Лимит остатка в кассе

Лимит кассы для ООО в 2018 году

Указом Центробанка № 3210-У (принятым 11 мая 2014 года) для малого бизнеса сделаны некоторые исключения, касающиеся кассовой дисциплины. Указание фактически освободило данную категорию предпринимателей от строгих границ кассового лимита. Но снятие ограничений еще не дает полную свободу и подразумевает ответственность. О важных требованиях и правилах ведения кассы — в этой статье.

Подберем онлайн-кассу для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ! Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Что такое лимит кассы и каким он должен быть в 2018 году для ООО

Кассовый лимит определяется как сумма возможного остатка наличности, разрешенная для хранения в кассе после завершения смены. Если к концу смены остаются сверхлимитные средства, превышающие допустимый остаток, они переводятся на счет через отделение банка. Определение лимита важно для упрощения кассовой дисциплины путем снижения количества наличных средств. В то же время при излишке денег нужно вовремя перевести их в банк, что бывает проблематично при напряженном графике работы ответственного за финансовую часть лица.

С 01.06.2014 Центробанк ослабил строгие требования для ряда ИП. Приказ № 3210-У регламентирует необязательную установку фиксированного наличного остатка для частных предпринимателей и малых ООО. Для крупных ООО правила остаются прежними.
Принадлежность к малому бизнесу законодательно оценивается по параметрам:

1. сумме годовой прибыли — не выше 800 000 руб;
2. количеству работников предприятия — до 100 человек;
3. доле в фондах крупных российских и иностранных компаний — до 49 %, общественных организаций и благотворительности — до 25 %.

Такое юридическое лицо вправе иметь в кассе неограниченный наличный остаток или переводить средства на расчетный счет компании. Чтобы грамотно воспользоваться таким правом в 2018 году, руководителю ООО рекомендуется подписать приказ о неприменении лимита кассы. В нем прописывается отмена лимита на основании Указания № 3210-У от 11.03.2014 года. Утвержденный образец не предусмотрен, поэтому пишется в произвольном порядке с отсылкой к нормам закона.

Важно! Отсутствие отменяющего приказа автоматически определяется налоговыми органами как нулевой остаток наличных. В этой ситуации любые деньги на конец смены попадают под сверхлимитные, за что следует штраф.

Кем определяется лимит кассы для ООО в 2018 году

Руководителям дано право самостоятельно регламентировать лимит, как и способ его расчета. Важно для этого корректно определить непереходящий остаток и юридически закрепить распоряжением гендиректора. Документ допустимо составлять в произвольном виде, обязательно включив в него:

• сумму лимита;
• начало вступления приказа в силу;
• срок действия (если это предусмотрено);
• приложение с принципами расчета лимита;
• список ответственных лиц.

Период действия приказа определяется самостоятельно и зависит от особенностей деятельности предприятия и колебания объема наличной прибыли. На практике он может действовать несколько лет или переиздаваться ежемесячно. Организация вправе не делать перерасчет в связи с изменениями показателей бизнеса до истечения срока действия приказа (п. 8-9 Письма ЦБР No 36-3/25).

Допустимо превышать остаток средств:

1. В выходные/праздничные дни, если в это время осуществляются финансовые операции.
2. В дни выплат персоналу: премий, зарплат, социальных начислений, стипендий. Закон предусматривает срок таких выплат — до 5 дней.

Онлайн-кассы для ООО. Установим и зарегистрируем за 1 день. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Расчет лимита кассы для ООО: правила 2018 года

В 2018 году рассчитать лимит кассы для ООО можно:

1. С учетом наличной прибыли от реализованной продукции/оказанных услуг.
   Определяется по формуле: Л = П ÷ Р х Д.
2. С учетом выдачи наличных средств. Используется, если предприятие все финансовые операции с клиентами ведет по безналу. Деньги снимаются со счета для выплат персоналу и других хозяйственных нужд.
   Определяется формулой: Л = В ÷ Р х Д.
   В формулах буквы означают:
   Л — лимит;
   П — наличные поступления за период расчета;
   В — выручка;
   Р — период расчета поступлений (до 92 рабочих дней);
   Д — число рабочих дней между сроками перевода на счет наличных (до 7 дней или до 14 дней при отсутствии банковского отделения в населенном пункте).

Важно!

1. Руководитель вправе самостоятельно выбрать более соответствующую бизнесу систему подсчета.
2. Лимит округляется до полного рубля. Все вычисления прилагаются к тексту приказа.
3. Если ООО только начинает бизнес, точные значения заменяются в формуле на ожидаемые показатели. Впоследствии по результатам работы необходимо сделать перерасчет.
4. В компании, имеющей обособленные подразделения, лимит определяется для каждого в отдельности.

Примеры

1. В компании 6-дневный рабочий график. За 2018 год лимит кассы ООО будет рассчитан по информации за предыдущий квартал — 64 дня. Наличная прибыль за квартал — 3 260 000 руб. Деньги сдаются каждые 6 дней. Кассовый лимит составит: 3 260 000 : 64 х 6 = 305 625 (руб.).
2. ООО ведет с клиентами только безналичные расчеты через банк. Данные используются за ноябрь предыдущего года — 30 дней. Сумма, снятая со счета для оплаты поставщикам материалов — 2 120 700 руб. Вывод средств — каждые 4 дня. Итоговый лимит: 2 120 700 : 30 х 4 = 282 760 (руб.).

Ответственность ООО за превышение лимита кассы в 2018 году

При обнаружении сверхлимитных накоплений следуют штрафные санкции. С компании взимается от 40 000 до 50 000 руб. Для ответственных лиц — руководителя, бухгалтера — штраф 4 000–5 000 руб. Наказание также может последовать, если рассчитанный лимит, зафиксированный в приказе, неверен. Ответственные лица склонны завышать итоговую сумму, пытаясь оградить себя от возможных проблем с ФНС. Однако налоговые органы могут заинтересоваться и проверить корректность всех показателей в подсчетах.

Если на конец рабочего дня и закрытия смены вы обнаруживаете сверхлимитный бюджет, нет возможности сдать его в банковское отделение, рекомендуется подстраховаться и передать деньги одному из сотрудников под отчет с формулировкой «на осуществление деятельности». При открытии смены сотрудник возвращает наличность в кассу. Действия осложняются тем, что каждый такой случай должен быть документально заверен. Подотчетным лицом пишется заявление с обязательным указанием суммы и срока выдачи, а директор заверяет его согласием.

Важно! При расширении бизнеса организация может утратить статус малого предприятия. При продолжении работы без установленного финансового ограничения наличности предприятие ожидают штрафные санкции с учетом всего сверхлимитного остатка — до 50 000 руб. (КоАП РФ, ст. 15.1).

Заключение

Центральный банк ввел изменения в кассовой политике, которые обеспечили некоторые послабления бизнесу. Для малых предприятий с 01.06.2014 ограничения кассовой наличности не предусмотрены, но рекомендованы для поддержания внутреннего финансового контроля. Лимит рассчитывается кассиром по основным показателям деятельности компании и документально подтверждается генеральным директором ООО. За нарушения на организацию и ответственных лиц налагаются административные штрафы.

Подключим эквайринг к онлайн-ККТ за 1 день, «под ключ». Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Лимит остатка кассы 2019

Обновление: 7 февраля 2019 г.

Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Образец приказа о лимите остатка кассы скачивайте здесь.

Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

О ведении кассовых операций в обособленных подразделениях читайте статью «Касса в ОП: необходимый минимум».

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Более подробно о том, как рассчитать лимит остатка кассы читайте в статье «Расчет лимита кассы: копейка с копейку».

Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы

Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, а также индивидуальные предприниматели лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать.

Образец приказа о том, что лимит остатка денежных средств в кассе не устанавливается, можно посмотреть здесь:

Файл «Приказ об отмене лимита остатка кассы образец».

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

В другие дни превышение организацией лимита остатка наличных денег в кассе не допускается. Денежные средства сверх установленного лимита подлежат инкассации на расчетный счет компании (п. 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Если лимит остатка кассы будет превышен, то компании грозит штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

• на должностное лицо в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей;
• на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.

Наши советы по установлению лимита кассы читайте .

Кассовая дисциплина — лимит остатка кассы на 2020 год

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2020 год?

Итоги

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2020 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.

С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

• Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
• Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
• Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.

Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2020 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

Об изменениях, внесенных в исходный текст закона № 290-ФЗ, читайте в этом матриале.

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте .

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2020 год?

Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

• Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
• Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

L = V / P × N;

L = R / P × N;

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

• Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
• N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

• обстоятельства непреодолимой силы;
• местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Примеры расчета величины лимита для кассового остатка смотрите в статье «Как рассчитать лимит остатка кассы?».

Итоги

Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

Лимит кассы

Главная » Бухгалтеру » Лимит кассы

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Для удобства изучения материала, статью разбиваем на темы:
1. Лимит кассы 2020
2. Лимит кассы
3. Расчет лимита кассы
4. Лимит кассы предприятия
5. Приказ на лимит кассы
6. Лимит кассы для малых предприятий
7. Установление лимита кассы
8. Превышение лимита кассы

Лимит кассы

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.

Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.
В двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:
1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.
2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.
Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе, то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.
Приказ об установлении / отмене лимита кассы
Руководитель организации или ИП должен издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия. Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.
Однако ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 400 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе.
Т.е. они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы.
Расчёт лимита кассы
У компаний теперь есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.
Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек — отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.
1) расчёт исходя из наличной выручки.
L = V/ P * Nc;
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений);
P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники.
Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней, например:
— Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2015 года производите, исходя из данных 4 кв.).
— Аналогичный период за предыдущий год (расчёт на 1 кв. 2015 — на основе данных 1 квартала).
— Период пиковых объёмов поступлений.
Nc — период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.
Например, если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.
Образец расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы, взяв за расчётный период сентябрь (24 рабочих дня). За это время компания получила 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)
2) расчёт исходя из суммы наличных расходов.
По этой формуле вы можете установить денежный лимит в кассе независимо от того, есть ли у вас наличные поступления или нет (п. 2 Указания № 3210-У).
Например, если у вас маленькая наличная выручка, то выгоднее будет установить лимит по этой формуле:
L = R / P * Nn
L — лимит остатка наличных денег в рублях
R — объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём выдач.
P — расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы. Только не забудьте сделать поправку на расходы.
Nn — период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.
Образец расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы по сумме наличных расходов, компания взяла за расчётный период июнь, июль, август.
В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период составляет 65 рабочих дней (21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)

Расчет лимита кассы

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы. Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П. Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.
Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.
Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности.
Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).
Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе. Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.
Как рассчитать лимит по кассе
К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:
L = V / P * N,
где L — это лимит кассы,
V — объем всех поступлений за расчетный период,
P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).
При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:
L = R / P * N,
где L — это лимит кассы,
R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,
P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).
Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Пример расчета лимита по кассе
Пример 1. Выберем расчетный период за апрель 2016 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей. Подставляем данные в формулу:
(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей
Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка, то расчетный период увеличивается до 14 дней.
Пример 2. Выберем расчетный период за февраль-апрель. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.
(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей
Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2016 года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Лимит кассы предприятия

Центральный банк РФ внес некоторые изменения в расчет лимита кассы организаций и ИП. Теперь мы должны пользоваться Указанием Банка России №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Давайте разберем правила, которые действуют на сегодняшний день и обсудим наиболее частые вопросы.
Упрощенный порядок для ИП и малого предпринимательства
Субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели имеют право не устанавливать лимит кассы. При этом сдавать наличные в банк они могут тогда, когда посчитают нужным.
Обратите внимание, что льготой могут воспользоваться все ИП, независимо от видов деятельности, размеров бизнеса и принадлежности или не принадлежности к субъектам малого предпринимательства.
А вот что касается организаций, то здесь право на освобождение от кассового лимита получают только те, кто относится к субъектам малого предпринимательства. Субъекты малого предпринимательства – это юрлица, которые отнесены к малым предприятиям согласно условиям закона №209-ФЗ (п.1 Указания №3210-У).
Это (приведем упрощенный перечень условий, полный читайте в законе, ст.4):
— потребительские кооперативы и коммерческие организации (кроме ФГУП и МУП);
— доля участия РФ, субъектов, общественных организаций, фондов, организаций – не субъектов малого и среднего предпринимательства в уставном капитале не более 25%; — средняя численность работников (включая работников по гражданско-правовым договорам) за предшествующий год не более 100 чел.;
— предельное значение выручки от реализации (без НДС, по правилам НК) или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств по данным бухучета) за предшествующий год не более 400 млн. руб.
Способы расчета лимитов новым Указанием не изменены. Однако теперь, по сравнению с ранее действовавшими правилами, компания вправе самостоятельно решать, каким способом рассчитывать лимит, независимо от того, есть ли у нее наличная выручка.
Для расчета можно использовать следующий алгоритм:
1. Выбор периода для расчета. Продолжительность периода не должна превышать 92 рабочих дня, могут использоваться предыдущие месяцы или период прошлого года, сезон продаж или любой другой период.
2. Установление периодичности, с которой предприятие собирается сдавать излишки наличных в банк, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.
3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:
Лимит кассы = НВ / ДРП х ДС
НВ – наличная выручка за расчетный период;
ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;
ДС – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами сдачи выручки.
Если предприятие только начало работу, то расчет производят из ожидаемой выручки.
Пример
ООО «Домовенок» осуществляет розничную торговлю товарами для дома. За 2 квартал выручка составила 500 000 руб. Для расчета лимита кассы выбран 2 квартал, в котором предприятие отработало 72 дня. ООО «Домовенок» работает со вторника по воскресенье, понедельник – выходной. Выручка сдается в банк в пятницу. Промежуток между сдачами выручки в банк равен шести дням. Рассчитываем лимит остатка кассы:
500 000 / 72 х 6 = 41 667 руб.
Расчет лимита кассы по снятиям с расчетного счета
В данном случае расчет лимита кассы предприятия производится по следующему алгоритму:
1. Выбор периода для расчета, который также не может превышать 92 рабочих дня.
2. Установление периодичности, с которой предприятие будет получать наличные из банка, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.
3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:
Лимит кассы = ВН / ДРП х ДП
ВН – объем наличности, выданной за расчетный период на хозяйственные нужды предприятия (кроме заработной платы);
ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;
ДП – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами получения наличных в банке.
Пример
ООО «Колхозник» производит закупку овощей у населения. Для расчета лимита кассы руководитель посчитал, что следует выбрать период наиболее интенсивных закупок – апрель. Фирма работает с понедельника по пятницу, за апреле было 22 рабочих дня, снято наличных по чекам 200 000 руб. Кассир получает наличные 1 раз в 4 рабочих дня. Рассчитаем лимит кассы:

200 000 / 22 х 4 = 36 364 руб.
Новым Положением не оговаривается, как часто предприятие может пересматривать величину лимита кассы. Данное решение остается за руководителем, который в разумные сроки (месяц, квартал, год или др.) проводит расчет и утверждает новый лимит. Если вам нужен лимит на каждый календарный год — пожалуйста, никто не будет возражать.
Часто спрашивают, как определить величину лимита тем организациям, которые только собираются открыться и фактических данных еще нет. В этом случае расчет производят из ожидаемой выручки.

Приказ на лимит кассы

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее — лимит кассы, который утверждается приказом руководителя).
С 1 июня действуют новые правила установления лимита кассы и расчета лимита кассы и остатка наличных денег в кассе компаний, ее обособленных подразделений и у предпринимателей (Указание Банка России о № 3210-У). Все изменения выгодные. Во-первых, у компаний появилась возможность пересчитать лимит кассы по выгодной формуле. Во-вторых, малые компании и предприниматели больше не обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка наличности кассы.
Лимит остатка наличных денег в кассе это — максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.
Безопаснее издать новый приказ о лимите кассы
Возникает вопрос: а если компания не переутвердит лимит по новому порядку, будет ли действовать ее старый приказ? В Указании Банка России № 3210-У ответа нет. Теоретически — будет. Однако в старом приказе стоит дата его утверждения и скорее всего ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит нулевым, всю выручку в кассе — сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня — нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.
Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.
Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.
Примечание: Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке. Его организация и предприниматель утверждает самостоятельно.
Экземпляр приказа о лимите кассы, распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.
Приказ о установлении лимита кассы
Приказ № 12/6 от 02 июня об установлении лимита остатка кассы организации.
В соответствии с Указанием Банка России № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю:
1. Установить лимит остатка наличных денег в кассе равным 255 000 (Двести пятьдесят пять тысяч) руб.
Приложение:
— Расчет лимита остатка наличных денег в кассе.
Директор ____________
Этот документ обезопасит вашу компанию от обвинений в том, что вы работаете без лимита. А потом в любой момент можете спокойно выбрать для расчета другую формулу и установить новый размер лимита. Или вообще его отменить лимит кассы, если ваша компания относится к малым.
Кто и когда вправе отказаться от лимита кассы
Представители малого бизнеса вправе работать как с лимитом, так и без лимита, на свое усмотрение (п. 2 Указания № 3210-У). В связи с этим есть два варианта действий.
Первый — компания хочет отказаться от лимита с 1 июня. В таком случае издайте приказ об отмене старого лимита кассы (см. образец ниже). Из нового приказа должно прямо следовать, что в компании больше не будет действовать лимит остатка наличных в кассе.
Приказ от 01.06 № 52/7 об отмене лимита остатка наличных денег в кассе.
В соответствии с Указанием Банка России № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» приказываю:
1. С 1 июня отменить приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе № 14/5.
Примечание: Укажите старый приказ об установлении лимита кассы
2. Начиная с 1 июня ООО «Удача» не устанавливает лимит кассы на основании абзаца 10 пункта 2 Указания Банка России № 3210-У, поскольку относится к субъектам малого предпринимательства.
Директор ____________
Обязательно необходимо прописать в приказе на лимит кассы, с какой даты отменяется прежний лимит. Если приказ на лимит кассы не составить, проверяющие на проверке могут решить, что лимит все еще действует. А за его превышение оштрафуют организацию на сумму до 50 000 руб. за нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).
Второй вариант — компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. приказ на лимит кассы выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.
Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее.
Примечание: письмо Банка России о№ 29-1-2/5603

Лимит кассы для малых предприятий

Малые предприятия могут не устанавливать лимит кассы. А если выручка не превысит 800 млн., рублей в год, компания вправе в любой момент отменить лимит остатка кассы. В статье мы привели два документа: первый – образец приказа об отмене лимита кассы и образец приказа на лимит кассы.
Какие компании вправе не устанавливать кассовый лимит
Лимит выручки для отнесения компаний к субъектам малого предпринимательства увеличен. Если раньше малыми считались компании с выручкой не более 400 млн., рублей, то теперь — не более 800 млн., рублей в год (постановление Правительства РФ № 702). Следовательно, часть средних компаний с этого дня стали малыми. А согласно Указанию Банка России № 3210-У, малые предприятия лимит кассы вправе не устанавливать.
Можно ли отказаться от кассового лимита в середине года
Компания с выручкой менее 800 млн., рублей в год имеет право в любой момент отменить лимит кассы для малых предприятий. Менять лимит компания вправе в любое время и сколько угодно раз. Кроме того, действие самого приказа об утверждении лимита не ограничено.
Как мы выяснили в ходе опроса, большинство инспекторов считают также. По мнению налоговиков, если компания в середине года превратилась в малое предприятие, то отказаться от лимита остатка кассы она также вправе в середине года. Для этого надо выпустить приказ об отказе от лимита кассы для малых предприятий. Датировать приказ можно любым числом. Регистрироваться в реестре малых субъектов малого предпринимательства не обязательно. Но для уверенности безопаснее заручиться письменным ответом своей инспекции.
Частая ошибка
Некоторые компании, которые получили статус малых, перестают сразу же учитывать лимит кассы. Но чтобы не сдавать деньги в банк, сначала надо отменить старый приказ о лимите. Иначе на проверке не исключен штраф на компанию до 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ.
В приказе стоит написать, что кассир будет сдавать деньги в банк при необходимости по устному распоряжению руководителя. Никакие бумаги об этом компания вправе не составлять.
Опасный реквизит
Критерии, при соблюдении которых компания относится к малым, перечислены в части 1 статьи 4 Федерального закона № 209-ФЗ. Если организация нарушит хотя бы одно из условий, потребуется рассчитать лимит и издать новый приказ.

Установление лимита кассы

В конце каждого календарного года юридические лица самостоятельно рассчитывают лимит остатка кассы. Эта обязанность возложена на них положением Центробанка РФ № 3210-У (далее — Положение № 3210-У). В конце года компании тоже должны будут установить лимит кассы.
Лимит кассы это предел наличных денег, хранимых в кассе предприятия. Все денежные средства, которые превышают установленный лимит, должны сдаваться в банк. Превышение лимита, возможно только в дни выдачи заработной платы и других социальных выплат.
Как установить лимит кассы
В Положении № 3210-У предлагается два варианта определения лимита. Расчет лимита кассы. Первый рассчитывается из объемов поступлений денежных средств, а второй — из объемов выдачи.
Установленный лимит кассы и выбранный вариант расчета лучше отразить в локальном акте и утвердить приказом руководителя.

Превышение лимита кассы

Превышение лимита кассы – настоящая проблема для субъектов малого бизнеса. Все российские организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. В соответствии с данным порядком банк, в котором открыт расчетный счет, устанавливает для организации лимит остатка кассы на конец дня.
Для этого организация ежегодно сдает расчет по форме № 0408020 (Положение № 14-П) в один из обслуживающих ее (на выбор) банков. Затем сумма рассчитанного лимита сообщается в другие банки, где организация имеет расчетный счет.
В случае превышения лимита кассы, организация обязана в тот же день сдать излишки выручки в банк. Проблема возникает, когда превышение происходит в выходные дни – выручку сдать невозможно, так как банк не работает.
Способы, позволяющие избежать превышения лимита остатка кассы:
1. Первый и самый простой способ – воспользоваться услугами инкассаторов. Это просто, удобно и дорого, но часто не подходит для малого бизнеса.
2. Второй способ – выдать излишек суммы подотчет сотруднику организации, а потом вернуть как неиспользованный аванс. Этот способ ухода от превышения лимита кассы хорошо известен проверяющим. Если часто использовать данный метод, то при проверке банком кассовой дисциплины можно получить замечание, но дальше замечаний дело вряд ли пойдет. Только нужно помнить, что подотчетные суммы удерживаются из зарплаты сотрудника, если не были ранее возвращены в кассу. Правда у меня был случай, когда я допустила подобное нарушение, но Сбербанк ограничился замечанием.
3. Этот способ используют в периоды выплаты заработной платы, когда организация имеет право превышать установленный лимит остатка кассы в течение трех дней. Только эти сверхлимитные средства должны быть направлены на выплату заработной платы.

Товарный чек
Проверки ККТ
Кассовая книга
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер

| | Вверх

Новый год у бухгалтеров начинается с обязательной процедуры — установление лимита кассы.

Это продиктовано положением Центробанка РФ №373-П от 12.11.2011 года.

Из него следует, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны определять предел наличных денежных средств, хранимых в кассе предприятия.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами (приказ руководителя).

Данные об установленном лимите закрепляются в распорядительном документе.

Например, в приказе, который должен быть подписан руководителем и заверен печатью. Однако, для того чтобы не попасть впросак, надо правильно рассчитать лимит.

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:

Лимит кассы = V / P * N,

V — объем всех поступлений за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).

При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:

Лимит кассы = R / P * N,

где L — это лимит кассы,

R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,

P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,

N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).

С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Пример расчета лимита по кассе

Пример 1.

Выберем расчетный период за апрель 2020 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.

Подставляем данные в формулу:

(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей

Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка, то расчетный период увеличивается до 14 дней.

Пример 2.

Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года. Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.

(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей

Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2020 года. Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней. За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.

Скачать бланк формы №0408020 (расчет на установление лимита) можно по этой ссылке.