Срок уплаты страховых

Содержание

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.
Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

  • суббота 6 января на пятницу 9 марта;
  • воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам. О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца. Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы в ИФНС в 2018 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2017 Не позднее 15.01.2018
Январь 2018 Не позднее 15.02.2018
Февраль 2018 Не позднее 15.03.2018
Март 2018 Не позднее 16.04.2018
Апрель 2018 Не позднее 15.05.2018
Май 2018 Не позднее 15.06.2018
Июнь 2018 Не позднее 16.07.2018
Июль 2018 Не позднее 15.08.2018
Август 2018 Не позднее 17.09.2018
Сентябрь 2018 Не позднее 15.10.2018
Октябрь 2018 Не позднее 15.11.2018
Ноябрь 2018 Не позднее 17.12.2018

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2018 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2018 году (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Подробнее об этом см. «Страховые взносы ИП в 2018 году».

В 2018 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 июля. Однако в 2018 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому переносится на 2 июля. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2018 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2017 год).

Страховые взносы ИП «за себя» в 2018 году
Период Срок уплаты
За 2017 год Не позднее 09.01.2018
За 2017 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2017 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 02.07.2018

Также см. «Страховые взносы ИП за 2017 год».

Страховые взносы в ФСС

В 2018 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

  • трудовых отношений;
  • гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2018 году:

Страховые взносы в ФСС в 2018 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2017 Не позднее 15.01.2018
Январь 2018 Не позднее 15.02.2018
Февраль 2018 Не позднее 15.03.2018
Март 2018 Не позднее 16.04.2018
Апрель 2018 Не позднее 15.05.2018
Май 2018 Не позднее 15.06.2018
Июнь 2018 Не позднее 16.07.2018
Июль 2018 Не позднее 15.08.2018
Август 2018 Не позднее 17.09.2018
Сентябрь 2018 Не позднее 15.10.2018
Октябрь 2018 Не позднее 15.11.2018
Ноябрь 2018 Не позднее 17.12.2018

Ответственность за нарушение сроков

Если страховые взносы перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени (ст. 75 НК РФ). Также возможно привлечение к различным видам ответственности.

Налоговая ответственность

ИФНС вправе оштрафовать организацию или ИП за неуплату страховых вносов. Однако сделать это они могут исключительно за полную или частичную неуплату взноса по итогам налогового (расчетного) периода. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф составит 20 процентов от суммы недоимки. Если инспекторы докажут, что неуплата была умышленной, то штраф возрастет до 40 процентов. Это следует из статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Если организация не перечислит налог, выступая в роли налогового агента, то оштрафуют ее также на 20 процентов от суммы (ст. 123 НК РФ).

Административная ответственность

Не исключено, что страховые взносы в 2018 году не перечислят вовремя из-за грубого нарушения правил бухучета: когда страховые взносы неправильно начислили и сумма была искажена не менее чем на 10 процентов. Тогда суд может дополнительно привлечь руководителя организации или главного бухгалтера к административной ответственности. Штраф в этом случае составит от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ).

На практике налоговая ответственность в отношении организации может применяться одновременно с административной ответственностью к ее должностным лицам. То есть за одно и то же нарушение организацию штрафуют по статье 122 или 123 Налогового кодекса РФ, а директора или главбуха – по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Уголовная ответственность

Если ИФНС докажет, что неуплата страховых взносов в 2018 году стала результатом преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.1, 199.3 и 199.4 Уголовного кодекса РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году

Налоговый кодекс РФ обязывает всех индивидуальных предпринимателей перечислять взносы на своё страхование. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя необходимо оплачивать вовремя и в полном размере. Сколько и когда надо платить? Проверьте, всё ли вы сделали правильно, время на уплату ещё есть.

О фиксированных платежах ИП в 2019 году можно прочитать .

За что должен платить ИП

Статья 430 НК РФ устанавливает, что предприниматели должны перечислять за себя:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

То есть, ИП за свой счёт обеспечивают себе пенсию и ежегодное медицинское обслуживание. А вот чтобы получить больничный или декретные, надо встать на учёт в ФСС и перечислять ещё и взносы на свое социальное страхование. Но эти взносы добровольные, поэтому платят их не все ИП.

Сколько надо платить ИП за себя

Взносы за себя – это заранее известная сумма, и она тоже указана в Налоговом кодексе. В 2018 году на своё пенсионное страхование надо перевести 26 545 рублей, а на медицинское — 5 840 рублей. Всего 32 385 рублей, и это сумма за полный год деятельности ИП.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас неполный год, то сумма обязательных взносов будет меньше – только за определённые месяцы и дни. Рассчитывать страховые взносы ИП за себя в таких случаях удобно с помощью нашего калькулятора.

Например, предприниматель был зарегистрирован ещё в 2016 году, а 10 октября 2018 года снялся с учёта в ИФНС. Доход за этот период получен небольшой – 280 000 рублей. Укажем даты в соответствующих полях и получим суммы взносов, которые этому ИП надо было заплатить за неполный год деятельности.

Необходимо заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — 20 622,33 рублей;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — 4 536, 99 рублей.

Всего 25 159, 32 рублей.

Но кроме указанных выше обязательных сумм, предприниматели, которые получили годовой доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить дополнительный взнос. Он идёт только на пенсионное страхование и составляет 1% от дохода более 300 000 рублей.

Вот какой пример расчёта взносов мы сделали с помощью калькулятора. Период ведения предпринимательской деятельности оставили тот же, но доходы увеличили до 1,78 млн рублей.

Получаем, что надо заплатить:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — 20 622,33 рублей;
  • дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — 14 800,00 рублей;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — 4 536, 99 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение. Максимальная сумма в 2018 году составляет 185 815 рублей, а с учётом обязательного взноса в 26 545 рублей лимит перечислений на пенсионное страхование ИП равен 212 360 рублей.

Что такое фиксированные взносы

Как видим, в Налоговом кодексе речь идёт о страховых взносах. Откуда тогда взялось понятие «фиксированные взносы ИП»? Что это за платежи?

На самом деле, фиксированные взносы и страховые взносы ИП за себя — это одно и то же. Просто такая формулировка стала применяться после того, как в одном из своих писем (от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011) Минфин запретил учитывать дополнительный взнос для уменьшения налога на УСН.

Якобы фиксированными, т.е. заранее установленными, являются только суммы обязательных взносов, потому что они одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей. А вот дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей, по словам чиновников «…не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов». После этого письма обязательные взносы за себя и стали называть фиксированными платежами ИП.

Но уже через два месяца ведомство поменяло свою точку зрения. В письме от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 признаётся, что поскольку дополнительный взнос имеет минимальный и максимально допустимый размер, то он тоже является фиксированным и обязательным. А значит, соответствует формулировке статьи 346.32 НК РФ, которая позволяет уменьшать единый налог на УСН за счет уплаченных обязательных взносов.

База для расчёта страховых взносов

Напомним, что обязательную сумму взносов в 32 385 рублей (26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское) платят все предприниматели. На любой системе налогообложения, с любыми доходами или убытками, ведущие и не ведущие реальный бизнес. Как только вы получили статус ИП, вам начинают начислять взносы, за исключением некоторых льготных периодов, о которых мы скажем ниже.

Что касается дополнительного взноса, то для него учитываются годовые доходы, которые получает предприниматель. К сожалению, установленный в Налоговом кодексе порядок расчёта базы для уплаты этого взноса трудно назвать справедливым.

Дело в том, что 430 НК РФ определяет разный порядок учёта полученных предпринимателем доходов, который зависит от выбранного налогового режима:

  • для упрощённой системы налогообложения — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • для общей системы налогообложения – полученные доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты;
  • для единого сельхозналога – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • для единого налога на вменённый доход – вменённый доход, рассчитанный по формуле ЕНВД;
  • для патентной системы налогообложения – потенциально возможный годовой доход, указанный в законе или постановлении местной администрации.

Что получается в итоге? Индивидуальные предприниматели на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН имеют самую большую базу для расчёта взносов – все полученные доходы без учёта расходов. Но ведь для этих налоговых режимов характерна как раз высокая доля затрат в выручке.

Например, оптовик на упрощёнке получает реализационный доход в 130 млн рублей, но с учётом расходов на закупку товаров (предположим, 110 млн рублей), его реальный доход составляет только 20 млн рублей. Причём, единый налог ему надо начислить с 20 млн рублей, а дополнительный страховой взнос – с 130 млн рублей. В аналогичной ситуации оказываются и плательщики сельхозналога.

Такой подход к расчёту базы для дополнительного взноса уже много раз признавался судебными инстанциями несправедливым. И в частном порядке плательщики УСН Доходы минус расходы и ЕСХН вполне могут оспорить в суде начисление дополнительного взноса на все доходы без учёта затрат. Но если говорить про общий случай, то Минфин и ФНС пока категорически не принимают этот вариант.

Когда-то в такой же ситуации оказывались и плательщики общей системы – им тоже не уменьшали полученные доходы на предпринимательские вычеты. Но после того, как в эту историю вмешался Конституционный суд РФ, в Налоговый кодекс были внесены необходимые изменения.

И несколько слов про ЕНВД и ПСН. На этих режимах налог рассчитывается на основании не реально полученного дохода, а заранее рассчитанного государством. Часто оказывается, что реальный доход предпринимателей больше установленного, поэтому дополнительный взнос получается небольшим.

Когда ИП может не платить взносы за себя

Общее правило уплаты страховых взносов – их надо платить всё то время, пока физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя. Никаких льгот по уплате для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных социальных категорий нет. Если ИП параллельно с бизнесом работает по найму, это тоже не освобождает его от обязанности платить взносы.

Но Налоговый кодекс всё-таки устанавливает несколько льготных периодов, при которых ИП вправе не платить вносы, потому что не ведёт деятельность по следующим причинам:

  • ухаживает за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом 1-ой группы, ребенком-инвалидом;
  • служит в российской армии по призыву;
  • проживает за пределами РФ с супругом-работником консульства или дипломатического представительства;
  • находится с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности для занятия бизнесом.

О том, что вы временно прекращаете платить за себя страховые взносы, надо заранее сообщить в свою ИФНС, подав заявление установленной формы.

Сроки уплаты страховых взносов

В отличие от страховых взносов за работников, которые перечисляют каждый месяц, обязательные взносы за себя ИП должен заплатить в любое время до конца текущего года. То есть, вполне можно перечислить всю сумму взносов сразу в последний день декабря 2018 года.

Но на практике тем, кто работает на УСН Доходы и ЕНВД, удобнее платить взносы, разбив годовую сумму на квартальные платежи. О том, почему это так, читайте в статьях:

  • Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
  • Как уменьшить налог за счёт взносов ИП на ЕНВД в 2018 году

Дополнительный взнос на пенсионное страхование можно оплатить, как только сумма доходов ИП в 2018 году превысит 300 000 рублей. А крайний срок уплаты дополнительного вноса – 1 июля следующего года. То есть, ИП может выбирать, когда перечислить эту сумму – до конца 2018 или до середины 2019 года.

Куда перечислять страховые взносы

Не так давно обязательные платежи ИП перечисляли в Пенсионный фонд, поэтому их до сих пор иногда называют взносами в ПФР. Но с 2017 года эти платежи контролирует ФНС, поэтому в документе на уплату надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.

Образец квитанции или платёжного поручения можно запросить в территориальной ИФНС или подготовить на сайте Налоговой службы. КБК для перевода взносов ИП 2018 следующие:

  • на пенсионное страхование – 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • на медицинское страхование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Предпринимательство сопряжено с ответственностью за соблюдение законодательства, одной частью которого служит оплата обязательных взносов на страхование, причём не только за сотрудников, но и «за себя». Оплата ИП в Пенсионный фонд 2019 сроки суммы подверглись значительным изменениям на законодательном уровне. Чтобы не понести необоснованных финансовых трат, необходимо ознакомиться с новыми алгоритмами расчёта и перечисления взносов на страхование.

Какие взносы необходимо отчислять предпринимателю

Страховыми взносами обозначаются сборы обязательного характера, требование уплатить которые действует для компаний и предпринимателей. После введения в 2010 г., стали альтернативой ЕСН, прекратившего существование.

До конца прошлого года этот разряд платежей не принадлежал составу фискальной системы страны. Целью внесения платы является возможность получать финансовую поддержку после выхода на пенсию, при декретном отпуске, больничном, отпуске по уходу за ребёнком, а также возможность пользоваться медицинской помощью бесплатно.

Начало прошлого года ознаменовалось передачей функции по контролю над соблюдением законодательных актов, регламентирующих сферу страховых отчислений, органам фискальной службы, корректность расчётов неизменно проверяет ФСС.

Разделяют несколько категорий, с делением по целевому использованию, перечисление ИП в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Подобные платежи позволяют получать выплаты при случае выхода на пенсию, нетрудоспособности по болезни, декретного отпуска. Отчислять взносы по материнству предприниматели без наёмного персонала могут по желанию, без принуждения государством.

Существующие отчисления по «травматизму» исключены из возможных для уплаты предпринимателем даже по собственной инициативе.

Субъекты предпринимательства перечисляют страховые взносы:

  • за трудоустроенных лиц, отношения с которым закреплены рамками трудового договора или соглашением подряда (заключаются с целью фиксирования единовременных отношений по предоставлению услуг или осуществлению работ). Отчисления производятся из числа заработной платы, вознаграждений по договору;
  • «за себя» – перечисления не связаны с фактическим ведением бизнеса.

Предпринимателям разрешено получить временное освобождение от перечисления взносов «за себя», если произошёл один из случаев, предусмотренных ст. 430 НК РФ:

  • отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет, или за лицом, преклонного (более 80 лет) возраста, лицом на инвалидности (1 группа);
  • призыв на срочную военную службу;
  • совместное проживание с супругом, который несёт военную службу по контракту на территории, где трудоустройство невозможно;
  • проживание с супругом, являющимся сотрудником консульства или дипломатических представительств, за рубежом;
  • адвокатам – приостановление статуса.

Отсрочка предоставляется только на период действия приведённых обстоятельств.

2018 год ознаменовался внесением корректировок в принципы расчёта и перечисления страховых взносов.

Так, до конца прошлого года при расчёте регулярного отчисления ИП без персонала, учитывались значения нескольких коэффициентов одновременно:

  • принятый государством и действующий на начало года минимум по оплате труда;
  • тариф;
  • период расчёта.

Если размер полученной прибыли превышал установленную планку 300 тыс. руб. за отчётный год, бизнесмен обязывался перевести дополнительный взнос. В первый месяц 2019 года решением Правительства размер МРОТ увеличен, что неминуемо привело бы к росту отчислений в Фонды. Однако новые порядки коснулись расчётов, что привело к возникновению вопросов, как платить взносы ИП в ПФР в 2019 году. Новшеством стало установление неизменных значений страховых пенсионных и медицинских отчислений для ИП, единолично занятых в бизнесе. Другое нововведение – независимость от любых колебаний планово-экономических показателей государства, ведь Правительство РФ имеет намерения сравнять МРОТ с прожиточным минимумом, что неминуемо привело бы к значительному повышению платы. Новый порядок позволит поддержать уровень налогового бремени в корректных значениях.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Расчёт суммы перечислений осуществляется предпринимателем самостоятельно по каждому из виду страхования. Заниженные значения, просроченные сроки уплаты влекут привлечение к ответственности согласно действующему законодательству.

Новые размеры и сроки уплаты пенсионных взносов для ИП в 2019 году

Предпринимателям вменена обязанность по отчислению фиксированного размера взносов, без влияния фактора, выступает ли он работодателем или действует единолично.

С начала 2019 г. к субъектам предпринимательства применяются усовершенствованные алгоритмы расчётов отчислений «за себя» в ПФР:

  • когда уровень полученных налогоплательщиком доходов за отчётный срок не достигает порогового значения 300 тыс. р., необходимо внести фиксированный платёж, равный 26 545 р.;
  • если полученные субъектом доходы преодолели отметку 300 тыс. р., происходит увеличение суммы фиксированного платежа на 1% от разницы между реальным и пороговым доходом. Так, годовой заработок предпринимателя 600 тыс. р., дополнительно требуется отчислить 3 тыс. р., расчёт осуществлён по принципу: (600 000 – 300 000) х 1%.

Доходом, принимаемым для расчёта, является:

  • ОСНО – весь доход – даже натурального выражения или материальной выгоды – за минусом расходов (согласно решению, принятому Верховным судом в 2016 г.);
  • УСН – при определении годового дохода учитываются все поступления, регламентируемые налоговым законодательством РФ, а именно, доходы, полученные реализационным и внереализационным способом. Расходы не учитываются для снижения доходов. Показатели необходимо брать из КУДиР (итоговое значение) или декларации по упрощёнке. Взнос 1% ИП на упрощёнке вправе рассчитать по разнице между доходами и расходами. Соответствующее решение было закреплено судом высшей инстанции весной 2017 года;
  • ЕНВД – вменённые доходы. Для расчёта потребуется суммировать поквартальные величины вменённого дохода (зафиксированы декларацией);
  • ПСН – потенциальный возможный заработок, фактический доход к учёту не принимается;
  • для ИП, применяющих несколько форм налогообложения одновременно, взносы рассчитываются от общего объёма облагаемых налогом доходов, заработанных по всем направлениям деятельности.

Если предприниматель не подал сведения о доходах, расчёт осуществляется исходя из максимального объёма, то есть, 8 МРОТ. После актуализации сведений будет осуществлён перерасчёт.

Решение о том, когда платить в пенсионный фонд ИП в 2019 году, точнее, в каком порядке, принимается индивидуально каждым субъектом предпринимательства.

Разрешается отчислять взносы следующими способами: единовременным платежом весь объём или несколькими, разбив сроки оплаты взносов в ПФР в 2019 году для ИП на кварталы, например:

  1. первый – с 01.01 до 31.03;
  2. второй – с 01.04 до 30.06;
  3. третий – с 01.07 до 30.09;
  4. четвёртый – с 01.10 по 31.12.

Окончательным сроком уплаты фиксированных платежей для ИП в 2019 году является 31.12., дополнительных – 1 июля 2019 г. Не запрещается совершать отчисления и до конца 2019 года при зафиксированном факте превышения лимита.

Для расчёта значения добровольно перечисляемого взноса по нетрудоспособности и материнству, требуется ориентироваться по расчёту: МРОТ на начало календарного года умножить на коэффициент тарифа и на 12 месяцев. Соответственно, если МРОТ 9489 р., то стоимость отчислений составит 3 300 р. (9489 х 2,9% х 12).

2018 год внёс коррективы и в расчёты обязательного отчисления на медстрахование предпринимателя «за себя» – отменена зависимость от МРОТ, зафиксирован платёж на уровне 5840 р. за отчётный срок. Заплатить обязаны все предприниматели, несмотря на наличие или отсутствие активности бизнеса, оборота по счетам и размера полученных доходов.

Индивидуальные предприниматели главы крестьянско-фермерских хозяйств также по новому законодательству отчисляют зафиксированный на уровне 26 545 р. «пенсионный» взнос, 5 840 р. – «медицинский» на всех участников КФХ, включая ИП.

Если у главы КФХ, являющегося ИП, есть дополнительные направления бизнеса, приносящие доход, отчисление осуществляется на двух основаниях:

  • с деятельности, относящейся к КФХ – 1%;
  • с прочей деятельности – 1%.

Важно: с 2017 года страховые взносы отчисляются не в Фонды, а в налоговые органы по территориальному признаку. Это привело к изменению реквизитов КБК. Актуальные доступны на сайте ФНС.

В 2019 году предприниматель обязуется платить взносы «за себя» только за время пребывания в качестве ИП, то есть, пока ЕГРИП содержит запись о действующем бизнесе.

Для расчёта размера взноса необходимо учитывать следующие факты налогового законодательства страны:

  • если деятельность является вновь зарегистрированной, количество календарных дней первого месяца рассчитывается со дня, который следовал за днём государственной регистрации статуса ИП;
  • в случае прекращения деятельности учитывается число календарных дней до наступления даты регистрации подобного факта.

При этом, отвечая на вопрос, оплата в пенсионный фонд для ИП, снявшегося с учёта в 2019 году, до какого числа должна быть осуществлена, стоит отметить, что у предпринимателя есть 15 календарных дней, чтобы закрыть задолженность по взносам «за себя» и работников. Отсчёт начинается со дня снятия с учёта.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Закон предусматривает возможность индексации фиксированного взноса, начиная с 2019 года. Изменения затронули максимальный размер взноса, теперь он составляет 8 фиксированных взносов, и составляет 212360 рублей.

Какие взносы ИП платит за работников в 2019 году

Субъекты предпринимательства, предоставляющие рабочие места, имеют обязательства по отчислению страховых взносов за работников:

  • ИФНС: направляются на цели обязательного пенсионного страхования и на случай временной нетрудоспособности или материнства;
  • ФСС – по несчастным случаям на производстве.

При этом отчисления распределяются по Фондам в следующих соотношениях:

  • пенсионный – 22%;
  • медстрахования – 5,1%;
  • соцстрахования – 2,9%.

Определённые категории субъектов предпринимательства получили разрешение на уплату сниженных взносов по льготному тарифу (например, деятельность аптечного направления и резиденты «Сколково»). Основанием расчёта служат все перечисления в пользу физлиц (учитывая вознаграждения), которые подлежат обложению взносами в ПФР, ФОМС и пр. Если объём полученного физическим лицом годового дохода превысил утверждённую Правительством границу, то применяется шкала регрессии, по которой используется сниженная ставка либо полное освобождение.

Когда же ИП должен платить взносы в ПФР за работников в 2019 году: совершаются «пенсионные», «медицинские» и «социальные» отчисления за наёмный персонал каждый месяц до 15 числа.

С начала 2019 г. субъектам предпринимательства придётся подавать отчётность по отчислениям в ПФР и ОМС в новом формате. Введение единого расчёта заменило устаревшие отчёты РСВ-1 и 2, 4-ФСС. Если штат ИП менее 15 человек, отчётность сдаётся в печатном виде, более – электронном. ПФР, на ежемесячной основе, требует от ИП, имеющих наёмных работников, предоставление отчёта СЗВ-М (данные о трудящихся пенсионерах). Помимо этого, требуется ежегодно сдавать отчёт СЗВ-СТАЖ (отображает страховой стаж персонала). Последняя форма является нововведением, первое применение начнётся с 2019 года.

Воспользоваться правом снижения налоговых отчислений на значение страховых взносов могут ИП, находящиеся на упрощённом режиме с базой «доходы» или ЕНВД, руководствуясь принципами:

  • при обязательстве уплачивать только единоличные отчисления, то есть при условии отсутствия наёмного персонала, ИП сможет списать с налога или авансовых платежей по упрощёнке весь объём перечисленных взносов (включая перечисленный 1% за превышение доходом порогового значения 300 тыс. р.). ИП на вменёнке тоже могут сократить платёж на полную сумму взноса;
  • предпринимателям, предоставляющим рабочие места, значение налогового платежа разрешается снижать на 50% от суммы взносов, внесённых за себя и персонал.

Стоит отметить, снижение размера налоговой нагрузки возможно только в пределах суммы взносов, отчисленных за тот же расчётный период, что и рассчитанный налог. ИП разрешено снижать ЕНВД и авансовые платежи по упрощёнке на объём поквартальных страховых платежей.

За несвоевременное внесение платы, ФНС выставит предпринимателю штраф соразмерно объёму просроченных обязательств. Минимальным размером санкций является 20% от задолженности. Однако штраф накладывается только в случаях неумышленной задержки платежа. Однако если контролирующие органы докажут, что ИП знал о предстоящем платеже, обладал средствами для перечисления, но преднамеренно этого не сделал, то штраф значительно увеличится в размере, к нему будут добавлены пени за каждый день просрочки (1/300 от ставки Центробанка ежедневно).

Для уменьшения штрафных санкций придётся прибегнуть к судебным разбирательствам и доказать невиновность, точнее, наличие обстоятельств непреодолимой силы, которые помешали внести платежи вовремя (например, госпитализация). Размер минимального штрафа может быть снижен в 2 раза, при этом начисленные пени отмене не подлежат.

Своевременно вносить платежи позволит наличие расчётного счёта (хоть это и не является обязательным для ИП). Для оплаты потребуется сформировать платёжное поручение.

Для правильного заполнения можно обратиться за помощью на автоматизированные сервисы (в частности, сайт ФНС обладает возможностью формирования платёжек, для этого необходимо перейти по ссылке https://service.nalog.ru/payment/payment.html), офис обслуживающего банка или воспользоваться правилами:

  • статус налогоплательщика содержит код «09»;
  • КПП не заполняется;
  • Ф.И.О. прописываются полностью, без сокращений. Реквизиты счёта вносятся в соответствующие поля. Важно знать реквизиты территориально органа ФНС;
  • так как фиксированные платежи перечисляются за 12 месяцев, то поле периода заполняется следующим образом: ГД.00.18, в случае осуществления платежа за 2019 год.

Строка назначения платежа обязательно должна быть заполнена, указывать, что это перечисление фиксированной платы за определённый срок (с указанием временного периода), после указать номер фонда.

Подводя итоги, стоит отметить, что новшества, коснувшиеся принципов расчёта, в будущем принесут значительную выгоду субъектам предпринимательства. Независимость от размера минимального значения оплаты труда позволит в будущем получить ощутимую экономию.

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица для юр. лиц и ИП

В данной статье приводятся сроки уплаты страховых взносов в 2019 году. Изменились ли они? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2019 году платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Тут вы найдете таблицу со сроками уплаты страховых взносов на 2019 года и пояснения по их переносу.

Нормы о сроках и переносах

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2019 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.ё

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2019 году. В 2019 году переносятся следующие выходные дни:

  • с субботы 5 января на четверг 2 мая;
  • с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
  • с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

См. «Производственный календарь на 2019 год».

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Страховые взносы в 2019 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно.

Страховые взносы в 2019 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году: таблица

В 2019 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2019 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы в ИФНС в 2019 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2018 Не позднее 15.01.2019
Январь 2019 Не позднее 15.02.2019
Февраль 2019 Не позднее 15.03.2019
Март 2019 Не позднее 15.04.2019
Апрель 2019 Не позднее 15.05.2019
Май 2019 Не позднее 17.06.2019
Июнь 2019 Не позднее 15.07.2019
Июль 2019 Не позднее 15.08.2019
Август 2019 Не позднее 16.09.2019
Сентябрь 2019 Не позднее 15.10.2019
Октябрь 2019 Не позднее 15.11.2019
Ноябрь 2019 Не позднее 16.12.2019

В 2019 году страховыми взносами в ФСС (на страхование от несчастных случаев) облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ):

  • трудовых отношений;
  • гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа – если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Выплаты, которые не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев, указаны в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.

В таблице ниже представлены сроки уплаты страховых взносы в ФСС в 2019 году:

Страховые взносы в ФСС в 2019 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2018 Не позднее 15.01.2019
Январь 2019 Не позднее 15.02.2019
Февраль 2019 Не позднее 15.03.2019
Март 2019 Не позднее 15.04.2019
Апрель 2019 Не позднее 15.05.2019
Май 2019 Не позднее 17.06.2019
Июнь 2019 Не позднее 15.07.2019
Июль 2019 Не позднее 15.08.2019
Август 2019 Не позднее 16.09.2019
Сентябрь 2019 Не позднее 15.10.2019
Октябрь 2019 Не позднее 15.11.2019
Ноябрь 2019 Не позднее 16.12.2019

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, в 2019 году платят страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих работников, но и за себя (ст. 419 Налогового кодекса РФ).

В обязательном порядке за себя ИП платят взносы в 2019 году (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматели платить не обязаны. Однако это возможно на добровольных началах (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Пенсионные взносы ИП за 2018 год

Если доход ИП за 2018 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС составляет за 2018 год 26 545 руб.

Если доход больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Однако размер страховых взносов на ОПС за 2018 год не может быть больше 212 360 руб.

В 2019 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря 2019 года.

При этом для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., установлен другой срок. Предприниматель может заплатить их в следующем году, но не позднее 1 июля.

1 июля 2019 года выпадает на понедельник, поэтому никуда не переносится. Вот сроки уплаты страховых взносов в 2019 году (в данные сроки нужно заплатить взносы за 2018 год).

Пенсионные страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году
Период Срок уплаты
За 2018 год Не позднее 09.01.2019 (поскольку 31.12.2018 – выходной)
За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2019

Пенсионные взносы ИП за 2019 год

Если доход 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС в 2019 году составляет 29 354 руб. Эту часть нужно заплатить не позднее 09.01.2020.

Если же доход в 2019 году будет больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. Размер страховых взносов на ОПС за 2019 год не может быть больше 234 832 руб. Эту сумму нужно заплатить не позднее 01.07.2020.

Медицинские взносы ИП

Фиксированные платежи для ИП на ОМС составляют за 2019 год 6 884 руб. Этот взнос нужно внести не позднее 09.01.2020.

Каков крайний срок уплаты обязательных страховых взносов?

1. Настоящие Правила регламентируют отношения между ЗАО «Аргументы и Факты» (далее Издание) и лицом (далее — Пользователь), предоставившим изданию фото, видео материалы (далее – Материалы). 2. Передача Материалов Изданию и размещение их на сайте aif.by (далее — Сайт) становится возможным для Пользователя после выражения согласия с условиями настоящих Правил и заполнения пунктов в специальной форме. 3. Предоставляя экземпляры Материалов Изданию, каждый Пользователь тем самым: 1. гарантирует, что является автором Материалов и обладателем исключительного права на них, подтверждает, что права на использование Материалов, включая права на воспроизведение, распространение, публичный показ, трансляцию на страницах Издания в социальных сетях, сообщение в эфир и по кабелю, доведение до всеобщего сведения, не переданы третьим лицам. 2. дает полное и безотзывное согласие на размещение Материалов на Сайте; 3. соглашается с тем, что он несет полную ответственность в отношении Материалов, размещенных на Сайте; 4. отказывается от любых видов авторского вознаграждения за использование Материалов Изданием в соответствии с настоящими Правилами. 4. Пользователь несет ответственность, предусмотренную российским законодательством, за нарушение интеллектуальных прав третьих лиц. 5. Пользователь подтверждает свое согласие на обработку предоставленных Изданием его персональных данных. Обработка персональных данных Пользователя осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Издание гарантирует конфиденциальность информации, указанной Пользователем. Указанная информация не подлежит разглашению третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации. 6. В случае предъявления третьими лицами любых претензий к Изданию, связанных с размещением на Сайте Материалов, а также с использованием Изданием Материалов, предоставленных в соответствии с настоящими Правилами, Пользователь обязуется своими силами и за свой счет урегулировать указанные претензии с третьими лицами, а Издание оставляет за собой право изъять Материалы из свободного доступа до такого урегулирования. 7. Издание не несет ответственность за содержание Материалов и за соответствие их требованиям законодательства Российской Федерации, за нарушение авторских прав, использование товарных знаков, наименований фирм и их логотипов, а также за возможные нарушения прав третьих лиц в связи с размещением Материалов на Сайте. 8. Материалы не должны содержать никаких незаконных элементов, способствовать разжиганию религиозной, расовой или межнациональной розни, содержать сцены насилия, либо бесчеловечного обращения с животными, носить непристойный или оскорбительный характер, содержать рекламу наркотических средств, нарушать права несовершеннолетних лиц, носить порнографический характер, содержать коммерческую рекламу в любом виде, а также наносить ущерб чести, достоинству и деловой репутации третьих лиц. 9. При размещении Материалов Издание указывает имя Пользователя, указанное Пользователем при предоставлении Материалов. 10. Издание вправе отказать в размещении Материалов без объяснения причин отказа, а также удалить Материалы по своему усмотрению, если их содержание противоречит нормам этики и морали, не соответствует требованиям, установленным законодательством Российской Федерации, и противоречит требованиям настоящих Правил. 11. Издание не несет ответственность за полную или частичную утрату Материалов, предоставленных Пользователем. 12. Настоящие Правила могут быть изменены Изданием в одностороннем порядке без специального уведомления Пользователя.

Закладка Постоянная ссылка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *