Торговля без кассы

Покупка товара у ИП на ЕНВД и подтверждение оплаты без кассового аппарата

Цитата (МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 6 сентября 2012 г. N 03-11-11/272):Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Основной вид деятельности ИП — сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества. Для осуществления данного вида деятельности ИП отремонтировал помещение, не имея при этом доходов. Расчетного счета у ИП нет. Может ли ИП учесть расходы на ремонт при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? Может ли ИП подтвердить расходы по оплате приобретенных товаров только товарными чеками, которые выдаются организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 6 сентября 2012 г. N 03-11-11/272
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при условии, если доходы им еще не получены, и сообщает следующее.
В соответствии с «пп. 3 п. 1 ст. 346.16» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщик вправе учитывать расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных). Согласно «п. 2 ст. 346.16» Кодекса расходы, указанные в «п. 1 ст. 346.16» Кодекса, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в «п. 1 ст. 252» Кодекса, а именно расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В соответствии с «п. 2 ст. 346.17» Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
Таким образом, если расходы на ремонт помещения (в случае использования данного помещения в целях осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода) обоснованны и документально подтверждены, а также оплачены, то независимо от факта получения дохода в налоговом периоде налогоплательщик вправе учесть указанные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. «Статьей 346.24» Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, «форма» и «Порядок» заполнения которой утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения».
В соответствии с вышеназванным «Приказом» Минфина России операции, регистрируемые в книгах учета, должны быть подтверждены первичными документами.
Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. Т
Таким образом, для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом. Федеральным «законом» от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» определен перечень случаев, когда наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт могут осуществляться без применения контрольно-кассовой техники.
Учитывая вышеизложенное, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в установленных законом случаях могут быть подтверждены не только отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками, но и иными документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Заместитель
директора Департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
06.09.2012

Нужна ли онлайн касса на рынке

Обновление: 17 октября 2019 г.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей применение онлайн-касс при осуществлении расчетов с покупателями является обязательным. Исключение составляют компании и ИП, полностью освобожденные от использования ККТ (п. 1 ст. 1.2, ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Нужна ли онлайн касса на рынке, расскажем в нашей консультации.

Нужны ли онлайн кассы продавцам на рынке

В определенных случаях Законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ прямо предусмотрено освобождение от ККТ для тех, кто торгует на рынке. Также торговать без онлайн-кассы можно на ярмарках и выставках. Исключение составляет торговля в павильонах, киосках, палатках, магазинах, автолавках, автомагазинах, автофургонах и других аналогичных торговых местах, обеспечивающих показ и сохранность товара (ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Однако не любая торговля на рынках разрешена без применения ККТ. Отмена онлайн-касс распространяется на продажу (в том числе и на рынках) таких товаров, как:

Какие штрафы за торговлю без онлайн-кассы

Компаниям и предпринимателям, которых законодательство РФ обязывает применять ККТ, за торговлю без онлайн-кассы грозит штраф (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• для организаций от 75% до 100% от суммы выручки, полученной при продаже без кассы, но не менее 30 000 рублей;
• для должностных лиц и предпринимателей от 25% до 50% суммы выручки, полученной без использования кассы, но не менее 10 000 рублей.

Нужны ли онлайн кассы на рынках и ярмарках

Где купить онлайн-кассу

Что представляет собой касса онлайн

Организации, индивидуальные предприниматели, ведущие розничную торговую деятельность, должны использовать контрольно-кассовые машины. Это помогает государственным службам следить за потоком денежных средств, вырученных ИП, поддерживать порядок в онлайн-магазинах и защищать потребителей от мошеннических действий продавцов.

Оборудование онлайн отличается от обычного тем, что оно связано с интернетом и передаёт фискальные данные в Федеральную Налоговую службу. Новые устройства дают возможность сообщить покупателю в онлайн-режиме посредством СМС о совершённой покупке (выдача электронного чека).

Принцип работы онлайн ККТ от обыкновенной не отличается. Новшеством является фискальный накопитель. Его функция – передача информации через интернет в налоговый орган.

Особенности контрольно-кассового оборудования нового образца:

1. В чеке содержится QR-код.
2. Устройство отправляет фискальные данные в налоговый орган без участия кассира.

Нужно ли использовать онлайн-ККТ на ярмарках и рынках

Пункт 2 статьи 2 Федерального закона №54 гласит, что отказаться от применения ККТ могут организации и индивидуальные предприниматели, которые торгуют на розничных ярмарках, в выставочных комплексах и других специально отведённых местах при условии, что товар не реализуется с определённых торговых точек. Таковыми являются:

1. Павильоны и магазины.
2. Палатки и киоски.
3. Автомагазины, автолавки, автофургоны.
4. Помещения контейнерного вида.
5. Открытые прилавки, находящиеся внутри крытых помещений, когда ведётся реализация непродовольственных товаров, содержащихся в списке Правительства РФ.

Важно! Чтобы уяснить, можно ли обойтись без касс онлайн, нужно представить, как осуществляется торговая деятельность, в которой плательщик налогов УСНО желает принять участие.

Разбёрем несколько ситуаций:

1. Организация реализует с лотка на открытом воздухе канцелярские принадлежности. Без контрольно-кассовой машины можно обойтись.
2. Место для торговой деятельности специально организовано, но не обеспечивается сохранность реализуемой продукции – продажа ведётся фактически из палатки. Налоговая структура предъявит претензии, если не будет новых ККТ.
3. Предприниматель торгует непродовольственными товарами с отрытого прилавка. Кассовый аппарат не нужен.

Связанные с использованием контрольно-кассовой техники вопросы решают, опираясь на положения Федерального закона № 54 от 22.05.2003 года. В законодательном акте отражены все случаи использования ККМ юридическими лицами и ИП при осуществлении безналичных и наличных расчётов с покупателями.

Чем можно торговать на рынке без использования новых ККТ

Согласно обновлённым условиям, онлайн касса на рынке не потребуется при осуществлении следующих видов деятельности:

1. Продажа безалкогольных напитков и мороженого.
2. Оказание услуг по ремонту обуви или одежды.
3. Работа в аптечном пункте при медучреждении в сёлах и деревнях, в которых других аптек нет.
4. Продажа молока на розлив.
5. Изготовление и ремонт ключей.
6. Реализация сезонных фруктов и овощей вне павильонов.
7. Продажа журналов и газет в ларьках и крытых киосках.

Закон разрешает вести торговлю без онлайн кассы, если человек реализует изделия ручной работы: картины, нарисованные собственноручно, и аналогичную продукцию.

Важно! До 1 июля 2018 года организации, действующие по системе налогообложения ЕНВД и индивидуальные предприниматели, которым выдали патент, могли вести торговлю без онлайн касс. Обязательным условием было выдача покупателю чека, подтверждающего оплату.

Кому требуется ККМ-онлайн

Без онлайн касс на ярмарках не обойтись в следующих случаях:

1. Продажа продукции, требующей особых условий хранения.
2. Торговля непродовольственными товарами из перечня 2017 года на прилавках в крытой части рыночной территории.
3. Наличие своего магазина, ларька, фургона или киоска на рыночной территории, если реализуются непродовольственные и продовольственные товары из перечня от 14 апреля 2017 года.

Важно! Закон одинаков для всех без исключения. Неважно, кто является владельцем магазина или ларька (ИП, юридическое лицо) и по какой системе налогообложения они работают.

В официальном постановлении Правительства РФ и списке от 14 апреля 2017 года появились товары, оборот которых невозможен без использования касс. При торговле на рынке без ККМ нового образца запрещено реализовывать:

1. Одежду, кроме нижнего белья, чулочно-носочных изделий, текстильных носовых платков.
2. Мебель.
3. Изделия, изготовленные из натуральной кожи, за исключением вкладных стелек, деталей кожаной обуви.
4. Ковры.
5. Химические вещества (бытовая химия, лекарственные средства).
6. Электронное оборудование, компьютеры.
7. Изделия из резины и пластмассы.
8. Спортивные товары (исключение – оснащение для рыбаков).
9. Ортопедические изделия.
10. Музыкальные инструменты.
11. Транспортные средства, полуприцепы и прицепы.

Сроки перехода на оборудование нового образца были продлены до 1 июля 2018 года.

Лучшие предложения по цене и качеству

Ответственность за работу без ККТ

Если индивидуальный предприниматель и организация пренебрегает новыми правилами и не применяет онлайн кассу на рынке, предусмотрена административная ответственность. Согласно положениям КоАП РФ (ст. 14.5, ч.2) за данное нарушение налагается штраф:

1. Для организаций – 30 000 рублей как минимум. Они обязаны отдать от 75 до 100% вырученных средств, которые получили наличностью или через электронные системы оплаты без применения ККМ.
2. Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей – 10 000 рублей как минимум. Они должны уплатить от 25 до 50% суммы выручки, полученной при продажах без касс.

Многие торговцы, работающие на ярмарках, ошибочно полагают, что налоговые органы не узнают об этом и не пользуются ККТ. Налоговая служба регулярно осуществляет «контрольные закупки», чтобы проверить, выдаются ли потребителям чеки.

Какое выбрать оборудование для работы на открытых торговых точках

Для ведения торговли на рыночной территории подойдёт надёжная техника переносного типа. Устройства компактные, качественные и удобные. Их легко переносить для обслуживания покупателей в любом месте. Аппараты мобильные, лёгкие и способны решать важные задачи.

Онлайн кассы на открытых рынках должны соответствовать требованиям:

1. Малые габариты.
2. Небольшой вес.
3. Наличие выхода в интернет для передачи информации оператору фискальных данных и налоговой службе. Подключиться к всемирной сети можно посредством Wi-Fi.
4. Автономная работа от аккумулятора.
5. Выполнение всех важных функций.
6. Слаженная и стабильная работа на улице при отрицательных температурах.

Если хотите купить надёжную кассовую технику для торговли на ярмарке, обратите внимание на следующие модели:

1. ПТК «MSPOS-К».
2. Эвотор Смарт-терминал.
3. Меркурий 130Ф.
4. Меркурий 180Ф.
5. Пионер 114Ф.
6. АТОЛ 90Ф.

Торговля на рыночной территории представителям малого бизнеса без ККМ разрешалась до 01.06.2018. По окончании этого срока индивидуальные предприниматели обязаны пользоваться ККТ-онлайн при торговле на ярмарках и выставочных комплексах. Это установлено Федеральным законом РФ №54. В противном случае на юридических лиц и ИП налагаются административные штрафы. Для продажи товаров на улице есть специальные мобильные кассовые аппараты, которые функционируют без подключения к электричеству – от аккумулятора и выдерживают минусовые температуры.

Купить кассу для ИП довольно просто — на рынке представлено множество предложений с различным функционалом и для разного бюджета. Сложность лишь в том, как правильно выбрать онлайн кассу для ИП, на какие критерии опираться при выборе. Постараемся систематизировать имеющийся пользовательский опыт и ответить на этот вопрос.

Как купить кассу онлайн для ИП, получить выгоду и сэкономить

Итак, Вам необходимо выбрать и купить онлайн кассу для ИП на ЕНВД, ПСН, УСН или ОСНО. Имеет ли какое то значение режим налогообложения? В данном вопросе он не важен. Тот факт, по какой системе налогообложения отчитывается предприниматель, влияет лишь на то, нужна ли ему онлайн касса в принципе и в какие сроки он должен ее установить. Более подробно о том, кому необходима касса в ближайшем будущем, мы рассказывали в статье Онлайн кассы для ИП в 2019 году

Касса для ИП на ЕНВД, купить которую Вам могут предложить, ничем не будет отличаться от кассы для ИП на УСН. Продавец кассы должен спрашивать у предпринимателя не только, как он платит налоги, а узнать сферу его деятельности, какова средняя проходимость торговой точки, сколько чеков печатается за сутки и пр.

Также необходимо понимать, что онлайн касса без дополнительного программного обеспечения (встроенного в кассу, предоставляемого производителем онлайн-кассы или сторонним сервисом автоматизации) не может делать никаких полезных операций, кроме как печать чеков для покупателя и отправка чеков в ОФД. Это базовые функции, которые реализованы во всех кассах. Если обращать внимание только на них, то кассы различаются лишь размером и весом, а также насколько удобно пользователю (кассиру) вносить в кассу данные, создавать кассовый чек и как быстро встроенный принтер его напечатает. Также, может быть разница по интерфейсам, способности работать с ЕГАИС, наличием или отсутствием встроенного аккумулятора.

Но Вы можете купить онлайн-кассу, которая будет полезна для бизнеса и иметь личный кабинет в интернете, автоматический подсчет количества денег в кассе, складской учет, контроль продаж, печать ценников и прочее. Все это является дополнительным функционалом, который вы можете получить, выбрав подходящую онлайн-кассу. Не все кассы позволят Вам в дальнейшем автоматически на их базе создавать отчеты о продажах, контролировать работу кассиров, склад, предоставление скидок и т. д.

Таким образом, для того чтобы купить кассу для ИП и получить при этом выгоду в виде учета склада и продаж, необходимо сначала понять, какой именно функционал Вам нужен. Представлены ли эти функции у производителя кассы, поставщика интернет-сервиса, которым Вы планируете пользоваться? Будет ли выбранное вами ПО интегрироваться с онлайн-кассой? Не забудьте спросить об этом у продавца, предлагающего Вам купить ККТ именно у него.

Мы составили простой вопросник, включающий в себя основные моменты, на которые стоит обратить внимание. Вы можете воспользоваться им и предварительно понять, какая модель онлайн кассы Вам нужна или запросить консультацию по данному вопросу у нашего партнера.

Укажите тип бизнеса, количество чеков и прочие параметры, чтобы получить рекомендацию по наиболее бюджетным и популярным онлайн-кассам, доступным на рынке.

Можно ли сэкономить на онлайн кассе? Наш вариант ответа на этот вопрос, а также средняя стоимость покупки и установки онлайн кассы в 2019 году, есть в статье Как купить онлайн-кассу и не переплатить.

Как заработать на онлайн-кассах без перепродаж и лицензирования?

Первая информация о проекте «Франшиза. Касса-онлайн» от ГК «ПРОФИ Менеджер» была опубликована на портале Profibeer 15 августа 2017 года – всего за 2 месяца существования проект успел принести значительные плоды, 14 организаций из разных городов России подписали договор о сотрудничестве. Представительства открылись в республиках Карелия, Мэрий-Эл, Краснодарском и Ставропольском крае, в Тюменской, Оренбургской и Ивановской областях, а также в Санкт-Петербурге, Москве и Московской области. Заместитель директора ГК «ПРОФИ Менеджер» Роман Герасимов рассказал редакции Profibeer о проекте «Франшиза. Касса-онлайн», сервисных центрах и выгодных предложениях для партнеров компании.

Какие преимущества получают клиенты проекта «Франшиза. Касса-онлайн»?

Р.Г.: На момент первой публикации проекта «Франшиза. Касса-онлайн» мы готовы были предложить решение только по предоставлению интересов по продаже ККТ. Сейчас же мы предлагаем еще и другие варианты сотрудничества. В частности, предоставляем возможность закупать оборудование по партнерским ценам производителей, бесплатно размещаем в офисах стендовые образцы ККТ, предоставляем доступ к личному кабинету УЦ «ПРОФИ Менеджер» по выпуску квалифицированных сертификатов.

Немало внимания мы уделяем и образованию — проводим обучение и аттестации среди сотрудников наших клиентов по работе с программными продуктами ГК «ПРОФИ Менеджер», обучаем их проведению регистрационных мероприятий в ФНС и ОФД и полному циклу внедрения ПО 1С.

Для наших клиентов это отличная возможность поставлять юридическим лицам контрольно-кассовую технику в соответствии с новыми требованиями, при этом они смогут получать хорошую прибыль.

Какую контрольно-кассовую технику вы реализовываете?

Р.Г.: Компания является премиум-партнером производителей «Дримкас», «Эвотор» и «Пионер».

Как стать офисом продаж ККТ, и какую выгоду получают при этом компании?

Р.Г.: Для того чтобы стать офисом продаж ККТ, с нами необходимо заключить партнерский договор, который, в свою очередь, дает тройное преимущество.

Во-первых, приобретение качественного оборудования по цене ниже рыночной — при этом не требуется серьезных вложений для поддержания складских остатков оборудования.

Во-вторых, нашим клиентам не придется арендовать склады с большой площадью для хранения оборудования — мы поставляем контрольно-кассовую технику в установленном количестве и в обговоренные сроки.

В-третьих, программно-аппаратные комплексы пользуются большим спросом среди торговых точек и индивидуальных предпринимателей. Как результат, клиенты охватывают большее число ритейлеров и предлагают им эффективные решения.

Как стать сервисным центром ООО «ПРОФИ Менеджер»?

Р.Г.: ООО «ПРОФИ Менеджер» – аккредитованный удостоверяющий центр, выдающий квалифицированные электронные подписи в рамках 63-ФЗ. Для получения статуса Сервисного центра нашего Удостоверяющего центра необходимо заключить агентский договор.

Какие преимущества получают компании, ставшие сервисными центрами?

Р.Г.: Сервисный центр партнера занимается оформлением сделки с клиентом и не касается задач, требующих высокой квалификации специалистов и серьезных материальных затрат. Согласно предлагаемой схеме нашего сотрудничества, клиент оплачивает единый счет, включающий и услуги по изготовлению сертификата, и услуги компании-сервисного центра. Наши взаиморасчеты производятся один раз в месяц, при этом стоимость своих услуг компания определяет самостоятельно. Мы определяем только минимальную фиксированную стоимость сертификата. И самое главное — для того, чтобы стать сервисным центром, не нужна лицензия ФСБ. Мы готовы предложить хорошую цену за сертификат, цены обсуждаются индивидуально.

Расскажите о программном обеспечении «ПрофиТорг»

Р.Г.: Мы разрабатываем программное обеспечение «ПрофиТорг», которое создано для решения задач в рамках 171-ФЗ и 54-ФЗ. Это простая и удобная товаро-учетная программа, в которой собран весь необходимый функционал – от добавления товара в справочник по штрих-коду до контроля остатков магазина.

Какие выгоды получают клиенты от продаж этого ПО?

Р.Г.: Счет на оплату за право использования ПО клиенты выставляют сами, конечный пользователь осуществляет оплату в их адрес в 100% размере. Расчет с ГК «ПРОФИ Менеджер» проводится один раз в месяц по результатам сверки. Также мы предоставляем доступ в личный кабинет партнера с мониторингом данных по клиентам, плюс полная техническая поддержка, консультации, информирование об обновлениях – в рамках договора клиенты получают это бесплатно. Стоит отметить и денежную составляющую – сумма за продажу одной лицензии равна 4200 рублей.

Какие еще бонусы получают ваши партнеры?

Р.Г.: Дополнительно мы производим подключение к оператору фискальных данных (ОФД) по минимальной партнерской цене, которую мы готовы предоставить и своим клиентам. Данное предложение обсуждается отдельно. Также наши партнеры в кратчайшие сроки смогут приобрести фискальные накопители на 13 и 36 месяцев по очень выгодным ценам.

Существуют ли какие-либо требования для будущих партнеров?

Р.Г.: С потенциальных партнеров мы не берем никаких взносов и не устанавливаем плана продаж. Единственное, что у них должно быть – это офис в городе-партнере, соответствие сервису ГК «ПРОФИ Менеджер» и желание развиваться и зарабатывать.