Взнос в ФСС

Страховые взносы за сотрудников в 2020 году

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Кто платит страховые взносы

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
• на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

• пособия по безработице и прочие госпособия;
• различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
• материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
• доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
• взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
• и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2020 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей.

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2020. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2020

Еще летом 2019 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2020 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

• Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
• Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
• Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2020 в виде таблицы.

Направление взносов	Лимит базы, рублей	Ставка на 2020 год, %
ПФР	В пределах 1 292 000	22
	Сверх 1 292 000	10
ФСС	В пределах 912 000	2,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
	Сверх 912 000	Не уплачивается
ФФОМС	Не ограничена	5,1

Льготные ставки в 2020 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

• ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
• ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
• Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2020 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготы	Ставка тарифа, %
	ОПС	ВНиМ	ОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью	20	0	0
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения	20	0	0
Организации-Сколковцы	14	0	0
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары	8	2	4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя	6	1,5	0,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы	6	1,5	0,1
Резиденты свободного порта города Владивостока	6	1,5	0,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области	6	1,5	0,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2020 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Ставка и процент страховых взносов в ФСС

В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью. После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС. Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.

Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.

Размеры страховых взносов в ФСС

Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%. К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника. При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.

Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.

В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.

К примеру, в ситуации с заболеванием работника сумма выплаты из фонда будет составляться на основе двух факторов: осуществляемых ранее перечислений в фонд из зарплаты работника, а также срока его деятельности на текущей работе. При этом величина суммы, перечисляемой с зарплаты работника в фонд, не имеет зависимости от частоты страховых ситуаций. Не зависит также и величина выплачиваемой впоследствии фондом суммы в случае заболевания и выхода в декрет работника.

Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2018 года включительно:

Сроки уплаты отчислений в фонд

Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.

Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.

Пример пошагового расчета

Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:

1. Осуществляется подсчет сумм доходов, выплачиваемых работникам, числящимся в организации.
2. К полученной единой сумме добавляются средства за физ. лиц, ведущих в организации временный вид деятельности.
3. Из полученной таким образом суммы происходит вычитание суммы пособий, ранее выданных ФСС работникам организации.

Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.

На что идут отчисления в ФСС

Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:

• Временная нетрудоспособность, связанная с болезнью работника. Выплаченные фондом средства идут на погашение части суммы, потраченной работником на лечение.
• Необходимая реабилитация работника в санатории и другом учреждении частично компенсируется средствами из фонда.
• Безработный. Для людей, не имеющих официального трудоустройства, фондом предусмотрена временная финансовая поддержка.
• Беременность. На этот случай в фонде предусмотрено особое пособие.
• Рождение и последующий уход за ребенком. На весь период больничного фонд осуществляет особую выплату пособия.
• Поддержка дошкольников. Осуществляется постоянная передача средств фондом на частичное их обеспечение.
• Система страхования. Всегда имеются изъяны, и для их устранения в существующей ныне системе социального страхования фондом выделяются определенные суммы.

В данный момент каждый руководитель обязан регулярно перечислять в фонд средства, равные 2,9% сумме зарплаты, получаемой работником.

Как оплатить страховые взносы

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Как оплатить страховые взносы
• До какого числа оплачивать страховые взносы
• Куда оплачивают страховые взносы
• Где оплатить страховые взносы ИП
• Как правильно оплатить страховые взносы ИП

Страховые взносы – обязательные платежи для всех организационно-правовых форм организаций, использующих труд наемных работников. Если у ИП нет сотрудников, учитываются расходы на медицинское страхование и в пенсионный фонд за себя. Как оплатить страховые взносы? Средства в фонды могут перечисляться в банковские отделения наличным и безналичным способами. Расскажем подробнее, как происходит оплата страховых взносов для индивидуального предпринимателя.

На что уходят страховые взносы

Статья 8 Налогового кодекса РФ формирует понятие страховых взносов как обязательные отчисления в фонды:

• Пенсионный для страховой части пенсии и обязательное медицинское страхование;
• в Фонд социального страхования для формирования оплат страховых случаев (несчастных, профессиональных заболеваний и травм на производстве) и пособий (по беременности и родам, уходу за ребенком, больничных, погребений). Средства взимаются с физических и юридических лиц для реализации прав застрахованных граждан на гарантированное государством финансовое обеспечение по указанному виду социальных страхований.

Статья 1 Федерального закона № 165-ФЗ от 16.07.1999 определяет список проблем, по которым оказывается государственная социальная поддержка работающих граждан, куда включаются: несчастные случаи и травмы на производстве, наступление инвалидности, потеря кормильца, профессиональное заболевание, беременность и роды, рождение ребенка или детей, уход за ребенком по достижению им возраста 1,5 года. Законодательством установлены и прочие страховые события, подлежащие возмещению социальным страхованием.

В мировой практике история появления страховых взносов нова. Ее основанию послужили факторы (трудовые отношения, развитие экономики), при которых наемные рабочие нуждались в социальной поддержке и защите прав. Свод имперских законов Бисмарка, изданный в XIX веке, − один из источников, где содержатся первые упоминания о мерах социального страхования.

Формирование системы страхования в России началось после отмены крепостного права. К этому времени относится создание закона об «обязательном учреждении на казенных горных заводах вспомогательных товариществ».

Пенсионный фонд, призванный урегулировать обеспечение неработающих граждан и функционирование механизмов рыночной экономики, принят 22 декабря 1990 г. До его появления отчисления в казну происходили за счёт фонда оплаты труда предприятий.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

• Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
• Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
• Как создать электронную подпись быстро и без проблем

Немного позже, 01.01.1991, сформирован ФСС (Фонд социального страхования), обеспечивающий регулирование отношений социального страхования населения.

Фонд медицинского страхования, финансирующий обслуживание в медицинских учреждениях, создан 24 февраля 1993 г.

Страховые взносы регламентируются:

• главой 34 Налогового кодекса РФ;
• ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• ФЗ № 165-ФЗ от 16.07.1999 «Об основах обязательного социального страхования»;
• ФЗ № 326-ФЗ от 29.11.2010 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;
• ФЗ № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Страхователь, перечисляющий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц, обязан уплачивать страховые взносы (п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ).

Работодатель должен использовать средства организации на выплаты в фонды, а не вычитать их из заработной платы наемных работников.

Страхователями являются:

• индивидуальные предприниматели;
• организации;
• физические лица, которые не зарегистрированы в качестве ИП.

Если у ИП оформлены в штат сотрудники, происходит уплата взносов по тарифам, принятым для всех страхователей.

Особенностью выплат в фонды (п. 2 ст. 419 Налогового кодекса РФ) у индивидуального предпринимателя является обязанность отчислений за себя.

Статья 8 Налогового кодекса РФ устанавливает следующие виды взносов:

• на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на страхование несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ);
• на обязательное соцстрахование в случае временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).

Взносы начисляются с фонда заработной платы и других выплат в пользу работников, к числу которых статья 420 Налогового кодекса РФ относит:

• суммы отпускных выплат;
• компенсацию при увольнении;
• премиальные выплаты;
• материальную помощь на одного работника, превышающую 4 тысячи рублей в год.

Начислению страховых взносов не подлежат суммы:

• материальной помощи в пределах 4 тысяч рублей в год на одного работника;
• единовременной выплаты в случае чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия, рождения ребенка, смерти члена семьи. Понадобится издание приказа на осуществление материальной помощи, прикладываются подтверждающие событие документы, чтобы при проверке не начислили взносы;
• пособия, назначаемого государством: по беременности и родам, постановке на учет в женскую консультацию на ранних сроках, временной нетрудоспособности, безработице;
• выходного пособия, не превышающего трехкратного размера среднемесячной оплаты труда;
• по трудовым или гражданско-правовым договорам для граждан, не признанных застрахованными на территории РФ по законодательству: иностранцев, без гражданства, временно пребывающих;
• за выполнение работ, оказание услуг по договору гражданско-правового характера. Выплаты не облагаются с взносами на ОСС и по травматизму. А вот страховые взносы на ОПС и ОМС придется начислить и оплатить.

