Сроки по страховым взносам

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2019 год в 2020 году

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Правила составления и сдачи РСВ в 2019 — 2020 годах

Срок подачи РСВ-2019 за 4 квартал 2019 года

Итоги

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

• создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
• РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
• РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
• РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
• 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
• унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

• итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
• данных о документах по уплате взносов;
• персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2020 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2019 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Скачать бланк

Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам — бланк».

ВНИМАНИЕ! С отчета за 1 квартал 2020 года применяется обновленный бланк ЕРСВ, утвержденный приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Подробности см. .

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Заполнение отдельных строк РСВ рассмотрено в статьях:

• «Как заполнить строку 040 в расчете по страховым взносам»;
• «Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам»;
• «Заполнение строки 030 расчета по страховым взносам»;
• «Как заполнить строку 090 в расчете по страховым взносам».

Образец заполнения РСВ за 2019 год можно скачать ниже.

Скачать образец

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

Срок подачи РСВ-2019 за 4 квартал 2019 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2019 года будет соответствовать 30.01.2020.

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

ВАЖНО! Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года порог для бумажной отчетности в 25 человек снижен до 10. То есть, если в 2019 году среднесписочная численность равна 10 и более, то отчет примут только электронный. Подробности см. .

Итоги

Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2019 года надо не позднее 30.01.2020 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 25 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.

Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях:

• «Корректирующая форма РСВ — как можно сдать»;
• «Уточненный расчет по страховым взносам».

Какие формы отчетности сдавать по страховым взносам

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2020 году

Когда сдавать отчет в соцстрах

По какой форме отчет по страховым взносам за 2020 год представляется в ИФНС

Каковы сроки сдачи отчетности-2020 по страховым взносам в налоговую инспекцию

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

Итоги

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.

Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.

Иная ситуация обстоит с индивидуальными предпринимателями — не зарегистрированный в качестве работодателя ИП без работников отчетность по страховым взносам не сдает.

Различают взносы:

• на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медстрахование (ОМС);
• страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).

Первые три вида администрирует налоговая служба, четвертый — ФСС. Но для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.

По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2020 году

По взносам от несчастных случаев и профзаболеваний отчет подается в Фонд социального страхования. Действующая в 2020 годуформа 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и в последний раз редактировалась в 2017 году (приказ № 275 от 07.06.2017)

В отчете приводится:

• На титульном листе — информация о страхователе: его наименование, ИНН, регномер в ФСС, контактные данные, информация об отчетном периоде — номер отчетного периода и год. Титульник заверяется уполномоченным лицом и печатью (при наличии таковой).
• В таблице 1 — база для исчисления взносов; суммы, не подлежащие обложению; тарифная ставка, которая устанавливается в зависимости от вида осуществляемой деятельности в начале каждого года по итогам прошлого.
• В таблице 2 — расчеты по взносам, включающие остаток задолженности за фондом либо перед ним; суммы начислений по взносам за отчетный период, в том числе за последние три месяца отчетного периода; перечисленные взносы с реквизитами платежных поручений; суммы расходов возмещенных фондом и не принятых к зачету. На основании всех этих данных выводится остаток задолженности перед фондом или за ним.
• В таблице 5 — данные о проведенной специальной оценке условий труда и медицинских осмотрах.

Перечисленные части отчета передаются в обязательном порядке даже при отсутствии данных для заполнения. Все пустые графы в этом случае прочеркиваются.

Таблицы 1.1 (о расчетах взносов с выплат работникам, переданных на аутсорсинг), 3 (по расходам, связанным с несчастными случаями на производстве), 4 (о численности пострадавших) включают в расчет только при наступлении отмеченных в них событий — передача персонала или несчастные случаи.

Когда сдавать отчет в соцстрах

Для 4-ФСС сроки представления различаются в зависимости от способа подачи расчета.

Если он подается на бумаге (такая возможность есть у работодателей, среднесписочная численность которых за прошедший год не превысила 25 человек), то сдача отчета в 2020 году должна произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2020 года и 20 января 2021 года.

Будьте внимательнее с конечными сроками при их попадании на выходные дни, поскольку в законе № 125-ФЗ, в отличие от Налогового кодекса, четко не оговорены правила переноса.

Бумажный отчет можно лично принести в территориальный орган ФСС по месту регистрации, передать через уполномоченного представителя, предварительно выписав на него доверенность, либо отправить Почтой России с описью вложения.

Если отчет представляется в электронном виде (так обязаны отчитываться те лица, у которых ССЧ / количество работников превышает 25 человек), то сроки продлеваются на 5 дополнительных дней. То есть отчитаться придется до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Электронную версию отчета можно принести на флеш-носителе с электронной подписью, передать через спецоператоров связи по ТКС или загрузить через шлюз на портале ФСС.

По какой форме отчет по страховым взносам за 2020 год представляется в ИФНС

Составление отчетности по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ в нынешнем году происходит на обновленном бланке. Приказ налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ отменяет предыдущую форму и утверждает новую, которая применяется начиная с 1 квартала 2020 года.

Единый расчет состоит из титульного листа, трех разделов и приложений к ним. Вкратце охарактеризуем их:

• Титульник заполняется информацией о самом страхователе, налоговом органе, отчетном периоде. Представляется всегда, даже если расчет нулевой.
• В разделе 1 приводятся сводные данные об обязательствах отчитывающегося лица — общие суммы начислений по каждому виду взносов и в разбивке помесячно за последние три месяца отчетного периода.
  К данному разделу открывается 9 приложений, где приводится расчет по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ, на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий застрахованных лиц, расчеты соответствия условиям применения пониженного тарифа страхвзносов; отражаются расходы по страхованию на ВНиМ, выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета. Каждое приложение включается в состав отчета, если имеются данные для его заполнения, при отсутствии таковых представляется только сам раздел 1.
• Раздел 2 — это сводные данные об обязательствах глав КФХ. В приложении 1 приводится расчет таких обязательств. Подлежит сдаче соответствующими видами страхователей.
• Раздел 3 с персонифицированными сведениями о застрахованных лицах состоит из двух подразделов: 3.2.1 — заполняется и сдается всеми страхователями, 3.2.2 — только теми, кто осуществляет выплаты, облагаемые взносами по доптарифам.

Каковы сроки и способы сдачи отчетности-2020 по страховым взносам в налоговую инспекцию

Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом. В 2020 году отчитываются:

• до 30 января — за 2019 год;
• до 30 марта — за 1 квартал 2020 года;
• до 30 июля — за полугодие;
• до 30 октября — за 9 месяцев.

До 1 февраля 2021 года (перенос с субботы) нужно сдать расчет за 2020 год.

Обратите внимание! Отдельные сроки установлены для глав КФХ без наемных работников. Они отчитываются раз в год до 30 января.

Срок сдачи отчетности по страховым взносам налоговикам не зависит от способа ее представления. А сдавать ее можно также на бумаге и электронно. Причем требование, позволяющее сдавать бумажный отчет, здесь гораздо жестче, чем для 4-ФСС. Такое требование действует с 2020 года и подразумевает, что ССЧ страхователя (или количество работников для вновь созданных организаций и ИП) не превышает 10 человек. Работодатели с большей численностью обязаны отчитываться исключительно в электронном виде.

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

Отчетность по страховым взносам и в ФСС, и в налоговую сдается в строго отведенные для этого сроки. Все задержки чреваты штрафами.

Страхователя, который не представил расчет 4-ФСС в ФСС вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.

За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.

Кроме того, оштрафовать могут и должностное лицо организации на 300–500 руб. уже по ст. 15.5 КоАП РФ.

Опоздание со сдачей единого расчета в налоговую инспекцию более чем на 10 дней грозит приостановлением операций по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Формы отчетности по страховым взносам за 2020 год включают 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Первый отчет предназначен для расчета базы и взносов на страхование от НС и ПЗ и сдается в Фонд социального страхования, который и регулирует его форму. Во втором рассчитываются взносы на пенсионное страхование, медстрах и на случай нетрудоспособности. Он сдается в налоговую, бланк утверждает налоговое ведомство.

Сроки сдачи отчетности различаются: 4-ФСС нужно сдать до 20-го или 25-го числа месяца после завершения отчетного периода, единый расчет — до 30-го числа того же месяца. Несвоевременная сдача или несдача отчетов грозит штрафами, исчисляемыми в зависимости от суммы начисленных или неуплаченных взносов. В определенных случаях допускается и блокировка расчетного счета.

Когда сдавать отчетность по страховым взносам в 2020 году

Изменения в 2020 году

Порядок исчисления и перечисления платежей по страховому обеспечению в 2020 году не изменен. Правовые особенности по страховым платежам представлены в главе 34 НК РФ и в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

В отчетности за 1 квартал 2020 года применяется новый бланк расчета по страховому обеспечению. Подать упраздненную форму не получится. Контролеры не примут отчет. Подробности заполнения — в статье «Как правильно заполнить форму РСВ-1».

Обязанность страхователей

Работодатель, независимо от своего правового статуса, вида деятельности и организационно-правовой формы, выступает в роли страхователя по отношению к своим подчиненным. То есть если организация, предприниматель или частник для ведения деятельности используют наемный труд, то они автоматически признаются страхователями.

Вид взаимоотношений, возникающих между нанимателем и исполнителем, напрямую влияет на структуру и состав взносов. Если это трудовые взаимоотношения, то все виды доходов, которые причитаются работнику за его труд, признаются облагаемыми. Начислять придется все четыре вида взносов:

1. ОПС — платежи на формирование будущей пенсии, от 10 до 22% от суммы облагаемого заработка. Лимит на 2019 г. — 1 150 000 рублей, на 2020 г. — 1 292 000 рублей.
2. ОМС — транши на финансирование системы здравоохранения. Базовый тариф — 5,1%. Лимитов не установлено.
3. ВНиМ — перечисления на материнство и нетрудоспособность. За счет средств выплачивается пособие по болезни, БиР и прочее. Лимит на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 г. — 912 000 рублей. Тариф — 2,9%.
4. НС и ПЗ — взносы на травматизм. Тариф зависит от вида деятельности (от 0,2 до 8,5%).

В рамках гражданско-правовых взаимоотношений (договор ГПХ, авторского заказа, подряда и т. д.) страхователь обязан уплачивать только ОПС и ОМС. Взносы на травматизм — по соглашению сторон.

ВАЖНО!

Отдельные виды доходов трудящихся не отнесены к облагаемым. Например, пенсии, пособия (периодические и разовые), отдельные виды компенсаций, не связанных с трудовыми обязанностями.

Базовая обязанность страхователя заключается не только в своевременном и полном исчислении и перечислении денег в государственный бюджет. Также работодатели обязаны предоставлять расчеты по взносам в срок.

Что сдавать

Куда сдавать	Формат	Периодичность предоставления	Примечание по заполнению
ИФНС — Федеральная налоговая служба	Расчет по страховым взносам. КНД 1151111. За 2019 год бланк утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. С 1 квартала 2020 года формат расчета обновлен. Новый бланк закреплен приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.	Подготовьте расчет по итогам: 1 квартала; 1 полугодия; 9 месяцев; года.	Расчет заполняется в отношении взносов, администрируемых ФНС. К таковым относят: ОПС; ОМС; ВНиМ.
ФСС — Фонд социального страхования	Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и по расходам на выплату страхового обеспечения. Форма 4-ФСС. Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (ред. от 07.06.2017).		В расчет включается информация о взносах на травматизм. Также расчет 4-ФСС содержит сведения о проведенной спецоценке условий труда.

Когда отчитываться перед налоговой

С 2017 года работодатели обязаны отчитываться по страховому обеспечению в ИФНС, причем по обновленной форме единого отчета. Теперь страхователи предоставляют в налоговую службу единый расчет по страховым взносам. Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551. Как правильно составить отчетность — рабочий бланк и особенности заполнения мы раскрыли в статье «Пример заполнения формы РСВ».

Актуальный срок сдачи отчета по страховым взносам в 2020 году:

Отчетный период	Срок сдачи
Итог за 2019 г.
1 квартал 2020
Полугодие
9 месяцев
Итог за 2020 год

ВАЖНО!

Если среднесписочная численность в компании равна или превышает 10 человек, придется отчитываться в электронном формате (по защищенным каналам связи через интернет). Если среднесписочное число работников не превышает 9 единиц, допускается сдать РСВ на бумаге (или в электронном виде). Эти правила действуют с 01.01.2020.

Когда отчитываться в ФСС

Помимо единого расчета по страховым взносам, работодатели обязаны предоставить отчет по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. В отличие от ФНС, представители Соцстраха установили индивидуальные сроки сдачи отчетности по страховым, которые напрямую зависят от формата предоставления расчета 4-ФСС. Рассмотрим даты в таблице:

Отчетный период	Срок предоставления для бумажных отчетов	Срок сдачи для электронных расчетов
Итоговый отчет за 2019 год
1 квартал 2020
Полугодие
9 месяцев
Итог за 2020 г.

Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381, а последние изменения в форму внесены 07.06.2017 приказом ФСС РФ № 275. Подробно о правилах составления формы мы рассказали в статье «Заполняем форму 4-ФСС».

Ответственность за нарушение сроков сдачи

Если организация отправит отчет слишком поздно или не предоставит его вовсе, контролирующие органы вправе наложить штрафные санкции. Налоговая инспекция за непредоставление ЕРСВ уполномочена не только выписать штраф, но и заблокировать расчетные счета учреждения.

Размеры штрафа за нарушение срока сдачи отчетов по страховым взносам для ИФНС и ФСС устанавливаются по одному принципу: 1000 рублей либо 5% от суммы начисленного страхового обеспечения за каждый месяц просрочки, причем за полный и неполный месяц. Размер штрафной санкции не должен превышать 30% от суммы страховых выплат.

Сдача расчета по страховым взносам в 2018 году: сроки

Какие сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году? Какие даты переноса? Какая ответственность за опоздание? Приведем таблицу с точными и крайними сроками сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году по новой форме. Также см. “Образец РСВ за 2 квартал 2018 года“.

В 2018 году – новая форма расчета

Чиновники из ФНС разработали новую форму расчета по страховым взносам. Новый бланк опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Но если быть точнее, то проектом предполагает утвердить новую редакцию формы расчета по страховым взносам, а не новый бланк.

Что касается изменений, то, например, в обновленной форме нет приложения, включающего сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появились новые поля.

Также изменения затронули, к примеру, в раздел 3, необходимый для персонифицированных сведений физически лиц. В нем появился новый реквизит «Тип корректировки». Бухгалтеры будут, как в СЗВ-М, ставить в нем отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую. В порядке заполнения указали, что в расчете не должно быть цифр с минусами. А в приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика». Изменения коснулись и других приложений расчета.

Однако проектом предусмотрено, что новый приказ вступит в силу с 1 января 2018 года и будет применяться, начиная с представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2018 года.

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2018 году: таблица

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 Налогового кодекса РФ.

Далее приведем таблицу со сроками сдачи в ИФНС расчетов по страховым взносам в 2018 году. В таблице приводятся крайние даты, не позднее которых расчет должен быть сдан:

Отчетный период	Срок сдачи
Расчет за 2017 год	30 января 2018 года
Расчет за 1 квартал 2018 года	3 мая 2018 года
Расчет за первое полугодие 2018 года	30 июля 2018 года
Расчет за 9 месяцев 2018 года	30 октября 2018 года

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. Следовательно, не позднее 30 января 2018 года они сдают расчет за 2017 год.

Способ сдачи в 2018 году

Организации и ИП в 2018 году подают расчет в ИФНС по месту учета. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:

• 25 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
• больше 25 человек – строго в электронном виде.

Об этом сказано в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Если нарушить сроки

Что будет если в 2018 году нарушить сроки сдачи расчетов по страховым взносам?
За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.

5-процентный штраф начислят за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. За полный месяц посчитают, даже если срок был 2-го числа месяца, а расчет вы сдали 15-го.

Общая величина штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб. Например, если взносы по расчету организация полностью уплатила в срок, установленный для сдачи расчета, то штраф за опоздание составит 1000 руб. Такой штраф будет, даже если вы нарушали срок уплаты взносов, утвержденный пунктом 3 статьи 430 Налогового кодекса РФ. То есть по итогам месяцев отчетного периода перечисляли взносы позднее, чем 15-го числа следующего месяца. Это нарушение на штраф за опоздание с расчетом не влияет.

Если не успеваете сдать отчет по взносам в 2018 году – лучше погасить недоимку. Тогда за опоздание с отчетом налоговики выпишут минимальный штраф.

Например, расчет по страховым взносам за 2017 год вы подаете не позднее 30 января 2018. Если опоздаете хоть на один день, чиновники оштрафуют на 5 процентов от взносов за 2017 год, которые вы не успели заплатить к 30 января, за каждый полный и неполный месяц просрочки. А если задолженности по взносам у вас нет, налоговики начислят минимальный штраф — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).

Пример: Организация к 15 января 2018 года не заплатила страховые взносы за декабрь. Долг составил 100 000 руб. 29 января бухгалтер понял, что не успеет вовремя сдать отчет по взносам за 2017 год. Если к 30 января компания погасит долг по взносам, штраф за несданный отчет составит 1000 руб. При непогашенной недоимке налоговики оштрафуют на 5000 руб. (100 000 руб. × 5%).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новая форма ЕРСВ с 2019 года

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Она применяется с отчетности за первый квартал 2019 года.

Прежняя форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/, больше не действует.

В новой форме ЕРСВ сокращен состав приложений к разделу 1, а также появились дополнительные поля в нескольких листах расчета, например:

• в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме стал приложением 1.1;
• в приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)»;
• в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Также из расчета исключены два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые раньше предназначались для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Также см. «Новая форма ЕРСВ с 2019 года».

Когда сдавать расчет в 2019 году: таблица со сроками

Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетный период	Срок сдачи
4 квартал 2018 года	не позднее 30 января 2019 года
1 квартал 2019 года	не позднее 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года	не позднее 30 июля 2019 года
3 квартал 2019 года	не позднее 30 октября 2019 года
4 квартал 2019 года	не позднее 30 января 2020 года

Ответственность

При нарушении срока сдачи ЕРСВ возможен штраф – 5% от суммы страховых взносов из этого расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки. Однако минимальный штраф – 1000 рубле, а максимальный – не более 30 % от суммы взносов (п.1 ст. 119 НК РФ). Штраф для должностного лица – от 300 до 500 рублей или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если нарушить срок подачи ЕРСВ на 10 дней, то сотрудники ФНС могут заблокировать банковский счет нарушителя. Налогоплательщик сможет вновь проводить операции по счету только после подачи расчета по страховым взносам. Также см. “Налоговики получили право блокировать счета за расчеты по взносам“.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.