Содержание
- КБК пени по страховым взносам в 2019 — 2020 годах
- Расчет пени по страховым взносам в 2019 — 2020 годах
- Заполнение платежки при уплате пени
- Изменения в КБК в 2019 — 2020 годах
- Последствия ошибок при уплате пени
- Итоги
- КБК по страховым взносам на 2019 год: таблица
- Новые указания чиновников о кодах в платежках
- Новые КБК по страховым взносам с 2019 года
- КБК по страховым взносам в платежном поручении
- КБК по страховым взносам в 2019 году: таблица с новыми кодами
- Куда платить в 2019 году
- КБК по страховым взносам для основных отчислений с 2019 года
- КБК для страховых взносов ИП “за себя” с 2019 года
КБК пени по страховым взносам в 2019 — 2020 годах
Расчет пени по страховым взносам в 2019 — 2020 годах
Заполнение платежки при уплате пени
Изменения в КБК в 2019 — 2020 годах
Последствия ошибок при уплате пени
Итоги
Расчет пени по страховым взносам в 2019 — 2020 годах
С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:
- 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
- 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.
«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.
Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.
Правильно рассчитать сумму пеней вам поможет наш калькулятор пеней.
Заполнение платежки при уплате пени
Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:
- Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
- Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
- Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.
Что касается КБК (поле 104), то для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2019-2020 годах, они следующие:
Вид страхования |
КБК |
Пенсионное |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
Медицинское |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
По нетрудоспособности и материнству |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
А по взносам на травматизм, которые остаются в ведении ФСС, КБК на пени такой — 393 1 02 02050 07 2100 160.
Как соблюсти срок оплаты по соцвзносам, читайте в этом материале.
Изменения в КБК в 2019 — 2020 годах
С 01.01.2019 вместо приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н значения КБК определяет новый приказ ведомства от 08.06.2018 № 132н. Сразу по его принятии он внес изменения в КБК на пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Так, с 01.01.2019 по 13.04.2019 нет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов в этот период всего два, а не четыре, как было в 2018 году. И они таковы:
- для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
- для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110 160.
Но с 14.04.2019 все возвращено обратно к делению 2018 года.
С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения пени по взносам, узнайте .
Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.
Перепроверить все КБК можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. А правильно заполнить платежку на перечисление пеней и штрафов по страховым взносам вам поможет аналитический материал КонсультантПлюс.
Последствия ошибок при уплате пени
Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:
Ошибка в платежном поручении |
Последствия |
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109 |
Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую |
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка) |
Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки |
Сумма платежа |
Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату |
Итоги
Правила расчета пеней по взносам с 2017 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.
>КБК по страховым взносам на 2019 год: таблица
КБК по страховым взносам на 2019 год: таблица
Мы собрали все КБК по страховым взносам на 2019 год в одну таблицу, скачать ее вы сможете по ссылке ниже.
Платеж |
КБК |
|
---|---|---|
Страховые взносы для работников |
||
Взносы на пенсионное страхование по основным тарифам |
||
Взносы |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
Пени |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Взносы на социальное страхование |
||
Взносы |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Пени |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Взносы на медицинское страхование |
||
Взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Пени |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам |
||
Тариф не зависит от результатов СОУТ |
Тариф зависит от результатов СОУТ |
|
За работников из Списка 1 |
||
Взносы |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
Пени |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
|
За работников из Списка 2 |
||
Взносы |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Пени |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
|
Взносы на травматизм |
||
Взносы |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
Пени |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Штрафы |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
Страховые взносам ИП «за себя» |
||
Взносы ИП на пенсионное страхование |
||
Фиксированные взносы с доходов до 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
Взносы 1% с доходов свыше 300 000 руб. |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
Пени |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование |
||
Взносы |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Пени |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Новые указания чиновников о кодах в платежках
Минфин и ЦБ выпустили новые указания о кодах в платежках. Эксперты журнала «Зарплата» разобрались в новых требованиях.
Ознакомиться с указаниями чиновников
Новые КБК по страховым взносам с 2019 года
Приказом Минфина России от 08.06.2018г. №132н утвержден новый порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации. При перечислении любых платежей в бюджет важно точно указывать КБК. Если в код закралась ошибка, возможен один из вариантов:
- Платеж будет зачислен в счет уплаты другого налога или взноса, чей код указан в платежном поручении,
- Останется невыясненным платежом, если в платежке указан несуществующий код.
Как в первом, так и втором случае у компании появится недоимка. Конечно, платеж можно уточнить, для этого достаточно написать соответствующее заявление. Но лучше сразу указывать правильные коды.
Организации и индивидуальные предприниматели перечисляют страховые взносы по-разному. Организации, являясь работодателями, перечисляют взносы только за работников. Предприниматели тоже могут нанимать персонал и платить страховые взносы так же, как компании. Кроме того, независимо от наличия работников, предприниматели перечисляют взносы «за себя».
Большая часть кодов, которые применяют компании и ИП – работодатели, остаются прежними. Для работодателей изменились КБК для оплаты пени и штрафов по дополнительным взносам в ПФР. Напомним, что ст.30 закона от 28.12.2013г. №400-ФЗ устанавливает тарифы дополнительных взносов в ПФР для вредных и опасных работ:
- 9% — для вредных работ (список 1),
- 6% — для тяжелых и опасных работ (список 2).
Такие тарифы действуют, если на предприятии не проводилась специальная оценка условий труда. Если оценка проведена, то тариф устанавливают с учетом ее результатов. В зависимости от того, проведена ли оценка, работодатели перечисляют допвзносы на разные коды.
Такой же порядок в 2018 году действует и для уплаты пени и штрафов по доптарифам. Работодатели указывают КБК в зависимости от наличия спецоценки. В 2019 году действуют такие:
Вид платежа |
КБК в 2018 году |
КБК в 2019 году |
---|---|---|
Пени по дополнительным взносам из списка 1 |
182 1 02 02131 06 2110 160 – без спецоценки |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
182 1 02 02131 06 2100 160 – спецоценка проведена |
||
Штрафы для списка 1 |
182 1 02 02131 06 3010 160 – без спецоценки |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
182 1 02 02131 06 3000 160 – спецоценка проведена |
||
Пени по дополнительным взносам из списка 2 |
182 1 02 02132 06 2110 160 – без спецоценки |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
182 1 02 02132 06 2100 160 – спецоценка проведена |
||
Штрафы для списка 2 |
182 1 02 02132 06 3010 160 – без спецоценки |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
182 1 02 02132 06 3000 160 – спецоценка проведена |
КБК по страховым взносам в платежном поручении
В платежном поручении для КБК отведено специальное поле 104. Указывайте нужный код бюджетной классификации полностью без пробелов.
Обратите внимание, что коды по взносам в ПФР, ФОМС и ФСС на случай нетрудоспособности начинаются на 182. А взносы на травматизм администрирует ФСС, поэтому начинается на 393.
Если платежке код указали с ошибкой, подайте заявление об уточнении платежа. В заявлении укажите номер, дату и сумму платежки, а также верный дынные. Если к моменту обнаружения ошибки инспекторы уже начислили пеню, добавьте в текст заявления просьбу отменить это начисление. К заявлению приложите копию платежного поручения с ошибкой.
КБК по страховым взносам в 2019 году: таблица с новыми кодами
Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2019 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2019 году? Какие КБК для уплаты страховых взносов использовать ИП? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2019 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС.
Куда платить в 2019 году
В 2019 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2019 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.
Соответственно платежное поручение на уплату взносов в 2019 году необходимо заполнять следующим образом:
- в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
- в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
- в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
КБК по страховым взносам для основных отчислений с 2019 года
Наименование платежа | КБК |
---|---|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для страховых взносов ИП “за себя” с 2019 года
Минфин в своем новом приказе № 132н также обновил КБК и для предпринимателей. Речь идет о фиксированных взносах за себя.
Также см. “Размер страховых взносов ИП в 2019 году“.
КБК по взносам для ИП за себя с 2019 года
Наименование платежа | КБК взноса | КБК пени | КБК штрафа |
---|---|---|---|
Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.