в ситуации, если допущенная в первоначальной версии ошибка привела к занижению суммы бюджетного обязательства. Если же величина взносов оказалась завышенной, фирма принимает решение о необходимости сдачи корректирующей формы по собственному усмотрению.

Согласно ст. 431 НК РФ, без подготовки «уточненки» не обойтись при выявлении следующих расхождений:

• неверно указаны персональные данные застрахованного лица;
• суммы выплат по всем сотрудникам не равны величине взносов по компании в целом, отраженной в первом разделе;
• есть ошибки в числовых показателях 3-го Раздела.

Если имеется одна из перечисленных неточностей, первоначальный отчет не будет принят налоговым органом. Бухгалтеру необходимо переделать документ, иначе на фирму наложат штрафные санкции согласно ст. 119 НК РФ.

Как внести корректировки в Раздел 3

Порядок заполнения отчета, утвержденный приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/551, гласит, что корректировка Раздела 3.2 расчета по страховым взносам (данные о выплатах и взносах на них) предполагает:

• внесение по всем разделам документа первоначальных данных;
• включение в 3-й Раздел информации только по одному застрахованному лицу – работнику, относительно которого ранее представили неверную информацию.

На практике следование разъяснениям ФНС может привести к отказу в принятии отчета. Дело в том, что программа, используемая налоговиками, настроена таким образом, что документ не пройдет проверку на контрольные соотношения.

Чтобы избежать возможных проблем, рекомендуем бухгалтеру внести в третий раздел данные по всем застрахованным лицам, ранее включенным в первоначальный документ. Заполняйте строки следующим образом:

• в строчке 001 для всех работников указывайте номер корректировки – 1–;
• верные сведения по всем сотрудникам переносите в Подраздел 3.1;
• правильные данные из первоначальной формы указывайте в Подразделе 3.2.

По сотруднику, относительно которого ранее была допущена ошибка, заполнение Раздела 3 корректировки расчета страховых взносов производится дважды:

Первый раз	Переписывают ошибочный вариант из первоначальной формы. По строкам 160-180 прописывают значение «2», 190-300 – указывают «0». Показатель «№ корректировки» будет равен «1–».
Второй раз	Пишут правильные сведения. В строках 160-180 указывают «1», в 190-300 – проставляют правильные числовые данные. Показатель «Номер корректировки» будет «0.

Чтобы готовый расчет прошел проверку у налоговиков, во втором случае замените номер строчки 040: если значения будут одинаковыми, документу автоматически откажут в принятии.

СОВЕТ При попытке загрузить отчет бухгалтер увидит предупреждение, что число Разделов 3 на один больше, чем заявлено в строчке 010 Подраздела 1.1. Проигнорируйте его и направьте в ИФНС исправленную форму.

Чтобы избежать штрафных санкций, сдать правильный расчет нужно до наступления «дедлайна», т. е. 30-го числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Форму с неправильным заполнением персональных данных ИФНС не примет, поэтому информация будет считаться непредставленной. Просрочка грозит фирме штрафом в размере 5% от суммы невыплаченных взносов (min – 1 тыс. руб., max – 30% от размера бюджетного обязательства).

Также см. «Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения».

Кнд 1151111 инструкция по заполнению

Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

• Код налогового органа,
• код места нахождения организации РФ,
• наименование организации,
• код по ОКВЭД,
• контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

• Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
• Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
• Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
• Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
• Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
• Приложение 3 к разделу 1
• Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
• Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

• суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
• сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
• сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

• номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
• ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
• вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

• номер месяца,
• код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
• сумма выплат и иных вознаграждений,
• а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

Новая форма КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам» находится на утверждении. Чтобы внести изменения в действующую форму, налоговики выпустили специальное письмо. Скачайте актуальную форму КНД 1151111 за 1 квартал 2019 года и образец ее заполнения.

В начале 2019 года налоговики опубликовали проект измененной формы КНД 1151111 на сайте regulation.gov.ru (проект № 01/02/08-17/00070190). Но к отчетности за первый квартал 2019 года принять новую редакцию не успели. Еще 26.12.2018г. ФНС выпустила письмо № БС-4-11/25633@. В нем указано, как заполнять КНД 1151111 на старом бланке с учетом изменений.

Новая форма КНД 1151111: что изменилось

Изменения связаны с отменой льгот для спецрежимников:

• Коды тарифов 08, 09 и 12 больше не применяются. Бывшие льготники указывают код тарифа 01,
• Коды категорий застрахованных лиц ПНЭД, ВЖЭД и ВПЭД больше не применяются. Вместо них теперь указывают коды НР, ВЖНР, ВПНР,
• Приложения 6 и 8 с 2019 года не заполняются.

Расчет по страховым взносам за первый квартал сдавайте по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@ с учетом письма № БС-4-11/25633@. Вы можете скачать актуальный бланк КНД 1151111 в формате excel:

Образец заполнения КНД 1151111 за 1 квартал 2019 года

С 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование администрируют налоговые органы. Сдавайте РСВ в свою налоговую инспекцию по итогам каждого квартала. Про сроки сдачи КНД 1151111 читайте в статье.

Отчет можно заполнять от руки или на компьютере, а затем распечатать. Бланк КНД 1151111 включает 24 листа, но заполнять нужно не все. Обязательно должны быть заполненными шесть листов.

Титульный лист заполняют все страхователи. Здесь расположены регистрационные данные организации или индивидуального предпринимателя:

В разделе 1 обобщаются данные с других листов:

В подразделе 1.1 приложения 1 приводится расчет взносов на обязательное пенсионное страхование:

В подразделе 1.2 приложения 1 приводится расчет взносов на обязательное медицинское страхование:

В приложения 2 делается расчет взносов на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:

В разделе 3 приводятся сведения о застрахованных лицах. Подробная инструкция по заполнению третьего раздела в статье >>>:

Остальные листы включайте в расчет по необходимости. Инструкцию по заполнению КНД 1151111 смотрите в статье >>>.

КНД 1151111 нулевой расчет по страховым взносам

Организация может по каким-то причинам приостановить деятельность, а работников уволить или отправить в отпуск без сохранения зарплаты. В этом случае придется сдавать нулевую форму КНД 1151111. Заполните обязательные листы:

• Титульный лист,
• Раздел 1,
• Подраздел 1.1,
• Подраздел 1.2,
• Приложение 2.

В текстовых полях проставьте прочерки, а в числовых полях – нули. По ссылке ниже вы можете скачать образец нулевого КНД 1151111:

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, что представляет собой единый расчет по страховым взносам 2019-2020 года. В нижней части страницы читатель может бесплатно скачать бланк единого расчета по страховым взносам 2019 года — форма КНД 1151111 и образец заполнения. Там же размещен бланк 2020 года, который, по всей видимости, теперь уже действительно будет официально утвержден.

Приказом ФНС от № /551@) был утвержден расчет по страховым взносам. Необходимость введения данного документа была связана с тем, что с 2017 года администрирование страховых взносов, за исключением взносов «на травматизм», передано в ведение налоговиков. Поскольку расчет включает в себя данные по подавляющему большинству взносов, в среде бухгалтеров за ним закрепилось название единого расчета.

Кто и что обязан представить

Для всех работодателей обязательными к заполнению являются: титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.

В новой форме расчета в разделе 1 добавилось новое поле «Тип плательщика (код)».

Новое поле предназначено для конкретизации периода выплат в пользу физических лиц. Если выплаты физическим лицам (заработная плата и т.п.) в течение последних трех месяцев расчетного периода (отчетного квартала), осуществлялись, то проставляется «1». В противоположном случае – выплаты физическим лицам в последние три месяца не проводились, вписывается цифра «2».

Для нанимателей, уплачивающих взносы по дополнительным тарифам и/или применяющих пониженные тарифы, потребуется заполнение подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; также нужно оформить приложение № 2 к разделу 1; приложения № № 5–10 к разделу 1и весь раздел 3.

Подраздел 1.4 в новой форме меняет нумерацию и становится не подразделом, а приложением 1.1 к разделу 1.

Тем работодателям, у кого в отчетный период были расходы по обязательному социальному страхованию по поводу временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательными являются приложения № 3 и № 4 к разделу 1.

Приложение 2 в разделе 1 дополнится новым полем, в котором необходимо указать:

«Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)».

В новой форме это поле находится ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)». В него не будут включаться работники, находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком и т.п.

Изменяется и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах. С 1 января 2019 года, если новая форма расчета будет актуализована, то вместо поля «номер корректировки», будет обозначено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Если необходимо аннулировать или откорректировать ранее представленные сведения по конкретному застрахованному лицу, то в новом поле проставляется «1». При первичном представлении расчета данное поле не заполняется.

Два приложения 8 и 9 вовсе будут исключены из новой формы расчета. Напомним, что эти разделы отражали сведения, дающие право применять пониженные тарифы. Это связано с тем, что для определенного ряда налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН в 2019 году отменены пониженные тарифы.

Форма единого расчета по страховым взносам в 2019-2020 году

В бумажном формате расчет страховых взносов КНД 1151111 представляют наниматели, имеющие в предшествующий отчетный период среднесписочную численность работников, которым производятся выплаты, не более 25 человек.

В этом случае единый расчет по страховым взносам работников можно отправить по почте, снабдив его описью вложения и сопроводив уведомлением о вручении. Другой вариант — попросту занести документ в ИФНС, это может сделать как сам ИП или руководитель организации, либо доверенное лицо, наделенное данными полномочиями (имеющее доверенность).

Если в компании или у ИП работает более 25 наемных сотрудников, то представлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС, в соответствии с п.10 ст.431 НК РФ), нужно в электронном виде.

Инструкция по заполнению формы по КНД 1151111

Отметим основные требования к заполнению расчета:

• нумерации страниц начинается с титульного листа, номер первой страницы 001, двадцатой — 020, ;
• поля следует заполнять слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• текстовые графы заполняются заглавными печатными буквами. При компьютерном заполнении используется шрифт Courier New 16–18 размеров;
• стоимостные данные вносятся в рублях и копейках;
• при отсутствии количественного показателя в соответствующее поле вносится «0», в других случаях ставится прочерк;
• при бумажном заполнении используются только чернила черного либо фиолетового, синего цвета.

При заполнении расчета запрещено:

• использовать двустороннюю печать;
• скреплять листы так, что они могут быть испорчены;
• исправлять ошибки при помощи корректирующего средства или его аналогов.

Подробнее о порядке заполнения расчета по страховым взносам читайте в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от № /551@. Появление новой формы расчета по страховым взносам изменят этот порядок, но незначительно. Мы перечислим эти изменения в тексте ниже.

Отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами единого расчета по страховым взносам 2019 года являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным, как определяет ст. 423 НК РФ, будет календарный год.

Общее правило сроков в данном контексте такое: единый расчет должен оказаться в налоговой не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (он же расчетный) периодом, как того требует п. 7 ст. 431 НК РФ.

За расчетный период 2019 года Расчет по взносам необходимо подготовить и предоставить в ИФНС до 30 января 2020 года.

Сроки сдачи расчета в ИФНС за отчетные периоды 2019 года таковы:

• Не позднее 30 апреля 2019 года сдается отчет за I квартал.
• Не позднее 30 июля — за полугодие 2019 года.
• Не позднее 30 октября представляется расчет за 9 месяцев текущего года.
• А годовой расчет за — не позднее 30 января 2020 года.

Сроки сдачи расчета в ИФНС за отчетные периоды 2020 года следующие:

• Не позднее 30 апреля 2020 года необходимо сдать отчет за I квартал.
• Не позднее 30 июля — за полугодие 2020 года.
• Не позднее 30 октября следует сдать расчет за 9 месяцев текущего года.
• Годовой расчет за — не позднее 30 января 2021 года.

О важности соблюдения сроков

В соответствии с предписаниями п. 1 ст. 126 НК РФ, при нарушении сроков представления расчета по итогам отчетных периодов, предприниматель или фирма будут подвергнуты штрафу в 200 рублей за каждый текущий расчет, сданный не вовремя.

Несколько иначе начисляются штрафные санкции за просрочку отчетности по итогам года. В этом случае штраф вырастет до 5% от суммы рассчитанных страховых взносов, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не должен превышать 30% от этой суммы, но и не быть менее 1000 руб. Эта норма зафиксирована в п. 1 ст. 119 НК РФ.

А пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ содержит добавление: в отдельных случаях налоговики за несвоевременность представления расчета могут даже заблокировать банковские счета компании.

Если выявились ошибки в едином расчете по страховым взносам

Иногда работодатель вполне укладывается в сроки подачи документации в контролирующий орган, но затем обнаруживает в ней некоторые ошибки. Либо сведения, которые отразили в расчете, оказались неполными. Тогда, как диктует Налоговый кодекс (п. 1 ст. 81 НК РФ), обязательно надо подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам.

Уточненный документ должен содержать те разделы и приложения к ним, что были заполнены и в первоначальном варианте расчета, только с учетом исправлений, дополнений, уточнений.

Особое внимание — к разделу 3. Не потребуется переписывать в уточненном расчете данные на всех застрахованных лиц. В него включаются лишь новые данные по тем сотрудникам, по которым в первом варианте документа были зафиксированы неточные (ошибочные или неполные) сведения.

ФНС в своем письме от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ разъяснила, как корректировать данные о застрахованных лицах в расчетах по страховым взносам:

1. В случае обнаружения ошибок в персональных данных, подразделы 3.1 и 3.2 необходимо заполнять в двух экземплярах. В первые экземпляры надо внести:

• для подраздела 3.1 — информацию из первоначального расчета, с теми же ошибками;
• для подраздела 3.2 — значение «0».

Во вторые экземпляры необходимо вписать:

• для подраздела 3.1 — корректные сведения о физлице, исправив допущенные ошибки;
• для подраздела 3.2 — сведения о выплатах в пользу физлица и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование.

Причем в варианте с неверными данными необходимо поставить номер корректировки 1. В сведениях с корректными (исправленными) данными номер корректировки будет 0.

2. Если по отдельным застрахованным лицам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2, то в уточненный расчет следует включить раздел 3 по таким лицам с корректно заполненным подразделом 3.2. Если после этого поменяется общая сумма исчисленных страховых взносов, то требуется изменить и раздел 1.

3.Если застрахованные лица были ошибочно не указаны в первоначальном расчете, то по ним нужно заполнить раздел 3 и включить его в уточненный расчет. Одновременно нужно скорректировать показатели раздела 1.

4. Если какие-либо лица в первоначальный расчет включены ошибочно, то по ним в уточненный расчет следует включить раздел 3. В нем во всех строках подраздела 3.2 надо указать «0». Раздел 1 также будет подлежать корректировки в сторону уменьшения.

Единый расчет по обособленным подразделениям

В 2018 году появились и некоторые особенности по отчетности данного направления для компаний, у которых имеются обособленные подразделения. Эти правила сохраняют актуальность и в 2019 году. Так, работодатели обязаны сообщать в налоговые инспекции о наделении ОП новыми полномочиями. А именно, что они имеют право начислять выплаты своим штатным сотрудникам либо иным физлицам. Как и предписано пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, а также Письмом ФНС России от № /17201. Уведомить налоговый орган следует не позднее сем через месяц со дня приобретения ОП соответствующих полномочий.

Обособленные подразделения, которые теперь производят выплаты работникам либо иным физлицам, должны отправлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, как сказано в п. 7 ст. 431 НК РФ. Правило действует, даже если у ОП нет отдельного баланса и своего расчетного счета.

Непредставленный расчет

Хорошо, если ошибки в расчете предприниматель замечает сам, или это делают его помощники. Но бывает и иная ситуация: уже в налоговой обнаруживают грубейшую ошибку. То есть, выясняется, что в документе совокупная сумма страховых взносов за отчетный период расходится с суммой взносов по отдельным застрахованным лицам. Такой расчет, согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, считается непредставленным.

Но паниковать не стоит, налоговики и в данном случае дают шанс работодателю оперативно исправить положение. Сотрудники налогового органа уведомляют авторов непринятого расчета об ошибке не позднее дня, следующего за датой представления расчета. Работодателю дается 5 рабочих дней на работу над ошибками. Получив уведомление на исправление расчета по страховым взносам, он должен быстро и четко переделать расчет. Если все на этот раз пройдет удачно, то сроки сдачи расчета не будут считаться нарушенными: датой подачи этого важного документа будет считаться дата представления первоначального расчета.

Планируемые изменения в форме РСВ 2020 года

Напомним, с 1 января 2019 года эта форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, должна была стать неактуальной. ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Между тем, введение новой формы было отложено, и в течение всего 2019 года работодатели отчитывались, сдавая бланки старого образца. С высокой долей вероятности, новый бланк будет утвержден теперь уже с 1 квартала 2020 года. Соответствующий проект приказа размещен на официальном сайте проектов НПА.

Мы перечислим основные изменения формы, а когда она будет окончательно утверждена, мы обновим данную страницу более детальной информацией.

Обновленная форме расчета изменилась в части количества приложений к разделу 1. Их станет меньше, чем в предыдущей форме. Кроме того, в новой форме введены дополнительные поля в некоторых листах расчета.

Форма единого расчета по страховым взносам 2019 года представляет собой титульный лист и 3 раздела:

1. 1 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Включает расчеты сумм по всем взносам (кроме взносов по травматизму): на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование;
2. 2 — «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
3. 3 — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (на каждое из застрахованных лиц).

Скачать единый расчет по страховым взносам 2019 года

По кнопкам ниже читатель может бесплатно скачать форму по КНД 1151111 2019 года и инструкцию по заполнению данного документа:

Как подать уточненный расчет по страховым взносам

Как сделать уточненку по расчету страховых взносов 2019

Ошибочные данные о работнике, указанные в номере СНИЛС или паспорте При выявлении в разделе 3 по строке 070 данных СНИЛС, расходящихся с показателями о страховом номере работников с базой ИФНС, налогоплательщику будет предложено представить уточнения. Ошибка возникает при внесении в расчет неверных данных либо при наличии сбоя при передаче баз данных из ПФР в ИФНС. Для приведения данных в соответствие потребуется:

• Составить уточненный расчет, указав очередной номер изменений.
• Представить раздел 1 с приложениями идентично первичной форме.
• Подать раздел 3, касающийся индивидуальных сведений, с заменой показателей, по которым имеются ошибки.

3, 4 ст. 81 НК РФ). Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки.

Корректировка расчета по страховым взносам 2018

Поговорим о самых распространенных ошибках и их исправлении. Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы).

Важно

В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по не учтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».

Внимание

Если в разделе 3 отражены все работники, но у кого-то из них указаны неверные анкетные данные, нужно подать раздел 3 на этих работников с верными данными. Например, в первичном расчете неверно указано отчество работника.

Нужно сдать уточненку, указав достоверные ФИО. В данном случае в раздел 3 по строке 010 ставится порядковый номер корректировки.

Письмо от 03.07.2017 № бс-4-11/

Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ). Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет.

Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов.

О них и расскажем ниже. Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам Уточненный РСВ следует подать (ст. 81 НК РФ) в следующих случаях:

1. Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию.
   Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму.

Корректировка расчета по страховым взносам в 2018 году

Специалисты ПФР рекомендуют при этом следующий порядок заполнения РСВ-1:

• строка 120 раздела 1 и раздела 4 заполняется нарастающим итогом;
• показатели отчетного периода, в котором обнаружены ошибки, и отражаемые в разделе 4, должны в дальнейшем соответствовать данным всего расчетного периода.

Кроме этого в РСВ-1 требуется внести корректировки по сведениям корректировочного учета.

Обнаруженные ошибки не привели к занижению суммы страховых взносов Если ошибки обнаружены страхователем, и они не влекут за собой занижение суммы страховых взносов, то уточненный расчет представлять не требуется.

Сдача этого документа в таких обстоятельствах – дело добровольное. А подача документа позже срока, согласно ч. 2 ст. 17 Закона N 212-ФЗ, не считается нарушением.

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

При выявлении ошибочных данных о сотруднике отчет также необходимо скорректировать. Если ИФНС выявляет неверные сведения о фамилии, имени, отчестве и других данных лиц, расчет не будет принят.

Требования ИФНС в течение 2017 года ужесточились по отношению к точности представляемых данных. В начале периода отчетность принималась при наличии незначительных неточностях в данных.

Начиная с полугодового отчета требуется соблюдать соответствие личных сведений имеющимся в базах органа контроля. Форма представления уточненного расчета При подаче корректировочных данных на титульном листе указывается номер уточнения.

Первичная подача документа сопровождается отсутствием номера, при корректировке номер уточнения начинается с «1» и далее по очередности при необходимости неоднократного внесения изменений.

Разъяснения фнс о корректировке расчетов по страховым взносам

При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.
Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании.

Из чего состоит уточненный расчет Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном.

Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений. Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога.
Потребуется представление корректировочного расчета, если предприятие выявило:

• Неточность после сдачи расчета, повлекшей занижение налоговой базы и суммы взносов.
• Ошибки при заполнении индивидуальных сведений.
• Неполноту или недостоверность представленной информации.

Расчеты по страховым взносам представляются нарастающим итогом. При выявлении ошибки в более раннем периоде требуется уточнять данные по всем представленным в налоговом периоде расчетам.

Ошибка, допущенная в 1 квартале и выявленная в декабре, обязывает представить корректировочную информацию за 3, 6, 9 месяцев отчетного года. При переплате налога сдача уточненного расчета является правом налогоплательщика.

За нарушение предприятию не налагаются штрафы. Изменить данные можно только путем представления уточненного расчета.
Присвоение номера позволяет инспекторам и самим должностным лицам предприятия ориентироваться в представленных данных. При заполнении корректировочной формы:

• В бланк переносятся сведения, не требующие корректировки.
• Данные, требующие уточнения, заменяются на новые показатели.
• При замене информации по начислениям на вознаграждения физических лиц в строке 010 указывается номер корректировки.

Требования к способу представления уточненного расчета аналогичны варианту подачи первичного документа.

Организации и ИП со среднесписочным числом работников в количестве 25 человек и свыше представляют расчет в электронном виде. Аналогичная форма предусмотрена при подаче уточненного отчета.

Предприятия с меньшей численностью имеют возможность выбрать способ передачи отчетности в ИФНС и могут использовать любую форму представления.

Не включили в расчет сотрудника В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения).

При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Как подать уточненный расчет по декларации страховых взносов

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 — 300 подраздела 3.

2 расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета; 2.3. В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.

2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.

2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета. на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен.

Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Раздел 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п.

1.2 Порядка). Вернемся к приведенному выше примеру.

В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году

При просрочке сумм обязательных платежей в пределах 30 дней применяется старый порядок.

Уплата пени производится из расчета 1/300 ставки рефинансирования. Начиная с 31 дня применяется ставка, увеличенная вдвое.Расчет пени при уплате взносов ⇓Организация ООО «Новинка» начисляет страховые взносы по стандартным тарифам. В 2019 году предприятие представило уточненный расчет 20 мая.

В результате действий ООО «Новость» уплатила:

• Пени, рассчитанную налоговым органом по предполагаемой ставке рефинансирования 8,25%. Размер суммы пени: Пе = 2 700 х 20 х 1/300 х 8,25% = 14,85 рублей;
• Штраф, наложенный на предприятие: Ш = 2 700 х 20% = 540 рублей.
• Недоимку, возникшую после подачи уточненного расчета в сумме 2 700 рублей;

Порядок применения пени распространяется на недоимку, возникшую после ввода новых условий.

Корректировка расчета по страховым взносам в 2019 году

Но налоговый орган может установить такой срок, если он сам выявил ошибку в расчете.

На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета. Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.

При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка.

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019: пример

Если это первое исправление отчетности – “001”, если второе – “002” и т.д.

Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года Далее надо верно заполнить все разделы, что и в первоначальном расчете. Исключение у раздела 3 – заполнить его надо только на тех сотрудников, по которым есть изменения или дополнения (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

Компании отражают в отчете пособия, которые они выплатили в прошлом году, а возместили в этом. Из порядка заполнения это четко не следует, но в ФНС считают, что в отчете надо отражать только пособия этого года. Если компания отразила прошлогоднее пособие в расчете, надо подать корректировку.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2019 году

См.

Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п.

2 ст. 81 НК РФ)

«Популярные» ошибки в РСВ: заполняем уточненный расчет по страховым взносам

То есть страхователь, который сдает РСВ в бумажном виде, и, соответственно, получает «бумажное» уведомление из ИФНС по почте, рискует не получить уведомление вовремя и «налететь» на штрафы.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет Рассмотрим, как правильно оформить уточненный расчет за первый квартал 2019 года в различных ситуациях.

В порядке заполнения раздела 3 говорится: данный раздел нужно заполнять на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Это означает, что в раздел 3 необходимо включить не только тех сотрудников, кто получал зарплату и другие виды выплат, но и тех, кто находился в отпуске за свой счет.

Правда, при этом не удастся заполнить подраздел 3.2, так как он предназначен для суммы выплат и иных вознаграждений, а эти показатели отсутствуют.

Уточненный расчет по страховым взносам

, чтобы читать статьи. При выборе вида подачи уточненного расчета по страховым взносам руководствуйтесь тем же правилом, что и при подаче первичного РСВ 2019.

При среднесписочной численности ваших работников за предыдущий отчетный (расчетный) период свыше 25 человек, отчитываться следует электронно.

Если же число работников 25 и меньше — сдать отчетность по взносам в 2019 году можно на бумаге. Страхователи подают уточненный расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию по месту регистрации своей компании. Ежеквартально компании должны отчитываться в налоговую о сумме начисленных и уплаченных взносов.

Отчет заполняется нарастающим итогом. Предоставить его необходимо не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным.

Так как ЕРСВ – совершенно новая и достаточно сложная форма отчетности, то нередки случаи, когда в ней допускаются ошибки.

Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам можно найти в . Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.

Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе.

Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0—», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1—», «2—» и т.д.

в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № Это значит, к примеру, что в Расчете по страховым взносам номер корректировки «1—» означает, что Расчет уточняется впервые.

Внимание ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками. Как сделать уточненку по страховым взносам? Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.

Подробнее о том, в какой форме нужно составить расчет по страховым взносам в 2017-2018 годах, читайте здесь.
На титульном листе отразите порядковый номер корректировки.

Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки. Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки.

Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. По строке 010 раздела 3 также укажите номер корректировки.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

Присвоение номера позволяет инспекторам и самим должностным лицам предприятия ориентироваться в представленных данных. При заполнении корректировочной формы:

• В бланк переносятся сведения, не требующие корректировки.
• Данные, требующие уточнения, заменяются на новые показатели.
• При замене информации по начислениям на вознаграждения физических лиц в строке 010 указывается номер корректировки.

Требования к способу представления уточненного расчета аналогичны варианту подачи первичного документа. Организации и ИП со среднесписочным числом работников в количестве 25 человек и свыше представляют расчет в электронном виде.

Аналогичная форма предусмотрена при подаче уточненного отчета. Предприятия с меньшей численностью имеют возможность выбрать способ передачи отчетности в ИФНС и могут использовать любую форму представления.

Как сделать уточненку по расчету страховых взносов 2018

При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла.

А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Как сделать уточненку по расчету страховых взносов 2017

Чем грозит поздняя корректировка расчета по страховым взносам отчета за 2019

Сроки подачи «уточнёнки» Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание — не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Итоги Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально.

Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2018 г

• титульного листа;
• листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Корректирующий расчет по страховым взносам 2018

Сразу скажем, что корректирующий расчет подается не всегда – если первичный расчет не был принят налоговиками в связи с ошибками, перечисленными в п. 7 ст. 431 НК РФ, он считается непредставленным, а исправленный расчет сдается заново как первичный, а не корректирующий.

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.

Частые ошибки в РСВ и их исправление

• В разд. 3 не включили всех работников организации – чтобы исправить нестыковку, подайте уточнения с дополнительными данными на забытых по ошибке физлиц. Если требуется, исправьте и разд. 1.
• В разд. 3 ошибочно включили лишних работников предприятия – для исправления также подается уточненка по разд. 3. При этом на лишних физлиц заполняются нулевые показатели по подразд. 3.2. Дополнительно данные разд. 1 пересчитываются в сторону уменьшения.
• В разд. 3 привели неверные данные по отдельным сотрудникам – для исправления подайте уточненку по разд.3 с внесением верной информации. При необходимости подкорректируйте сведения в разд. 1.
• Все сведения по разделам указаны верно, но при сверке данные между разд. 1 и разд. 3 разнятся – причина может заключаться в неверном округлении. Если сотрудников немного, пробейте вычисления вручную и исправьте ошибки. Если штат организации значительный, используйте программу «Налогоплательщик ЮЛ».

Рекомендуем прочесть: Время Продажи Алкоголя В Хмао В 2019

Номер личного счета физлица (СНИЛС) вносится в стр. 070 подразд. 3.1 РСВ. Некоторым предприятиям приходит уведомление из ИФНС о том, что данные по этому показателю не совпадают с информацией в общей налоговой базе. Обычно причиной расхождений является не ошибка, а технические сбои в работе оборудования, которые произошли при передаче полномочий от ПФР к ФНС.

Как подать корректировку при ошибке в СНИЛС в расчете по страховым взносам

Далее ещё пункт, ставлю номер корректировки 1 и вписываются правильный СНИЛС и без отчества, вписываю суммы страховых взносов. И здесь нужно тоже указать порядковый номер 36 (так объяснила налоговая, что должен остаться этот номер за этим человеком), но он не даёт это сделать, т.к. такой номер уже есть.

1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1. расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0»;

Как сделать корректирующий расчет по страховым взносам

Отказ от этой работы в дальнейшем может означать сложности в получении справки об отсутствии задолженности по бюджетным платежам. Расчет по страховым взносам 2017 нулевой Как сделать корректировку расчета по страховым взносам Персонифицированный учет застрахованных лиц отражается в третьем разделе расчета.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Новый РСВ за — 1 квартал — 2019 года

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

1. Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
2. Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
3. Добавить в подразделы 1.1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
4. Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
5. Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС
6. Изменить приложения для льготников.

Расчет по страховым взносам в 2019 году

Как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году, учитывая, что за 1 квартал придется отчитываться на новом бланке. Мы подготовили небольшую инструкцию, подробно остановившись на том, что интересного ждет нас в изменившейся форме, кто должен представить РСВ и куда.

1. Из всех приложений убрали графу «Всего». В блоках строки нужно отражать теперь общую сумму с начала года, и помесячные отчисления за последний квартал. Квартальную цифру больше не показываем;
2. В Раздел 1 добавлен «Код плательщика» . Его предназначение – уведомлять ФНС, были ли начисления зарплаты за 3 месяца последнего квартала или нет;
3. В приложение 2 появилось поле о количестве физиков, с доходов которых фактически перечислялись взносы;
4. В разделе 3 теперь не нужно дублировать год, отчетный период и дату;
5. В разделе 3 поле «номер корректировки» переименовано в «признак аннулирования сведений о застрахованном лице»;
6. Отменено Приложение 9.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2019

Отчет не пройдет из-за того, что его неправильно заполнили. Например, в разделе 3 записали необлагаемые выплаты: например, пособия, суточные и т. д. А в подразделе 1.1 таких сумм нет.

Отчет сойдется, если компания вообще не будет показывать необлагаемые выплаты. Но сами инспекторы требуют, чтобы в расчете отражались все выплаты, в том числе освобожденные от взносов (письмо ФНС от 24.11.

17 № ГД-4-11/23829@).

Из за чего ифнс возвращает на корректировку расчет по страховым взносам

О том, как грамотно исправить сведения в 3-м разделе, читайте в материалах «Разъяснен порядок уточнений в расчете по страховым взносам за 2017 год» и «Новая подсказка ФНС по уточнению ЕРСВ». Правила для подачи уточненного расчета Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам.

Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше 25 человек. Если их 25 и менее, возможен выбор — на бумаге или электронно. Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета. Итоги Если в поданном расчете по взносам обнаружили ошибку, из-за которой они оказались недоплаченными, подайте уточненку.

Сделать ее следует на бланке той же формы, что и отчетность, которую нужно исправить с указанием номера корректировки на титульнике.

Работа над ошибками в расчете по страховым взносам

Напомним: при самостоятельном выявлении ошибки уточнения являются обязательными в случае, когда данная ошибка привела к занижению суммы взносов. Кроме того, уточнения обязательны в случае, когда в сданном расчете не хватает каких-либо сведений или они вовсе отсутствуют.

Во всех других случаях оформление уточненного расчета — это право, а не обязанность страхователя.
Так сказано в пункте 1.2 порядка заполнения расчета по страховым взносам.

При выявлении налоговиками ошибки в персональных данных, либо несоответствия суммы взносов, отраженных в разделах 1 и 3, инспекция направляет уведомление.

Если уведомление было направлено в электронной форме (через интернет), то страхователь должен представить уточненный расчет в пятидневный срок с даты отправки уведомления.
Если уведомление направлено на бумажном носителе, то на сдачу уточнений отводится десять дней с даты отправки уведомления.

Налоговая разъяснила, как формировать корректирующие отчеты по страховым взносам

Подать уточненку надо, соблюдая сроки Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась.
Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет.

Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период. Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки.

Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше). После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление.

Расчет по страховым взносам: сложности заполнения

Внимание Не включили в расчет сотрудника В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Включили в расчет лишнего сотрудника В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.

2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2017 году

НК РФ):

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.

Уточненный расчет по страховым взносам в 2020 году

Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

Как сделать уточненку по страховым взносам?

Правила для подачи уточненного расчета

Итоги

Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…

Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).

Есть и специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:

• сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 210 — в РСВ за 2019 год, либо строка 140 — в РСВ 2020 года);
• база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 220 или 150 соответственно);
• сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 240 или 170);
• строка 250 — итоги по графам 210, 220 и 240 (в РСВ за 2019 год, в новой форме соответствующей строки нет);
• база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 280 или 200);
• сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы (строка 290 или 210);
• строка 300 — итоги по графам 280, 290 (в РСВ за 2019 год, в новой форме ее нет).

Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 (в новой форме строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам).

Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета, если не мешает его идентифицировать (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).

В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте .

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.

Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками.

Как сделать уточненку по страховым взносам?

Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.

Так, действующая по годовой РСВ 2019 года включительно форма приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (про уточненку по этой форме мы писали в этой статье).

А с периодов 2020 года применяется новая форма, утвержденная приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

При заполнении уточненки на титульном листе отразите порядковый номер корректировки. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки. Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. При этом порядковый номер «корректируемого» физлица нужно указывать такой же, как стоял в первичном расчете (см. письмо от 10.01.2017 № БС-4-11/100@).

В новой форме РСВ (с 2020 года) в разделе 3 уточненки нужно заполнить поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» (строка 010). При аннулировании ранее представленных сведений по физлицу или при корректировке данных о получателе дохода по строкам 020-060 здесь нужно ставить код 1. В старой форме по строке 010 раздела 3 нужно указывать номер корректировки.

См. также:

• «При увольнении с работника удержаны лишние отпускные — как отразить в ЕРСВ и 2-НДФЛ?»;
• «РСВ: ошибка в ОКТМО требует уточненки?».

Правила для подачи уточненного расчета

Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам. Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше числа, указанного в п. 10 ст. 431 НК РФ. С 2020 года это 10 человек (раньше было 25). Если численность не превышает указанной цифры, возможен выбор между сдачей расчета на бумаге или электронно.

Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета.

Итоги

Если в поданном расчете по взносам вы обнаружили ошибку, из-за которой они оказались недоплаченными, подайте уточненку. Сделать ее следует на бланке той же формы, что и отчетность, которую нужно исправить, с указанием номера корректировки на титульнике. Как сдать уточненный расчет по страховым взносам? Здесь играет роль количество работников: если их больше предусмотренного НК РФ лимита — в электронном виде, если равно или меньше — либо на бумаге, либо по ТКС.