Все о патенте

Содержание

Налоги ИП на патенте

Патентная система была разработана государственными органами менее десяти лет назад. Внедрение этого режима налогообложения позволило значительно упростить работу предпринимателей, представляющих определенные направления бизнеса. Важно отметить, что в данную систему постоянно вносятся различные коррективы. Лицам, желающим перейти на этот режим, необходимо тщательно проанализировать все обязательные платежи и взносы, предусмотренные для этой системы. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, какие налоги платит ИП на патенте.

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса

Суть патентной системы

Патент является разрешительным документом, что позволяет физическим лицам вести предпринимательскую деятельность в течение определенного отрезка времени. Приобрести такое разрешение можно в налоговой инспекции. Данный режим налогообложения весьма популярен среди начинающих предпринимателей, работающих в сфере услуг. Молодые бизнесмены, использующие эту систему, получают возможность протестировать выбранную нишу в течение срока действия патента.

В триста сорок шестой статье Налогового Кодекса приводится подробный перечень тех областей бизнеса, где можно использовать эту систему. Воспользоваться патентом могут предприниматели, оказывающие персональные и бытовые услуги. Также этот режим доступен для владельцев небольших производственных цехов и магазинов, площадь которых составляет менее пятидесяти квадратных метров. Для того чтобы использовать данный режим, предпринимателю необходимо подать соответствующую заявку в регистрирующий орган. Срок действия патента варьируется от одного до двенадцати месяцев. По истечении данного срока, предпринимателю необходимо приобрести новое разрешение.

Подавать заявку следует за две недели до предполагаемой даты начала бизнеса. Данный фактор необходимо обязательно учитывать при покупке нового разрешения. Действующие правила запрещают продление патента. Также следует сказать о том, что действие этой системы имеет жесткую привязку к территории муниципального образования. Это означает, что предприниматель, купивший патент в Москве, не может работать в других городах России. Региональные органы власти самостоятельно устанавливают цену на данный разрешительный документ. Этот факт объясняет различия в стоимости патента для одинаковых сфер деятельности в разных регионах.

Есть ли выгода у ИП в переходе на ПСН

По мнению специалистов, главным достоинством патентной системы является низкая налоговая нагрузка. В данном случае, величина ежемесячных выплат не привязана к доходности бизнеса. В некоторых случаях использование этого режима более целесообразно, чем применение УСН. Для того чтобы оценить преимущества этой системы, необходимо узнать о том, какие налоги заменяет патент для ИП.

Давайте рассмотрим пример и проведем сравнение рассматриваемой системы с упрощенным режимом налогообложения. В нашем примере мы будем рассматривать деятельность бизнесмена, занимающегося мелким ремонтом. Средняя доходность этого бизнеса составляет около пятидесяти тысяч рублей в месяц. Упрощенная система налогообложения подразделяется на два отдельных вида, различающихся объектом налогооблагаемой базы. В нашем случае, предприниматель использует систему, где величина налоговых взносов базируется на объеме дохода. В случае с данным режимом размер налоговой ставки составляет шесть процентов от общего дохода. Это означает, что сумма ежемесячных выплат будет равна трем тысячам рублей.

Стоимость патента составляет всего шестьсот пятьдесят рублей. Многие предприниматели говорят об очевидной выгоде использования этой системы. Однако для того чтобы убедиться в этом утверждении, необходимо учитывать несколько важных нюансов. Предприниматели, использующие упрощенный налоговый режим, получают право вычесть из налога все страховые взносы. Бизнесмены, использующие ПСН, не могут воспользоваться этой льготой.

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП

Для того, чтобы оценить разницу между этими режимами, необходимо учитывать размер налоговых платежей в течение года. В случае с УСН, налоговые органы учитывают реальную величину дохода за отчетный период. В рассматриваемом примере величина годового дохода составляет шестьсот тысяч рублей. Получив всю необходимую информацию для составления расчетов можно перейти к самим вычислениям:

  1. Размер страховых взносов при ПСН – тридцать две тысячи триста восемьдесят пять рублей.
  2. Размер страховых взносов при УСН – тридцать пять тысяч триста восемьдесят пять рублей.
  3. Налог за год при ПСН – семь тысяч восемьсот рублей.
  4. Налог за год при УСН – тридцать шесть тысяч рублей.

При использовании упрощенного режима предпринимателю необходимо внести в счет бюджета всего тридцать шесть тысяч рублей. Бизнесменам, использующим ПСН, придется оплатить около сорока тысяч. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что налоги ИП на патенте несколько выше, чем сумма налогообложения при УСН. В данном случае, выгода УСН объясняется возможностью снизить общую сумму налога за счет внесенных страховых взносов. По мнению специалистов, ПСН следует использовать в сферах с высокой доходностью. В случае с торговлей или точками общественного питания, использование патента позволит значительно сократить расходы.

Стоимость патента

Как мы уже отмечали выше, основным преимуществом ПСН является отсутствие связи между доходом предпринимателя и суммой налогообложения. Стоимость патента базируется на потенциальном доходе предпринимателя, что может быть получен в течение одного года. Размер налоговой ставки при этом режиме равняется шести процентам от потенциального дохода.

Для того чтобы узнать стоимость патента, предпринимателю нужно посетить официальный сайт ФНС. На этом сайте доступен специальный сервис, позволяющий рассчитать величину обязательных взносов. Для этого необходимо внести в систему информацию о регионе и муниципальном территориальном образовании, где планирует действовать предприниматель. Далее нужно указать направление бизнеса и предполагаемый срок, в течение которого будет использоваться патент. В некоторых случаях предпринимателю нужно указать дополнительную информацию в виде размеров торгового зала или количества наемных сотрудников.

Какие налоги необходимо платить ИП на ПСН

Порядок расчета налогов при патентной системе различается в зависимости от того, имеются ли у ИП наемные работники. Ниже мы предлагаем рассмотреть налоги и обязательные платежи ИП на патенте.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ

Если нет работников

В том случае, когда у ИП отсутствует наемный персонал, оплачиваются лишь обязательные взносы. В первую очередь предпринимателю нужно перечислить двадцать шесть процентов от своего дохода в счет Пенсионного Фонда. Размер взноса в Федеральный Фонд ОМС составляет 5,1% от общего дохода. Помимо этого, предприниматель имеет право перечислить в Фонд Социального Страхования около трех процентов от своего дохода на случай нетрудоспособности. Данный вид взносов не является обязательным для ИП, где отсутствуют сотрудники.

