Содержание
Ставки транспортного
налога по регионам РФ
налога по регионам РФ
Ставки транспортного налога 2020
Ставки транспортного налога устанавливаются региональными органами власти. Транспортный налог относится к обязательным платежам второго уровня, средства от уплаты которого поступают в бюджеты регионов страны. Транспортный налог уплачивается владельцами автотранспортных средств, поставленных на учет. Утверждать ставки транспортного налога уполномочены органы власти субъектов Российской Федерации, но в пределах компетенции, предоставленной законом. Регламентирующими документами по порядку начисления обязательств налогоплательщикам и формированию величины ставок налога являются Налоговый кодекс РФ, а также вступившие в законную силу нормативные документы регионального уровня. НК РФ разрешает субъектам РФ десятикратное увеличение или снижение базовых ставок, закрепленных на федеральном уровне. Все уплаченные средства поступают в соответствующий региональный бюджет.
Узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН и оплатить налоги физических лиц онлайн возможно на налоговом сайте Транспортный налог онлайн.
Расчет обязательного платежа производится, исходя из принятой на местах ставки транспортного налога, а также мощности двигателя объекта налогообложения.
Действующее законодательство по налогообложению позволяет принимать решения о дифференцированных региональных ставках для определения размера обязательных платежей, учитывая:
- количество полных лет, которые прошли с года выпуска ТС;
- экологического класса, указанного автопроизводителем.
Возраст объекта налогообложения определяется состоянием транспорта на начало января отчетного периода, начиная отсчет с календарного года, который идет за годом схода ТС с конвейера. Предыдущая редакция 361-й статьи НК РФ, предусматривавшая дифференцирование размера ставки транспортного налога по определенной категории, а также совокупному времени использования автотранспортного средства, была упразднена. На нашем сайте содержатся актуальные сведения по ставкам и льготам, которые регулярно обновляются. Официальная информация о налоговой задолженности генерируется напрямую официальной базы ФНС России системы ГИС ГМП. Оплата задолженности онлайн помогает избегать задержек в зачислении средств и ошибочных транзакций.
Расчет транспортного налога по действующим ставкам
Ставки налога на одну лошадиную силу двигателя зависят от разновидности ТС. Нормативные тарифы для грузовых или легковых автомобилей, мотоциклов и гидроциклов, а также других самоходных ТС разительно отличаются. Ставки транспортного налога 2020 на комфортабельную круизную яхту, крупногабаритное моторное судно, легкий самолет или вертолет несопоставимы со ставками на автомобиль с двигателем мощностью 100 л.с.
Когда стоимость автомобиля превышает 3 млн рублей, сумму налога, полученную при расчете транспортного налога по установленным ставкам, необходимо будет умножить на повышающий коэффициент, установленный на федеральном уровне для дорогих автомобилей. Подробнее узнать об этом можно в разделе сайта Налог на роскошь.
Ставки транспортного налога рассчитываются, исходя из следующих исходных показателей:
- реактивной тяги – воздушные лайнеры;
- лошадиных сил – сухопутный автотранспорт;
- валовой вместимости – несамоходные буксиры;
- транспортной единицы – водные или воздушные судна.
Расчет и уплата транспортного налога 2020 по региональным ставкам
ФНС России практикует три способа информирования налогоплательщиков о начисленных налогах:
- рассылку налоговых уведомлений почтой;
- личное информирование на приеме у инспектора Инспекции ФНС России;
- через «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России налог ру.
Что делать, если физическое лицо, владеющее зарегистрированным ТС, не получило по почте соответствующее налоговое уведомление о начисленном транспортном платеже?
При отсутствии налогового уведомления узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН и оплатить налоги онлайн возможно на официальном сайте Транспортный налог онлайн.
Ставки транспортного налога по регионам
Ставки налогообложения транспорта в Москве и Санкт-Петербурге остаются самыми высокими в стране, если сравнивать с другими субъектами РФ. Максимальное увеличение ставок за последнее время наблюдается в Северной столице. В Санкт-Петербурге за одну лошадиную силу маломощных легковушек придется уплатить транспортный налог по десятикратной ставке, по сравнению с базовыми ставками из ст.361 НК РФ. В Москве этот показатель в два раза ниже, однако по остальным категориям автомобилей Москва также занимает лидирующие позиции в стране по максимальным ставкам.
Ставки транспортного налога в 2018 году
Транспортный налог 2018 года в части вопросов его применения не имеет существенных отличий от правил, действительных для 2017 года. А вот ставки существенно зависят от решений регионов. Однако принимаются такие решения с учетом определенных ограничений. Рассмотрим процесс установления ставок на транспорт.
Как устанавливаются правила расчета налога?
Параметры, определяющие процесс исчисления налога
От чего зависит ставка транспортного налога?
Есть ли смысл использовать калькулятор по налогу?
Итоги
Как устанавливаются правила исчисления налога?
Транспортный налог 2018 года, как и за предшествующие ему периоды, рассчитывается на основе правил:
- содержащихся в НК РФ (гл. 28);
- введенных законами региона (ст. 356 НК РФ).
НК РФ для транспортного налога на 2018 году станавливает принципы определения:
- круга налогоплательщиков и перечня лиц, не входящих в их число (ст. 357);
- видов транспорта, попадающего под налог, и объектов, не считающихся налогооблагаемыми (ст. 358);
- того, что следует считать налоговой базой для транспорта каждого вида (ст. 359);
- продолжительности налогового и отчетных периодов (ст. 360);
- величины налоговых ставок, считающихся базовыми (ст. 361);
- льгот, введенных на федеральном уровне (ст. 361.1);
- правил расчета налога и авансов по нему (ст. 362);
- порядка осуществления налоговых платежей (ст. 363);
- правил представления отчетности (ст. 364).
Регионы в отношении транспортного налога 2018 года могут ввести:
- собственный (дополнительный к указанному в НК РФ) перечень льгот по нему;
- свои значения налоговых ставок, ориентируясь на их базовые величины и ограничения, установленные НК РФ;
- свой порядок уплаты налога (с авансовыми платежами или без них);
- свои сроки для уплаты.
О том, как устанавливаются правила уплаты налога в регионе, читайте в статье «Авансовые платежи по транспортному налогу».
Результатом применения всех действующих для налога правил в каждом из регионов является то, что часть этих правил оказывается строго определенной и действительной для всей территории РФ, а другая может существенно различаться для разных регионов. Последнее придает транспортному налогу черты индивидуальности, которые могут быть присущи одному единственному региону.
Параметры, определяющие процесс исчисления налога
Основу процедуры расчета налога на транспорт составляет стандартная операция, при которой налоговую базу умножают на ставку. Особенности здесь проявятся в том, что:
- налоговая база может различаться в зависимости от вида транспорта и быть выраженной:
- в мощности — в лошадиных силах (для транспорта с двигателем, кроме воздушного реактивного);
- тяге реактивного двигателя (двигателей) — в килограммах силы (для воздушного реактивного транспорта);
- валовой вместимости — в тоннах (для несамоходного водного транспорта);
- самом факте наличия транспортного средства (для прочего транспорта), т. е. базой становится каждая единица такого транспорта;
- из-за различия в базах и ставках исчисление налога выполняется обособленно по каждому из объектов;
- в расчетах, осуществляемых в отношении дорогостоящих автомобилей, обязательно применение повышающего коэффициента, величина которого зависит от стоимости и возраста авто;
- при вычислении налога за неполный период владения объектом используется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в периоде, причем полным будет считаться месяц, в котором произошло либо возникновение права на объект до 15-го числа, либо его исчезновение после 15-го числа;
- к сумме налога, рассчитанного по большегрузам, можно применить вычет в объеме внесенной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом.
Расчет налога осуществляет сам налогоплательщик, если он является юрлицом, или ИФНС, если плательщик налога — физлицо (в т. ч. ИП).
С учетом этих особенностей юрлицо будет рассчитывать и авансы по налогу, если регион не отказался от отчетных периодов и, соответственно, от уплаты авансов по их завершении. Величина аванса за очередной квартал составит ¼ от суммы рассчитанного по вышеизложенным правилам налога. Суммы начисленных за год авансов будут учтены при определении итоговой суммы платежа по налогу. Владельцы большегрузов от авансовых платежей освобождены.
Формулы расчета налога и авансов по нему смотрите в материале «Как рассчитать транспортный налог за год?».
От чего зависит ставка транспортного налога?
Принципы установления величины ставок транспортного налога на 2018 год в сравнении с предшествующими годами не изменились. НК РФ жестко закрепляет требования к базовой величине ставки, служащей для региона ориентиром при установлении своего значения или становящейся обязательной к применению, если регион свои ставки не ввел.
Регионы при установлении ставок транспортного налога — 2018 могут:
- увеличивать или уменьшать величину базовой ставки, приведенной в НК РФ, но не больше, чем в 10 раз, причем это правило не действует в отношении легковых автомобилей мощностью, не превышающей 150 л. с.;
- дифференцировать ставки в зависимости:
- от категории транспортного средства;
- возраста транспорта;
- принадлежности его к определенному экологическому классу.
При этом ничто не препятствует региону ежегодно вносить изменения в нормативный акт, посвященный транспортному налогу, в части величины применяемых ставок.
О том, какой может оказаться динамика ставок в регионах, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2016-2017».
Есть ли смысл использовать калькулятор по налогу?
На многих сайтах можно найти калькулятор, позволяющий рассчитать величину налога на транспорт. Есть ли смысл использовать такой калькулятор для расчета транспортного налога — 2018?
Безусловно, некоторое представление о величине суммы, полученной в результате вычисления на нем, такой калькулятор дает. Однако эта величина может оказаться очень и очень приблизительной, поскольку калькулятор, доступный для РФ в целом, не всегда может учесть особенности расчета, присущие конкретному региону. К тому же всегда возможно возникновение нестандартных ситуаций, не предусмотренных законодательством.
Примеры подобных ситуаций смотрите в материалах:
- «Чиновники рассказали, когда не нужно платить транспортный налог»;
- «Льгота на большегруз пропадет, если в “Платон” заплатит не собственник»;
- «ФНС изменила мнение об уплате транспортного налога по дорогим авто».
Итоги
Транспортный налог 2018 года рассчитывают, используя правила, как содержащиеся в НК РФ, так и установленные законами региона. Последние для разных регионов могут существенно различаться, что придает налогу индивидуальность применения в каждом конкретном субъекте РФ. В число моментов, определяемых регионом, входит и величина ставки. Учитывая, что допустимый разброс ставок достаточно велик, в соседних субъектах могут применяться абсолютно разные их значения.