УСН доходы налог

Содержание

Налоговый калькулятор УСН — налоги при упрощенной системе налогообложения в 2020 году

Хотите проверить своего бухгалтера — правильно ли он считает налоги? Ваше предприятие работает «на упрощенке», Вы самостоятельно составляете отчетность, и хотите убедиться, верно ли заполнили налоговую декларацию? Или, может быть, Вы только собираетесь начать свой бизнес и хотите узнать, какие налоги придется платить, и принесет ли прибыль задуманное дело?

Ответы на все эти вопросы Вам даст наш налоговый калькулятор.

С его помощью Вы сможете рассчитать:
— налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (налог УСН);
— минимальный налог, уплачиваемый при объекте налогообложения «доходы минус расходы», когда расходы превышают сумму в 1% от дохода;
— страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
— налог на доходы физических лиц (НДФЛ), удерживаемый из заработной платы работников;
— заработную плату, выплачиваемую работникам «на руки» после вычета НДФЛ;
— чистую прибыль или убыток предприятия.

Последний показатель — прибыль (убыток) — является важнейшим для юридического лица или индивидуального предпринимателя, т.к. отвечает на главный вопрос — выгодно ли ему заниматься данным бизнесом? Таким образом, наш калькулятор умеет не только считать налоги, но и позволяет проверять финансовые показатели бизнес-планов. Очевидно, что если исходные данные, взятые из бизнес-плана, при расчете на калькуляторе дадут убыток, это серьезный повод задуматься, стоит ли начинать подобный бизнес в реальности.

Прибыль (убыток) калькулятор рассчитывает как разность между доходом и расходами, заработной платой, страховыми взносами и налогом УСН. Иными словами, чистая прибыль — это денежные средства, остающиеся в распоряжении предпринимателя или юридического лица после уплаты всех налогов и оплаты других затрат, связанных в ведением бизнеса.

Алгоритмы, заложенные в основу работы налогового калькулятора, полностью учитывают последние изменения законодательства и все его положения, действующие в 2020 году.
Подробнее о базовых параметрах, на основании которых производятся расчеты, Вы можете узнать ниже.

Работа с калькулятором налогов УСН чрезвычайно проста:
1. Отметьте необходимые опции.
2. Введите финансовые показатели.
3. Нажмите кнопку «Выполнить расчет» (внизу).

Информация о налогах. Базовые параметры и допущения, используемые в работе налогового калькулятора.

Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог УСН):
объект налогообложения «доходы» — ставка 6 %;
объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» («доходы минус расходы») — ставка от 5 до 15 % (устанавливается региональным законодательством; например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области ставка составляет 7%).
Объект налогообложения налогоплательщик выбирает самостоятельно.

Минимальный налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (минимальный налог УСН):
Уплачивается при объекте налогообложения «доходы минус расходы» вместо «обычного» налога в случае, если сумма «обычного» налога оказывается меньше одного процента дохода налогоплательщика.
Минимальный налог составляет 1 % от дохода.

Калькулятор учитывает все возможные варианты применения УСН, и рассчитывает «упрощенный» налог в строгом соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения», а страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обазательного медицинского страхования — с соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы в Российской Федерации».

Обращаем Ваше внимание: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» сумму расходов необходимо вводить в соответствующее поле калькулятора без включения в нее сумм начисленной заработной платы и суммы страховых взносов. Зарплата работников вводится в отдельное поле, а страховые взносы калькулятор рассчитает сам.
Перечень расходов, которые возможно учесть при расчете налоговой базы объекта налогообложения «доходы минус расходы», также приведен в главе 26.2 НК РФ.

Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов законодательством установлены пониженные тарифы (например, для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и ряда других). Калькулятор не учитывает возможность применения подобных льгот и рассчитывает страховые взносы по тарифам, установленных названным законом для «обычных» юридических лиц и индивидуальных предпринимателей нельготных категорий.
Также калькулятор не учитывает предельную величину базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд. При превышении размера годовой заработной платы отдельных работников этой предельной величины страховые взносы для данных работников рассчитываются от суммы превышения по пониженным ставкам, определяемым законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%, удерживается работодателем из начисленной работнику заработной платы и перечисляется в бюджет (пример: зарплата работника — 20000 руб., НДФЛ — 2600 руб., на руки работник получит 20000 — 2600 = 17400 руб.).
Калькулятор рассчитывает НДФЛ и «чистую» заработную плату в соответствии с вышеприведенным примером, исходя из того, что работники не имеют льгот и права на налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством для отдельных категорий граждан (например, для имеющих детей).
Для более точного расчета НДФЛ необходимо руководствоваться положениями главы 23 Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».

Как пользоваться калькулятором УСН?

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

  • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
  • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
  • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
  • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налоги, которые уплачиваются при применении УСН

Для ООО, работающего на УСН, порядок исчисления и уплаты налога зависит от выбранного объекта налогообложения: только доходы или доходная часть за вычетом расходной. Это зависит от величины расходов по отношению к доходам компании. Если планируются постоянные закупки материалов или другой продукции, то рекомендуется использовать «доходы минус расходы». Для сферы услуг, где затраты невелики, целесообразно выбрать «доходы».

Налоги, от уплаты которых освобождаются ООО, применяющие УСН:

Налоги, которые платятся при УСН:

  1. Акцизы. При функционировании с подакцизной продукцией, если не затрагивается ее изготовление.
  2. Налог на разработку месторождений полезных ископаемых.
  3. Водный налог.
  4. Налог за использование биологических водных ресурсов и животного мира.
  5. Госпошлина при обращении в соответствующие инстанции.
  6. Налог на транспортные средства, которые зарегистрированы на компанию.
  7. Налог на землю. Если участки являются собственностью или на них распространяется право пользования на постоянной основе или пожизненного владения, передаваемого по наследству.
  8. Страховые перечисления (учитываются вознаграждения, выплачиваемые физлицам).

Взносы в ПФР перечисляются с учетом величины выплат работникам организации. При использовании УСН тариф страховых взносов составляет 22%. Для ряда ООО действует сниженная тарифная ставка (10%). Сюда относятся компании, которые соответствуют определенным условиям:

  • Действуют на территории Севастополя или Крыма (отчисления в размере 6%).
  • Занимаются внедрением технических решений, деятельностью в области туризма, оказывают рекреационные услуги, работают в сфере информационных технологий (ставка налога 8%).
  • Входят в состав проекта «Сколково» (ставка 14%).
  • Производят перечисления работникам на суднах, имеющихся в российском реестре (освобождаются от уплаты взносов).

Порядок исчисления налога

Налоговая ставка при УСН зависит от объекта, который указан для налогообложения. Если выбрана доходная часть, то порядок исчисления налога УСН по единой ставке базируется на показатели 6%, а если доходы за вычетом расходов, то налог составит 15%.

На уровне регионов данные показатели могут быть снижены. В случае «доходов» допускается снижение ставки до 1%. Для доходов за вычетом расходов наименьшая ставка может быть установлена на уровне 5%.

Налоговым периодом считается календарный год. Отчетный период при таком режиме равен одному кварталу. По результатам каждого квартала ООО рассчитывает авансовые платежи в зависимости от выбранной налоговой базы. Сумма налога рассчитывается по результатам налогового периода.

Исчисление налога зависит от выбранного объекта налогообложения. В случае «доходов» для расчета налога следует умножить величину доходов за выбранный промежуток времени на ставку 6%. Если используется система «доходы – расходы», то сначала из суммы доходов нужно отнять величину затрат за этот же промежуток времени. Данный итог умножается на 15%. Этот результат уменьшится, если за прошлый год компания работала в убыток, т.е. затраты оказались выше доходов. В таком случае уплачивается минимальный налог в размере 1%.

Для определения налога за год необходимо из полученной величины вычесть совершенные авансовые выплаты.

При упрощенном режиме необходимо в течение года выплатить три аванса. В конце налогового периода уплачивается налог за вычетом уже перечисленных на протяжении года сумм.

Определенные средства не учитываются как доход:

  • Задаток, необходимый для выполнения договорных обязательств.
  • Получение предприятием дивидендов.
  • Имущество, которое вложено в уставный капитал.
  • Возвращенные средства (авансы, при неверных реквизитах, переведенные по ошибке суммы, излишне уплаченные взносы).

Порядок уплаты налога

Порядок и сроки уплаты налога УСН – не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом, т.е. кварталом. Таков регламент выплат авансовых сумм.

Налог за весь год уплачивается до 31 марта года, который следует за налоговым периодом.

Налог по УСН можно заплатить одним из следующих способов:

  1. С помощью банк-клиента.
  2. Платежным поручением.
  3. По квитанции для безналичного перевода.

Основные этапы уплаты налога:

  • Оплата авансов в конце каждого квартала.
  • Оформление декларации по УСН.
  • Оплата налога по результатам года.

В течение года от ООО не требуется предоставлять отчетность по выплате авансовых платежей. Каждый год необходимо предоставлять декларации по упрощенному режиму.

Компании, использующие данный режим, обязаны фиксировать свои расходы и доходы в соответствующей книге. Организациям также необходимо вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность. При наличии работников ООО также предоставляет отдельную отчетность.

Если компания ведет определенные виды деятельности, то по ее итогам формируются отдельные декларации. Например, по налогу на транспорт, землю.

Налоговые вычеты

При использовании вычетов имеется возможность снизить налоговые выплаты. Такая схема действует только для организаций с объектом «доходы». При этом учитываются страховые взносы: на обязательное пенсионное, медицинское или социальное страхование (при временной неспособности вести трудовую деятельность, в случае материнства, страхование от производственных травм и профессиональных болезней).

Также при УСН производится вычет уплаченной суммы торгового сбора. Если компания осуществляет несколько видов работ, то уменьшить налог на величину данного сбора можно только касательно той деятельности, по которой уплачивается торговый сбор. Поэтому обязательным условием здесь является разделение учета по доходам.

Пример по исчислению и уплате налога для ООО по УСН

ООО «Майами», оказывающее парикмахерские услуги, получило следующий доход:

  • Январь – 170 тысяч рублей.
  • Февраль – 200 тысяч рублей.
  • Март – 250 тысяч рублей.

Итого доход за квартал равен 170 + 200 + 250 = 620 тысяч рублей.

Страховые выплаты за квартал составили 30 тысяч рублей.

В качестве объекта налогообложения выступают доходы.

Сначала определяется налоговая база за квартал:

620 тысяч * 6% = 37,2 тысячи.

Налоговые выплаты за квартал определяются следующим образом:

37,2 тысячи – 30 тысяч = 7,2 тысячи рублей.

Заключение

  1. Использование УСН освобождает от определенных налоговых выплат.
  2. Обязательными являются перечисления в Пенсионный фонд.
  3. Ставка налога определяется в зависимости от объекта налогообложения.
  4. Для компаний при определенных основаниях возможно снижение налоговой ставки.
  5. Выплата налога производится каждый квартал и по итогам года.
  6. Перечисления в налоговую службу включают авансовые выплаты, производимые каждый квартал, после чего выплачивается остаток по результатам года.
  7. Задатки, возвращенные средства, дивиденды не рассматриваются как доход и не учитываются при расчете налоговых выплат.
  8. Уплата налога УСН производится в установленном порядке и в определенные сроки.
  9. Снизить налоговую нагрузку можно за счет налоговых вычетов по обязательному страхованию и торговому сбору.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по исчислению и уплате налога для ООО по УСН

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Алексей. Наша компания занимается ремонтом дорог общего пользования. Хотелось бы знать, какие меры предусмотрены при несвоевременной уплате налога по УСН?

Ответ: Добрый день, Алексей. Если платеж в налоговую службу был просрочен, то обязательным является уплата пени (ст. 122 Налогового Кодекса). Размер пени зависит от суммы, подлежащей уплате, числа дней просрочки и действующей ставки рефинансирования. Начисление производится за каждый день просрочки, включая выходные дни и праздники.

Если ООО выплатило налог на меньшую сумму, чем это необходимо, то размер пени зависит от величины недоплаченных средств.

