Сроки сдачи отчетности 2018

Годовая отчетность за 2019 год

Какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2019 год, узнаете из данной статьи. Изменения в отчетности, новые формы мы собрали в таблице. Также в отдельной таблице мы отразили виды годовой отчетности со сроками ее сдачи.

Налоговый год завершается 31 декабря. Специалистам предстоит сдать не только годовую отчетность, но и отчитаться за IV квартал 2019 года.

Новое в годовой отчетности с 2020

В годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности смотрите в таблице.

Форма отчетности	Что нового
Бухгалтерская отчетность	формы отчетов за 2019 год нет необходимости сдавать в Росстат
2-НДФЛ, 6-НДФЛ	сократился период для подготовки отчетности. Сдать форму нужно до 1 марта; изменились критерии численности для сдачи отчетности в электронном виде. Отчитаться электронно придется, если численность превысит 10 человек (ране было 25 человек)
4-НДФЛ	отчётность отменена
Декларация по ЕНВД	коэффициент дефлятор на 2020 год — 2,009 рубля
Налог на прибыль	декларация за 2019 год сдается по новой форме; ограничение переноса налоговых убытков в размере 50 % продлено до 31.12.2021
Декларация по налогу на имущество	отменены авансовые расчеты; годовую отчетность следует сдать по новой форме
Страховые взносы	действует новая форма РСВ; появился новый отчет СЗВ-ТД, который нужно сдавать в ПФР; увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1 292 000 рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей; увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год

Состав и формы годовой отчетности

Налогоплательщики должны отчитаться за 2019 год в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Отчетность в Пенсионный фонд

— СЗВ-М. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР по обязательной форме СЗВ-М. Сдайте отчет за декабрь до 15 января.

Зарплату работника и взносы с нее в отчете указывать не нужно, ПФР интересует только персональная информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.

— СЗВ-СТАЖ. Это один из отчетов, которые работодатели каждый год сдают в ПФР. Форму за 2019 год нужно сдать до 2 марта 2020 года включительно.

В форме нужно указать информацию о страхователе, срок работы застрахованных лиц и суммы взносов в счет пенсий.

— ДСВ-3. Если работодатель уплачивает за работника дополнительные страховые взносы, то в ПФР нужно каждый квартал сдавать реестр по форме ДСВ-3. Форму за последний квартал 2019 года сдают до 20 января.

В форме укажите реквизиты работодателя, информацию о застрахованном сотруднике и суммы взносов — основных и дополнительных.

Нарушение правил сдачи отчетности грозит тем, что ее посчитают несданной и начислят штраф по 500 рублей на каждого работника.

Отчетность в ФНС

— Справка о среднесписочной численности. Организации с сотрудниками и без, а также ИП-работодатели сдают справку ССЧ каждый год. За 2019 год отчитаться нужно до 20 января включительно.

Форма состоит всего из одного листа, на котором нужно указать рассчитанную среднесписочную численность работников за отчетный год.

— ЕНВД. Декларацию по вмененному налогу сдают все плательщики ЕНВД. Успейте отчитаться за 2019 год до 20 января.

— УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 30 апреля, а для организаций — до 31 марта.

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность 2019 сдайте до 31.03.2020.

Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

Все компании должны сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год в электронном виде. Исключение предусмотрено для субъектов малого предпринимательства — за 2019 год они могут отчитаться на бумаге (ст. 2 п. 4 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации. При этом отчет за 2019 год сдавать в Росстат не надо.

— НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС и выставляет с ним счета-фактуры. Отчет за 4-й квартал 2019 года нужно сдать до 25 января.

— Налог на прибыль. Форма этой декларации не менялась с 2016 года, а сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО. За 2019 год отчитайтесь не позже 30 марта.

Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат.

— 2-НДФЛ. По этой форме работодатель отчитывается о доходе сотрудников и уплаченных с него налогах. С помощью этой же справки можно сообщить налоговой о том, что налог удержать не удалось, и подтвердить доходы работника. Сведения за 2019 год нужно успеть сдать до 2 марта включительно (обратите внимание, что сроки сдачи изменились).

— 6-НДФЛ. Этот отчет не заменит 2-НДФЛ, потому что они отражают разные данные — 2-НДФЛ по конкретному сотруднику, а 6-НДФЛ — по всей организации. Последний день сдачи отчета за 2019 год — 2 марта (срок сдвигается из-за выходного дня).

Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации.

Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 10 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной. Критерии численности сократили с 25 до 10 человек — такие условия действуют с 2020 года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

— 3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. Новая форма отчета начнет действовать с 2020 года, поэтому будьте внимательны, готовясь к сдаче. Постарайтесь сдать отчетность до 30 апреля, чтобы не получить штрафы.

— РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат. Сдать расчет за 4-й квартал 2019 года нужно до 30 января.

4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. В 2020 году отчет за истекший год нужно сдать до 20 января в бумажном виде или до 27 января — в электронном. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).

Отчетность в службу статистики

Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но ваша организация наверняка должна сдавать не все. Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes. Введите ИНН, ОГРН или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичностью.

Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.

Сроки сдачи

Сроки сдачи отчетности за 2019 год указаны в документах, которые регулируют соответствующий вид отчета. Для удобства сгруппируем сроки сдачи отчетности за 2019 год в таблицы.

Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности в ФНС

Отчетность в ФНС	Сроки сдачи отчетности в 2020 году
Справка о среднесписочной численности	20 января
Декларация по ЕНВД	20 января
Декларация по НДС	27 января
Расчет по страховым взносам	30 января
Декларация по налогу на прибыль	30 марта
Декларация по налогу на имущество	30 марта
Бухгалтерская отчетность	31 марта
Декларация по УСН	31 марта (юр. лица), 30 апреля (ИП)
2-НДФЛ	2 марта
6-НДФЛ	2 марта
3-НДФЛ	30 апреля

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Отчетность в ПФР	Сроки сдачи отчетности в 2020 году
СЗВ-М	15 января, 17 февраля, 16 марта, 15 апреля, 15 мая, 15 июня, 15 июля, 17 августа, 15 сентября, 15 октября, 16 ноября, 15 декабря
ДСВ-3	20 января
СЗВ-СТАЖ	2 марта

Сроки сдачи отчетности в ФСС

Отчетность в ФСС	Сроки сдачи отчетности в 2020 году
4-ФСС	бумажный вариант — 20 января электронный вариант — 27 января
4-ФСС	Подтверждение основного вида деятельности 15 апреля

Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности за год и 4-й квартал 2019 года, пользуйтесь календарем бухгалтера.

Штрафы

За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.

Штраф за несдачу отчетности

Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.

Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.

Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.

Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Наказание от Росстата — от 3 000 до 5 000 рублей за несдачу отчетности или сдачу не всех форм.

Штраф за нарушение порядка представления

Для каждого отчета есть два варианта представления — бумажный и электронный. Если организация или предприниматель выберет неверную форму, то получит штраф. По статье 119.1 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом 200 рублей.

НДПИ в 2019 — 2020 годах — сроки сдачи отчета и уплаты налога

Последние изменения в НК РФ для НДПИ

Ставки НДПИ в 2019-2020 годах

Коэффициенты для расчета налога на нефть

Сроки для платежей и отчетов по НДПИ

Итоги

Последние изменения в НК РФ для НДПИ

Изменения в текст гл. 26 НК РФ, посвященной НДПИ, вносятся не слишком часто. Так, с 2020 года это изменения, направленные на стимулирование добычи редких металлов (закон от 02.08.2019 № 284-ФЗ), согласно которым:

• уточнен перечень видов соответствующих полезных ископаемых;
• с 8% до 4,8% понижена ставка НДПИ при добыче руд редких металлов, а также к ставке вводится понижающий коэффициент (Крм), характеризующий особенности добычи редких металлов.

В 2018 году имели место новшества, внесенные законами:

• от 29.07.2017 № 254-ФЗ, откорректировавшим границы периодов применения одного из коэффициентов, участвующих в расчете показателя, характеризующего особенности добычи нефти (п. 1 ст. 342.5 НК РФ) — с 2020-го на 2021 год сместилась дата начала периода применения значения коэффициента, следующего за тем, который будет использоваться в 2019–2020 годах;
• от 30.09.2017 № 286-ФЗ, дополнившим главу текстом ст. 343.3, описывающей новый налоговый вычет, и добавившим еще 1 пункт (п. 6), отсылающий к этому новому вычету, в текст ст. 343, посвященной порядку расчета налога (подробнее см. ниже);
• от 27.11.2017 № 335-ФЗ, снявшим ограничения по установлению предельных сроков применения ставки НДПИ при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, налоговая база по которому определяется как их стоимость.

Новым налоговым вычетом, описываемым в ст. 343.3 НК РФ, в период 2018–2020 годов могут воспользоваться налогоплательщики, зарегистрированные в Республике Крым до 2017 года, которые осуществляют добычу природного газа из месторождений (не новых), располагающихся в Черном море.

Сумму вычета составят расходы на приобретение и доведение до состояния пригодности к эксплуатации основных средств, включенных в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Крыма и Севастополя. Величина вычета может достигать 90% от суммы начисленного налога. Применение этого вычета освобождает плательщика от использования в налоговых расчетах коэффициента, характеризующего принадлежность месторождения к региональной системе газоснабжения.

Об иных льготах, существующих для НДПИ, читайте в материале «Льготы по налогу на добычу полезных ископаемых».

Ставки НДПИ в 2019-2020 годах

Все ставки для расчета в 2019-2020 годах НДПИ, являющегося налогом федерального уровня, отражены в НК РФ (ст. 342). Делятся они на 2 вида:

• выраженные в процентах;
• установленные в рублях.

Ко многим из них предусмотрено применение коэффициентов, учитывающих:

• колебание потребительских цен;
• способ добычи;
• характеристики территории разрабатываемого месторождения;
• колебание мировых цен;
• уровень сложности добычи;
• степень выработанности месторождения.

Некоторые из применяемых коэффициентов имеют отношение только к ископаемому определенного вида, другие действительны для нескольких видов, а ряд коэффициентов к некоторым из ископаемых применяется в комплексе. К числу ископаемых последнего вида относятся нефть и газ, что делает расчет налога по ним достаточно сложным.

Коэффициенты могут иметь конкретное значение или рассчитываться. При этом конкретное значение может меняться в зависимости от года применения показателя. Последнее, например, относится к коэффициенту, характеризующему экспортную доходность единицы условного топлива и задействованному в расчетах по газу (ст. 342.4 НК РФ).

В определенных ситуациях налогоплательщики имеют право на снижение ставок:

• на 30%, если они за свой счет осуществляют поиск и разведку месторождений;
• на 40%, при добыче ископаемых (но не углеводородных или общераспространенных) в особой зоне Магаданской области.

О том, каковы особенности определения объекта обложения налогом, читайте в статье «Что является объектом налогообложения по НДПИ?».

Коэффициенты для расчета налога на нефть

При расчете НДПИ на нефть в 2019-2020 году используются такие особые (связанные только с этим ископаемым) показатели, как:

• учитывающий колебания мировых цен и определяемый ежемесячно Правительством РФ или самостоятельным расчетом (п. 3 ст. 342 НК РФ);
• характеризующий степень сложности добычи и принимающий определенное значение в зависимости от конкретных характеристик залежи и года начала разработки (пп. 1, 2 ст. 342.2 НК РФ);
• отражающий степень выработанности месторождения; в зависимости от величины предыдущего коэффициента может принимать либо конкретное значение, либо становиться расчетным (пп. 3, 6 ст. 342.2 НК РФ);
• характеризующий особенности добычи нефти и рассчитываемый по формуле, включающей несколько коэффициентов, как расчетных, так и принимающих определенное цифровое значение в зависимости от года применения (ст. 342.5 НК РФ).

Особенным для такого ископаемого, как нефть, является и предусмотренный НК РФ вычет, применяемый к рассчитанной сумме налога. Он используется при добыче, осуществляемой в Республике Татарстан и Башкортостане, и предоставляется по нефти, которая обессолена, обезвожена и стабилизирована. Величина вычета зависит от объема начальных запасов месторождения и определяется по формуле, принимающей конкретный вид в зависимости от года, в котором она применяется (ст. 343.2 НК РФ).

Пример расчета налога на нефть смотрите .

Сроки для платежей и отчетов по НДПИ

Сроки, устанавливаемые для уплаты налога и сдачи отчетности по нему, привязаны к завершению налогового периода. Таким периодом является месяц (ст. 341 НК РФ). То есть платить налог и сдавать декларацию по нему надо ежемесячно в месяце, наступающем после отчетного.

Предельные даты для этого определены в НК РФ и соответствуют:

• для платежей — 25-му числу (ст. 344);
• для отчета — последнему дню месяца (п. 2 ст. 345).

Установленные даты подчинены общему правилу переноса дней, попавших на выходные, на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом вышеизложенного даты истечения сроков, применяемых для налога в оставшееся время в 2019 году и в 2020 году, будут такими:

Сроки для осуществления платежей и сдачи отчета за декабрь 2020 года придутся на январь 2021 года и будут соответствовать 25.01.2021 и 01.02.2021.

Декларация по НДПИ формируется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827@ в его актуальной редакции.

Итоги

С 2020 года в гл. 26 НК РФ, посвященную НДПИ, внесены изменения, касающиеся налога с добычи редких металлов. Правила определения сроков уплаты и подачи отчетности, отвечающие, соответственно, 25-му и последнему числам месяца, идущего вслед за отчетным, сохранены.

Сроки сдачи ндпи в 2018 году таблица

Сроки сдачи деклараций в 2019 году в налоговую, фонды и Росстат

Если не сдать декларацию, налоговый расчет, персонифицированную или статистическую отчетность, то фирме, предпринимателю и даже директору не обойтись без финансовых потерь.

Заполнить отчетность онлайн и подать ее через интернет вы можете в программе БухСофт . Она передает любую форму онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить и сдать отчетность онлайн

О санкциях к юрлицам за просрочку по отчетности читайте в таблице 1.

Таблица 1. Несоблюдение сроков сдачи деклараций в 2019 году

Отчетность	Наказание
Декларация налоговая	5 процентов от размера недоимки; блокировка счета спустя 10 дней после крайнего срока отчитаться
Расчет налоговый	200 р. за каждый из документов
Расчет по взносам налоговый	5 процентов от размера недоимки по обязательным налоговым взносам блокировка счета спустя 10 дней после крайнего срока отчитаться

Заполнить расчет онлайн

Расчет 6-НДФЛ

• 1000 р. за каждый из полных или неполных месяцев после после крайнего срока отчитаться;
• блокировка счета спустя 10 дней после крайнего срока отчитаться

Расчет 4-ФСС

5% от недоимки по взносам «на травматизм»

Заполнить отчет 4-ФСС онлайн

Форма СЗВ-М и форма СЗВ-СТАЖ 500 р. за каждого человека Бухгалтерские отчеты 200 р. за каждый просроченный или не сданный документ Статистические отчеты

• штраф от 20 000 р. до 70 000 р. – за первую просрочку;
• штраф от 100 000 р. до 150 000 р. – за повторную просрочку;
• компенсация нанесенного Росстату ущерба

Таблицы по срокам сдачи деклараций в 2019 году составлены по отчетности фирм и предпринимателей:

• применяющих общую налоговую систему;
• применяющих УСН;
• платящих ЕСХН или ЕНВД.

По ссылке читайте про платежное поручение НДФЛ 2019 года.

Все сроки сдачи налоговых деклараций в 2019 году и иной отчетности в ФНС

Сдавать в налоговую инспекцию в 2019 году фирмам и предпринимателям необходимо формы отчетности, перечисленные по датам в таблице 2. По налоговым отчетам действует правило НК РФ о переносе крайней даты срока, выпадающей на нерабочий день, на следующую за ним ближайшую рабочую дату.

Таблица 2. Сроки сдачи налоговых деклараций в 2019 году

Кто платит НДПИ

Плательщики НДПИ — это организации и предприниматели, имеющие лицензию на недропользование. Получив лицензию, ее владелец становится на учет в территориальном представительстве ФНС, которое отвечает за сбор налогов по месту расположения недр.

Сведения о регистрации новой лицензии отсылают в налоговые органы сотрудники Роснедра. Недропользователям остается только ждать, когда они получат из ФНС уведомления об их постановке в качестве плательщика НДПИ по форме 9-НДПИ-1 (для организаций) или 9-НДПИ-2 (для ИП). Эти уведомления должны быть сформированы ФНС и высланы плательщикам в течение 30 дней со дня оформления лицензии.

СПРАВКА: Если организация ведет работы на незначительной глубине (например, возводя фундамент для жилого дома или офисного здания на песчаном грунте), то, несмотря на фактическое пользование песком и грунтом при проведении строительства, не должна будет оформлять лицензию на НДПИ. Дело в том, что к недрам относятся участки земной коры, которые располагаются ниже глубины почвенного слоя (закон «О недрах» от 21.02.1992 № 2395-I).

Теперь подробнее изучим, в какие именно сроки владелец лицензии на недропользование уплачивает НДПИ.

Какие установлены сроки уплаты НДПИ в 2019-2020 годах

Срок уплаты НДПИ зафиксирован на федеральном уровне и приходится на 25-е число месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом (ст. 344 НК РФ). А учитывая то, что налоговым периодом НДПИ является месяц (ст. 341 НК РФ), уплачивать налог нужно после окончания каждого месяца.

Если дата уплаты НДПИ — выходной день, платеж необходимо произвести не позднее ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

График уплаты НДПИ в 2019–2020 годах будет выглядеть так:

Раздел обновлен 3 октября 2019 г.

Срок сдачи истек 28 февраля 2018 г.

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Декларация по НДПИ: кто сдает

Представлять декларацию по НДПИ должны организации и ИП, признаваемые пользователями недр (то есть те, кто имеют соответствующую лицензию/разрешение на пользование недрами) (п. 1 ст. 345, ст. 334 НК РФ).

Декларация по НДПИ: скачать

Бланк декларации по НДПИ можно скачать через систему КонсультантПлюс .

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Куда сдавать декларацию по НДПИ

Несмотря на то что организации и ИП должны встать на учет в качестве плательщиков НДПИ в ИФНС по месту нахождения участка недр (п. 1 ст. 335 НК РФ), декларация подается в ИФНС (п. 1 ст. 345 НК РФ, Письмо ФНС от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10408@):

• по месту нахождения организации;
• по месту жительства ИП.

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организации/ИП нужно представить декларацию по НДПИ в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

НДПИ: сроки сдачи декларации

Декларацию по НДПИ необходимо представить не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 2 ст. 345 НК РФ).

Состав декларации по НДПИ

Декларация состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
• раздела 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
• раздела 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
• раздела «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;
• раздела 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости». Он включается в состав декларации только в случае оценки стоимости какого-либо полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости;
• раздела 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр». Его нужно заполнить при исчислении суммы налога и использовании плательщиком налогового вычета при добыче угля. В противном случае раздел 7 в состав декларации включать не нужно.

НДПИ: заполнение декларации

Расскажем об основных моментах порядка заполнения декларации по НДПИ:

1. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «00001» (п. 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@ (далее — Порядок)).
2. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.2 Порядка).
3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка).
4. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.2 Порядка).
5. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.2 Порядка).
6. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.2 Порядка).
7. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
8. На титульном листе необходимо указать код, соответствующий периоду, за который подается декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка):

Период, за который подается декларация по НДПИ	Код, соответствующий периоду
За январь	01
За февраль	02
За март	03
За апрель	05
За май	05
За июнь	06
За июль	07
За август	08
За сентябрь	09
За октябрь	10
За ноябрь	11
За декабрь	12
За январь при реорганизации/ликвидации организации	71
За февраль при реорганизации/ликвидации организации	72
За март при реорганизации/ликвидации организации	72
За апрель при реорганизации/ликвидации организации	74
За май при реорганизации/ликвидации организации	75
За июнь при реорганизации/ликвидации организации	76
За июль при реорганизации/ликвидации организации	77
За август при реорганизации/ликвидации организации	78
За сентябрь при реорганизации/ликвидации организации	79
За октябрь при реорганизации/ликвидации организации	80
За ноябрь при реорганизации/ликвидации организации	81
За декабрь при реорганизации/ликвидации организации	82

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по НДПИ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Проверка декларации по НДПИ

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 24.11.2015 N СД-4-3/20437@).

Для некоммерческой организации на общем режиме необходимо сдать следующие отчеты в контролирующие органы:

Если срок сдачи отчета выпадает на выходной день, то отчет можно сдать в первый рабочий день после этого выходного дня.

Отчетность за 2 квартал 2018 года.

На упрощенной системе налогообложения.

Подключить электронную отчетность за 24 часа для любого региона России.

На общем режиме с НДС.

Сроки сдачи отчетов в нко за 3 квартал 2018 года.

Годовая отчетность за 2018 год.

Январь 2019 года.

1. СЗВ-М на сотрудников в Пенсионный фонд РФ или Письмо об отсутствии трудовых договоров. – 15.01.2019 г
2. Отчет о среднесписочной численности – в ИФНС – до 21.01.2019 г.
3. 4-ФСС в Фонд социального страхования – на бумаге до 21.01.2019 или электронно до 25.01.2019 г.
4. Декларацию по НДС – до 25.01.2019 г.
5. Расчет по страховым взносам – в ИФНС – до 30.01.2019 г.

Февраль 2019 года.

1. СЗВ-М до 15.02.2018 г.

Март 2019 г.

1. СЗВ-СТАЖ – в ПФР – до 01.03.2019 г
2. СЗВ-М – в ПФР – до 15.03.2019 г.
3. Декларация по налогу на Прибыль – ИФНС- до 28.03.2019 г.

Апрель 2019 г.

1. Баланс + Отчет о финансовых результатах + Отчет о целевом использовании –

в ИФНС – до 01.04.2019 г.

2. 6-НДФЛ – в ИФНС – до 01.04.2019 г.

3. Справки 2-НДФЛ на сотрудников или Пояснение о несдаче справок, если зарплата в течение 2017 года не начислялась.

4. Копия бухгалтерской отчетности в Росстат – до 01.04.2019 г.

5. Подтверждение вида экономической деятельности в ФСС – до 15.04.2019 г.

6. Отчеты в Минюст – по сокращенной или полной форме – до 15.04.2019 г.

Отчет ФСС 2018 за 2 квартал по новым правилам: что изменится для бухгалтеров

Отчет ФСС 2018 за 2 квартал: разбираемся, что и когда сдавать в фонды в новом году. Рассмотрим основные изменения законодательства. Начиная с 2018 года будут действовать новые правила оплаты взносов и подачи отчетности. Изменения затронут работу с Пенсионным фондом и Соцстрахом. Нововведения передают отчетность и взносы в ведение ФНС. Что изменится для работодателей и бухгалтеров? Как не запутаться в новых правилах?

Изменения уже вступили в силу, отчетность по новой форме нужно подавать со следующего года. Как заявляют в налоговом ведомстве, передача ответственности от ФСС к ФНС связана с низкой эффективностью работы Соцстраха. Теперь выплаты и отчеты нужно передавать в ФНС. Взимать задолженности тоже будут налоговики. Некоторые выплаты остаются в ведении ФСС, например, на травматизм и профессиональные заболевания. Изменится отчетность в ПФР, будут введены новые правила подачи и формы отчетности.

Отчетность для ФНС в 2018 году

Работодатели начиная со следующего года должны будут подавать в контролирующие органы четыре отчета по уплате страховых взносов. Один отчет для Соцстраха, один для ФНС, два для Пенсионного фонда. Соответствующий законопроект принят в этом году.

Ранее отчеты подавали по формам 4-ФСС и РСВ-1. Теперь добавится единая форма расчета, которую нужно будет отправлять в ФНС. Сведения в налоговую нужно предоставлять ежеквартально, до 30 числа первого месяца следующего квартала. Срок единый и для электронной отчетности, и для бумажной.

Сроки подачи единой формы расчета в 2018 году:

• За 1 квартал отчетного периода до 2 мая;

• За 2 квартал до 31 июля;

• За 3 квартал до 30 октября;

• За 4 квартал до 30 января.

В некоторые месяцы срок сдвинут из-за праздников или выходных. Так, в 1 кв. отчетный день приходится на официальный выходной, поэтому срок сдачи сдвигается до следующего рабочего дня. Сотрудники ФНС советуют не затягивать и отправлять отчеты заранее. Отправлять сведения можно до указанных дат включительно.

Форма отчетности в ФНС

На данный момент форма отчетности еще в разработке. Итоговый вариант должны представить осенью 2018 года. Возможно, произойдет некоторое упрощение формы в связи с тем, что планируется переход на ежемесячную отчетность.

На данный момент расчет по взносам для налоговой состоит из 24 листов и включает в себя данные из двух форм: 4-ФСС и РСВ-1. Заполнение этого отчета считается трудоемким. Очень часто работодатели допускают ошибки при внесении данных в бланк.

Помимо изменения формы отчетности, предполагается изменение перечня необлагаемых выплат. Планируют расширить этот список, чтобы освободить некоторые платежи от страховых взносов. Скорее всего, в перечень необлагаемых выплат войдут платежи по договорам личного страхования сотрудников.

КБК для перечисления выплат пока не установлены, поэтому рекомендуется следить за новостями и обновлениями на порталах соответствующих государственных органов. Могут измениться и правила заполнения платежного поручения.

Отчетность по взносам в 2018 году в ПФР

В ПФР нужно будет отправить два отчета. Один сдают каждый месяц. Второй, новый, отправляют ежегодно. Первый отчет сдают по форме СЗВ-М, которая использовалась и раньше. Отправлять ежемесячную отчетность необходимо начиная с апреля 2018 года.

Ежемесячный отчет обязаны отправлять все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в отчетном периоде сотрудников, нанятых по трудовому договору или ГПД. Срок сдачи установлен на 15 число следующего за отчетным месяца.

Второй отчет необходимо отправлять начиная с марта 2018 года. Он называется отчет о страховом стаже сотрудников. Отчет обязателен для всех ИП и ООО, имеющих в отчетном периоде сотрудников. Сведения в ПФР по форме этого отчета отправляют ежегодно, начиная с 2018 года.

На данный момент бланк отчета о страховом стаже не утвержден и находится в разработке. Поэтому рекомендуется следить за обновлениями, чтобы своевременно ознакомиться с новой формой отчетности и инструкцией по заполнению.

Система отчетности становится все сложнее. Во многих организациях в составлении отчетности задействован всего один бухгалтер, который не справляется с объемом поступающей информации. Чтобы не запутаться в отчетах, можно скачать известную всем бухгалтерам программу 1С 8 Бухгалтерия. В программе ведется бухгалтерский учет, который затем можно транспортировать в табл. эксель и предоставить руководству. Электронные системы учета позволяют автоматизировать составление и отправку отчетности.

Отчетность в ФСС

В Соцстрах ИП и ООО должны отправлять только расчет по взносам на травматизм и профессиональные заболевания. Сроки отправки взносов и отчетов не изменились. Для бумажных отчетов срок установлен на 20 число следующего за отчетным периодом месяца. Для электронной отчетности срок установлен на 25 число.

Как именно будет выглядеть форма отчета на травматизм в 2018 году неизвестно. Есть сведения, что бланк будет дублировать 2 раздел отчета 4-ФСС.

Отправлять отчет в ФСС необходимо только тем работодателям, которые производят выплаты на травматизм и проф. заболевания. Остальные ИП и организации с работниками отчитываются только перед ФНС и ПФР.

Куда платить взносы с нового года?

Начиная с 2018 года изменятся правила уплаты взносов на медицинское, социальное и пенсионное страхование. Платежи будут отправлять в налоговую службу. КБК пока находятся в разработке и должны быть опубликованы в ближайшее время.

Взносы на травматизм и проф. заболевания перечисляют в ФНС. Порядок начисления остается прежним и регулируется федеральным законом № 125-ФЗ.

Работодателям важно помнить, что отчисления идут не только с зарплаты россиян, но и с зарплаты иностранных работников. Исключение составляют случаи, попавшие в список необлагаемых платежей. Его собираются пополнять, это нужно учитывать.

В ФНС и ФСС заверили, что тарифы и способы расчета взносов не изменятся. То есть нововведения в отчетности и порядке уплаты не приведут к росту финансовой нагрузки на работодателей в сфере малого и среднего бизнеса.

Чтобы заполнять отчетность вовремя и не волноваться о частых изменениях законодательства, разумно воспользоваться помощью квалифицированных бухгалтеров. Подготовка и заполнение отчетов, ведение бухучета и взаимодействие с контролирующими органами, все это станет намного проще, если с организацией сотрудничает опытный специалист.