Сличительные ведомости

Ведомости

Ведомость – это документ финансового характера, относящийся к первичке. На его основании делаются выплаты сотрудникам, выдаются различные ценности. Существует очень много видов ведомостей. Они могут разительно друг от друга отличаться. Рассмотрим основные виды ведомостей.

Ведомость на выдачу ЗП

Любая организация должна учитывать начисления ЗП своим работникам. В документе фиксируются выплаты каждому сотруднику. Если штат большой, ведомость составляется на каждый отдел.

Бумага отличается простой формой. Сначала указывается порядковый номер, наименование компании. После «шапки» следует таблица, в которую входят эти сведения:

• ФИО.
• Должность и разряд сотрудника, которому начисляется ЗП.
• Размер выплаты (ЗП, премии, штрафы).
• Окончательный размер выплат, включающий оклад, премии и другие выплаты.
• Подпись сотрудника, который получает деньги.

Составляется по унифицированной форме:

• Для платежно-расчетной ведомости – форма Т-49 и Т-51.
• Для наличных расчетов – Т-49.
• Для безналичных расчетов – Т-51.
• Для расчетной ведомости – Т-53.

Ведомость, в данном случае, подтверждает корректность выплат. На ее основании проводится бухучет, выполняются проводки.

Ведомость на выдачу аванса

Авансовая ведомость составляется при предоставлении аванса сотрудникам. Оформляется она в бухгалтерском отделе. После составления направляется кассиру. Документ формируется в единственном экземпляре. В нем должны содержаться обязательные реквизиты:

• ФИО кассира.
• Данные по дебету и кредиту.
• Размер аванса.
• Подпись о том, что сотрудник получил деньги.

Ведомость должна быть заверена подписью кассира и учетно-операционного сотрудника.

Ведомость на предоставление материалов/ценностей

Ведомость составляется при выдаче ценностей, если они выдаются с хозяйственными или образовательными целями. Документ должен быть утвержден руководителем компании или подразделения. На основании бумаги выдача предметов отражается как расход запасов. Ведомость необходима для целей учета.

Ведомость на предоставление спецодежды

Иногда сотрудникам компании выдается спецодежда. О ее состоянии должна заботиться организация. Выдается одежда на базе ведомости, составленной по форме МБ-7. Приведенная форма является универсальной. Она может использоваться при любом складском учете. В документе должна содержаться эта обязательная информация:

• ФИО получателя спецодежды.
• Табельный номер сотрудника.
• Название и номенклатура одежды.
• Число выданной спецодежды.
• Дата начала использования.
• Срок службы.

Сотрудник ставит подпись и при получении спецодежды, и при ее сдаче. На основании документа можно контролировать количество одежды и обуви, выданных работникам.

Ведомость о выдаче ценностей на нужды компании

Выдача ценностей на нужды организации также осуществляется на основании ведомостей. Формируется она ответственным лицом. В документ нужно внести название каждой выдаваемой ценности.

Дефектные ведомости

Дефектная ведомость – это первичный документ. Нужен для отражения дефектов, поломок оборудования/активов, которые используются компанией. Если произошла поломка, обычно техника направляется на ремонт. Однако нельзя просто отправить оборудование на починку. Требуется документальное оформление.

Составление дефектной ведомости – часть этого документального оформления. Нет унифицированной формы этого документа. При его составлении нужно учитывать положения статьи 9 ФЗ №129 от 21.11.96.

К СВЕДЕНИЮ! Самые распространенные формы документов – ведомость на ремонт помещения, авто.

Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость – это отчетный документ. На его основании создается отчетность о финансовом состоянии компании. В нем фиксируются остатки по отдельным счетам, субсчетам. Из оборотно-сальдовой ведомости можно получить данные о движении финансов, обороте средств за отчетный период. Она подразделяется на эти виды:

• Помесячная.
• Ежеквартальная.
• Годовая.

Потребность в оборотно-сальдовой ведомости возникает в следующих случаях:

• Анализ финансового положения компании.
• Аналитика результатов за определенный период.
• Анализ общих показателей.

В документе фиксируются все действия с деньгами организации. На основании ведомости будет вестись бухучет.

Сличительная ведомость

Сличительная ведомость составляется в том случае, если по результатам инвентаризации обнаружены расхождения между фактическим положением дел и данными в учетной документации. Оформляется по форме ИНВ-19.

Сличительная ведомость фиксирует результаты инвентаризации. Документ составляется в нескольких экземплярах. На каждом из экземпляров ставится подпись бухгалтера, а также участников комиссии, ответственной за инвентаризацию.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как правильно заполнить сличительную ведомость». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В нижней части ведомости укажите дату, по состоянию на которую была проведена инвентаризация, а также ФИО материально-ответственного лица или лиц.

ИНВ-19 охватывает как материальные, так и нематериальные ценности, а также сырье. Предметы на ответственном хранении вносятся в другой формуляр — ИНВ-5. Для основных средств предназначена ведомость ИНВ-18. Не входят в бланк и позиции, взятые в аренду. Цель любой инвентаризации – установление фактического состояния имущества и проверка соответствия этого состояния отраженным в учете данным. При установлении каких-либо расхождений как в сторону увеличения ТМЦ (неучтенные излишки), так и в сторону уменьшения (недостача), по правилам инвентаризации оформляется сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ. Образец такой ведомости, а также официально установленную форму вы можете найти ниже.

4. Составление сличительных ведомостей по инвентаризации

4.1. Сличительные ведомости составляются по имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных.

В сличительных ведомостях отражаются результаты инвентаризации, то есть расхождения между показателями по данным бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей.

Суммы излишков и недостач товарно — материальных ценностей в сличительных ведомостях указываются в соответствии с их оценкой в бухгалтерском учете.

Для оформления результатов инвентаризации могут применяться единые регистры, в которых объединены показатели инвентаризационных описей и сличительных ведомостей.

На ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), составляются отдельные сличительные ведомости.

Сличительные ведомости могут быть составлены как с использованием средств вычислительной и другой организационной техники, так и вручную.

5. Порядок регулирования инвентаризационных разниц и оформления результатов инвентаризации

5.1. Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета регулируются в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации в следующем порядке:

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина РФ от 26.12.1994 N 170, утратило силу в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, которым утверждено новое Положение.

По вопросу, касающемуся отражения выявленных при инвентаризации расхождений между фактическим наличием имущества и данными бухучета, см. пункт 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н.

основные средства, материальные ценности, денежные средства и другое имущество, оказавшиеся в излишке, подлежат оприходованию и зачислению соответственно на финансовые результаты у организации или увеличение финансирования (фондов) у бюджетной организации с последующим установлением причин возникновения излишка и виновных лиц;

убыль ценностей в пределах норм, утвержденных в установленном законодательством порядке, списывается по распоряжению руководителя организации соответственно на издержки производства и обращения у организации или на уменьшение финансирования (фондов) у бюджетной организации. Нормы убыли могут применяться лишь в случаях выявления фактических недостач.

Убыль ценностей в пределах установленных норм определяется после зачета недостач ценностей излишками по пересортице. В том случае, если после зачета по пересортице, проведенного в установленном порядке, все же оказалась недостача ценностей, то нормы естественной убыли должны применяться только по тому наименованию ценностей, по которому установлена недостача. При отсутствии норм убыль рассматривается как недостача сверх норм;

недостачи материальных ценностей, денежных средств и другого имущества, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. В тех случаях, когда виновники не установлены или во взыскании с виновных лиц отказано судом, убытки от недостач и порчи списываются на издержки производства и обращения у организации или уменьшение финансирования (фондов) у бюджетной организации.

5.2. В документах, представляемых для оформления списания недостач ценностей и порчи сверх норм естественной убыли, должны быть решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц, либо отказ на взыскание ущерба с виновных лиц, либо заключение о факте порчи ценностей, полученное от отдела технического контроля или соответствующих специализированных организаций (инспекций по качеству и др.).

5.3. Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении товарно — материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах.

О допущенной пересортице материально ответственные лица представляют подробные объяснения инвентаризационной комиссии.

В том случае, когда при зачете недостач излишками по пересортице стоимость недостающих ценностей выше стоимости ценностей, оказавшихся в излишке, эта разница в стоимости относится на виновных лиц.

Если конкретные виновники пересортицы не установлены, то суммовые разницы рассматриваются как недостачи сверх норм убыли и списываются в организациях на издержки обращения и производства, а в бюджетных организациях — на уменьшение финансирования (фондов).

На разницу в стоимости от пересортицы в сторону недостачи, образовавшейся не по вине материально ответственных лиц, в протоколах инвентаризационной комиссии должны быть даны исчерпывающие объяснения о причинах, по которым такая разница не отнесена на виновных лиц.

5.4. Предложения о регулировании выявленных при инвентаризации расхождений фактического наличия ценностей и данных бухгалтерского учета представляются на рассмотрение руководителю организации. Окончательное решение о зачете принимает руководитель организации.

5.5. Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации — в годовом бухгалтерском отчете.

5.6. Данные результатов проведенных в отчетном году инвентаризаций обобщаются в ведомости результатов, выявленных инвентаризацией (приложение 5).

Руководитель Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности А.С.БАКАЕВ

Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 утверждена унифицированная форма N ИНВ-22 «Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации».

Приложение 1

к Методическим указаниям

по инвентаризации имущества

и финансовых обязательств

ПРИКАЗ N _____

(постановление, распоряжение)

по _______________________________________________________________

(наименование организации)

от «__» _________________ 19 г.

Для проведения инвентаризации в __________________________________

назначается инвентаризационная комиссия (постоянно действующая,

рабочая) в составе:

1. Председатель (должность, фамилия, имя, отчество) ______________

2. Члены комиссии (должность, фамилия, имя, отчество) ____________

Инвентаризации подлежат __________________________________________

(имущество и финансовые обязательства)

К инвентаризации приступить ___________________________

(дата)

и окончить _________________________

(дата)

Причина инвентаризации __________________________________________

(контрольная проверка, смена

материально ответственных лиц, переоценка и т.д.)

Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию __________________

_________________________ не позднее _____________________ 19 г.

Руководитель

Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 утверждена унифицированная форма N ИНВ-23 «Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации».

Приложение 2

к Методическим указаниям

по инвентаризации имущества

и финансовых обязательств

+—+——————+——-+———-+————-+——-+————+—————+—————-+————————————————-+———+——————+——-+

+—————————————+

Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 утверждена унифицированная форма N ИНВ-24 «Акт о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей».

Приложение 3

к Методическим указаниям

по инвентаризации имущества

и финансовых обязательств

Наименование _______________

(организации)

АКТ

КОНТРОЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ ПРАВИЛЬНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ЦЕННОСТЕЙ

На _______________________________________________________________

(наименование организации, склада, кладовой, цеха,

участка и т.д.)

Инвентаризация ценностей проводилась «__» __________ 199_ г.

комиссией в составе:

председатель _____________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы)

члены комиссии ___________________________________________________

Составление сличительных ведомостей по инвентаризации

В случае выявления расхождений фактических данных, полученных в процессе инвентаризации, с данными бухгалтерского учета составляются сличительные ведомости типовых форм:

«Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств» (форма ИНВ-18),

«Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей» (форма ИНВ-19).

В конце отчетного года результаты всех проведенных инвентаризаций обобщаются в ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма ИНВ-26).

До составления сличительных ведомостей и определения результатов инвентаризации бухгалтерия организации должна тщательно проверить правильность всех подсчетов, приведенных в инвентаризационных описях.

Затем полученные сведения заносятся в сличительные ведомости, в которых проводится сравнение фактических сведений с данными бухгалтерских документов.

Обнаруженные расхождения фиксируются в проекте акта инвентаризации, к которому прилагается бухгалтерская справка с указанием возможных направлений списания выявленных недостач:

— на хищения,

— на стихийные бедствия,

— порчу при хранении вследствие халатности виновных лиц.

При составлении сличительных ведомостей необходимо учитывать пересортицу товарно-материальных ценностей (неправильный учет товаров одного сорта в составе другого сорта), суммовые разницы, образовавшиеся в результате пересортицы.

Необходимо также произвести списание потерь в пределах норм естественной убыли.

Суммы излишков и недостач товарно-материальных ценностей в сличительных ведомостях указываются в соответствии с их оценкой в бухгалтерском учете.

Для оформления результатов инвентаризации могут применяться единые регистры, в которых объединены показатели инвентаризационных описей и сличительных ведомостей.

На ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), составляются отдельные сличительные ведомости.

Владельцам этих ценностей предоставляется справка о результатах инвентаризации с приложением копии инвентаризационной описи.

Сличительные ведомости могут быть составлены как с использованием компьютера и другой оргтехники, так и вручную.

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации

После проведения инвентаризации в отношении основных средств, по ее итогам в организации формируется особый документ — ведомость расхождений.

Что такое инвентаризация

Под этим термином понимается проверка и подсчет основных средств, числящихся на балансе предприятия. В свою очередь, к основным средствам относится все имущество компании, которое используется для осуществления ею своей деятельности. В частности, это: оборудование, техника, приборы, транспорт, здания и сооружения и т.д. Одной из главных особенностей объекта, для его причисления к основным средствам, должен быть период его использования: не менее одного года, а также определенный минимальный порог стоимости (который устанавливается на законодательном уровне и с течением времени меняется).

Поводы для проверочных действий

Причины для инвентаризационных мероприятий могут быть самые различные: надвигающиеся годовые отчеты по бухгалтерии и налогам, смена материально-ответственного сотрудника, кражи, хищения, иные злоупотребления имуществом организации, предстоящая передача объектов основных средств арендатору или новому владельцу.

Кроме того, проверка имущества проводится при реорганизации фирмы и ее готовящейся ликвидации, а также по форс-мажорным обстоятельствам (пожарам, затоплениям, авариям и т.п.). Инвентаризация может проводиться как на добровольной основе, так и принудительно, как разово, так и регулярно, при этом ее длительность может варьироваться от нескольких часов до нескольких дней. На крупных предприятиях инвентаризация проводится отдельно по каждому структурному подразделению.

Какие цели ставятся и какие результаты могут быть

Исходя из вышеизложенного, нетрудно понять основные цели и задачи этого мероприятия.

1. В первую очередь это удостоверение в том, что все основные средства, зачисленные на баланс организации, находятся в целости и сохранности, нет излишков или недостачи, что все фактические данные полностью соответствуют тем, что отражены в документах.
2. Благодаря инвентаризации руководство получает возможность получить реальную картину по имуществу предприятия, а также провести своевременное списание основных средств (поломанных, устаревших или же утраченных).
3. Имеет эта процедура и дисциплинарный характер: зная о ее проведении (особенно если она осуществляется регулярно), материально-ответственные работники выполняют свои должностные обязанности с большей тщательностью и надежностью, не допуская халатности и преднамеренных нарушений.

Порядок проведения инвентаризации

По структуре инвентаризацию можно поделить на три основных этапа.

Первый этап — это подготовка, в ходе которой разрабатывается план, проверяется наличие документации на основные средства и исследуется ее содержание, от имени директора предприятия издается соответствующий приказ. Посредством вышеозначенного распоряжения назначается инвентаризационная комиссия (она может быть и постоянно действующей), в состав которой должны входить работники из разных отделов, далее материально-ответственный сотрудник пишет расписку, а по учетным данным определяются остатки объектов основных средств.

Второй этап – собственно инвентаризация. Здесь все измеряется и подсчитывается, происходит оформление инвентаризационной описи, в которую вносятся все материальные ценности, фактически имеющиеся на предприятии. На этом же этапе происходит оценка ранее неучтенных объектов, описание степени их износа и состояния.

И, наконец, третий этап: завершающий. В процессе него происходит сравнение полученной информации с учетными сведениями, выявляются отклонения, а также их причины, составляется ведомость расхождений. В конце происходит подготовка к внесению всех обнаруженных несоответствий в бухгалтерский учет.

Значение ведомости расхождений

Как явствует из самого названия, данная ведомость фиксирует разницу между теми данными, что были получены по итогом инвентаризационных действий и сведениями, содержащимися в бухгалтерском учете.

То есть сюда вносятся все излишки и недостачи, в выражении их стоимости и количества.

Формат и оформление документа

На сегодняшний день ведомость расхождений можно делать в произвольном виде или по шаблону, который разработан и утвержден внутри фирмы. Однако, многие предприятия по–прежнему предпочитают использовать ранее унифицированную форму, поскольку она удобна и включает в себя все необходимые поля, строки и ячейки. Формат ведомости должен быть закреплен в локально-нормативных актах организации.

Ведомость делается в двух идентичных по содержанию экземплярах, каждый из которых заверяется подписями ответственных работников. Печать на бланке ставить не обязательно.

Образец ведомости расхождений по результатам инвентаризации

1. В начале документа заполняются стандартные данные: дата формирования ведомости, наименование организации, название структурного подразделения и сведения о материально-ответственном работнике.
   
2. Далее идет основная часть, которая оформляется в виде таблицы. В нее вписываются наименование объекта инвентаризации, его инвентарный знак (номер), единица измерения в виде кода и его расшифровки (штуки, литры, метры и т.д.), бухгалтерский номер счета.
   
3. Затем в таблицу вносятся данные, касаемые собственно результатов мероприятия: сначала о том, что является недостачей. Тут пишется балансовая стоимость объекта, сведения об убытках естественным путем (количество и сумма), цена на момент инвентаризации, убыток свыше установленной нормы естественной убыли, разница между ценой по балансу и рыночной стоимостью (в плюсе или минусе).
4. Потом, если выявлены излишки, вносится информация и о них: их количество и стоимость.
5. В заключение в документе должны расписаться материально-ответственный работник, а также бухгалтер.