Страховой год ИП 2018

Отчетность в ПФР ИП без работников – 2019

Актуально на: 15 марта 2019 г.

Все ИП, как экономические субъекты, должны отчитываться перед контролирующими органами. Объем отчетности, представляемой в ИФНС и внебюджетные фонды, включая ПФР, зависит от применяемого режима налогообложения, а также от наличия работников. Посмотрим, какую отчетность в ПФР должен сдавать ИП без работников в 2019 году.

ИП без работников: отчетность в ПФР 2019

ИП представляют разного рода отчетность по утвержденным формам, чтобы:

• контролирующие органы получали необходимую информацию об их деятельности;
• могли осуществлять определенные виды контроля.

С одной стороны индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, поскольку должны платить их за себя. А значит, по логике должны и отчитываться по уплаченным взносам.

Однако ИП, у которых нет работников, и которые платят взносы только за себя, никакой важной информации о себе сотрудникам ПФР сообщить не могут. Ведь за собираемостью взносов, уплачиваемых и организациями, и ИП, следят налоговые органы. А сведения о периодах, в течение которых физическое лицо официально вело предпринимательскую деятельность (т. е. являлось ИП), ПФР всегда может получить от налоговиков. Напомним, что предприниматели относятся к застрахованным лицам в рамках ОПС (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 11 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ).

Поэтому отчетность в ПФР ИП без работников не сдают, им просто не о чем отчитываться перед Фондом.

Какая отчетность представляется в ПФР предпринимателями с работниками

ИП могут быть плательщиками взносов как страхователи, т. е. работодатели, у которых есть работники. Тогда ИП должен платить взносы и с выплат работников, и за себя (ст. 419 НК РФ).

На сегодняшний день, когда Закон № 212-ФЗ «О страховых взносах…» уже не действует, обязанность по представлению отчетности плательщиками взносов в ПФР установлена несколькими законодательными актами. В соответствии с Законом № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователи должны сдавать ежемесячно форму СЗВ-М, и ежегодно – СЗВ-СТАЖ (п. 2, 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Напомним, формы СЗВ-М нужны Фонду для того, чтобы правильно отделить работающих пенсионеров от неработающих. Ведь только последние имеют право на индексацию пенсии в соответствии с ростом уровня цен. А без формы СЗВ-СТАЖ специалисты ПФР не смогут правильно определить стаж работника, и как следствие, неверно рассчитают пенсию.

Кроме того, страхователи, которые уплачивают с выплат работников дополнительные взносы на накопительную пенсию, должны представлять в ПФР ежеквартально ДСВ-3 (ч. 4,6 ст. 9 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ).

Как ИП подать отчетность ПФР за себя за 2018 год

Отчетность ПФР за себя за 2018 год обязан подавать даже тот ИП, у которого отсутствуют в штате сотрудники. Своевременная подача документов избавляет от санкций со стороны контролирующих органов. Это нужно и с целью своевременно проинформировать Пенсионный фонд о величине пенсионных взносов, которые предприниматель платит за себя.

В список обязанностей такого бизнесмена входит уплата страховых взносов на случай временной нетрудоспособности, а для женщин – на случай ухода за ребёнком. Только в случае уплаты таких взносов ИП вправе рассчитывать на получение соответствующих пособий, когда они понадобятся.

Как подать отчёт в ПФР за себя ИП без сотрудников

Если у предпринимателя отсутствуют в штате сотрудники, то логично, что ему не нужно выступать в качестве работодателя и отправлять в Пенсионный фонд данные, необходимые для предприятий с работниками. Но это не означает, что такому бизнесмену не нужно ничего отправлять в ПФ РФ вообще, потому что у него остаётся обязанность делать пенсионные взносы за самого себя. Благодаря этому у индивидуального предпринимателя накапливается пенсионный стаж таким же образом, как и у сотрудника, работающего по найму. Нарушение сроков подачи информации в ПФР или отсутствие поданных документов является нарушением и карается штрафом.

Как подать отчёт в ПФР за 2018 год ИП с сотрудниками

Когда у предпринимателя имеются сотрудники в штате, он должен регулярно подавать СЗВ (сведения о застрахованных лицах) несколько раз в год. В зависимости от размеров предприятия и количества работников действуют разные правила подачи отчётов. В отдельных случаях позволяется подавать сведения раз в год, но чаще действует такой формат, при котором нужно отправлять сведения в ПФР ежемесячно.

Своевременное ознакомление с данными, которые подаст работодатель, нужно контролирующим организациям, чтобы знать о состоянии дел фирмы, следить за изменением количества сотрудников и узнавать, насколько регулярно работодатель уплачивает за них страховые и пенсионные взносы.

Сроки подачи отчёта в ПФР в 2018 году

Если для предпринимателя действует режим ежемесячной подачи отчётных документов, то они должны быть отправлены не позднее 10 числа месяца, следующего за отчётным. Если 10 число приходится на выходной или праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Принципы, регулярность и сроки подачи отчётов в Пенсионный фонд часто меняются законодателем. Сейчас мы говорим про нормы, принятые и утверждённые Президентом РФ в апреле 2018 года. Начиная с этого момента, для работодателей требуется отправлять данные о вознаграждениях для своих сотрудников и полученных ими финансах ежемесячно.

Если дата отправки документов нарушена, это приводит к штрафу. Размер штрафа небольшой – 500 рублей, но эта сумма умножается на количество сотрудников, для которых не были отправлены данные. Фирма со штатом 25 человек заплатит 12500 рублей штрафа за просрочку от одного дня, а если в компании работают 100 человек, то штраф будет равен 50 тысячам рублей. По этой причине полезно заранее готовить документы в ПФ, как и декларации для налоговой инспекции. Если предприниматель не справляется сам с наплывом бумажной работы, ему стоит подумать о том, чтобы найти бухгалтера или обратиться за услугами удалённой бухгалтерии.

Что включает в себя отчётность для ПФР от ИП

Если ИП не имеет сотрудников, то ему не нужно предоставлять в отчёте ИС (индивидуальные сведения) о каждом из них. Когда нет сотрудников, формат подачи отчётности меняется, потому что сам предприниматель не платит себе зарплату, он получает прибыль от работы предприятия. Поэтому страховые взносы уплачиваются с полученной прибыли, в то время как пенсионные не зависят от дохода, их сумма не меняется.

Исходя из этого, предприниматель без сотрудников указывает сведения о полученной прибыли и на основании этого отчитывается о страховых взносах. Пенсионные взносы за самого себя он уплачивает по графику, который составляется в ПФ.

Когда у бизнесмена есть работники, потребуется составление дополнительных отчётов по каждому из них. Здесь будет полезна бухгалтерская помощь для составления и проверки отчёта, для верного указания КБК (кодов бюджетной классификации) в нужных строках и ячейках отчёта. В этой ситуации указываются индивидуальные сведения о застрахованных, суммы полученных ими доходов и кратные суммы налоговых, пенсионных и страховых выплат.

Подача отчёта в ПФР от ИП при разных системах налогообложения

Ещё одним фактором, который влияет на принципы подачи ежегодных отчётов в ПФ, является выбранная налоговая система. Сразу заметим, что платить взносы в Пенсионный и страховые фонды потребуется при любой системе налогообложения. Разница состоит в том, по каким тарифам и принципам начисляется заработная плата на сотрудников. Это влияет на то, какие суммы придётся уплачивать работодателю и насколько сложным станет процесс подготовки документов для ПФР.

• Если предприятие работает на ОСНО, учитываются все доходы, полученные работниками фирмы. Сам предприниматель в этой ситуации является обособленным лицом, так как уже говорилось, что для него не предусмотрена заработная плата, а он платит налог с полученного предприятием дохода.

• Если компания функционирует на УСН, работодателю потребуется подать списки работников, рассчитав для каждого заработную плату, а для себя вычислив сумму, с которой платятся взносы. Сумма высчитывается из чистого дохода, это справедливо и для тех случаев, когда бизнесмен выбрал формат оплаты налогов «доход минус расход».

• Когда фирма работает в формате ЕНВД, подсчёты осуществлять проще. В этой ситуации ежемесячные отчёты не содержат изменений, поэтому становится заметно легче сделать нужное количество экземпляров и отправить в конкретные государственные инстанции.

Как грамотно оформить отчёт в ПФР от ИП

Как и при подготовке налоговых деклараций, работа с отчётами для пенсионного фонда предполагает конкретные способы подачи. Одни предприниматели заботятся о том, как распечатать и отправить документы по почте, другие делают это через электронные системы. Сегодняшние законы чётко регламентируют, когда и для каких фирм доступна подача документов в том и в другом виде.

Если в штате компании не более 25 человек, то она обладает правом отправлять данные в бумажной или электронной форме.

Если численность работников превышает 25 человек, отчёты отправляются только в электронном виде и через те сервисы, которые для этого рекомендованы Пенсионным фондом.

По новым правилам, годовая отчётность не предоставляется, если были отправлены все 12 отчётов по месяцам. Но ситуация такова, что правила могут быстро меняться. Желательно отслеживать новости в этой сфере, посещая официальные сайты ПФР и других фондов, читая профильные форумы и получая консультации у специалистов в данной области. Это поможет избежать нарушений, дополнительных вопросов со стороны проверяющих организаций и тем более санкций за просрочки и нарушения. Полезно знать, как называются отчёты для разных органов, и иметь календарь, в котором отражена периодичность отправки документов и дата следующей отправки.

Предприниматель в формате ИП часто сталкивается с проблемами при оформлении документов для ПФ, ФНС и других организаций. Когда в штате нет сотрудников, то нанимать бухгалтера невыгодно, так как он станет первым работающим в штате человеком, что вызовет необходимость отправлять дополнительные документы. Но обходиться без бухгалтерии, осуществлять управление делами компании и заполнение отчётов для ПФ самостоятельно часто бывает сложно для бизнесмена, который занят другими делами. В такой ситуации оптимальным решением становится обращение за услугами сторонних бухгалтеров, потому что это помогает избежать появления наёмных работников и избавить предпринимателя от бумажной работы.

Страховые взносы ИП за себя в 2018 году

Даниил Рыбалко, системный инженер компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», январь 2018

В 2018 г. ИП должны платить страховые взносы за себя по-новому. С нового года уплата взносов не зависит от действующих показателей МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие три года (2018, 2019, 2020 гг.).

Виды платежей

Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Правила уплаты предпринимателем страховых взносов за себя не зависит от того, есть ли у него рабочий персонал или нет. ИП обязан уплачивать взносы за себя и в том случае, даже если у него нет работников (ст. 430 НК РФ).

Но список этих взносов ограничен: взносы ИП за себя в 2018 г. — это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП имеет право не перечислять платежи по материнству и болезни (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но он вправе сделать это по своему желанию (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это даст возможность, если наступит страховой случай, получить пособие.

Производить уплату ИП обязаны в любом случае, даже если статус ИП действующий, но деятельность приостановлена. Такой порядок был всегда и является обязательным в 2018 г.

Таблица «Обязанность уплаты ИП взносов за себя в 2018 году»

Виды взносов	Обязанность уплаты
Медицинские	Да
В случае болезни и материнства	По желанию ИП
Пенсионные	Да
На «травматизм»	Нет

Для расчета страховых взносов в 2018 г. используется процентная ставка, что и ранее (ст. 425 НК РФ).

• 26% – пенсионные;

• 5,1% – медицинские;

• 2,9% – по болезни или материнству.

Новый порядок расчета

Раньше для расчета необходимо было несколько обязательных показателей: МРОТ на 1 января, период расчета, тариф, другими словами была зависимость платежей от размера МРОТ на начала года. При повышении МРОТ повышалась величина взносов, необходимых к уплате. К примеру, фиксированный платеж за 2017 г. составлял 27 990 руб., из них пенсионные — 23 400 руб., медицинские — 4 590 руб.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ введены новые параметры расчета фиксированных страховых взносов. А именно: взносы ИП больше не рассчитываются из МРОТ. Это значительно снизит нагрузку на предпринимателей. Ведь к 2019 г. планируется довести МРОТ до прожиточного минимума. А значит, что размер платежей ИП за себя мог бы повыситься в разы. Теперь в НК РФ закреплены фиксированные суммы взносов ИП.

Если доход вашей организации не превысил 300 000 руб., то фиксированные платежи ИП в 2018 г. за себя на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.

Если за прошедший год доходы организации окажутся более 300 000 руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страховые взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина таких взносов не должна превышать значение: 8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.

Фиксированные платежи ИП в 2018 г. за себя на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб.

После нововведения с 2018 г. в НК РФ все еще остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его планируют определить как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Но по плану индексация начнется только с 2019 г. Поэтому максимум в 2018 г. – 212 360 руб. (26 545 руб. х 8).

Таблица «Фиксированные платежи ИП 2018 – 2020»

Срок уплаты фиксированных взносов ИП

Взносы за 2018 г. нужно заплатить не позднее 31 декабря 2018 г. ИП может уплатить всю сумму взносов сразу или перечислять ее по частям.

Пример.

Предприниматель Комаров А. В. решил перечислять страховые взносы по частям. То есть, за I квартал 2018 г. ему необходимо перечислить их до 31 марта 2018 г., но так как это выходной, то не позже 2 апреля 2018 г. За II квартал 2018 г. до 30 июня 2018 г., но опять же это выходной, поэтому не позже 2 июля 2018 г.. За III квартал 2018 г. – до 30 сентября 2018 г., но это воскресенье, поэтому крайний срок переносится на 1 октября 2018 г. За IV квартал 2018 г. – не позже 31 декабря 2018 г.

Если в текущем году у предпринимателя доход организации превысил 300 000 руб., то сроки уплаты страховых взносов устанавливает пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ. Первую часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, он должен оплатить не позднее 31 декабря 2018 г. в размере 26 545 руб. А вторую часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., не позднее 1 июля 2019 г. (согласно 335-ФЗ от 27.11.2017 г.)

Уплата страховых взносов производится в инспекцию по месту учета ИП.

Размер МРОТ и страховые взносы у ИП в 2020 году

МРОТ при расчете сумм обязательных взносов

Итоговая сумма страховых взносов в 2020 году

МРОТ при расчете сумм обязательных взносов

Ранее изменение минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ) сказывалось на суммах обязательных страховых взносов, которые уплачивали индивидуальные предприниматели (далее — ИП), т. к. данная величина использовалась в качестве одного из сомножителей при определении итоговой суммы взносов (см. подп. 1 п. 2 ст. 12, п. 1.1. ст. 14 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Важно! В связи с резким повышением МРОТ, который с 01.01.2020 составит уже 12 130 руб., на 2018 — 2020 годы уставлены фиксированные размеры рассматриваемых платежей, о которых расскажем дальше.

Если гражданин в статусе ИП, зарегистрированного надлежащим образом, пребывал менее 12 месяцев календарного года, то и сумма обязательных взносов должна быть уменьшена в соответствующей пропорции.

Также рекомендуем ознакомиться с прочими примерами использования МРОТ, например в целях установления размеров соцвыплат (см. статью на нашем сайте «Максимальный размер пособия пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году»).

Итоговая сумма страховых взносов в 2020 году

С 01.01.2020 МРОТ определен в размере 12 130 руб., в 2019 году — 11 280 руб., с 01.05.2018 по 31.12.2018 — 11 163 руб.

Несмотря на тот факт, что МРОТ изменился в большую сторону, ИП должны будут уплатить соответствующие взносы в указанные выше внебюджетные фонды в размере, установленном П. 77 ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в зависимости от размера доходов составит:

• 26 545 руб. — для ИП, чей доход находится в пределах 300 000 руб. в год;
• 26 545 руб. плюс 1 процент от объема доходов, выходящих за пределы 300 000 руб. в год, — для всех остальных ИП.

Важно! В 2019 сумма составит 29 354 руб., а в 2020 — 32 448 руб.

Суммы взносов на медицинское страхование в 2018 — 5 840 руб. — независимо от годового дохода ИП, в 2019 — 6 884 руб., а в 2020 — 8 426 руб.

В 2018 году страховые тарифы для платежей ИП, которые он платит только за себя, устанавливаются Налоговым Кодексом Российской Федерации:

Плательщики	ПФР, страховая часть	ПФР, накопительная часть	ФФОМС	ТФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы	26.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная)	0.0%	5.1%	0.0%

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2018 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

• в Пенсионный фонд — 26 545 руб.
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб.
• в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2018 году взносы не платятся.

Плательщики	ПФР, страховая часть	ПФР, накопительная часть	ФФОМС	ТФОМС
ИП (независимо от системы нало385гообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы	Год: 26 545 Квартал: 6636,25 Месяц: 2212,08	—	Год: 5840 Квартал: 1460 Месяц: 486,67	—

Всего: 32 385 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!.

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше 26545 руб, уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС ( Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности в ПФ не сдают!

КБК

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено;

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.