Пени НДС КБК

КБК по НДС 2020

КБК по НДС — это код бюджетной классификации, который необходимо указывать при заполнении платежного поручения для перечисления налога на добавленную стоимость (а также пеней и штрафов по нему) в бюджет.

Коды бюджетной классификации — это специальные идентификаторы, состоящие из 20 знаков, по платежам в бюджет. Они служат для распределения средств в бюджете. КБК по НДС, так же как и иные коды, устанавливаются ежегодно Приказом Минфина, однако сами значения могут меняться реже. Значения КБК для платежей по налогу отличаются от тех, что установлены для штрафных санкций и пени (НДС); КБК 2020 года утверждены Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132-н.

Кто и когда платит

По ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками по данному виду сбора являются юридические лица и ИП, однако считается, что в конечном счете его уплачивает покупатель. Дело в том, что налог на добавленную стоимость является косвенным. С его помощью государство стремится получить часть надбавки, которую устанавливает производитель или продавец к цене товара на каждой стадии производства или реализации. Расчет налога осуществляется производителем и продавцом, но он закладывается в стоимость продукции, к тому же предприниматель вычитает входящий НДС, уже уплаченный при покупке товаров для производства. Таким образом, покупатель является источником сбора, однако в законодательном акте — в Налоговом кодексе — физические лица не упомянуты в качестве плательщиков НДС, они его не рассчитывают и не перечисляют.

Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.

ВАЖНО! С 01.01.2019 НДС повышен с 18 % до 20 %.

Значение КБК для основного обязательства по НДС

Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, значения не зависят от статуса налогоплательщика и организационно-правовой формы.

В 2020 году значения КБК для данного налога установлены такие же, как и в 2018. По основному обязательству данные приведены ниже.

Цель платежа	Показатель КБК
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на товары, работы, услуги из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на товары, работы, услуги из-за рубежа	153 1 04 01000 01 1000 110

Для пени и штрафов

КБК «Пени по НДС» в 2020 году также действуют аналогичные тем, что использовались в 2018 году. В таблице представлены актуальные показатели КБК при уплате НДС.

Вид сбора	КБК НДС, пени	Штрафы
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ (администратором платежей в данном случае является ФТС России)	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

В случае пропуска срока перечисления платежа насчитываются пени по НДС; КБК 2020 потребуются при заполнении платежки на перечисление пени по собственной инициативе или по требованию налогового органа.

КБК «Штраф НДС» 2020 для юридических лиц необходим при оформлении платежного документа по уплате штрафа, который назначается за несвоевременное или ненадлежащее исполнение финансовой повинности (например, при неполной уплате установленного сбора).

Для налоговых агентов

Налоговыми агентами по НДС являются, в соответствии со ст. 161 НК РФ:

• арендаторы имущества у госорганов и органов местного самоуправления;
• приобретатели товаров, работы и услуг у иностранных организаций, действующих на российском рынке, которые сами не учтены в качестве налогоплательщиков в РФ;
• покупатели госимущества, за исключением ИП;
• органы, компании и ИП, уполномоченные на продажу конфискованного имущества, и т. п.;
• с 01.10.2011 — покупатели имущества и(или) имущественных прав должников, признанных банкротами (за исключением физических лиц, не имеющих статус индивидуальных предпринимателей);
• состоящие на учете в качестве налогоплательщиков (организации и ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, и производством расчетов по ним с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Налоговый агент указывает в поле 101 свой статус, который обозначается шифром «02».

Статус	Значение КБК
Налоговый агент	182 1 03 01000 01 1000 110

Как заполнить платежку

Коды бюджетной классификации указываются в поле 104, они единые для всей страны. При заполнении платежки необходимо учесть, что реквизиты указываются той налоговой, к территории которой отнесен плательщик в соответствии с местом своего нахождения. Правила оформления указаны в Положении ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 и Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 в последней редакции.

При заполнении нужно также правильно указать:

• статус плательщика (уточняйте в статье «Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить»);
• сумму платежа (целым числом);
• квартал, за который производится уплата (в форме «КВ.01.2019»).

Спорные вопросы

При обнаружении ошибки в данных необходимо направить в налоговую уточняющее письмо с правильными реквизитами и сведениями о платеже. Если это сделано не будет, возможно начисление пени и штрафных санкций, так как платеж попадет в невыясненные, а обязанность не будет считаться исполненной. Начисленные санкции должны быть аннулированы при уточнении реквизитов, так как дата платежа не меняется. Если этого не будет сделано, решение налоговой можно оспорить в суде.

Подробнее о НОВЫХ КБК

• рекомендации и помощь в решении вопросов
• нормативные документы
• формы и образцы их заполнения

КБК по НДС для юридических лиц в 2019 году

Какие КБК в 2019 году для юридических лиц указывать в платежных поручениях при уплате налога на добавленную стоимость? На какие КБК платить пени и штрафы? Утверждены ли новые КБК по НДС? В данной статье вы найдете таблицу КБК по НДС на 2019 год.

НДС В 2018 ГОДУ

Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2019 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2019 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 27 мая и 25 июня 2019 года. Это общее правило уплаты НДС в 2018 году и оно никак не изменилось. Однако имейте в виду, что по НДС в 2019 году действует довольно много поправок.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ПО НДС В 2019 ГОДУ

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если НДС в 20189 году заплатить позже установленных сроков, то ИФНС может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.

Наименование платежа	КБК налога	КБК пеней	КБК штрафов
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК НДС 2019 для ИП

Актуально на: 15 февраля 2019 г.

Как известно, плательщиками НДС признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели (ИП), которые находятся на общей системе налогообложения или ЕСХН (с 01.01.2019) и не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ. А также те ИП, независимо от применяемого налогового режима, которые ввозят товары на территорию РФ.

В сроки, установленные законодательством, ИП должен производить уплату НДС в бюджет. В платежном поручении, оформляемом на уплату НДС, предприниматель должен указать в поле 104 соответствующий код бюджетной классификации (КБК) (Положение о правилах осуществления перевода денежных средств, утв. ЦБР 19.06.2012 № 383-П). О том, какой КБК должен указывать ИП при перечислении НДС в 2019 году, расскажем в нашем материале.

Какие КБК при перечислении НДС?

При перечислении в налоговую инспекцию НДС в 2019 г. применяется следующий основной КБК:

182 1 03 01000 01 1000 110

Обращаем внимание, что данный КБК указывают в платежках не только ИП, но и организации. Различать нужно только то, уплачивается ли сам налог, штраф или пени по нему. От этого будут зависеть 14-ый и 15-ый разряды КБК. Ведь если предприниматель просрочил уплату НДС и ему были начислены пени, то они перечисляются по отдельному КБК:

182 1 03 01000 01 2100 110

А вот если ИП перечисляет штраф по НДС (к примеру, в связи с несвоевременной сдачей налоговой декларации), то КБК нужно указать такой:

182 1 03 01000 01 3000 110

НДС по импорту: КБК

Если предприниматель занимается импортом из стран ЕАЭС, то несмотря на то, что НДС уплачивается в налоговую инспекцию, КБК указываются особые – в них в качестве 6-го разряда вместо «3» нужно указать «4». Следовательно, при уплате НДС, пени и штрафа по нему КБК будут такие:

• для налога:

182 1 04 01000 01 1000 110;

• для пени:

182 1 04 01000 01 2100 110;

• для штрафа:

182 1 04 01000 01 3000 110.

А вот если импорт ведется не из стран ЕАЭС, ввозной НДС нужно перечислять на таможню. Соответственно, код администратора доходов бюджета будет не ФНС, а ФТС. Следовательно, вместо кода 182 на месте 1-го – 3-ьего разрядов КБК нужно указать 153. Поэтому НДС-КБК будут уже такие:

• для налога: