Письмо об УСН

Получаем уведомление о возможности применения УСН

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2019–2020 годах: форма, как получить

Итоги

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье.

В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2019–2020 годах: форма, как получить

Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 13.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.

В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ и выглядит так:

Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 93 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.

При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 111–124 вышеуказанного регламента).

О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике.

Итоги

Уведомление о возможности применения УСН налоговыми органами не выдается. Однако налогоплательщик в любое время может обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. Подтверждение применения УСН налоговый орган выдает в виде информационного письма по форме 26.2-7, в котором указана дата подачи уведомления о переходе на УСН.

Еще больше информации о возможности перехода на УСН см. в рубрике «Переход на УСН».

Как получить уведомление о применении УСН

УСН – это сокращение от упрощенной системы налогообложения. Это льготный налоговый режим, позволяющий организациям и индивидуальным предпринимателям (сокращенно ИП) сэкономить на налогах. Находясь на упрощенной системе налогообложения, организации и ИП платят один налог, который заменяет НДС, налог на прибыль (уплачивается в отдельных случаях, например как налог с доходов по дивидендам), налог на имущество (в некоторых случаях налог на имущество придется заплатить). Налог на упрощенной системе налогообложения бывает двух видов:

• доходы минус расходы. Налог в этом случае равен 15% от налогооблагаемой базы;
• доходы. Налог в этом случае равен 6% от налогооблагаемой базы.

Ставки налога можно посмотреть в статье 346.14 Налогового Кодекса РФ.

Если организация или индивидуальный предприниматель только начинают свою деятельность и хотят сразу работать на упрощенной системе налогообложения, то они должны заполнить заявление установленного образца и подать его в налоговую инспекцию. Для этого индивидуальным предпринимателям нужно:

1. заполнить заявление по форме Р26001 (при одновременной регистрации ИП);
2. заполнить «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1)». Это уведомление является Приложением №1 к Приказу ФНС России №ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012 года;
3. сделать копию паспорта;
4. уплатить госпошлину за регистрацию и приложить к заявлению оригинал квитанции. В 2020 году госпошлина равна 800 рублей.

Для организаций необходимо:

1. заполнить «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1)»:
2. приложить все документы о регистрации организации (если регистрация и переход на УСН происходят одновременно);
3. уплатить госпошлину за регистрацию. В 2020 она равнялась 4 000 рублей.

Если организация или ИП сначала регистрируется, а потом подает уведомление о переходе на УСН, то у организации или ИП есть еще 30 календарных дней на это с момента регистрации.

Если организация или ИП сначала работала на общей системе налогообложения, а потом перешла на УСН, то в этом случае, она может подать уведомление до 31 декабря текущего года. А перейти на УСН можно только в новом году.

Для того чтобы перейти на УСН нужно соответствовать определенным требованиям, которые прописаны в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Что такое уведомление о применении УСН

Важно! Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения, сокращенно УСН организациями или ИП в настоящий момент налоговыми органами не выдается. Однако при обращении налогоплательщиков в налоговые органы, они могут получить подтверждения того, что они находятся на упрощенной системе налогообложения. В настоящий момент такое уведомление выглядит как информационное письмо. В данном письме будет указана дата подачи заявления о начале применения упрощенной системы налогообложения организацией или индивидуальным предпринимателем.

В каких случаях может понадобиться подтверждение применения УСН

Информация о том, что организация или индивидуальный предприниматель находятся на упрощенной системе налогообложения, может понадобиться в некоторых случаях. Например, для банка, когда организация или ИП подает заявление о получении кредита. Такое письмо может понадобиться покупателям или продавцам для подтверждения отсутствия НДС. В общем, могут возникнуть разные ситуации, при которых такое письмо пригодится. Если это информационное письмо необходимо контрагентам, то возможно им будет достаточно копии «Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1)» с отметкой налоговой инспекции.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как получить письмо о применении УСН

Для того чтобы получить информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения необходимо написать заявление в налоговый орган по месту регистрации организации или ИП. Заявление пишется в свободной форме. Письмо должно быть адресовано начальнику налогового органа, в который вы подаете это заявление. Его должность, фамилию, имя, отчество нужно будет уточнить в самой налоговой или на ее официальном сайте. Далее необходимо указать от кого это письмо, здесь указывается наименование организации, ее ИНН, ОГРН, адрес, телефон. Если есть номер исходящего письма, то его нужно указать, а также дату письма. Если заявление подает индивидуальный предприниматель, то он указывает свою фамилию, имя, отчество полностью, свой ИНН и ОГРН. Далее пишется слово «Заявление» и внизу текст письма. Текст письма может быть следующим: «Просим предоставить информационное письмо о применении в настоящий момент нашей организацией упрощенной системы налогообложения для предоставления заинтересованным лицам». Далее указывается должность сотрудника, его фамилия, инициалы, подпись и печать организации. Для индивидуального предпринимателя текст может быть следующим: «Прошу предоставить информационное письмо, о том, что я, как индивидуальный предприниматель, в настоящий момент применяю упрощенную систему налогообложения. Письмо необходимо для предоставления в банк (либо по месту требования)». Далее указывается его фамилия, инициалы, подпись и если есть печать.

После этого заявление необходимо отнести в налоговый орган и зарегистрировать его. В течение 30 дней после регистрации данного письма налоговый орган обязан дать ответ. Ответ будет оформлен по форме 26.2-7 (Приказ ИФНС № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012 года).

В каком виде можно получить уведомление о применении УСН

Получить информационное письмо можно в письменном виде лично в налоговой либо по почте. Также стоит иметь в виду, что с 01 июня 2020 года на официальном сайте ФНС вместе с информацией о налогоплательщиках, будет указываться информация о применении налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения.

Распространенные ошибки при написании заявления в налоговый орган

Ошибка. При написании заявление в налоговый орган организация не указала свой ИНН и ОГРН.

Как правильно. При написании любых заявлений в свободной форме в налоговый орган, рекомендуется указывать следующую информацию. (нажмите для раскрытия)

Необходимая информация	Примечания
Название организации	Достаточно сокращенного названия
ИНН, КПП, ОГРН	Достаточно указать ИНН и ОГРН организации. Они нужны для того, чтобы налоговый орган смог идентифицировать налогоплательщика, так как может существовать несколько организаций с одинаковым названием
Полное название налогового органа	Узнать полное название можно в самой налоговой или на ее официальном сайте
Ф.И.О. руководителя налогового органа	Заявление адресуется руководителю, поэтому эту информацию необходимо указать
Информация о сотруднике, подписавшем заявление – его должность, Ф.И.О., телефон для связи	Эта информация нужна, чтобы понять имеет право этот человек подписывать это заявление или нет. Телефон нужен для оперативной связи с налогоплательщиком
Подпись, печать организации	Необходимые элементы для любого заявления. Без них заявление не будет считаться официальным документом
Дату письма	Обязательно указывать, потому что срок ответа налоговой инспекции на заявление будет отталкиваться от этой даты
Адрес по месту нахождения организации, либо почтовый адрес	Необходимо указать, чтобы в налоговой инспекции знали по какому адресу можно отправить ответ
Исходящий номер письма	Не обязательно указывать, но некоторые налоговые требуют, поэтому лучше указать.

Как подтвердить применение УСН (форма 26.2-7)

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2020 году Полная инструкция по регистрации ООО Регистрация ООО онлайн Ответственность учредителей ООО Образцы документов Форма Р11001 Устав ООО Уставные документы Решение единственного учредителя Протокол собрания учредителей Договор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭД Подборки кодов ОКВЭД по типу бизнеса Читать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ООО Консультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ» Аренда юридического адреса
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2020 году Полная инструкция по регистрации ИП Регистрация ИП онлайн Адрес ИП Название ИП Образцы документов Форма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭД Подборки кодов ОКВЭД по типу бизнеса Читать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИП Консультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13001 Форма Р14001 Смена директора ООО Смена юридического адреса Добавление кодов ОКВЭД для ООО Изменение устава Увеличение уставного капитала Ликвидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001 Добавление ОКВЭД для ИП Смена прописки ИП Как ИП стать самозанятым Закрытие ИП
  • Услуги Изменения ИП «под ключ» Изменения ООО «под ключ»
  • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
• Расчётный счёт
  • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИП Использование личного счёта вместо расчётного Как открыть расчётный счёт В каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИП Как выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ООО в 2020 году Где лучше открыть расчётный счёт для ООО Легальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в Сбербанке Альфа-банк для юридических лиц
  • Помощь Подбор выгодного расчётного счёта Калькулятор РКО Акции от банков Альфа-банк Сбербанк Точка
  • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходы УСН доходы минус расходы Виды деятельности ИП на УСН Переход на УСН в 2020 году ЕНВД Единый налог на вменённый доход Виды деятельности ИП на ЕНВД Заявление о переходе на ЕНВД ПСН Патентная система налогообложения Виды деятельности ИП на патенте Образец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доход Виды деятельности для самозанятых Может ли ИП быть самозанятым Читать все статьи
  • Налоговый календарь 2020 Налоги ООО Налоги ИП Взносы ИП Как выбрать систему налогообложения Налоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСН Калькулятор ЕНВД Калькулятор ПСН Калькулятор НДС Калькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельно Бухгалтерия ООО самостоятельно Отчётность за работников Нулевая отчётность Декларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСН за 2019 год Отчёты ИП на УСН с работниками Отчёты ИП на УСН без работников Нулевая отчётность по УСН Декларация УСН при закрытии ИП Читать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1С Бухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайн Декларация ЕНВД онлайн Калькулятор страховых взосов
  • Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИП Трудовой договор с директором Декларация УСН/ЕНВД Подбор кодов ОКВЭД Калькулятор тарифов РКО Поиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИП Калькулятор страховых взносов Предложения партнёров Яндекс.Директ
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДС Калькулятор УСН Калькулятор ЕНВД Калькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ООО Консультация по регистрации ИП Консультации по кодам ОКВЭД Банки Консультация по выбору расчётного счёта Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложению Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1С Бухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/Пиццерия Салон красоты Розничный магазин Оптовая торговля Юридические услуги Интернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки

Письмо о применении УСН для контрагента

Актуально на: 13 февраля 2020 г.

Ваш контрагент выставляет документы с отметкой «без НДС», объясняя это тем, что находится на упрощенке. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно?

Как подтвердить что организация находится на усн

С целью более весомого доказательства своего статуса на УСН упрощенец может сопроводить копию всего информационного письма либо титульного листа декларации простым письмом о применении УСН. Для контрагента образец может выглядеть так:

Генеральный директор Краснов /Краснов В.В./
Главный бухгалтер Цурман /Цурман О. В./

Как перейти на УСН

Каждый налогоплательщик имеет право перейти на УСН при соблюдении условий, перечисленных в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.

Для того чтобы перейти на УСН, предприятию нужно уведомить об этом налоговиков, заполнив форму № 26.2-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Предприятия и ИП, регистрируемые впервые, имеют возможность перейти на УСН в течение 30 дней со дня регистрации. Все остальные за некоторыми исключениями могут это сделать с 1 января любого года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря предшествующего года.

Как получить свидетельство УСН

При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством. Необходимо только иметь штамп налогового органа о приеме уведомления, почтовую опись или квитанцию оператора при отправке по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда контрагенты запрашивают подтверждение права применения УСН в виде более серьезного документа. Несмотря на некую неправомерность такого требования, пойти навстречу партнеру можно, тем более получить подтверждение из налоговой не так сложно. Правила предусматривают возможность запросить информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7). Выглядит оно так.

Для этого в ФНС следует отправить письмо-запрос в произвольной форме. Ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 30 календарных дней. Такое письмо, содержащее информацию о дате подачи уведомления о переходе на УСН, и будет свидетельством УСН, подтверждающим право налогоплательщика использовать этот упрощенный режим.

Информационное письмо из ФНС можно получить лично, через почту или при помощи сервисов электронного документооборота.

Итоги

Законодательство не предусматривает обязательное наличие подтверждающего документа для применения упрощенки при условии подачи налогоплательщиком уведомления. Тем не менее для внешних контрагентов и собственного спокойствия налогоплательщик вправе запросить информационное письмо, которое заменяет свидетельство о применении УСН.

Процедура подтверждения применения режима УСН не является обязательной, однако нюансы, связанные с ее проведением, закреплены в законодательном порядке, т. е. непосредственно на правительственном уровне.

Поэтому предпринимателям следует знать, каким образом можно получить этот документ, и в каких ситуациях он требуется. В статье будет освящен порядок подтверждения УСН.

В каких случаях необходимо

Применение упрощенного режима обложения налогами для некоторых организаций является весьма выгодным, и на это имеется несколько причинных факторов:

• возможность снижения налоговой нагрузки и перехода на более щадящие условия, ведь необходимость перечисления объемных платежей отсутствует;
• шанс у предпринимателя или предприятия на выбор подходящего ему объекта налогообложения, т. к. в качестве базы могут выступать поступления или же выручка за вычетом издержек;
• отсутствие повышенных налоговых ставок, которые, кроме того, подлежат еще и снижению (при наличии у налогоплательщика права на пользование дотациями),включение стоимости основных средств и нематериальных активов в состав расходных направлений на протяжении года, т. е. происходит это значительно быстрее, нежели на общем режиме;
• ведение учетных операций в специальной книге, посвященной решению этих вопросов, ее заполнение не требует колоссальных усилий и заверения в налоговой структуре.

Если предпринимателем или организацией было принято решение о переходе на УСН, потребуется предоставление в ИФНС соответствующего уведомления. Сделать это необходимо в срок до 31 декабря. Это подтверждено в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Уведомить инспектора о смене специального режима нужно в обязательном порядке, иначе возможность его практического применения будет аннулирована.

В общем случае подтверждение факта использования УСН не требуется, закон не содержит сведений об обязательном уведомлении контролирующих органов. Однако в случае необходимости (к примеру, по просьбе контрагента) можно сделать запрос на официальное подтверждение функционирования предпринимателя по УСН.

Что касается взаимных разбирательств с ФНС, необходимо однажды отправить заявление в налоговую службу и удостовериться, что оно было принято. Впоследствии можно быть уверенным в правомерности использования этого режима без необходимости соблюдения дополнительных требований.

Тем не менее, в том, чтобы плательщик подтвердил собственный статус, могут иметь интерес сторонние лица:

• контрагенты, цель которых – убедиться в том, что партнер именно упрощенец и не вносит плату по НДС;
• банковские структуры и учреждения, которым в процессе изучения кредитной заявки важно убедиться в платежеспособности потенциального заемщика;
• инвесторы и партнеры, которые рассматривают вероятность слияния с предпринимателем и ведения совместной предпринимательской деятельности.

Получается, что поводов для обретения этого документа со стороны субъекта хозяйствования может быть предостаточно. Поэтому необходимо владеть информацией о порядке действий, чтобы избежать всевозможных проблем и трудностей с законодательством.

Как подтвердить режим

На сегодняшний день факт перехода на УСН подтверждается посредством предоставления в фискальный контролирующий орган соответствующего уведомления о том, что произошел переход на новый режим.

Порядок этого перехода также носит уведомительный характер. В итоге налоговая служба занимается приемом заявления и учитывает тот факт, что предприниматель – новоиспеченный упрощенец.

Однако никакого подтверждающего документа налоговики не выдают.

В ряде ситуаций, как уже отмечалось, требуется подтверждение того факта, что субъект хозяйствования платит именно по ставке 6% или 15%.

В качестве данного документа принято принимать форму №26.2-7. Ее утверждение произошло в рамках приложения №7 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-3/829.

До апреля месяца 2010 года производилась выдача уведомления о возможности использования УСН. Что касается сегодняшнего дня, то можно рассчитывать лишь на предоставление информационного письма по формату №26.2-7.

В ряде ситуаций контрагенты могут обойтись Уведомлением о переходе на УСН по форме №26.2-1 с отметкой налоговой службы.

Владелец юридического лица или частный специалист, являющийся занятым самостоятельно, должен проделать следующие мероприятия:

• оформить запрос, сделав это в свободной форме, чтобы подтвердить факт использования УСН и направить этот документ в ИФНС, где происходила регистрация субъекта хозяйствования;
• в документе необходимо дать отсылку на желательность получения ответа, составленного по официальному шаблону (форма №26.2-7), такой подход позволит налоговым службам добиться безошибочной идентификации сути запроса;
• подождать 30 дней, пока ФНС не даст ответа на оформленный запрос в рамках соответствующей формы;
• отксерокопированный вариант ответа может быть направлен любым лицам, заинтересованным в данном процессе.

Чтобы подтвердить работу, упрощенцу нужно составить в свободной форме заявление. В ответе, полученном на него, специалистами службы будет указано, что лицо работает по УСН. Копия уведомления при этом может быть запросто передана заинтересованному лицу.

Но стоит помнить, что налоговики не делают этого по собственной инициативе. Удостовериться в том, что организация осуществляет свою деятельность на основании УСН, могут хотеть, как уже говорилось, кредиторы, партнеры, контрагенты и иные заинтересованные лица.

Образец запроса в налоговую

Предоставление уведомления в налоговые органы может осуществляться следующими путями:

• на бумажном носителе, причем организация вправе сделать это в произвольной форме, учитывая требования, отраженные в ст. 346.13 НК РФ;
• в электронном формате, утвержденном силами Приказа ФНС РФ от 16.11.2012 №ММВ-7-6/878.

Несмотря на простоту и понятность этого процесса, существует несколько базовых особенностей заполнения данной бумаги. Так, фискальные органы рекомендуют делать следующие пометки:

Форма состоит всего из одной страницы и отличается простотой заполнения. Поэтому, как показывает практика, трудностей в процессе оформления документа практически не возникает.

Уведомление может быть представлено в контролирующую инстанцию в личном порядке, через уполномоченное лицо или почтой (заказное письмо).

В двух первых ситуациях в качестве даты подачи выступает день, в который документ поступил в секретариат или канцелярский отдел налоговой инспекции. В последнем случае речь идет о моменте, который отображен на штемпеле.

Нужно ли ежегодное проведение процедуры

Уведомление о том, что предприниматель или организация желает использовать УСН, направляется со стороны налогоплательщика в контролирующие службы лишь разово.

Сделать это можно:

• после процедуры регистрации организации, на протяжении 30-ти дней;
• в ситуации, если указанный временной период был пропущен, или организация (ИП) уже работает не на УСН, причем сделать это можно в любой момент текущего года, чтобы со следующего календарного периода появилась возможность начать работу в качестве упрощенца.

И тут возникает логичный и резонный вопрос: есть ли необходимость подтверждения УСН далее с наступлением каждого нового года?

Нет, ведь как только работа в лице упрощенца была начата, необходимость подтверждения ведения деятельности по принципу УСН отсутствует.

Но, тем не менее, официальное подтверждение факта такой деятельности потребоваться может, если речь идет о взаимодействии с партнерами, инвесторами, кредиторами, контрагентами и т. д.

Таким образом, уведомление о том, что организация или самостоятельный предприниматель используют упрощенный режим, иметь необязательно.

Такую необходимость диктуют лишь отдельные практические случаи, которые редки и необязательны. Чтобы уведомить об этом факте, налогоплательщик подает произвольно составленное заявление и ожидает ответа на протяжении 30-дневного периода. В нем содержится подтверждение факта использования упрощенного режима.

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

• Путем личного обращения в ИФНС (МРИ ФНС) по месту учета.
• По почте заказным письмом с описью вложения.
• Через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС РФ.

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

• При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

• Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

• При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

• При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

• В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

• В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

• В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
• В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
• В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
• В блоке 6 указывается год подачи документа.
• В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

• В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
• В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

• В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
• В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
• В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
• В блоке 6 указывается год подачи документа.
• В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

• Признак налогоплательщика (код) – «3»
• Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
• Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.