Командировка суточные 2017

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг.

Актуально на: 18 марта 2019 г.

Размеры суточных при загранкомандировках имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных.

Суточные при загранкомандировках в 2018-2019 гг.: таблица

Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812):

Страна, в которую работник направляется в командировку	Размер суточных, долл. США
Белоруссия	57
Украина	53
США	72
Германия	65
Великобритания	69
Франция	65

Суточные при загранкомандировках: в какой валюте выдавать

Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.

Загранкомандировка: как считать суточные

Расчет суточных при загранкомандировках в 2018-2019 гг. зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ.

По общему правилу суточные выплачиваются работнику следующим образом (п. 17, 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):

• при отправлении в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время нахождения за границей;
• при возвращении из зарубежной поездки за день пересечения границы суточные выплачиваются как за командировку внутри страны.

Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных.

Суточные в загранкомандировке в 2018-2019 гг. для «прибыльных» целей

Всю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет – просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов.

Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (п. 10 ст. 272 НК РФ):

Полученная сумма учитывается в расходах.

Суточные по загранкомандировкам 2018-2019: что с НДФЛ

При загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Если суточные были выплачены в рублях, то облагаемая база по НДФЛ будет считаться по следующей формуле:

Кстати, если суточные в организации устанавливаются в иностранной валюте, но выплачиваются работнику в рублях, то никаких перерасчетов делать не нужно (Письма Минфина от 22.04.2016 № 03-04-06/23252, от 09.02.2016 № 03-04-06/6531).

Если же суточные выплачены в инвалюте, то в целях уплаты НДФЛ нужно иметь в виду одну важную особенность: пересчитать данную сумму в рубли нужно по официальному курсу ЦБ, установленному на последний день месяца, в котором утвержден командировочный авансовый отчет (Письмо Минфина от 21.03.2016 № 03-04-06/15509). Следовательно, база по НДФЛ в данном случае считается так:

Изменения по командировкам с 01.01.2017г. Новые нормы суточных

Нормы суточных по страховым взносам изменятся с 01.01.2017г. (ФЗ№243 от 03.07.2017г.). Это изменение происходит из-за того, что суточные облагаются страховыми взносами

30.08.2016

700 рублей по РФ и 2500 рублей за рубежом – это тот размер суточных в 2017г., который не облагается взносами. Если размер суточных основательно превышает эти суммы, то они облагаются страховыми взносами.

Предположим, что организация оплачивает сутки командировки в РФ из расчета 900 рублей/сутки. Длительность командировки составила 5 дней. Взносы с суточных рассчитываются в 2017г. следующим образом: 5 дней командировки умножаются на 900 рублей в сутки. Размер суточных составляет 4500 рублей.

Далее высчитывается необлагаемое взносами количество денег из общей суммы: 700 рублей умножается на 5 дней. Получается 3500 рублей.

Из общей суммы суточных 4500 рублей вычитается необлагаемая сумма 3500 рублей. Разница в 1000 рублей облагается страховыми взносами.

Чтобы узнать размер взносов с суточных, необходимо 1000 рублей умножить на ставку взносов в 2017г. Например, ставка составит 20%, значит размер взносов — 200 рублей. В 2016г. ограничений по суточным не было, и любые суммы не были облагаемыми страховыми взносами.

Размер суммы суточных по России, установленный в 2017г.

Организация/фирма вправе установить любой размер выплат в сутки при командировке по РФ или за рубежом, эта сумма не ограничивается законом. То есть, нормирование суточных при командировках, а также подобных поездках работников в 2017г. не применяется (статья №346.16, пункт 1, подпункт 13 НК РФ).

Это говорит о том, что организация сама вправе выбирать сумму командировочных в сутки, как при командировке по России, так и за рубежом. Вся сумма, полагающаяся на командировку, учитывается в расходах по УСН. Размер суточных необходимо обозначить в локальных актах организации. Стоить помнить, что, несмотря на то, что сумма командировочных выплачиваемая в сутки в целях исчисления ЕН при УСН не нормируется, в пункте 3 статьи №217 НК РФ установлены нормативы суточных, которые применяются в целях исчисления НДФЛ (для поездок по РФ — 700 рублей/сутки, для зарубежных командировочных поездок — 2500 рублей/сутки).

Если суточные выплачиваются организацией в больше чем указано выше, то сумма превышения облагается НДФЛ. Суточные при командировках в 2017г. за границу — 2500 рублей/сутки не облагаются НДФЛ, суммы превышения облагаются. Что касается страховых взносов, то как мы сказали выше, в 2017г. лимит по взносам такой же, как и по НДФЛ — 700 рублей (командировка по РФ) и 2500 рублей (зарубежная командировка).

Суточные при командировочных поездках в 2017г. по регионам

В 2017г. по РФ и регионам суммы командировочных в сутки не различаются. При этом командировочные расходы на суточные в 2017г. не нормируются, опираясь на правила НК. Однако существуют определенные правила взимания страховых взносов, а также НДФЛ с суточных.

Учет суточных в 2017г.

При УСН в 2017г. расходы на выплаты в сутки в командировке полностью учитываются в том объеме, в котором они обозначены в локальном акте. Следовательно, если организация указала в актах сумму суточных, например, 3000 рублей, то ее можно выплатить сотруднику и полностью учесть в расходах при УСН (если объект «доходы минус расходы»).

Расчет командировочных в 2017г.

Расчет командировочных в 2017г. очень прост: установленную сумму командировочных в сутки необходимо умножить на число дней командировочной поездки.

После этого необходимо вычесть НДФЛ по лимитам из полученной суммы. Сотрудник получает на руки или ему перечисляется на карту получившаяся сумма командировочных.

Суточные бухгалтерские проводки в 2017г.:

1. На дату выдачи работнику подотчет денежных средств: Д 71 К 50-1 — Выданы работнику денежные средства на расходы по причине отправки в командировку (в части суточных).
2. На дату утверждения авансового отчета: Д 20 (44, 91-2, 08 и прочие) К 71 — Таким образом были отражены расходы на командировку (в части суточных).
3. Если суточные выданы в большем размере установленной нормы, необлагаемой НДФЛ: Д 70 К 68 — Показано удержание НДФЛ непосредственно с суммы оплаченных работнику суточных.

Подписка Разместить:

Оформление командировки в 2017 году: документы

Обновление: 14 марта 2017 г.

Внесенные в 2015 году в трудовое законодательство РФ изменения (постановления Правительства РФ от 29.12.2014 N 1595 и от 29.07.2015 N 771) привели к изменению многолетнего и привычного документооборота в части оформления различных документов, составляемых при направлении сотрудников в командировки. Из настоящей статьи вы сможете узнать, как оформить командировку сотруднику в 2017 году без ошибок.

Командировочное удостоверение, служебное задание, журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки

Напомним, с 08.01.2015 по общему правилу составление как командировочного удостоверения, так и служебного задания не требуется (постановление Правительства РФ от 29.12.2014 N 1595). Но работодатель во внутренних документах организации (локальных нормативных актах), действующих на предприятии, может предусмотреть, что оформление командировки должно осуществляться с использованием данных документов (ст. ст. 8, 22 Трудового кодекса РФ). Если такое решение работодателем будет принято, то при убытии работника в командировку оба документа (и командировочное удостоверение, и служебное задание) подлежат составлению согласно установленному работодателем порядку.

Таким образом, командировки в 2017 году оформляем и оплачиваем уже без применения привычных форм — командировочного удостоверения и служебного задания.

С 08.08.2015 работодатель освобожден от заполнения и ведения еще одной ранее обязательной формы — журнала учета работников, выбывающих в служебные командировки (постановление Правительства РФ от 29.07.2015 N 771).

Документы, составляемые при направлении в командировку

С отказом законодателя от такого обязательного требования к работодателю (и работнику), как составление командировочного удостоверения и служебного задания, процедура оформления командировок стала существенно проще. Сейчас работодатель должен оформить следующие документы для командировки в 2017 году:

• письменное решение (приказ, распоряжение) работодателя о направлении работника в командировку (ст. 166 Трудового кодекса РФ, п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение)). Данный приказ (распоряжение) может быть составлен работодателем по форме, разработанной самостоятельно (с обязательным утверждением локальным нормативным актом), или оформлен по унифицированной форме N Т-9, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1. В таком приказе (распоряжении) отражается цель командировки сотрудника. Если для выполнения задания руководства или по иным причинам сотрудник должен выехать в командировку на собственном или служебном транспорте, об этом также указывается в приказе (распоряжении) (п. 7 Положения). В приказе (распоряжении) также отражается основание командирования сотрудника в другую организацию, например служебная записка работника (его непосредственного руководителя), договор с контрагентом работодателя и т.д.;

Приведем образец приказа о направлении работника в командировку.

• авансовый отчет работника о произведенных им расходах (п. 26 Положения). В бюджетных организациях такой авансовый отчет составляется по унифицированной форме № 0504505, утв. приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н, а во внебюджетных организациях — по форме № АО-1, утв. постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55.

Вы можете ознакомиться с образцом авансового отчета.

Рабочее время сотрудника, который был в служебной командировке, отражается работодателем в табеле учета рабочего времени. Унифицированная форма данного табеля (форма N Т-13) утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.

С применением аналогичных документов производится и оформление заграничных командировок.

Порядок начисления и размер суточных в командировке по России

Согласно закону, за дни нахождения в командировке сотрудник предприятия или организации получает свой средний заработок плюс суточные. Суточными называются дополнительные расходы человека, которые напрямую связаны с выполнением поручения начальства и временным нахождением вне постоянного места жительства.

Раньше на многих бухгалтерских форумах и в блогах можно было найти информацию о том, что с 1 января 2017 года суточные будут отменены. К счастью, этого не произошло. Согласно положениям российского Трудового кодекса, работодатель, отправляя сотрудника в командировку, должен возместить все расходы, которые человек понесет, выполняя порученное ему задание. Это затраты на проезд, проживание и питание.

Законодательство не ограничивает максимальный размер суточных.

Вместе с тем, Налоговый кодекс России устанавливает предельную сумму суточных, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Для командировок по территории России это 700 руб., а для поездок за границу – 2500 рублей. Каждое предприятие, организация любой формы собственности вправе устанавливать размер суточных самостоятельно. Эта сумма закрепляется в локальных документах фирмы. Например, одним из таких документов может быть Положение о командировках.

Приведем пример. Организация установила размер суточных по территории РФ 1000 рублей. 1000 – 700 = 300. Значит, с 300 рублей работодатель обязан удержать НДФЛ в пользу государства.

Порядок выплаты суточных

Суточные нужно платить работнику за каждые сутки нахождения в командировке. При этом нужно обязательно учитывать выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути, вынужденную остановку в дороге.

При однодневных поездках по территории РФ командировочные не платятся. Но внутренними документами фирмы может быть предусмотрена компенсация работнику взамен таких суточных.

Как рассчитать командировочные дни, за которые нужно платить суточные

За какое количество дней нужно заплатить суточные? Если сотрудник использует свое либо служебное авто, посчитать дни Вы можете по служебной записке. Такая записка предоставляется работником после возвращения из командировки. К служебной записке сотрудник должен приложить документы, которые могут подтвердить факт использования машины для поездки в пункт назначения и назад. Такими документами могут быть кассовые чеки, квитанции, счета, путевой лист и т. д.

Если использовался общественный транспорт, число командировочных дней для выплаты суточных определятся по проездным документам – билетам на автобус, поезд, самолет.

Суточные при однодневной командировке

Российское законодательство не устанавливает минимальный срок командировки. В частности, выполнение задания своего работодателя может быть и однодневным. На предприятии такая командировка оформляется как многодневная поездка. Нужно выпустить приказ, а в табеле учета рабочего времени поставить отметки «06» или «К».

После возвращения из поездки сотрудник должен отчитаться за использованную сумму.

Работодатель возмещает деньги, потраченные на проезд и питание. А как обстоит дело с суточными? Несмотря на то, что, согласно закону, однодневные поездки по территории РФ не оплачиваются, многие компании практикуют выплату соответствующей компенсации своим сотрудникам. И это однозначно правильно, ведь оставить своего сотрудника без денег в поездке – далеко не самая хорошая идея. К примеру, компенсация по заграничным поездкам может составлять половину от суммы суточных, закрепленной в локальных документах фирмы.

Взимается ли НДФЛ с «однодневных» суточных

Если раньше ситуация с налогообложением выплат по суточным командировкам была неоднозначной, то сейчас все стабилизировалось.

На сегодняшний день такие выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц.

И все же мнения отдельных ведомств по этому вопросу разные.

Министерство финансов считает, что если расходы по 1-дневной командировке подтверждены документами, их можно вовсе не облагать НДФЛ. Если подтверждения расходов нет (чеки, квитанции, проездные документы), то они освобождаются от налогообложения в пределах выше оговоренных сумм – 700 и 2500 рублей для командировок по России и за границу соответственно.

ВАС РФ полагает, что денежные средства, выплаченные работнику, находящемуся в суточной командировке, не являются суточными по определению. Это деньги для возмещения иных расходов, сделанных с разрешения работодателя. Поэтому такая выплата не является доходом сотрудника, а значит с нее не может удерживаться НДФЛ.

Суточные при командировках в страны СНГ

Во время командировок в страны СНГ в заграничном паспорте не делается запись о пересечении государственной границы. В этом случае предусмотрен особый порядок подсчета суточных. Дата пересечения границы определяется проездными документами.

Как отчитываться по суточным в командировке

Не позднее, чем через 3 дня после приезда из командировки работник должен предоставить своему работодателю авансовый отчет о сумме, которая была потрачена в командировке; окончательный расчет по денежному авансу, который был выдан перед командировкой.

Нужно отметить, что сотрудник может не отчитываться по суточным.

Работодатель выплачивает определенную сумму денег, которую сотрудник тратит в соответствии со своим желанием.

N 38 «Нормы командировочных расходов, вводимые в действие в Республике Беларусь с 15 февраля 1998 г.» (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1998 г., N 5); постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 4 августа 2000 г. N 80 «Об установлении норм командировочных расходов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 82, 8/3890). Министр Н.П.КОРБУТ Приложение 1к постановлению Министерства финансовРеспублики Беларусь 30.01.2001 N 7 (в ред.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2017-2018 гг.

Внимание Расходы по проезду в пределах места служебной командировки возмещению не подлежат. Такие расходы возмещаются суточными.

• по найму жилья;

Расходы по найму жилого помещения (за исключением времени нахождения в пути) определяются по фактическим расходам.

В тоже время размер возмещения не может быть выше стоимости одноместного номера (одного места в номерах с количеством мест для проживания два и более, а с разрешения нанимателя — в номерах высшей категории). Возмещение расходов по найму жилого помещения осуществляется на основании подтверждающих эти расходы подлинных документов.

Нормы оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границу

По общему правилу суточные выплачиваются работнику следующим образом (п. 17, 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):

• при отправлении в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время нахождения за границей;
• при возвращении из зарубежной поездки за день пересечения границы суточные выплачиваются как за командировку внутри страны.

Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных.

Суточные в загранкомандировке в 2017-2018 гг. для «прибыльных» целей Всю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет – просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов.

Размер суточных при командировках в 2017 году в беларуси

Минфина от 12.06.2002 № 84) должностным лицам по перечню согласно приложению 3 норма расходов по найму жилого помещения увеличивается на 50%; (в ред. постановления Минфина от 12.06.2002 № 84) водителям, осуществляющим международные автомобильные перевозки грузов, работникам, выполняющим строительно-монтажные работы в Российской Федерации, оплата расходов за проживание вне места постоянного жительства (суточных) производится в размере не менее 40 процентов от установленных норм; судьям, обслуживающим международные футбольные матчи, в том числе на территории Республики Беларусь, а также иным лицам, получившим официальные назначения ФИФА и УЕФА на международные футбольные матчи и иные футбольные мероприятия, оплата суточных производится по нормам ФИФА и УЕФА за счет средств, выделенных этими организациями, (абзац 5 пункта 2 введен постановлением Минфина от 31.07.2003 N111) (пункт 2 в ред.

С 1 июля установлены новые размеры командировочных

Важно В Беларуси изменились нормы оплаты командировочных расходов при служебных командировках в пределах страны. Сделано это постановлением министерства финансов от 16 июня 2016 года № 48.
Оно вступило в силу с 1 июля. Суточные теперь будут равны 7 белорусских рублей в день (ранее 60 тысяч), при однодневных поездках – 3 рубля 50 копеек (ранее 30 тысяч), без представления подлинных документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, – 2 рубля 50 копеек (ранее 20 тысяч). Источник: Myfin.by Читайте также:

• «Она может даже сдержать инфляцию».

Эксперты – о том, как деноминация отразится на ценах

«Мягкие, как хлопок». Что говорят белорусы о своих новых деньгах

Деноминация стартовала.

Все правила возмещения командировочных расходов по Беларуси можно посмотреть в соответствующей инструкции. Решение о возмещении указанных в отчете расходов принимает только руководитель? По общему правилу — да, руководитель. В каждой отдельной ситуации все зависит от того, кто может исполнять обязанности руководителя по распоряжению денежными средствами: в госорганах обычно действуют специальные положения, в частных организациях — локальные нормативные правовые акты (например, должностная инструкция заместителю директора). Тем не менее, если руководитель знает, что будет отсутствовать, ему лучше оформить разовую доверенность на одного из своих подчиненных, чтобы тот смог утвердить отчет и возместить расходы.