Отдельного внимания, заслуживают те ситуации, когда годовая доходность ИП превышает триста тысяч рублей. В этом случае предпринимателю необходимо оплатить еще один обязательный взнос, размер которого составляет один процент от дохода, полученного сверх установленного лимита.

Если есть наемный персонал

Предприниматели, имеющие в своем штате наемный персонал, могут воспользоваться правом на понижение налоговой ставки. Данный порядок предусмотрен для тех ситуаций, когда в штате ИП состоит менее пятнадцати человек. В этом случае предпринимателю необходимо перечислить лишь двадцать процентов от дохода, полученного работниками в счет Пенсионного Фонда.

Достоинством патентной системы при наличии наемных сотрудников является отсутствие необходимости вносить взносы за работников в ФСС и ФОМС. Помимо этого, предпринимателю нужно оплатить все обязательные взносы, перечисленные выше.

Как рассчитываются обязательные платежи

Расчет величины обязательных платежей базируется на таком показателе, как минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Величина этого показателя в две тысячи восемнадцатом году равна семь с половиной тысяч рублей. Эту сумму нужно умножить на срок действия патентной системы и величину ставки по налогам. Ниже, мы предлагаем ознакомиться с формулами расчета:

Особенности налоговых каникул

Право на налоговые каникулы, общей протяженностью в двадцать четыре месяца, предоставляется всем предпринимателям, впервые оформившим свою деятельность. Важно отметить, что длительность налоговых каникул не зависит от количества наемного персонала, зачисленного в штат фирмы. Также следует сказать о том, что вопрос, связанный с предоставлением налоговых каникул, решается местными властями.

Рассматриваемая льгота позволяет предпринимателям в течение вышеуказанного срока снять с себя обязательства по оплате обязательных взносов. Единственным исключением являются социальные выплаты и платежи, предусмотренные для всех физических лиц. Право на подобную льготу предоставляется ИП, занимающимся научной и социальной деятельностью, работающим в производственной сфере или предпринимателям, оказывающим бытовые услуги.

Прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД

Установленные сроки выплаты налогов

Рассматриваемый налоговый режим предусмотрен для бизнесменов, создающих бизнес в сферах с высокой доходностью. В данном случае, наличие или отсутствие персонала не имеет принципиального значения. По мнению экспертов, ПНС демонстрирует низкую эффективность в направлениях, отличающихся низкой прибыльностью. Нужно отметить, что использовать патентную систему имеют право лишь индивидуальные предприниматели. Этот режим недоступен для юридических лиц и прочих представителей коммерции.

Региональные власти имеют законное право самостоятельно устанавливать критерии, использующиеся для определения кандидатов на использование этого режима.

Как правило, патентную систему выбирают те ИП, что планируют работу в сфере услуг. Это может быть фирма, занимающаяся ремонтом бытовой техники или перевозкой грузов. В триста сорок шестой статье Налогового кодекса представлен полный перечень направлений предпринимательской деятельности, представители которых могут использовать эту систему. На сегодняшний день этот список включает в себя шестьдесят три позиции. Региональные власти имеют законное право включать в данный перечень дополнительные позиции.

Стандартный срок действия патента составляет двенадцать месяцев. Однако ИП имеют возможность оформить разрешение и на более короткий срок. В том случае, если срок действия разрешения составляет менее двенадцати месяцев, предпринимателю предоставляется возможность перевода оплаты в течение срока действия патента. В случае с более долгим сроком, необходимо оплатить одну третью часть цены патента в течение трех месяцев с оформления разрешения. Оставшуюся часть суммы следует перечислить до момента окончания действия ПСН.

Выводы (+ видео)

В рамках данной статьи мы обсудили патентный налог для ИП и его особенности. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что данную систему целесообразно использовать лишь начинающим бизнесменам. Нередко эта система применяется в том случае, когда бизнес имеет сильную связь с сезонностью. По мнению экспертов, этот режим является оптимальным решением для тех предприятий, что зарабатывают менее шестидесяти миллионов рублей в течение года. Однако в случае с низкодоходным бизнесом, предпринимателям рекомендуется рассмотреть иные налоговые режимы.

Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, введенный государством в 2013 году. Данный вид режима налогообложения могут применять только строго индивидуальные предприниматели. Он имеет свои преимущества и ограничения. Как и любого налогового режима, у него есть свои особенности функционирования и уплаты налогов.

Что такое патент для ИП?

ПСН — это специальный налоговый режим, применяемый индивидуальными предпринимателями при соответствии их требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации. Не могут использовать этот налоговый режим ООО, ЗАО и другие формы юридических лиц. ИП, использующий этот специальный налоговый режим, освобождается от ведения бухгалтерской отчетности и использования кассовых аппаратов, с ограничением.

Чтобы получить патент предприниматель:

  1. Не должен иметь более 15 наемных работников в сфере, на которую распространяется действие патента.
  2. Доля доходов от деятельности по патенту не должно быть менее 70% от общего суммарного дохода ИП.

Не применяется в случаи договора доверительного управления имущественным фондом, а также при осуществлении деятельности по договорам товарищества простого и инвестиционного.

Патент может действовать только на территории субъекта Российской Федерации, который указан в этом документе. Один индивидуальный предприниматель может получать несколько патентов для каждого отдельного регионы страны.

Выдается в любое время сроком от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

Для того чтобы продлить действие этого специального налогового режима, необходимо обратиться с заявлением в Федеральную налоговую службу до 20 декабря текущего года.

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

  • пошив, а также ремонт и чистка обувной продукции;
  • пошив трикотажных изделий, головных уборов и текстильной галантереи, их ремонт и чистка;
  • ремонт элементов мебели;
  • оказание парикмахерских и косметических услуг;
  • оказание репетиторских услуг и обучение людей;
  • дизайнерские услуги по оформлению жилых и нежилых помещений;
  • торговля в розницу;
  • полный список в Статье 346.43 № 117-ФЗ

От каких налогов ИП на патенте освобождены?

Использование режима патентного налогообложения имеет свои преимущества. Индивидуальный предприниматель, использующий ПСН, освобожден от уплаты следующих видов налогов:

  • налог на имущество физических лиц (освобождается только имущество, которое используется в деятельности в рамках этой системы);
  • НДФЛ (только те доходы, которые получены были от деятельности в рамках системы);
  • НДС (также освобождаются только те операции, которые осуществлялись в рамках системы ПСН, исключением служат: при ввозе товаров на территорию РФ, при осуществлении деятельности, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ).

Сроки оплаты ПСН в 2020 году

При помощи этого же сервиса можно узнать сроки оплаты взносов по патентному налогу.

  1. Патент сроком до 6 месяцев производится единоразовая выплата всей суммы, в срок до конца действия патента.
  2. Патент сроком от 6 -12 месяцев, в этом случае происходит разделение платежа на две части.
  • 1/3 часть от всей суммы внести не позднее 90 календарных дней с момента начала действия этого документа;
  • 2/3 части выплачивается строго до окончания действия патента.

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте без работников?

ИП на ПСН обязан уплачивать патентный налог, который рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. Этот показатель устанавливается региональными властями по каждому виду деятельности, разрешающему использование этого специального налогового режима.

Предприниматель обязан уплатить 6% от этой установленной суммы.

Помимо налогов он также уплачивает обязательные взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Вид обязательного страхования Отчисления Формула Максимальные выплаты (руб.)
Медицинское 5,1 % 12 × МРОТ × 0,051 8426
Пенсионное 26 % 12 × МРОТ × 0,26 32448
По нетрудоспособности 2,9 % 12 × МРОТ × 0,029 4221,24

Помимо этого, предприниматель уплачивает другие федеральные налоги такие, как налог на землю или транспортный налог.

Внимание! Налоговую декларацию на ПСН подавать не нужно!

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте с работниками?

При привлечении сотрудников по найму, помимо перечисленных выше налогов и сборов, он обязан уплатить сборы по пониженной ставки в

  • Пенсионный фонд 22% за каждого сотрудника. При превышении суммы налогообложения 1 150 000 руб, применяется добавочный тариф 10%;
  • ОМС (медицинское страхование)- 5,1% от величины дохода выплаченным работникам;
  • ОСС (социальное страхование) — 2,9% от величины дохода выплаченным работникам.

Если он занимается розничной торговлей, то ему необходимо уплачивать взносы и налоги на общих основаниях.

Отчисления в ФСС и ФФОМС за работников не производятся.

Как рассчитываются обязательные платежи?

Величина обязательных выплат зависит от суммы полученного дохода. Если она не превышает 300 000 руб., то индивидуальный предприниматель должен заплатить 32 448 руб. пенсионный фонд, 8 426 руб. на ОМС.

Если сумма дохода превышает установленный показатель, то необходимо доплатить 1% от дохода свыше нормы. При этом величина общих отчислений в пенсионный фонд не может превышать 259 584 руб. Если при расчетах получается большая сумма, то необходимо оплатить только максимальный лимит.

Уплата обязательных взносов в фонд социального страхования не предусмотрена, однако, сделать это можно в добровольном порядке. За год нужно заплатить 3302 руб. 17 коп. При этом по страховым взносам финансовая отчетность не сдается.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это мера поддержки предпринимательства, которая предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям находящийся на патентной системе налогообложения получить налоговую ставку в размере 0%. Для этого им нужно соответствовать определенным критериям. К ИП предоставляются следующие требования:

  1. впервые зарегистрированные в период с 2015-2020 гг. и должны осуществлять деятельность в сферах производства, социального, научного развития и бытовых услуг (п. 3 ст. 346.50 НК РФ);
  2. получить могут только в течение двух лет с момента перехода;
  3. в каждом субъекте Федерации могут выдвигаться отдельные требования к ИП на ПСН.

Право предоставлять или не предоставлять налоговые каникулы решают региональные власти. Список видов экономической деятельности также устанавливается в каждом регионе по отдельности.

Расчет стоимости патента

Чтобы рассчитать стоимость патента за год нужно узнать потенциальный возможный доход (налоговую базу) в регионе, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Если патент приобретается на год, то установленная сумма умножается на 6%.

При приобретении патента на несколько месяцев, формула приобретает слегка измененный вид. НБ делится на 12 умножается на количество месяцев, на которые планируется приобретать патент и умножается на 6%.

Легко также осуществить расчет стоимости патента при помощи специального сервиса, разработанного на сайте Федеральной налоговой службы бесплатно на 2019 год «Калькулятор патента».

Для этого нужно перейти на соответствующую вкладку официального сайта и заполнить необходимые данные. Понадобится указать:

  • налоговый период;
  • срок действия патента;
  • управление Федеральной налоговой службы и населенный пункт;
  • вид экономической деятельности, которым занимается индивидуальный предприниматель;
  • среднее количество работников, числящихся на предприятии.

После заполнения всех данных нужно нажать кнопку «Рассчитать».

Выгодно ли работать на ПСН?

Работать по патентной системе налогообложения или нет должен сам для себя решать индивидуальный предприниматель. В каких-то случаях использование этого специального налогового режима актуально, а в каких-то выгоднее использовать другие режимы, например, УСН.

Например, крайне выгодно применять патентную систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.

Каждый случай индивидуален и перед тем как выбрать этот вариант режимы налогообложения, необходимо все внимательно рассчитать и сравнить с другими режимами. Обязательно нужно обратить внимание на местное законодательство в этой сфере, особенно тех моментов, которые касаются разрешенных экономической видов деятельности.

В видео на примере оказания услуг по перевозке пассажиров в Москве. рассказывается подсчет налога и применение патентной системы налогообложения.

Продолжаем публиковать справочные материалы по неоднозначным вопросам в ПСН (первая часть — ).

Бытовые услуги

В настоящее время в классификаторах (ОКВЭД2, ОКПД2) не предусмотрен отдельный раздел для классификации бытовых услуг. Соответствующие коды деятельности, относящейся к бытовым услугам, установлены Распоряжением Правительство РФ от 24.112016 N 2496-р. Пользуясь этим Распоряжением, субъекты РФ вправе вводить дополнительный перечень патентных видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам (т.е. кроме тех, что указаны в п.2 ст.346.43 НК РФ) (пп.2 п.8 ст.346.43 НК РФ). Так что если вы оказываете бытовые услуги, но их нет в перечне, установленном в п.2 ст.346.43 НК РФ, посмотрите внимательно региональный закон — возможно, ваши услуги найдутся именно там. 📌 Реклама Отключить

Иногда возникает вопрос: можно ли в рамках ПСН оказывать бытовые услуги не только физлицам, но и юрлицам? Минфин поясняет, что гл.26.5 НК РФ не установлено ограничений в части осуществления видов предпринимательской деятельности, предусмотренных п.2 ст.346.43 НК РФ, в зависимости от того, кто именно является заказчиком услуги — физические или юридические лица (Письма Минфина России от 26.04.2018 N 03-11-12/28615, от 26.04.2017 N 03-11-12/25070, от 09.03.2017 N 03-11-12/13294, 22.02.2017 N 03-11-12/10511, от 27.06.2016 N 03-11-12/37210 и др.).

Раньше, когда субъекты РФ при введении дополнительного перечня бытовых услуг, подпадающих под ПСН, руководствовались Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН), Минфин указывал, что такие дополнительные услуги для целей ПСН должны оказываться только физлицам (т.е. населению) (см., например, Письмо Минфина России от 10.10.2016 N 03-11-12/58951). Такой же подход встречался и в судебной практике (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18.06.2018 N Ф05-8762/2018 по делу N А41-89786/2017). Однако ОКУН с 1 января 2017 года не действует, поэтому разъяснения со ссылкой на него потеряли свою актуальность. Тем не менее, если речь идет о дополнительных бытовых услугах, установленных в субъекте РФ (пп.2 п.8 ст.346.43 НК РФ), стоит уточнить, как они поименованы в самом законе субъекта РФ. Обычно в них говорится об услугах по индивидуальным заказам населения (например, «изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения», «услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения», «услуги по пошиву штор, драпировок по индивидуальному заказу населения» и т.п.). В таких случаях оказывать услуги юрлицам в рамках ПСН нельзя.

📌 Реклама Отключить

Можно ли заниматься посреднической деятельность в рамках ПСН?

Ограничение на применение указанных в п.2 ст.346.43 НК РФ видов деятельности на основе посреднических договоров непосредственно НК РФ не установлено. В Кодексе не сказано, что индивидуальный предприниматель должен оказывать услуги исключительно лично, без привлечения посредников.

В п.6 ст.346.43 НК РФ указано, что ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п.2 указанной статьи, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Однако ни главой 51 ГК РФ (о комиссии), ни главой 52 ГК РФ (об агентировании) не предусмотрено применение к посредническим договорам правил договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

📌 Реклама Отключить

Отсюда можно заключить, что если предприниматель осуществляет виды деятельности, указанные в п.2 ст.346.43 НК РФ, привлекая посредника (комиссионера, агента), то это само по себе не должно стать препятствием для применения ПСН.

С этими доводами согласился АС Северо-Западного округа (Постановление от 26.04.2018 N Ф07-153/2018 по делу N А05-757/2017) на примере услуг по сдаче в аренду помещений через посредников. Примечательно, что агентские договоры заключались агентами от своего имени, то есть права и обязанности по договорам аренды возникали не у принципала, а непосредственно у агентов (п.1 ст.1005 ГК РФ). Но это не смутило суд и он встал на сторону предпринимателя (принципала, которому принадлежали помещения), согласившись с тем, что у него есть право на ПСН.

📌 Реклама Отключить

Тем не менее, поскольку вопрос о порядке применения ПСН в случае заключения посреднических договоров в целях оказания патентных услуг прямо не урегулирован НК РФ, на практике он является спорным. В частности, условие договора о том, от чьего имени заключен договор, может иметь значение. Например, данное условие названо «определяющим» при решении вопроса об отнесении к патентной деятельности розничной торговли по агентским договорам в Письме Минфина России от 26.06.2013 N 03-11-12/24258. И хотя прямого ответа на вопрос в Письме нет, здесь можно провести аналогию с розничной торговлей для целей ЕНВД: если договор розничной купли-продажи заключается посредником от своего имени, принципал (комитент) не может применять ЕНВД (Письмо Минфина России от 26.05.2009 N 03-11-06/3/145). Поэтому если вы оказываете услуги в качестве принципала через агента, который действует от своего имени, с большой долей вероятности, контролирующие органы откажут в применении ПСН. Отстаивать свое право на ПСН придется в суде, но достаточная судебная практика по подобным спорам пока не сложилась.

📌 Реклама Отключить

Можно ли привлекать субподрядчиков при ПСН?

Этот вопрос в Налоговом кодексе также не урегулирован. Минфин считает, что гл.26.5 НК РФ не дает права индивидуальным предпринимателям в рамках ПСН привлекать на договорной основе сторонних юридических лиц или ИП в качестве субподрядчиков. Такие разъяснения содержатся, например, в Письмах Минфина России от 26.04.2018 N 03-11-12/28615, от 12.04.2018 N 03-01-15/24334, от 23.03.2018 N 03-11-12/18632. ИП может привлекать только физлиц по трудовым или гражданско-правовым договорам. Поэтому если вы не желаете спорить с контролирующими органами, лучше последовать рекомендациям Минфина и работать в рамках ПСН без привлечения субподрядчиков.

Но стоит заметить, что прямо в гл.26.5 НК РФ подобный запрет не установлен. В одном из более ранних Писем Минфин указывал, что в целях применения п.5 ст.346.43 НК РФ (устанавливает ограничение по численности работников) гл.26.5 НК РФ не содержит запрета для ИП, применяющих ПСН, привлекать по договорам гражданско-правового характера зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей физических лиц (Письмо Минфина России от 02.03.2017 N 03-11-11/12142). Кроме того, все неясности налогового законодательства должны толковаться в пользу налогоплательщика (п.7 ст.3 НК РФ). Поэтому в суде в данном случае есть о чем поспорить. Но поскольку сложившейся судебной практики по таким спорам пока нет, игнорирование позиции Минфина (высказанной неоднократно) возможно только на свой страх и риск.

📌 Реклама Отключить

Сложности с определением численности работников

При применении ПСН средняя численность всех работников не должна превышать 15 человек (п.5 ст.346.43 НК РФ). Сам ИП не в счет (Письмо Минфина России от 28.03.2013 N 03-11-12/38). Средняя численность наемных работников определяется по правилам Росстата (п.5 ст.346.43 НК РФ, Приказ Росстата от 22.11.2017 N 772). Сюда включаются в том числе физлица, работающие по гражданско-правовым договорам. Кроме того, если вы также ведете иную деятельность, облагаемую в рамках других режимов налогообложения, надо учитывать всех работников, в том числе занятых в иной деятельности (Письма Минфина России от 01.02.2018 N 03-11-12/5711, от 07.09.2017 N 03-11-12/57528, ФНС России от 06.11.2015 N СД-3-3/4193@).

Из п.5 ст.346.43 НК РФ следует, что численность работников надо отслеживать за налоговый период, т.е. за период, на который выдан патент (от одного месяца до одного календарного года — ст.346.49 НК РФ). Но средняя численность работников указывается в заявлении на патент (а потом и в самом патенте). В свою очередь, заявление подается до начала применения ПСН. Возникает вопрос: какую численность указывать в этом заявлении, ведь на момент его подачи еще нет данных для подсчета средней численности за период действия патента.

📌 Реклама Отключить

В порядке заполнения заявления (утв. Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@) подробных указаний нет. В нем лишь указано, что в разделе «Указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется:» в поле с одним знакоместом указывается цифра 1 или 2 в зависимости от того, с привлечением или без привлечения наемных работников ИП будет осуществлять свою деятельность. То есть, речь идет о будущем времени. Отсюда можно предположить, что ИП вправе указать планируемую в налоговом периоде численность. И этот подход представляется нам наиболее обоснованным, поскольку и патент выдается на планируемый период. Кроме того, в истекших периодах численность работников может превышать установленное ограничение в 15 человек, но это не лишает ИП права на получение патента, если в планируемом налоговом периоде ИП уложится в установленный лимит. Более того, ИП может написать заявление на патент одновременно с госрегистрацией, когда у него еще нет никаких сотрудников и, соответственно, данных для расчета средней численности за истекший период.

📌 Реклама Отключить

Тем не менее, Росстат не устанавливает правил подсчета планируемой средней численности. Средняя численность всегда считается за какой-то истекший период. Таким образом, вопрос о том, как правильно указывать численность работников в заявлении на патент, до сих пор остается открытым. Наилучшим решением будет уточнить мнение налоговой инспекции, в которую вы будете подавать заявление на патент. Это снимет возможные споры в будущем. О последствиях последующего увеличения численности работников читайте ниже.

Если меняются физические показатели

По некоторым видам деятельности стоимость патента зависит от количества соответствующих физических показателей. Это, например, сдача в аренду имущества, розничная торговля, общепит, перевозки.

Если физические показатели меняются, Налоговым кодексом не предусмотрено внесение изменений в ранее выданный патент (переоформление патента). Варианты могут быть следующие:

📌 Реклама Отключить

— либо ничего не менять (если в итоге сумма налога не меняется);

— либо получать новый патент;

— либо облагать доходы по новым показателям в рамках иных систем налогообложения.

К примеру, если вы осуществляете розничную торговлю через павильон, указанный патенте, а потом переехали в новый павильон с другим номером, но по тому же адресу, по сути ничего не поменялось: вы по-прежнему ведете розничную торговлю через один павильон. То есть физические показатели остались те же. Минфин указывает, что в этом случае патент продолжает действовать. Предпринимателю надо лишь уведомить налоговые органы об изменении номера павильона (Письмо Минфина России от 26.04.2018 N 03-11-12/28484). В каком виде — ведомство не указывает. Полагаем, это можно сделать в форме обычного письма.

📌 Реклама Отключить

Другой пример: увеличилось число работников по сравнению с той, что была указана в заявлении на патент. Минфин поясняет, что если при этом средняя их численность в целом за налоговый период осталась в пределах требований субъекта РФ для расчета потенциально возможного к получению дохода, то получать новый патент не надо (Письмо Минфина России от 06.12.2017 N 03-11-12/81019). Иными словами, если по региональному закону ваш потенциальный доход установлен в зависимости от численности наемных работников (пп.3 п.8 ст.346.43 НК РФ), надо будет проверить, укладываетесь ли вы в эту численность в связи увеличением числа работников. Если укладываетесь — менять ничего не надо.

Если же увеличилось количество физических показателей, которые влияют на стоимость патента, надо либо получать новый патент, либо облагать новые показатели в рамках иных систем налогообложения. Например, вы сдаете в аренду имущество и увеличилось количество сдаваемых в аренду объектов. В этом случае по новым объектам нужно подать заявление на новый патент, либо облагать их в рамках иных систем налогообложения (Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-11-10/14669, от 28.03.2013 N 03-11-10/9891, от 28.02.2013 N 03-11-09/5820). Но заметим: если увеличилось лишь количество арендаторов, а объекты аренды остались те же, менять ничего не нужно (Письмо ФНС России от 20.09.2017 N СД-3-3/6248@). То же самое с перевозками — если увеличилось количество транспортных средств, по новым объектам нужно получить новый патент, либо облагать их в рамках иных систем налогообложения (Письмо Минфина России от 27.12.2013 N 03-11-12/57779).

📌 Реклама Отключить

В обратной ситуации, когда произошло уменьшение количества физических показателей, пересчитывать стоимость ранее выданного патента вам никто не будет — для это в НК РФ нет соответствующих оснований (Письма Минфина России от 27.12.2013 N 03-11-12/57779, от 26.04.2013 N 03-11-10/14669 и др.). Зачет излишне уплаченной суммы патента в счет будущих платежей НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина России от 23.06.2015 N 03-11-11/36170).

Ограничение максимальной суммы потенциально возможного дохода

По общему правилу размеры потенциально возможного к получению дохода, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 1 млн руб. (п.7 ст.346.43 НК РФ). Для отдельных видов деятельности (сдача имущества в аренду, розничная торговля, общепит) субъекты РФ вправе увеличить размер этого дохода, но не более чем в 10 раз (пп.4 п.8 ст.346.43 НК РФ). При этом субъекты РФ могут дифференцировать размер потенциально возможного дохода в зависимости от физических показателей (в частности, численности работников, количества объектов аренды/площадей) (пп.3 п.8 ст.346.43 НК РФ). Но итоговая сумма потенциально возможного дохода не может превысить 10 млн. руб. 📌 Реклама Отключить

Например, если в регионе установлен потенциально возможный доход по каждому объекту аренду в размере 5 млн. руб., то при сдаче в аренду более двух объектов сумма потенциально возможного дохода в любом случае не может превышать 10 млн. руб. (п.19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, Письмо ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643). ВС разъяснил, что публичные интересы здесь защищены ограничением по общей сумме доходов за налоговый период, дающих право на ПСН — не более 60 млн. руб.

Кто имеет право на налоговые «каникулы»

Субъектам РФ дано право устанавливать ставку 0% для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п.3 ст.346.50 НК РФ). Указанные ИП могут применять нулевую ставку со дня их госрегистрации непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. 📌 Реклама Отключить

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах определяются субъектами РФ на основании ОКВЭД. При этом региональные власти могут вводить ограничения для применения налоговых каникул (по численности работников и по доходам).

Налоговыми «каникулами» можно воспользоваться только до начала 2021 года (п.3 ст.2 Федерального закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ). В Москве налоговые каникулы введены Законом г. Москвы от 18.03.2015 N 10, в Московской области — Законом от 09.04.2015 N 48/2015-ОЗ.

Поскольку налоговые «каникулы» предусмотрены только для вновь зарегистрированных ИП, Минфин ранее разъяснял, что те ИП, которые ранее снялись с учета и вновь зарегистрировались после вступления в силу законов субъектов РФ о налоговых «каникулах», не вправе ими воспользоваться (Письмо Минфина России от 18.12.2017 N 03-11-12/84423, п.2 Письма Минфина России от 23.12.2016 N 03-11-12/77823). Однако ВС в своем Обзоре указал, что бывшие ИП тоже имеют право на ставку 0%, если они возобновили свою деятельность после вступления в силу законов субъектов РФ. По мнению ВС условием применения налоговой ставки 0% является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина (п.14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, Письмо ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643). Так что бывшие ИП не лишены права на налоговые «каникулы».

📌 Реклама Отключить

Как облагать доходы, поступившие после окончания срока действия патента

Минфин не раз обращал внимание, что если денежные средства за работы (услуги), относящиеся к патентной деятельности, поступили после окончания срока действия патента, они должны облагаться в рамках УСН или ОСН (Письма Минфина России от 30.03.2018 N 03-11-11/20494, от 23.01.2015 N 03-11-12/69636 и др.). Ведь датой получения доходов при ПСН является день выплаты денежных средств (или получения доходов иным способом) (п.2 ст.346.53 НК РФ). Но в судебной практике можно было встретить иной подход, согласно которому денежные средства, поступившие хотя и после окончания срока действия патента, не могут формировать налоговую базу по иной системе налогообложения (см., например, Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.11.2015 N Ф04-26738/2015 по делу N А45-5494/2015). 📌 Реклама Отключить

ВС поддержал подход Минфина, указав, что доходом, полученным в рамках ПСН, являются денежные средства, поступившие на расчетный счет налогоплательщика с момента, когда ИП находился на ПСН, и до момента, когда истекло действие патента (п.8 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, Письмо ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643). Так что находясь на патенте, важно обеспечить поступление денег, относящихся к патентной деятельности, именно в период действия патента.

Итак, ПСН, безусловно, имеет свои преимущества. Главное из них: фиксированная налоговая нагрузку. Плюсом является отсутствие необходимости платить НДФЛ, НДС (за некоторым исключением) и налог на имущество физлиц (за исключением «кадастровых» объектов). Но везде есть свои «подводные камни». Наличие неурегулированных вопросов создает барьеры для перехода на этот спецрежим. По мнению Счетной палаты РФ, патентная система нуждается в модернизации. И дело не только в наличии спорных моментов. Не следует забывать, что ИП на ПСН, помимо собственно стоимости патента, должен уплачивать страховые взносы, в том числе за себя. Причем уменьшить стоимость патента на эти взносы нельзя (Письмо Минфина от 18.02.2013 N 03-11-11/72). В итоге при низком уровне дохода (примерно 300 тыс. в год) фискальная нагрузка становится довольно высокой. В связи с этим Счетная палата РФ предлагает не только снизить ставку налога, но и включить в эту сумму страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. В этом случае ПСН действительно стала бы весьма привлекательной. Но претворится ли в жизнь эта инициатива, покажет время.

Условия оформления налогового патента

Любые субъекты, занимающиеся предпринимательством, должны отчитываться перед налоговой. В зависимости от статуса субъекта, вида его деятельности, доходов применяется та или иная система налогообложения. О том, что такое патент налоговый для ИП, как он оформляется, расскажем далее.

Что такое патентная налоговая система и в чем её суть

В России для бизнесменов предусматривается несколько различных систем уплаты налогов. Чем меньше отчетности и ниже ставки по налогам, тем выгоднее предпринимателю. К особым налоговым режимам относится патентная система (ПСН). Она значительно облегчает жизнь предпринимателям.

Суть этой системы состоит в том, что предпринимателю выдается специальный документ – патент. С ним у субъектов предпринимательства отпадет необходимость уплачивать:

  • налог на доходы для физ. лиц;
  • налог на имущество для физ. лиц;
  • налог на добавленную стоимость (за исключением случаев ввоза товаров, ведения иных непатентуемых видов деятельности).

Патент на право применения патентной системы налогообложения также дает возможность не подавать в налоговую декларации, строгую отчетность, производить расчеты по налогам. Кроме того, при наличии патента необязательно применять кассовые аппараты. Исключение составляют онлайн-кассы, обязательные к установке с июля 2018 года. Эти особенности делают ПСН весьма выгодной для ведения своего бизнеса.

Основные условия применения патентной системы излагаются Налоговым кодексом РФ (далее – кодекс). Однако возможность получения патента в отдельном регионе зависит от принятия соответствующего закона местными властями. При этом в субъектах положения законодательства о патентах могут различаться.

Применение этой системы возможно одновременно с иными режимами налоговыми режимами. На один вид деятельности выдается один патент. Однако законом не воспрещается получать этот документ несколько раз. Действует он на территории того региона, в котором был оформлен.

Читайте о порядке лицензирования фармацевтической деятельности.

А все о защите авторских прав в Instagram.

Кто может рассчитывать на получение?

Преимущества ПСН очевидны всем, но воспользоваться ей могут далеко не все. Рассмотрим, кто имеет право применять патентную систему налогообложения. Рассчитывать на оформление патентов могут только индивидуальные предприниматели. При этом не каждый, а только тот, кто подпадает под определенные условия. Одним из них выступает вид деятельности, которой занимается частное лицо.

Список услуг (работ), при осуществлении которых разрешается ПСН, приведен в кодексе (статье 346.43). В их число входит следующая деятельность:

  • различные бытовые услуги (парикмахерские, химчистка, ателье, ремонт обуви, уборка жилых помещений, фотоателье и др.);
  • ритуальные и обрядовые услуги;
  • проведение экскурсий;
  • ремонт, гравировка, чеканка ювелирных изделий;
  • ветеринарные услуги;
  • общепит;
  • услуги частных детективов;
  • ремонт компьютерной техники;
  • розничная торговля в небольших объемах;
  • производство молочных, хлебобулочных, мучных изделий (продуктов);
  • лесоводство, рыболовство, рыбоводство;
  • утилизация, сбор и обработка отходов, переработка вторсырья;
  • переводы.

Законами в регионах приведенный в кодексе список может дополняться, а вот сокращать его субъектам не разрешается. Получать патенты можно в нескольких регионах по разным видам услуг. Подать документы на ПСН возможно не только в том регионе, где предприниматель встал на учет.

Другим условий предоставления особого налогового режима является количество нанятых ИП работников. Их количество в отдельном периоде по всей его деятельности не должно быть больше пятнадцати. Не разрешается переход на эту систему лицам в составе простого товарищества или при доверительном управлении.

Документы для применения ПСН

Основным документом, необходимым для оформления ПСН, является соответствующее заявление. Оно составляется письменно по утвержденной Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 форме N 26.5-1.

В заявлении указываются следующие данные:

  • ФИО заявителя, его ИНН, ОГРНИП, номер паспорта (иного документа);
  • адрес его проживания;
  • место осуществления деятельности;
  • виды оказываемых услуг;
  • срок действия патентного документа;
  • дата и подпись заявителя или его представителя.

Заявление может быть подано также в электронном формате. Правила его составления утверждены указанным выше Приказом Минфина. Кроме того, на сайте федеральной налоговой (ФНС) можно найти инструкцию по заполнению заявления в бумажном и электронном вариантах, его образец.

Допускается предоставление этого заявления в налоговую одновременно с документами на оформление ИП. Их подача должна осуществляться не позднее десятидневного срока до начала применения патентной налоговой системы. Предъявлять заявление можно самостоятельно, через своего представителя, посредством почтовой связи или в электронном виде. Поскольку переход на ПСН является добровольным, то предприниматели вправе отказаться от поданного ранее заявления.

информация о том, что такое контрафакт и как за него наказывают.

Важная статья: «Защита наименования товара в авторском праве».

Как осуществляется переход на ПСН

Предпринимателю, решившему перейти на патентное налогообложение, следует подготовить заявление и подать его в соответствующий налоговый орган. О порядке составления заявления было рассказано выше. Разберемся теперь, как определить, в какую налоговую подавать заявление на патент.

Если патент требуется для оказания услуг по месту проживания, то заявление предоставляется в местную налоговую. В случаях, когда деятельность планируется в другом регионе, можно подавать документы в любое подразделение налоговой инспекции этого субъекта. Независимо от места подачи заявления правила его рассмотрения не изменяются.

Срок выдачи и действия налогового патента

После получения заявления от ИП налоговая должна дать свой ответ на него в пятидневный срок. Если оснований для отказа нет, все требуемые документы представлены, то заявителю выдается патент по утвержденному образцу. Документы передается заявителю под расписку или другим путем, позволяющим подтвердить их получение.

Выдача документа осуществляется на выбранный заявителем срок в пределах от одного месяца до одного года. В пятидневный срок ИП ставится в налоговой на учет в качестве налогоплательщика по ПСН. Повторная постановка на учет в этом же органе не требуется.

При наличии определенных оснований, налоговая отказывает в предоставлении ПСН. Такой отказ также выносится через пять дней и в этот же срок должен быть направлен заявителю. В решении об отказе должны быть указаны его причины.

К их числу относятся:

  • указание в заявлении вида деятельности ИП, которого нет в указанном в кодексе или законе соответствующего субъекта списке;
  • если указан непредусмотренный законодательством срок для предоставления патента;
  • нарушены условия перехода заявителя на патентную налоговую систему;
  • наличие долгов по налоговым платежам при ПСН.

Предприниматели теряют право на особый налоговый режим при утрате своего статуса, превышении допустимого числа работников. Кроме того, такие последствия наступают при получении доходов более, чем 60 миллионов рублей. О наступлении указанных обстоятельств ИП должен сообщить в налоговую в десятидневный срок.

Снятие с учета по ПСН осуществляется при утрате им соответствующего права, истечение срока действия патента, утрата им статуса ИП. Срок снятия с учет составляет пять дней независимо от причины прекращения действия системы. Повторное оформление патентного режима по такому же виду деятельности допускается не раньше следующего года.

Стоимость и другие особенности ПСН

Переход на ПСН освобождает бизнесменов от уплаты ряда налогов. Но для получения патентного документа требуется внесение определенной суммы. Она рассчитывается исходя из базы налога и предусмотренной для него ставки. Налоговая база для патента определяется исходя из величины предполагаемого дохода за год. Этот показатель устанавливается законодательством регионов.

Ставка по указанному налогу по кодексу составляет шесть процентов. Власти Крыма, а также Севастополя могут уменьшать ставку до 4% с 2017 по 2021 годы. В определенных кодексом случаях законами субъектов могут устанавливаться также нулевые ставки по ПСН. Это возможно для впервые зарегистрировавшихся ИП при осуществлении ими деятельности в научной, социальной сферах.

Налоговая расчет патента производит также исходя из его срока. Если он равен году, то просто умножается ставка на показатель дохода. При меньшем сроке требуется рассчитать его пропорционально. Для этого нужно разделить налоговую базу на 12 месяцев, а затем умножить на срок действия патента, ставку.

Оплата предоставленного документа также осуществляется в различные сроки. Если он мене полугода, то оплата налога может быть произведена до окончания всего срока действия патентного налогового режима.

Если срок составляет от полугода до года, то платить нужно следующим образом:

  • 1/3 от начисленной суммы не позже девяноста дней (календарных) после начала действия выданного патента;
  • 2/3 от начисленной суммы не позже окончания срока его действия.

ИП могут уменьшить начисленную по налогу сумму до 18 000 рублей. Это возможно при приобретении контрольно-кассовой техники для использования при оказании предусмотренных в списке видов услуг. Эта сумма может быть вычтена за каждый экземпляр ККМ в период до 01 июля 2019 года.

При нарушении налогоплательщиками указанных сроков действие ПСН не прекращается. Однако налоговая начислит неплательщику штраф, а также пени за просрочку оплаты или ее отсутствие. О начисленных штрафных санкциях налогоплательщику высылается уведомление.

Как вести и сдавать отчетность

При переходе на упрощенную патентную систему не требуется ведение и предоставление в налоговую строгой отчетности. Декларации предпринимателям в этом случае также не нужно сдавать. От лиц, применяющих особый налоговый режим, требуется вести учет своих доходов. Записи об их поступлении вносятся в специальную книгу, форму которой можно посмотреть на сайте ФНС. При оказании иных услуг, не подпадающих под патентный режим, требуется уплата всех положенных налогов, а также сдавать отчетность и декларацию.

Частным предпринимателям, занимающихся определенной деятельностью, разрешается переходить на специальный налоговый режим. Он оформляется выдачей патента сроком до одного года. Его получение освобождает налогоплательщика от ведения отчетности, заполнения декларации, внесения ряда налоговых платежей.

Налог ПСН для ИП в 2017 году

Доброго времени суток! Наконец-то я добрался до последней системы налогообложения в 2017 году, а именно налоге ПСН 2017.

Начну с самого начала, для тех, кто с этой системой налогообложения сталкивается впервые (сам я на данном налоге уже второй год).

Самое первое и главное что нужно знать начинающему бизнесмену – налог на основе патента доступен только для формы собственности, Индивидуальное Предпринимательство (ИП).

Патент для ИП в 2017 году

Налогообложение для ИП на основе патента в 2017 году является одной из ведущих и довольно удобных спецрежимов.

Я сам лично пользуюсь именно этой системой налогообложения (у меня магазин сантехники), до этого я был на налоге ЕНВД, который кстати продлили.

Результатом работы на ЕНВД стала оплата налога в размере 64 000 руб. в квартал, а стоимость патента мне обошлась в 36 000 за год !!!

Вот и считайте что выгоднее.

И так, обновления которые коснулись ПСН в 2017 году:

Обновления ПСН в 2017 году

Для тех, кто торгует пивом с 31 марта 2017 года придется устанавливать новую кассовую технику (онлайн-ККМ), это касается всех налоговых режимов, так что расстраиваться, тут не стоит.

Для всех остальных срок применения ПСН без ККМ продлен до 1 июля 2018 года (после этого срока онлайн-кассы должны будут стоять у всех режимов с независимости от деятельности и системы налогообложения).

Деятельность на патенте в 2017 году

Стоит отметить, что не каждый вид деятельности можно использовать для применения налога ПСН. В 2017 году патент можно приобрести для следующих видов деятельности “Виды деятельности ПСН”, так же в 2016 году были изменения и список деятельности был расширен, подробнее в моей статье “Изменения ПСН в 2016 году”.

Обращаю Ваше внимание на то что, к каким именно можно видам деятельности можно применять налог на основе патента решают региональные власти и полный перечень Вы можете посмотреть на сайте администрации в городе где Вы собрались вести свой бизнес.

Помимо ограничений по видам деятельности на ПСН не получится встать если у Вас работает более 15 человек и оборот более 60 000 000 рублей (как понятно нас с Вами как начинающих ИП эти ограничения не коснутся.

Так же существует ограничение по торговой площади (не более 50 кв.м.) и в общепите по залу обслуживания посетителей (не более 50 кв.м.).

В случае если Вы превысили ограничения, то в этом случае лишаетесь права применять ПСН и в течении 5 дней должны оповестить об этом налоговую (или как всегда влепят штраф)

Срок на который можно взять патент в 2017 году

Здесь совершенно ничего не поменялось: предприниматель может взять патент на срок от 1 до 12 месяцев. При этом обращаю внимание, что с Нового Года придется приобретать новый патент.

Где приобретают патент налога ПСН

Патент налогообложения ПСН Вы можете приобрести в городе где фактически будете осуществлять свою деятельность.

Для каждого вида деятельности (с этого года убрали ОКУН и теперь их надо брать из классификатора ОКВЭД2) патент приобретается отдельно.

Как встать на ПСН в 2017 году

Для того чтобы приобрести патент налогообложения ПСН в 2017 году необходимо так же как и в 2016 заранее (я сдавал за 15 дней до начала деятельности – это мне в налоговой сказали так сделать) не позднее 10 дней подать заявление №26.5-1 в ИФНС по месту начала фактической деятельности.

Подробно прочитайте в статье “Как я вставал на налог ПСН”.

После сдачи заявления в течении 5 дней получите свой долгожданный патент. Налоговый инспектор скажет, когда необходимо будет подойти.

Сдавать заявление на ПСН лучше самому (так же придется приложить договор аренды или права собственности на помещение где будете заниматься бизнесом, во всяком случае у меня требовали (ксерокопию)).

Надо отметить что в течении года Вы можете несколько раз вставать на патент, а так же приобретать столько патентов сколько Вам потребуется.

Где можно пользоваться патентом

Тут ответ очевиден и я не раз про это писал. Пользоваться патентом Вы сможете только в городе, где его получили.

То есть получить патент и уехать заниматься бизнесом в другом месте у Вас не получится.

Как рассчитать стоимость патента 2017 год

Стоимость патента в 2017 году все так же рассчитывается по формуле: формула патента.

Стоимость патента = Налоговая база*6%*(количество месяцев на который берется патент : 12 (количество месяцев в году)).

Как оплатить патент в 2017 году

Так, а вот тут есть изменения по поводу оплаты ПСН:

  • Патент приобретается на срок до 6 месяцев. В этом случае патент необходимо оплатить до окончания срока действия патента (сделана поблажка);
  • Патент приобретается на срок от 6 до 12 месяцев. В этом случае стоимость патента делится на 2 части (хотя Вы можете его оплатить сразу полностью, во всяком случае я так делаю): 1 взнос за патент делается в течении девяноста дней и оплачивается 1/3 стоимости патента, второй взнос в размере 2/3 делается не позднее даты окончания действия патента.

Оплату Вы можете произвести со своего расчетного счета, или если его нет в любом банке (только обязательно указывайте назначение платежа, что платите за патент и свои Ф.И.О).

Совместимость ПСН с другими налогами

Налог ПСН можно совмещать со следующими налоговыми режимами:

  1. ОСНО – общая система налогообложения;
  2. УСН – упрощенная система налогообложения;
  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Отчетность на ПСН в 2017 году

Тут так же не было никаких изменений, для ИП нужно только вести книгу КУДиР. Вот и вся отчетность.

Налог простой, выгодный и перспективный – это, пожалуй, одна из основных причин открыть себе ИП, а не ООО.

Вот и все! Если остались вопросы, то можете задать их в мою .

Всем удачного бизнеса! Пока!

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *