Оплата поставщику наличными

>Учет кассовых операций

Правила работы с кассой организации

Как правило, работать с кассой должен кассир. Именно с ним руководитель организации заключает договор о полной материальной ответственности. Если в штате нет такого сотрудника, на его должность может быть назначен и бухгалтер, и сам руководитель организации.

Ежегодно юридическое лицо должен согласовывать с банком лимит остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня. То есть наличные средства должны храниться в кассе только в том размере, который указан в расчете. Этот бланк вы можете взять в обслуживающем финансовом учреждении, заполнить и подать до наступления нового календарного года. Если вы это не сделаете, средства хранить в кассе организации вы не имеете право.

Поступление денежных средств в кассу

Деньги могут поступить в кассу из разных источников, например, с расчетного счета организации, от контрагентов, от учредителей, от подотчетных лиц и т.д. В любом случае вы должны оформить приход денег документально, для этого используйте приходный кассовый ордер (форма №КО-1). Оформлять документ нужно в единственном экземпляре. Отрывную часть, подписанную кассиром и главным бухгалтером, вы должны отдать тому человеку, который внес деньги.

Приходный кассовый ордер подшивается к отчету кассира и регистрируется в книге регистрации кассовых документов (форма №КО-3).

В бухгалтерском учете вы должны сделать следующие проводки:

— Д50 К51 – поступили средства в кассу с расчетного счета организации;

— Д50 К62 – поступили средства в кассу от контрагентов;

— Д50 К71 – поступили средства в кассу от подотчетного лица;

— Д50 К75 – поступили средства в кассу от учредителя

— Д50 К90.1 – поступили средства в кассу в результате продажи.

Выдача денежных средств из кассы

Все движения наличных средств также должны быть оформлены документально и отражены в бухгалтерском учете. Для этого используется расходный кассовый ордер (форма №КО-2). Средства могут пойти на оплату заработной платы, на выдачу сумм подотчет, для сдачи средств на расчетный счет и т.д. Заполненный расходный документ должен быть зарегистрирован в книге учета кассовых документов и подшит к отчету кассира.

В бухгалтерском учете кассовых операций сделайте следующие проводки:

— Д70 К50 – выплачена заработная плата сотрудникам организации;

— Д71 К50 – выданы средства подотчет;

— Д60 К50 – выданы средства поставщику за товар.

Если в организации существуют несколько касс, например, в случае нескольких подразделений, в штате предприятия должен быть главный кассир. Именно он заполняет книгу учета принятых и выданных кассиром наличных (форма №КО-5). Все операции, осуществляемые с участием кассы, должны быть отражены в кассовой книге (форма №КО-4). В конце отчетного периода книга прошивается, нумеруется и скрепляется печатями организации и подписью руководителя и главного бухгалтера.

Подотчетное лицо

Подотчетное лицо – это человек, которому выданы денежные средства из кассы. Это лицо может быть только сотрудником компании. Он должен отчитаться за полученную сумму.

Существуют следующие требования выдачи средств подотчет:

— подотчетное лицо должен отчитаться за полученную сумму в течение трех дней после окончания срока, указанного в расходном ордере или в приказе руководителя о выдаче средств;

— он должен подать документы, подтверждающие расход наличных (чеки, квитанции, счет-фактуры и т.д.). Если средства потрачены не все, подотчетное лицо должен их сдать назад;

— передавать подотчетных средств одному сотруднику от другого запрещается.

Возвращая подтверждающие документы, подотчетное лицо должен знать, что квитанции, чеки, счета-фактуры должны быть заполнены верно, расходы должны быть экономически обоснованными.

> Документальное оформление кассовых операций

Поступление наличных денег в кассу

Все кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации (кассовыми ордерами), которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ и МФ РФ.

Кассовые ордера — это документы, удостоверяющие законность поступления денег в кассу предприятия и их расходования по целевому назначению. Кассовые ордера выписываются только чернилами в бухгалтерии и передаются кассиру на исполнение. В ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. В ордерах не допускается никаких исправлений и подчисток. Поступление денег в кассу оформляется приход кассовым ордером, в котором указывается сумма, от кого (за что) они поступили и другие необходимые данные. Расходование денег из кассы предприятия оформляется расходным кассовым ордером. При приеме или выдаче денег кассовым ордером подписываются кассиром, а документы, приложенные к ним, погашаются штампами «Оплачено» или «Получено». Приходные и отдельно расходные кассовые ордера нумеруются в хронологической последовательности, с начала и до конца года. На основании этих ордеров и приложенных к ним документов кассир производит записи в кассовой книге.

Прием наличных денег, поступающих с расчетного счета в банке от покупателей, заказчиков и т.д. в кассу предприятия по приходным кассовым ордерам (форма № КО- 1) *Здесь и далее первичные учетные документы под кодом КО утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 и обязательны к применению всеми предприятиями согласно ст.9 Федерального закона от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ,которые выписывает работник бухгалтерии, подписывает главный бухгалтер или лицо, на это уполномоченное письменным распоряжением руководителя предприятия.

Рассмотрим заполнение приходного кассового ордера (ПКО) на примере ООО «Техтрейд» . Приходный кассовый (ПКО) и квитанцию к нему заполняет бухгалтер в одном экземпляре. В первой строке пишется наименование организации далее по порядку в установленных местах: порядковый номер ордера (нумерация ПКО производятся по порядку, начиная с первого января до конца года), дата поступления денежных средств. В графе “Корреспондирующий счет, субсчет” указывается кредитуемый в операции счет, т.е. фиксируется бухгалтерская проводка. При необходимости проставляется шифр аналитического учета и шифр целевого назначения поступивших средств. Далее заносится сумма числом. Ниже в строке “Принято от” указывается ФИО физического лица (наличии — и наименование юридического лица).

После полного заполнения ПКО и квитанции к нему бухгалтер регистрирует его в “Журнале регистрации приходных, расходных кассовых ордеров и платежных ведомостей” (ф.№ КО-З).

В строке “Основание” указывается источник поступления наличных денег, приходуемых в кассу, т.е. отражается содержание финансово-хозяйственной операции. Торговая выручка, а так же это может быть: вклад в уставный капитал; выручка от реализации услуг, продукции, товаров; заем от физического лица; остаток неиспользованного подотчета; спонсорский взнос; наличные из банка, оплата за коммунальных услуги; погашение ссуд, недостач, хищений и т. д. Далее указывается сумма прописью.

В строке «Приложение» указываются первичные документы, оформляющие хозяйственную операцию. По данному примеру справка отчет кассира-операциониста, а так же это может быть: заказ-наряд; накладная; счёт-фактура; договор на заём; выписка из решения собрания учредителей; бухгалтерская справка с расчетом; письмо клиента; выписка из решения профкома или распоряжение руководителя; банковский чек; личное заявление работника, и т.д.

Категорически запрещено выдавать приходные кассовые ордера на руки лицам, вносящим деньги. Приходный кассовый ордер бухгалтер непосредственно передает для исполнения в кассу, где кассир проверяет правильность оформления и полноту заполнения ордера, наличие и подлинность подписи главного бухгалтера. В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Затем принимает деньги, подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию. В подтверждение сдачи денег, кассир отрывает квитанцию от приходного ордера и вручает лицу, внесшему деньги. На квитанции должен стоять штамп кассира “Получено” для физических лиц или печать предприятия для юридических лиц, или оттиск кассового аппарата, если он имеется в организации и подписи кассира и гл. бухгалтера.

Деньги по кассовым ордерам принимают только в день их составления. При поступлении наличных денег в кассу из банка также составляется приходный кассовый ордер. Сдатчиком выступает главный бухгалтер, которому кассир и передает квитанцию. Квитанцию прикладывают к выписке банка.

Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 сентября 2014 г.

Содержание журнала № 18 за 2014 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

Представитель поставщика может прийти к вам в организацию с доверенностью на получение наличных денег по разным причинам. Например, ваш директор подписал договор, по условиям которого водитель-экспедитор поставщика привозит вам товары и тут же получает наличные в их оплату. Или вашему кредитору по каким-то причинам удобнее получить долг наличными. Посмотрим, как оформить выдачу денег.

Подотчетник тут лишний

Многие убеждены, что нельзя оплачивать приобретенные товары (работы, услуги) из своей кассы напрямую представителю поставщика. А если уж представитель явился за наличными, то нужно оформить все так, как будто кассир сначала выдал деньги под отчет какому-либо работнику своей фирмы, потом тот расплатился с поставщиком и составил авансовый отчет.

На самом деле никакого нарушения в выдаче денег из кассы сразу представителю поставщика нет. Это соответствует:

• гражданскому законодательству. Выплата представителю поставщика по имеющейся у него доверенности равнозначна внесению денег непосредственно в кассу поставщика или перечислению на его счет. В результате право поставщика требовать от вас оплату будет прекращено, причем уже в момент выдачи денег из вашей кассы, а не в момент внесения представителем денег в кассу поставщикаст. 182 ГК РФ; Постановление ФАС МО от 12.11.2012 № А40-24114/12-114-219;
• правилам расчетов наличными. В них выдача денег под отчет и оплата приобретаемых товаров, работ, услуг указаны как две отдельные статьи расходов из кассып. 2 Указания ЦБ № 3073-У;
• правилам ведения кассовых операций. Они не ограничивают выплаты из кассы выдачей денег только работникамп. 6.1 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указание ЦБ № 3210-У).

Требуем документы

Передачу денег представителю поставщика важно оформить правильно. Ведь всегда остается риск, что он по каким-либо причинам не довезет деньги до своей кассы. Тогда поставщик будет считать поставку неоплаченной и, скорее всего, станет требовать от вас сумму оплаты и неустойку. Чтобы свести этот риск к минимуму, нужно получить у представителя все необходимые документы и правильно оформить РКО. Вот как это сделать.

Во-первых, потребуйте доверенность на получение именно у вашей организации конкретной суммы по конкретному договору (счету, товарной накладной и т. п.). Ее у представителя нужно взять до выдачи денег и затем приложить к РКОп. 6.1 Указания ЦБ № 3210-У. Реквизиты доверенности указывайте в строке РКО «Приложение».

Если доверенность оформлена на получение у вас нескольких выплат, ее нужно забрать при первой же выдаче денег. Она должна храниться в вашей организации у кассира. Прикладывайте ее копию к РКО на каждую выплату, а к расходнику на последнюю приложите оригиналп. 6.1 Указания ЦБ № 3210-У.

Сложнее, если доверенность оформлена на получение нескольких выплат у разных организаций и из-за этого представитель поставщика не хочет оставлять оригинал у вас. Конечно, для соблюдения кассовых правил достаточно, чтобы у вас осталась копия, которая заверена в порядке, определенном руководителем вашей организациип. 6.1 Указания ЦБ № 3210-У. Но соглашаться на это опасно.

Без передачи вам доверенности деньги не выдавайте. Она необходима не только для соблюдения правил ведения кассовых операций. Оригинал доверенности понадобится вам:

• для подтверждения того, что вы оплатили приобретенные товары, работы, услуги надлежащему лицу, — на случай, если поставщик заявит, что не получал от вас оплаты. Ведь если вы не воспользовались своим правом потребовать доказательств того, что выдаете деньги надлежащему лицу, то все риски, связанные с тем, что поставщик не получит оплату, несете именно выст. 312 ГК РФ;
• для подтверждения оплаты расходов на УСНО и на кассовом методе расчета налога на прибыль. Без доверенности налоговики могут счесть оплату товаров, работ, услуг неподтвержденной и уберут расходы на них из расчета налоговой базы. Ведь РКО подтверждает только выдачу денег из кассы, а доверенность — то, что деньги выданы конкретному поставщику в оплату конкретных товаров, работ, услуг.

Поэтому заранее обговаривайте это с поставщиками, а еще лучше — укажите в договоре, что условием получения денег является передача вам оригинала доверенности.

Доверенность не нужна, если:

• <или>ваш поставщик — ИП и деньги вы выдаете ему лично;
• <или>деньги получает руководитель организации-поставщика. Руководитель представляет юрлицо без доверенностип. 3 ст. 40 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ; пп. 1, 2 ст. 69 Закона от 26.12.95 № 208-ФЗ.

Во-вторых, представитель поставщика в момент получения от вас денег должен выдать вам кассовый чекп. 1 ст. 2, ст. 1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Для этого у него должна быть мобильная ККТ. Но на деле это пока скорее редкость, а чаще бывает по-другому.

СИТУАЦИЯ 1. Поставщик чек ККТ вообще не выдает. За это его могут оштрафоватьч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Но такой штраф — только его проблемы. А означает ли отсутствие чека какие-либо неприятности для вашей организации? Вряд ли.

Для признания расходов по налогу на прибыль и вычета НДС достаточно первички на приобретенные вами товары (работы, услуги) и счета-фактуры.

На УСНО и при кассовом методе на ОСНО подтверждением оплаты расходов будут РКО с доверенностью. Оплата — это прекращение такого обязательства приобретателя товаров (работ, услуг) перед их продавцом, которое непосредственно связано с их поставкойп. 3 ст. 273, п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Ваше обязательство оплатить товары прекращается, как мы уже сказали, в момент выдачи денег представителю поставщикап. 1 ст. 182 ГК РФ.

Вместе с тем есть давнее Письмо Минфина, где он говорит, что для подтверждения оплаченных наличными «упрощенных» расходов кассовый чек необходимПисьмо Минфина от 21.02.2008 № 03-11-05/40. Поэтому нельзя исключать, что ваша ИФНС при проверке снимет расходы, на которые нет чека ККТ.

СИТУАЦИЯ 2. Вы получаете от поставщика чек ККТ, дата на котором не совпадает с датой РКО (то есть с днем выдачи вами денег из кассы), потому что:

• <или>поставщик выбивает чек на своей стационарной ККТ только тогда, когда его представитель привозит полученные от вас деньги в кассу (а это может произойти и на следующий день). И потом только передает этот чек вашей организации. Это неправильно. Чек должен быть выбит в момент расчета, а расчет происходит не в момент поступления денег в кассу поставщика, а в момент выдачи денег представителю, так как он при этом представляет свою организацию;
• <или>поставщик выбивает чек заранее, когда отправляет к вам своего представителя, а представитель добирается к вам лишь на следующий день. Налоговики считают, что выбивать чек заранее — нарушение, но опять же не ваше, а продавцаПисьмо ФНС от 10.07.2013 № АС-4-2/12406@.

Заранее договаривайтесь о том, чтобы вам давали чек ККТ с датой выдачи вами денег. Но если это по каким-то причинам невозможно, то лучше уж чек с «неправильной» датой, чем никакого.

Не нужно требовать от представителя поставщика предоставить квитанцию к ПКО на причитающуюся ему сумму оплаты. Приходный ордер в кассе поставщика должен быть оформлен на вносителя денег, то есть на самого представителя. И квитанция к приходнику должна остаться у него — у вас ее быть не может. К тому же как подтверждение оплаты расходов на УСНО и при кассовом методе на ОСНО квитанция к ПКО вам не нужна.

Оформляем РКО

Вот образец правильного оформления РКО.

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления
	1-254	29.08.2014

Дебет				Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета
		60Для многих бухгалтеров такая проводка непривычна. Однако она предусмотрена Планом счетов	1Для многих бухгалтеров такая проводка непривычна. Однако она предусмотрена Планом счетов	50Для многих бухгалтеров такая проводка непривычна. Однако она предусмотрена Планом счетов	59 000,00

Выдать	ООО «Время не ждет» через А.А. Скороходова по доверенности от 07.08.2014 № 12-дОбязательны ф. и. о. представителя. Наименование организации-поставщика тоже нужно указать
	(фамилия, имя, отчество)

Основание:

Оплата по договору от 11.06.2014 № 324 за краску масляную МА-89 по товарной накладной от 29.08.2014 № 212-08-14,Укажите: реквизиты договора с поставщиком (выставленного им счета), в рамках которого вы выплачиваете деньги из кассы, а также, если это не аванс, товарной накладной, акта выполненных работ; за что вы платите — полное наименование приобретаемых по договору товаров (работ, услуг)

в том числе НДС — девять тысяч рублейЛучше выделить НДС. Но если вы вдруг этого не сделали, ничего страшного: основанием для вычета «отгрузочного» НДС служит не РКО, а счет-фактура

Сумма	Пятьдесят девять тысяч
	(прописью)

руб.

00

коп.

Приложение

Доверенность от 07.08.2014 № 12-д, выданная ООО «Время не ждет» А.А. Скороходову

Руководитель организации	ДиректорЛучше, чтобы директор (лицо, уполномоченное им принимать решения о расходовании денег) подписал РКО. Хотя по кассовым правилам его подпись в РКО при наличии подписи главбуха (бухгалтера) теперь не обязательнапп. 4.3, 6.2 Указания ЦБ № 3210-У, для выдачи денег из кассы все равно необходимо его письменное распоряжение. А подписать РКО директору проще, чем составлять отдельный документ (должность)	(подпись)	А.А. Фомин (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер		(подпись)	С.Б. Еремина (расшифровка подписи)

Получил	Пятьдесят девять тысяч
	(сумма прописью)

руб.

00

коп.

«29» августа 2014 г.

Подпись

Проверьте, чтобы подпись в доверенности, паспорте и РКО выглядела одинаково. Известен случай, когда суд признал поставку неоплаченной, поскольку экспертиза установила, что подпись работника, уполномоченного получить деньги, в доверенности и подпись в РКО сделаны разными лицамиПостановление ФАС МО от 09.02.2011 № КГ-А40/17878-10-П

По	паспорту 4501 697895, выданному ОВД Пресненского района г. Москвы 25.05.2005Обязательны паспортные данные представителя
	(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир

(подпись)

Монеткина А.Е. (расшифровка подписи)

Также, заполняя РКО, учтите следующее.

Во-первых, нельзя, как это нередко делают, указывать в РКО только наименование поставщика и реквизиты доверенности без ф. и. о. представителя и его паспортных данных. Это опасно — сама по себе доверенность на получение денег без подписанного представителем поставщика РКО не доказывает того, что он их получилПостановление ФАС МО от 13.10.2004 № КГ-А40/9251-04.

Нельзя также, получив от представителя чек ККТ и/или квитанцию к ПКО, просто указать их реквизиты в строках «Основание» и «Приложение», приложить их к расходнику и считать, что это успешно заменяет подпись на РКО конкретного человека, которому были выданы деньги, и передачу вам доверенности. Рассматривая похожую ситуацию, суд указал, что сами по себе квитанции к ПКО без доверенности не являются достаточным доказательством получения поставщиком оплаты товара, если оплата происходила на территории покупателяПостановление ФАС СКО от 19.03.2004 № Ф08-875/2004.

Кассир вправе выдать наличные только непосредственно получателю, указанному в РКО, и только после проведения его идентификации по предъявленному им паспорту и доверенностип. 6.1 Указания ЦБ № 3210-У. А выдает он их не организации-поставщику в целом, а конкретному человеку, который ее представляет. Кроме того, указание ф. и. о. человека, который получает деньги, и наличие его подписи предусмотрено и самой формой РКО.

Во-вторых, если не указать в строке «Основание» реквизиты договора (счета), накладной, акта и наименования товаров (работ, услуг) и при этом наименований не будет в чеке ККТ, то это может стать для суда одним из аргументов в пользу того, что приобретенные товары, работы, услуги не считаются оплаченными и с покупателя следует взыскать деньги за нихПостановление ФАС СЗО от 20.03.2013 № А56-6781/2012.

Иногда в этой строке указывают только реквизиты счета-фактуры. Как основание для расчетов он не вполне подходит, поскольку является документом НДС-учетап. 1 ст. 169, п. 3 ст. 168 НК РФ. Однако ничего страшного в этом нет, так как по указанному в РКО счету-фактуре обычно можно установить, какую именно поставку вы оплатили.

Если вы платите сразу по нескольким договорам или поставкам, лучше составить отдельный расходник на выплату по каждому договору (поставке). Тогда будет четко видно, какая сумма по какой поставке оплачена.

Записывая этот РКО в кассовую книгу, в графе 2 укажите ф. и. о. представителя, реквизиты доверенности и наименование поставщика с пометкой «Оплата по такому-то договору за такие-то товары по такой-то товарной накладной».

Не забываем об ограничениях

Во-первых, помните о лимите расчетов наличными. Он составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договорап. 6 Указания ЦБ № 3073-У. Если налоговики обнаружат нарушение лимита в течение следующих 2 месяцевч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, штрафом наказываются обе стороны расчетовч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Во-вторых, проверьте, за что вы платите и из каких денег. На оплату товаров, работ, услуг можно расходовать и наличную выручку, и другие поступления в кассу. А вот для расчетов по договору аренды недвижимости, по выдаче и возврату займов и процентов по ним наличные вы обязаны снять с расчетного счетап. 4 Указания ЦБ № 3073-У.

В-третьих, если речь идет о выдаче из кассы предоплаты в счет предстоящей поставки, имейте в виду, что Минфин как-то высказался против вычета НДС с оплаченных наличными авансовп. 2 Письма Минфина от 06.03.2009 № 03-07-15/39. Суды, правда, с этим не согласныПостановление 18 ААС от 03.05.2011 № 18АП-3563/2011.

***

Если в вашем договоре с поставщиком не предусмотрен наличный расчет, то это не препятствие выдать деньги представителю, который пришел с доверенностью. Ведь выданная поставщиком доверенность на получение наличных является по сути предложением изменить указанный в договоре способ расчетов, а согласие вашего руководства оплатить поставку из кассы — акцептом этого предложения. То есть для этого не обязательно составлять допсоглашение к договору. Но важно, чтобы распоряжение руководителя выдать деньги из кассы было письменным — или в виде отдельного документа, или в виде подписи на РКО.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:

2019 г.

1. Образцы возвратных чеков, № 21
2. Онлайн-ККТ: разъяснения ФНС, № 20
3. Используем онлайн-кассу правильно, № 18
4. Применение ККТ: вовремя и без ошибок, № 17
5. Кому не надо применять ККТ в 2019 году, № 16 Разбираемся с оформлением онлайн-чеков, № 16 Отвечаем на «чековые» вопросы, № 16
6. Изучаем новые поправки в Закон о ККТ, № 13
7. Маркировка товара в кассовых чеках, № 1

2018 г.

1. ККТ-проверки: быть или не быть, № 7
2. Поспешите перепрошить ККТ, № 23
3. Займы и ККТ: когда нужен чек, № 21
4. Цена кассовой ошибки, № 20
5. Пробивать ли чек?, № 17
6. Изучаем поправки об онлайн-кассах, № 14
7. Отвечаем на «кассовые» вопросы, № 13
8. Когда нужна онлайн-касса, № 11
9. Онлайн-ККТ: покупать или подождать?, № 10 Не применили ККТ: как избежать штрафа, № 10

2017 г.

1. Чеки ККТ на товар в обменной таре, № 24
2. Когда нужны чеки «возврат прихода», № 22 НДС с межценовой разницы в чеках ККТ, № 22 Признак способа расчета в кассовом чеке, № 22
3. Отвечаем вмененщикам на ККТ-вопросы, № 15
4. Как сэкономить на онлайн-кассе, № 13
5. Онлайн-кассы в интернет-магазинах, № 11
6. Как начать работу с онлайн-ККТ, № 1 Цена ККТ-нарушений, № 1 Этапы перехода на онлайн-ККТ, № 1

Проводить расчеты безналичным путем достаточно удобно и сравнительно быстро. Это не требует дополнительных затрат времени по подготовке купюр, их оформлению и других особенностях работы с наличными деньгами. Но в процессе работы небольших предпринимателей, ИП, очень часто возникают ситуации, когда невыгодно перечислять средства по безналу. Это связано, как с суммами операций, так и с контрагентами, которым проводится оплата. Поэтому в таких случаях лучше выбрать для ИП расчет наличными. 2019 год не стал исключением, что касается проведения данного типа взаимоотношений. Каждый ИП, который планирует проводить такого типа расчеты должен ориентироваться в лимитах, которые установлены нормативными актами РФ, а также правилами их проведения, в том числе и снятие со счетов.

Основы расчетов наличными

Законодательство РФ не запрещает проведение расчетов ИП с юридическими или физическими лицами наличными средствами. Данная норма представлена ст.861 Гражданского Кодекса РФ. Кроме этого все расчеты наличными средствами между ИП и ООО либо другими юридическими лицами регулируются Центральным банком России, который выдал Указ № 3073-У под названием, которое свидетельствует о его сути, «О провидении наличных расчетов» 07.10.2013. Его нормы действуют и в 2019 году. Он включает в себя несколько пунктов, которые определяют отношения между ИП, ООО, а также другими физическими лицами, в процессе проведения расчетов наличными средствами.

Но есть исключения, которые не подпадают под контроль Центробанка, а именно:

• расчеты, одной из сторон которых является сам Центробанк;
• когда проводятся расчеты для обеспечения банковских операций;
• во время оплаты таможенных платежей;
• проведения выплат заработной платы, а также других выплат социального характера;
• выдача денежных средств работникам ИП под отчет;
• снятие наличных предпринимателем со своего счета на личные цели, которые не касаются проведения предпринимательской деятельности.

Любые расчеты, которые проводит ИП с физическими лицами, не подпадают под контроль. Но в то же время оплаты между предпринимателем и ООО не могут превышать суммы 100 тыс. рублей по одному договору. Эта норма действует уже на протяжении нескольких лет и продолжит быть актуальной и ныне.

Ограничения по расчетам наличными

То есть Указ, который контролирует данную сферу расчетов, вводит систему ограничений использования наличных во время расчетов между бизнесменами:

• по сумме;
• по назначению оплаты.

Лимит по сумме

Если говорить о сумме, то уже было сказано, что в данном варианте ИП может проводить любые расчеты между ООО либо другими формами юридических лиц, не превышая 100-тысячный порог по одному договору.

Есть несколько особенностей данного лимита:

• срок действия ограничения не определяется четким периодом действия договора, а имеет постоянную силу в отношении конкретного договора;
• придерживаться лимита должны все стороны отношений, а именно договора, по которому устанавливается этот предел расчетов;
• внимательным необходимо быть во время подписания договора аренды, а также указания условий оплаты в нем. Нередко бывает, что недвижимость сдается в пользование на длительный период. Такая ситуация приводит к тому, что общая сумма платежа довольно большая. Некоторые арендодатели требуют оплаты за весь период аренды. Но в данном случае лимиты Центробанка также должны выполняться. Поэтому, если ИП необходимо использовать недвижимость на протяжении длительного периода, то подписывать придется несколько договоров, в которых сумма расчета наличными не будет превышать 100 тыс.рублей;
• не стоит путать лимит по сумме на один договор с ежедневным лимитом. На протяжении дня ИП может рассчитываться с десятков разных партнеров, в том числе наличкой, на любые суммы в общем. Главное, чтобы по одному договору, оплата прошла всего 100 тыс.рублей.
• если сумма договора уже установлена на максимуме лимита, установленного для оплаты наличными в договоре между ИП и ООО, то расчет по дополнительным обязательствам, таким как, штраф за неустойку, пеня или другие, не может быть оплачен. Для этого придется составлять еще один договор между ними либо учитывать такую возможность изначально.

В случае несоблюдения лимита расчета наличными между ИП и ООО либо другими юридическими лицам на них при выявлении этого факта будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Данная норма указана в ст. 15.1 КоАП России.

Лимит по назначению оплаты

ИП при проведении расчетов наличными средствами в 2019 году также должен помнить о том, что цели, куда будут направлены деньги, также должны быть в рамках нормативных актов:

• выплаты нанятым работникам, которые предусмотрены Трудовым Кодексом РФ;
• подотчетные деньги, которые предусмотрены на оплату услуги сотрудника;
• расчеты по страховым возмещениям;
• личные затраты ИП, которые находятся вне бизнеса;
• расчет между подрядчиками за товары либо оказанные им услуги;
• moneyback – возмещение денег клиентам за товары, которые не соответствуют заявленному качеству;
• проведение банковских операций.

Кроме этого Указ выделяет перечень видов деятельности ИП, которые могут быть оплачены только после внесения наличных средств в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета:

• все платежи, связанные с оформлением или погашением кредита;
• внутриорганизационная работа;
• азартные игры.

Такое правило приводит к потере некоторой суммы комиссии в банке, что установлена тарифами за обналичивание со счета, но позволит сэкономить тысячи на штрафах за невыполнения Указа Центробанка.

Видео о лимитировании: мнение бухгалтера

Как ИП проводят расчеты наличными

Все операции, которые связаны с расчетами наличными между ИП, а также ООО или другими юридическими лицами в любом случае должны подпадать под учет и проводиться согласно норм законодательства РФ.

Есть несколько методов, как можно проводить расчеты наличными:

• с использованием ККТ, контрольно-кассовой техники.
• с использованием БСО, бланков строгой отчетности, которые применяют вместо кассовых чеков. Но их выдача допускается только теми ИП, которые оказывают услуги населению. Сами БСО не имеют строгой формы, а лишь перечень реквизитов, которые должны быть указаны в нем. Предприниматель самостоятельно создает свой бланк строгой отчетности для применения в своем бизнесе. Стоит отметить, что они должны быть разработаны исключительно в специализированных программах и отпечатаны типографским способом. В стандартных приложениях запрещено создавать БСО.
• без использования ККТ и любых документов, что позволяется в исключительных случаях, для ИП согласно списку п.2 ст.2 54-ФЗ. Это предприниматели, которые имеют особую специфику деятельности, а также находятся в практически недоступных местах.
• без использования ККТ, что позволяется ИП, которые находятся на ЕНВД либо патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.

Именно эти способы имеют право применять ИП для принятия наличных при расчетах со своими клиентами.

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2019 году в разрезе договоров:

• по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением основного договора, то есть вариант с тем, чтобы заключить дополнительные соглашения на всю сумму не допускаются. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа.
• по однотипным договорам, что предполагает открытие нескольких одинаковых договоров под операции, которые требуют расчета более чем на 100 тыс. рублей, то есть дробление суммы. В таком случае органы контроля также имеют право наложить штраф. Но есть выход, который предполагает оформление нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. К примеру, количества, объема, сроков поставок и других. К тому же, если есть необходимость оформления таких договоров, то лучше расчеты по каждому из них проводить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения и не привести такими действиями сотрудников органов контроля к необходимости проверки.
• без заключения договора, что предполагает работу ИП, а также расчеты наличными по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 тыс. рублей на каждую накладную.
• По долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа лимит устанавливается в размере, указанном нормами Указа Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, его сумма не может превышать 100 тыс.рублей.

Обойти систему довольно трудно, поэтому действительно, когда есть необходимость частых расчетов с контрагентами, общая сумма которых превышает 100 тыс. руб., то открыть счет в банке и через него проводить средства будет намного проще и надежней.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления. Рамки штрафов в 2019 году четко указаны. Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.

Расчеты между ИП и ИП наличными — можно ли их принимать без кассовых аппаратов

Государство, посредством ЦБ России, всегда осуществляло контроль за коммерческой деятельностью ИП. Проверка форм расчёта, независимо от того, проводится она с помощью наличных средств или безналичных платежей, является частью обязательной программы специальных контролирующих органов, действующих в соответствии со ст. 861 ГК РФ. Нормы указа распространяются и на 2019 год. Более пристальный интерес вызывают именно наличные расчёты, поскольку многочисленные коррупционные схемы напрямую связаны с этой формой денежных отношений.

Порядок расчётов между ИП и ограничения

Законодательные акты не запрещают проводить расчёты между ИП и ИП наличными средствами, под которыми подразумевается передача контрагентами денежных знаков. Между тем, система ограничений затрагивает сумму и назначение оплаты.

Деньги

Главное ограничение – сумма расчётов каждой сделки не должна превышать 100 000 рублей. Причём если сделка совершается с использованием иностранной валюты, то в перерасчёте на отечественный капитал, её лимит ограничен той же суммой (т. е. 100 000 руб.). Данное правило распространяется на расчётные операции между:

• ИП и любой организацией.
• ИП и юридическим лицом, представляющим ООО.
• Совершение платежей между ИП.

Сделка

Целевое назначение денежных средств также должно документироваться нормативными актами и использоваться в соответствующих рамках:

• На оплату труда работников, нанятых по договору в соответствии с Трудовым Кодексом РФ. Их физический (умственный) труд должен оплачиваться согласно тарифным ставкам или окладам.
• Социальные выплаты.
• На подотчётные средства, запланированные для оплаты услуг.
• На страховые возмещения.
• Собственные затраты ИП, находящиеся вне сферы бизнеса.
• Платежи между подрядчиками, касающиеся оплаты услуг и товаров.
• Возврат денег за некачественный товар и возмещение ущерба.
• На проведение банковских платежей.

Аренда

Порядок расчётов между ИП и ООО

Важная информация! Что касается отношений, где с одной стороны выступает ИП, а с другой – общество с ОО, то лимит расчётов наличными между ООО и ИП по одному договору, также не должен превышать 100-тысячный порог.

И у него есть важные моменты, которые необходимо учитывать при подписании документов:

• Действующие ограничительные сроки не определены точным периодом, но имеют полную силу в отношении конкретного договора.
• Ограничительного лимита обязаны придерживаться все стороны договора, в отношении которого идёт привязка расчётов. Поскольку, и плательщик, и получатель равнозначно ответственны перед законом.
• Особую внимательность следует проявлять при подписании сделок, когда контракт аренды осуществляется на длительный срок. При подобном раскладе, арендодатель пытается сдать помещение и потребовать наличность за весь период. Сумма платежа, как правило, выставляется большая, ведущая к неминуемому превышению лимита Центробанка, что противоречит Указу № 3073-У. Во избежание последствий, придётся подписывать ряд дополнительных договоров и рассчитываться малыми суммами, не превышающими ограниченный порог.
• Суммарный лимит на один договор и ежедневный лимит – разные вещи. Иногда предпринимателю, в течение дня, доводиться рассчитываться деньгами с большим количеством партнёров на разные суммы. Платёж по одному договору не должен превышать 100 000 руб.
• В случаях, когда цифра в договоре установлена на максимальной отметке лимита, расчёты по дополнительным обязательствам, как то штраф, или пеня за просрочку, не могут приниматься к оплате. Такая вероятность должна предусматриваться заранее, дабы исключить составление дополнительного соглашения.

Касса

Какие способы существуют для провода платежей наличными:

• Используя ККТ, где кассовые чеки служат подтверждением оплаты.
• Бланки строгой отчётности, с обязательным перечнем реквизитов (необходимы для ИП, оказывающих услуги населению). Причём разработанные специальной программой и распечатанные типографским методом. Использование стандартных бланков запрещено.

Только данные способы должны применяться ИП для приёма наличных и ведения расчётов с клиентами.

Внимание! Субъекты малого предпринимательства освобождены от лимита кассового остатка (п. 4 ст.346.11; п 5 ст. 346.26 НК РФ).

Когда и как можно принимать наличные без кассового аппарата для ИП

Любая компания, фирма либо организация должна иметь кассу, поскольку оборот (принятие, выдача) и хранение денежных средств относятся к кассовым программам. Все проводимые операции контролируются на основании указа ЦБ РФ № 3210-У. Принятый закон регламентирует, как принимать наличные без использования кассового аппарата.

Разрешается не применять ККМ:

• Предпринимателям, чья деятельность связана с труднодоступностью мест и особой спецификой, входящей в список п. 2 ст.2 54-ФЗ. Они, в исключительных случаях, освобождаются от использования ККС и оформления БСО.
• ИП, находящимся на ЕНВД и использующим патентную налогооблагаемую систему. Они могут обходиться без ККМ, но обязаны выдавать своим клиентам квитанции, в которых указаны точные реквизиты предпринимателя.

Нераспространение лимита

Проведение наличных платежей не распространяется на граждан России – физических лиц, не ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность. Физлицами могут производиться под отчёт любые выплаты, без ограничений. Однако, если частник совершает операции от лица ИП (согласно доверенности) с другим ИП, либо юр. лицом ООО, то сумма лимита должна быть соблюдена, как того требует закон.

Важно! При заключении сделки этого характера используется заверенный документ, учитывающий интересы ИП, а не самого физ. лица.

Расчётные операции с физическими лицами, не ограниченные лимитом и производимые за счёт денег, которые индивидуальный предприниматель снял с расчётного счёта, не должны служить для таких действий:

• осуществления операций договора, где имеет место аренда объекта недвижимого имущества;
• сделок с ценными бумагами;
• получения займов, их возврату, а также уплату процентов;
• ведения азартных игр.

Для вышеперечисленных целей запрещено использовать кассовые деньги, поступившие за реализованные товары и услуги, а также другую работу, без предварительного внесения их на расчётный счёт, до их последующего снятия. Это же правило касается юр. лиц, совершающих подобные операции. В противном случае нарушаются требования п. 4, указанные в № 3073-У.

Наказание

Чем может грозить превышение лимита

Кодекс РФ предусматривает ответственность и наложение взысканий на стороны, в которых расчёты между ООО и ИП превысили предел платежа наличными средствами. Равно, как и в отношениях, затрагивающих расчёты между ИП и юридическим лицом, когда порог лимита расчёта наличными вышел за установленные нормы. Все они попадают под действие ст. 15.1 КоАП РФ, и наказываются:

• Предприниматели подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.*
• В случае обнаружения факта нарушения лимита в организации, представленной юридическим лицом, она облагается штрафом в размере от 40 до 50 000 руб.

Важная информация! Расход налички на непредвиденные нужды, которую необходимо сдавать в банк, считается нарушением кассовой дисциплины.

В 2019 г. ИП освободили от обязательного установления кассового лимита на конец рабочего дня в денежном эквиваленте и записей в учётной книге, фиксирующей расходный и доходный учёт. Следует принять во внимание, что такой подход лишает ИП вести анализ движения наличных средств, поскольку способен ограничить информацию о наличке ККС.

Может ли ИП принимать наличные без кассового аппарата, зависит от ряда условий. Главное в этом случае – изучить требования законодательства и строго следовать им.

Безналичные расчёты – достаточно удобный и быстрый способ платежей, не требующий много времени. Однако, применительно к малому бизнесу, он не всегда приемлем. Поскольку встречаются ситуации, когда невыгодно перегонять средства по безналу. Зачастую удобнее вести расчёт наличными. Для таких случаев, в помощь ИП создана УСН – налоговый режим, позволяющий минимизировать налоговые затраты субъектов малого бизнеса и упростить ведение бухучёта.

*Суммы штрафов актуальны на август 2019 г.

Наличный расчет правила и лимит оплаты в 2020 году

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2020 году, а также порядок оплаты наличными. И закрывает лазейки законные способы обхода лимита в 100 тысяч. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются. Лимит расчетов наличными деньгами с физическим лицом отсутствует.

Главное новшество – на некоторые наличные суммы юридические лица и ИП смогут тратить только деньги. Снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку. Сдать ее в банк. Потом получить сумму займа наличными в банке по чеку. И только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя по всему, и есть основная цель запрета. Чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

Важно!Из выручки, займов, возврата неизрасходованных подотчетных денег и всех прочих сумм, поступивших в кассу не со счета вашей организации (ИП). Наличные денежные расчеты, не поименованные в списке разрешенных, проводить нельзя.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов. ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО — расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным. 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП. (далее — участники наличных расчетов).

к меню

Кто является участниками, на которые действуют лимит наличных расчетов

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

• между организациями;
• между организацией и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

к меню

На что НЕ распространяется лимит расчета наличными деньгами ?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

• выплаты заработной платы;
• выплаты начислений социального характера;
• выдачи денег под отчет;
• расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

к меню
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Текст постановления №3073-У ЦБ РФ Об Осуществлении Наличных Расчетов

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России. А также на:

наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами. Не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ. В том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары. Выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги. А также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  Примечание: Например, для выплаты отпускных, больничного и декретных.
• выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

• оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

• выдачи наличных денег работникам под отчет;
• возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
• выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

к меню

6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У «О специальном счете в Банке России», зарегистрированным Министерством юстиции РФ 16 августа 2013 года № 29423.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выдачу работникам под отчет.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

Председатель Центрального банка РФ
Э.С.НАБИУЛЛИНА
к меню

Вопросы-ответы по ограничениям наличными 100000 руб.

Итак, мы видим, что Указание устанавливает Лимит расчета наличными суммами для оплаты расчетов между юридическими лицами и ИП с 2014. Который по величине не изменился и равен 100 000 рублей по одному договору.

Можно ли в один кассовый день и по одной накладной производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей

Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: «Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора. Заключенного между указанными лицами».

Внимание!Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать (некоторые суды и признают), такие договора «одним договором».

Выдача работнику наличные под отчет на командировку

Можете выдать их в том числе за счет наличной выручки и нарушения кассовой дисциплины в этом случае не будет. Потому что деньги, потраченные на командировку, — это расходы организации, то есть оплата товаров, работ, услуг, приобретаемых в ее интересах. А на такую оплату расходовать наличную выручку разрешено. И неважно, выдаете ли вы деньги авансом или возмещаете работникам уже потраченные суммы.

Примечание: Читайте другие вопросы и ответы по кассовой дисциплине к меню

Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 руб. по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Согласно положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

к меню

Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА 2020
   Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2020 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
2. КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
   Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
3. ЛИМИТ расчета НАЛИЧНЫМИ как определить
   При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать.

Наличные расчеты между юридическими лицами подчинены определенным правилам. Что это за правила и в чем особенности их применения, расскажем в нашем материале.

Правила расчетов наличными денежными средствами

В РФ предусмотрены 2 способа денежных расчетов (п. 1 ст. 140 ГК РФ):

• безналичный, осуществляемый путем направления средств через посредника — кредитную организацию (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
• наличными деньгами.

В различных взаимоотношениях между юрлицами и ИП безналичные переводы обозначены как предпочтительные (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения. Они:

• не требуют обязательного открытия расчетного счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
• представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них (пп. 1, 2 ст. 862 ГК РФ);
• возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.

Иначе обстоит дело с наличными платежами между юрлицами и приравниваемыми к ним в этом вопросе ИП. Использование наличных расчетов обязывает: Центр образования «Основы Вашего Бизнеса» 📌 Реклама Семинар: осваиваем нововведения в бухгалтерском учете. Самые главные и важные изменения в бухучете в 2020 году. Уникальная информация. Узнать больше

• применять кассовую технику при операциях приема/выдачи наличных в связи с продажами (ст. 1.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
• соблюдать ограничения по объему подлежащей передаче суммы (предельному размеру расчетов наличными между юридическими лицами / ИП), в т. ч. если такая передача делается в валюте (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У);
• следовать требованиям о расходовании поступивших в операционную кассу от контрагентов и из банка наличных только на определенные цели (пп. 2, 4 указания № 3073-У).

То есть применение наличных денежных средств в расчетах между юридическими лицами / ИП не запрещено, но имеется достаточно ограничений, существенно затрудняющих их использование. При этом для операций между юрлицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений. Платформа ОФД 📌 Реклама ОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

Расчеты между юрлицами наличными без кассового аппарата

Использовать кассовую технику юрлицам/ИП приходится обязательно (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ):

• при получении/возврате наличной выручки;
• поступлении/возврате авансовых платежей за поставку;
• принятии ставок и выплате выигрышей;
• предоставлении/погашении займов, связываемых с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг).

Таким образом, ККТ — необходимый атрибут операций с наличными, имеющих отношение к продажам. Вместе с тем существуют и ситуации реализации, позволяющие выполнять наличные расчеты между юридическими лицами / ИП без кассового аппарата. К числу таких ситуаций из списка, приведенного в ст. 2 закона № 54-ФЗ (в нем доминируют операции с участием физлиц, и в нашем перечне по этой причине они не приводятся), следует отнести расчеты:

• кредитных организаций между собой;
• с применением электронных устройств, принимающих/выдающих наличные деньги при переводе от юрлица или ИП через кредитную организацию;
• сопровождающие продажу ценных бумаг;
• за изделия народных художественных промыслов, реализуемые их изготовителем;
• по арендной плате в адрес ИП за жилье, являющееся его собственностью;
• осуществляемые ИП, работающими на патенте при видах деятельности, позволяющих выдавать вместо кассового чека иной документ о расчетах;
• по доходам, получаемым ИП, уплачивающим налог на профдоход;
• выполняемые в труднодоступной местности;
• с органами госвласти за предоставление парковочных мест.

Операции, не связанные с продажами (например, поступление денег из банка и сдача их туда, выдача/возврат займа), использования кассовой техники не требуют. Однако они (так же как и выручка от продаж) обязательно должны найти отражение в документах юрлица, оформляемых для операционной кассы (приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге).

Предельный размер для наличных расчетов между ООО по одному договору в 2019 году

Лимит для наличных расчетов между юридическими лицами / ИП в 2019 году по-прежнему 100 тыс. руб. (п. 6 указания № 3073-У). Действует он и для договоров, предусматривающих оплату в валюте, при этом объем наличного валютного платежа пересчитывается в рубли по курсу Банка России на день оплаты.

Такой предел применяется для платежей в рамках одного договора. Причем действие лимита расчетов наличными между юридическими лицами / ИП распространяется не только на весь срок действия договора, но и на операции, выполняемые за его пределами. Условие об одном договоре подразумевает переход к дальнейшим расчетам по этому документу в безналичном виде или необходимость заключения нового договора, если объем расчетов наличными по действующему соглашению достиг предельной величины.

Для расчетов наличными между юрлицами/ИП могут использоваться средства, как поступившие в операционную кассу в качестве выручки от продаж, так и полученные на эти цели из банка. Из выручки от продаж допустимо осуществлять в адрес контрагента, являющегося юрлицом или ИП, платежи (п. 2 указания № 3073-У):

• за продажу товаров (работ, услуг), но не ценных бумаг;
• покупателю, возвращающему товар, купленный им за наличный расчет;
• платежному агенту для безналичного перевода.

Только из средств, полученных в банке, можно оплатить (п. 4 указания № 3073-У):

• ценные бумаги;
• аренду недвижимости;
• заемные средства (как выдаваемые, так и полученные) и проценты по ним;
• суммы, связанные с организацией и проведением азартных игр.

Однако из каких средств ни делался бы платеж, лимит расчетов наличными между ООО/ИП по одному договору должен соблюдаться.

Лимит и иные ограничения при расчетах между физическим и юридическим лицом

В отношении расчетов наличными между юрлицом/ИП и физлицом запретов меньше. Здесь также в обязательном порядке действует правило о применении ККТ при расчетах по реализации, производимой в адрес физлица, но и существуют ситуации, позволяющие не использовать кассовый аппарат (ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Однако ограничений по сумме у наличных расчетов между физическими и юридическими лицами нет, как нет и зависимости от того, в какой именно валюте (российской или иностранной) осуществляется выплата (п. 5 указания № 3073-У). Хотя цели, на которые могут быть выданы средства, тоже регламентируются. За счет поступившей в операционную кассу выручки физлицам можно выплачивать (п. 2 указания № 3073-У):

• зарплату и соцпособия;
• возмещение по договорам страхования;
• средства на личные нужды ИП;
• подотчетные суммы.

Эти же направления расходования средств (кроме возмещений по договорам страхования) перечислены в п. 6 указания № 3073-У с пояснением, что в отношении них лимит расчетов не действует. Такое пояснение делает необходимым применение лимита в сумме 100 тыс. руб. к выплатам в адрес физлиц, осуществляемым в качестве страховых возмещений по каждому из подобных договоров.

Выплаты физлицам за счет средств, полученных в банке, производятся на те же цели, что и при расчетах между юрлицами/ИП. Но для них особых оговорок в части применения лимита нет, поэтому в данном случае выдача наличных средств будет осуществляться без его учета.

***

Предпочтительным для расчетов между юрлицами/ИП является безналичный способ перевода средств. Наличные расчеты не запрещены, но возможность их использования ограничена установлением таких требований, как:

• обязательность применения ККТ при продажах за наличные;
• введение лимита суммы, которая может быть выплачена наличными по одному договору;
• определение целей расходования средств, поступивших в операционную кассу в виде наличных.

В то же время расчеты между юрлицом/ИП и физлицом не ограничены по сумме, если не считать единственной ситуации — выплаты возмещения по договору страхования (для нее лимит тоже придется соблюдать).