Как рассчитать страховые взносы

Для каждого вида страховых взносов предусмотрена своя база и ставка. В базу включаются суммы начисленных вознаграждений и выплат за расчетный период (год) нарастающим итогом по каждому физическому лицу (ст. 421 Налогового кодекса РФ).

В таблице показаны ставки и максимальная база в 2019 году для всех видов страховых взносов.

База для исчисления страховых взносов	В пенсионный фонд (ПФР)	В Фонд социального страхования (ФСС)		В фонд обязательного медицинского страхования (ОМС)
Максимальная база для расчета	1 150 000	865 000		нет предельной величины
Величина оплаты труда = База/12 мес.	95 833	72 083		нет предельной величины
Ставка взноса	22,00 %	2,90 %	1,80 %	5,1 %
Величина взноса = База * Ставка		25 085	15 570
Ставка при условии превышения базы	10,00 %	0,00 %	0,00 %	5,1 %

Приведенный пример показывает, как рассчитать страховые взносы.

Организация ООО «Крекер» осуществляет деятельность – производство хлебобулочных изделий, учет ведет по ОСНО (общей системе налогообложения), перечисляет работникам зарплату. Произведем расчет отчислений предприятия на страховые взносы в декабре.

В 1 варианте предполагается, что база для начислений находится в установленных пределах и один из окладов составил 25 000 руб.

ОПС = 25000 руб. * 22 % = 5500 руб.

ОМС = 25000 руб. * 5,1 % = 1275 руб.

ВНиМ = 25000 руб. * 2,9 % = 725 руб.

Травматизм = 25000 руб. * 0,2 % = 50 руб.

Коэффициент при расчете взносов от НС и ПЗ (травматизм) для каждой организации устанавливается отдельно и зависит от вида выполняемых работ или услуг (чем опаснее деятельность, тем он выше), в качестве примера взято значение 0,2 %.

Организация при регистрации в ФСС получает статистическую выписку, где указан процент отчислений в фонд, или уведомление о ставке страховых взносов на обязательное страхование направляется почтой. Каждый год Фонд соцстрахования требует декларировать основной вид деятельности организации, чтобы менять ставку отчислений. Если предприятием ведется сразу несколько направлений работ или услуг, устанавливается тариф для самого опасного вида работ.

Во 2-м варианте предполагается превышение размера базы установленного предела для пенсионного фонда и страхования по ВНиМ. Установленный размер заработной платы – 250 000 руб. Ставка на пенсионные отчисления будет равняться 10 %, расчет взносов по временной нетрудоспособности и материнству не выполняется, соответственно, ничего не уплачивается.

ОПС = 250000 руб. * 10 % = 25000 руб.

ОМС = 250000 руб. * 5,1 % = 12750 руб.

Травматизм = 250000 руб.* 0,2 % = 500 руб.

Куда платить страховые взносы

Взносы от НС и ПЗ перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования). Отчисления для обязательного страхования (медицинского и пенсионного) администрирует налоговый орган (ИФНС), к которому организация относится по территориальному признаку.

Наличие у организации обособленного филиала, расположенного в другой области, предполагает уплачивать взносы по местонахождению основного подразделения. Если у дочернего подразделения есть полномочия по уплате взносов, оно осуществляет их уплату по своему местонахождению. Страховые отчисления определяются по величине расчетной базы конкретного филиала.

Платежи по каждому из видов взносов не перечисляют одним платежным поручением, только отдельным. Во-первых, потому что взносы поступают в разные инстанции, а во-вторых – по своему КБК (каждому взносу соответствует конкретный КБК).

Как проверяют уплату страховых взносов?

Правильный расчет и соблюдение срока перечисления при уплате страховых взносов осуществляется государственными органами во время проверок (камеральных или выездных). Переход контроля за данными средствами от ПФР к налоговым инспекциям произошел в 2017 году. Исключением являются взносы на травматизм, их администрирует ФСС.

Также за Фондом соцстрахования остаются полномочия на следующую деятельность:

• проведение камеральной проверки на компенсацию средств соцстрахования по заявлению страхователя;
• совместное проведение выездной проверки с налоговой инспекцией;
• рассмотрение поступающих жалоб по актам проверки.

Налоговые органы, осуществляющие контроль за своевременным и корректным перечислением страховых взносов, используют такие инструменты, как:

• совместную с Фондом соцстрахования выездную проверку;
• камеральную проверку расчетов страховых взносов − сведения предоставляют с помощью ежеквартальной отчетности;
• сверку сумм взносов на страхование − начисленных и оплаченных.

Документы для контроля страховых взносов, которые могут затребовать проверяющие органы, приведены ниже.

Предприятие ООО «Автошина» ведет оптовую торговлю покрышками, система налогообложения – общая, получило решение о проведении выездного типа проверки. Ее цель − установить корректность и своевременность перечисления обязательных взносов и определить, правомерны ли выплаты страхового обеспечения, произведенные страхователем за 2014–2017 гг.

Проведение проверки сопровождалось предоставлением документов:

• договоров (трудовых, гражданско-правовых);
• приказов о найме на работу;
• трудовых книжек;
• личных карточек работников;
• табелей по учету рабочего времени;
• платежных, расчетно-платежных ведомостей на перечисление зарплаты;
• листков нетрудоспособности;
• приказов и заявлений о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет суммы пособия;
• документов, подтверждающих оплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление о предоставлении отпуска, приказ, расчет суммы пособия, справка с места работы отца о том, что он не получает пособие);
• приказов на материальную помощь и документов, подтверждающих основание для ее выплаты.

Также налоговой и ФСС могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке. В день окончания работы инспекторов была подписана справка о проведенной проверке.

Что изменилось в 2018-2019 гг.:

• изменен срок уплаты взноса в размере 1 %.
• в 2018 году МРОТ не регулирует фиксированную долю страховых взносов.

В 2019 году увеличился размер платежей. С января 2017 года за администрирование взносов и контроль отвечает налоговая инспекция, в ее адрес направляются расчеты и суммы страховых отчислений. В связи с этим важно отметить изменения кодов бюджетной классификации (КБК) при переводе фиксированной части на ОПС и ОМС.

Размер страховых взносов ИП в 2018-2019 годах

Фиксированный размер отчисления, рассчитанный от величины МРОТ.

Обязанность по оплате взносов для пенсионного обеспечения и медицинского страхования не зависит от вида налогообложения и штата сотрудников у ИП. Отчисления составляют:

	В ПФР рублей	В ФОМС рублей	Всего, рублей
За 2019 год	29 354,00	6 884, 00	36 238, 00
За 2018 год	26 545, 00	5 840, 00	32 385, 00

Внимание! Расчет взносов за не полностью отработанный период производится пропорционально отработанному времени.

• 1 % с превышения дохода.

Сам расчет не изменился – уплата 1 % происходит в случае, когда доход за период превысил 300 000 рублей. Отчисления равны:

(Доход – 300 000 руб.) * 1 %.

Внимание! Необходимо учесть, что платежи по фиксированному тарифу суммируются при совмещении режимов налогообложения, после этого рассчитывают страховые взносы.

Особенности, учитываемые при 1%-ной ставке отчислений:

• Плательщики ЕНВД берут для расчетов сумму вмененного дохода, а не фактически полученную прибыль.
• На УСН по «доход минус расход» базой, на которую начисляют 1 %, принимается только доход (без учета расходов).
• На УСН со ставкой 6 % рассчитывают взносы исходя из величины реальной выручки.
• При общей системе налогообложения базой считается разница доходов и расходов.
• Патентная деятельность предусматривает использовать в расчетах максимальную прибыль, по которой определяют патентные платежи.

Сроки уплаты взносов в 2019 году

До какого числа можно оплачивать страховые взносы? Налоговым кодексом РФ установлены следующие сроки:

• Для ставки 1 % – уплата до 1 июля следующего за отчетным года.
• Исчисленные из МРОТ взносы перечисляют в бюджет до 31 декабря текущего года.

Внимание! Когда нужно оплачивать страховые взносы? Ранее крайним сроком уплаты ставки 1 % считалось 1 апреля, в 2018 году срок был сдвинут до 1 июля.

Многих предпринимателей волнуют вопросы по уплате взносов ежеквартально – надо перечислять их или нет, а также ответственность при неуплате. Для ИП не установлена обязанность платить взносы поквартально, главное − оплата в пределах обозначенных сроков.

Поэтому некоторые предприниматели оплачивают всю сумму в начале года, а другие тянут до последнего числа. Существуют особенности расчетов и перечислений взносов, возникшие при использовании специальных режимов налогообложения.

Особенностями исчисления страховых взносов при отдельных налоговых режимах являются:

• Для УСН отчетным периодом установлен год. Следовательно, предприниматели могут оплатить полностью страховые взносы в сумме фиксированных платежей, а затем учесть их в качестве предоплаты.
• Для ЕНВД отчетным периодом является квартал. Поэтому взносы следует оплачивать поквартально, рассчитывая налог кассовым методом. Например, сумма перечисляемых в 1 квартале взносов уменьшает налог в отчетности по ЕНВД в соответствующем периоде.

Важно! Выплаты, произведенные в разных кварталах, не могут уменьшить налог на ЕНВД в отчетном периоде. То есть вы можете уменьшить ЕНВД, например, за второй квартал только на сумму взносов, перечисленных именно с апреля по июнь. Возможно (при отсутствии персонала) уменьшить налог на 100 %, если рассчитать страховые взносы под сумму ЕНВД.

Как можно оплатить страховые взносы: пошаговая инструкция

Как и где оплачивать страховые взносы? Произвести перечисление взносов можно следующими способами:

• Платежным поручением в отделении банка.
• Платежом с расчетного счета, оформленного на ИП.
• Платежом с личного расчетного счета физического лица, зарегистрированного в качестве предпринимателя.

В 2019 году страховые взносы находятся в ведении ИФНС, при перечислении необходимо проверить КБК:

• Отчисление на обязательное медицинское страхование 18210202103081013160.
• 1 % и фиксированный платеж, исчисленный по ставке МРОТ, – 18210202140061110160.

Где можно оплатить страховые взносы, сборы с назначением «оплата фиксированного платежа»?

Взносы можно оплатить наличными средствами в банковском отделении, электронным платежным документом, также с помощью расчетного счета предпринимателя.

Как оплатить страховые взносы на сайте налоговой инспекции?

Шаг 1. Налоговая инспекция предлагает оплатить страховые взносы на nalog.ru. Для того чтобы сформировать документ для оплаты, надо перейти на указанный сайт в сервис платежей.

Шаг 2. Налогоплательщиком выбирается пункт «индивидуальный предприниматель». В строке, где происходит выбор расчетного документа, указывается «платежный документ». Нажимаем кнопку «далее».

Внимание! Пункт меню «платежный документ» подходит для оплаты электронным способом или формирования поручения для банка на бумаге. Если известны реквизиты налоговой инспекции и средства будут переведены с расчетного счета предпринимателя, нужно выбрать пункт «платежное поручение».

Шаг 3. Заполняются поля КБК и налогов. КБК вносится в соответствующую ячейку, нажимается Enter. Корректное заполнение подтягивает сведения о налоге. При необходимости внесения изменений нажать пункт меню «назад».

Внимание! КБК вводится без лишних знаков (только цифры), чтобы система распознала его и автоматизировала данные.

Шаг 4. Адрес проживания. Реквизиты получателя.

В блоке «адрес объекта налогообложения» открывается дополнительное поле, куда надо внести соответствующие данные об адресе. Сведения (местоположение, закрепление за конкретной ФНС и ее реквизиты) системой будут подыскиваться автоматически.

Шаг 5. Вводятся реквизиты платежного поручения.

Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

• В поле «статус лица» нужно выбрать «09 – Индивидуальный предприниматель».
• Основанием платежа следует указать «ТП – платежи текущего года» (страховые взносы относятся к годовому платежу).
• Налоговым периодом необходимо поставить «год» и указать расчетный год (для 2019 –ставить 2019 год).
• Необходимую сумму платежа (5 000 рублей, например) указать в соответствующей графе.

Шаг 6. Производится ввод данных о налогоплательщике (Ф. И. О. и ИНН). После того как вы отметите галочкой поле «Адрес места жительства», система отобразит ранее введенные реквизиты.

Перед нажатием кнопки «Оплатить» следует проверить вводимые данные.

Шаг 7. Способы оплаты.

Налогоплательщик должен определиться с тем, как ему оплатить страховые взносы − электронным способом или наличными средствами в банковском отделении по сформированному на сайте платежному поручению.

Как ИП заполнять платежное поручение для перечисления с расчетного счета в банке?

Предпринимателю, у которого открыт расчетный счет, можно создать платежное поручение, чтобы оплатить взносы. Сам документ формируется на сайте ИФНС по схеме, описанной выше (шаг 2 «Платежное поручение»). Можно его создать в программах бухгалтерского учета – 1С, «Парус», «Налогоплательщик» и т. д.

Как заполнить платежное поручение, если нужно оплатить фиксированную сумму:

• Статус плательщика – указывается код «09».
• Заполняется ИНН предпринимателя, поле КПП остается пустым (у физических лиц его нет).
• Реквизиты плательщика заполняются соответствующими банковскими данными – наименованием банка, БИК, корреспондентским счетом, расчетным счетом.
• Указываются реквизиты получателя (налоговой инспекции), их можно узнать лично при визите в отделение ФНС и на сайте налоговой в разделе контактов.
• В поле 104 вводится КБК платежа (только цифры без символов).
• Заполняется поле 105 − код ОКТМО.
• Для следующего поля нужно выбрать «ТП» (сокращение текущий платеж).
• Так как год является платежным периодом, заполняется соответствующее ему поле (например, ГД.00.19).
• Две последние цифры соответствуют периоду, за который производится оплата, в примере это 2019 год.
• Для «Вида платежа» ставится код «01».
• КОД заполняется цифрой «0».
• Для очередности платежа указывается значение «5».
• Поля 108-109 заполняются значением 0, а 110 раздел не редактируется. Обязательно написать назначение платежа, зависящее от вида взносов.

В качестве назначения платежа могут быть следующие примеры:

• Регистрационный номер (номер налогоплательщика). Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) за 2019 г.
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающего 300 тыс. руб.), зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2019 год, регистрационный номер (номер налогоплательщика).
• Регистрационный номер (номер налогоплательщика). Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., направляемые в ПФР за 2019 год.

Фонд социального страхования (ФСС)

Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) – это один из государственных внебюджетных фондов, который создан для обеспечения обязательного социального страхования граждан России.

Организационная структура фонда социального страхования

В фонд социального страхования, кроме головного отделения, входят исполнительные органы:

• самостоятельные региональные отделения;

• отраслевые отделения, которые функционируют в отдельных отраслях хозяйства;

• филиалы, которые создаются по согласованию с председателем фонда.

Фонд социального страхования и все его отделения и филиалы являются самостоятельными юридическими лицами с гербовыми печатями и текущими банковскими счетами.

Задачи Фонда социального страхования

Главной задачей фонда социального страхования является реализация конституционных прав жителям страны в осуществлении материальной поддержки, если они частично или полностью утратили работоспособность.

Задачами Фонда социального страхования являются:

• обеспечение государственными пособиями граждан, которые нуждаются в оздоровлении, реабилитации или лечении;

• активное участие в системе разработки и реализации государственных программ, которые обеспечивают защиту и сохранение здоровья населения;

• совместная с Министерством труда и социального развития РФ и Министерством финансов разработка тарифов страховых взносов, которые должны уплачивать объекты страхования;

• осуществление всех необходимых мероприятий, которые сохраняют надежность и обеспечивают финансовую устойчивость фонда социального страхования;

• организация работы по подготовке сотрудников фонда социального страхования и повышению профессионального уровня (квалификации) специалистов фонда социального страхования;

• сотрудничество с аналогичными фондами как внутри государства, так и за его пределами.

Некоторые выплаты фонда имеют не страховой характер (новогодние подарки, средства на детские лагеря, спортивные школы).

Фонд социального страхования целенаправленно проводит следующую работу :

• поддерживает состояние социальной и экономической стабильности;

• увеличивает жителям России их благосостояние;

• развивает отрасли социального направления;

• предотвращает бедствия от стихий;

• улучшает ситуацию с демографией, увеличивает рождаемость в стране за счет предоставления денежных дотаций;

• решает проблемы сирот, приемные родители получают денежный эквивалент на достойное воспитание усыновленных детей;

• в случае потери работы, занимается трудоустройством граждан;

• сохраняет общественные ценности.

Функции Фонда социального страхования

В число основных функций фонда социального страхования следует отнести:

• страхование по случаям временной нетрудоспособности граждан;

• страхование по материнству;

• осуществление выплат по «больничным листам»;

• осуществление выплат по пособиям, включая такие случаи, как временная нетрудоспособность, беременность и роды, постановка на учет на ранних сроках беременности (единовременно), рождение ребенка (единовременная), по уходу за детьми (ежемесячная), на погребение;

• осуществление страхования от случаев производственного травматизма, а также профзаболеваний, наряду с выплатами пострадавшим гражданам на производстве страхового обеспечения, включая производящиеся в единовременном и ежемесячном режиме, оплату по дополнительным расходам в рамках медицинской, социальной и профессиональной реабилитации, финансирование мер предупредительного характера на снижение травм на производстве и профзаболеваний, обеспечение льготников путевками в санатории и курорты для лечения с правом бесплатного проезда туда и обратно;

• осуществление обеспечения лиц, имеющих инвалидность, протезами и иными реабилитационными техническими средствами;

• проведение оплаты по родовым сертификатам.

Выплата пособий за счет средств фонда социального страхования

Выплаты из фонда социального страхования производятся при несчастном случае на производстве, в случае болезни, в декретном отпуске.

Фонд социального страхования производит выплату пособий:

• по временной нетрудоспособности;

• по беременности и родам;

• по уходу за ребенком;

• женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

• на реабилитацию после болезней и профилактику;

• на частичное финансирование внешкольного обслуживания детей;

• на создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости фонда социального страхования;

• на проведение исследовательских и научных работ по социальному страхованию.

Бюджет фонда социального страхования

Для того чтобы фонд социального страхования мог производить выплаты, у него должны быть источники дохода, к которым относятся:

• обязательные страховые взносы работодателей – организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан;

• периодические поступления денежных средств из федерального бюджета, которые перечисляются фонду социального страхования;

• доходы, которые поступают от уплаты других видов пошлин;

• финансовая прибыль, получаемая организацией от инвестирования свободных денежных средств в ликвидные государственные ценные бумаги или в банковские вклады;

• гражданские добровольные страховые взносы;

• добровольные страховые взносы юридических лиц;

• штрафы, пени, санкции, недоимки и другие денежные средства, которые поступают в бюджет Фонда социального страхования в результате возмещения вреда или ущерба;

• прочие поступления.