Вексель как выпустить

Для чего нужен вексель?

Развитие бизнеса требует постоянной финансовой подкачки, однако количество денег, которое можно отвлечь из оборота, всегда ограничено. Привлекать инвестиции через уставный капитал, теряя контроль над бизнесом – последнее дело. Взять кредит в банке – дорого, цена банковских денег очень высока, да и процедура получения кредита несет в себе массу хлопот. Кроме того, сроки обязательств по кредиту не всегда будут соответствовать срокам оборачиваемости вложенных средств. Вот если бы привлечь инвестиции на своих условиях, установив собственную цену и сроки. Такой инструмент – выпуск собственных векселей. Использовать его может любая даже низколиквидная компания, затратив при этом минимум средств и времени.

Вексель представляет собой долговую ценную бумагу, подлежащую оплате в строго определенном порядке. Он предоставляет его владельцу право по истечении срока обязательства требовать от должника уплаты обозначенной на векселе денежной суммы. Важной особенностью векселя является то, что им можно расплачиваться за товары и услуги, он может передаваться от одного векселедержателя другому неограниченное число раз. Исходя из этого, прежде всего, необходимо определить практические границы и формы использования будущих векселей в расчетах между хозяйствующими субъектами.

Одно из главных преимуществ векселя в том, что выдать его можно взамен денег, которые появятся в перспективе. Предоплата векселями в счет предстоящих поставок позволяет отсрочить платеж, не отвлекая денежные средства из оборота.

Вексельные схемы так же применяются при распределении средств между компаниями внутри холдинга. Таким образом, удобно привлекать средства или закрывать задолженности между компаниями не прогоняя деньги.

В ситуации, когда компания не может распоряжаться своими денежными средствами в силу каких-либо внешних ограничений, например при аресте счета, вексельные расчеты позволяют сохранить платежеспособность. Это один из немногих способов позволяющих не останавливать текущую деятельность компании в таких условиях.

Удобно их использование и при оптимизации налогов, в том числе и зарплатных. К примеру, компания, получившая процентные векселя по номинальной стоимости передает их сотрудникам. Часть заработной платы сотрудникам выплачивается в виде процентов по этим векселям. ЕСН в этом случае начислять не нужно согласно п.1 ст.236 НК РФ. По завершении срока, на который выданы векселя сотрудники гасят их у компании эмитента и выплачивают номинальную стоимость векселей компании, с которой они состоят в трудовых отношениях. В результате компания получает экономию на налоге на прибыль и ЕСН.

Составление и выпуск векселя

Как видим применение векселей широко и разнообразно. Выработав свою будущую схему обращения векселей можно определять их основные параметры. Различают переводной и простой векселя. По простому векселю векселедатель обязывается сам совершить платеж, по переводному он предлагает сделать это указанному в векселе третьему лицу. Права как по простому так и по переводному векселю могут быть переданы третьим лицам.

Законом не предусмотрено никаких дополнительных требований об особом вексельном бланке. Образцы бланков были утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 г. № 1094 и имеют рекомендательный характер. Возможность самостоятельно изготовить вексель – это еще одно из его достоинств. На практике почти все векселя изготавливаются на типографских бланках с установленными знаками защиты. Причиной тому служит боязнь хозяйствующих субъектов работать с ненадежными самодельными векселями. Бланки можно приобрести в банках или органах Федерального казначейства.

Являясь строго формальным, документом вексель может существовать только в письменной форме. Он может быть написан чернилами либо напечатать на пишущей машинке или принтере. При выпуске векселей не требуется их регистрация и уплата пошлин. Вексель содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование “вексель”, включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
• простое и ничем не обусловленное предложение (обещание) уплатить определенную сумму;
• наименование плательщика (только в переводном векселе);
• срок платежа;
• место, в котором должен быть совершен платеж;
• наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;
• дата и место составления векселя;
• подпись векселедателя.

Статья 2 Положения о переводном и простом векселе содержит оговорки, позволяющие восполнять часть обязательных реквизитов и делать вексельный оборот более выгодным для себя. Таким образом реквизиты: срок платежа; место, в котором должен быть совершен платеж; место составления векселя являются восполнимыми и их условно можно считать не обязательными.

Вексель, в котором отсутствует хотя бы один из обязательных реквизитов, не имеет силы.

Существуют следующие варианты сроков платежа, исходя из которых определяется порядок вознаграждения:

• на определенную дату;
• во столько-то времени от составления;
• по предъявлении;
• во столько-то времени от предъявления.

В первых двух случаях сумма процентов формирует номинальную сумму векселя и при эмиссии они продаются ниже номинала с дисконтом.

В третьем и четвертом вариантах в векселе может быть указана процентная ставка, по которой на основную сумму начисляется доход от даты выписки до даты платежа. При эмиссии продаются такие векселя, как правило, по номиналу.

В соответствии с требованиями статьи 269 НК дисконт по векселю не должен превышать 15% при расчетах в валюте, при расчетах в рублях не выше ставки рефинансирования ЦБ увеличенной в полтора раза.

Переводной вексель может быть выдан в нескольких экземплярах, в этом случае в тексте указывается номер экземпляра, в противном случае каждый экземпляр будет являться самостоятельным векселем. Должник оплативший один из экземпляров, не обязан оплачивать любые другие экземпляры, за исключением акцептованных.

Путь векселя

Передача векселя осуществляется путем составления акт приема-передачи, в котором следует указать все реквизиты, обязательные для векселя. Обращение векселя осуществляется оформлением передаточной надписи – индоссамента. Индоссамент подтверждается собственноручной подписью векселедержателя, в случае если векселедержателем является юридическое лицо – собственноручной подписью руководителя организации и печатью этого юридического лица.

Обращаем внимание, что при передаче векселя третьему лицу в счет оплаты товаров в соответствии со статьей 280 НК его цена не должна отличаться от цены аналогичных бумаг более чем на 20%.

По истечении срока уплаты по векселю деньги возвращаются с учетом указанных в нем процентов. Не погашенный вексель кредитор вправе опротестовать у нотариуса в упрощенном порядке, после чего суд общей юрисдикции без судебного разбирательства выдает кредитору приказ, имеющий силу исполнительного документа (статья 122 Гражданско-процессуального кодекса). Взыскать долг с векселедателя по этому приказу кредитор может деньгами либо имуществом.

Таковы в общих чертах процедуры и операции, связанные с выпуском собственного векселя. Надеемся, что описанная в статье последовательность выпуска собственного векселя поможет увеличить эффективность работы активов вашего предприятия и условий ведения бизнеса в целом.

Собственные векселя: просто и полезно

Процедура выпуска векселей

Как известно, вексель – это документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство выплатить по наступлении срока платежа указанную в нем сумму.

Основными документами, регулирующими выпуск и обращение векселей, являются Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ и Положение о переводном и простом векселе, введенное в действие постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341. Именно там перечислены обязательные реквизиты, которые позволяют назвать документ векселем.

Если все эти реквизиты присутствуют, то долговое обязательство будет действительно, даже если оно написано на обычной бумаге. Но все же, если вы решили выпустить вексель, лучше составить его на бланке, отпечатанном типографским способом (вы можете заказать его в типографии), либо приобрести уже готовые бланки, выпущенные Федеральным казначейством. Однако имейте в виду, что казначейство продает не менее 100 бланков одновременно.

Содержание сделки, в соответствии с которой выпущен вексель, должно быть обязательно отражено в акте приема-передачи векселей вместе со всеми существенными обстоятельствами выдачи (дата, серия и номер векселя, его номинал и прочее). Обратите внимание, что при передаче векселя в счет оплаты по договору купли-продажи ТМЦ вы должны обязательно выделить в акте сумму НДС. В противном случае налоговая инспекция откажет вам в вычете, так как в платежном поручении при оплате по векселю указывается в назначении платежа «без НДС».

Учет собственных векселей

Принято различать товарные векселя, когда покупатель выдает поставщику вексель в подтверждение своей задолженности по договору купли-продажи материальных ценностей, и финансовые векселя, когда предметом купли-продажи является сам вексель. Причем вексель может быть как «собственного производства», так и третьих лиц.

Зачастую собственный вексель выдают не по номиналу, а с дисконтом (дисконтные векселя), либо на сумму по векселю начисляются проценты (процентные векселя). Различий в ведении учета по этим видам векселей нет. В первом случае доходом векселедержателя (и соответственно вашим расходом) будет разница между его номиналом и покупной стоимостью, а в другом случае – сумма начисленных процентов.

В случае, когда вексель служит обеспечением по договору купли-продажи, сумма дисконта или процентов для целей бухгалтерского учета до оприходования имущества включается в его стоимость (п. 15 ПБУ 15/01). В налоговом учете такие проценты включаются во внереализационные расходы аналогично процентам по финансовым векселям (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Однако вы должны помнить, что Налоговый кодекс ограничивает размер процентов, которые можно учесть в затратах при расчете налога на прибыль (ст. 269 НК РФ).

Учет товарных и финансовых векселей различен. Для начала рассмотрим на примере ситуацию, когда вексель выдан в счет погашения задолженности по поставке товаров.

Пример 1

ООО «Альфа» отгрузило ЗАО «Бета» товары по договору поставки на сумму 90 000 руб. Фирма «Бета» расплатилась собственным векселем с дисконтом. Срок предъявления векселя к оплате – не ранее чем через 10 месяцев.

Бухгалтер «Беты» (векселедателя) сделал следующие записи в учете:

Дебет 60 Кредит 60 субсчет «Векселя выданные»

– 90 000 руб. – погашена задолженность по договору поставки;

Дебет 009

– 100 000 руб. – выписан вексель по номиналу;

Дебет 91-2 Кредит 60 субсчет «Векселя выданные»

– 10 000 руб. – доначислен дисконт по векселю на основании акта приема-передачи векселя в день выдачи.

В зависимости от метода, выбранного в учетной политике, последняя операция может быть отражена и по-другому:

Дебет 97 Кредит 60 «Векселя выданные»

10 000 руб. – доначислены проценты по дисконтному векселю;

Дебет 91-2 Кредит 97

– 1000 руб. (10 000 руб. : 10 мес.) – ежемесячно списывается часть дисконта;

Дебет 60 «Векселя выданные» Кредит 76

– 100 000 руб. – предъявлен к оплате вексель;

Дебет 76 Кредит 51

– 100 000 руб. – оплачен предъявленный вексель.

Бухгалтер «Альфы» (векселеполучателя) отразил получение векселя с дисконтом следующим образом:

Дебет 62 «Векселя полученные» Кредит 62

– 90 000 руб. – получен в оплату товарный вексель с дисконтом;

Дебет 008

– 100 000 руб. – учтен за балансом полученный вексель по номиналу;

Дебет 51 Кредит 62 «Векселя полученные»

– 90 000 руб. – оплачен предъявленный вексель;

Дебет 51 Кредит 91-1

– 10 000 руб. – оплачен дисконт по предъявленному векселю;

Кредит 008

– 100 000 руб. – списан вексель.

Закрытие вексельной задолженности

Обычно векселя выписывают со сроком платежа «по предъявлении» или «по предъявлении, но не ранее» какой-то даты. Вексельная задолженность гасится после предъявления векселедателю ценной бумаги (в случае простого векселя). При этом необходимо составить акт предъявления векселей, в котором указывают все реквизиты векселя, его номинал и сумму оплаты по нему. Если векселедатель акцептует вексель, он производит оплату.

После этого оригинал векселя остается в бухгалтерском архиве векселедателя и хранится как остальные денежные документы. Не забудьте, что вексель с этого момента должен иметь внешние признаки погашения. Самый распространенный способ гашения векселей – вексель перечеркивается красными чернилами и на нем пишется слово «погашено».

Для векселедержателя дебиторская задолженность по векселю может быть погашена путем его передачи по индоссаменту. Индоссамент – передаточная надпись на оборотной стороне векселя. Он может быть бланковый, когда первый векселедержатель ставит свою подпись и печать, и в дальнейшем вексель может быть передан любому лицу без индоссамента, а может быть именной, когда указывается лицо, которому передается вексель.

Напомним, что как у векселедателя, так и по всей цепочке передачи векселя в бухгалтерии должны оставаться не только акты приема-передачи, но и копии векселя, включая оборотную сторону, на которой ставятся индоссаменты.

Финансовый вексель

Теперь посмотрим, как учитывается выпуск и погашение финансового векселя. В следующем примере рассмотрена ситуация, когда одна фирма продает другой собственный вексель. По сути это аналогично договору займа.

Пример 2

ООО «Гамма» продало ЗАО «Дельта» вексель с дисконтом. Его номинальная стоимость 100 000 руб., дисконт составляет 10 000 руб. Срок предъявления векселя к оплате – не ранее чем через 10 месяцев. В учете фирмы «Гамма» (векселедателя) это будет отражено так:

Дебет 51 Кредит 66 субсчет «Векселя выданные»

– 90 000 руб. – получен заем, оформленный договором купли-продажи векселей.

Затем необходимо учесть дисконт. Это может происходить единовременно (А), постепенно в течение срока до предъявления векселя (Б) или постепенно в качестве расходов будущих периодов (В). Метод устанавливается в учетной политике.

А) Дебет 91-2 Кредит 66 «Проценты по векселям выданным»

– 10 000 руб. – начислена вся сумма дисконта при предъявлении векселя.

Б) Дебет 91-2 Кредит 66 «Проценты по векселям выданным»

– 1000 руб. – ежемесячно начисляются проценты по векселю исходя из срока его обращения на основании расчета.

В) Дебет 97 Кредит 66 «Проценты по векселям выданным»

– 10 000 руб. – начислен дисконт при выдаче векселя;

Дебет 91-2 Кредит 97

– 1000 – ежемесячно списывается часть дисконта на основании расчета;

Дебет 66 «Векселя выданные» Кредит 51

– 90 000 руб. – оплачена задолженность по предъявленному векселю;

Дебет 66 «Проценты по векселям выданным» Кредит 51

– 10 000 руб. – оплачен дисконт по предъявленному векселю.

Бухгалтер ЗАО «Дельта» (векселеполучателя) сделает такие записи в учете:

Дебет 58-2 Кредит 51

– 90 000 руб. – выдан заем, задолженность по которому оформлена финансовым векселем;

Дебет 58-2 Кредит 98

– 10 000 руб. – начислен дисконт по векселю на основании акта приема-передачи ценных бумаг;

Дебет 98 Кредит 91-1

– 1000 руб. – ежемесячно начисляется операционный доход;

Дебет 76 Кредит 91-1

– 100 000 руб. – предъявлен к оплате вексель;

Дебет 91-2 Кредит 58-2

– 100 000 руб. – списана балансовая стоимость векселя;

Дебет 51 Кредит 76

– 100 000 руб. – получены денежные средства по векселю.

Предоплата векселем

Многие поставщики боятся отгружать товар без предоплаты. В то же время покупатели также опасаются вносить предоплату, так как в этом случае они рискуют не получить ни товара, ни денег. Кроме того, предоплата отвлекает из оборота денежные средства, а НДС по ней невозможно зачесть до момента поставки. В этом случае решением проблемы является выдача собственного векселя в счет оплаты поставки, то есть предоплата векселем.

Для продавца такой вексель будет числиться в учете как аванс, однако до оплаты по векселю или передачи его по индоссаменту он не будет включаться в налогооблагаемую базу. У покупателя вексель будет числиться за балансом на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Перераспределение денежных средств

Выпуск собственных векселей может помочь перераспределить средства между компаниями, которые подконтрольны одному собственнику. Нередка ситуация, когда на одних фирмах есть излишек денежных средств, а на других – их недостаток. В этом случае прекрасным способом не только привлечь денежные средства, но и закрыть внутренние задолженности между компаниями без «прогона» денег является финансовый вексель.

Однако при выпуске такого векселя необходимо помнить, что налоговая инспекция при проверках всегда доначисляет налоги по безвозмездным займам, а купля-продажа собственного векселя по номиналу будет рассматриваться проверяющими именно так. Поэтому советуем предусмотреть небольшой дисконт исходя из ставки 1–2 процента годовых. При этом и сумма налога на прибыль будет минимальна, и возможности для придирок налогового инспектора будут ограничены.

«Заведение» прибыли на фирму

Еще одним удобным способом применения собственных векселей для владельцев нескольких фирм является создание искусственной прибыли за счет процентного дохода. Причиной такой необходимости может быть убыток, например, у компании, специализирующейся на экспорте.

Крупные экспортеры стараются «разбить» поставки по нескольким фирмам так, чтобы ежемесячно подаваемый экспортный пакет не превышал 5 000 000 рублей. Как показывает практика, это сильно упрощает возврат НДС. Другой важный фактор – наличие прибыли у компании-экспортера, что является подтверждением экономического смысла ее деятельности. Однако реалии таковы, что даже финансовое планирование не всегда позволяет получить прибыль от экспортных операций. В этом случае отличным решением является получение процентного (дисконтного) дохода по векселям.

Но не забывайте, что налогооблагаемая база по реализации ценных бумаг и по основной деятельности определяется раздельно и для целей налога на прибыль убыток от экспорта не уменьшает прибыли по векселям.

Векселя в расчетах с комиссионером

Собственные векселя полезны и для расчетов через комиссионера. Напомним, что у комиссионера облагаемым оборотом по НДС является его выручка, то есть комиссионное вознаграждение. Поэтому если комиссионер получит собственный вексель комитента в счет оплаты по договору комиссии на покупку и затем передаст его по индоссаменту поставщику, для комиссионера эти операции никаких налоговых последствий иметь не будут. При этом у комитента данный вексель до момента оплаты тоже не будет включаться в базу по НДС (при определении выручки «по оплате»).

А необходимость такой передачи может возникнуть в случае, когда на одной из «родственных» компаний есть НДС к возврату из бюджета, который, как известно, является «красной тряпкой» для налоговой инспекции. Причин такого положения может быть много, однако самая распространенная из них – кредит, который особенно опасен для организаций в свете всем известного определения Конституционного Суда РФ № 169-О.

Такая компания получает вексель третьих лиц и с ним НДС к уплате, а потом при изменении ситуации предъявляет вексель или передает его по какому-либо договору в счет оплаты векселедателю.

Подводные камни собственных векселей

Основной проблемой использования векселей является требование налоговой службы делить входной НДС между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности, то есть в данном случае между основной деятельностью и реализацией векселей. Однако эта проблема касается только передачи векселей третьих лиц в качестве оплаты, которая рассматривается проверяющими как реализация ценных бумаг.

В то же время при выдаче собственного векселя векселедатель и первый векселедержатель не имеют такой проблемы, так как не проводят выбытие векселя по счетам реализации.

С другой стороны, обратите внимание, что при использовании вышеописанных и иных схем у части компаний из цепочки вексель проходит как вексель третьих лиц. В этой ситуации рекомендуем вам не игнорировать требования налогового ведомства о раздельном учете, так как в случае возникновения претензий вам придется оспаривать намного большую сумму НДС. Самый разумный выход – провести разделение затрат таким образом, чтобы лишиться минимальной суммы НДС. Среди таких способов можно отметить разделение сотрудников предприятия на занимающихся ценными бумагами и нет, использование «правила о 5 процентах» (п. 4 ст. 170 НК) и др.

внимание

При выпуске векселя фирма сталкивается с минимумом преград и ограничений. Во-первых, выписать вексель может даже убыточная компания. Во-вторых, фирме не потребуются какие-либо разрешения или лицензии. В-третьих, такую операцию не нужно нигде регистрировать и платить за это госпошлину. И, наконец, нет необходимости размещать векселя на бирже, прибегать к услугам депозитария. Это связано с тем, что вексель не является эмиссионной ценной бумагой (ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

А. Стунжас, старший финансовый менеджер

Антонина Марсова, юрист ООО «Аудиторская служба “СТЕК”», к.ю.н.

Вексельные расчеты очень популярны среди фирм. Нередко контрагенты используют векселя, не задумываясь об особенностях работы с этими ценными бумагами. Вместе с тем выписать вексель – далеко не то же самое, что выдать заем. С момента оформления этой ценной бумаги отношения партнеров начинает регулировать специальное вексельное законодательство. Определение векселя содержится в статье 815 Гражданского кодекса. Это ценная бумага, которая удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить в определенный срок полученные взаймы деньги.

В России действует Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». В частности, он устанавливает, что по векселю могут обязываться как организации, так и граждане, в том числе не имеющие статуса индивидуального предпринимателя. Вексель может быть составлен только на бумаге. Бездокументарных векселей в России не бывает. Закон также подтверждает, что на территории России применяется Положение о переводном и простом векселе. Оно было утверждено постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341. Именно этот документ и устанавливает основные правила вексельного оборота в России.

📌 Реклама Отключить

При работе с векселями также полезно обращаться к судебной практике. К примеру, ряд «вексельных» проблем рассмотрен в постановлении пленума ВС РФ и ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей».

Классификация векселей

Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель иногда также называют соло-вексель, а переводной – тратта. Разберемся, чем же различаются эти два типа ценных бумаг. Нередко предприниматели заблуждаются и считают, что переводной вексель можно передавать другим лицам по индоссаменту, а простой – нет. На самом деле различие между ними заключается в другом. При работе с переводным векселем векселедатель и плательщик – разные лица. То есть векселедатель не платит по векселю сам, а предлагает это сделать кому-то другому. В простом векселе векселедатель и плательщик – одно лицо. Поэтому переводной вексель содержит предложение уплатить, а простой вексель – обещание перечислить деньги.

📌 Реклама Отключить

При этом передавать по индоссаменту простой вексель можно точно так же, как переводной.

Продемонстрируем сущность переводного векселя на примере.

Пример

Организация «Плательщик» должна компании «Векселедатель» 100 руб. за поставленные товары. В свою очередь, у компании «Векселедатель» имеется кредитор – фирма «Векселедержатель», сумма долга перед которым также составляет 100 руб. Организация «Векселедатель» в счет своего долга решает выдать компании «Векселедержатель» переводной вексель, который содержит предложение фирме «Плательщик» перечислить по нему 100 руб. Выдавая вексель, организация «Векселедатель» одновременно составляет и передает компании «Векселедержатель» уведомительное письмо, или авизо. В нем она просит фирму «Плательщик» акцептовать и оплатить вексель, с последующим зачетом этой суммы в счет долга по договору поставки.

Заметим, что в настоящее время российские фирмы очень редко используют переводные векселя. Основную часть этих ценных бумаг составляют простые векселя. 📌 Реклама Отключить

Векселя также делят на товарные и финансовые. Причем в законодательстве такой классификации не предусмотрено. Товарный вексель – это бумага, которая выдается в счет оплаты товаров, работ или услуг.

Финансовый вексель – это бумага, которая выдана безотносительно к каким-либо товарам, работам или услугам. С точки зрения вексельного законодательства товарные и финансовые векселя абсолютно равнозначны. Их составляют, выдают, индоссируют и оплачивают в одинаковом порядке. Более того, вексель, который изначально был финансовым, может превратиться в товарный.

Не стоит экономить на бланке

Первый вопрос, который возникает при составлении векселя: нужно ли использовать специальные бланки? Ответ – нет, таких требований не установлено. Вексель, который составлен на простом листе бумаги и содержит все необходимые реквизиты, будет иметь силу.

📌 Реклама Отключить

Первый векселедержатель может не держать вексель у себя, а индоссировать его третьим фирмам. Поэтому, если предприятие рассчитывает на то, что его вексель будет обращаться, нежелательно составлять его на простом листе. Ведь эта бумага ничем не защищена и не дает держателю никаких гарантий. Так, чтобы вексель хорошо обращался, фирме лучше составить его на специальном бланке.

Что делает вексель ценной бумагой?

Вексель должен содержать определенные реквизиты. В случае если в бумаге не хватает хотя бы одного из них, такой документ теряет силу векселя. Однако при этом бумага, оформленная с нарушениями, не становится ничтожной. Документ попросту превращается в долговую расписку.

Следует заметить, что исключением являются такие реквизиты, как срок платежа, место оплаты и составления векселя. Положение о переводном и простом векселе предусматривает следующее:

📌 Реклама Отключить

• вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении;
• если отсутствует особое указание, место, обозначенное рядом с наименованием плательщика, считается местом платежа и вместе с тем местом жительства плательщика;
• если в переводном векселе не указано место его составления, то он считается подписанным по адресу, который обозначен рядом с наименованием векселедателя.

Название векселя

Как ни странно, оно не является обязательным реквизитом. Любой вексель должен содержать так называемую вексельную метку – наименование «вексель». Она должна быть включена в сам текст документа. Метку следует написать на том языке, на котором этот документ составлен. Так, отсутствие в документе названия «вексель» еще не означает, что векселем он не является.

📌 Реклама Отключить

Дата и место составления векселя

Дата – обязательный реквизит векселя. Место – может быть не указано. В этом случае местом составления векселя считается адрес, который обозначен рядом с наименованием векселедателя.

Наименование векселедателя

В принципе в составе обязательных реквизитов наименование векселедателя не числится. Однако обязательным атрибутом документа является его подпись. А значит, необходимо расшифровать, кто именно подписывается. Вексельное законодательство не дает никаких рекомендаций относительно степени индивидуализации векселедателя. Достаточно ли указать только наименование, или еще нужен ОГРН, адрес, какие-либо другие реквизиты – неизвестно. С формальной точки зрения достаточно одного наименования. Однако в этом случае векселедержателю будет проблематично доказать, что ООО «Атлант», указанное в векселе в качестве плательщика, и ООО «Атлант», к которому предъявляются требования об оплате – одно и то же предприятие.

📌 Реклама Отключить

Поэтому обычно в скобках рядом с наименованием плательщика указывают его юридический адрес.

Место платежа

Этот реквизит целесообразно указывать предельно точно. В противном случае предъявить документ к платежу будет затруднительно.

Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму

Это обязательный вексельный реквизит. Обратите внимание: обещание оплатить документ должно быть безусловным. Это неотъемлемый признак вексельного обязательства. Составитель не может указать в векселе, что оплатит его, например, при условии поставки какого-то количества товаров. В противном случае документ теряет вексельную силу.

Сумма обязательно должна быть денежная. Нельзя производить оплату товарами, золотыми слитками и т. д.

Сумму векселя можно обозначать и прописью, и цифрами. Если один вариант будет отличаться от другого, то приоритет имеет пропись. Если в векселе сумма обозначена несколько раз (прописью или цифрами), то в случае разногласия между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму.

📌 Реклама Отключить

Стоимость векселя можно обозначить как в рублях, так и в другой валюте. Если в документе сумма указана в иностранной валюте, то это не значит, что вексель должен быть оплачен именно в ней. Здесь необходимо понимать разницу между валютой долга и платежа. Первая отражает номинал векселя, а вторая – ту валюту, в которой будут производиться расчеты.

Наименование первого векселедержателя

В векселе обязательно нужно указать наименование того, кому или по чьему приказу следует оплатить вексель. При этом оно должно быть конкретизировано. Так, указывать, например, в этой графе «предъявитель» нельзя.

Срок платежа

Вексель может быть выдан сроком:

• по предъявлении – необходимо оплатить в течение года с момента его составления (возможные варианты формулировки: «по предъявлении, но не ранее», «по предъявлении, но не позднее», «по предъявле- нии, но не ранее и не позднее»);
• в определенный срок от предъявления – документ должен быть оплачен в течение года со дня его выдачи. При этом векселедатель делает на векселе отметку с датой. Именно от нее начинают считать срок оплаты. Если векселедатель не желает ставить такую отметку в документе, то его отказ удостоверяется протестом. Тогда срок оплаты начинается с даты протеста;
• в определенный срок от составления;
• на конкретный день.

В векселе должен быть указан только один из вариантов срока платежа. Если документ будет содержать два или более варианта, он лишается вексельной силы. 📌 Реклама Отключить

Если срок платежа в векселе не указан, то он считается выданным сроком по предъявлении.

Подпись векселедателя

Это обязательный реквизит векселя. Подпись не может быть выполнена с помощью каких-либо механических или других технических средств воспроизведения (например, факсимиле). Вексель может быть подписан только собственноручно. Факсимильная подпись на документе будет расценена судом как отсутствие обязательного вексельного реквизита. Если векселедатель – фирма, то документ обычно подписывает ее руководитель. Однако это может сделать и другой человек на основании доверенности (представитель). Долгое время считалось, что вексель недействителен без подписи главного бухгалтера компании. Это мнение основывалось на положениях Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». В соответствии с ним все финансовые обязательства организации необходимо скреплять подписью главбуха. Однако судебная практика это опровергает. В пункте 4 постановления пленума Верховного Суда РФ № 33 и пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 14 от 4 декабря 2000 г. № 33/14 указано, что требование статьи 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» не распространяется на вексельные обязательства. Поэтому векселя, выданные от имени компании, имеют силу и без подписи главного бухгалтера.

📌 Реклама Отключить

Процентная оговорка

Она допустима только при выдаче неопределенно-срочных векселей. То есть речь идет о документах, которые подлежат оплате сроком «по предъявлении» или «во столько-то времени от предъявления». Процентная ставка должна быть указана в векселе. Если в документе не указана конкретная дата, то проценты по нему следует начислять с момента, когда вексель составлен (ст. 5 Положения).

Как выдать собственный вексель

Нередко компании выдают вексель по договору купли-продажи. Разумеется, это неправильно. Ведь собственный вексель не является для векселедателя тем имуществом, которое можно продать. Его стоимостью является не номинал векселя, а цена листка бумаги и чернил, использованных при составлении документа. Поэтому правильно будет составить договор выдачи векселя. Этот вид соглашения не предусмотрен Гражданским кодексом. Однако статья 421 Гражданского кодекса позволяет коммерсантам заключать любые договоры. В договоре выдачи векселя необходимо указать реквизиты документа (дата и номер), его номинал, срок оплаты и проценты (если есть). Также следует прописать, что вексель передается по акту приема-передачи.

📌 Реклама Отключить

Вексель можно выдать и по договору займа. Но только в случае, когда деньги за вексель перечисляются до момента его выдачи или одновременно с ней.

Поскольку договор займа вступит в силу только с момента передачи денег (ст. 807 ГК РФ). И у компании может получиться так, что вексель она уже выдала, а обязательство по его оплате еще не вступило в силу. Очевидно, что такая ситуация не выгодна векселедателю.

Еще одна распространенная ошибка предпринимателей – векселедатель при выдаче документа ставит на нем индоссамент на векселедержателя. Этого делать не стоит. Первый индоссамент появляется на векселе в тот момент, когда его держатель передает документ сторонней компании.

Виды индоссаментов

Бланковый – такой индоссамент, в котором не указано, в пользу кого он сделан. Чаще всего бланковые индоссаменты состоят лишь из одной подписи передающего. Чтобы получить или передать такой вексель, необязательно что-то на нем писать. Достаточно просто вручить его новому владельцу. Любой, кто поставит свою подпись на векселе в качестве индоссанта, будет автоматически включен в круг солидарных должников по этому документу. То есть векселедержатель может пойти за вексельной суммой не к векселедателю, а к индоссанту. При этом последний будет обязан уплатить вексельную сумму. Единственная возможность этого избежать – проставить в индоссаменте безоборотную оговорку (например, «платить такому-то без оборота на нас»). Однако вряд ли покупатель векселя ей обрадуется. Ведь она означает, что индоссант не уверен в платежеспособности векселедателя и пытается обезопасить себя от возможных претензий.

📌 Реклама Отключить

Следующий вид индоссамента – на предъявителя. То есть платить необходимо предъявителю этого векселя. Такой индоссамент имеет силу бланкового.

Именной индоссамент может быть двух видов:

• «платите такому-то или его приказу»;
• «платите такому-то, но не его приказу».

Во втором случае вексель можно передать в общегражданском порядке, то есть по договору уступки права (цессии).

Рассмотрим, чем отличается уступка права от индоссамента. Прежде всего нужно отметить, что уступивший право требования несет ответственность только за действительность векселя, но не за его оплату. Так, если должник (векселедатель) по каким-то причинам не оплатит документ, то к цеденту никакие требования предъявить нельзя. А компания, которая передает вексель по индоссаменту, отвечает за его действительность и оплату. Исключение составляет случай, когда документ содержит безоборотную оговорку.

📌 Реклама Отключить

Препоручительный индоссамент свидетельствует о том, что держатель векселя не является его полноправным владельцем. Он выступает в качестве поверенного, которому дали поручение получить по документу деньги.

Залоговый индоссамент может проставляться при передаче векселя в залог. Его держатель обладает всеми правами по векселю. Однако индоссамент, проставленный им, будет иметь силу препоручительного.

Вопросы оплаты

При предъявлении векселя к платежу компания может столкнуться с некоторыми трудностями. Можно выделить несколько вопросов, которые наиболее часто волнуют коммерсантов:

1. Нужно ли отдавать оригинал векселя должнику при предъявлении его к платежу?

Положение о переводном и простом векселе устанавливает, что плательщик вправе потребовать передать ему вексель одновременно с платежом или после него. Если векселедержатель вручит вексель до момента оплаты, он потеряет все права по нему и сможет полагаться только на честность должника.

📌 Реклама Отключить

2. Что необходимо предпринять векселедержателю, если векселедатель не платит?

Отказ от оплаты следует удостоверить особым актом – протестом в неплатеже, который составляет нотариус. Однако векселедержатель вправе потребовать оплаты через суд, даже если протест в неплатеже не составлен. Это подтверждает и судебная практика, в частности постановление ВАС РФ от 13 июля 2004 г. № 3369/04.

3. Что произойдет, если срок предъявления векселя к оплате будет пропущен?

В этом случае векселедержатель не теряет право требовать оплаты по векселю. Оно сохраняется в течение трех лет. Однако векселедержатель может потребовать оплаты документа только от акцептанта переводного векселя или от векселедателя простого. Какие-либо претензии к индоссантам, авалистам и другим, обязанным по векселю, «опоздавший» предъявить не вправе.

Вексель — как по нему взыскивать деньги + кого происходит взыскание по простому и переводному векселю

Векселя и взыскание по векселям, актуальная тема для обсуждения. В последние несколько лет на финансовых рынках государства очень распространенной среди граждан и юридических лиц стала тема тех финансовых единиц, что именуются векселями. Также популярными стали все финансовые процессы и процедуры, которые так или иначе связаны с этими процессами.

Поэтому перед тем, как определиться с тем, что такое вексельная форма, как вкладывать денежные средства по векселям и как правильно взыскивать денежные средства, необходимо определиться с тем, что такое вексель, простыми словами?

Взыскание долга по векселю

Даже с учетом того, векселя стали намного популярнее, чем лет 10-15 лет назад, однако многие юридические компании и частные лица все также сталкиваются с некоторыми сложностями при использовании, создании и реализации векселей.

С помощью векселя сторона-должник имеет право на оформление как коммерческого, так и товарного чека, тем самым гарантируя особенные режимы защиты кредиторских прав. Эти режимы устанавливаются вексельными обязательствами и имеются определенной вексельной силой. Кроме этого, именно вексель может использовать как средство для совершения платежей.

Вексель, если рассматривать его как ценную бумагу, не в состоянии существовать самостоятельно, не будучи привязанным к определенному субъекту или объекту. Именно по этой причине в обязательных графах любого векселя есть два главных участника – это кредитор и должник.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по векселям сторона, держащая вексель, именно право обратить за помощью к суду и инициировать делопроизводство на основании своих же нарушенных интересов и прав, регламентируемых векселем.

Важный момент: с учетом таких отношений стороны сами могут для себя решить, как долго будут продолжаться их взаимоотношения, будут ли использованы векселя еще раз и кто ведет реестр по векселям. Что касается реестра, то здесь в отношении него нет никакого строго регламентированного законодательства.

Какие законы регулируют взыскание по векселям

Что же касается нормативной базы, то необходимо отметить следующие постановления, законы и статьи:

1. Статья 815 ГК России. В этой статье говорится о том, что в тех случаях, при которых на согласованных началах заемщиком выдается вексель (простой или же переводной), должник должен будет в обязательном порядке выплатить все полученные денежные сумму в сроки, оговоренные и прописанные в векселях. При этом взаимоотношения между сторонами регулируются на законодательном основании.
2. ФЗ-48 о векселях. На территории России, согласно ФЗ-48, используется постановление ЦИК и СНК СССР. Согласно ему, простые векселя являются простыми и практически ничем не обуславливаемые обязательства векселедателя оплачивать определенные суммы денежных средств уполномоченному векселедержателю (данный момент регламентируются статьей 75, пунктом 2 положения о векселе). Согласно пункту 43 данного положения держатель этого ценного типа документации имеет право обратить свои иски против того, кто является должником в рамках отношений по векселю, индоссантов, а также иных обязанных граждан в случае наступления сроков платежей.

Исходя из всего перечисленного выше, можно отметить, что в случае отказа должника оплатить всю сумму по векселям, у кредитора будет отличный и законодательно обусловленный способ взыскания суммы задолженности с помощью обращения в суд с соответствующим иском.

При этом стоит учесть и то, что процесс вложения финансовых средств в векселя или в один вексель на законодательном уровне может предполагать или самостоятельное формирование веселя, или процесс получения (покупки или приобретения) уже полностью сформированного и готового к использованию продукта. У обоих методов существуют свои особенности, подводные барьеры и преимущества, и все это необходимо учитывать.

Кто может получать деньги по векселю

Также крайне важно отметить и тот факт, что человек или юридическое лицо, которое является держателем векселя, имеет право не предоставлять различным органам отчетность и информационные данные относительно источников платежей.

Еще один важный момент, который касается того, кто может взыскивать деньги по векселю. Заниматься этим имеет право лишь владелец ценных бумаг. При этом законодательный владелец векселей в праве делать это лишь в рамках действующего законодательства.

Следует учесть, что сама по себе тема взыскания денег по векселям и тема того, что делать если по векселю не отдают деньги – это достаточно сложный и проблемный участок в законодательстве, и именно поэтому такими процессами должен заниматься лишь квалифицированный специалист, знающий свое дело и имеющий многолетний опыт в данной области.

Кто может выпускать векселя

Как и было отмечено немногим выше, применение векселя сегодня не очень популярно, однако оно стало более разнообразным и широким в плане связанных сфер. Выработав возможные будущие схемы обращения такой ценной бумаги, человек или же юридическое лицо имеет право на определение основных параметров векселя.

Существует два типа векселей – он может быть простым или переводным. Согласно векселю простого типа, одна сторона, держащая вексель, должна самостоятельно совершать все платежи. Что же касается платежа-перевода, то такой вид платеже дает возможность совершать платежи в сторону третьих лиц, если они были отмечены в векселе во время его формирования и начала отношений.

Права по различным типам векселей возможно передавать третьему лицу. То есть выпускают их сами люди или юридические лица, а отличие простого векселя от переводного заключается в количестве изначальных сторон.

Купить простой вексель

Так как на законодательном уровне не предусматриваются никакие дополнительные требования о бланке, можно взять те образцы бланков для заполнения, которые были в 1994 году утверждены действующим правительством России. Это постановление от 26.09.94 года под номером 1094. Кроме того, даже эти бланки не является обязательными, так как образцы бланков носят чисто рекомендательный характер.

Поэтому еще одно интересное достоинство векселя заключается в том, что человек имеет право создать вексель самостоятельно. Однако на практике многие векселя создаются с использованием специализированных типографских бланков со своими защитными знаками. То есть можно или приобрести вексель в типографии (или заказать его там), или же сделать его самостоятельно, руководствуясь бланками. Также можно приобрести бланки в казначействе или банке.

В виду своей формальности, вексель как документ способен существовать и выполнять все свои функции лишь в письменном виде. При этом такой документ может расписываться чернилами или же он может быть напечатан на принтере и пишущей машине.

Данные которые содержатся на векселе

Любой вексель должен в обязательном порядке содержать следующие реквизиты:

1. Наименование документа.
2. Простое обещание или предложение оплаты определенной суммы (при этом такое обещание или предложение не должно быть ничем обусловлено).
3. Наименование стороны-плательщика (этот момент обязателен лишь для переводного векселя).
4. Сроки платежей.
5. Место, на территории которого платежи по векселю будут оплачены.
6. Название той стороны, в адрес или по приказу которой совершается платеж.
7. Место, а также дата и время формирования, составления и подписание документа.
8. Подпись стороны-векселедателя.

В статье 2 положения о векселях содержатся оговорки, благодаря которым можно восполнять полностью или только часть имеющихся реквизитов, а также заниматься вексельным оборотом с большей пользой. На основании этого несколько реквизитов (а именно 4, 5 и 7) являются восполнимыми и не относятся к числу обязательных.

Если же в бумаге нет хотя бы даже одного реквизита, относящегося к списку обязательных, вексель теряет свою силу.

Если говорить о сроках совершения платежей, то они могут квалифицироваться следующим образом:

1. На какую-либо согласованную дату.
2. Через определенное время с момента составления.
3. При предъявлении.
4. Через определенное время с момента предъявления.

При всем при этом как в первом, так и во втором случае сумма начисляемых по векселям процентов будет формировать номинальные сумму этих ценных документов. По этой же самой причине при наступлении эмиссии такие векселя можно продавать ниже номиналов.

В остальных двух случаях в векселе также дополнительно может быть отмечена ставка по процентам, согласно которой на основные суммы будут начисляться доходные средства начиная от даты выписки и заканчивая датой платежей. Такие векселя продаются в большинстве случае по своей номинальной стоимости.

Согласно требованиям 269 статьи НК дисконты по векселям не будут быть больше 15 процентов при валютном расчете, а при расчете рублевом дисконт не может быть выше, чем ставка ЦК рефинансирования с коэффициентом в 1,5.

Что же касается переводного векселя, то его можно выдавать не в одном, а в нескольких экземплярах, причем в тексте должен быть указан номер экземпляра, а иначе каждый из экземпляров будет рассматриваться как отдельный, самостоятельный вексель.

Важный момент: сторона-должник, если ей был оплачен один из векселей-экземпляров, не должен оплачивать оставшиеся экземпляры. К исключению относятся только акцептованные векселя.

Купля продажа векселей

Согласно положениям статьи 269 НК России, можно выделить два главных типажа векселей – это финансовые и товарные. Однако больше всего внимания уделяется векселям финансового типа. Одна из причин такого внимания заключается в том, что при их использовании расчетной монетой может становится как рубль, так и валюта. Номинал векселя, если он является финансовым, определяется в договоре задействованных в векселе сторон в процессе создания векселя. Также на этом этапе указывается возможность продажи векселя и особенности накапливания процентов.

Как получить деньги по векселю

Стоит также помнить и о том, что официально, на законодательном уровне, предусмотрены и такие ситуации, при которых сторона имеет право в процессуальном порядке просто взыскать денежные средства по сформированным и подписанным векселям.

При этом векселя можно как держать, так и приобретать, и продавать. Тут же следует учесть и то, что законодательство РФ не запрещает проведение каких-либо операций с финансовыми компонентами, а также операций, связанных с куплей и продажей документов, представляющими ценность, в том числе и с векселями.

А в виду того, что вексель в банковском учреждении относится к ценному документу, который также может стать гарантом сделок или расчетной монетой для решения различных вопросов, ситуации, при которых вексель можно покупать и продавать, достаточно распространены на территории России.

Из всего этого следует, что вексель – это, помимо всего прочего, очень ценная бумага, которую, без проблем с законом можно передавать, дарить или продавать во владение юридическому или физическому лицу.

Вексель на недвижимость

Перед тем, как более детально рассматривать вопросы о получении векселей на квартиры или же на любые другие объекты недвижимости, а также о том, чем обычно такие процедуры могут быть чреваты, следует максимально детально проанализировать проблематику вопросов предложения подрядчиками недвижимых объектов имущества с помощью приобретения векселя.

Продажа недвижимости посредством векселя – это достаточно распространенная на данный момент процедура, в рамках которой вексель превращается в ценную бумагу, свидетельствующую о заключенных обязательствах по передаче квартиры в счет уплаты долга или по другим причинам.

Рассчитаться векселем

Вексель, помимо всего прочего, относится к одному из основных типов платежных обязательств, при которых покупатель или же третья сторона обязуется в обязательном порядке заплатить владельцу векселя (или же предъявителю векселя) определенные суммы денежных средств после окончания установленных и регламентированных обеими сторонами сроков, отмеченных в векселе.

Вексельные формы расчетов – это расчеты, совершаемые между плательщиком и стороной-поставщиком с возможностью отсрочки платежей на основании специализированного вексельного документа.

Основные задачи при использовании векселя

Во время применения и использования данного документа решаются такие главные задачи:

1. Создание определенных предпосылок для обеспечения получения денежных средств в обмен за проданные товары, оказанные стороной услуги и выполненные бригадами или отдельным человеком работами. При этом оформление сделок с помощью векселя не требует от сторон никакой оплаты за заказ. Этот момент, помимо всего прочего, повышает уровень доверия между покупателем и поставщиком, что одновременно дает позволяет значительно ускорить оборачиваемость масс товаров и денег.
2. Также вексель создает благоприятные предппосылки коммерческим кредитам, что позволяет осуществлять сделки без привлечения денежных средств, а также устанавливать сроки платежей, удобных покупателю и поставщику.
3. Если рассматривать векселя как один из основных видов кредитных денежных средств, его можно использовать в процессе расчетов с различными лицами и в случае зачета требований компаний.
4. Если же рассматривать вексель в качестве бумаги, представляющей определенную ценность, то он может быть куплен или же продан, а еще предоставлен как обеспечение кредитных продуктов. Также при помощи векселя допускается получение ссуд под дисконты и совершение каких-либо других операций.

Вексель как средство платежа

Следует учесть несколько моментов и особенность взаимоотношений сторон при подписании векселя:

1. Векселя предъявляются к обязательной оплате в том месте, где находится сторона-плательщик, но это обязательно лишь в тех случаях, если в векселях не используется и не указывается какое-либо иное место.
2. Плательщик обязан осуществлять платежи незамедлительно после предъявления векселя. Однако касается это тех случаев, если вексель был предъявлен должнику своевременно и без нарушения установленных договором отношений. Также допускается отсрочка платежей по векселям, но возможно это лишь в тех случаях, когда появились какие-либо обстоятельства, на ход которых стороны вексельных взаимоотношений не могут повлиять.
3. В процессе исключения сроков, в рамках которых вексель должен быть полностью погашен, не учитывается день выписки этого самого векселя. В том случае, когда дата погашения долговых обязанностей по векселю выпадает на выходной, вексель необходимо погасить в самый первый день работы, наступающий сразу же после предъявления требований по векселю или после дня окончания его действия.
4. Если вексель потребовали оплатить до отмеченной в нем даты совершения платежа, это не будет обязывать сторону-должника платить по векселю. Точно также векселедержатель можно не удовлетворить требования должника по принятию платежа, если дата не наступила.
5. И последний момент, который стоит учесть – должники имеют право оплачивать в установленный заранее день погашения векселя не всю сумму, а лишь часть от нее. При этом держатель векселя, которому должны деньги, не имеет никаких прав на то, чтобы эту самую часть принять от должника. В таком случае на векселе проставляется соответствующая отметка о том, что должник погасил лишь часть от всей сумму.

Важный момент: в том случае, если должник оплатил лишь часть от долга по векселю, векселедержатель имеет полное законодательное право на то, чтобы опротестовать в суде неоплаченные суммы и предъявить иски для погашения полной задолженности и всех процентов, отмеченных в векселе.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Как самостоятельно выпустить вексель: пошаговая инструкция + подводные камни

Здравствуйте, уважаемые читатели. Наверно, каждый хоть раз в своей жизни сталкивался с термином «вексель». Лицам, далеким от сферы банковских услуг, это слово малопонятно и неинтересно. Если бы только каждый знал, сколько вопросов и проблем может разрешить эта бумага. Скорее всего, дела обстояли совсем бы иначе. Рассмотрим подробней, как выпустить вексель и им воспользоваться.

Юристы выделяют двойственную природу:

• ценная бумага
• обязательство.

Научное толкование более информативно. Это безусловное обязательство должника уплатить держателю установленную сумму в определенный после предъявления срок.

В нашем государстве документ четко установленной формы, фиксирующий переход одного обязательства в другое, с наделением векселедержателя правом требования с должника установленной денежной суммы. Под должником в первую очередь подразумевают векселедателя. Однако если вексель переводной, должником будет любое указанное лицо.

Возможен выпуск на предъявителя ― где векселедателем является лицо, предъявляющее ценную бумагу должнику. В России запрещен выпуск обязательства на предъявителя.

Процедура выпуска векселя

К выпуску следует отнестись внимательно. Вексель требует строгого соблюдения установленной законом формы. Иначе он будет долговой распиской ― утратится безусловность исполнения указанного обязательства.

В законодательстве России существует разработанная форма. Ее использование носит диспозитивный (свободный) характер. Также отсутствуют какие-либо дополнительные требования к уплате пошлин и регистрации этой ценной бумаги.

С одной стороны, это, бесспорно, еще одно преимущество, с другой — заставляет составителей внимательней подходить к процедуре выпуска обязательства. Многие стараются работать на типографских бланках, соответствующих разработанной законодателем форме и имеющих защиту. Такой бланк продают в банках и организациях казначейства.

Издается на бумаге, содержание вписывается либо печатается.

Следующие реквизиты необходимы к внесению:

• наименование
• обязательство
• платежные реквизиты
• сумма платежа
• срок платежа
• место совершения обязательства
• дата и место создания бумаги
• подпись векселедателя.

Российское законодательство определяет несколько преимуществ для векселедержателя.

Положение «О простом и переводном векселе» наделяет восполнительными чертами некоторые реквизиты. Место составления векселя и совершения платежа, срок исполнения обязательства могут не вноситься в бланк сразу при написании, а впоследствии без проблем восполняются. Фактически это создает условия, когда данные реквизиты теряют обязательный характер.

Рядовой гражданин может хранить ценную бумагу дома. Также можно воспользоваться услугами банка.

В случае с банком возможно осуществление передачи векселедержателем ценной бумаги кредитной организации с целью получения вексельной суммы ранее наступления даты исполнения обязательства. За такой учет банком взимается сумма в процентах от обязательства, указанного в бланке. По факту банк просто осуществляет покупку бумаги.

Юридические лица, кроме фактического хранения, должны учитывать ЦБ на своем балансе (как векселедержатель, так и должник). Если документ был приобретен с дисконтом, то предприятию необходимо заплатить налоги.

Приобретение обязательства третьим лицом делает его ценной бумагой. К нему начинают применять законы рынка ЦБ.

Как правило, обязательства выдают со сроком погашения «по предъявлению» либо «по предъявлению после наступления определенной даты». Закрытие вексельной задолженности производится должником после предъявления ему ценной бумаги, при этом составляется акт предъявления с указанием обязательных реквизитов.

После оплаты, если должник являлся юридическим лицом, вексель с отметками о погашении остается в архиве бухгалтерии и уничтожается в установленные сроки. Векселедатель-физлицо может просто уничтожить ранее выданную бумагу.

Покупатели боятся вносить предоплату за непоставленный товар, а поставщики не всегда рискуют отправлять продукцию без оплаты. Выдача покупателем обязательства (гарантии оплаты) решит проблему.

В бизнесе возникают разные ситуации. Где-то средств избыток, где-то — недостаток. Если компании подконтрольны единому субъекту, удобным представляется перераспределение. Перевод средств возможен с использованием векселей. Это быстро, надежно и потребует минимум бюрократии.

При осуществлении такого перераспределения следует предусмотреть дисконт в 1-3 процента годовых. Это делается для того, чтобы налоговая инспекция не расценила движение средств как безвозмездный займ, не начислила за него дополнительные налоги.

Взаимодействуя в рамках комиссии, комитент иногда выписывает вексель и направляет его комиссионеру для покупки товара. Комиссионер, используя индоссамент, передает ЦБ поставщику. Данная схема позволяет освободить комиссионера от налоговых обязательств по операции, а у комитента данные суммы не будут входить в базу по НДС до даты уплаты.

Затруднения в применении обязательств появляются при их направлении третьим лицам. Поскольку налоговая служба требует разделять НДС между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности, то налицо деление векселя между основным видом деятельности и оборотом ценных бумаг, что несет значительные риски неуплаты организацией сборов.

Вексель — это удобный способ организовать финансовый поток. Выпуская его, субъекты сталкиваются с минимумом ограничений для привлечения заемных средств.

На этом обзор на сегодня закончен. До встречи!

Что такое вексель: подробное описание видов, форм, реквизитов и других особенностей документа

Что такое вексель, каких видов и форм он бывает, чем отличается от долговой расписки. Какие реквизиты нужно указывать в векселе, кто его выписывает, где и зачем используют. Детальный разбор простыми словами.

Что такое вексель: просто о сложном

Вексель – это документ в письменной форме, удостоверяющий долговые обязательства должника перед кредитором. Должник называется векселедателем, кредитор – векселедержателем.

В таком документе указывается чёткая сумма долга, которую, спустя определённое время и в оговоренном месте, векселедатель возвращает векселедержателю.

В отличие от долговой расписки, вексель не привязан к конкретной сделке или займу.

То есть этот документ – свидетельство того, что одно лицо должно деньги другому. Его предмет – только деньги, которые определяют стоимость векселя. Благодаря этому документу векселедержатель имеет законное право требовать с векселедателя возвращение долга в полном объёме, в конкретное время и в заранее оговоренном месте.

Вексель содержит:

• метку в верхней части документа;
• текст, описывающий условия;
• сумму денег, переданную векселедателю;
• личные данные плательщика;
• срок возврата долга;
• место совершения платежа;
• данные векселедержателя;
• дату и место оформления;
• подпись векселедателя.

«Вексель – это финансовый инструмент товарооборота, который известен торговцам многих столетий, и Россия не исключение. Но в лихие 90-е дикий капитализм использовал векселя в различных незаконных схемах, что привлекло внимание налоговой инспекции. Это пристальное внимание испугало торговцев, которые поспешили забыть векселя.

Вексель – это наиболее простой способ решения проблемы кассового разрыва, в сравнении с займами, кредитами, факторингом. Поэтому для добросовестных предпринимателей есть все основания использовать векселя в своих моделях финансирования».

Игорь Петраш – юрист области регулирования экономической деятельности

Виды и формы векселей

Виды

Простой – документ, предусматривающий выдачу кредита или займа. Должник ставит подпись, чем подтверждает своё согласие вернуть долг в полном объёме, в установленное время и указанном в документе месте. Предмет векселя – деньги, а заключается он между векселедателем и векселедержателем.

Переводной – документ, который выдаётся и подписывается только кредитором. В нём изложены требования к должнику по выплате долга третьему лицу. То есть не самому кредитору, а ремитенту.

• Коммерческие – для защиты сделок между продавцами и оптовыми покупателями.
• Финансовые – для предоставления ссуд и кредитов.
• Дружеские – доверительные векселя, заключаемые с близкими и знакомыми людьми, заслуживающими доверие.
• Бланковые – для торговых сделок, где стоимость товара ещё не установлена или может измениться.
• Обеспечительные – для обеспечения кредитов и ссуд надёжного заемщика.
• Бронзовые – выписываются на несуществующие имена или компании для увеличения долгов или банковской отчётности.
• Именные – документ, который можно передать третьему лицу.

В каких сферах и когда применяют векселя

1. В сфере кредитования юридических, физических лиц, компаний или предприятий. Кредитором может выступать любое лицо. Под кредитованием стоит понимать кредиты с процентами или беспроцентные займы. А сам вексель удобен тем, что долг можно передать или продать третьему лицу.
2. Вексель используют предприниматели для отсрочки платежа за приобретённый товар. Здесь нет процентных ставок по долгу. Деньги возвращаются продавцу или перечисляются на его счёт в срок, указанный в документе.
3. Векселя используют в банковской сфере для привлечения капитала. Такой документ заменяет договор банковского вклада. Вексель имеет минимальные риски, что делает его удобным для инвестирования.
4. Вексель используют как предмет расчётов. То есть им можно рассчитаться за товар, услугу. По сути происходит передача долга другому лицу, который и будет получать деньги от должника. Такие методы расчёта применяют в бизнесе.

Кто может выписывать вексель

По закону большинства стран СНГ, вексель может выписать любое совершеннолетнее и дееспособное физическое лицо или правоспособное юридическое лицо. Он не требует обязательного наличия подписи и печати главного бухгалтера.

Такой документ не может быть выписан органами исполнительной власти.

Обязательные реквизиты векселя

Бланк векселя должен содержать следующие реквизиты и данные:

• Заголовок – чётко написано, какой тип векселя заключается: простой или переводной.
• Текст приказа и обязательств. Например, «Оплата в мою пользу или моего приказа» или другая равнозначная фраза.
• Реквизиты юридического лица или персональные данные физического лица.
• Сумма к оплате.
• Проценты (если есть).
• Срок выплаты долга.
• Место платежа.
• Дата.
• Подпись векселедателя.

Стоит уделить отдельное внимание срокам платежа. Есть несколько вариантов:

1. По окончанию срока векселя. То есть долг погашается в течение установленного срока.
2. По предъявлению. Долг погашается не позднее 1 года с момента оформления векселя.
3. В конкретный день. Деньги возвращаются в конкретную дату, например, 23 сентября.
4. В период после начала действия векселя. Платёж производится через указанное количество дней, отсчёт которых идёт от момента составления документа.

Отличие векселя от долговой расписки

Вексель оформляется в строгой форме и с указанием необходимых реквизитов. Делается это на специальной бумаге или бланке, который сложно подделать или изменить. Но можно использовать и простую бумагу.

Долговая расписка не составляется в строгой форме и в ней отображаются только паспортные данные обеих сторон.

Обязательства по векселю строже, чем по долговой расписке. Документ не привязан к конкретной сделке, а только подтверждает факт долга. В расписке же указывается сумма долга и сделка.

Вексель является ценной бумагой, юридическая сила которой регулируется на международном рынке.

Подводя итоги

Вексель – это документ, который используют для официального оформления долговых обязательств одного лица по отношению к другому. Вексель может составить любое физическое лицо, достигшее совершеннолетия. А вот государственные органы власти такого сделать не могут.

Всего существует 2 вида и 7 форм векселя. При составлении документа в заголовке обязательно указывается его вид.

Главное отличие векселя от долговой расписки – надёжность и отсутствие рисков по возврату долга.