Работа с Казахстаном

Экспорт из России в Казахстан регулируется нормами «Договора о Евразийском экономическом союзе» (подписан 29.05.2014). В документе оговаривается возможность осуществления поставок с пересечением государственных границ стран-участниц ЕАЭС в упрощенном порядке. Системой налогообложения предусматривается начисление и взимание косвенных налогов по правилам страны назначения.

Торговля с Казахстаном – НДС (экспорт)

Реализация торговых сделок с контрагентами, зарегистрированными в странах-участницах ЕАЭС, осуществляется в соответствии с Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС. НДС по таким операциям может начисляться по нулевой ставке при условии, что экспортер документально подтвердит свое право на налоговую преференцию. Для этого надо предоставить в фискальный орган стандартный комплект документов в срок не позже 180 дней в календарном исчислении с момента отгрузки экспортируемой продукции.

С 2018 г. экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки и платить налог по обычному тарифу (10 или 20%), но при экспорте в страны ЕАЭС отказ от ставки НДС 0% невозможен.

Входящий НДС по товарам, которые были куплены для реализации заграничным партнерам, может быть принят к вычету.

Экспорт в Казахстан 2019 года – последовательность действий российского налогоплательщика:

• отгрузка товаров иностранному контрагенту;

• составление и представление покупателю счета-фактуры (5 дней с момента поставки);

• отражение в учете входящего НДС, принятого к вычету;

• заполнение налоговой декларации и ее отправка в ФНС (вместе с подтверждающими льготу документами);

• внесение записи в книгу продаж с обозначением нулевой ставки налогообложения.

Экспорт в Казахстан – подтверждение

Нулевой тариф налогообложения доступен российским экспортерам при условии, что они вовремя подтвердят свое право на его применение. Документы при экспорте в Казахстан подаются в таком составе:

• договор, который заключен с покупателем, зарегистрированным в Казахстане;

• заявление иностранного покупателя о ввозе товара и уплате косвенного налога;

• комплект товаросопроводительных и транспортных документов.

Необязательным документом является банковская выписка, которой налогоплательщик может подтвердить доходные и расходные операции по договорам экспорта (письмо Минфина РФ от 16.01.2012 № 03-07-15/03). Когда осуществляется торговля с Казахстаном с НДС по нулевому тарифу, вышеперечисленный набор документов должен сдаваться в ФНС вместе с налоговой декларацией по НДС.

Если документация, обосновывающая льготу, не будет подана в оговоренные законодательством сроки, налог с суммы экспортной сделки начисляется и уплачивается в бюджет в полном объеме по ставке 10% или 20% в зависимости от типа товара или услуги. При задержке погашения обязательств по НДС налогоплательщику придется заплатить пеню.

Возврат НДС при торговле с Казахстаном осуществляется после проведения налоговиками камеральной проверки поданной декларации и приложений к ней. С октября 2018 года в России действует упрощенный порядок подтверждения права на льготу по НДС при поставках продукции в страны-участницы ЕАЭС. Послабление заключается в возможности не подавать с декларацией копии товаросопроводительных документов, их можно заменить электронным перечнем заявлений о ввозе товаров и уплате налоговых обязательств. Бумажная версия этих бланков должна быть в наличии у экспортера, так как фискальный орган вправе при проведении камеральной проверки запросить один или несколько указанных в списке документов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).

Бухгалтерский учет экспорта в Казахстан

Бухгалтерский учет экспортных операций должен вестись отдельно от сделок с отечественными субъектами хозяйствования. Необходимость соблюдения принципа раздельного учета обусловлена применением разных ставок косвенных налогов, поскольку НДС при торговле с Казахстаном начисляется по льготному нулевому тарифу.

Выручка признается в общем порядке после перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю. Вычет по НДС по товарам, купленным для перепродажи, может отражаться в учете сразу после закупки продукции или после ее продажи зарубежному покупателю. В первом случае экспорт товара в Казахстан будет сопровождаться операцией по восстановлению учтенного ранее входящего налога (Д19 – К68). После подтверждения права на нулевую ставку налогообложения бухгалтер делает новую запись о принятии к вычету входящего НДС.

Пример

Российское ООО «Век» приобрело товаров на сумму 240 000 руб., включая НДС 20% – 40 000 руб. НДС к вычету при приобретении товара не принимался. Эта продукция предназначена для перепродажи по договору экспорта в Казахстан. Поставка зарубежному контрагенту осуществляется на условиях предоплаты, сумма сделки – 285 000 руб. Нулевая ставка по НДС подтверждена в срок. В учете это будет отражено так:

• Д41 – К60 – 200 000 руб., поступила партия товарной продукции для последующей перепродажи;

• Д19 – К60 – 40 000 руб., зафиксирован размер входящего НДС;

• Д51 – К62 – 285 000 руб., поступила оплата от иностранного контрагента;

• Д62 – К90.1 – по экспорту в Казахстан отражена выручка в сумме 285 000 руб.;

• Д45 – К41 – 285000 руб., товар отгружен;

• Д90.2 – К45 – 200 000 руб., списана себестоимость проданных иностранному покупателю товаров;

• Д68/НДС – К19 – 40 000 руб., после того, как осуществлен экспорт в Казахстан, и НДС 0% подтвержден, налог по закупленным для перепродажи товарам принят к вычету.

Как продать товар клиенту из Казахстана?

Вопрос:

ИП на упрощенке (доходы минус расходы). Как продать товар клиенту из КАЗАХСТАНА?

Ответ:

При продаже товаров за границу, в т.ч и Казахстан, никаких дополнительных документов и отчетности составлять не нужно. Оформление сделки происходит также, как при продаже товара российским клиентам.
Заключаете договор либо выставляете счет на оплату клиенту (если не планируется заключать договор), где указываете реквизиты для перечисления. Иностранный покупатель оплачивает товар (перечисляет деньги на расчетный счет ИП). Вы выписываете покупателю товарные накладные на проданный товар. Направляете товар удобным для Вас способом: по почте или через другие организации, занимающиеся доставкой грузов.
В случае, поступления оплаты от иностранного клиента в валюте, доход нужно отражать в рублевом эквиваленте на дату поступления оплаты от иностранного покупателя.
При этом доходы выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами в рублях. Для включения доходов по УСН нужно прежде всего выяснить курс ЦБ РФ на дату поступления валюты на транзитный валютный счет, пересчитать валюту в рубли и сделать запись в разделе Деньги.
При поступлении на расчетный счет оплаты от иностранного контрагента, существует вероятность валютного контроля со стороны банка, т.е. банку надо будет предоставить документы, подтверждающие сделку (договора, накладные). За более подробной информацией по валютному контролю рекомендую обратиться непосредственно в свой банк.
При продаже товаров за рубеж, они как правило должны пройти таможенный контроль. О чем у Вас должны остаться товаросопроводительные документы. По вопросу таможенного контроля Вы можете обратиться к специалисту в этой области.

В сервисе функционал для иностранных контрагентов пока не разработан. Разработка стоит в плане, но к сожалению, точные сроки реализации подсказать не могу.
Вы можете воспользоваться таким вариантом:
— Во вкладке Контрагенты добавить иностранного партнера, но все его данные указать в строке «Имя».
— после Вы сможете в сервисе формировать первичные документы с контрагентом и заносить данные во вкладку Деньги.
Пример отражения в сервисе иностранного контрагента прилагаю.
К сожалению, подробно не смогу Вас проконсультировать по данному вопросу, так как он относится к экспортно-импортным операциям, и согласно регламенту бух. консультаций, ответы по внешнеэкономической деятельности в нашем разделе не предоставляются. Благодарю за понимание.

Актуально на дату 02.06.2015 г.

Торговля с Казахстаном — экспорт

Вам больше не придется отказываться от выгодных сделок, только на том основании, что заказчик находится в Казахстане. Всеми вопросами, связанными с экспортом, будем заниматься мы. Для вас уже будет торговля с Казахстаном не экспорт, а рядовой операцией на внутреннем рынке России.

Этот способ имеет множество преимуществ, а именно:

• вам не потребуется тратить время на множество вопросов, связанных с экспортом товара (таможенное оформление, сертификация, транспортировка, валютный контроль и т.д.);
• когда осуществляется торговля с Казахстаном (экспорт), то НДС после такой сделки возвращается из государственного бюджета, что автоматически инициирует камеральную проверку. В данном варианте она вам не грозит, проверка будет проводиться в нашей компании;
• не придется замораживать оборотные средства (экспортное НДС), которые будут возвращены не ранее, чем через 5-8 месяцев;
• вашей компании не придется создавать отдел, отвечающий за внешнеэкономическую деятельность;
• ваш товар будет продаваться на внешних рынках;
• работая в рамках Таможенного союза можно не опасаться, что клиент не оплатит ввозное НДС.

Экспорт в 2019 году

Что касается торговли с Казахстаном, то экспорт в 2019 году, не изменился. Как вы помните, в 2010 году Казахстан подписал договор о Таможенном союзе, поэтому отправляя товар в эту страну, не требуется оформлять таможенную декларацию. Для справки, Республика Беларусь присоединилась к ТС в 2010, Армения в 2014, Киргизия в 2015 году.

Экспортировать товары в эти страны стало немного проще, но проблема возмещения НДС никуда не делась. Для этого потребуется правильное оформление всех документов, начиная от договора на экспорт в Казахстан и заканчивая транспортными накладными. Помимо этого от вашего контрагента в Казахстане, должно прийти заявление, подтверждающее получение товара, и уведомление по форме 328.0, которое свидетельствует об уплате косвенных налогов.

Все эти процедуры наша компания готова взять на себя, существенно снизив ваши риски.

Оформление экспорта своими силами

Тем, кто решил вести внешнеэкономическую деятельность своими силами, как проводится экспортная сделка:

• с клиентом необходимо заключить внешнеторговый контракт;
• товар должен пройти проверку, где выясняется необходимо ли ему лицензирование и не может ли он иметь военное применение.;
• в том случае, когда общая стоимость продажи товара в Казахстан больше $50000, на сделку необходимо оформлять специальный паспорт;
• потребуется выбрать компанию, обеспечивающую доставку товара заказчику, при этом необходимо правильно оформить экспедиторскую расписку.

В отдельных случаях может дополнительно понадобиться оформление экспертных заключений, фитосанитарных или ветеринарных сертификатов, разрешение на экспорт от различных государственных служб и ведомств и т.д.
Помимо этого не забывайте, что после сделки вам вернут НДС не ранее, чем через 5-8 месяцев, при этом, как показывает практика, в большинстве случаев его зачтут в счет будущих налоговых платежей.

Если вы не хотите терять на это время и нервы, обращайтесь к нам, мы возьмем на себя все проблемы связанные с экспортом.

Казахстан

• 25.07.19 Письмо Федеральной налоговой службы от 02.07.2019 г. № СД-4-3/12869@ «О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» 1 001
• 06.12.18 Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31.10.2018 г. N 03-07-14/78177 О применении НДС при возврате казахстанским покупателем бракованных товаров, ранее экспортированных российским индивидуальным предпринимателем в Республику Казахстан с территории РФ 1 036
• 26.10.18 Обнуление лимита беспошлинного ввоза покупок, совершенных в зарубежных интернет-магазинах, займет в России год-полтора. Сейчас лимит составляет 1 тыс. евро, то есть за все покупки, которые стоят дешевле, пошлина не взимается. У стран-участниц ЕАЭС нет единого мнения по вопросу снижения этого порога до нуля. Повальные пошлины Россияне начнут платить пошлины за все покупки, совершенные в иностранных интернет-магазинах, независимо от их… 1 422



• 09.08.18 ООО «А» занималось приобретением сырья для производства готовых кормов для сельскохозяйственных животных и птицы. В дальнейшем оно, среди прочего, перемещалось на территорию Казахстана для использования в производстве готовых кормов. Товар хранился и продавался как на территории РФ, так и на территории Казахстана. Компания заявила вычеты с приобретения сырья и отразила реализацию товара на экспорт по ставке 0%. По результатам камеральной… 2 223
• 22.03.18 Письмо Минфина РФ от 16.02.2018 N 03-07-13/1/9747 889
• 11.09.17 Письмо Минфина от 12.07.2017 г. N 03-15-06/44346 729



• 23.08.17 ООО «А» заявило ставку НДС 0% в декларации за 2 квартал 2015 года по экспорту товара в адрес ООО «Э» (Казахстан). По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог, пени и штраф, обнаружив нарушения в заполнении ТТН – не указано количество листов приложений (паспорта, сертификаты и т.п.), номера водительских удостоверений водителей. Кроме того, налоговики решили, что перевозка грузов массами 53,6 и 73,7 тонн невозможна на Скании с… 1 554
• 27.07.17 В письме от 28 июня 2017 г. N 03-07-13/1/40899 Минфин рассказал о применении НДС при возврате казахстанским покупателем в претензионном порядке товаров по причине ненадлежащего качества, ранее экспортированных с территории РФ. Порядок применения НДС в случае возврата по причине ненадлежащего качества товаров, импортированных на территорию государства — члена ЕАЭС, ранее экспортированных из другого государства ЕАЭС, предусмотрен пунктом 11… 1 847
• 17.07.17 Письмо Минфина России от 28.06.2017 N 03-07-13/1/40899 3 094



• 23.12.16 Средние потребительские цены на бензин в России с 13 по 19 декабря выросли на 0,1 процента, сообщает Росстат. При этом с начала года, автомобильное топливо подорожало на 3,7 процента. Увеличение стоимости происходит третью неделю подряд. По данным службы статистики, в предыдущие две недели бензин также дорожал на 0,1 процента. А ранее цены не менялись на протяжении девяти недель. Цены на дизельное топливо также поднялись на 0,8 процента… 571



• 16.11.16 Каждый восьмой традиционный магазин в России торгует контрафактными сигаретами. В результате их доля на российском рынке за выросла в 1,5 раза, до 4,4% по итогам первого полугодия. 662
• 02.11.16 При этом советник президента отметил, что не считает введение НДС оптимальной моделью. 557
• 26.10.16 В письме от 02.09.16 № 03-07-13/1/51483 Минфин указал, что согласно протоколу о ЕАЭС местом реализации рекламных услуг признается территория государства — члена ЕАЭС, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги. Если покупателем рекламных услуг, оказываемых казахстанским хозяйствующим субъектом, является российская организация, местом реализации таких услуг признается территория РФ, и, соответственно, такие услуги являются объектом … 1 495
• 26.10.16 Письмо Минфина от 02.09.2016 № 03-07-13/1/51483 4 380
• 05.10.16 На встрече, которую президент РФ провел с бизнесменами Оренбургской области, поднимался вопрос о внеплановых проверках со стороны налоговых органов в течение 180-дневного периода, отведенного на сбор документов, необходимых для подтверждения права на ставку НДС 0% при экспорте. Один из бизнесменов пояснил: когда отгружается партия товара с нулевой ставкой НДС, отчитаться экспортер может только после того, когда получит документы об уплате НДС … 1 337
• 27.07.16 Компания реализовывала автомобили марки Тойота и Лексус в Казахстан, в том числе, физлицам, не являющимся ИП — гражданам Республики Казахстан. Местом реализации товара являлась территория РФ. По результатам камеральной проверки ИФНС указала на неправомерность отражения данной реализации в разделе 4 декларации по НДС (заполняется для подтверждения права на применение ставки 0%), доначислила НДС, пени и штраф. Суды трех инстанций (дело №… 1 604



• 22.07.16 В письме от 30.06.2016 № 03-07-13/1/38236 Минфин напомнил, что согласно положениям протокола ЕАЭС о порядке взимания косвенных налогов при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных пунктом 4 протокола, в том числе договора (контракта), заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа. НДС не… 801
• 20.07.16 Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-07-13/1/38236 3 837



• 19.07.16 В письме от 23.06.16 № 03-07-13/1/36620 Минфин напомнил, что порядок применения НДС в отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) по договорам, заключенным между хозяйствующими субъектами государств — членов ЕАЭС, установлен разделом IV Протокола о порядке взимания косвенных налогов (приложения к договору по ЕАЭС). На основании подпункта 5 пункта 29 указанного раздела протокола место реализации разгрузочно-погрузочных работ… 1 486
• 19.07.16 Письмо Минфина РФ от 23.06.2016 N 03-07-13/1/36620 1 1 463



• 18.07.16 В письме от 23.06.16 № 03-04-05/36648 Минфин рассказал о налогообложении доходов физлиц, полученных за работу в Республике Казахстан. Доход в рассматриваемом случае получен гражданином России, который временно проживает и работает в Казахстане по трудовому договору с российской организацией о дистанционной работе и не является налоговым резидентом РФ. Объектом налогообложения для физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, признается… 2 481
• 18.07.16 Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36648 1 663
• 13.07.16 Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-07-13/1/32691 3 921
• 06.06.16 Правительство распределило между министерствами и ведомствами полномочия по проставлению апостиля на российских официальных документах, подлежащих вывозу из РФ. Из принятого постановления следует, что апостиль на налоговых и других документах, связанных с бизнесом, обязан проставлять Минюст. Это ведомство тем временем продолжает судиться с работающими в Казахстане российскими предпринимателями, отказываясь подтверждать им резидентство РФ и тем самым не давая возможности применить соглашение об устранении двойного налогообложения, действующее между двумя странами. 1 538



• 27.04.16 В рамках договорных отношений по поставке запасных частей в Казахстан компания применила ставку 0% по товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта. По результатам камеральной проверки уточненной декларации по НДС инспекция доначислила налог, указав на необоснованное применение ставки 0% в связи с неподтверждением факта экспорта товаров в Республику Казахстан. Инспекция решила, что компанией не заключены договоры на перевозку грузов. … 2 379
• 17.11.15 Ставки, которые предлагает Европейская экономическая комиссия, меньше тех, что сейчас рассматривает Госдума. 596
• 27.10.15 Заявлено, что регистрация фирм в рамках Международного финансового центра в Астане поможет обойти западные санкции и выйти на исламское финансирование. 1 444
• 08.10.15 В письме от 4 сентября 2015 г. N 03-07-13/1/51100 Минфин расмотрел вопрос о ставке НДС, применяемой при реализации на экспорт товаров, вывозимых российской организацией из РФ в Республику Казахстан, когда покупатель — филиал другой российской организации. Этот филиал ведет деятельность на территории Казахстана и является налогоплательщиком этого государства. При экспорте товаров с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию… 1 677
• 02.09.15 В письме от 6 августа 2015 г. N 03-08-05/45365 Минфин напомнил: суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ. При этом размер засчитываемых сумм не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в РФ. Если предпринимательская деятельность российской организации не привела к образованию постоянного представительства на… 1 429
• 31.08.15 Письмо Минфина России от 06.08.2015 N 03-08-05/45365 1 924
• 17.08.15 Письмо ФНС РФ от 4 июня 2015 г. N ГД-4-3/9632@ 1 635
• 02.06.15 Снижение налогов в России возможно только при снижении госрасходов — на оборону и здравоохранение — и повышении пенсионного возраста, заявил министр финансов Антон Силуанов в Госдуму. 3 1 735
• 28.05.15 Глобальный форум ОЭСР по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения (Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purpose) представил результаты оценок для десяти юрисдикций, в том числе Чешской республики, Казахстана и Марокко. Дополнительной отчет по Фазе 1 (Phase 1) подготовлен для Швейцарии, и он демонстрирует очевидный прогресс в плане внедрения международного стандарта по обмену налоговой… 1 149
• 13.05.15 Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-04-06/20223 2 829
• 08.04.15 Письмо ФНС России от 06.04.2015 N ГД-4-3/5473@»О направ лении разъяснений по вопросу налогообложения доходов резидентов Украины и Республики Казахстан в виде премий за выполнение условий договора поставки товаров» 1 092
• 24.03.15 В письме от 25.02.2015 № 03-04-05/9207 Минфин напомнил о договоре о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, заключенном Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединилась Республика Армения. Как уже ранее разъясняла ФНС, доходы в связи с работой по найму в РФ, полученные физлицами — налоговыми резидентами указанных Республик, с 1 января 2015 года облагаются в РФ по налоговой ставке 13%, … 1 618
• 24.03.15 Письмо Минфина от 25.02.2015 № 03-04-05/9207 6 913
• 17.03.15 В письме от 05.03.2015 № БС-3-11/853@ ФНС напомнила о вступлении в силу 01.01.2015 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. Среди прочего, договором предусмотрено, что если одно государство-член вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве, то такой доход облагается в первом… 2 475
• 17.03.15 Письмо Минфина от 05.03.2015 № БС-3-11/853@ 1 894
• 16.02.15 Письмо ФНС от 10 февраля 2015 г. N БС-4-11/1561@ размещено на сайте службы в качестве обязательных для применения разъяснений и дублирует комментарий Минфина, оформленный письмом от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703. Ведомство сообщило о вступлении в силу 01.01.2015 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. Им предусмотрено, что в случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями … 2 183
• 11.02.15 Письмо ФНС России от 10.02.2015 N БС-4-11/1561@ «О налогообложении доходов от работы по найму, полученных гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, в связи с вступлением в силу 01.01.2015 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года» (Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-04-07/2703) 3 979
• 20.01.15 Речь идет о так называемом транзите, который позволяет бизнесу выводить желаемые суммы в офшоры и экономить на уплате налогов в РФ. 2 940
• 13.01.15 Регулятор борется с фиктивным импортом — одним из способов вывода капитала, заставляя банки тщательно проверять каждую сделку с казахстанскими контрагентами. 1 396
• 24.12.14 Между ООО «А» (принципал) и ООО «Х» (агент) заключен агентский договор, в соответствии с которым агент от своего имени, но за счет принципала ищет покупателей, заключает договоры. Агентом заключены договоры на поставку продукции принципала в Республику Казахстан, которая затем была туда вывезена. При этом ООО «А», получив от агента соответствующие документы (договор, накладные, заявления о ввозе), отразило стоимость отгруженной продукции… 2 452
• 22.12.14 Письмо ФНС от 2 декабря 2014 г. N ГД-4-3/24869@, посвященное налогообложению доходов иностранных организаций в виде штрафов за несоблюдение договорных условий, размещено на сайте ФНС в разделе обязательных для применения налоговыми органами разъяснений. В общем случае согласно НК штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом,… 1 321
• 18.12.14 Письмо ФНС России от 02.12.2014 N ГД-4-3/24869@ 1 885
• 10.12.14 Антиофшорный закон реально начнет действовать только весной, а бизнес уже нашел способы его обойти. Основной – отправиться на Мальту или в Швейцарию, чтобы перестать быть налоговым резидентом России. 1 2 218
• 21.11.14 Проект соглашения об управлении авторскими правами прошел внутригосударственные согласования во всех странах ЕАЭС. 1 2 431
• 20.11.14 В письме от 15 августа 2014 г. N 03-07-13/1/41060 Минфин указал, что нормы двух документов Таможенного союза — Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 25 января 2008 года и Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров от 11 декабря 2009 года — применяются при заключении экспортных договоров… 3 635
• 19.11.14 Письмо Минфина России от 15.08.2014 N 03-07-13/1/41060 3 009
• 11.11.14 Выступая на деловом саммите АТЭС, президент России обратил внимание на вопрос налогообложения интернет-торговли, уровень которого, по мнению Владимира Путина, должен быть синхронизирован внутри Таможенного союза. 744
• 05.11.14 ФНС России в письме от 24.10.2014 № ГД-4-3/22074@ рассмотрела следующую ситуацию. Филиал казахстанской организации, зарегистрированный на территории РФ, передает топливо другим структурным подразделениям, состоящим на налоговом учете в Республике Казахстан. Вопрос: облагаются ли НДС данные операции? Налоговики дают отрицательный ответ на данный вопрос. Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ … 959
• 16.10.14 Согласно решению конвенции ВОЗ по борьбе против табака, доля акциза в стоимости пачки сигарет вырастет с 40% до 70%. В результате средняя стоимость пачки поднимется до 216 рублей. 925
• 09.10.14 «Казахстанские» схемы вывода активов из России трансформировались. Теперь такие операции меньше похожи на фиктивный импорт. Деньги за якобы ввезенные из Казахстана товары не сразу уходят в оффшоры, а сначала оседают в казахстанских банках. Для контроля за новой схемой вывода активов ЦБ обязал российские банки проверять уплату налогов по таким операциям. Правда, сами участники рынка не уверены, что соблюдение новых требований ЦБ убережет их от обвинений в высокой вовлеченности в отмывание. 917
• 29.09.14 Предложение депутата-единоросса установить минимальную розничную цену на сигареты на уровне 55 рублей за пачку не нашло поддержки в кабмине. 810
• 22.09.14 Между РФ и Казахстаном заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения. Минфин России в своем письме от 28.08.2014 № 03-04-06/43023 пояснил, как применять ее нормы российской компании, в которой работает гражданин Казахстана. В пункте 1 статьи 15 Конвенции говорится: зарплата резидента Казахстана подлежат налогообложению только в этой стране, если только работа не осуществляется в РФ. При этом пунктом 2 статьи 15 Конвенции… 1 175
• 03.09.14 Предложенные условия гармонизации акцизов в странах ТС приведут к тому, что пачка сигарет будет стоить 100–110 рублей, бутылка водки обойдется потребителю в 400–450 рублей. 1 375
• 27.06.14 Сегодня минфин и минэнерго должны окончательно согласовать параметры налогового маневра в отношении нефтяной отрасли. 868
• 20.06.14 Ежедневно суды принимают большое количество решений по налоговым вопросам хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей. Отследить их все довольно сложно, однако для того чтобы принять верное решение, необходимо знать тенденции разрешения спорных ситуаций. 1 331
• 23.05.14 К 2018 году минимальная цена на сигареты достигнет 82 рублей за пачку. 809
• 07.05.14 Комментарий к письму Минфина России от 16.04.2014 N 03-07-РЗ/17338. 3 873
• 05.05.14 В письме от 16 апреля 2014 г. N 03-07-РЗ/17338 Минфин ответил на вопрос о праве на применение нулевой ставки НДС российским экспортером товаров в Казахстан, если казахский контрагент освобожден от НДС при импорте этого товара. В этом случае экспортер вправе претендовать на нулевую ставку НДС при условии представления в налоговый орган пакета необходимых для подтверждения документов, включая заявление с отметкой налогового органа… 2 226
• 05.05.14 Письмо Минфина России от 16.04.2014 N 03-07-РЗ/17338 10 619
• 05.05.14 В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 2 580
• 19.03.14 По результатам камеральной проверки деклараций по НДС компании (республика Татарстан) отказано в возмещении НДС. Инспекция сослалась на отсутствие транспортных документов, подтверждающих перемещение товаров между территориями двух государств — членов Таможенного союза (получатель товара находится в Казахстане), указав при этом, что ТОРГ-12 не подтверждает вывоз товара. При этом товар вывозился самовывозом во втором квартале 2011 года. … 5 980
• 02.03.14 Информация ФНС России от 27.02.2014 1 495
• 27.02.14 На сайте ФНС в разделе «Электронные услуги» размещен электронный сервис «Информирование налогоплательщиков о получении заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Российский налогоплательщик с помощью сервиса может в режиме онлайн проверить факт поступления электронной копии Заявления импортера в ФНС для подтверждения правомерности применения нулевой ставки по НДС либо удостовериться в том, что копия Заявления, представленная… 1 688
• 22.01.14 В письме от 16 января 2014 г. N АС-4-15/364@ ФНС указала следующее. В заявлениях, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, у налогоплательщиков — экспортеров товаров с территории РФ в КПП 5 и 6 разряды должны быть равны одному из следующих значений 01, 50 (в исключительных случаях), от 51 по 56, 63, в том числе при осуществлении деятельности на территории РФ через обособленные… 1 529
• 22.01.14 Письмо ФНС России от 16.01.2014 N АС-4-15/364@ «О заполнении в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов КПП российских экспортеров» 2 219
• 17.01.14 Минфин в феврале 2014 года представит для обсуждения основные направления налоговой политики на 2015-2017 годы. Такая новость прозвучала на одной из дискуссий Гайдаровского форума. 2 720
• 04.07.13 В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 2 968
• 11.06.13 Письмо ФНС от 30.05.2013 № ЕД-3-3/1928@ 5 393
• 06.06.13 Письмо Минфина России от 21.05.2013 N 03-07-13/1/18017 2 342
• 21.06.12 В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 3 616
• 23.05.12 Письмо ФНС России от 18.05.2012 № АС-4-2/8217@ «Об указании в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ТН ВЭД ТС» 2 440
• 10.05.12 Письмо Минфина России от 19.04.2012 N 03-07-13/01-22 2 550
• 02.05.12 Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-07-13/10 1 892
• 21.02.12 Решение Комиссии Таможенного союза от 25.01.2012 N 915 «О внесении дополнения в Решение Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 года N 293 «О некоторых вопросах переходного периода при взимании косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» 1 334
• 14.02.12 Общие требования к наименованию юридического лица установлены в ст. 54 части первой ГК РФ, согласно которой наименование организации должно содержать указание на ее организационно-правовую форму. Кроме того, наименования некоммерческих организаций, а в предусмотренных законом случаях и наименования коммерческих организаций должны указывать на характер деятельности юридического лица (п. 1 ст. 54 ГК РФ). 12 986
• 18.01.12 Письмо ФНС от 19.12.2011 г. № ЕД-4-3/21591@ “Об отдельных налогах и сборах” 1 415
• 17.10.11 Письмо ФНС от 29.09.2011 г. N ЕД-4-3/16021@ «В дополнение к письму ФНС России от 29.04.2011 N АС-4-3/7112@» 1 102
• 26.09.11 Письмо ФНС РФ от 19.09.2011 N АС-4-2/15264@ «О заполнении в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов КПП Российских экспортеров» 1 563
• 20.09.11 С 1 октября 2011 года вступают в силу поправки по НДС. В том числе в отношении экспорта в страны СНГ, Таможенного союза и дальнего зарубежья. Теперь компаниям потребуется меньше времени и документов, чтобы подтвердить ставку 0 процентов. Новый алгоритм действий следующий. 1 6 361
• 02.09.11 Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4.08.2011 г. N 03-07-13/01-31 О размере ставки НДС, применяемой в отношении услуг по перевозке воздушным транспортом пассажиров по маршруту Москва-Байконур-Москва, оказываемых российской организацией 3 650
• 09.08.11 Намечается заключение договора поставки товара в Белоруссию. Какие документы необходимы для подтверждения нулевой ставки НДС? Необходимо ли регистрировать счет-фактуру в налоговом органе? 39 620
• 18.03.11 Каковы изменения в правилах налогообложения для российских налогоплательщиков в отношении операций экспорта в Казахстан и Белоруссию и импорта из них? 23 943
• 01.02.11 Правила, установленные между странами – участницами Таможенного союза (Россия, Белоруссия и Казахстан), предусматривают освобождение от уплаты акцизов. Но для обоснования освобождения налогоплательщик должен представить в налоговые органы декларацию по акцизам и комплект документов, подтверждающих факт экспорта. Налоговая служба выпустила рекомендации по подаче и заполнению этой отчетности. 6 270
• 10.12.10 В отношении товаров, импортируемых в Россию из стран – участниц Таможенного союза (Белоруссии и Казахстана), НДС исчисляется в особом порядке. А вот услуги по доставке ввозимых товаров облагаются налогом по ставке 18 процентов (письмо Минфина России от 3 ноября 2010 г. № 03-07-08/306). 16 850
• 13.11.10 В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимы бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 3 531
• 20.08.10 Начало действия соглашения о Таможенном союзе между Россией, Белоруссией и Казахстаном повлекло изменение правил взимания НДС и акцизов при импорте и экспорте товаров между входящими в него странами. Первым документом, утвержденным Минфином России в рамках союза, стала налоговая декларация по косвенным налогам, которая представляется при ввозе товаров на территорию России с территории государств – членов союза. 31 744
• 16.08.10 Письмо Федеральной налоговой службы от 13 августа 2010 г. N ШС-37-2/9030@ «Об отдельных вопросах, связанных с функционированием таможенного союза» 1 842
• 15.07.10 В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимы бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 2 731
• 03.06.10 В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимы бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 5 799
• 26.05.10 Один из Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией «Гарант», был посвящен вопросам НДС при операциях с иностранными контрагентами. На мероприятии выступила Анна Николаевна Лозовая, советник отдела косвенных налогов Минфина России. 9 890
• 07.04.10 Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 18.02.2010 г. N ВАС-17036/09 2 2 374
• 30.12.09 Письмо Минфина России от 17.12.2009 N 03-08-05 6 417
• 26.09.08 Российские компании все чаще сталкиваются с проблемой налогообложения дивидендов, получаемых от «дочки», находящейся в Казахстане. В чем проявляются трудности и каким образом дочерней компании снизить налоговое бремя, рассмотрим в статье. 12 916
• 21.03.08 Часть третья главы 8 из книги автора Кулеш В.А. “Налоговая адвокатура или как защищаться от финансовых санкций” Издание дополненное и переработанное. 1999 год Москва, издательство ЗАО “Бухгалтерский бюллетень” Содержание настоящей публикации откорректировано автором после издания книги, в редакции от 20 марта 2008 года. 4 731
• 09.02.06 Об успехах и проблемах российского легпрома рассказывает Владимир Столяров, президент ОАО «Альянс "Русский текстиль"», занимавший до 30 декабря 2005 года должность финансового директора. 2 274
• 24.06.05 4 375

Рассчитать НДС в Казахстане в 2019 году можно, воспользовавшись нашим сервисом. Налог на добавленную стоимость – это косвенный платеж, взимающийся с предприятий на любых производственных стадиях изготовления товара либо предоставления услуги. Сумма НДС в дальнейшем включается в окончательную стоимость готовой продукции перед тем, как попадает в руки потребителя. Это касается и предоставляемых услуг. Для Казахстана НДС составляет 0-12%.

+ Начислить — Выделить

Сумма без НДС:

0 ₽

НДС 12%:

0 ₽

Сумма с НДС:

0 ₽

Сумма НДС прописью:

НДС и особенность экспорта товаров в Казахстан

Осуществляя продажу продукции в Казахстане, компании России получают огромную экономическую выгоду, так как экспортирующая товар организация не начисляет налог на добавочную стоимость с подобной реализации. При поставке продукции в Казахстан налог попросту возвращается, остается только подтвердить ставку, равную 0%.

При этом нужно учитывать особенности ввоза продукции в Казахстан, соответственно действующему законодательству. Учитывая эти факторы, можно выделить несколько групп налогоплательщиков:

1. Лица, вставшие на учет – частные предприниматели, юрлица (не считая государственных учреждений и организаций), не имеющие гражданства резиденты, ведущие предпринимательскую деятельность на территории страны в имеющихся филиалах, структурные подразделения частных организаций, считающиеся самостоятельными плательщиками НДС.
2. Лица, занимающиеся импортированием товаров на территории государства.

Следует также учитывать товарооборот. Если он минимальный, то становиться на учет по налогообложению вовсе не нужно. Минимальный оборот приравнивается к МРП, умноженному на 30000. Сюда же входят штрафы, социальные выплаты, налоговые ставки и прочие платежи. Если это значение превышено, то становление на учет по НДС обязательно, иначе придется оплачивать внушительные штрафные санкции. Оплата налога проводится до 25 числа каждого месяца.

Размер ставки в РК на текущий год

Ставка НДС в Казахстане в 2019 году составляет 12 либо 0 процентов. Первый вариант актуален при облагающемся товарообороте и импорте товаров. Второй вариант – минимальный оборот при реализации товаров на вывоз за пределы страны (не считая металлического лома). Нулевой процент полагается лицам, занимающимся международными перевозками, предоставлением услуг.

Для провоза продукции на территорию Республики Казахстан из России полагается предоставить следующие правильно оформленные документы:

• договор, который был заключен с казахским контрагентом;
• заявление, позволяющее ввоз при оплате НДС в РК от покупателя;
• сопроводительные документы на транспортные средства и товар.

Нулевой налог также полагается оборотам по реализации экспортных товаров, горючих и смазочных материалов, которые используются аэропортами для воздушных флотов, выполняющих международные перелеты. Это правило распространяется и на товары, реализуемые в пределах специальных экономических зон, аффинированное золото.

Какие товары считаются налогооблагаемыми

Абсолютно вся продукция и услуги, не входящие в перечень не облагаемых, должны включать в свою цену налог на добавленную стоимость. Помимо этого, НДС облагается импортируемая продукция, при этом оплата производится принимающей стороной.

Нулевая ставка НДС при экспорте, кому полагается

Возможность использования нулевой ставки по НДС в РК регламентируется налоговым кодексом. Ставка в 0% распространяется на:

1. реализацию продукции, ввезенной на экспорт;
2. выполнение манипуляций, согласно процедуре реэкспорта;
3. продажу в условиях свободной зоны таможни;
4. реализацию продукции, транспортирующейся за пределы Республики (только для стран ЕАЭС);
5. вывод нефтедобывающей продукции, природного газа;
6. поставку электроэнергии в системы других государств;
7. международные пассажирские и багажные перевозки;
8. продажу драгоценных металлов при самостоятельной добыче и изготовлении изделий и соответствии государственных фондам;
9. транспортировку из страны топлива, предназначенного для использования воздушным международным транспортом.

К числу не облагаемых оборотов стоит отнести следующие товары и услуги, связанные с земельными наделами и жилыми строениями, международными транспортными и авиаперевозками. Сюда же входит реализация финансовых операций, передача недвижимости и движимого имущества в лизинг и еще некоторые виды оборотов, освобожденные от налогообложения.

Импорт из Казахстана

Казахстан и Россия входят в таможенный союз ЕАЭС, поэтому у них единая таможенная территория. Это делает импорт проще: не нужно проходить таможенное оформление, декларирование, уплачивать пошлины. При этом ввоз товара из стран таможенного союза отличается от импорта из третьих стран порядком уплаты НДС и правилами подготовки документов. Читайте в статье, как оформить импорт товаров из Казахстана и заплатить налоги.

В чем особенность импорта из Казахстана

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Казахстан входит в ЕАЭС, как и Россия, Белоруссия, Армения и Киргизия. Между этими странами нет таможенной границы, а правила перемещения товаров внутри таможенного союза установлены «Договором о ЕАЭС».

Справка. Импорт из третьих стран подчиняется таможенному законодательству и проходит через таможню. НДС начисляется в момент вывоза и, соответственно, уплачивается в адрес таможни.

Между странами ЕАЭС действуют правила:

• импортер рассчитывает НДС самостоятельно и уплачивает его в свой налоговый орган;
• налоговая база по НДС определяется на момент принятия импортированного товара к учету;
• по итогам каждого месяца, в котором импортированы товары, в ИФНС нужно представить набор документов;
• ввозной НДС можно принять к вычету.

Внешнеторговый контракт с Казахстаном

Хоть у России и Казахстана единая таможенная территория, законодательство стран не едино. При заключении договора поставки стороны должны определить право, применимое к заключенному договору, можно руководствоваться «Инкотермс».

ВЭД начинается с составления внешнеторгового контракта. Он учитывает законодательство обеих сторон сделки и включает:

• наименования компаний сторон договора;
• цель договора;
• условия оплаты: валюту расчетов, сумму контрактов, сроки платежей, штрафы, ответственность за просрочку;
• условия поставки;
• порядок действий при форс-мажорах;
• реквизиты организаций;
• порядок разрешения споров.

Если какие-то условия были пропущены, их можно включить в дополнительное соглашение к договору.

По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском. У каждого контракта есть номер, место и дата подписания, они указываются в спецификациях.

Оплата по контракту может проходить в рублях или тенге, в любом случается для расчетов вам понадобится валютный счет. В банк представьте платежное поручение, справку о валютных операциях и другие документы, которые запросит банк.

Паспортов сделки больше нет, но контракты нужно регистрировать в банке. Причем только те, которые превышают лимит — 3 млн рублей для импорта в Россию и 6 млн рублей для экспорта.

НДС при ввозе товара из Казахстана

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если вы ввозите товар из Казахстана в Россию, то становитесь плательщиком НДС. При этом НДС нужно платить в свой налоговый орган по месту учета, а не на таможне. Даже в тех случаях, когда:

• вы работаете на спецрежиме;
• вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ;
• вы заключили договор с контрагентом из другой страны, но товар ввозите с территории Казахстана;
• товар произведен за пределами таможенного союза, но ранее импортирован на его территорию.

Если по законам нашей страны товар или операция освобождена от НДС, то налог платить не нужно. Это касается товаров:

• перечисленных в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
• переданных по договору в рамках одной российской организации;
• купленных у российского поставщика, но доставляемых через страну ЕАЭС.

Рассчитать НДС при импорте из стран ЕАЭС придется самостоятельно (для импорта из третьих стран это делает таможня). У расчета импортного НДС есть особенности:

• налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;
• налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
• ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).

Заплатите ввозной НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. В платежном поручении укажите КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Отчетность при импорте из Казахстана

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Получить бесплатный доступ на 14 дней

До даты уплаты ввозного НДС подготовьте и сдайте в налоговую:

• Декларацию по косвенным налогам. Эта декларация нужна для импорта товаров из стран таможенного союза. Она включает сведения об НДС и акцизах и заполняется за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. Для товара, не облагаемого акцизами, заполните только первый раздел и титульный лист. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это еще один документ, необходимый для импорта из стран ЕАЭС. Заполните его по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@, и сдайте в налоговую 4 бумажных экземпляра и один электронный или только один электронный, но заверенный ЭП. Второй раздел заполнять не нужно, это сделает налоговая. В течение 10 рабочих дней они рассмотрят заявление и вернут вам заверенные экземпляры. Один оставьте себе, чтобы получить вычет, а два отдайте иностранному поставщику, чтобы он подтвердил ставку 0% по экспортному НДС.

Кроме этого подготовьте:

• выписку из банка или другой документ, подтверждающий уплату налога;
• транспортные и сопроводительные документы;
• счета-фактуры или иные документы, подтверждающие стоимость
• внешнеторговый контракт или другой договор, подтверждающий основание приобретения;
• договоры поручения, комиссии или агентские;
• Полный список дополнительных документов и основания для их подготовки перечислены в п. 20 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.

Как принять ввозной НДС к вычету

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Получить бесплатный доступ на 14 дней

НДС при импорте товара из стран ЕАЭС можно принять к вычету и уменьшить налог, начисленный по реализации на территории РФ. Для этого есть условия:

• товар принят к учету;
• товар будет использоваться в операциях, облагаемых НДС;
• НДС по товару уплачен;
• от налоговой получено заверенное заявление о ввозе товара и уплате налогов;
• заявление зарегистрировано в книге покупок, и в ней указаны реквизиты платежей на уплату НДС;
• НДС к вычету принять могут не все, а только налогоплательщики на ОСНО. Спецрежимники и лица, освобожденные от налога по ст. 145 НК РФ, учитывают НДС в себестоимости товара и не претендуют на вычет.

Вычет можно заявить в течение 3 лет после принятия товара к учету. При этом получить вычет можно только в квартале, следующем за кварталом, в котором товары приняты к учету.

Например, если ООО «Калинка» импортировало товары и заплатило НДС в декабре 2018 года, но заявление с отметкой налоговиков получило уже в январе. Тогда НДС к вычету можно принять только в первом квартале 2019.

Когда выполнены все условия, включите в обычную декларацию по НДС сумму, подлежащую вычету. Отразите ее в строке 160 раздела 3 ежеквартальной декларации.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.