Если в ходе проверки налоговой службы выяснится, что налог по итогам года был уплачен не полностью или совсем не уплачен, то компании придется выплатить штрафы. Сотрудники организации могут понести административную, налоговую или уголовную ответственность.

УСН — уплата налога: порядок исчисления и сроки

  • 7 Ноября, 2018
  • Финансы
  • Лариса Кудашкина

Прежде чем приступать к регистрации предприятия, необходимо тщательно изучить системы налогообложения и решить, на какой из них предприниматель хочет работать. Индивидуальным предпринимателям и крупным компаниям предоставляется возможность осуществлять свою деятельность в рамках упрощенной системы налогообложения.

Это означает, что вся работа бухгалтерского и налогового учета может осуществляться по упрощенной схеме, что, в свою очередь, позволяет не искать квалифицированного бухгалтера для ведения учета.

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начиная свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов для налоговой системы: общий или упрощенный.

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов, что подразумевает специальную процедуру уплаты налогов. Нацелена она на малый и средний бизнес.

Вопрос, связанный с организацией налогообложения малого бизнеса, стал особенно актуальным в кризисной экономике России сегодня. Наличие неэффективного производства, сокращение занятости, социальные и политические проблемы обусловливают необходимость создания условий для деятельности среди предпринимателей.

Какие налоги по упрощенке у ИП, и когда платить налоги? Такой вопрос очень важен для малого бизнеса.

Эта задача в нынешней ситуации не менее важна, чем формирование доходной части бюджета государства. Применение понятного налогового режима, сопровождающегося сокращением расходов на учет и отчетность, а также снижение налогового бремени позволило бы решить ряд проблем, с которыми сталкивается сейчас российское предпринимательство. В то же время получение возможности применения специальных налоговых режимов для предприятий сферы малого бизнеса следует рассматривать как привилегию, которая не должна быть использована крупными предприятиями.

Возможности организации системы учета при применении упрощенной системы интересны для тех организаций и малых индивидуальных форм, чья экономическая деятельность однотипная и подразумевает отсутствие усложненных схем производства и учета, а количество деловых операций не так велико. Иначе применение упрощенной системы учета не будет отвечать информационным потребностям бизнеса.

Общее представление

УСН представлен специальным режимом налогообложения, который может быть использован как юридическими, так и физическими лицами в отдельных субъектах РФ. Особенностью системы является обязательное требование ведения учета по налогам и бухгалтерии с минимальными затратами времени и финансов.

Решение о переходе на УСН и оплаты его в рамках данной системы налогообложения также требует детального исследования. Оценивая привлекательность системы, следует иметь в виду двойственность подхода к определению единой налоговой базы, а также различия в налогообложении различных представителей (субъектов): индивидуальных предпринимателей и организаций. Возможности упрощенной системы налогообложения не столь оптимальны для ИП, поскольку такие предприятия не имеют права освобождения от уплаты НДС, хотя, например, ЕНВД такое право дает.

Вместо огромного набора налогов он может теперь осуществлять уплату налога УСН за год, который называется единым налогом в рамках упрощенной системы.

Для применения данной системы необходимо соблюдение следующих условий:

  • численность работников компании не может превышать 100 человек;
  • доход фирмы не может превысить пороговое значение 150 млн рублей за год;
  • остаточная стоимость основных средств не может превышать пороговое значение 150 млн рублей;
  • участие других организаций в уставном капитале ограничено долей в 25 %.

В результате применения данной системы у компании могут быть заменены следующие налоги:

  • для организаций: налог на прибыль, налог на имущество, НДС;
  • для индивидуальных предпринимателей: НДФЛ, налог на имущество, НДС.

Однако обязанность по уплате НДФЛ за работников остается.

Отказ от необходимости применения учета в бухгалтерии может иметь свои отрицательные стороны для предпринимателя (организации): теряется возможность выплаты дивидендов учредителям предприятия.

Преимущества системы

Среди основных плюсов УСН и уплаты налогов по ней можно выделить:

  • Возможность учета выплат по страховым взносам, которые были уже оплачены фирмой. Учесть такие взносы можно и за более ранние периоды. Например, при ЕНВД учитываются только те страховые взносы, что были уплачены в отчетный квартал. А при использовании патента они вообще не учитываются.
  • Возможность применения на всей территории РФ в отношении всех видов деятельности. Данный режим может быть применим ко всем направлениям деятельности компании, вести отдельный учет нет надобности. Нет территориальных ограничений по применению.
  • Исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии с налогооблагаемой базой (либо доходы, либо доходы минус расходы). Если, например, у фирмы нет доходов, то и налог не надо платить.
  • Наличие налоговых каникул для тех ИП, которые только зарегистрировались и ведут деятельность в определенных сферах. Такие каникулы рассчитаны на два года.
  • Отчет сдается всего лишь один раз в год. При других режим отчетность сдается ежеквартально.
  • Возможно снижение ставки налогообложения до 0 % в соответствии с региональным законодательством.
  • Нет индексации по размеру налога, нет никаких коэффициентов-дефляторов, которые ежегодно повышаются. Налог зависит только от суммы доходов (прибыли) налогоплательщика.

Недостатки системы

Однако у системы УСН и уплаты налогов по ней есть и свои недостатки:

  • Есть установленный лимит по численности сотрудников (не более 100 человек) и предельной суммы доходов (не более 150 млн рублей).
  • При определенных показателях сумма выплат по УСН может быть выше суммы выплат по патенту или при использовании ЕНВД.

Порядок перехода

Возможны два варианта перехода:

  • Переход вместе с регистрацией ИП, компании. Эти оба процесса совмещаются сразу либо в течение еще 30 дней уведомление может быть отправлено в налоговый орган.
  • Переход с других режимов. Такая процедура возможна только в начале последующего календарного года, при этом уведомление подается не позже 31 декабря.

При переходе с ЕНВД на УСН началом может стать тот месяц, в котором прекращена обязанность по уплате вмененки. Уведомление в налоговый орган подается не позже 30 календарных дней со дня прекращения обязанности. Форма уведомления произвольная или рекомендуемая ФНС.

Объект налогообложения

Возможны два варианта:

  • доходы;
  • доходы, которые следует уменьшить на величину расходов.

Смена объекта возможна только со следующего календарного года по письменному уведомлению налогового органа до 31 декабря текущего года.

Ставка и порядок расчета

Расчет может быть осуществлен по следующей формуле:

Н = Б * СН

где: Б – база для налогообложения, тыс. руб.;

СН – ставка налога.

Ставка налога определена в зависимости от объекта налогообложения, который выбрала компания.

Объект

Процентная ставка

Особенности УСН и уплаты налогов по ней

Доходы компании

6 %

Ставка может быть снижена до 1 % в различных субъектах РФ.

При определении размера налога за 1 квартал (полугодие) используют данные по доходам за 1 квартал (полугодие).

Доходы минус расходы

15 %

Ставки могут быть дифференцированы от 5 до 15 %.

Для ИП, которые только зарегистрировались в сферах: производственной, научной, социальной, оказания бытовых услуг, ставка может быть снижена до 0 % в течение первых двух лет. Период действия налоговых каникул – до 2020 года.

УСН 6 или 15 %: сравнение

Использование в качестве налогооблагаемой базы доходов выгодно, если расходы не превышают 65 % от общего объема доходной части. Такое возможно в случае оказания услуг населению, реализации продукции собственного производства, сдачи помещений в аренду (либо транспорта). При данных услугах доля затрат в структуре цены не так велика.

При выборе в качестве объекта налогообложения доходов за минусом расходов положительной является ситуация, когда доля затрат в структуре выручки выше 65 %. К таким отраслям относят сферу торговли.

В таблице представлены особенности исчисления налога при разных объектах налогообложения.

Основание

6 %

15 %

Отношение доходы/ расходы

Удобно применять в случае, когда расходы менее 65 % в структуре выручки

Удобно применять в случае, когда расходы более 65 % в структуре выручки

Учет страховых взносов

· если есть работники, то взносы учитываются как за работников, так и за себя;

· уплата налогов ИП на УСН имеет особенность: если нет работников, то у ИП учитываются взносы за себя

Все страховые взносы учитываются в полном объеме и за себя, и за сотрудников

Документальное подтверждение расходов

Не требуется

Обязательно

Минимальный налог

Нет выплат. Аванс также не надо платить

Есть минимальный налог по УСН. Как платить налог?

Минимальный налог равен 1 % от выручки, даже если был убыток в деятельности. Однако этот налог и убыток учитываются в расходах будущих налоговых периодов

Виды деятельности для применения

Услуги, аренда, лизинг и т. д.

Торговля, производство, закупки

Оплата и сроки

Отчетным периодом может быть квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период – 1 год.

Особенности оплаты:

  • по месту своего местонахождения платят организации;
  • по месту проживания платят индивидуальные предприниматели.

Порядок УСН и уплаты налогов по ней следующие:

  • Оплата налога авансом осуществляется не позже 25 числа с момента окончания периода отчета. Оплаченные авансы идут в счет гашения налога за год.
  • Заполнение и подача декларации по установленной форме и срокам: для организаций — не позже 31 марта последующего года, для ИП – не позже 30 апреля последующего года.
  • Когда платить налоги УСН? Следует отметить, что оплата производится по итоговым показателям налогового периода – года. Для организации срок установлен не позднее 31 марта последующего года, для ИП – не позднее 30 апреля.

Как оплачивать налоги ИП по УСН? Возможностей для уплаты много:

  • электронные системы банк-клиент;
  • формирование платежного поручения;
  • по квитанции через кассу банка.

В случае совпадения срока уплаты налогов с выходным днем происходит его перенос на ближайший рабочий день.

Когда платить налоги УСН? Порядок таков:

  • за 1-й квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.

Для ИП предусмотрены те же самые сроки.

По итогам года сроки уплаты налога УСН:

  • для ИП – до 30 апреля;
  • для организаций – до 31 марта.

КБК для оплаты следующие:

  • УСН 6 %: 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • УСН 15 %: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Отчетность

Среди основных видов отчетности по УСН можно выделить:

  • Декларацию. Сроки сдачи те же, что и оплата налога за год. Образцы декларации представлены на сайте ФНС. Возможно заполнение в электронном виде.
  • Книгу учета доходов и расходов компании. Ведение данной книги — главная обязанность плательщиков. Она не сдается в налоговый орган, однако может быть затребована им в любой момент для проведения проверки. Ее отсутствие влечет штраф для ИП — 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.
  • Отчетность по сотрудникам (представлена в таблице ниже).

Среднесписочная численность

В ИФНС (ИП не сдают)

Ежегодно

Справка 2-НДФЛ

В ИФНС

Ежегодно

Декларация 6-НФДЛ

В ИФНС

Ежеквартально

Расчеты по страховым взносам

В ИФНС

Ежеквартально

СЗВ-СТАЖ

В ПФР

Ежегодно

СЗВ-М

В ПФР

Ежемесячно

4-ФСС

В ФСС

Ежеквартально

Бухгалтерская отчетность

В ИФНС (ИП не обязаны)

Ежегодно

Пример исчисления УСН 6 %

Рассмотрим, как платить налоги ИП на УСН на примере ИП Кактусов П. А. по данным 1 кв. 2017 года. В этот период был нанят работник, по итогам квартала он уволен.

Суммарный доход за квартал составил 200 000 руб.

Налог к уплате без учета взносов: 200 000 * 0,06 = 12 тыс. руб.

Сумма страховых взносов за себя и работника составила 18 тыс. руб.

Расчет аванса за 1-й квартал: сумма аванса будет уменьшена на сумму взносов, но не более 50 %:

12 : 2 = 6 тыс. руб.

Итоговое значение аванса по УСН составит 6 тыс. руб.

Пример исчисления УСН 15 %

Возьмем компанию ООО «Лакмус». Сумма доходов за вычетом расходов (прибыли) компании за 2017 год составила:

Месяц

Сумма, тыс. руб.

Январь

Февраль

Март

1-й квартал

Апрель

Май

Июнь

2-й квартал

Июль

Август

Сентябрь

3-й квартал

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

4-й квартал

ИТОГО

Сумма прибыли нарастающим итогом:

  • 1-й квартал : 290 тыс. руб.
  • полугодие: 290 + 484 = 774 тыс. руб.
  • 9 месяцев: 774 + 594 = 1368 тыс. руб.
  • год: 1368 + 395 = 1763 тыс. руб.

Вычисляем размер авансового платежа:

1-й квартал: 290 * 0,15 = 43,5 тыс. руб.

Размер аванса за полгода:

774 * 0,15 — 43,5 = 72,6 тыс. руб.

Размер аванса за 9 месяцев:

1368 * 0,15 — 43,5 – 72,6 = 89,1 тыс. руб.

Итоговый годовой расчет:

1763 * 0,15 – 43,5 – 72,6 – 89,1 = 59,25 тыс. руб.

Пример расчета минимального налога

Рассмотрим УСН и уплату налога минимального.

Предположим, что компания ООО «Быстро» за год получила суммарную выручку в размере 2 000 000 руб., ее затраты равны сумме 1 998 000 руб.

Рассчитываем сумму налога:

(2 000 000 – 1 998 000) *0,15 = 300 рублей

Определяем минимальный размер налога:

2 000 000 *0,01 = 20 000 рублей

Сумму в размере 20 000 рублей компания должна перечислить в бюджет государства.

Сравнительный пример расчета УСН 6 и 15 %

Рассмотрим по данным таблиц ниже влияние вариантов налогообложения на чистую прибыль ООО «Глора».

Динамика чистой прибыли при фактически действующей системе исчисления УСН (6 %) в ООО «Глора»

Показатели

2015 год

2016 год

2017 год

Сумма полученных доходов

Суммарные расходы

Прибыль до налогообложения УСН

Налог по УСН

Чистая прибыль

На основании данных таблицы сумма чистой прибыли рассчитана в сумме:

  • 2015 г. — 857 тыс. руб.;
  • 2016 г. – 817 тыс. руб.;
  • 2017 г. — 956 тыс. руб.

Абсолютный рост в 2017 году за три года, относительно 2015 года, составил 99 тыс. руб., то есть 111,6 %.

Динамика чистой прибыли при применении альтернативного варианта исчисления УСН (15 %) в ООО «Глора»

Показатели

2015 год

2016 год

2017 год

Сумма полученных доходов

Суммарные расходы

Прибыль до налогообложения УСН

Налог по УСН

Чистая прибыль

Сумма чистой прибыли при исчислении налога на УСН при использовании налогооблагаемой базы «доходы, уменьшенные на расходы» выше действующего варианта и составляет:

  • 2015 год — 895 тыс. руб.;
  • 2016 год — 878 тыс. руб.;
  • 2017 год — 1038 тыс. руб.

Сравнивая данные по чистой прибыли, наглядно видим разницу при исчислении налога на УСН при двух возможных законодательно установленных вариантах налогообложения при упрощенном режиме налогообложения малых предприятий.

Динамика сумм совокупного денежного потока по отчислениям на социальные нужды и по налогу на УСН при разных ставках налогообложения отражает, что больший отток денежных средств формируется при действующей ставке УСН. Следовательно, данные показатели также подтверждают сделанный нами ранее вывод, что в ООО применяется неэффективный способ налогообложения, он отрицательно влияет на развитие этого предприятия.

УСН имеет несколько преимуществ по сравнению с общим режимом. Например, ряд налогов, таких как НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС заменяется единым налогом при сохранении обязательства по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд и оплачивать отпуск по болезни в установленном порядке.

Это обстоятельство значительно упрощает налоговый учет и налоговую отчетность.

Срок уплаты УСН также закреплен в законодательстве как для ИП, так и для организаций.

Важным является упрощение учета. Нет необходимости проводить сложный учет с использованием различных регистров, журналов, только простой учет доходов и расходов. Это обстоятельство позволяет фирмам сэкономить деньги на услугах бухгалтера, на покупке канцелярских товаров и специализированного программного обеспечения, поскольку учет в соответствии с предлагаемой схемой может осуществляться индивидуальным предпринимателем, менеджером малого бизнеса или другим уполномоченным лицом, не имеющим специального образования или опыта работы.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *